Finantslogistika on finantsvoogude juhtimine, planeerimine ja kontroll, mis põhineb materjalivoogude teabel ja andmetel.
Kontrolli objektiks on logistika finantsvoog.
Finantsvoogude all mõistetakse materjali- ja infovoogude tagamiseks vajalike rahaliste vahendite või ressursside suunatud liikumist logistikasüsteemides ja nende vahel. Rahavoogusid logistikasüsteemis nimetatakse logistika finantsvoogudeks.
Logistika rahavood tekivad logistikakulude ja -kulude hüvitamisel, rahaliste vahendite kaasamisel finantseerimisallikatest, logistikaahelas osalejatele müüdud toodete ja teenuste hüvitamisel (rahalises ekvivalendis).
Kaubavoogude finantsteenuste põhieesmärk logistikas on tagada nende liikumine rahaliste vahenditega vajalikus mahus, õigel ajal, kasutades kõige efektiivsemaid finantseerimisallikaid.
Selle eesmärgi saavutamiseks lahendab finantslogistika järgmised ülesanded:
- - finantsturu uurimine ja finantseerimisallikate prognoosimine turundustehnikate abil;
- - rahaliste vahendite vajaduse määramine, finantseerimisallikate valimine, panga- ja pankadevaheliste laenude intressimäärade, samuti väärtpaberite ja riigivõlakirjade intressimäärade jälgimine;
- - rahastamisallikate kasutamise finantsmudelite ja rahastamisallikatest tulevate rahavoogude liikumise algoritmi koostamine;
- - rahaliste vahendite liikumise järjestuse ja seoste loomine ettevõtte ja projekti sees;
- - finants- ja materjalivoogude operatiivjuhtimise koordineerimine. Eelkõige hinnatakse kulusid näiteks kauba kohaletoimetamisel sõidukiga. Logistikajuht ehitab materjalivood välja kulusid arvestades;
- - rubla-, välisvaluuta- ja eelarvekontode vabade saldode moodustamine ja reguleerimine, et saada täiendavat kasumit finantsturu tehingutest kõrge tootlusega finantsinstrumente kasutades;
- - operatsioonisüsteemide loomine teabe ja finantsvoogude töötlemiseks.
Finantslogistika on osa finantsjuhtimisest ja väljendub funktsioonides, mida ta täidab, nagu reprodutseerimine, levitamine ja kontroll. Nende teaduslikult põhjendatud omadused on vajalikud finantsvoogude juhtimise tõhusaks korraldamiseks.
Reprodutseerimisfunktsioon tagab varude ja finantsressursside tasakaalu, minimeerides tootmiskulusid kogu logistikaahelas.
Reproduktiivse funktsiooni avaldumisvormid on põhivara kasutamise efektiivsus, kasumlikkus ja likviidsus, logistikaprotsessis osalejate investeeringute ja laenude kaasamise paikapidavus.
Jaotusfunktsioon seisneb rahaliste vahendite moodustamises ja kasutamises, nende tõhusa struktuuri säilitamises logistikasüsteemis ning on suunatud olemasolevate ja kaasatud ressursside ratsionaliseerimisega seotud probleemide lahendamisele, kolmandate osapoolte allikate kaasamisest tulenevate kahjude vähendamisele, likviidsuse ja käibe suurendamisele. rahalised ja materiaalsed varad.
Kontrollfunktsioon seisneb logistikasüsteemi materjali- ja rahavoogude liikumise, likviidsuse ja maksevõime olukorra ning selle lülide rahalise sõltumatuse välistest finantseerimisallikatest vastavuse jälgimises.
Finantsvoogude juhtimine põhineb planeerimise ja järjepidevuse, sihtotstarbelisuse, hajutamise ja strateegilise orientatsiooni põhimõtetel.
Planeerimine ja järjepidevus tähendab materjali- ja rahavoogude tasakaalustamise tingimust. Finantslogistil on sel juhul sisemine suunitlus. Selliseid elemente nagu isemajandamine, omafinantseering, materiaalne ja varaline vastutus ning materiaalne intress loetakse universaalseks viisiks logistikasüsteemi lülide ja tarneahela elementide tegevuse reguleerimiseks.
Eesmärgile orienteeritus eeldab, et finantsvoogude juhtimise korraldamisel arvestatakse iga logistikaprotsessis osaleja eesmärkidega, eelkõige: finantseerimise mahu vastavus vajalike kulude mahule, finantseerimisallikate usaldusväärsus ja logistikaprotsessi tagamine. rahaliste vahenditega, kasumlikkus vahendite paigutamisel.
Mitmekesistamine - tähendab töö mitmekülgsust, erinevate tööstuskaupade kombinatsioonide, makseviiside ja tegevusliikide kombinatsiooni. Ainult sellised tingimused tagavad stabiilse sissetuleku ja suurenenud kasumlikkuse, vähendavad pankrotiohtu ja tõstavad logistikasüsteemi konkurentsivõimet.
Strateegiline orienteeritus väljendub selles, et nende eesmärkide saavutamine, mille poole logistikaprotsessis osalejad püüdlevad, on määratud arengustrateegiaga. Ülesanne on keelata need otsustusvõimalused, mis võivad põhieesmärkidega vastuolus olla. Finantsjuhtimine seisneb selles olukorras piiride väljaselgitamises, milleni tootmine võib laieneda, uudsete arendusvõimaluste prognoosimises ja uute finantseerimisvaldkondade valimises. Ilma selleta on stabiilne turupositsioon ja logistikasüsteemi areng võimatu.
Nende põhimõtete rakendamine toob kaasa materiaalsete ressursside ja valmistoodete ladustamise ja teisaldamise kulude vähenemise, transpordisüsteemide majandustegevuse juhtimise tasakaalu suurenemise ning struktuuride ja osakondade toimimise rütmi. finantslogistika süsteem.
Praeguseks on logistika kui praktiline tegevus kaasaegsete ettevõtete juhtimises pidevalt oma niši hõivanud. Logistilist lähenemist juhtimisobjektile, logistikatööriistu ja meetodeid kasutatakse väga erinevates juhtimisvaldkondades. Logistikaosakonna olemasolu ettevõttes ei ole enam midagi ebatavalist, vaid seda peetakse eduka ettevõtte organisatsioonilise struktuuri kohustuslikuks komponendiks. Logistika valdkonna spetsialistide pädevusvaldkond hõlmab väga erinevate objektide haldamist - dokumendivoogu, inimvoogusid, infot, finants- ja loomulikult inventuuri. Just varude voogude juhtimine ja nende optimeerimine on äriettevõtetes levinumad juhtimisülesanded. logistika finantssüsteem
Majanduspraktikas ja majandussuhete teoorias on tavaks saanud logistikaterminoloogia kasutamine tarnimisel, tootmisel, ladustamisel, jaotamisel, inventeerimisel ja transpordil. Kahtlemata on siin enim nõutud logistiline lähenemine. Seda on üsna hästi uuritud ja seda toetab suur hulk väljaandeid. Regulaarselt peetakse teaduslikke ja praktilisi konverentse, nende teemasid kajastatakse laialdaselt majandusajakirjanduses ja tutvustatakse erihariduslikes programmides.
Ilmunud on ka suhteliselt uued logistikavaldkonnad - kaubandus, tööstus, pangandus, ehitus, toll, maksud, rahvusvaheline, kaubandus, linnalogistika, teenindus, hotell, restoran, turismiäri jne. Ja rahavoogudel on majanduspraktikas oluline roll ja on finantslogistika lahutamatu osa.
See artikkel näitab maksimaalse ja tõhusa kasutamise seost, mille määravad finantsvoogude liikumine ja ettevõtete tegevus. Kaalutakse teatud skeeme finantsvoogude toimimiseks, mis tagavad rahaliste vahendite ja muu vara takistamatu ringluse. Analüüsitakse finantslogistika instrumente nagu aval, veksli- ja vastuvõtukrediit, süsteemikompleks ja faktooring, millega ettevõtted peaksid kulude vähendamiseks arvestama.
Märksõnad: finantslogistika, avalaen, vastuvõtulaen, vekslilaen, süsteemikompleks, faktooring, väärtpaberistamine
E.S. Panina,
õpilane,
E. V. Romanyuk,
majanduskandidaat, majandusosakonna dotsent,
Taurida Akadeemia V.I. Vernadski Krimmi föderaalülikool,
Simferopol, Venemaa
Krimmi piirkonna transpordilogistika
See artikkel näitab seost teatud finantsvoogude maksimaalse ja efektiivse kasutamise ning ettevõtete tegevuse vahel. Vaatleme rahavoogude skeemi erinevaid toiminguid, mis tagavad sularaha ja muude varade takistamatu liikumise. Analüüsisime finantslogistika tööriistu nagu aval, arve- ja vastuvõtukrediit, faktooring ja komplekssüsteem, millega ettevõtted peaksid kulude vähendamiseks arvestama.
