لضمان تنفيذ إحدى أهم الوظائف المحاسبية الأساسية، وهي السيطرة على الاستخدام الفعال لكل من الأصول والموارد الإنتاجية وغير الإنتاجية، هناك حاجة إلى أنظمة معينة، وصلاحياتها منصوص عليها على المستوى التشريعي .
نموذج طلب دفتر اليومية هو الأكثر قبولاللمؤسسات التي تعمل في أي مجال من مجالات النشاط، ولهذا السبب يتم استخدامه على نطاق واسع.
وتأكيدا لهذه الحقيقة، يمكننا القول أن جميع الأنظمة المحاسبية الآلية الرئيسية تعمل وفق هذا المبدأ، أي أنها تعتمد بدقة على نموذج أمر دفتر اليومية.
يجمع هذا النموذج عضويًا بين المحاسبة المنهجية والتسلسل الزمني والتحليلي والتركيبي. لماذا يستخدم المحاسبون هذه المجموعة؟
ويمكن تصور مثل هذه العلاقة على النحو التالي:
- المحاسبة التحليليةيتم تنفيذها فقط من قبل تلك الإدارات المسؤولة عن استلام وتخزين المخزون، وكذلك دفع الرواتب والمزايا المختلفة للموظفين. تنفيذ هذا النوع من المحاسبة من الناحية النقدية وكذلك الكمية.
- المحاسبة الاصطناعيةتتم فقط في الإدارة المالية للشركة. السمة المميزة لها هي أنها تأخذ شكل تعبير نقدي حصري.
- المحاسبة الزمنيةاللازمة لتوثيق المعاملات التجارية المكتملة في شكل سجلات مع إرفاق المستندات الداعمة.
- المحاسبة المنهجيةاللازمة لإضفاء الطابع الرسمي على المعاملات التجارية المكتملة التي تختلف في محتواها الاقتصادي.
إذا تم إدخال البيانات بشكل صحيح تماما، فيجب أن تتطابق الأرقام النهائية لأي نوع من السجلات. تسمح هذه المساواة لرئيس الشركة بتقييم الوضع الفعلي، مع مراعاة جميع الحسابات الفردية للمنظمة.
تسمى السجلات المحاسبية بعض أوامر المجلات، حيث يتم تدوين الملاحظات حصريًا وفقًا للإطار الزمني. يتم إعداد هذه السجلات في شكل أي معاملات تجارية، وهي مرتبطة بكل من أساليب المحاسبة الاصطناعية والتحليلية.
يتضمن هذا النموذج ملء أوامر دفتر يومية خاصة ظهرت نتيجة لتسجيل المذكرات، والتي تعتمد على مبدأ الدائن المدين، عندما يتم إصدار كل من الرصيد الدائن لحساب واحد والخصم لنفس الحساب في وقت واحد.
وبالتالي، يمكن تسجيل المبلغ الإجمالي للمعاملات التجارية مرة واحدة فقط، ولا يسمح بتكرار ذلك. يتم إجراء الإدخالات في نموذج أمر دفتر اليومية بناءً على مستندات الاستلام الأولية فقط.
يُسمح بفتح أي أمر دفتر يومية لمدة شهر واحد فقط، وبالتالي، من أجل صيانته وملئه بشكل أكثر ملاءمة، يمكن للمحاسب الذي تم تعيينه مسؤولاً عن تعبئته تقسيم جميع السجلات المحاسبية حسب أنواع وفئات الحسابات المقابلة باستخدام عدة الدفاتر أو الكتب المقابلة للملاحظات.
يمكن تدوين الملاحظات والإدخالات خلال شهر التقرير، ويمكن القيام بذلك مباشرة في السجل المحاسبي نفسه، أو في بعض البيانات المساعدة باستخدام الجمع. يتم تنفيذ الإجراء الأخير فقط عندما يكون هناك عدد كبير جدًا من الحسابات المتشابهة بمبالغ صغيرة. في شكل مثل هذه البيانات المساعدة، غالبًا ما يتم استخدام المستندات التالية لإعداد التقارير في نموذج أمر دفتر اليومية:
- البيانات الخاصة التي تشكل الأساس لنظام أوامر اليومية؛
- أوراق معينة تستخدم لفك المعلومات؛
- أي أنواع من الأجزاء المالية والإنتاجية؛
- أي شكل جدولي.
يمكنك بسهولة نقل المعلومات من كافة الكشوفات في أي وقت، حيث لا يتم تحديد وقت خاص، على سبيل المثال، كل أسبوع، فقط في الأيام الأخيرة من الشهر، وهكذا. عندما يقترب شهر التقرير من نهايته، يتم تحويل جميع المبالغ الإجمالية الواردة في دفتر يومية الأمر إلى وثائق التقارير اللاحقة، أي إلى سجل المحاسبة، والذي يسمى عادة دفتر الأستاذ العام.
يتم الاحتفاظ بدفاتر يومية الطلب من أجل عرض الرصيد المسجل في الشركة بشكل صحيح.
يسمى دفتر الأستاذ العام بالسجل العام، وهو جزء من نموذج أمر دفتر اليومية. يستمر لمدة سنة واحدة. والغرض الرئيسي منه هو السيطرة على جميع الأموال الموجودة في وثائق الإبلاغ.
بالإضافة إلى ذلك، من المهم تحليل الطرق التي يتم بها تداولها، على سبيل المثال، في حسابات المراسلة المختلفة. لكل حساب فردي، من الضروري إنشاء صفحة محددة، ولكل شهر يتم تخصيص السطر المقابل في الأقسام.
يتم الاحتفاظ بالسجل من أجل إجراء العمليات الحسابية على جميع البنود السنوية النهائية لكل حساب فردي ومقارنة معدل دوران الائتمان والمدينة. تفترض الصيانة الصحيحة للوثائق اللازمة في نموذج أمر دفتر اليومية المساواة بين إجمالي مبالغ دوران الائتمان وإجمالي مبالغ دوران المدين.
