Порядок заполнения уведомления о торговом сборе. Банк экспертных заключений Прекращение уплаты торгового сбора

В рассмотренном примере организация осуществляла торговую деятельность в двух магазинах. В I квартале 2017 года магазины будут закрыты, оборудование в них демонтировано, а товары – возвращены поставщикам. Причем, один магазин закроется окончательно, а второй откроется позднее. В этой связи, организация уточняет: нужно ли платить торговый сбор?

В данном случае торговый сбор платить не придется, ведь торговое оборудование в магазинах было демонтировано, а именно его наличие свидетельствует о том, что объект является торговым и с него надо платить сбор (). В целом, для того, чтобы магазин перестал считаться объектом налогообложения торгового сбора необходимо, чтобы оборудование для выкладки и демонстрации товаров было демонтировано, ККТ – снята с учета, а покупатели не имели доступа на объект. В рассмотренном примере все эти условия планируется выполнить (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ " ", ).

Кроме того, для того чтобы освободиться от обязанности уплаты торгового сбора, необходимо предоставить информацию о закрытии магазинов в налоговый орган и сняться с учета ().

Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора будет являться дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанного в уведомлении ().

Добавим, что торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим периодом обложения (). В случае, если организация откроет один магазин в следующем квартале, то нужно будет снова подать уведомление и встать на учет в качестве плательщика торгового сбора ().

Организации и предприниматели, попадающие под условия применения торгового сбора, вступившего в действие с 1 июля 2015 года должны стать на учет в налоговой службе в качестве плательщика, для этого необходимо совершить определенные процедуры, ровно, как и для снятия с учета. Ведение деятельности без извещения ФНС может повлечь за собой материальный и административный штраф.

Как уже сказали, организации и ИП должны встать на учет, если они должны платить торговый сбор. Делается это в установленном порядке, для чего в ФНС своего района необходимо предоставить соответствующие сведения, в установленном бланке по . Форма содержит следующую информацию:

Вид деятельности.
Объект осуществления деятельности по торговле.
Площадь объекта и их количество.

С начала введения сбора организации, попадающие под необходимость совершать данный платеж должны стать на учет до 7 июля 2015 года, для всех остальных организаций, которые вновь организуются или в ходе деятельности попадают под условие платежа, срок постановки на учет составляет не более 5 суток с момента возникновения объекта налогообложения (НК РФ ст. 416, п.1). Уведомление можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде по защищенным каналам связи по установленной форме (НК РФ ст. 416, п.6).

Поставить на учет плательщика необходимо (НК РФ ст. 416.п.7):

По месту, где находится недвижимое имущество, в котором ведется предпринимательская деятельность.
В иных случаях по месту нахождения предприятия или же месту жительства ИП.

Если же по одному муниципальному образованию находится несколько объектов (в г.Москве, Севастополе, Санкт-Петербурге), но на территории, относящихся к разным ФНС, то постановка на учет производится в той инспекции, в которую сведения по объекту налогообложения поступили раньше.

К тому же плательщик сбора должен уведомить ФНС при изменении показателя объекта осуществления торговой деятельности, если это влияет на изменение суммы налога. Об этом нужно сообщить в налоговую в течение 5 дней с момента изменения показателей (НК РФ ст. 416, п.2).

Плательщик ставится на учет в соответствующей инспекции в течение 5 дней, отсчитываемых с момента получения налоговой установленного уведомления, по форме ТС-1. В свою очередь ФНС отправляет плательщику свидетельство о постановке на учет в течение 5 дней, с момента постановки (НК РФ ст.416 п.3).

Обращаем ваше внимание, что при получении от уполномоченного органа соответствующей информации ФНС может поставить организацию на учет самостоятельно (НК РФ ст. 416 п.1, ст.418 п. 1,2). В Москве роль такого органа исполняет Департамент экономической политики и развития (в соответствии с письмами Минфина №03-11-06/16906 от 27.03.15 и 03-11-06/19790 от 08.04.2015, сайт департамента http://depr.mos.ru/). В этом случае не позже 30 дней, с момента получения соответствующей информации от Департамента, налоговая инспекция самостоятельно отправит требование по уплате сбора (НК РФ ст. 417 п.3).

Ответственность за не постановку на учет:

Налоговая – взимается штраф составляющий 10% от полученного дохода, но не меньше, чем 40 тыс. рублей (НК РФ ст.116 п.2).
Административная – применяется в виде штрафа, наложенного на должностное лицо в размере от 2000 до 3000 рублей (КоАП РФ ст. 15.3 ч.2). К ИП такая мера не применима.

