Съставяне на дневник за поръчки за сметка 01. Попълване на дневници за поръчки (бланки и образци). Генериране на извлечение по сметка чрез справка "Оборот по сметка".

За да се осигури изпълнението на една от най-важните и основни функции на счетоводството, а именно контролът върху ефективното използване както на производствените, така и на непроизводствените активи и ресурси, са необходими определени системи, правомощията на които са заложени на законодателно ниво .

Формата за поръчка на дневник е най-приемливоза организации с всякаква сфера на дейност, поради което е най-широко използван.

В потвърждение на този факт можем да кажем, че всички основни автоматизирани счетоводни системи работят на този принцип, т.е. те се основават именно на формата за дневник.

Тази форма органично съчетава систематично, хронологично, аналитично и синтетично счетоводство. Защо счетоводителите използват този комплект?

Такава връзка може да се визуализира по следния начин:

1. Аналитично счетоводствосе извършва само от онези отдели, които отговарят за получаването и съхраняването на инвентара, както и изплащането на заплати и различни обезщетения на служителите. извършват този вид счетоводство както в парично, така и в количествено изражение.
2. Синтетично счетоводствоизвършва само във финансовия отдел на дружеството. Неговата отличителна черта е, че е под формата на изключително парично изражение.
3. Хронологично счетоводствонеобходими за регистриране на извършени търговски операции под формата на записи с приложени оправдателни документи.
4. Систематично счетоводствонеобходимо за формализиране на завършени бизнес транзакции, които се различават по своето икономическо съдържание.

Ако въвеждането на данни е извършено абсолютно правилно, тогава крайните цифри за всеки тип записи трябва да съвпадат. Подобно равенство позволява на ръководителя на компанията да оцени действителната ситуация, като вземе предвид всички индивидуални сметки на организацията.

Счетоводни регистри се наричат ​​определени дневници-ордери, бележките в които се правят изключително в съответствие с хронологичната рамка. Тези записи се изготвят под формата на всякакви бизнес транзакции и са свързани както със синтетични, така и с аналитични методи на счетоводство.

Този формуляр включва попълване на специални дневници, които се появяват в резултат на регистриране на бележки, които се основават на принципа кредит-дебит, когато едновременно се издават кредит за една сметка и дебит за една и съща сметка.

По този начин общата сума за бизнес операции може да бъде записана само веднъж и не се допускат повторения. Записванията във формуляра за дневник се правят само въз основа на първични документи за получаване.

Всеки журнален ордер е разрешено да се отваря само за един месец, следователно, за по-удобно поддържане и попълване, счетоводителят, който е назначен отговорен за попълването му, може да раздели всички счетоводни регистри по видове и категории кореспондиращи сметки, като използва няколко тетрадки или съответните книги за записки.

Бележки и записи могат да се правят през отчетния месец, като това може да стане директно в самия счетоводен регистър или в определени спомагателни отчети чрез сумиране. Последното се прави само когато има твърде много подобни сметки за малки суми. Под формата на такива спомагателни отчети следните документи често се използват за отчитане във форма на дневник:

• специални отчети, които формират основата на системата за дневник;
• определени листове, използвани за дешифриране на информация;
• всякакъв вид финансови и производствени части;
• всяка таблична форма.

Можете лесно да прехвърляте информация от всички извлечения по всяко време, тъй като не е зададено специално време, например всяка седмица, само в последните дни на месеца и т.н. Когато отчетният месец приключи, всички общи суми, отразени в дневника на поръчките, се прехвърлят в последваща отчетна документация, т.е. в счетоводния регистър, който обикновено се нарича Главна книга.

Поддържат се дневници с поръчки, за да се изведе коректно отчетеното салдо във фирмата.

Главната книга се нарича общ регистър, който е част от формуляра за дневник. Продължава една година. Основната му цел е да контролира всички средства, които са в отчетните документи.

Освен това е важно да се анализират начините, по които те циркулират, например в различни кореспондентски сметки. За всеки отделен акаунт е необходимо да се създаде конкретна страница, като за всеки месец в секциите се отделя съответен ред.