إذا لم يتم تحقيق المساواة المطلقة، فمن الواضح تماما أن بعض السجلات المحاسبية قد تم ملؤها بشكل غير صحيح. لذلك، يواجه المحاسب مهمة تحديد هذا الخطأ. بعد تحليل المعلومات التي تم الحصول عليها بعد التحقق، من الضروري إعداد ورقة دوران و.
قامت وزارة المالية بإنشاء وأوصت بقائمتها لبعض نماذج التقارير القياسية لأي نوع من السجلات المحاسبية بقرار خاص، ومع ذلك، على الرغم من ذلك، يحق للشركة تطوير نماذج خاصة بها من أجل إجراء رقابة ورقابة أكثر شمولاً. تحليل شامل للمعلومات الواردة. وبطبيعة الحال، لا يسمح بأي تغييرات كبيرة.
الميزة الرئيسية والأكثر أهمية لهذا النظام هو أنه يفترض أقصى قدر من الشفافية في انعكاس جميع المعلومات الضرورية، وطريقة الحفاظ عليها واضحة، مما يسمح بإجراء تحليل دقيق وشامل للوثائق الأولية.
ما هو الترتيب هو الأساس
تنص الفقرة 19 من اللوائح التي تنظم المحاسبة، وكذلك تقديم البيانات المالية في الاتحاد الروسي، على أن جميع نماذج السجلات المحاسبية تتم الموافقة عليها من قبل وزارة المالية. وهذا الحكم جزء من الأمر رقم 34ن، الذي دخل حيز التنفيذ في 29 يوليو 1998.
صدرت الرسالة رقم 59 في 24 يوليو 1992. أنه يحتوي على توصيات للحفاظ على سجلات أوامر المجلة، والتي تعتبر بحق الأكثر شيوعا في روسيا. بالإضافة إلى أنه تم تطبيقه في العديد من البرامج المحاسبية.
تتضمن ميزات نظام ترتيب المجلات المبادئ التالية:
- يتم ملء دفاتر يومية الطلب بدقة بالترتيب الذي تم به تسجيل المعاملات في حساب الائتمان، وتؤخذ الحسابات المدينة في الاعتبار في المراسلات؛
- يحتاج المحاسبون إلى الجمع بين المحاسبة التركيبية والتحليلية في سجل واحد؛
- تنعكس أي معاملة تجارية في المحاسبة وفقًا للمؤشرات اللازمة لرصد التقارير والحفاظ عليها؛
- يجب دمج الحسابات المرتبطة ماليًا ومنهجيًا في أمر دفتر يومية واحد؛
- غالبًا ما يتم استخدام مجلة الطلب الشهرية.
المميزات والعيوب
تشمل المزايا الرئيسية والتي لا شك فيها لنظام أوامر اليومية للمحاسبة ما يلي:
- إمكانية الجمع بين المحاسبة الاصطناعية والتحليلية في كل واحد؛ وهذا يعني أن الحسابات في المحاسبة التحليلية يتم دمجها مع الحسابات في المحاسبة الاصطناعية، وبالتالي تلغي الحاجة إلى استخدام سجلات وسيطة مختلفة؛
- تقليل عدد وحجم السجلات، أي أن السجلات المحاسبية ودفتر الأستاذ العام مبنية بطريقة عقلانية قدر الإمكان باستخدام مزيج من المحاسبة التركيبية والتحليلية في سجل واحد، مما يسرع تدفق المستندات؛
- تخضع السجلات لمتطلبات معينة لإعداد التقارير والمراقبة والتحليل؛ ويترتب على ذلك أن المعلومات المتراكمة في الأقسام الضرورية للحفاظ على التقارير تستبعد اختيار المعلومات في الأيام الأخيرة من فترة التقرير؛
- يتم توفير إمكانية إدخال أجهزة الكمبيوتر على نطاق واسع في الخدمة؛
- يتم توزيع المسؤوليات بشكل أكثر فعالية بين الموظفين المسؤولين عن ذلك؛
- اتباع جدول عمل محدد؛
- تحسين الكفاءة والتقنية المستخدمة لإنتاج التقرير.
من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن نظام طلب دفتر اليومية ليس لديه آفاق لمزيد من التطوير، لأنه ينطوي على استخدام العمل اليدوي من قبل الموظفين.
تتمثل عيوب نظام دفتر اليومية في الصعوبات المحتملة في إنشاء بعض السجلات المحاسبية، والتي تهدف إلى الإدخال اليدوي للمعلومات حصريًا وبالتالي تعقيد ميكنة المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك، بعض السجلات غير مترابطة.
يمكنك أن تتعلم من هذه المقالة كيفية تجميع دفاتر يومية الطلب ودفتر الأستاذ العام.
يعد نظام المحاسبة بأوامر دفتر اليومية شكلاً كلاسيكيًا من أشكال المحاسبة حيث يتم تنظيم المعلومات من المستندات الأولية في سجلات خاصة - أوامر دفتر اليومية التي تسجل شهريًا جميع المعاملات التي تنفذها الشركة.