Порядок снятия с учета плательщика торгового сбора

Процедура снятия с учета плательщика весьма проста – для этого, в случае прекращения предпринимательской деятельности или отсутствия возникновения налоговой базы подается уведомление в инспекцию, в которой организация была поставлена на учет, как плательщик. Датой снятия с учета будет являться дата, когда плательщик прекратил соответствующую деятельности, указанная в уведомлении (НК РФ ст.416 п.4). Для снятия с учета применяется

С 1 июля 2015 года у органов местного самоуправления появилась возможность устанавливать дополнительный, торговый сбор для некоторых категорий предпринимателей. Следовательно, применять его планируется к организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), занимающимся реализацией товаров.

Торговый сбор в 2018 году уже действует. Разберемся, кто попал в группу риска, насколько больше этим людям приходится выплачивать в бюджет.

Определение

Для введения нового налогового взноса законодателю пришлось ввести в Налоговый кодекс отдельную главу - 33-ю. Она носит то же наименование, что и сам сбор (ТС). В тексте главы указано, что право на введение данного вида нагрузки на предприятия и ИП предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения:

Москвы;
Санкт-Петербурга;
Севастополя.

Применяется новый налог к предприятиям и ИП, осуществляющим торговлю. Но далеко не все участники экономической деятельности, занятые реализацией своей продукции или перепродажей, попали под действие указанной главы НК РФ.

Определение: торговым называется дополнительный сбор, взимаемый по решению местных властей в соответствующий бюджет с участников экономической деятельность, занятых в торговле.

Скачать для просмотра и печати:

Где уже работает

Что облагается

В суть закона заложен принцип, связывающий налоговые отчисления не с объемом операций, а с фактом их осуществления. Из этого следуют такие правила:

Плательщиками являются лица, осуществляющие куплю-продажу, а не собственники помещений.
Размер налога ставится в зависимость не доходной части баланса, а от:
- площади точки;
- ее типа (стационарная, передвижная);
- месторасположения и других факторов.

Важно: платеж осуществляется регулярно - раз в квартал.

Учет плательщиков

Для плательщиков установлена уведомительная форма постановки на учет. Из этого следует:

предприниматель обязан подать в налоговые органы заявку по форме ТС -1:
- в течение пяти суток с начала соответствующей деятельности;
- по месту нахождения торгового зала;
- по месту жительства ИП (в части предприятий - для подвижных точек);
форма предоставления заявки:
- лично на бумажном носителе;
- посредством почтового отправления;
- через интернет-соединение на официальном сайте ФНС;
при смене данных (площадь, местоположение и иное) подается:
- заявка о снятии с прежнего учета;
- форма ТС -1 с новыми данными.

Для сведения: если торговых точек несколько, то подается только одна форма ТС -1. Причем адресатом будет тот налоговый орган, на чьей подведомственной территории располагается первый торговый зал из перечня.

После обработки заявки налоговый госорган выдает заявителю соответствующее свидетельство.

Наказание за нарушение сроков

Налоговые органы следят за исполнением норм действующего законодательства. Кроме того, в столице контролем осуществления ТС занимается Департамент экономического развития и торговли. Специалисты названных госучреждения проводят такие мероприятия:

отслеживают по документам, какие субъекты экономических отношений не подали заявки;
проводят проверки с выездом на место.

За нарушение сроков подачи уведомления полагается такое наказание:

штрафные санкции за нелегитимную торговлю в размере 10% от оборота, но не менее 40 000 руб.;
дополнительный штраф в 200 руб.

Совет: необходимо иметь в точке осуществления купли-продажи один из следящих документов:

доказательство отправки уведомления по форме ТС -1 в налоговую;
полученное свидетельство.

Сколько платить

Расчет выплат в адрес местного бюджета возложен на плательщика. При этом человек должен опираться на региональное законодательство. К примеру, в столице установлены такие ставки:

Посмотрите видео об уплате торгового сбора

На ту же тему

– платеж, назначенный ИП и компаниям, продающим товары через объекты движимого и недвижимого имущества в городах федерального значения. Если они прекращают эту торговлю, то должны оформить снятие с учета плательщика торгового сбора.

Снимаем с учета

Как снять с учета налогоплательщика данного типа? В ФНС надо представить уведомление о прекращении продажи продукции через стационарный и нестационарный объект ведения торговли. Срок подачи документа – 5 суток с момента остановки деятельности. Сдать заявление нужно в то отделение ФНС, где ИП либо компания значатся налогоплательщиком.

Заявление рассматривается налоговиками в сжатые сроки (5 суток). Потом выносится вердикт об удалении плательщика ТС с учета. Днем удаления будет дата остановки продаж, отмеченная заявителем в уведомлении.