Книгата се поддържа, за да се извършват изчисления по всички крайни годишни редове с всяка отделна сметка и да се сравняват кредитните и дебитните обороти. Правилното поддържане на необходимата документация в журнален ордер предполага равенство на общите суми на кредитния оборот и общите суми на дебитния оборот.

Ако не се постигне абсолютно равенство, тогава е съвсем очевидно, че някакъв счетоводен регистър е попълнен неправилно. Следователно счетоводителят е изправен пред задачата да идентифицира тази грешка. След анализ на информацията, получена след проверка, е необходимо да се състави оборотен лист и.

Министерството на финансите е установило и препоръчало свой списък от определени стандартни отчетни форми за всякакъв вид счетоводни регистри в специална резолюция, но въпреки това дружеството има право да разработи свои собствени форми, за да извършва по-обширен контрол и задълбочен анализ на получената информация. Естествено не се допускат значителни промени.

Основното и най-съществено предимство на тази система е, че тя предполага максимална прозрачност при отразяването на цялата необходима информация, а начинът на поддържане е ясен, което позволява точен и задълбочен анализ на първичната документация.

Какъв ред е в основата

Параграф 19 от Правилника, който регулира счетоводството, както и предоставянето на финансови отчети в Руската федерация, гласи, че всички форми на счетоводни регистри се одобряват от Министерството на финансите. Тази разпоредба е част от Заповед № 34н, влязла в сила на 29 юли 1998 г.

Писмо #59 е публикувано на 24 юли 1992 г. Той съдържа препоръки за поддържане на записи на дневници, които с право се считат за най-разпространените в Русия. Освен това е внедрен в много счетоводни програми.

Характеристиките на системата за дневник включват следните принципи:

• дневниците за поръчки се попълват стриктно в реда, в който транзакциите са записани в кредитната сметка, а дебитираните сметки се вземат предвид в кореспонденцията;
• Счетоводителите трябва да комбинират синтетично и аналитично счетоводство в един регистър;
• всяка стопанска операция се отразява в счетоводството според показателите, необходими за наблюдение и поддържане на отчети;
• финансово и методологично свързаните сметки трябва да бъдат обединени в един дневник;
• Често се използва месечен дневник за поръчки.

Предимства и недостатъци

Основните и несъмнени предимства на системата за дневник за счетоводство включват следното:

• възможността за комбиниране на синтетично и аналитично счетоводство в едно цяло; това означава, че сметките в аналитичното счетоводство се комбинират със сметките в синтетичното счетоводство, като по този начин се елиминира необходимостта от използване на различни междинни регистри;
• намаляване на броя и обема на записите, т.е. счетоводните регистри и главната книга са изградени възможно най-рационално, като се използва комбинацията от синтетично и аналитично счетоводство в един регистър, което ускорява документооборота;
• регистрите подлежат на определени изисквания за отчетност, контрол и анализ; от това следва, че натрупаната информация в разделите, необходими за поддържане на отчети, изключва подбора на информация в последните дни на отчетния период;
• осигурява се възможност за широко въвеждане в експлоатация на компютри;
• отговорностите се разпределят по-ефективно между отговорните за това служители;
• спазване на определен работен график;
• подобряване на ефективността и техниката, използвани за изготвяне на доклада.

Важно е да се има предвид, че системата за дневник няма перспективи за по-нататъшно развитие, тъй като включва използването на ръчен труд от служителите.

Недостатъците на журнално-ордерната система са възможни трудности при изграждането на определени счетоводни регистри, които са ориентирани към изключително ръчно въвеждане на информация и по този начин усложняват механизацията на счетоводството. Освен това някои регистри не са свързани помежду си.

От тази статия можете да научите как се съставят дневниците за поръчки и главната книга.

Журнал-ордерната счетоводна система е класическа форма на счетоводство, при която информацията от първичните документи се систематизира в специални регистри - дневници-ордери, в които ежемесечно се записват всички операции, извършени от фирмата.

Всеки дневник е предназначен да отразява транзакциите, извършени по заема на една или повече икономически подобни и следователно синтетични сметки, комбинирани в един регистър. Формулярът има раздел или отделна колона за всеки акаунт. Дневниците за поръчки за сметки, които изискват аналитично счетоводство, заедно с кредитните записи на сметки имат два раздела: основният (самият дневник за поръчки) - за записи по кредита на сметката и допълнителен (извлечение за дневника за поръчки) - за записване на необходимите анализи. Дебитният оборот по сметката се записва в други дневници заедно със съответните кредитни сметки, осигурявайки основния принцип на счетоводната наука - двойно записване по сметките. кореспондентски сметки. В отчетите се групират подробни аналитични показатели за сметки, след което резултатите от тях се прехвърлят в дневници за поръчки. В края на месеца и след като всички записи са въведени в дневниците за поръчки, данните се сумират хоризонтално и вертикално, резултатите от които трябва да съвпадат.

Общата информация за сметките от дневниците за поръчки (начални и крайни салда) се прехвърля в главната книга, която е основата за съставяне на баланса на предприятието. Систематизирането на счетоводната информация и ясната хронология на записите са принципите за изграждане на тези счетоводни регистри. Използването на журнално-ордерна система значително улеснява трудоемката счетоводна работа, улеснява формирането на финансовите отчети и следенето за тяхното правилно изготвяне. Нека да разгледаме какви дневници за поръчки се използват в руските компании.

Журнален ред 1

Журналният ред номер 1 за сметка номер 50 „Пари“ се попълва въз основа на касови отчети с приложени към тях първични документи - PKO и RKO. Журнален ордер 1, чийто формуляр (word) можете да изтеглите по-долу, е един от най-разпространените документи и е необходим за контрол на използването на пари в брой. Кредитното салдо на сметката се формира от всички плащания от касата, дебитното салдо се формира от получените средства. Последният ред информира за сумите на сметките, за които са издадени пари от касата: в нашия пример 108 652 рубли за изплащане на заплати. (D 70), отчетни суми 72 000 рубли. (D71) и др. Често в този регистър за удобство се показва салдото на парите към отчетната дата, като впоследствие се сверява с данните в отчета на касата.

Журнален ордер № 1 за заем по сметка. 50 "Каса" от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. в дебит на сметката.
от-до към 01.01.2016 98300
					от до 01.02.2016г

Дебитното салдо, т.е. паричните постъпления се записват в извлечението по сметката. 50 до без 1. Журнален ред 1 и извлечение 1 , образци, които са представени в статията, систематизират всички операции в касата на компанията за месеца.

Справка за ж.п.гара №1 по дебита на сметката. 50
			Перв. док-т	Електрически инсталации	Сума, търкайте.
		Получени приходи за продадени операционни системи
		Получено плащане за дългосрочни ценни книжа
		Получил ДС за изплащане на заплата
		Получено плащане за извършени услуги
		Приходи, получени от продадени продукти

Журнален ред 2

Журнален ордер 2 отчита транзакциите, отразени в кредитната сметка. 51. Записванията се извършват въз основа на банкови извлечения и приложения към тях - платежни нареждания, акредитиви и др. На гърба на б/о 2 в извлечението се събира информация за дебита на сметката. 51, т.е. по постъпления по сметката. Журнален ордер 2 (можете да изтеглите формуляра по-долу ) , се попълва на същия принцип като журнален ред 1.

Да разгледаме един пример:

Журнален ордер № 1 за заем по сметка. 51 от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. към дебитни сметки
Д с-до 01.01.2016г 100000
						от до 01.02.2016г 158300

Дневници на поръчки 3, 4, 5

При извършване на операции със сметки 54, 55, 56, които отчитат капиталови разходи, специални сметки и други средства, е необходимо да се поддържа такъв регистър като журнален ред 3.

Журнален ордер 4 е предвиден за записване на операции по кредити и заеми по сметката. 66 и 67. Журнален ред 5 рядко се използва от руски предприятия, тъй като компенсациите на взаимни искове между длъжници и кредитори днес се считат за изключителна операция. Такъв регистър обаче съществува и при необходимост се използва.

Заповед за дневник 6

Разплащанията за доставени доставки и предоставени услуги се отразяват в дневник ред 6 – комбиниран регистър, записващ получаването на стоки и услуги и последващите плащания за тях.

Журнален ред 6 (приложен образец за попълване) се води по сметка. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители” за всеки контрагент.