يهدف كل أمر دفتري إلى عكس المعاملات التي تتم على قرض واحد أو أكثر من الحسابات المماثلة اقتصاديًا، وبالتالي الحسابات الاصطناعية مجتمعة في سجل واحد. يحتوي النموذج على قسم أو عمود منفصل لكل حساب. تحتوي دفاتر يومية الأوامر للحسابات التي تتطلب محاسبة تحليلية إلى جانب إدخالات حسابات الائتمان على قسمين: القسم الرئيسي (دفتر يومية الأمر نفسه) - للإدخالات في رصيد الحساب، وقسم إضافي (كشف يومية الطلب) - لتسجيل ما يلزم من دفاتر يومية تحليلات. يتم تسجيل معدل دوران الدين على الحساب في مجلات أخرى إلى جانب الحسابات الدائنة المقابلة، مما يضمن المبدأ الأساسي لعلم المحاسبة - القيد المزدوج في الحسابات. حسابات المراسلة. يتم في الكشوف تجميع المؤشرات التحليلية التفصيلية للحسابات، ثم يتم نقل نتائجها إلى دفاتر يومية الطلب. في نهاية الشهر وبعد إدخال جميع الإدخالات في دفاتر يومية الطلب، يتم جمع البيانات أفقيًا وعموديًا، ويجب أن تتطابق نتائجها.
يتم نقل المعلومات الإجمالية عن الحسابات من دفاتر يومية الطلب (أرصدة البداية والنهاية) إلى دفتر الأستاذ العام، وهو الأساس لتجميع الميزانية العمومية للمؤسسة. إن تنظيم المعلومات المحاسبية والتسلسل الزمني الواضح للسجلات هما المبادئ الأساسية لإنشاء هذه السجلات المحاسبية. يؤدي استخدام نظام أوامر اليومية إلى تبسيط العمل المحاسبي كثيف العمالة بشكل كبير، وتسهيل تكوين البيانات المالية ومراقبة إعدادها بشكل صحيح. دعونا نلقي نظرة على مجلات الترتيب المستخدمة في الشركات الروسية.
ترتيب المجلة 1
يتم ملء أمر دفتر اليومية رقم 1 للحساب رقم 50 "نقديًا" على أساس التقارير النقدية مع المستندات الأولية المرفقة بها - PKO و RKO. يعد أمر دفتر اليومية 1، الذي يمكن تنزيل النموذج (الكلمة) منه أدناه، أحد المستندات الأكثر شيوعًا وهو ضروري للتحكم في استخدام النقد. يتكون الرصيد الدائن للحساب من جميع المدفوعات من السجل النقدي، ويتكون الرصيد المدين من الأموال المستلمة. يُبلغ السطر الأخير عن مبالغ الحسابات التي تم إصدار الأموال لها من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية: في مثالنا، 108.652 روبل لدفع الرواتب. (د 70) مبالغ المحاسبة 72000 روبل. (D71)، وما إلى ذلك. في كثير من الأحيان في هذا السجل، من أجل الراحة، يتم عرض رصيد الأموال اعتبارًا من تاريخ التقرير، ثم التحقق لاحقًا من البيانات الموجودة في تقرير أمين الصندوق.
|
أمر دفتر اليومية رقم 1 الخاص بقرض الحساب. 50 "أمين الصندوق" من 01/01/2016 إلى 31/01/2016 للخصم من الحساب. |
||||||||
|
من - إلى 01/01/2016 98300 |
||||||||
|
من إلى 01/02/2016 |
||||||||
يتم تسجيل الرصيد المدين، أي المقبوضات النقدية، في كشف الحساب. 50 إلى w/o 1. أمر دفتر اليومية 1 والبيان 1 , يتم عرض عينات منها في المقالة لتنظيم جميع العمليات في مكتب النقد بالشركة لهذا الشهر.
|
كشف حساب لمحطة السكة الحديد رقم 1 بالخصم من الحساب. 50 |
|||||
|
بيرف. وثيقة |
الأسلاك |
المبلغ، فرك. |
|||
|
الإيرادات المستلمة لأنظمة التشغيل المباعة |
|||||
|
تم استلام الدفع للأوراق المالية طويلة الأجل |
|||||
|
تلقى DS لدفع الراتب |
|||||
|
تم استلام الدفع مقابل الخدمات المقدمة |
|||||
|
الإيرادات المحصلة من المنتجات المباعة |
|||||
ترتيب المجلة 2
يأخذ أمر دفتر اليومية 2 في الاعتبار المعاملات المنعكسة في حساب الائتمان. 51. يتم إجراء الإدخالات على أساس البيانات المصرفية والمرفقات الخاصة بها - أوامر الدفع، وخطابات الاعتماد، وما إلى ذلك. وفي الجزء الخلفي من w/o 2، يتم جمع المعلومات المتعلقة بالخصم من الحساب في الكشف. 51، أي حسب إيصالات الحساب. أمر دفتر اليومية 2 (يمكنك تنزيل النموذج أدناه ) ، يتم ملؤها وفقًا لنفس مبدأ أمر دفتر اليومية 1.
لنلقي نظرة على مثال:
|
أمر دفتر اليومية رقم 1 الخاص بقرض الحساب. رقم 51 من 01/01/2016 إلى 31/01/2016 للحسابات المدينة |
||||||||
|
د ق-إلى 01/01/2016 100000 |
||||||||
|
من إلى 01/02/2016 158300 |
||||||||
سجلات الطلب 3، 4، 5
عند إجراء العمليات باستخدام الحسابات 54، 55، 56، والتي تأخذ في الاعتبار التكاليف الرأسمالية والحسابات الخاصة والأموال الأخرى، من الضروري الاحتفاظ بسجل مثل أمر دفتر اليومية 3.
يتم توفير أمر دفتر اليومية 4 لتسجيل المعاملات على الاعتمادات والقروض على الحساب. 66 و 67. نادرًا ما تستخدم الشركات الروسية أمر دفتر اليومية رقم 5، نظرًا لأن تعويضات المطالبات المتبادلة بين المدينين والدائنين تعتبر اليوم عملية حصرية. ومع ذلك، يوجد مثل هذا السجل ويستخدم إذا لزم الأمر.
مذكرة اليومية 6
تنعكس تسويات الإمدادات الموردة والخدمات المقدمة في أمر دفتر اليومية 6 – سجل موحد يسجل فيه استلام البضائع والخدمات والمدفوعات الإضافية لها.