Составляем правильно

Как правильно составить уведомление? Форма ТС-2 заполняется вручную либо печатается на ПК:

Используется синяя или черная шариковая ручки. Каждый знак ставится в отдельной ячейке. Все заполняется заглавными печатными буквами. В строках, где нет записей, нужно ставить прочерк. При указании дня написания уведомления цифры, обозначающие число, месяц и год, прописываются через точки.
Используется шрифт Courier New 16 или 18 размера. Записи вносятся заглавными буквами. Незаполненные поля бланка остаются пустыми. Двустороннюю печать применять нельзя.

При составлении уведомления запрещено пользоваться корректирующими средствами для исправления ошибок. Не нужно скреплять страницы вместе степлером. Лучше всего просто вложить их в прозрачный уголок.

Что указывается в уведомлении?

На титульном листе заявления (страница 001) указываются данные о плательщике ТС:

ИНН и КПП (организации);
код отделения ФНС;
число остановки продаж;
ОГРН или ОГРНИП;
название предприятия, Ф.И.О. его директора; Ф.И.О. ФЛ либо его представителя;
вид документа, удостоверяющего его права;
код, указывающий статус лица, сдающего заявление в налоговую службу;
контактные данные человека, подавшего уведомление (номер телефона, e-mail);
число заполнения бланка и подпись лица, составившего его.

На второй странице заявления (страница 002) даются сведения о торговом объекте:

ИНН и КПП (организации) налогоплательщика;
число остановки торговли;
код вида деятельности;
код предприятия по ОКТМО;
код объекта и его название;
полный адрес объекта (почтовый индекс, код региона, район, город или иной населенный пункт, улица, дом, корпус и офисная комната);
кадастровый номер строения, где размещен объект торговли и помещения;
номер разрешения на его использование;
площадь торгового объекта;
данные о размере ТС.

На все использованные торговые объекты заполняется отдельный бланк (страницы 003, 004, 005 и т.д.). Если заявление о прекращении выплат ТС не подать вовремя в налоговую, то налог будет по-прежнему начисляться, даже если торговая деятельность уже не осуществляется. Поэтому будьте внимательны и пунктуальны, чтобы не нести лишние финансовые траты.

Есть несколько способов, как организация может сняться с учета, поэтому можно выбрать удобный вариант. Причем предприятию не обязательно принимать участие в процедуре.

Когда применяется

Чтобы уведомить налоговый орган о прекращении бизнеса, направляется уведомление о прекращении торгового сбора. Используется форма ТС-2. Документ утвержден фискальным ведомством. Приказ ФНС № ММВ-7-14/249 датирован июнем 2015 г.

Фирма освобождается от налоговой повинности тем же числом, которым датировано извещение.

Чтобы освободиться от обязанности, компания обязана сообщить информацию контролирующим органам. Правило установлено п.1 ст. 416 Налогового кодекса.

Образец заполнения ТС-2

Скачать для просмотра и печати:

Когда происходит снятие с учета

На данный момент взнос введен только в г. Москве. Существуют определенные случаи, когда платится сбор.

3 основания для уплаты взноса:

объекты, которые не являются коммерческими залами;
нестанционарные торговые сети;
коммерческие сети, которые относятся к стационарным.

Также предусматривается право для компаний известить инспекторов о прекращении бизнеса.

3 основания для снятия с учета:

прекращение занятия розничной торговлей;
переход частного предпринимателя на патентую систему;
производство сельскохозяйственной продукции и уплата ЕСХН.

Предприниматели, которые работают на патентной системе, и фермеры освобождены от обязанности регистрироваться как плательщики коммерческого взноса.

Внимание! Торговлей считается деятельность по розничной и оптовой реализации товаров. Включает разносную, развозную торговлю, а также продажу через склады.

Порядок снятия с учета

Уведомление следует направить инспекторам по месту регистрации предприятия.

Когда используется стационарный объект, то извещение направляется по месту регистрации.

При использовании передвижного объекта торговли нужно обращаться в инспекцию по месту регистрации фирмы или месту жительства предпринимателя.

Заполнение заявления

Для снятия с учета используется форма ТС-2.

Заявление на снятие с торгового сбора заполняется согласно определенным требованиям:

Заполнять на компьютере или при помощи компьютерной техники.
Использовать синюю или черную пасту.
Выбирать шрифт Courier New размером 16-18.
Заполнять все графы печатным шрифтом.
Не корректировать размеры и графы в таблицах.
Отказаться от использования скоб.

Есть определенные требования к заполнению титульного листа.

4 требования к заполнению титульного листа:

Индивидуальный номер налогоплательщика переписывается из свидетельства.
Поскольку номер состоит из десяти цифр, поэтому в двух последних графах ставится прочерк.
Указывается КПП согласно номеру, присвоенному инспекцией.
Также указывается код инспекции, где зарегистрировано предприятие.

Затем нужно вносить информацию о самой организации. Здесь тоже есть определенные правила заполнения: