Sestavení deníku objednávek pro účet 01. Vyplnění deníku objednávek (formuláře a vzory). Generování výpisu z účtu pomocí sestavy "Obrat na účtu".

Pro zajištění realizace jedné z nejdůležitějších a základních funkcí účetnictví, tedy kontroly nad efektivním využíváním výrobního i nevýrobního majetku a zdrojů, jsou zapotřebí určité systémy, jejichž pravomoci jsou zakotveny na legislativní úrovni. .

Objednávkový formulář deníku je nejpřijatelnější pro organizace s jakýmkoliv oborem činnosti, proto je nejrozšířenější.

Na potvrzení této skutečnosti můžeme říci, že na tomto principu fungují všechny hlavní automatizované účetní systémy, to znamená, že jsou založeny právě na objednávkovém formuláři deníku.

Tato forma organicky kombinuje systematické, chronologické, analytické a syntetické účetnictví. Proč účetní používají tuto sadu?

Takový vztah si lze představit následovně:

1. Analytické účetnictví provádějí pouze ta oddělení, která jsou zodpovědná za příjem a skladování zásob, jakož i vyplácení mezd a různých benefitů zaměstnancům. provádět tento typ účetnictví v peněžním i kvantitativním vyjádření.
2. Syntetické účetnictví provádí pouze ve finančním oddělení společnosti. Jeho charakteristickým rysem je, že má formu výhradně peněžního vyjádření.
3. Chronologické účetnictví nutné doložit uskutečněné obchodní transakce ve formě záznamů s přiloženými podklady.
4. Systematické účetnictví nezbytné k formalizaci dokončených obchodních transakcí, které se liší svým ekonomickým obsahem.

Pokud bylo zadávání dat provedeno naprosto správně, měly by se konečné hodnoty pro jakýkoli typ záznamů shodovat. Taková rovnost umožňuje vedoucímu společnosti posoudit skutečný stav s přihlédnutím ke všem individuálním účtům organizace.

Účetní registry se nazývají určité časopisy-objednávky, poznámky, ve kterých se dělají výhradně v souladu s chronologickým rámcem. Tyto záznamy jsou vedeny ve formě jakýchkoli obchodních transakcí a jsou spojeny se syntetickými i analytickými metodami účtování.

Tento formulář zahrnuje vyplnění speciálních denních příkazů, které se objevily v důsledku registrace poznámek, které jsou založeny na principu kredit-debet, kdy je současně vystaven kredit na jeden účet i debet na stejný účet.

Celková částka za obchodní transakce tak může být zaznamenána pouze jednou a není povoleno žádné opakování. Záznamy ve formuláři objednávky deníku se provádějí pouze na základě primárních dokladů příjmu.

Každou objednávku deníku je možné otevřít pouze na jeden měsíc, takže pro pohodlnější údržbu a vyplňování může účetní, který byl pověřen jejím vyplněním, rozdělit všechny účetní registry podle typů a kategorií odpovídajících účtů pomocí několika sešity nebo odpovídající knihy na poznámky.

Poznámky a zápisy lze provádět během vykazovaného měsíce, a to přímo v samotné účetní evidenci nebo v určitých pomocných výkazech pomocí součtu. To druhé se provádí pouze v případě, že existuje příliš mnoho podobných účtů pro malé částky. Ve formě takových pomocných výkazů se pro vykazování ve formě objednávky deníku často používají následující dokumenty:

• speciální příkazy, které tvoří základ pro systém objednávek žurnálu;
• určité listy používané k dešifrování informací;
• jakékoli typy finančních a výrobních částí;
• libovolnou tabulkovou formu.

Informace ze všech výpisů můžete kdykoli snadno přenést, protože není stanoven žádný speciální čas, například každý týden, pouze poslední dny v měsíci a podobně. Po skončení vykazovaného měsíce jsou všechny celkové částky uvedené v deníku objednávek převedeny do následné dokumentace vykazování, to znamená do účetní evidence, která se obvykle nazývá Hlavní kniha.

Pro správné zobrazení zůstatku evidovaného ve firmě jsou vedeny deníky zakázek.

Hlavní kniha se nazývá hlavní evidence, která je součástí formuláře objednávky deníku. Trvá jeden rok. Jeho hlavním účelem je kontrola všech finančních prostředků, které jsou ve výkazech.

Kromě toho je důležité analyzovat způsoby, jakými obíhají například na různých korespondenčních účtech. Pro každý jednotlivý účet je nutné vytvořit konkrétní stránku a pro každý měsíc je v sekcích přidělen odpovídající řádek.

Kniha je vedena za účelem provádění výpočtů na všech konečných ročních řádcích s každým jednotlivým účtem a pro porovnání kreditního a debetního obratu. Správné vedení potřebné dokumentace ve formě objednávkového deníku předpokládá rovnost celkových částek kreditního obratu a celkových částek debetního obratu.

Pokud není dosaženo absolutní rovnosti, pak je zcela zřejmé, že některý účetní registr byl vyplněn chybně. Účetní proto stojí před úkolem tuto chybu identifikovat. Po analýze informací získaných po ověření je nutné sestavit obratový list a.

Ministerstvo financí stanovilo a doporučilo zvláštním usnesením svůj seznam některých standardních formulářů hlášení pro jakýkoli typ účetních registrů, přesto má společnost právo vyvinout vlastní formuláře za účelem provádění rozsáhlejší kontroly a důkladnou analýzu obdržených informací. Přirozeně nejsou povoleny žádné výrazné změny.

Hlavní a nejvýznamnější výhodou tohoto systému je, že předpokládá maximální transparentnost při odrazu všech potřebných informací a způsob jeho údržby je přehledný, což umožňuje přesnou a důkladnou analýzu primární dokumentace.

Jaké pořadí je základem

Odstavec 19 Nařízení, který upravuje účetnictví, jakož i poskytování účetní závěrky v Ruské federaci, uvádí, že všechny formuláře pro účetní registry schvaluje Ministerstvo financí. Toto ustanovení je součástí příkazu č. 34n, který nabyl účinnosti dnem 29.7.1998.

Letter #59 byl vydán 24. července 1992. Obsahuje doporučení pro vedení záznamů o objednávkových časopisech, které jsou v Rusku právem považovány za nejrozšířenější. Navíc byl implementován do mnoha účetních programů.

Funkce systému objednávek žurnálu zahrnují následující principy:

• deníky objednávek se vyplňují přesně v pořadí, v jakém byly transakce zaznamenány na kreditním účtu, a v korespondenci se zohledňují debetní účty;
• Účetní potřebují kombinovat syntetické a analytické účetnictví v jednom registru;
• jakákoli obchodní transakce se promítá do účetnictví podle ukazatelů nezbytných pro sledování a vedení výkazů;
• finančně a metodicky související účty musí být sloučeny do jednoho deníkového řádu;
• Často se používá měsíční deník objednávek.

Výhody a nevýhody

Mezi hlavní a nepochybné výhody systému objednávek deníku pro účetnictví patří:

• možnost spojení syntetického a analytického účetnictví do jednoho celku; to znamená, že účty v analytickém účetnictví jsou kombinovány s účty v syntetickém účetnictví, čímž odpadá nutnost používat různé zprostředkující registry;
• snížení počtu a objemu záznamů, tzn., že účetní registry a hlavní kniha jsou budovány co nejracionálněji s využitím kombinace syntetického a analytického účetnictví v jedné evidenci, což urychluje tok dokumentů;
• registry podléhají určitým požadavkům na podávání zpráv, kontrolu a analýzu; z toho vyplývá, že nashromážděné informace v částech, které jsou nezbytné pro vedení zpráv, vylučují výběr informací k posledním dnům vykazovaného období;
• je zajištěna možnost plošného zavádění počítačů do provozu;
• odpovědnosti jsou efektivněji rozděleny mezi zaměstnance, kteří jsou za to odpovědní;
• dodržování konkrétního pracovního plánu;
• zlepšení účinnosti a techniky použité k vypracování zprávy.

Je důležité vzít v úvahu, že žurnálový objednávkový systém nemá vyhlídky na svůj další rozvoj, protože zahrnuje manuální práci zaměstnanců.

Nevýhodou systému žurnálových objednávek jsou možné potíže při konstrukci některých účetních registrů, které jsou orientovány výhradně na ruční zadávání informací a tím komplikují mechanizaci účetnictví. Některé registry navíc nejsou vzájemně propojené.

Z tohoto článku se dozvíte, jak se sestavují objednávkové deníky a hlavní kniha.

Účetní systém žurnálových objednávek je klasickou formou účtování, ve které jsou informace z prvotních dokladů systematizovány do speciálních evidencí - žurnálů, které měsíčně zaznamenávají všechny transakce uskutečněné společností.

Každá objednávka deníku má odrážet transakce provedené při půjčce jednoho nebo více ekonomicky podobných, a tedy syntetických účtů spojených v jednom registru. Formulář má pro každý účet sekci nebo samostatný sloupec. Deníky objednávek pro účty, které vyžadují analytické účetnictví spolu s kreditními záznamy účtů, mají dvě části: hlavní (samotný deník objednávek) - pro záznamy o kreditu účtu a další (výpis pro deník objednávek) - pro záznam nezbytných analytiky. Debetní obrat na účtu je evidován v ostatních denících spolu s odpovídajícími kreditními účty, čímž je zajištěn základní princip účetní vědy - podvojné účetnictví. korespondenční účty. Ve výkazech jsou seskupeny podrobné analytické ukazatele pro účty a jejich výsledky se pak přenášejí do deníků zakázek. Na konci měsíce a po zapsání všech záznamů do deníků zakázek se horizontálně a vertikálně sečtou data, jejichž výsledky se musí shodovat.

Celkové informace o účtech z deníků objednávek (počáteční a konečné zůstatky) se přenášejí do hlavní knihy, která je základem pro sestavení rozvahy podniku. Systematizace účetních informací a jasná chronologie záznamů jsou principy pro konstrukci těchto účetních registrů. Použití systému objednávek deníku výrazně zjednodušuje pracnou účetní práci, usnadňuje sestavení účetní závěrky a sledování její správné přípravy. Podívejme se, jaké objednávkové časopisy se používají v ruských společnostech.

Objednávka deníku 1

Pořadí deníku číslo 1 pro účet číslo 50 „Pokladna“ se vyplňuje na základě pokladních sestav s přiloženými prvotními doklady - PKO a RKO. Deníkový příkaz 1, jehož formulář (slovo) je ke stažení níže, je jedním z nejběžnějších dokumentů a je nezbytný pro kontrolu nakládání s hotovostí. Kreditní zůstatek účtu je tvořen všemi platbami z pokladny, debetní zůstatek je tvořen přijatými peněžními prostředky. Poslední řádek informuje o částkách účtů, na které byly vydány peníze z pokladny: v našem příkladu 108 652 rublů na výplaty mezd. (D 70), zúčtovatelné částky 72 000 rublů. (D71) atd. Často se v tomto registru pro pohodlí zobrazuje zůstatek peněz k datu vykazování a následně se kontroluje s údaji ve zprávě pokladníka.

Denní příkaz č. 1 pro úvěr na účet. 50 „Pokladna“ od 1. 1. 2016 do 31. 1. 2016 na vrub účtu.
od-do k 1.1.2016 98300
					od do 02.01.2016

Debetní zůstatek, tedy peněžní příjmy, se zaznamenává na výpisu z účtu. 50 až bez 1. Pořadí deníku 1 a výpis 1 , ukázky, které jsou uvedeny v článku, systematizují všechny operace na pokladně společnosti za měsíc.

Výpis pro železniční stanici č. 1 na vrub účtu. 50
			Perv. doc	Elektrické vedení	Částka, rub.
		Tržby přijaté za prodané operační systémy
		Přijatá platba za dlouhodobé cenné papíry
		Obdržel DS na výplatu mzdy
		Platba přijatá za poskytnuté služby
		Tržby získané z prodaných produktů

Objednávka deníku 2

Pořadí deníku 2 zohledňuje transakce zohledněné na kreditním účtu. 51. Zápisy se provádějí na základě bankovních výpisů a příloh k nim - platebních příkazů, akreditivů apod. Na zadní straně bez 2 jsou ve výpisu shromážděny informace o tíži účtu. 51, t.j. dle účtenek na účet. Objednávka deníku 2 (formulář si můžete stáhnout níže ) , se vyplňuje podle stejného principu jako objednávka deníku 1.

Podívejme se na příklad:

Denní příkaz č. 1 pro úvěr na účet. 51 od 1. 1. 2016 do 31. 1. 2016 na debetní účty
D s-do 01.01.2016 100000
						od do 02.01.2016 158300

Protokoly objednávek 3, 4, 5

Při provádění operací s účty 54, 55, 56, které berou v úvahu kapitálové náklady, zvláštní účty a další fondy, je nutné vést takový registr jako deníkový příkaz 3.

Deníkový příkaz 4 slouží k evidenci transakcí s úvěry a výpůjčkami na účtu. 66 a 67. Věstník 5 je ruskými podniky používán jen zřídka, protože kompenzace vzájemných pohledávek mezi dlužníky a věřiteli jsou dnes považovány za výhradní operaci. Takový registr však existuje a v případě potřeby se používá.

Žurnálový příkaz 6

Vyúčtování za dodané dodávky a poskytnuté služby se odráží v objednávce deníku 6 – kombinovaná evidence evidující příjem zboží a služeb a další platby za ně.

Pořadí deníku 6 (vzor plnění přiložen) je vedeno podle účtu. 60 „Vyrovnání s dodavateli a dodavateli“ pro každou protistranu.

Poskytovatel	Šek	Z účtu K/ta. 60 na D/t účtech				Od do začátku měsíce		Zaplaceno		od-do do konce m-tsa
								K/t 51	K/t 91
LLC "Temp"	č. 100458 ze dne 18.01.2016
	č. 000145 ze dne 01.05.2016

Žurnálový příkaz 7

Deníkový příkaz 7 zaznamenává vydané zúčtovatelné částky v kontextu každé odpovědné osoby. Deníkový příkaz 7, jehož forma kombinuje syntetické účetnictví s analytickými informacemi, je vhodný pro sledování včasného předkládání výkazů výdajů zaměstnanců.

Představujeme objednávku deníku 7: vzorové plnění

			Zůstatek na začátku měsíce		Vydáno ve zprávě			podle předběžné zprávy
								datum prezentace	schválenou výši výdajů
		Ivanov I.I.

Z účtu 71 na d/t účtech			přeplatek byl zaměstnanci proplacen		nevyužité částky jsou zadrženy

Deníkový příkaz 7, jehož formulář je ke stažení níže, odráží všechny zúčtovatelné částky a převedené zůstatky.

Žurnálový příkaz 8

Účtování o vypořádání s věřiteli a dlužníky se provádí na účtech 62, 68, 73, 75 v příkazovém deníku 8. Všechny hodnoty pro tyto účty jsou shrnuty v tomto registru, přičemž se zaznamenávají přijaté zálohy a platby přijaté od protistran.

Objednávka deníku 10

Deníkový příkaz 10 (vzor plnění níže) je určen pro účtování výrobních nákladů. Registr přijímá všechny informace z účtů 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

V D/t účtech	Obraty na korespondenčních účtech

Díky velkému množství informací, které se v tomto registru odráží, je nejvíce informativní. Základem pro vyplňování jsou různé formuláře - hlášení o výrobě a souhrnné výkazy, které tvoří objednávku deníku 10. Formulář je ke stažení níže.

Žurnálový příkaz 11

Tato účetní evidence - příkaz deníku 11, je nezbytná pro evidenci expedice, prodeje výrobků a vyplňuje se na základě pomocných výkazů č. 15 a 16, které odrážejí ceny za zásoby uplatněné v souladu s účetní politikou - skut. nebo účetnictví.

Žurnálový příkaz 12

Tento účetní registr, který systematizuje informace o změnách rezervního, dodatečného nebo autorizovaného kapitálu společnosti, jakož i na účtech cílových příjmů a nerozděleného zisku, je založen na údajích z účetních certifikátů, bankovních výpisů a pokladních zpráv. Debetní obraty nashromážděné při dekódování z různých registrů se zapisují do objednávky deníku 12. Formulář je ke stažení níže.

Žurnálový příkaz 13

Účtování o dlouhodobém majetku a nehmotném majetku se promítá do účetního příkazu 13. Podkladem pro jeho vyplnění jsou výpočty odpisů, potvrzení a vyřazovací úkony. Objednávka deníku 13 – vzorová náplň:

Pořadí deníku č. 13 pro úvěrový účet. 01 na debetní účty

Žurnálový příkaz 15

Účtování o použití zisku a budoucích výnosech na účtech 84, 91, , 99 je vedeno v účetním pořadí 15 (formulář je ke stažení níže). Obraty se do evidence za vykazovaný měsíc zapisují v rámci analytických účetních položek a kumulovaně od počátku roku. Na konci vykazovaného období se celkové hodnoty deníku zakázek stávají podkladem pro sestavení výroční finanční zprávy.

Žurnálový příkaz 16

Účtování kapitálových investic na účtech 07, 08, 11 probíhá v deníkovém pořadí 16. Kreditní obraty těchto účtů jsou zaznamenávány jako měsíční výsledky na základě informací z analytických výkazů a prvotních dokumentů, prezentujících údaje o každém objektu sdruženém v registru.

Všimněte si, že automatizace účetnictví odstranila údržbu nezávislých forem deníků objednávek. Při vhodném nastavení programu se tato evidence generuje automaticky při zaúčtování primárních dokladů.

Společnost musí formalizovat hotovostní transakce pomocí primárních dokladů v souladu s Postupem pro provádění hotovostních transakcí. Dříve se k jejich evidenci a seskupování používaly i speciální registry - objednávkové deníky č. 1 a také výpis č. 1 k němu. V současné době jsou tyto dokumenty používány ve specializovaných programech jako jeden z typů vzorkových zpráv.

Pořadí deníku 1 bylo dříve používáno ve stejnojmenném účetním formuláři. Na jeho základě jsou v současnosti stavěny účetní programy. V nich se všechny deníky zakázek vyplňují automaticky, po dokončení primární dokumentace.

Pouze malé podniky mají stále tuto formu účetnictví, ve které musí být částky za prvotní doklady zaúčtovány ve speciálních tabulkách. I zde je však nyní poměrně vzácné vidět ruční vyplňování deníku objednávek.

Jeho hlavní výhoda spočívá v možnosti seskupovat doklady současně v chronologickém pořadí a podle účetních účtů, tedy podle oblastí vynakládání prostředků. A jeho konstrukce podle principu šachovnicového listu, hodnota součtu ve sloupcích se rovná celkovému součtu v řádcích, poskytuje možnost dodatečně sledovat správné zaúčtování dokladů v hlavní knize.

Časopis Objednávku č. 1 a výpis k ní aktuálně není povinné vyplnit. Jsou sestavovány jako jeden z typů souhrnných výkazů pro sledování a získávání informací v souvislosti s nakládáním s hotovostí.

Kromě toho existují varianty tohoto registru pro podniky v různých odvětvích. Ve stavebnictví se vydává zakázkový deník 1c, v obchodních a dodavatelských firmách zakázkový deník 1sn.

Jak používat deník

Deníkový příkaz se sestavuje na základě údajů z pokladních příkazů, výplatních pásek nebo pokladních sestav. Aktuálně lze sestavit pro libovolné období – den, týden, dekádu, měsíc. U velkých podniků s velkým množstvím dokumentů na pokladně je hotovo za jeden nebo několik dní. Deníkový příkaz č. 1 slouží pouze k zohlednění transakcí na úvěrovém účtu. 50 Pokladna, výpis č. 1 slouží pro debetní analytiku.

Pokladní doklad nebo hlášení pokladny se promítne do šachového listu. Je-li registr sestaven za den, je číslo v pořadí uvedeno vodorovně, jinak datum registrace primárních dokumentů. Částky jsou rozděleny do sloupců podle účetních účtů v nich uvedených.

Při uzavírání deníku objednávek se spočítají součty pro každý řádek a sloupec. Součet všeho se musí sejít „pod úhlem“. Poté se zobrazí stav hotovosti (zůstatek) na konci období.

Tato evidence je po registraci (vytištění) uložena spolu s primárními dokumenty, které se v ní promítají.

Zůstatky k určitým datům v něm se musí shodovat se zůstatkem v pokladních zprávách a celkem - s obratem na úvěrovém účtu. 50 v hlavní knize za příslušné období.

Ukázka vyplnění objednávky deníku č. 1

V horní části dokumentu je uveden název společnosti, její registrační čísla a adresa.

Níže je vyplněno „Pořadí deníku č. 1“ a pokud je generováno několik dní předem, je uvedeno datum začátku a konce období.

Název sloupců tabulky obsahuje kódy účetních účtů, které jsou odepsány z kreditního účtu. platí 50 částek. Pomocí Účtového rozvrhu, který uvádí přibližnou korespondenci pro daný účet, můžete zkontrolovat správnost kódů použitých v primárních dokladech.

První sloupec odráží číslo v pořadí provedeného zápisu nebo datum hotovostních transakcí, pokud jsou sestavy pokladního zaúčtovány po několik dní.

Poslední řádek deníku objednávek také obsahuje součty, ale pro různé účty (podle oblastí výdajů).

Zprávu schvaluje ředitel společnosti a hlavní účetní s přepisem svých osobních údajů.

Nuance

Pokud je denní příkaz č. 1 vystaven za den, pak nemá sloupec debetní zůstatek.

Deníkový příkaz je účetní tabulka ve tvaru šachovnice, která umožňuje jedním záznamem zaúčtovat operaci na dvou účtech – na vrub a ve prospěch.

Zápisy do deníků - objednávky jsou prováděny na základě údajů z ověřených a řádně provedených primárních dokumentů nebo zpráv finančně odpovědných osob, výpisů z bankovních účtů apod. Doklady zaznamenané v deníku zakázek označují: datum zápisu, N deníku zakázek, N řádku deníku, pro který byl zápis proveden.

Zakázkové deníky jsou stavěny na kreditní bázi, tzn. evidence kreditního obratu pro každý rozvahový účet se provádí v souladu s debetními účty. Deníky objednávek odrážejí všechny transakce související s kreditem konkrétního účtu v souladu s debetem odpovídajících účtů.

Doporučuje se vypočítat mezisoučty za měsíc na desetidenní nebo pětidenní bázi. Na konci záznamů za vykazovaný měsíc se vypočítají součty za měsíc. U těch účtů, pro které je výpis veden současně s deníkem objednávek, jsou výsledky tohoto výpisu pro každý sloupec ověřeny s odpovídajícími výsledky jiných deníků objednávek pro vzájemně související účty. Při inventarizaci inventárních položek a fondů musí být výsledky shrnuty do deníků, objednávek a výkazů.

Po výpočtu a kontrole měsíčních výsledků jsou deníky - objednávky a výpisy k nim podepsány osobou, která je sestavila, s uvedením data. Všechny deníky - objednávky navíc podepisuje hlavní účetní živnosti, trustu, úřadu (centrální účetnictví) nebo jeho zástupce.

Měsíční výsledky deníků objednávek se zapisují do hlavní knihy pro jednotlivé účty, o čemž se poznamená v deníku zakázek podepsaném osobou, která zápis do hlavní knihy provedla. V hlavní knize se aktuální obrat zobrazuje pouze u účtů prvního řádu. Kreditní obrat (součet součtů) se převádí jedním záznamem z odpovídajícího deníku - zakázky; debetní obrat - v samostatných částkách z různých deníků v souladu s připsanými účty.

U účtů, pro které je výpis veden současně s deníkem objednávek, jsou výsledky tohoto výpisu pro každý sloupec ověřeny pomocí hlavní knihy. Kontrola správnosti provedených zápisů v hlavní knize se provádí výpočtem částek obratů a zůstatků u všech účtů.

Oprava chyb nalezených v registrech před zadáním součtů se provádí v tomto pořadí: chybný zápis se přeškrtne a nad přeškrtnutým se uvede správná částka. Pokud je v deníku objednávek zjištěna chyba po zapsání součtů do něj, ale před jejich zapsáním do hlavní knihy, je třeba provést opravu za součtovým řádkem.

Po zapsání výsledků deníků - zakázek do Hlavní knihy nejsou v nich povoleny žádné opravy.

Potřebná upřesnění obratu jsou doložena speciálně připraveným účetním listem, jehož údaje se samostatně zapisují do hlavní knihy.

Změny obratu v aktuálním měsíci u transakcí vztahujících se k předchozím obdobím se promítají do deníků zakázek dodatečným zápisem (snížení obratu - červeně).

Pro účetní účely existuje 10 standardních formulářů deníkových formulářů - objednávek.

Přípustné změny při tisku formulářů standardních formulářů deníku - objednávek

Při tisku formulářů časopisových formulářů - objednávek, na základě objemu a obsahu práce, ale bez změny základního principu konstrukce standardních formulářů, je povoleno:

• Použijte zadní stranu formuláře, ale nepokračujte ve formuláři z jedné strany na druhou. Na každé straně formuláře musí být vyplněný deníkový formulář - objednávka.
• Zvyšte počet sloupců ve formulářích objednávky deníku přidáním nových sloupců pro odpovídající účty.
• Vytiskněte čísla odpovídající fakturám v odpovídajících sloupcích formuláře v pořadí vhodném pro uživatele (nejlépe ve vzestupném pořadí čísel).
• Do příslušných sloupců zadejte příslušný text.
• Při tisku deníkových formulářů - objednávek dodržujte následující velikosti okrajů: pravý - 20 mm; horní - 18 mm; vlevo - 8 mm; spodní - 10 mm; a dále vycházet z tabulky velikostí hlavních detailů časopisů - objednávek.

Veškeré změny, které umožňuje odstavec 9 obecných pokynů, musí být koordinovány s účetními a výkaznickými odděleními ministerstev obchodu svazových republik, což se při typografickém tisku poznamená v záhlaví časopisu - objednávka.

Při tisku tiskopisů deníku - příkazů určených k evidenci více účtů by měly být očíslovány v pořadí účtů.

Konstrukce deníků - zakázek a pořadí jejich vedení umožňuje kontrolovat správnost a úplnost účetních záznamů jak denně, tak na konci vykazovaného měsíce.

Kontrola se provádí odsouhlasením zápisů v účetních evidencích s podpůrnými a jinými doklady (výkazy zboží a pokladny, bankovní výpisy atd.). Například debetní a kreditní obraty, stejně jako zůstatek na účtu „Zboží“, musí být ověřeny s částkami příjmů, výdajů a zůstatků zboží na komoditních účtech finančně odpovědných osob. Toto odsouhlasení se provádí tak, jak jsou provedeny zápisy do deníku - objednávka a výpis pro účet "Zboží". Ve stejném pořadí se kontroluje správnost zápisů v účetních evidencích pro účty „Pokladna“, „Běžný účet“, „Zvláštní úvěrový účet pro obchodní obrat“ atd.

Přesnost a úplnost účetních záznamů je také kontrolována porovnáním vzájemně souvisejících ukazatelů promítnutých do různých deníků – zakázek. Množství zboží přijatého od dodavatelů na debetním listu pro účet „Zboží“ je tedy ověřeno s deníkem - příkazem k připsání na účet „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“. Údaje o úhradě dodavatelských faktur obsažené v deníku – objednávce úvěru „Zvláštní úvěrový účet pro obchodní obrat“ a výpisu k tíži účtu „Zúčtování s dodavateli a zhotoviteli“ se musí navzájem shodovat.

Množství zboží prodaného za hotové na dobropis deníku - příkaz "Prodej" - je ověřeno s částkou obchodního výnosu ve výpisu na vrub účtu "Pokladna". Celkový příjem peněz do pokladny z běžného účtu, promítnutý na vrub účtu „Pokladní účet“, se musí rovnat částce uvedené v odpovídajícím sloupci deníku – příkaz k připsání „Běžného účtu“. Účet“ účet.

Údaje o vydání peněžních prostředků na podúčet obsažené v deníku - příkazu k připsání na účet "Hotovost" se ověřují výpisem z debetu k tíži účtu "Zúčtování se zodpovědnými osobami". Stejně tak údaje o výplatě mezd, prémií, důchodů a benefitů pracovníkům a zaměstnancům v deníku - příkaz k připsání na účet "Pokladna", obrat a zůstatek na účtu "Ostatní hotovost", podúčet "Hotovost na cestě" s deníkem - jsou ověřeny příkazem pro účet "Hotovost" a s výpisem pro "Zvláštní úvěrový účet pro obchodní obrat" nebo "Běžný účet" atd.

Teprve po důkladné kontrole správnosti a úplnosti promítnutí obchodních transakcí jsou data z deníků - objednávek převedena do hlavní knihy. Poté se provádí kontrola účetních záznamů výpočtem částek obratů a zůstatků pro všechny účty v hlavní knize.

Výše debetních a kreditních obratů, jakož i debetních a kreditních zůstatků se musí rovnat, resp.

Všechny časopisy - objednávky za sledované období musí být svázány (založeny do složky) v souladu s jejich číselným pořadím.

Deníky - objednávky jsou uloženy odděleně od primárních dokladů.

Dokumenty musí být také svázány (založeny do složek) podle odpovídajících žurnálů - objednávek v pořadí pořadí záznamů v nich. Pokladní, zálohové, komoditní, materiálové výkazy a evidence, výpisy státní banky, seskupovací, analytické a kontrolní výkazy jsou uchovávány společně se souvisejícími dokumenty.

Pokud je v jednom deníku seskupeno malé množství dokladů souvisejících s transakcemi, je povoleno je svázat do jedné složky podle více deníků - objednávek, avšak s povinným oddělením dokladů jednoho deníku od druhého pevnou linkou.

ZhO odpovídá v účetnictví za systematizaci primární dokumentace. Pomocí účetního systému žurnálových objednávek jsou zaznamenávány obchodní transakce, které každá organizace provádí měsíčně.

ZhO se vyplňují na jednotných tiskopisech (kód OKUD č. 0504071), schválených Ministerstvem financí příkazem č. 123n ze dne 23. září 2005 a č. 25n ze dne 10. února 2006. V případě potřeby však může instituce použít nezávisle vyvinuté formuláře JO, které je předtím schválila na objednávku a zajistila je ve svých účetních zásadách.

Každá forma likvidace se používá k vyjádření jedné nebo druhé úvěrové transakce, poté jsou všechny provedené transakce sloučeny do jediného registru syntetických účtů se zvýrazněním součtů pro každý jednotlivý účet.

Úvěrová likvidace se skládá ze dvou částí:

• hlavní - pro záznamy ČT;
• doplňkový (výpis) - pro vedení analytické evidence.

Obrat DT se zapisuje do zvláštních JO spolu s odpovídajícími účty CT, což zajišťuje implementaci principu podvojného účetnictví v účetnictví. Zůstatky na začátku a na konci období z JO pro každý účet jsou převedeny do hlavní knihy organizace.

Každá instituce má právo zvolit si typ formuláře, kterým bude účetnictví provedeno:

• žurnálový řád;
• pamětní řád.

Použití objednávkového formuláře však vede ke zjednodušení práce s účetnictvím, protože jeho hlavním principem je systematizace účetních dat a automatizace přípravy periodických a závěrečných výkazů.