يتم الاحتفاظ بأمر دفتر اليومية 6 (ملء العينة المرفقة) وفقًا للحساب. 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" في سياق كل طرف مقابل.
|
مزود |
يفحص |
من حساب K/ta. 60 في حسابات D/t |
من إلى بداية الشهر |
مدفوع |
من إلى نهاية m-tsa |
||||||
|
ك/ت 51 |
ك/ت 91 |
||||||||||
|
جمعية ذات مسؤولية محدودة "درجة الحرارة" |
رقم 100458 تاريخ 18/01/2016 |
||||||||||
|
رقم 000145 تاريخ 01/05/2016 |
|||||||||||
مذكرة اليومية 7
يسجل أمر دفتر اليومية 7 المبالغ الخاضعة للمساءلة الصادرة في سياق كل شخص مسؤول. يعتبر أمر دفتر اليومية 7، الذي يجمع شكله بين المحاسبة الاصطناعية والمعلومات التحليلية، مناسبًا لمراقبة تقديم تقارير نفقات الموظفين في الوقت المناسب.
تقديم أمر دفتر اليومية 7: ملء العينة
|
الرصيد في بداية الشهر |
صدر في التقرير |
وفقا للتقرير المسبق |
|||||||
|
تاريخ العرض |
المبلغ المعتمد للنفقات |
||||||||
|
إيفانوف آي. |
|||||||||
|
من الحساب 71 في حسابات د/ت |
تم سداد النفقات الزائدة للموظف |
يتم حجب المبالغ غير المستخدمة |
||||
يعكس أمر دفتر اليومية 7، الذي يمكن تنزيل نموذجه أدناه، جميع المبالغ الخاضعة للمساءلة والأرصدة المرحلة.
مذكرة اليومية 8
تتم المحاسبة عن التسويات مع الدائنين والمدينين على الحسابات 62، 68، 73، 75، في مجلة الأمر 8. يتم تلخيص جميع القيم لهذه الحسابات في هذا السجل، مع الإشارة إلى السلف المستلمة والمدفوعات المستلمة من الأطراف المقابلة.
أمر المجلة 10
أمر دفتر اليومية 10 (ملء العينة أدناه) مخصص لحساب تكاليف الإنتاج. يستقبل السجل جميع المعلومات من الحسابات 02، 04، 05، 10، 11، 15 16، 19، 20، 21، 23، 25، 26، 28، 29، 40، 46، 68، 69، 70، 76، 94، 97.
|
في حسابات D/t |
التحولات على حسابات المراسلة |
||||||||
إن وفرة المعلومات الواردة في هذا السجل تجعله أكثر إفادة. أساس الملء هو مجموعة متنوعة من النماذج - تقارير الإنتاج والبيانات الموجزة التي تشكل أمر دفتر اليومية 10. يمكن تنزيل النموذج أدناه.
مذكرة اليومية 11
يعد هذا السجل المحاسبي - أمر اليومية رقم 11، ضروريًا لتسجيل الشحن وبيع المنتجات، ويتم ملؤه على أساس الكشوف المساعدة رقم 15 و16، والتي تعكس أسعار المخزونات المطبقة وفقًا للسياسة المحاسبية - الفعلية أو المحاسبة.
مذكرة اليومية 12
تنظيم المعلومات حول التغييرات في الاحتياطي أو رأس المال الإضافي أو المصرح به للشركة، وكذلك في حسابات الإيرادات المستهدفة والأرباح المحتجزة، ويستند هذا السجل المحاسبي إلى بيانات من الشهادات المحاسبية وكشوف الحسابات المصرفية والتقارير النقدية. يتم إدخال عمليات التداول المدينة المتراكمة في فك التشفير من سجلات مختلفة في أمر دفتر اليومية 12. ويمكن تنزيل النموذج أدناه.
مذكرة اليومية 13
تنعكس محاسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في أمر دفتر اليومية رقم 13. وأساس ملئه هو حسابات الاستهلاك والشهادات وأعمال التصرف. أمر دفتر اليومية 13 - ملء العينة:
|
أمر دفتر اليومية رقم 13 لحساب الائتمان. 01 للحسابات المدينة |
||||||
مذكرة اليومية 15
يتم الاحتفاظ بمحاسبة استخدام الربح والدخل المستقبلي للحسابات 84، 91، 99 في أمر دفتر اليومية 15 (يمكن تنزيل النموذج أدناه). يتم تسجيل المبيعات في السجل لشهر التقرير في سياق عناصر المحاسبة التحليلية وعلى أساس تراكمي من بداية العام. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، تصبح القيم الإجمالية لمجلة الطلب هي الأساس لإعداد التقرير المالي السنوي.
مذكرة اليومية 16
يتم تنفيذ المحاسبة عن الاستثمارات الرأسمالية في الحسابات 07، 08، 11 في أمر دفتر اليومية 16. يتم تسجيل معدل دوران الائتمان لهذه الحسابات كنتائج شهرية بناءً على معلومات من البيانات التحليلية والمستندات الأولية، مع تقديم بيانات حول كل كائن مدمج في السجل.
لاحظ أن أتمتة المحاسبة قد ألغت صيانة النماذج المستقلة لدفاتر يومية الطلب. باستخدام إعدادات البرنامج المناسبة، يتم إنشاء هذا السجل تلقائيًا عند ترحيل المستندات الأساسية.
يجب على الشركة إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية باستخدام المستندات الأولية وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. في السابق، تم استخدام سجلات خاصة أيضًا لتسجيلها وتجميعها - دفاتر الطلب رقم 1، بالإضافة إلى البيان رقم 1 الخاص بها. وحاليا تستخدم هذه الوثائق في البرامج المتخصصة كأحد أنواع تقارير أخذ العينات.