Доставчик	Проверете	От K/ta акаунт. 60 в D/t сметки				От до началото на месеца		Платено		от-до до края на м-ца
								K/t 51	K/t 91
LLC "Темп"	No 100458 от 18.01.2016г
	№ 000145 от 05.01.2016г

Заповед за дневник 7

В журнален ордер 7 се записват издадените отчетни суми в разрез на всяко отговорно лице. Журналният ред 7, чиято форма съчетава синтетично счетоводство с аналитична информация, е удобен за наблюдение на навременното подаване на отчети за разходите на служителите.

Представяме ви журнален ред 7: примерно попълване

			Салдо в началото на месеца		Издадено на отчет			по предварителен отчет
								дата на представяне	одобрен размер на разходите
		Иванов И.И.

От сметката 71 в д/т сметки			преразходът е възстановен на служителя		неизползваните суми се удържат

Журнален ордер 7, чийто формуляр може да бъде изтеглен по-долу, отразява всички отчетни суми и преносни салда.

Заповед за дневник 8

Счетоводството за разплащания с кредитори и длъжници се извършва по сметки 62, 68, 73, 75, в дневника за поръчки 8. Всички стойности за тези сметки са обобщени в този регистър, като се отбелязват получените аванси и плащанията, получени от контрагентите.

Журнален ред 10

Журнален ред 10 (образец за попълване точно по-долу) е предназначен за отчитане на производствените разходи. Регистърът получава цялата информация от сметки 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

В D/t сметки	Обороти по кореспондентски сметки

Изобилието от информация, отразена в този регистър, го прави най-информативен. Основата за попълване е разнообразие от формуляри - производствени отчети и обобщени отчети, които формират журналния ред 10. Формулярът може да бъде изтеглен по-долу.

Заповед за дневник 11

Този счетоводен регистър - журнален ред 11, е необходим за записване на експедирането, продажбата на продуктите и се попълва въз основа на спомагателни справки № 15 и 16, които отразяват цените на материалните запаси, прилагани в съответствие със счетоводната политика - действителни или счетоводство.

Заповед за дневник 12

Систематизирайки информацията за промените в резервния, допълнителния или уставния капитал на дружеството, както и в сметките за целеви постъпления и неразпределена печалба, този счетоводен регистър се основава на данни от счетоводни удостоверения, банкови извлечения и касови отчети. Дебитните обороти, натрупани при декодиране от различни регистри, се въвеждат в журналния ред 12. Формулярът може да бъде изтеглен по-долу.

Заповед за дневник 13

Счетоводното отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи се отразява в журнален ред 13. Основата за попълването му са изчисления за амортизация, сертификати и актове за разпореждане. Журнален ред 13 – примерно попълване:

Журнален ордер № 13 за кредитна сметка. 01 към дебитни сметки

Заповед за дневник 15

Счетоводството за използването на печалбата и бъдещите приходи за сметки 84, 91, , 99 се води в журнален ред 15 (формулярът може да бъде изтеглен по-долу). Оборотите се въвеждат в регистъра за отчетния месец в контекста на аналитични счетоводни статии и кумулативно от началото на годината. В края на отчетния период общите стойности на дневника за поръчки стават основа за изготвянето на годишния финансов отчет.

Журнал заповед 16

Отчитането на капиталовите инвестиции в сметки 07, 08, 11 се извършва в журнален ред 16. Кредитният оборот на тези сметки се записва като месечни резултати въз основа на информация от аналитични отчети и първични документи, представящи данни за всеки обект, обединени в регистъра.

Обърнете внимание, че автоматизацията на счетоводството елиминира поддържането на независими форми на дневници за поръчки. При подходящи програмни настройки този регистър се генерира автоматично при осчетоводяване на първични документи.

Компанията трябва да формализира касовите операции, като използва първични документи в съответствие с Процедурата за извършване на касови операции. Преди това за тяхното записване и групиране са използвани и специални регистри - дневници за поръчки № 1, както и извлечение № 1 към него. В момента тези документи се използват в специализирани програми като един от видовете отчети при вземане на проби.

Журнален ред 1 преди това се използваше в едноименната счетоводна форма. В момента на негова база се изграждат счетоводни програми. В тях всички дневници за поръчки се попълват автоматично, след приключване на първичната документация.

Само малките предприятия все още запазват тази форма на счетоводство, при която сумите за първични документи трябва да се осчетоводяват в специални таблици. Въпреки това, дори тук вече е доста рядко да видите ръчно попълване на дневник за поръчки.

Основното му предимство е възможността за групиране на документи едновременно в хронологичен ред и по счетоводни сметки, тоест по области на разходване на средства. А изграждането му на принципа на шахматния лист, стойността на сумата в колоните е равна на общата сума в редовете, дава възможност допълнително да се упражнява контрол върху правилното осчетоводяване на документите в Главната книга.

СписаниеЗаповед № 1 и декларацията към нея към момента не са задължителни за попълване. Те се съставят като един от видовете обобщени отчети за наблюдение и получаване на информация в контекста на използването на парични средства.

Освен това има разновидности на този регистър за предприятия в различни отрасли. В строителството се издава дневник за поръчки 1с, във фирми за продажби и доставки - дневник за поръчки 1сн.

Как да използвате дневника

Журналният ордер се съставя въз основа на данни от касови ордери, фишове за заплати или отчети на каса. В момента може да се състави за всеки период - ден, седмица, десетилетие, месец. В големите предприятия с голям брой документи в касата се извършва за един или няколко дни. Журнален ордер № 1 служи само за отразяване на операциите по заема по сметката. 50 Каса, извлечение № 1 се използва за дебитен анализ.

Касовият документ или отчетът на касата се отразява в шахматния лист. Ако регистърът се съставя на ден, хоризонтално се посочва номерът по ред, в противен случай датата на регистрация на първичните документи. Сумите са разпределени по колони в съответствие с посочените в тях счетоводни сметки.

При затваряне на дневника на поръчките се изчисляват сумите за всеки ред и колона. Сумата от всичко трябва да се събере „под ъгъл“. След това се показва паричното салдо (салдо) в края на периода.

Този регистър след регистриране (отпечатване) се завежда заедно с първичните документи, които са отразени в него.

Салдата на определени дати в нея трябва да съвпадат със салдото в отчетите на касата, а общо - с оборота по заемната сметка. 50 в Главната книга за съответния период.

Пример за попълване на журнален ред № 1

В горната част на документа се посочва името на фирмата, нейните регистрационни номера и адрес.

По-долу се попълва “Дневник ордер №1” и ако се генерира няколко дни предварително се посочват началната и крайната дата на периода.

Наименованието на колоните на таблицата съдържа кодовете на счетоводните сметки, които се дебитират от кредитната сметка. Прилагат се 50 суми. С помощта на сметкоплана, който дава приблизителна кореспонденция за дадена сметка, можете да проверите коректността на използваните кодове в първичните документи.

Първата колона отразява номера по реда на извършеното въвеждане или датата на касовите операции, ако отчетите на касата се осчетоводяват за няколко дни.

Последният ред на дневника за поръчки също съдържа общи суми, но за различни сметки (по разходни области).

Протоколът се подписва от директора на дружеството и главния счетоводител с препис от личните им данни.

Нюанси

Ако журнален ордер № 1 се издава на ден, тогава той няма колона за дебитно салдо.

Дневникът е шахматно изградена счетоводна таблица, която позволява с един запис да се отчете операция по две сметки - дебитна и кредитна.

Записванията в дневници - ордери се извършват въз основа на данни от проверени и надлежно оформени първични документи или отчети на материално отговорни лица, банкови извлечения и др. В документите, записани в дневниците за поръчки, се посочват: датата на записване, N на дневника на поръчките, N на реда в дневника, за който е направен записът.

Дневниците за поръчки се изграждат на кредитна основа, т.е. регистрацията на кредитния оборот за всяка балансова сметка се извършва в кореспонденция с дебитирани сметки. Дневниците за поръчки отразяват всички транзакции, свързани с кредита на определена сметка в съответствие с дебита на съответните сметки.

Препоръчително е междинните суми да се изчисляват в рамките на един месец на десетдневна или петдневна база. В края на записите за отчетния месец се изчисляват сумите за месеца. За тези сметки, за които извлечение се поддържа едновременно с дневника на поръчките, резултатите от това извлечение за всяка колона се проверяват със съответните резултати от други дневници на поръчки за взаимосвързани сметки. По време на инвентаризацията на инвентара и средствата резултатите трябва да бъдат обобщени в дневници, заповеди и отчети.

След изчисляване и проверка на месечните резултати дневниците - ордери и отчетите към тях се подписват от лицето, което ги е съставило, с посочване на датата. Освен това всички дневници - поръчки се подписват от главния счетоводител на търговията, доверието, офиса (централизирано счетоводство) или неговия заместник.

Месечните резултати от дневниците на поръчките се отразяват в главната книга по индивидуалните сметки, за което се прави бележка в дневника на поръчките, подписана от лицето, извършило вписването в главната книга. В Главната книга текущите обороти се показват само за сметки от първи ред. Кредитният оборот (сума от сумите) се пренася еднократно от съответния дневник - ордер; дебитен оборот - в отделни суми от различни дневници в кореспонденция с кредитирани сметки.

За тези сметки, за които отчетът се поддържа едновременно с дневника на поръчките, резултатите от този отчет за всяка колона се проверяват с Главната книга. Проверката на правилността на вписванията в главната книга се извършва чрез изчисляване на сумите на оборота и салдата по всички сметки.

Коригирането на грешки, открити в регистрите преди въвеждане на общите суми, се извършва в следния ред: грешното вписване се зачертава и правилната сума се посочва над задрасканата. Ако се открие грешка в дневника на поръчките, след като сумите са въведени в него, но преди те да бъдат въведени в Главната книга, корекцията трябва да се направи след реда за суми.

След отразяване на резултатите от дневниците - ордери в Главната книга не се допускат корекции в тях.

Необходимите уточнения на оборота се документират в специално изготвена счетоводна справка, данните от която се вписват отделно в Главната книга.

Промените в оборота през текущия месец за транзакции, свързани с предходни периоди, се отразяват в дневниците за поръчки с допълнителен запис (намаляване на оборота - в червено).

За счетоводни цели има 10 стандартни формуляра на дневници - поръчки.

Допустими промени при отпечатване на формуляри на типови журнални формуляри - поръчки

При отпечатване на формуляри на дневници - поръчки, въз основа на обема и съдържанието на работата, но без да се променя основният принцип на конструиране на стандартни формуляри, е разрешено:

• Използвайте гърба на формата, но не продължавайте формата от едната страна на другата. От всяка страна на формуляра трябва да има попълнен формуляр за дневник - заповед.
• Увеличете броя на колоните във формулярите за дневник, като добавите нови колони за съответните сметки.
• Отпечатайте номерата, съответстващи на фактурите, в съответните колони на формуляра в удобна за потребителя последователност (за предпочитане във възходящ ред на номерата).
• Въведете подходящия текст в колоните, предвидени за придружаващите записи.
• При отпечатване на бланки за дневници - поръчки спазвайте следните размери на полето: дясно - 20 mm; плот - 18 мм; ляво - 8 мм; долна - 10 мм; и също така изхождайте от таблицата с размери на основните детайли на дневниците - поръчки.

Всички промени, разрешени от параграф 9 от общите инструкции, трябва да бъдат съгласувани със счетоводните и отчетни отдели на министерствата на търговията на републиките на Съюза, което се отбелязва в заглавната част на дневника - поръчка, когато се отпечатва типографски.

При отпечатване на дневници - ордери, предназначени за водене на записи на няколко сметки, те трябва да бъдат номерирани в последователността на сметките.

Изграждането на дневници - поръчки и редът за тяхното поддържане позволяват да се контролира точността и пълнотата на счетоводните записи както ежедневно, така и в края на отчетния месец.

Контролът се осъществява чрез съпоставка на записите в счетоводните регистри с оправдателни и други документи (стокови и касови отчети, банкови извлечения и др.). Например, дебитният и кредитният оборот, както и салдото по сметка „Стоки“, трябва да бъдат проверени със сумите на приходите, разходите и салдата на стоките по стоковите сметки на финансово отговорни лица. Това равнение се извършва, като се правят записи в дневника - нареждане и извлечение за сметка "Стоки". По същия ред се проверява верността на записванията в счетоводните регистри за сметките “Каса”, “Разплащателна сметка”, “Специална заемна сметка за търговски оборот” и др.