Pořadí deníku 1 a výpis 1

Věstník č. 1 a výpis k němu vyplňuje instituce na účet 50 „Hotovost“ v souladu s došlými a odchozími hotovostními příkazy. Zůstatek na účtu CT odráží všechny platby provedené z pokladny, na účtu DT - ty prostředky, které byly přijaty. Celkový řádek zobrazuje částky, za které byly finanční prostředky vyplaceny. JO 1 by měl odrážet peněžní zůstatky ke konkrétním datům. Tyto zůstatky se musí nutně shodovat s konečným zůstatkem v určený den ve zprávě pokladníka. Závěrečný řádek JO by měl být podobný obratu pro účet ČT 50 v hlavní knize za zvolené období.

Vyúčtování pro ZhO č. 1 se vyplňuje obdobným způsobem. Konečný obrat se musí nutně shodovat s ukazateli pokladny. Na konci vykazovaného měsíce musí účetní odsouhlasit konečný zůstatek s JO č. 1, výkazem č. 1 a ukazateli pokladní knihy instituce.

Pořadí deníku 1: stáhněte si formulář ve Wordu

Objednávka deníku 1: vzorová náplň

Pořadí deníku 2: formulář

ZhO 2 odráží všechny transakce evidované na účtu ČT 51. Veškeré informace jsou uváděny na základě výpisů a příloh výpisů z banky, včetně platebních příkazů. Zadní strana ZhO č. 2 slouží k zobrazení informací o účtenkách z účtu DT 51. Algoritmus vyplňování ZHO-2 je obdobný jako u ZO č. 1.

Journal warrant 2: formulář ke stažení

Objednávka deníku 2: vzorové plnění

ZhO č. 3-5

V ZhO č. 3 jsou tvořeny operace na účtech ČT 54-56, evidující kapitálové náklady a speciální účty v bankách (akreditivy, šekové knížky, peněžní doklady).

Věstník 3: formulář

Objednávka deníku 3: vzorové plnění

Pořadí deníku 4: formulář

Pohyby krátkodobých a dlouhodobých půjček, půjček (účty 66 a 67) se evidují v deníku 4.

Objednávka deníku 4: vzorové plnění

Zápočty vzájemných pohledávek mezi dlužníky a věřiteli jsou tvořeny deníkovým příkazem 5.

Věstník 6: formulář

Veškeré zúčtovací transakce za dodané zboží a služby jsou zaznamenány v ZhO č. 6. Odráží také přímý příjem zboží a poskytnutí služeb. Vypořádání dodávek zboží a služeb se účtuje na účtu 60 „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“. ZhO č. 6 se vyplňuje pro každou protistranu a smlouvu.

Objednávka deníku 6: vzorové plnění

Journal warrant 7: formulář ke stažení

Věstník 7 je zodpovědný za systematizaci účetních údajů pro zúčtování s odpovědnými osobami na základě transakcí na účtu 71. Věstník č. 7 obsahuje informace v kontextu všech zálohových hlášení zaměstnanců, všech částek prostředků vydaných odpovědným osobám, jakož i převodní zůstatky za zvolené období . Řádky v ZhO č. 7 nepodléhají seskupování ani slučování.

Deník č. 7: vzorová náplň

Věstník 8: formulář

ZhO č. 8 je registr pro účetní vypořádání s dlužníky a věřiteli podle analytických údajů pro tyto zvláštní účty:

• 60 „Vyrovnání s dodavateli a dodavateli“;
• 62 „Účtování pro vypořádání se zákazníky“;
• 68 „Účtování pro výpočty daní a poplatků“;
• 73 „Vyrovnání s personálem pro jiné operace“;
• 75 „Vyrovnání se zakladateli“;
• 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“.

JO č. 8 obsahuje zobecněné údaje o vzájemném vypořádání s výše uvedenými protistranami s uvedením peněžních prostředků přijatých od těchto protistran, včetně záloh.

Pořadí deníku 8: vzorové plnění

Věstník 10: formulář ke stažení

ZhO č. 10 slouží k účtování nákladů vlastní výroby. ZhO č. 10 odráží souhrnná data z více účtů za každou finanční a ekonomickou operaci organizace. Informace se do ZhO č. 10 zapisují na základě řady účetních výkazů a výkazů.

Pořadí deníku 10: vzorové plnění

Věstník 11: formulář

ZhO č. 11 je určen pro evidenci účetních údajů o expedici a prodeji hotových výrobků. Registry, které slouží jako podklad pro tvorbu ZhO 11 - výpisy č. 15,16. Tyto účetní výkazy uvádějí skutečné nebo účetní ceny zásob, jak je uvedeno v účetních zásadách organizace.