تم استخدام أمر دفتر اليومية 1 مسبقًا في النموذج المحاسبي الذي يحمل نفس الاسم. يتم بناء برامج المحاسبة حاليًا على أساسها. يتم فيها ملء جميع دفاتر يومية الطلب تلقائيًا، بعد إكمال الوثائق الأساسية.
الشركات الصغيرة فقط هي التي لا تزال لديها هذا النوع من المحاسبة، حيث يجب ترحيل مبالغ المستندات الأولية في جداول خاصة. ومع ذلك، حتى هنا أصبح من النادر جدًا رؤية ملء دفتر يومية الطلب يدويًا.
تكمن ميزتها الرئيسية في القدرة على تجميع المستندات في وقت واحد بترتيب زمني وحسب الحسابات المحاسبية، أي حسب مجالات إنفاق الأموال. كما أن بنائه وفقًا لمبدأ ورقة الشطرنج، فإن قيمة الإجمالي في الأعمدة تساوي الإجمالي الإجمالي في الصفوف، يوفر الفرصة لمراقبة الترحيل الصحيح للمستندات في دفتر الأستاذ العام.
مجلةالأمر رقم 1 والبيان الخاص به ليسا إلزاميين في الوقت الحالي. يتم تجميعها كأحد أنواع التقارير الموجزة لرصد المعلومات والحصول عليها في سياق استخدام النقد.
بالإضافة إلى ذلك، هناك اختلافات في هذا السجل للمؤسسات في مختلف الصناعات. في البناء، يتم إصدار مجلة طلب 1C، في شركات المبيعات والتوريد - مجلة طلب 1SN.
كيفية استخدام المجلة
يتم إعداد أمر دفتر اليومية على أساس البيانات من أوامر المقبوضات النقدية أو قسائم الدفع أو تقارير أمين الصندوق. يمكن حاليًا تجميعها لأي فترة - يوم، أسبوع، عقد، شهر. في المؤسسات الكبيرة التي لديها عدد كبير من المستندات في مكتب النقد، يتم إكمالها في يوم واحد أو عدة أيام. يعمل أمر دفتر اليومية رقم 1 فقط على عكس المعاملات على حساب القرض. 50 مكتب النقد، البيان رقم 1 يستخدم لتحليلات المدين.
ينعكس المستند النقدي أو تقرير أمين الصندوق في ورقة الشطرنج. إذا تم تجميع السجل يوميا، فسيتم الإشارة إلى الرقم بالترتيب أفقيا، وإلا فإن تاريخ تسجيل المستندات الأولية. يتم توزيع المبالغ في أعمدة وفقا للحسابات المحاسبية المبينة فيها.
عند إغلاق دفتر يومية الطلب، يتم حساب الإجماليات لكل سطر وعمود. مجموع كل شيء يجب أن يجتمع "بزاوية". بعد ذلك يتم عرض الرصيد النقدي (الرصيد) في نهاية الفترة.
يتم حفظ هذا السجل، بعد التسجيل (الطباعة)، مع المستندات الأولية الواردة فيه.
يجب أن تتزامن الأرصدة الموجودة في تواريخ معينة مع الرصيد الموجود في تقارير أمين الصندوق، وبشكل إجمالي - مع معدل دوران حساب القرض. 50 في دفتر الأستاذ العام للفترة ذات الصلة.
نموذج لملء أمر دفتر اليومية رقم 1
ويشار في أعلى الوثيقة إلى اسم الشركة وأرقام تسجيلها وعنوانها.
يتم ملء "أمر دفتر اليومية رقم 1" أدناه وإذا تم إنشاؤه قبل عدة أيام، فسيتم الإشارة إلى تاريخي بداية الفترة وانتهائها.
يحتوي اسم أعمدة الجدول على رموز الحسابات المحاسبية التي يتم خصمها من حساب الدائن. تنطبق 50 مبلغا. باستخدام دليل الحسابات، الذي يعطي مراسلات تقريبية لحساب معين، يمكنك التحقق من صحة الرموز المستخدمة في المستندات الأولية.
يعكس العمود الأول الرقم بترتيب الإدخال الذي تم إجراؤه أو تاريخ المعاملات النقدية إذا تم ترحيل تقارير أمين الصندوق لعدة أيام.
يحتوي السطر الأخير من دفتر يومية الطلب أيضًا على الإجماليات، ولكن لحسابات مختلفة (حسب مجالات الإنفاق).
يتم اعتماد التقرير من قبل مدير الشركة وكبير المحاسبين مع نسخة من بياناتهم الشخصية.
الفروق الدقيقة
إذا تم إصدار أمر دفتر اليومية رقم 1 يوميًا، فلن يحتوي على عمود رصيد مدين.
أمر دفتر اليومية هو جدول محاسبي مصمم على شكل رقعة الشطرنج، مما يسمح بإدخال واحد لحساب عملية على حسابين - المدين والدائن.
الإدخالات في المجلات - يتم إجراء الطلبات على أساس بيانات من المستندات الأولية التي تم التحقق منها وتنفيذها بشكل صحيح أو تقارير الأشخاص المسؤولين مالياً، والبيانات المصرفية، وما إلى ذلك. تشير المستندات المسجلة في دفاتر الطلب إلى: تاريخ الإدخال، N من دفتر يومية الطلب، N من السطر في دفتر اليومية الذي تم الإدخال له.
يتم إنشاء دفاتر يومية الطلب على أساس الائتمان، أي. يتم تسجيل معدل دوران الائتمان لكل حساب في الميزانية العمومية بالمراسلات مع الحسابات المدينة. تعكس دفاتر يومية الطلب جميع المعاملات المتعلقة بائتمان حساب معين بما يتوافق مع الخصم من الحسابات المقابلة.