Правилността и пълнотата на счетоводните записи се контролира и чрез сравнение на взаимосвързани показатели, отразени в различни дневници - поръчки. По този начин количеството стоки, получени от доставчици в дебитния лист за сметка „Стоки“, се проверява с дневника - нареждане за кредит на сметката „Разплащания с доставчици и изпълнители“. Данните за плащане на фактури на доставчици, съдържащи се в дневника - нареждане за заем "Специална заемна сметка за търговския оборот" и извлечението за дебита на сметката "Разплащания с доставчици и изпълнители" трябва да бъдат еднакви.

Сумата на стоките, продадени за пари в брой по кредита на дневника - поръчката "Продажби" - се проверява със сумата на приходите от търговия в извлечението в дебита на сметката "Каса". Общото постъпване на пари в касата от разплащателната сметка, отразено в дебита на сметката "Парична сметка", трябва да бъде равно на сумата, посочена в съответната колона на дневника - поръчката за кредит на "Текуща сметка". акаунт".

Данните за издаването на средства към подсметката, съдържащи се в дневника - ордер за кредитиране на сметка "Каса", се потвърждават от дебитното извлечение за дебита на сметката "Разплащания с отговорни лица". По същия начин данните за изплащането на заплати, бонуси, пенсии и обезщетения на работници и служители в дневника - нареждане за кредит на сметка "Каса", оборот и салдо по сметка "Други парични средства", подс. "Пари в брой" с дневник - заверяват се нареждане за сметка "Каса" и с извлечение за "Специална заемна сметка за търговския оборот" или "Разплащателна сметка" и др.

Само след задълбочена проверка на коректността и пълнотата на отразяване на стопанските операции данните от дневници - ордери се прехвърлят в Главната книга. След това се извършва контрол върху счетоводната документация чрез изчисляване на сумите на оборота и салдата по всички сметки в Главната книга.

Размерите на дебитните и кредитните обороти, както и дебитните и кредитните салда трябва да бъдат съответно равни.

Всички дневници - ордери за отчетния период трябва да бъдат подвързани (подредени в папка) при спазване на последователността на тяхното номериране.

Журналите - поръчките се съхраняват отделно от първичните документи.

Документите също трябва да бъдат подвързани (подредени в папки) по съответните дневници - ордери по реда на поредността на записите в тях. Парични, авансови, стокови, материални отчети и регистри, извлечения от Държавната банка, групови, аналитични и контролни отчети се съхраняват заедно със свързани документи.

Ако има малък брой документи, свързани със сделки, групирани в един дневник, се допуска свързването им (записване) в една папка според няколко дневника - поръчки, но със задължителното разделяне на документите от един дневник от друг с твърд подплата.

ZhO отговаря за отчитането на систематизацията на първичната документация. С помощта на счетоводна система за дневник се записват бизнес транзакциите, които всяка организация извършва ежемесечно.

ZhO се попълват на унифицирани формуляри (код OKUD № 0504071), одобрени от Министерството на финансите със заповеди № 123n от 23 септември 2005 г. и № 25n от 10 февруари 2006 г. Въпреки това, ако е необходимо, институцията може да използва независимо разработени JO форми, като предварително ги е одобрила със заповед и ги е осигурила в своите счетоводни политики.

Всяка форма на ликвидация се използва за отразяване на една или друга кредитна транзакция, след което всички извършени транзакции се комбинират в един регистър от синтетични сметки, като се подчертават сумите за всяка отделна сметка.

Кредитните ликвидации се състоят от два раздела:

• основен - за CT записи;
• допълнителен (извлечение) - за поддържане на аналитични записи.

DT оборотът се въвежда в специални JO заедно със съответните CT сметки, което осигурява прилагането на принципа на двойното записване в счетоводството. Салдата в началото и края на периода от JO за всяка сметка се прехвърлят в главната книга на организацията.

Всяка институция има право да избере вида на формуляра, с който ще се води счетоводство:

• дневник-ордер;
• мемориален орден.

Въпреки това, използването на формуляр за дневник води до опростяване на работата на счетоводството, тъй като основният му принцип е систематизирането на счетоводните данни и автоматизирането на изготвянето на периодични и окончателни отчети.