Võtmesõnad : finantslogistika, avakrediit, vastuvõtukrediit, arvelaen, komplekssüsteem, faktooring ja väärtpaberistamine
Kaasaegset finantslogistikat iseloomustavad teatud sätted:
- "seotud" mõiste on finantsvoog (tõlgendus vastavalt Vene Föderatsiooni kõrgema atesteerimiskomisjoni erialapassi). Kuigi ekspertide sõnul on teatud rahavoog tulevase tarne eest ettemaksuna esmane, on mõistel "kaasnev" teisene iseloom. Kuid materjalivoogu peetakse teisejärguliseks. Põhimõtteliselt oleks soovitav rääkida teatud kolmikvoolust, milles on võrdsed 3 voolutüüpi. Need on finants-, materjali- ja teabevood;
Enamiku majandusteadlaste töödes ei erine finantslogistika rahandusest ja finantsjuhtimisest. Võib märkida, et need mõisted on palju laiemad kui finantslogistika. Kui finantsjuhtimine on süsteem ettevõtte rahaasjade haldamiseks, siis finantslogistika on seade, mis võimaldab suurendada ettevõtte finantsvoogude teatud efektiivsust;
Finantslogistika on analüüsiobjekti järgi spetsiifiline liik. Kuid teadus- ja õppekirjandust analüüsides puudub analüüs finantslogistika spetsiifiliste vahendite, teatud meetodite ja mudelite kohta nende tõhusaks kasutamiseks ettevõtete tegevuses.
Finantslogistika objektiks on rahavood logistilises tsüklis (debitoorsed arved, võlgnevused), mis on tihedalt seotud materjalivoogudega. Teatav seos finants- ja materjalivoo vahel on kriteeriumiks finantsvoogude klassifitseerimisel finantslogistika sfääri osaks. Finantslogistika teemaks on finantsvoogude reguleerimine, mis tulevad välisest finantskeskkonnast.
Finantslogistika mõjul on kolm suunda:
- tehingukulude vähendamine finantsressursside kaasamiseks (aksepteerimis-, ava-, vekslilaenu tehingud, tarneahela fookusettevõtte koostoime finantsinfrastruktuuriga panga näol);
- logistikatsükli vähendamine (forfeiting, faktooringutehingud);
- käibekapitali vabastamine (tehingud laokirjadega).
Vaatame iga finantslogistika tööriista üksikasjalikumalt.
Avalaenu olemus on suunatud ostja võla kvaliteedi parandamisele. See juhtub siis, kui tarnija ei usalda ostjat teatud määral ja ta teeb ettepaneku, et enne tarne algust antakse talle garantii avali kujul, millel on avalisti allkiri ja pitser. kinnitatud, s.o. kindel käendaja, ostja vekslil. Ostja kannab teatud logistikakulud teatud tasu näol (0-2% võlasummast)
Aktsepteerimiskrediit vormistatakse veksli abil. Pank peab tasuma veksli laenuvõtja krediidiraha eest, s.o. laenu andmisel on ressursivaba iseloom, kui laenu tagasimakse tähtaeg on veksel märgitud perioodist lühem või sellega võrdne. See võimaldab pangal intressimäära järsult alandada.
Varasemate tehingute kombinatsioon kajastub arve laenamisel. Laenu esemeks on lihtne tähtajaline arve, mille pank annab võla tagasimaksmiseks, samuti ühelt tarneahelas osalejalt teisele liikumiseks (toimingud 1,2) (joonis 1). Laenuobjektiks on uuritav ettevõte, kes maksab võla tagasi (1), s.o. rahastab käibekapitali tarneahelas. Teatav kulude vähenemine tuleneb tehingu mittesularahalisusest. Kuid üks peamisi kuluelemente on allahindlus, mis on makse mitterahalise makseviisi eest. Vekselaenu efektiivsuse hindamisel tuleks hinnata ja vähendada kogukulusid, mis dünaamiliselt erinevad: allahindlus suureneb tähtaja kasvades ja tehingukulud panga teatud rahalise toetuse korral vähenevad (joonis 2).
Riis. 1. Veksli laenuskeem
See optimeerimisprobleem põhinebuuritava ettevõtte logistikaahelasse siseneva voolu sellise väärtuse leidmine parima arvelaenutähtaja t* näol. Samal ajal saame rahaliste ressursside kaasamisel logistikakulude vähendamise näol teatud majandusliku reservi (joonis 2):
Riis. 2. Arvekrediidi optimeerimise probleemi graafiline sõnastus
Kokkuvõtteks võib öelda, et pangalogistika, mis on üks finantslogistika liike, töövahenditeks on aktsepti-, arve- ja avaltehingud.
Arutame sisse tarneahela keskse ettevõtte koostoime finantsinfrastruktuuriga, mis põhineb pank. Süsteemikompleks kujutab endast panga tarneahelas osalejate kogumit, mis on tema finantsvoogude parameetrite kõrvalekallete teatud regulaator (joonis 3).
Riis. 3. Süsteemikompleks “fookusettevõte-pank”: (1) - tooraine tarnimine; (2) - valmistoodete tarnimine; (3) - tasumine valmistoodete eest; (4) - tooraine eest tasumine; (5) - rahaliste vahendite tagamine; (6) - ressursside tagastamine.
Selle kompleksi eripäraks on osalejate teatav kuuluvuse puudumine. Märgime teatavat erinevust finantstööstuse kontsernidest ja tarneahelatest, millel on vertikaalne integratsioon, osalejate mobiilne koosseis ja osalejatevahelised lepingulised suhted. Kompleksil on võime "liikuda" ahelas üles või alla sõltuvalt "kitsaste lülide" olemasolust. Funktsiooni „Tarne” voogude paarid (1) ja (4) peavad olema üksteisega kooskõlas; (2) ja (3) funktsioonis „Müük”. Peamised stabiilsusvarud peituvad voogude paari (3) ja (4) koordineerimises. Nende lahknevus on rahapuuduse tekkimise põhjuseks. Kaasaegsed pangatooted on suunatud müügi suurendamise kulude vähendamisele kapitali käibe kiirendamise (faktoring) ja käibekapitali moodustamise (arvekrediit) kaudu. Kokkuvõtteks võib teha teatud järelduse, et pank on tööstusettevõtte tarneahela finantsinfrastruktuur, mis genereerib ringlusfondide "kitsastesse lülidesse" sissevoolu, mis tagab järjepidevuse ja stabiilsuse ning teatud kulude vähenemisena kogu ahela ulatuses.
Faktooringutehingus tarnija ettevõtetaotleb eesmärki kiirendada logistikatsüklit võlgade varajase müügi kaudu. Kuid tulu saadetakse uuele tehingule, mis on tulusam. Faktooringutehingu efektiivsuse hindamisel on vaja hinnata ja vähendada kogukulusid, mis on dünaamiliselt mitmesuunalised: perioodi pikenedes suurenevad sisseostmise kulud (nõuete kapitalikahjumi kulud, logistikariskid, valmistoodangu varud). tooted logistikatsüklis) ja võlahalduse allhanke kulud vähenevad (tehingukulud faktorettevõtte rahaliseks toetamiseks) (joon. 4).
Riis. 4. Faktooringorganisatsioon
Tekib optimeerimisprobleem, mis hõlmab diskontomäära väärtuse leidmist faktorettevõttest uuritava ettevõtte logistikaahelasse siseneva voolu jaoks. Sel juhul saame majandusliku reservi logistikakulude vähenemise ja logistikatsükli teatud summa (t-t*) võrra vähenemise näol (joonis 5).
Riis. 5. Faktooringu optimeerimise probleemi graafiline sõnastus
Kõike eelnevat kokku võttes võib järeldada, et nende mudelite teatud olulisus seisneb selles, et need võimaldavad parandada finantsvoogude juhtimise kvaliteeti kapitali käibe kiirendamise ja teatud kulude vähendamise suunas, mis on üks ettevõtte juhtimise olulisemad eesmärgid, samuti finantsvoogude juhtimise teatud metoodiliste põhialuste kujundamine finants- ja uuendusliku logistika kontseptsioonides. Kaasaegses ühiskonnas mängib finantslogistika paljude ettevõtete jaoks olulist rolli, sest igaühe eesmärk on vähendada tootmiskulusid, et saada ettevõttele suuremat kasumit, mida nende vahenditega saavutatakse.
Bibliograafia
1.Afanasenko I.D., Borisova V.V. Majanduslogistika: õpik ülikoolidele. Kolmanda põlvkonna standard. -SPb: Peeter, 2013.- 432 lk.
2.Butrin A.G. Logistika finantsdirektorile: õpik/A.G. Butrin - Tšeljabinsk, 2009. - 180 lk.
3.Butrin A.G. Tsirkulatsioonifondide juhtimine tööstusettevõtte tarneahelas: monograafia / A.G. Butrin, S.A. Suslov - Tšeljabinsk, 2009. - 99 lk.
4.Butrin A.G. Tööstusettevõtte ringlusfondide haldamise tööriistad / A.G. Butrin, E.I. Rogozhnikov // SUSU Vestnik. Sari "Majandus ja juhtimine" - 2011. - nr 28.. - P.165-169.
10.1 Finantslogistika kontseptsioon ja olemus
10.1.1. Finantslogistika definitsioon
10.1.2. Finantslogistika kui ettevõtte efektiivsust määrav tegur
10.2 Finantslogistika peamised omadused
10.3. Finantslogistika eesmärgid ja põhimõtted
10.4. Finantsvoog kui finantslogistika alus
10.4.1 Finantsvoogude peamised omadused
10.4.1.1. Finantsvoogude juhtimise etapid
10.4.1.2. Infotehnoloogiline tugi finantslogistika suhete haldamiseks
10.4.1.3. Finantsvoogude hindamine
10.5. Rahavood transpordilogistikas
10.5.1. Transpordilogistika rahavoogude klassifikatsioon
10.5.2. Finantsvoogude juhtimine transpordilogistikas
10.6. Finantsvoo kiirus
Finantslogistika mudelid ja tööriistad
Teema 10. Finantslogistika
Finantslogistika kontseptsioon ja olemus
Finantslogistika definitsioon
Praegu tegutsevad Venemaa ettevõtted majanduskeskkonna olulise ebastabiilsuse tingimustes, mis tingib vajaduse otsida väga tõhusaid meetodeid ja vahendeid tööstusettevõtete tegevuse juhtimiseks. Üks neist meetoditest on logistika, mis võimaldab jõuda ettevõtte materjali-, finants- ja infovoogude juhtimises kvalitatiivselt uuele tasemele, et parandada selle tootmis- ja majandustegevuse lõpptulemusi ning tagada stabiilne positsioon turul.
Turumajandusele ülemineku kontekstis määrab tootmise ja toodete müügi efektiivsuse tõstmine vajaduse isoleerida ja uurida logistika rahavood, mis vastab nii kauba-materiaalse kui ka kauba-immateriaalse vara liikumisele, mida ühest majandusüksusest teise liikumise protsessis võib käsitleda vastava kaubavoona. Veelgi enam, selle liikumine on tingitud mitmete logistikaoperatsioonide läbiviimisest.
Turusuhetele üleminek, majandustegevuse ulatuse laienemine, suurenenud vajadus tugevdada igat tüüpi suhteid müügikaupade voogude tekitatud finantsvoogude juhtimise protsessides, määras kindlaks peamised nõuded uutele vormidele ja tõhususe suurendamise meetoditele. ettevõtete tegevuse juhtimisest, tegevuse tulemuslikkuse tõstmisest ja finantsseisundi parandamisest . Logistika finantsvoogude kujunemine ettevõtetes, logistika põhimõtete ja meetodite kasutamine võimaldab läheneda traditsioonilistele probleemidele uuel alusel ning tõsta nende tootmise ja majandustegevuse efektiivsust.
Finantslogistika on finantsvoogude juhtimise, planeerimise ja kontrolli süsteem, mis põhineb materjalivoogude korraldamise teabel ja andmetel. .
Finantslogistika on logistika vähem uuritud valdkond. See juhtub peamiselt kahel põhjusel: objektiivsetel põhjustel – Venemaal kestis üleminek turuideoloogiale pikka aega, mil turu arenedes hakkavad teadlased ja praktikud järk-järgult mõistma rahanduse kriitilist rolli logistikasüsteemis; ja subjektiivselt – finantsvoogude juhtimine nõuab kõrget professionaalsust ja on iga ettevõtte või ettevõtte jaoks seotud oluliste riskidega.
Ettevõtte edu sõltub tootmis- ja majandustegevuse juhtimise tehnoloogiate ning eelkõige kauba- ja materjalivoogude kvaliteedist. Logistika valdkonnas arendatud materiaalsete ressursi voogude juhtimise tehnoloogiad käsitlevad rahavoogusid juba olemasolevate süsteemide toimimise tagamisena, kuigi just nende abil juhitakse tootmistegevust. Paljutõotav lähenemine, mis võimaldab logistikaprotsessis keskenduda ettevõtte tegevuse finantsaspektile, on mõju materjalivoogudele läbi rahavoogude juhtimise logistikasüsteemides.
Lääne “turuteadlased”, kellele kodumaised majandusteadlased sageli juhinduvad, on läinud kaugele ette, kuigi nad hakkasid palju varem uurima logistika ja ettevõtete finantseesmärkide vahelisi põhilisi vastastikuseid seoseid, samuti tarneahela osakaalu. ettevõtete tootmiskulude kogukulude juhtimine. Ja see pole üllatav, kuna nad on pikka aega seisnud silmitsi vajadusega investeerimisprotsessi juhtimiseks asjakohase teabe järele.
Rääkides logistika panusest ettevõtte kasumisse märgivad nad vajadust analüüsida logistikalahendusi nende kuluefektiivsuse ja saadava kasu seisukohalt. Siin on võtmeteguriks klienditeenindus (logistikateenus) ja selle mõju kasumimarginaalidele. Vältida tuleks aga äärmusi, näiteks pakkuda väga kõrgel tasemel teenust ilma kindlustundeta, et klient hindab sellise superteenuse hinda ja on nõus selle eest maksma. Teine äärmus on mõista logistikat üksnes kulude allikana ja püüda neid igal viisil vähendada. Christopheri sõnul on kulude vähendamine igas ettevõttes kulutegur, kuid see on kasulik ainult siis, kui see suurendab kasumit.
10.1.2. Finantslogistika kui ettevõtte efektiivsust määrav tegur
Logistikaprotsesside efektiivsuse hindamiseks kasutatakse tavaliselt kulukriteeriume, arvestatakse tehtud kulusid ja saadud tulusid ning arvutatakse tasuvus- ja tasuvusnäitajad. Nende näitajate väärtused varieeruvad märkimisväärselt olenevalt materjali liikumise ja sellega seotud rahavoogude mudelitest. Seega olenevalt tarnetingimustest, laosüsteemide parameetritest ja valitud toodete turustuskanalitest muutuvad materjalivoogude maksumus, maht ja aeg. Viimased omakorda määravad vajaliku finantseerimise mahu ja ajastuse.
Finantslogistika kapitali efektiivseks kasutamiseks. Logistilised muutujad moodustavad olulisel määral bilansi üksikuid komponente, nimelt:
Sularaha kassas ja võlg. Tänu tõhusale logistikajuhtimisele saavutatakse lühemad tellimuste täitmise tsüklid: mida lühem on tsükkel, seda kiirem on müügist saadav rahavoog; Oluline on ka tellimuse täitmise aste;
Varud. Varude tase tooraine, komponentide, valmistoodete kujul on ettevõtte logistikateenuste strateegia ning seire- ja varude juhtimise süsteemi tulemuslikkuse tulemus;
Kinnisvara, põhivara ja seadmed. Jaotusvõrgu optimeerimine, mis saavutatakse tänu jaotussõlmede asukoha ja parameetrite leitud vastavusele nõudluse struktuurile, võib viia kapitali vabanemiseni;
Jooksvad maksed. Nende taset saab tõsta tellimuste mahu ja sageduse piiramisega, mis võib tuleneda selliste süsteemide rakendamisest nagu materjalivajaduste planeerimine või jaotusnõuded.
Väliseksperdid on esialgu keskendunud sellele, et ettevõtte põhieesmärk peaks olema selle väärtuse maksimeerimine, seetõttu peaks ettevõtte strateegia olema suunatud selle eesmärgi saavutamisele. Ja see omakorda on võimatu ilma uute juhtimismeetodite kasutuselevõtuta – juhtimine väärtuse kaudu. Selle juhtimismeetodi kasutamiseks on vaja kindlaks teha, millised protsessid ja mil määral moodustavad selle kulu väärtuse ning millist rolli mängib selles logistika.
Ettevõtte väärtuse määramisel mängivad suurt rolli vabad rahavood, mis on aluseks dividendide maksmiseks aktsionäridele, aktsiahindade tõusule ja ettevõtte kasvu rahastamisallikatele. Oluline on ka intressimäär, mille väärtus peegeldab kapitali maksumust.
Kodumaiste teaduspublikatsioonide, õppe- ja metoodilise kirjanduse, erinevate ülikoolide koolituste analüüs viitab sellele, et erinevalt läänest jätkub meie äripraktikas materjalivoo fetišeerimine ja logistika taandamine ainult transpordile, laondusele, tootmisele, tarnimisele, müügile. , varud .
Enamikul olemasolevatest logistika definitsioonidest puudub finantslogistika selge määratlus. Pole juhus, et finantsliikumist peavad paljud vaid materiaalse vooluga kaasnevaks. Kuigi on ilmselge, et raha liikumine on ettevõtte kasu tõsine piiraja ja aktiivne “hoob” materjalivoogude juhtimisel.
Võib-olla seetõttu pole finantsvoogude efektiivsuse hindamise näitajaid veel välja töötatud. Mitmete majandusteadlaste katsed taandada need klassikalistele finantsjuhtimise näitajatele on täiesti alusetud. Seega finantsjuhtimise ja finantslogistika seost või õigemini vastastikust sõltuvust ei paljastata. Nagu teate, on finantsjuhtimine ettevõtte rahaasjade haldamise kunst. Mis puutub finantslogistikasse (finantsvoogude logistika), siis see mõiste on kitsam ja kujutab endast meetodite, vahendite, tööriistade kogumit, mille eesmärk on suurendada finantsvoogude tõhusust.
Materiaalsete ressursside liikumise tagamiseks vajalike rahavoogude juhtimine on efektiivsem, kui protsess toimub pidevalt kogu ettevõtte tegevusperioodi jooksul. Samal ajal on oluline planeerida rahaliste vahendite kulutusi logistikakulude ja -kulude hüvitamiseks, korraldada rahaliste vahendite kaasamist rahastamisallikatest ning kontrollida müüdud toodete eest rahalise kompensatsiooni laekumist logistikaahelas osalejatele. Finantsvoogude struktuuri ja koostise selge mõistmine aitab juhtidel hinnata ja planeerida kulusid järjest keerukamates tootmis-, transpordi- ja turustussüsteemides. Selleks esitatakse iga konkreetse logistikasüsteemi kohta rahaliste vahendite liikumine piisava detailsusega. Veelgi enam, mida hargnevamad on materjalivoogude liikumismustrid, seda keerukamad on vastavad finantsvoogude liikumisahelad ja seda töömahukam on juhtimisprotsess. Samuti on võimalik suurendada vooprotsesside läbipaistvust nii elementaarsetes kui ka keerukates logistikasüsteemides (rahvusvahelised logistikasüsteemid, laoterminalid ja jaotuslogistikakeskused), uurides ja kirjeldades finantskeskkonda - ettevõtte rahanduse ringlemiskeskkonda.
Logistikasüsteemide toimimise finantsaspektid on majanduskirjanduses vähe esindatud kui võtmetähtsusega optimaalse otsuste tegemise tagamisel. Metoodilistest materjalidest rahavoogude kohta on terav puudus. Nende hulgas: logistikasüsteemi finantsvoogude juhtimise teooria alused; finantsressursside voogude reguleerimine; rahavoogude struktureerimise, moodustamise ja juhtimise korraldamine meso-, riigi- ja sotsiaalse suunitlusega logistikasüsteemides; rahavood panganduses, börsil ja Interneti-kaubandussüsteemides.
Finantslogistika küsimuste uurimine eeldab püsimist teaduslikel põhimõtetel, mis hõlmavad arvutuspõhimõtte tugevdamist finantsvoogude juhtimise kõikides etappides – alates planeerimisest kuni analüüsini. Seda lähenemisviisi saab järgida sõltuvalt spetsiifilisusest, mis eeldab finantsvoo liikumise eesmärgi konkreetse tulemuse selget määratlemist vastavalt majandusüksuse tehnilistele, majanduslikele ja muudele nõuetele, samuti konstruktiivsuse põhimõtet, mis seisneb finantsvoo liikumise pidevas jälgimises ja selle liikumise kiires kohandamises.
Ja lõpuks, kõik finantslogistika funktsioonid ja rahavoogude liikumise protsess peavad toimuma maksimaalse automatiseerimisega, mis on võimalik ainult siis, kui see on arvutipõhine.
Oluline on meeles pidada, et finantslogistika seisukohalt ei saavutata majandussüsteemide progressiivsust mitte niivõrd nende materiaal-tehnilise baasi suurendamise, vaid selle finantsressurssidega varustatuse parandamise kaudu.
Nende põhimõtete rakendamine toob kaasa materiaalsete ressursside ja valmistoodete ladustamise ja teisaldamise kulude vähenemise, transpordisüsteemide majandustegevuse juhtimise tasakaalu suurenemise ning struktuuride ja osakondade toimimise rütmi. finantslogistika süsteem. Lisaks võimaldavad finantslogistika põhimõtted täiustada metoodikat ja parandada organisatsioonidisaini kvaliteeti, pakkuda süsteemset lähenemist regionaalsete transpordisüsteemide kujundamisele.
Finantslogistika põhiprintsiipe peavad täiendama turunduse, juhtimise ja teiste logistika teooriat ja praktikat sünteesivate teadus- ja rakendusdistsipliinide põhimõtted.
Olemasolevate materjalide ja kirjanduse uurimine annab samuti põhjust järeldada, et mitme ettevõtte juhtkond ja tippjuhid tõlgendavad kulusid eranditult maksustamisprotsessi osana. Seetõttu ei kasutata kulutegurit põhitoodangu aktiivsuse ja konkurentsivõime tõstmise objektiivse kriteeriumina.
Seos finants- ja materjalivoogude, protsesside ja töö vahel logistikasüsteemis on tagatud teist tüüpi vooga - infovooga. Andmeid logistikaprotsessis osalejate vaheliste suhete tingimuste, ajastuse ja iseloomu kohta, materjalivoogude liikumise infot kasutatakse finantsvooskeemide koostamisel. Samal ajal on raha liikumine ettevõttest teistele logistikaprotsessis osalejatele (tarbijad ja tarnijad, ladude, sadamate ja tolliterminalide vahel, transpordivoogusid ühendavates logistikasõlmedes) esindatud finantsvahendite suunatud liikumise vormis. ressursse. Sellised skeemid võimaldavad määrata rahastamisallikate kaasamise järjekorda, sissetulevate ressursside jaotamise järjekorda ning tuvastada kitsaskohad voogude liikumises.
Voolujuhtimist võib pidada tõhusaks, kui see võimaldab teil automaatselt lahendada ettevõtte peamised tootmis- ja majandusülesanded. Nende hulka kuuluvad: tootmis- ja finantsplaanide kooskõlastamine, vajaliku varude taseme, mahtude ja vajalike ressursside ajastuse koostamine. Voogusid mõjutades on võimalik varustada logistikasüsteemi rahaliste ja materiaalsete ressurssidega, kaasata ja tagastada vahendeid ning jaotada neid kasutusvaldkondade järgi. Voogude juhtimise funktsioonide hulka peaks kuuluma ka finants- ja materjalivoogude parameetrite vastavuse jälgimine, nende mõju logistikategevuse efektiivsusele ning ressursivoo mustrite optimaalsuse kontrollimine.
Finants- ja materjalivoogude liikumise juhtimisel tuleb püüda nii mõjule kulutatud ressursside kokkuhoidu kui ka lõpptulemuse maksimeerimist. Võimalusel on vaja jälgida, et üks juhttoiming muudaks võimalikult paljude lõimede parameetreid. Sel juhul lahendatakse probleemid võimalikult kiiresti ja minimaalsete kuludega.
Muutes ressursside voogu vastavalt finantsparameetritele, on võimalik mitte ainult saada tootmistegevuse täielikku ja õigeaegset varustamist ressurssidega optimaalsetest allikatest madalaima hinnaga, vaid ka suurendada ettevõtte jätkusuutlikkust ja vähendada kokkupuudet välismõjud. Hanke-, tarne-, transpordi-, lao- ja müügiprotsessides võimaldab finantsnäitajatele keskendumine optimeerida vooprotsesse, tuvastada viise ja vahendeid kulude vähendamiseks ilma toote kvaliteeti kahjustamata.
Finantsvoogude all mõistetakse materjali- ja infovoogude tagamiseks vajalike rahaliste vahendite või ressursside suunatud liikumist logistikasüsteemides ja nende vahel.
Finantsvoog on rahaliste ressursside suunatud liikumine, mis on seotud materjalide, teabe ja muude ressursivoogudega nii logistikasüsteemi sees kui ka väljaspool seda. Rahavood tekivad logistikakulude ja -kulude hüvitamisest, rahaliste vahendite kaasamisest finantseerimisallikatest, logistikaahelas osalejatele müüdud toodete ja teenuste hüvitamisest (rahalises ekvivalendis).
Logistikasüsteemide finantsvoogude juhtimise ülesandeks on mahtude, ajastuse ja finantseerimisallikate täielik ja õigeaegne tagamine. Need rahastamisallikad peavad vastama miinimumhinna nõuetele.
Finantslogistika seisab silmitsi järgmiste ülesannetega:
Finantsturu uurimine ja finantseerimisallikate prognoosimine turundustehnikate abil;
Rahaliste vahendite vajaduse määramine, finantseerimisallikate valimine, panga- ja pankadevaheliste laenude intressimäärade, samuti väärtpaberite ja riigivõlakirjade intressimäärade jälgimine;
Finantsmudelite konstrueerimine rahastamisallikate kasutamiseks ja rahastamisallikatest tulevate rahavoogude liikumise algoritm;
Rahaliste vahendite liikumise järjestuse ja seoste loomine ettevõtte ja projekti sees;
Finants- ja materjalivoogude operatiivjuhtimise koordineerimine. Eelkõige hinnatakse kulusid näiteks kauba kohaletoimetamisel sõidukiga. Logistikajuht ehitab materjalivood välja kulusid arvestades;
Rubla-, välisvaluuta- ja eelarvekontode vabade saldode moodustamine ja reguleerimine, et saada täiendavat kasumit finantsturu tehingutest kõrge tootlusega finantsinstrumente kasutades;
Operatsioonisüsteemide loomine rahavoogude teabe töötlemiseks.
Finantslogistika põhimõtted hõlmavad järgmist:
Eneseregulatsioon, et saavutada tasakaal sularaharessursside liikumise ja materiaalsete ressursside liikumise, tootmise ja tootmiskulude minimeerimise vahel;
Paindlikkus, mis on seotud finantseerimisgraafiku muudatuste tegemise võimalusega valmistooteprojekti elluviimiseks vajalike materjalide soetamiseks ning tarbijatelt või partneritelt tellimistingimuste korrigeerimisel;
Tootmiskulude minimeerimine, maksimeerides samal ajal lühikesi projekti rakendamise tsükleid;
Finantseerimis-, tarne-, tootmis- ja müügiprotsesside integreerimine ühtsesse projekti rakendusorganisse;
Rahavoogude liikumise modelleerimine rahastamisallikatest projekti elluviijateni vabade vahendite ringlusega maksimaalse efektiivsusega;
Finantseerimismahtude vastavus vajalike kulude mahtudele;
Tarkvara ja arvutivõrkude kasutamine finantsjuhtimiseks;
Finantseerimisallikate usaldusväärsus ja rahaliste vahendite tagamine projekti jaoks;
kulutõhusus (mitte ainult kulude, vaid ka nendele kuludele avaldatava surve hindamise kaudu);
Kasumlikkus raha paigutamisel.
Teatavasti on logistikategevuse põhiaspektiks materjalivoogude juhtimine: tooraine, materjalide, pooltoodete ja valmistoodete liikumine. Iga materjalivooga, mis tekib materjalide ostmisel või toodete müügil, kaupade transpordil või ladustamisel, kaasneb finantsvoog: raha investeerimine või kauba müügi hüvitamine.
Logistikaprotsesside ettevalmistamisel ja korraldamisel on lisaks materjalivoogude planeerimisele vaja arvutada ja läbi mõelda finantsvoogude mustrid. Seega mõjutab rahvusvahelistes suhetes tarnetingimuste CIF ja FOB valik kaubaveo- ja kindlustuskulude jaotust ostja ja kauba tarnija vahel. Veose kahjustamise kulud kannab transpordi käigus kas vedaja või tarnija, olenevalt lepingutingimustest, veose tegelikest omadustest ja omandiõiguse dokumentide andmetest. Laosüsteemi parameetrite muutmine mõjutab kauba ohutust ja kvaliteeti ning seega ka teenuste maksumust. Kauba müümine omal käel, müügiagentide, komisjoniagentide või kaubasaatjate abiga nõuab erinevaid kulutusi, tagab erineva kaubakäibe ja finantstsükli kestuse.
Iga materiaalsete ressursside liikumise skeemi jaoks saab pakkuda mitmeid erinevaid kulude ja riskidega rahavoogude korraldamise võimalusi. Investorite ja laenuandjatena on kaasatud finantsasutused, kolmandad ettevõtted, tarbijad, riik ja välismaised üksused, millest igaüks pakub ressursse erinevatel tingimustel. Arvutades rahalise puudujäägi tekkimise hetke, on võimalik ressursse vajalikus mahus ja ettenähtud aja jooksul kaasata ning piisava tulu laekumisel need tagastada.
Tarnijate ja ressursside allikate valik, vedajatele teenuste eest tasumise viisid, kaupade laos paiknemise järjekord on samuti kõige ratsionaalsemalt läbi viidud vastavalt finantsparameetritele, kuna need tagavad heterogeensete hinnangute võrreldavuse. Laoterminali renoveerimise otstarbekust saate hinnata, kui võrrelda eeldatavat kaubavoo ja tulude kasvu ajaühiku kohta vajaliku investeeringu mahuga. Võrreldes kahjusid ja tulusid, riskide maandamise kulusid ja nende kõrvaldamise võimalust, on võimalik konstrueerida selliseid finants- ja materjalivoogude liikumise skeeme, milles logistikakulud on optimaalsed.
Tootmisplaanide täitmiseks, kauba õigel ajal sihtkohta toimetamiseks ja tarbijatelt piisava sissetuleku saamiseks tuleb täita finantseerimisplaanid. Materjalide kallinemine sunnib meid kaasama täiendavaid rahastamisallikaid või muutma tootmistehnoloogiaid. Tarnete eest tasumise tagatiseks vastuvõetavate arvete hinnalangus võib kaasa tuua tulude kaotuse ning tarnijate ja tarbijate vaheliste suhete katkemise. Finantsvoogude parameetrite kõrvalekallete kontroll ja reguleerimine on vajalik nii üksikutele logistikategevuses osalejatele kui ka süsteemile tervikuna.
Finantsvoogude parameetrid toimivad ka ettevõtete heaolu ja jätkusuutlikkuse näitajatena, näitavad logistikategevuse tulemuslikkust ning on vajalikud vastaspooltega suhete planeerimisel ja korraldamisel. Seega prognoosivad nad jooksva aasta eelarve koostamisel tulevaste tulude ja vajalike investeeringute suurust, arvutavad tasuvus- ja tasuvusnäitajad, mida kasutatakse raamatupidamise aastaaruannete koostamisel, investeeringute ja laenude kaasamise põhjendamisel, lepingute ja lepingute sõlmimisel.
Seega täidavad finantsvood logistikaprotsessides ressursside liikumise tagamisel, arvestusel ja koordineerimisel mitmeid olulisi funktsioone. Finantsparameetrid määravad suuresti ettevõtete majandusliku elujõulisuse, turu stabiilsuse ning tarnijate ja tarbijatega suhete tugevuse. Logistikasüsteemide finantsvoogude juhtimise tähtsust on raske üle hinnata.
Logistikasüsteemide finantsvoogude parameetrite põhinõuded.
Logistikategevuse täielikuks ja õigeaegseks pakkumiseks peab olema täidetud piisavuse nõue - rahalised vahendid peavad olema kättesaadavad vajalikus mahus ja vajaduse tekkimise hetkel. Vooluparameetrite järgimise nõude täitmiseks võetakse finantsplaanide väljatöötamisel arvesse seadmete ja materjalide ostmise ja transpordi kulude aega ja suurust, lao- ja tootmisstandardeid, müügi- ja turustustehnoloogiaid.
Järgmine oluline nõue on ressursiallikate usaldusväärsus ja finantseerimise efektiivsus. Selle täitmiseks jälgivad nad olukorda finantsturgudel (laenude ja hoiuste intressimäärad, ettevõtete ja valitsuse väärtpaberite turg), valivad minimaalse kulu ja riski allikad, määravad rahastamisallikate kaasamise järjekorra ja tuvastavad võimalikud probleemid. ressursside kaasamisel.
Kulude optimeerimine – mis tahes tegevuse põhinõue – saavutatakse ressursside ligitõmbamise ja jaotamise ratsionaliseerimisega.
Teine logistika jaoks väga oluline nõue on rahaliste, materjalide, teabe ja mis tahes muud tüüpi ressursside voogude järjepidevus kogu toote liikumise ahelas. Selle rakendamine aitab parandada ressursside ja rahaliste vahendite ratsionaalset kasutamist. Voo järjepidevuse juhtimine võimaldab ressursiprotsesse kogu süsteemis optimeerida.
Efektiivsus on logistikasüsteemi väliskeskkonnaga seotud nõue. Voolumustrid peavad muutuma paindlikult ja kiiresti, kui muutub majanduslik ja poliitiline olukord, õiguslikud ja turutingimused. Tulenevalt asjaolust, et logistikaprotsessis osalejad kuuluvad erinevatesse tootmis- ja ringlussfääridesse, peab finantsvoogude struktuur ja koostis olema iga vastaspoole jaoks kohandatav.
Selleks, et vood vastaksid ülaltoodud nõuetele, on vaja neid reguleerida ja korrigeerida. Sel juhul peab olema täidetud teabe ja rahavoogude seotuse tingimus. Seda soodustab otsustustoetuste infosüsteemide kasutamine, andmebaaside ja ettevõtete automatiseerimissüsteemide kasutamine vooprotsesside operatiivjuhtimiseks logistikasüsteemides.
Finantsvoogude ringluskeskkond - finantskeskkond - hõlmab nii osa ettevõtte sisekeskkonnast kui ka osa logistilisest väliskeskkonnast. Finantskeskkonna elementideks on rahandus, ressursside allikad ja tarbijad ning logistikasuhetega seotud finantsvood.
Finantskeskkonna uuring viiakse läbi konkreetse logistikasüsteemi jaoks. Määratakse rida parameetreid: rahanduse väärtus ja olulisus, finantsressursside olemasolu ja likviidsus, raha liikumise korrapärasus ja kontrollitavus, finantsressursside allikate ja tarbijate arv ja konkurentsivõime. Finantsvoogude uurimisel on vaja valida detailsusaste, määrata välis- ja sisekeskkonna mõjutegurid vooprotsessidele ning kontrollitoimingute võimalused.
Mida suurem on logistikasüsteem, seda arvukamad ja hargnenud on selle logistikaahelad ning seda keerulisemad on rahavoogude mustrid. Kaasaegsetes tootmis-, transpordi- ja jaotussüsteemide keerukuse suurenemise tingimustes muutub finantsjuhtimise protsess keerulisemaks ning voogude struktureerimine, nende omaduste, mõjutegurite ja mõjude määramine muutub pakilisemaks. Vooluprotsesside läbipaistvuse suurendamiseks nii elementaarsetes kui ka keerukates logistikasüsteemides (rahvusvahelised logistikasüsteemid, laoterminalid ja jaotuslogistikakeskused) on vajalik selge arusaam voogude omadustest.
Tabel 10.1 - Ettevõtte rahavoogude hindamise näitajate väärtused
| Näitajad | ||||
| negatiivne | rahuldavalt | positiivne | ||
| Rohkem kui 20 | 0 kuni 20 | Vähem kui 0 | ||
| Vähem kui 10 | 10 - 15 | Rohkem kui 15 | ||
| Rohkem kui 25 | 10 kuni 25 | Vähem kui 10 | ||
| Rohkem kui 25 | 10 kuni 25 | Vähem kui 10 | ||
| Vähem kui 2 | 2-4 | Rohkem kui 4 | ||
| Võla tagasimakse tähtaeg, kuud. | Rohkem kui 10 | Alates 3 kuni 10 | Vähem kui 3 | |
| Rohkem kui 50 | 40 - 50 | Vähem kui 40 |
Kui kapitalikulutused on suured, on vaja analüüsida nende investeeringute tulevast tasuvust (kasumi ja amortisatsiooni näol).
Likviidne rahavoog (LCF) ehk muutus netokrediidipositsioonis on ettevõtte rahajäägi üle- või puudujäägi mõõt, mis tekib siis, kui kõik tema võlakohustused on täielikult kaetud laenatud vahenditega.
Arvutamise valem on järgmine:
LDP = (DK, + KK, - DS,) - (DKo + KK0 - DO),
Kus DK - pikaajalised laenud arveldusperioodi lõpus ja alguses, KK - lühiajalised laenud arveldusperioodi lõpus ja alguses; DS0 - perioodi lõpus ja alguses kassas arveldus-, valuuta- ja muudel kontodel olevad vahendid.
Tegelikult laenatud vahendite puudumisel pole see näitaja informatiivne.
Likviidse rahavoo indikaatori erinevus muudest likviidsusnäitajatest (absoluutne, kiireloomuline ja summaarne) seisneb selles, et viimased näitavad ettevõtte võimet tasuda oma kohustusi välistele võlausaldajatele. Likviidsed rahavood iseloomustavad ettevõtte põhitegevusest laekunud raha absoluutsummat, mistõttu on see rohkem "sisemine" näitaja, mis väljendab tema töö tulemuslikkust. See on oluline ka potentsiaalsetele investoritele ja ettevõtte võlausaldajatele.
Likviidsete rahavoogude näitaja hõlmab kogu laenatud vahendite mahtu ja sellest tulenevalt näitab laenude ja laenude mõju ettevõtte efektiivsusele rahavoo genereerimisel.
Finantsvoogude hindamine
Ettevõtte kogu rahavoogu mõjutavad peamiselt toodete müügist saadava tulu dünaamika, varade majanduslik tasuvus ja laenatud vahenditelt makstud intresside suurus. Puhaskäibekapitali muutus sõltub peamiselt käibevara vajadusest ja toodete müügist saadava tulu mahust.
Investeerimistegevuse rahavoog on kõige tihedamalt seotud põhikapitali ja pikaajaliste finantsinvesteeringute vajadusega.
Finantstegevuse rahavoog sõltub laenuvahendite osatähtsusest kohustustes, laenude intresside kattest ja laenude keskmisest tagasimakseperioodist.
Nende koefitsientide tegelikud väärtused tööstusriikide rahavoogude dünaamika hindamiseks on toodud tabelis. 10.2.
Tabel 10.2 – Rahavoogude hindamise indikaatorite väärtused
| Näitajad | Rahavoogude hindamise indikaatorite tõlgendamine | |||
| negatiivne | rahuldavalt | positiivne | ||
| Toote müügitulu kasv (müügimaht), % | Rohkem kui 20 | 0 kuni 20 | Vähem kui 0 | |
| Varade majanduslik tootlus, % | Vähem kui 10 | 10 - 15 | Rohkem kui 15 | |
| Käibekapitali nõuete kasv, % | Rohkem kui 25 | 10 kuni 25 | Vähem kui 10 | |
| Põhivara vajaduse kasv, % | Rohkem kui 25 | 10 kuni 25 | Vähem kui 10 | |
| Laenu intresside kate, ajad | Vähem kui 2 | 2-4 | Rohkem kui 4 | |
| Võla tagasimakse tähtaeg, kuud. | Rohkem kui 10 | Alates 3 kuni 10 | Vähem kui 3 | |
| Laenatud vahendite osakaal kapitalis, % | Rohkem kui 50 | 40 - 50 | Vähem kui 40 |
Näiteks kui kapitalikulutused on suured, on vaja analüüsida selle investeeringu tulevast tasuvust (kasumi ja amortisatsiooni näol).
Rahavoogude uurimisel on soovitatav pöörata tähelepanu järgmisele:
1) kui palju erineb kapitaliinvesteeringute maht aastal arvestatud amortisatsioonist. Kui reaalsed investeeringud on väiksemad kui viitlaekumised, on see säästmise ja raha teenimise tegur, kuid ainult lühikeseks ajaks. Investeeringu summa ületamine viitlaekumistest 5-10% kinnitab, et ettevõte hoiab oma põhivara töökorras. Kapitaliinvesteeringute olulise ülejäägi korral nende katteallikatest pikema aja jooksul toimub stabiilne raha väljavool, mis on ka ettevõttele ebasoodne;
2) kui suur osa puhaskasumist jääb ettevõtte kui selle arendamise allika brutokasumist;
3) nõuete suurenemine peab ületama uue aktsiakapitali, millele on lisatud jaotamata kasum;
4) netokäibekapitali suurus peab katma vähemalt 30% käibevarast ning moodustama vähemalt 50% varudest ja kuludest, mis tagab ettevõtte finantsstabiilsuse.
Praktikas on sularahapuudusel mitu põhjust. Ettevõtte jaoks on aga kõige negatiivsem kombinatsioon laenuvahendite suurest osatähtsusest bilansi kohustuste poolel (üle 60%) ja madalast varade tootlusest negatiivse rahavoo saldoga.
Lisaks otsestele ja kaudsetele rahavoogude mõõtmise meetoditele on olemas nn likviidsete rahavoogude meetod, mis võimaldab kiiresti arvutada rahavoogu ettevõttes. Seda meetodit saab kasutada finantsseisundi kiirdiagnostikaks.
Finantslogistika põhimõisted ja põhimõtted
Peterburi
Eriala 080506 – Logistika ja tarneahela juhtimine
FINANTSLOGISTIKAS
S. E. Barykin
Logistika ja transpordikorralduse osakond
Peterburi osariik
Föderaalne Haridusagentuur
Riiklik õppeasutus
erialane kõrgharidus
Tehnika- ja Majandusülikool
Loengukonspektid
Tunnistas
Peterburi Riikliku Majandus- ja Majandusülikooli toimetus- ja kirjastusnõukogu
õppeväljaandena
Koostanud
majandusteaduste doktor Teadused, dotsent S.E. Barõkin
Ülevaataja
majandusteaduste doktor teadused, prof. E.R. Schisljajeva
Osakonna poolt ette valmistatud
Logistika ja transpordi korraldus
Kinnitatud eriala teadusliku ja metoodilise nõukogu poolt
080506 – Logistika ja tarneahela juhtimine
esitanud koostaja
SISSEJUHATUS................................................ ...................................................... .............. 4
TEEMA 1. FINANTSLOGISTIKA KUI TEADUSE ÕPPEAINE JA MEETOD. FINANTSLOGISTIKA KOHT LOGISTIKAJUHTIMISSEL................................................... .......................................................... .............................................................. ........ 6
TEEMA 2. RAHAVARU HALDAMINE MIKROLOGILISTES SÜSTEEMIDES................................................. .................. 19
TEEMA 3. RAHA JAOTAMINE FINANTSEERIMISOBJEKTIDE JÄRGI................................................. ...................................................... 44
TEEMA 4. RAHARESERVIDE SÜSTEEM JA MATERJALIVOOGUDE JUHTIMISE MUDELID...................................... ........................ 57
TEEMA 5. RAHARESERVIDE HALDAMISE NEURAALVÕRGU MEETODID............................................ .......................................................... .................................. 66
KOKKUVÕTE.................................................. ........................................ 78
BIBLIOGRAAFIA................................................................. .......................... 79
SISSEJUHATUS
Distsipliini “Finantslogistika” eesmärk on arendada õpilaste teadmisi finantsfunktsioonide rakendamisest logistikasüsteemides, logistikamudelitest ja meetoditest ettevõtte finantsvoogude juhtimiseks.
Distsipliini eesmärgid on:
· Finantsvoo mõiste kujunemine, selle eesmärk ja koht logistika juhtimissüsteemis;
· Ettevõtte finantsressursside strateegilise juhtimise aluste õppimine;
· Rahaliste vahendite jaotamise küsimuste läbivaatamine vastavalt investeerimisvaldkondadele;
· Finantseerimisobjektide rühmitamise meetodite uurimine;
· Logistikasüsteemis finants- ja materjalivoogude integreeritud juhtimise juurutamise metoodikaga tutvumine;
· Logistilised mudelid ettevõtte sularahareservide moodustamiseks.
Distsipliin “Finantslogistika” on eriala “Tarneahela juhtimine”, eriala 080506 – Logistika ja tarneahela juhtimine.
Distsipliini „Finantslogistika“ aluseks on distsipliinid „Logistika alused“, „Strateegiline ja innovatsioonijuhtimine“, „Finantsjuhtimine“, „Operatsiooni (tootmise) juhtimine“, „Tarneahela juhtimine“, „Majandus“ logistika alused ja tarneahela juhtimine, Tarnelogistika, Tootmislogistika, Jaotuslogistika, Varude haldamine tarneahelates, pakub distsipliine "Projektijuhtimine logistikas", "Logistika riskijuhtimine tarneahelates" ja "Integreeritud tarneahela planeerimine".
Lugejale pakutavad loengukonspektid on aluseks iseseisvale tööle eriala „Finantslogistika“ õppimisel, mille eesmärk on kujundada süsteemne arusaam omavahel seotud materiaalsete ja finantsressursside integreeritud juhtimisest logistikasüsteemides.
Distsipliini tööprogrammis on viis teemat, mille kohta loengukonspektides selguvad põhiteadmised, oskused ja küsimused enesekontrolliks.
TEEMA 1. FINANTSLOGISTIKA KUI TEADUSE ÕPPEAINE JA MEETOD. FINANTSLOGISTIKA KOHT LOGISTIKAJUHTIMISSEL
Sularaha moodustab osa ettevõtte käibevarast. Ilma selle varata on ettevõtte põhi- ja investeerimistegevus võimatu. Ettevõtte sularahas on raha kommertspankade arvelduskontodel ja sularahas. Erinevat tüüpi varadel on erinevad likviidsus, mille all mõistetakse ajavahemikku, mis kulub antud vara rahaks konverteerimiseks, ja selle konverteerimise tagamise kulusid. Absoluutsele likviidsusele vastab ainult sularaha. Ettevõtte jaoks on äärmiselt oluline omada teatud absoluutse likviidsuse taset, et olla võimeline tarnijate arveid tasuma.
Ettevõtte likviidsustaseme hoidmisega kaasnevad teatud kulutused. Kui ettevõttel on sularaha miinimumreserv, tekivad selle reservi täiendamiseks kulud, nn rahaliste vahendite kaasamise kulud. Kui ettevõttel koguneb märkimisväärne rahareserv, siis suurenevad kasutamata võimalustega kaasnevad kulud (varude hoidmise kulud). Küll aga kerkib optimaalse sularahareservi määramise probleem.
Mitte kõiki ettevõtte rahavajadusi ei katata ainult ettevõtte raamatupidamises olevate vahendite arvelt. Mõnda neist vajadustest saab rahuldada kaubeldavate väärtpaberitega, mis on peaaegu rahaga samaväärsed varad. Investeeringuteooria vaatenurgast on sularaha üks laoseisusse investeerimise erijuhtumeid. Sel põhjusel kehtivad neile üldised nõuded, mis kehtivad varude kohta. Ettevõtete motiivid tuleks jagada kolme rühma:
1) ettevõttel on jooksvate maksete tegemiseks vaja sularaha baasreservi;
2) ettenägematute kulude katmiseks on vaja teatud vahendeid;
3) äriühing on huvitatud teatud rahaliste vahendite omamisest oma tegevuse kavandatud laiendamiseks.
Järelikult on varude juhtimise teoorias välja töötatud mudelid rakendatud sularahale ja võimaldavad optimeerida sularaha hulka. Ettevõte peaks sularahavarude haldamise käigus lahendama järgmised probleemid:
– määrata rahaliste vahendite kogusumma;
– aeg, millal raha tuleks üle kanda väärtpaberitesse ja vastupidi.
Vaatleme investeerimisportfelli moodustamise tuntumaid mudeleid.
1. G. Markowitzi mudel. Selle mudeli kohaselt jaotatakse investeeritud kapital erinevat tüüpi varade vahel: aktsiad, võlakirjad, kinnisvara jne. Varaportfelli moodustamise esimeses etapis kasutatakse Markowitzi mudelit.
2. W. Sharpi mudel. Aastal 1963 ᴦ. G. Markowitzi õpilane W. Sharp pakkus välja kapitalituru ühefaktorilise mudeli, milles esmakordselt ilmnesid aktsiate "alfa" ja "beeta" omadused. Ühefaktorilist Sharpe'i mudelit kasutatakse investeerimisportfelli moodustamise teises etapis, kui teatud varaturu segmenti investeeritud kapital jaotatakse üksikute konkreetsete varade vahel.
3. Kapitalivarade hindamise mudel (CAPM). Peame nõustuma Yu F. Kasimovi arvamusega, et CAPM-mudeli peamine tulemus oli tasakaaluturu vara kasumlikkuse ja riski vahelise seose loomine. Lisaks võtab investor optimaalse portfelli valimisel arvesse süsteemset riski, mitte kogu varaga seotud riskitaset, nagu Markowitzi mudelis. Seda riski kvantifitseeritakse beetakoefitsiendiga (mille võttis kasutusele Sharpe oma ühefaktorilises mudelis). Ülejäänud riskitase on ebasüstemaatiline risk, mis sõltub investeerimisportfelli valikust.
4. Vahekohtu varade hindamise mudel (APM). Aastal 1977 ᴦ. S. Ross pakkus välja alternatiivse kapitalivarade hindamise mudeli – arbitraažimudeli. Selle mudeli toetajate sõnul on selle eeliseks see, et see võimaldab empiirilist kontrollimist suuremal määral kui CAPM-mudel. APM-mudel on üles ehitatud põhimõttel, et tootluse ja riski suhe peaks olema selline, et ükski üksikinvestor ei saaks tehingust piiramatult tulu, arvestamata vara soetamisel raha paigutamise riski.
5. Black-Scholes mudel. Aastal 1973 ᴦ. M. Scholes ja F. Black töötasid välja optsioonimudeli, mis põhineb võimalusel teostada riskivaba tehing aktsia ja sellele kirjutatud optsiooni samaaegse kasutamisega. Sellise tehingu hind peab ühtima riskivabade varade hindamisega turul. Optsiooni väärtuse tõenäosuslik hinnang sõltub aktsia turuhinna dünaamikast.
6. Sularaha haldamise mudelid. Finantsjuhtimine hõlmab omandamise, ühinemise, finantseerimise ja varahaldusega seotud toimingute uurimist, kuid ei pööra piisavalt tähelepanu optimaalse rahareservi moodustamise uurimisele. Üks rahavoogude uurimise valdkondi on rahavarude haldamise võimaluste uurimine sarnaselt materiaalsete ressursside varude haldamisega .
Sel juhul on vaja üksikasjalikult kaaluda logistikateooria mudelite ja meetodite kasutamist sularahavarude haldamise protsessis. Finantsjuhtimise logistilised mudelid võimaldavad kombineerida finantsjuhtimise meetodeid (diskonteerimine ja rahavoogude suurendamine) ning logistikateooria meetodeid ja mudeleid.
Ettevõtte logistiline finantsjuhtimine arvestab kolme põhivoo (finants-, info- ja materjalivoo) koostoimet ega piirdu finantsjuhtimise vahenditega. Finantslogistika metoodiline aparaat sisaldab kolme põhiprintsiipi:
1. Mikrologistikasüsteemi materiaalsete, finants- ja inforessursside voogude koosmõju uurimise põhimõte, võttes arvesse nende seost ja vastastikust mõju.
2. Materjali-, finants- ja infovoogude analüütilise kirjelduse sarnasuse põhimõte.
3. Kompromissi leidmise põhimõte materiaalsete ja rahaliste vahendite kaasamise kulude ning nende ülalpidamise kulude vahel.