يوصى بحساب الإجماليات الفرعية خلال شهر على أساس عشرة أيام أو خمسة أيام. في نهاية سجلات شهر التقرير، يتم حساب إجماليات الشهر. بالنسبة لتلك الحسابات التي يتم الاحتفاظ بكشف لها في وقت واحد مع دفتر يومية الطلب، يتم التحقق من نتائج هذا البيان لكل عمود مع النتائج المقابلة لدفاتر يومية الطلب الأخرى للحسابات المترابطة. في وقت جرد عناصر المخزون والأموال، يجب تلخيص النتائج في المجلات والأوامر والبيانات.
بعد حساب النتائج الشهرية والتحقق منها، يتم توقيع الأوامر والبيانات الخاصة بالمجلات من قبل الشخص الذي قام بتجميعها، مع الإشارة إلى التاريخ. بالإضافة إلى ذلك، يتم توقيع جميع أوامر المجلات من قبل كبير المحاسبين في التجارة أو الثقة أو المكتب (المحاسبة المركزية) أو نائبه.
يتم تسجيل النتائج الشهرية لدفاتر يومية الطلب في دفتر الأستاذ العام للحسابات الفردية، والتي يتم تدوين ملاحظة عنها في دفتر يومية الطلب موقعة من الشخص الذي قام بالقيد في دفتر الأستاذ العام. في دفتر الأستاذ العام، يظهر حجم التداول الحالي فقط لحسابات الدرجة الأولى. يتم تحويل معدل دوران الائتمان (مجموع الإجماليات) في إدخال واحد من دفتر اليومية المقابل - الأمر؛ معدل دوران المدين - بمبالغ منفصلة من مجلات مختلفة بالمراسلة مع الحسابات الدائنة.
بالنسبة لتلك الحسابات التي يتم الاحتفاظ بكشف لها في وقت واحد مع دفتر يومية الطلب، يتم التحقق من نتائج هذا البيان لكل عمود باستخدام دفتر الأستاذ العام. يتم التحقق من صحة الإدخالات التي تم إجراؤها في دفتر الأستاذ العام عن طريق حساب مبالغ الدوران والأرصدة لجميع الحسابات.
يتم تصحيح الأخطاء الموجودة في السجلات قبل إدخال المجاميع بالترتيب التالي: يتم شطب القيد الخاطئ، ويتم إعطاء المبلغ الصحيح فوق القيد المشطوب. إذا تم اكتشاف خطأ في دفتر يومية الأمر بعد إدخال الإجماليات فيه، ولكن قبل إدخالها في دفتر الأستاذ العام، فيجب إجراء التصحيح بعد سطر الإجماليات.
بعد تسجيل نتائج دفاتر اليومية - الأوامر في دفتر الأستاذ العام، لا يسمح بأي تصحيحات فيها.
يتم توثيق التوضيحات اللازمة لدوران في شهادة محاسبية معدة خصيصا، ويتم إدخال بياناتها بشكل منفصل في دفتر الأستاذ العام.
تنعكس التغييرات في معدل الدوران في الشهر الحالي للمعاملات المتعلقة بالفترات السابقة في دفاتر يومية الطلب مع إدخال إضافي (انخفاض معدل الدوران - باللون الأحمر).
لأغراض المحاسبة، هناك 10 نماذج قياسية لنماذج دفتر اليومية - الأوامر.
التغييرات المسموح بها عند طباعة نماذج نماذج دفتر اليومية القياسية - الأوامر
عند طباعة نماذج نماذج المجلات - الطلبات، بناءً على حجم ومحتوى العمل، ولكن دون تغيير المبدأ الأساسي لبناء النماذج القياسية، يُسمح بما يلي:
- استخدم الجزء الخلفي من النموذج، ولكن لا تستمر في النموذج من جانب إلى آخر. يجب أن يكون هناك نموذج دفتر يومية مكتمل على كل جانب من النموذج - أمر.
- قم بزيادة عدد الأعمدة في نماذج أوامر دفتر اليومية عن طريق إضافة أعمدة جديدة للحسابات المقابلة.
- طباعة الأرقام المقابلة للفواتير في الأعمدة المقابلة للنموذج بتسلسل مناسب للمستخدم (ويفضل أن يكون ذلك بترتيب تصاعدي للأرقام).
- أدخل النص المناسب في الأعمدة المتوفرة للإدخالات المصاحبة.
- عند طباعة نماذج دفتر اليومية - الأوامر، لاحظ أحجام الهوامش التالية: اليمين - 20 مم؛ أعلى - 18 ملم؛ اليسار - 8 مم؛ أقل - 10 ملم؛ وانطلق أيضًا من جدول أحجام التفاصيل الرئيسية للمجلات - الطلبات.
يجب تنسيق جميع التغييرات المسموح بها بموجب الفقرة 9 من التعليمات العامة مع إدارات المحاسبة وإعداد التقارير في وزارات التجارة في الجمهوريات الاتحادية، وهو ما يشار إليه في الجزء العلوي من المجلة - الترتيب عند طباعته بطريقة مطبعية.
عند طباعة نماذج دفتر اليومية - الأوامر المخصصة للاحتفاظ بسجلات لعدة حسابات، يجب ترقيمها بتسلسل الحسابات.
إن إنشاء المجلات - الأوامر وترتيب صيانتها يجعل من الممكن التحكم في دقة واكتمال السجلات المحاسبية يوميًا وفي نهاية شهر التقرير.