Журнален ред 1 и ведомост 1

Журналният ордер № 1 и извлечението към него се попълват от институцията по сметка 50 „Пари“ в съответствие с входящи и изходящи касови ордери. Салдото по сметката CT отразява всички плащания, извършени от касата, по сметката DT - онези средства, които са получени. Общият ред показва сумите, за които са изплатени средства. JO 1 трябва да отразява паричните салда на конкретни дати. Тези салда трябва задължително да съвпадат с крайното салдо на посочения ден в отчета на касата. Крайният ред на JO трябва да бъде подобен на оборота за CT сметка 50 в главната книга за избрания период.

Изявлението за ZhO № 1 се попълва по подобен начин. Крайният оборот трябва задължително да съвпада с показателите на касата. В края на отчетния месец счетоводителят трябва да съгласува окончателното салдо с JO № 1, извлечение № 1 и показателите на касовата книга на институцията.

Журнален ред 1: изтеглете формуляра в Word

Журнален ред 1: примерно попълване

Журнален ордер 2: формуляр

ZhO 2 отразява всички транзакции, записани по CT сметка 51. Цялата информация е посочена въз основа на извлечения и приложения към извлечения от банката, включително платежни нареждания. Обратната страна на ZHO № 2 служи за отразяване на информация за постъпленията от DT сметка 51. Алгоритъмът за попълване на ZHO-2 е подобен на ZO № 1.

Журнал заповед 2: изтеглете формуляр

Журнален ред 2: примерно попълване

ЖО № 3-5

Операциите по КТ сметки 54-56, записващи капиталови разходи и специални сметки в банки (акредитиви, чекови книжки, парични документи), се формират в ZhO № 3.

Журнал заповед 3: формуляр

Журнален ред 3: примерно попълване

Журнален ордер 4: бланка

Движенията по краткосрочни и дългосрочни заеми, заеми (сметки 66 и 67) се записват в дневник 4.

Журнален ред 4: примерно попълване

Прихващанията на взаимни вземания между длъжници и кредитори се формират с дневник 5.

Журнал заповед 6: формуляр

Всички транзакции за сетълмент за доставени стоки и услуги се записват в ZhO № 6. Той също така отразява директното получаване на стоки и предоставяне на услуги. Разплащанията за доставка на стоки и услуги се записват в сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. ZhO № 6 се попълва за всеки контрагент и споразумение.

Журнален ред 6: примерно попълване

Журнал заповед 7: изтегляне на формуляр

Журналният ордер 7 отговаря за систематизирането на счетоводни данни за сетълменти с отговорни лица въз основа на транзакции по сметка 71. Журнал № 7 съдържа информация в контекста на всички авансови отчети на служителите, всички суми на средствата, издадени на отговорните лица, както и преносни салда за избрания период. Линиите в ZhO № 7 не подлежат на групиране или сливане.

Вестник № 7: образец за попълване

Журнал заповед 8: формуляр

ZhO № 8 е регистър за счетоводни разплащания с длъжници и кредитори в съответствие с аналитични данни за следните специални сметки:

• 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители”;
• 62 „Отчитане на разплащанията с клиенти“;
• 68 „Счетоводство за изчисления на данъци и такси”;
• 73 „Разчети с персонал за други операции”;
• 75 „Разчети с учредители”;
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

JO № 8 съдържа обобщени данни за взаимни разплащания с горепосочените контрагенти, като се посочват средствата, получени от такива контрагенти, включително авансови плащания.

Журнален ред 8: примерно попълване

Журнал заповед 10: изтегляне на формуляр

ZhO № 10 се използва за отчитане на разходите за собствено производство. ZhO № 10 отразява обобщени данни от множество сметки за всяка финансова и икономическа операция на организацията. Информацията се въвежда в ZhO № 10 въз основа на редица счетоводни отчетни регистри и отчети.

Журнален ред 10: примерно попълване

Журнал заповед 11: формуляр

ZhO № 11 е предназначен за записване на счетоводни данни за изпращане и продажба на готови продукти. Регистри, които служат като основа за формирането на ZhO 11 - извлечения № 15,16. Тези счетоводни отчети показват действителни или счетоводни цени за материалните запаси, както е посочено в счетоводната политика на организацията.