تتم المراقبة من خلال التوفيق بين الإدخالات في السجلات المحاسبية والمستندات الداعمة والمستندات الأخرى (تقارير السلع والنقد والبيانات المصرفية وما إلى ذلك). على سبيل المثال، يجب التحقق من معدل دوران المدين والدائن وكذلك رصيد حساب "البضائع" من خلال مبالغ الإيصالات والمصروفات وأرصدة البضائع في حسابات السلع للأشخاص المسؤولين مالياً. يتم تنفيذ هذه التسوية عند إجراء الإدخالات في دفتر اليومية - أمر وكشف لحساب "البضائع". وبنفس الترتيب يتم التحقق من صحة الإدخالات في السجلات المحاسبية لحسابات "مكتب النقد" و"الحساب الجاري" و"حساب القرض الخاص لدوران التجارة" وما إلى ذلك.
يتم أيضًا التحكم في صحة واكتمال السجلات المحاسبية من خلال مقارنة المؤشرات المترابطة المنعكسة في المجلات المختلفة - الأوامر. وبالتالي، يتم التحقق من كمية البضائع المستلمة من الموردين في ورقة الخصم لحساب "البضائع" من خلال دفتر اليومية - وهو أمر ائتمان حساب "التسويات مع الموردين والمقاولين". يجب أن تكون البيانات الخاصة بدفع فواتير الموردين الواردة في دفتر اليومية - أمر الحصول على قرض "حساب القرض الخاص لدوران التجارة" وبيان الخصم من حساب "التسويات مع الموردين والمقاولين" متساوية مع بعضها البعض.
يتم التحقق من مبلغ البضائع المباعة نقدًا على رصيد المجلة - أمر "المبيعات" - من خلال مبلغ إيرادات التداول في كشف الحساب في الخصم من حساب "أمين الصندوق". يجب أن يكون إجمالي استلام الأموال إلى مكتب النقد من الحساب الجاري، المنعكس في الخصم من حساب "الحساب النقدي"، مساوياً للمبلغ المشار إليه في العمود المقابل من المجلة - ترتيب ائتمان "الحساب الجاري" حساب "الحساب.
يتم التحقق من البيانات المتعلقة بإصدار الأموال إلى الحساب الفرعي الموجود في دفتر اليومية - أمر إيداع الحساب "النقدي" من خلال كشف المدين الخاص بالخصم من حساب "التسويات مع الأشخاص المسؤولين". وبنفس الطريقة، بيانات دفع الأجور والمكافآت والمعاشات والمزايا للعاملين والموظفين في المجلة - أمر إيداع حساب "النقد"، وحجم التداول والرصيد في حساب "النقد الآخر"، الحساب الفرعي "النقد العابر" مع دفتر اليومية - يتم التحقق من أمر الحساب "النقدي" وكشف حساب "حساب القرض الخاص لدوران التجارة" أو "الحساب الجاري"، وما إلى ذلك.
فقط بعد إجراء فحص شامل لصحة واكتمال انعكاس المعاملات التجارية، يتم نقل البيانات من المجلات - الأوامر إلى دفتر الأستاذ العام. ثم يتم التحكم في السجلات المحاسبية عن طريق حساب مبالغ الدوران والأرصدة لجميع الحسابات في دفتر الأستاذ العام.
يجب أن تكون مبالغ دوران المدين والدائن، وكذلك الأرصدة المدينة والدائنة متساوية، على التوالي.
جميع المجلات - يجب ربط الطلبات الخاصة بفترة إعداد التقارير (يتم حفظها في مجلد) وفقًا لتسلسل ترقيمها.
دفاتر اليومية - يتم تخزين الطلبات بشكل منفصل عن المستندات الأساسية.
يجب أيضًا ربط المستندات (حفظها في مجلدات) وفقًا للمجلات المقابلة - بترتيب تسلسل الإدخالات فيها. يتم تخزين التقارير والسجلات النقدية والسلفية والسلع والمواد وبيانات بنك الدولة وبيانات التجميع والبيانات التحليلية والرقابية مع المستندات ذات الصلة.
إذا كان هناك عدد صغير من المستندات المتعلقة بالمعاملات المجمعة في مجلة واحدة، فيُسمح بربطها (حفظها) في مجلد واحد وفقًا لعدة مجلات - أوامر، ولكن مع الفصل الإلزامي للمستندات من مجلة واحدة عن أخرى بقوة بطانة.
ZhO مسؤول عن المحاسبة عن تنظيم الوثائق الأولية. باستخدام نظام محاسبة أوامر دفتر اليومية، يتم تسجيل المعاملات التجارية التي تقوم بها كل منظمة شهريًا.
يتم ملء ZhO على النماذج الموحدة (رمز OKUD رقم 0504071)، التي وافقت عليها وزارة المالية من خلال الأمرين رقم 123ن بتاريخ 23 سبتمبر 2005 ورقم 25ن بتاريخ 10 فبراير 2006. ومع ذلك، إذا لزم الأمر، يمكن للمؤسسة استخدام نماذج JO المطورة بشكل مستقل، بعد أن تمت الموافقة عليها مسبقًا بأمر وتأمينها في سياساتها المحاسبية.
يتم استخدام كل شكل من أشكال التصفية لتعكس معاملة قرض أو أخرى، ثم يتم دمج جميع المعاملات التي يتم إجراؤها في سجل واحد للحسابات الاصطناعية، مع تسليط الضوء على الإجماليات لكل حساب على حدة.
تتكون تصفية الائتمان من قسمين:
- رئيسي - لسجلات الأشعة المقطعية.
- إضافي (بيان) - للاحتفاظ بالسجلات التحليلية.
يتم إدخال معدل دوران DT في عمليات مشتركة خاصة مع حسابات التحويلات النقدية المقابلة، مما يضمن تنفيذ مبدأ القيد المزدوج في المحاسبة. يتم تحويل الأرصدة في بداية ونهاية الفترة من JO لكل حساب إلى دفتر الأستاذ العام للمنظمة.
يحق لكل مؤسسة اختيار نوع النموذج الذي سيتم إجراء المحاسبة به:
- ترتيب المجلة؛
- أمر تذكاري.
ومع ذلك، فإن استخدام نموذج طلب دفتر اليومية يؤدي إلى تبسيط العمل المحاسبي، حيث أن مبدأه الرئيسي هو تنظيم البيانات المحاسبية وأتمتة إعداد التقارير الدورية والنهائية.
أمر دفتر اليومية 1 والبيان 1
يتم تعبئة أمر اليومية رقم 1 والكشف عنه من قبل المؤسسة تحت الحساب 50 "نقدا" وفقا للأوامر النقدية الواردة والصادرة. يعكس الرصيد الموجود في حساب CT جميع المدفوعات التي تمت من مكتب النقد، في حساب DT - تلك الأموال التي تم استلامها. ويبين السطر الإجمالي المبالغ التي تم دفع الأموال من أجلها. يجب أن يعكس JO 1 الأرصدة النقدية في تواريخ محددة. ويجب أن تتطابق هذه الأرصدة بالضرورة مع الرصيد النهائي في اليوم المحدد في تقرير أمين الصندوق. يجب أن يكون السطر الأخير من JO مشابهًا لحجم مبيعات حساب CT 50 في دفتر الأستاذ العام للفترة المحددة.
تتم تعبئة البيان الخاص بـ ZhO No. 1 بطريقة مماثلة. يجب أن يتزامن معدل الدوران النهائي بالضرورة مع مؤشرات السجل النقدي. في نهاية شهر التقرير، يحتاج المحاسب إلى تسوية الرصيد النهائي مقابل JO رقم 1، البيان رقم 1، ومؤشرات دفتر النقدية للمؤسسة.
ترتيب دفتر اليومية 1: قم بتنزيل النموذج في Word
أمر المجلة 1: ملء العينة
أمر المجلة 2: النموذج
يعكس ZhO 2 جميع المعاملات المسجلة على حساب CT 51. تتم الإشارة إلى جميع المعلومات على أساس البيانات والمرفقات مع البيانات الواردة من البنك، بما في ذلك أوامر الدفع. يعمل الجانب الخلفي من ZhO No. 2 على عكس معلومات حول الإيصالات من حساب DT 51. وتشبه خوارزمية ملء ZhO-2 خوارزمية ZO No. 1.
مذكرة اليومية 2: نموذج التنزيل
أمر المجلة 2: ملء العينة
زو رقم 3-5
يتم تشكيل العمليات على حسابات CT 54-56، وتسجيل تكاليف رأس المال والحسابات الخاصة في البنوك (خطابات الاعتماد، ودفاتر الشيكات، والمستندات النقدية)، في ZhO رقم 3.
أمر المجلة 3: النموذج
أمر المجلة 3: ملء العينة
أمر المجلة 4: النموذج
يتم تسجيل الحركات على القروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل والاقتراضات (الحسابات 66 و 67) في أمر دفتر اليومية 4.
أمر المجلة 4: ملء العينة
يتم تشكيل تعويضات المطالبات المتبادلة بين المدينين والدائنين بموجب أمر دفتر اليومية رقم 5.
أمر اليومية 6: النموذج
يتم تسجيل جميع معاملات التسوية للسلع والخدمات المقدمة في ZhO No. 6. كما أنها تعكس الاستلام المباشر للسلع وتقديم الخدمات. يتم تسجيل تسويات توريد السلع والخدمات في الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين". يتم ملء ZhO No.6 لكل طرف مقابل واتفاقية.
أمر المجلة 6: ملء العينة
مذكرة اليومية 7: نموذج التنزيل
أمر اليومية 7 مسؤول عن تنظيم البيانات المحاسبية للتسويات مع الأشخاص المسؤولين بناءً على المعاملات على الحساب 71. تحتوي المجلة رقم 7 على معلومات في سياق جميع التقارير المسبقة للموظفين، وجميع مبالغ الأموال الصادرة للأشخاص المسؤولين، وكذلك الأرصدة المرحلة للفترة المختارة . الخطوط الموجودة في ZhO رقم 7 لا تخضع للتجميع أو الدمج.
المجلة رقم 7: ملء العينة
أمر اليومية 8: النموذج
ZhO No.8 هو سجل التسويات المحاسبية مع المدينين والدائنين وفقا للبيانات التحليلية للحسابات الخاصة التالية:
- 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"؛
- 62 "المحاسبة عن التسويات مع العملاء" ؛
- 68 "المحاسبة عن حسابات الضرائب والرسوم" ؛
- 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"؛
- 75 "التسويات مع المؤسسين"؛
- 76 "تسويات مع مختلف المدينين والدائنين."
يتضمن الأمر المشترك رقم 8 بيانات عامة عن التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة المذكورة أعلاه، مع الإشارة إلى الأموال المستلمة من هذه الأطراف المقابلة، بما في ذلك الدفعات المقدمة.
أمر المجلة 8: ملء العينة
مذكرة اليومية 10: تنزيل النموذج
يتم استخدام ZhO No. 10 لحساب تكاليف الإنتاج الخاص. يعكس ZhO No. 10 بيانات موجزة من حسابات متعددة لكل عملية مالية واقتصادية للمنظمة. يتم إدخال المعلومات في ZhO No. 10 على أساس عدد من سجلات وبيانات التقارير المحاسبية.
أمر المجلة 10: ملء العينة
أمر اليومية 11: النموذج
ZhO No.11 مخصص لتسجيل البيانات المحاسبية الخاصة بشحن وبيع المنتجات النهائية. السجلات التي تكون بمثابة الأساس لتكوين ZhO 11 - البيانات رقم 15،16. تشير هذه التقارير المحاسبية إلى الأسعار الفعلية أو المحاسبية للمخزون، كما هو محدد في السياسات المحاسبية للمنظمة.
تحميل...