Distsipliini “Finantslogistika” uurimisel tugineme V. S. Lukinsky antud logistikasüsteemi definitsioonile:
Logistikasüsteem on kompleksne organisatsiooniliselt terviklik (struktureeritud) majandussüsteem, mis koosneb elementidest - lülidest, mis on omavahel seotud ühtses materjali- ja sellega seotud voogude haldamise protsessis.
Materjalivoogudega kaasnevaid rahavoogusid tuleks käsitleda logistikasüsteemi alamsüsteemina. Sõnastame ettevõtte logistilise finantsjuhtimissüsteemi definitsiooni kategooriate “asi”, “omand” ja “suhe” alusel. Süsteem on määratletud kui objektide kogum, millel on realiseeritud kindel seos fikseeritud omadustega. Lase S tähendab asja m omadust olla logistikasüsteem. Seejärel saab süsteemi määratluse väljendada järgmiselt:
Kus P– vara; R- seos, millel on see omadus.
Reegel ühelt muutujalt teisele liikumiseks on sõnastatud järgmiselt: nurksulust väljaspool oleva muutuja väärtused valitakse meelevaldselt; nurksulgu sees, kuid sulgudest väljaspool oleva muutuja väärtused valitakse välise muutuja rahuldamiseks ja sulgudes oleva asja sümbolil võivad olla ainult väärtused, mis ühtivad kahe teise muutuja väärtustega .
Ettevõtte logistika finantsjuhtimissüsteem (finantslogistikasüsteem) hõlmab finants-, materjali- ja infovoogusid, mille toimimine on suunatud logistikasüsteemi põhieesmärgi saavutamisele. Valime integreerivaks tunnuseks rahaliste, info- ja materiaalsete ressursside liikumise vastastikuse seose astme. Ettevõtte materjali-, info- ja finantsvood on omavahel seotud ja üksteisest sõltuvad. Kõrge vastastikune sõltuvus võimaldab meil rääkida uuritava üksiku logistikavoo kõrgest „süstemaatilisest“ tasemest.
Olles defineerinud atribuudi, saame määratleda seose, millel on see omadus. Kõik finantslogistika süsteemi elemendid on suhetes, millel on teatud omadus - logistikasüsteemi struktuuri säilitamine. Ettevõtte materiaalsete ressursside iga liikumise skeemi jaoks on võimalik pakkuda mitmeid võimalusi finantsvoogude korraldamiseks. Materjalivooga kaasnev rahavoog on suunatud ettevõtte logistikategevuse elluviimisele. Finantsvoo eesmärk on allutatud ettevõtte logistikategevuse põhieesmärgile.
Mikrologistikasüsteemide all mõistetakse tavaliselt ettevõtteid - ettevõtteid (juriidiline isik) või juriidiliste isikute rühma, mis on omavahel ühendatud ühise äritegevusega (ettevõtte struktuurid finants- ja tööstuskontsernide, osaluste kujul).
Finantslogistika põhimõisted ja põhimõtted – mõiste ja liigid. Kategooria "Finantslogistika põhimõisted ja põhimõtted" klassifikatsioon ja tunnused 2017, 2018.
FINANTSLOGISTIKA MÕISTE. Organisatsiooni mikrologistikasüsteemi toimimise oluline tingimus on selle rahastamine, mida pakub finantslogistika.
Logistikafunktsioonide ja -operatsioonide rahastamine kajastub organisatsioonis ringlevates rahavoogudes koos materjali-, info- ja teenusevoogudega.
Finantsvoogude teoreetilised aspektid, nende klassifikatsioon ja parameetrid, rahavoogude planeerimine ja analüüs sisalduvad finantslogistikas, mida käsitletakse äriorganisatsiooni logistika juhtimissüsteemi elemendina.
Finantslogistika – see on organisatsiooni finantsvoogude planeerimise, kontrollimise ja analüüsimise teoreetiliste sätete ja praktiliste meetodite kogum.
Finantslogistika eesmärk on logistiliste protsesside täielik ja õigeaegne tagamine finantseerimisega nii mahtude, ajastuse kui ka allikate osas.
PEAMISED EESMÄRGID. Finantslogistika peamised ülesanded on järgmised:
1. Logistikaoperatsioonide finantseerimisallikate valik ja põhjendamine majandustegevuse liikide (tarne, tootmine, müük, teenindus) ning tegevusalade (tegevus-, finants- jne) kontekstis;
2. Organisatsiooni iga osakonna rahaliste vajaduste arvutamine lähtuvalt eelarvetest (kulude plaanidest);
3. Müügi-, tarne- ja tootmiseelarvete finantseerimine, nende põhjendus jooksval perioodil;
4. Organisatsiooni kulude finantseerimine osakondade ja tegevusalade lõikes kinnitatud eelarvete alusel;
5. Logistikategevusest tulu teenimine ja selle kajastamine eelarvetes (aruannetes);
6. Logistikategevuse tulude ja kulude eelarvekontroll läbi plaani-fakti analüüsi, ressursside ülekulu põhjuste väljaselgitamise ning järelduste ja ettepanekute koostamise;
7. Kasumlikkuse näitajate, ressursikasutuse efektiivsuse ja üldise majandusefektiivsuse arvutamine ja hindamine osakondade (segmentide) ja organisatsiooni kui terviku lõikes.
FINANTSVOOGUDE PARAMEETRID. Finantslogistika raames tekkivad finantsvood on parameetrite poolest erinevad. Nagu majandusteadlased A.A. Kanke ja I.P. Koshevaya, finantsvoogude parameetrid on ettevõtete heaolu ja jätkusuutlikkuse näitajad, näitavad logistikategevuse tõhusust, need on vajalikud vastaspooltega suhete kavandamisel ja korraldamisel.
Vooluvoolu peamised parameetrid on maht, aeg ja suund. Voolu maht on näidatud rahaliselt ja sõltub logistikasüsteemi kogu finantsvajaduse suurusest. Aeg finantsvoogu iseloomustab selle sünkroonsus teiste logistikavoogudega. Kõrval suunas rahavood jagunevad sissetulevateks (ettemaks, tulud jne) ja väljaminevateks (tarnijaarvete tasumine, võlad riigi eelarvele).
Finantsvoogude parameetritele on kehtestatud mitmeid nõudeid: nõuded:
Ø piisavus (vajaduse rahuldamiseks vajaliku rahalise hulga rahaliste vahendite olemasolu);
Ø Kulude optimeerimine, mis põhineb ressursside mahu ja liikumise koordineerimisel;
Ø Rahavoogude sidusus (sünkroonsus) organisatsiooni logistika juhtimissüsteemis teiste voogudega;
Ø Finantsvoogude parameetrite ja struktuuri kohandatavus juhtimissüsteemi spetsiifikale ja välisteguritele (vastaspoolte poliitika, turukeskkond jne);
Ø Finantsressursside allikate usaldusväärsus ja kaasatud finantside efektiivsus (logistikaprotsesside omafinantseeringu hindamine, laenatud finantseerimisallikate valik ja hindamine, alternatiivsete vahendite kasutamine finantsressursside kaasamiseks.
FINANTSLOGISTIKA PÕHIMÕTTED. Finantslogistika põhimõtted hõlmavad järgmist:
Eneseregulatsioon, et saavutada tasakaal sularaharessursside liikumise ja materiaalsete ressursside liikumise, tootmise ja tootmiskulude minimeerimise vahel;
Paindlikkus, mis on seotud finantseerimisgraafiku muudatuste tegemise võimalusega valmistooteprojekti elluviimiseks vajalike materjalide soetamiseks ning tarbijatelt või partneritelt tellimistingimuste korrigeerimisel;
Tootmiskulude minimeerimine, maksimeerides samal ajal lühikesi projekti rakendamise tsükleid;
Finantseerimis-, tarne-, tootmis- ja müügiprotsesside integreerimine ühtsesse projekti rakendusorganisse;
Rahavoogude liikumise modelleerimine rahastamisallikatest projekti elluviijateni vabade vahendite ringlusega maksimaalse efektiivsusega;
Finantseerimismahtude vastavus vajalike kulude mahtudele;
Tarkvara ja arvutivõrkude kasutamine finantsjuhtimiseks;
Finantseerimisallikate usaldusväärsus ja rahaliste vahendite tagamine projekti jaoks;
kulutõhusus (mitte ainult kulude, vaid ka nendele kuludele avaldatava surve hindamise kaudu);
Kasumlikkus raha paigutamisel.
FINANTSVOOD JUHTIMINE. Materjalivoogude planeerimisel ja juhtimisel peab organisatsioon läbi mõtlema skeemid, kuidas neid rahaliste ressurssidega varustada.
Seega mõjutab rahvusvahelistes suhetes tarnetingimuste CIF ja FOB valik kaubaveo- ja kindlustuskulude jaotust ostja ja kauba tarnija vahel. Veose kahjustamise kulud kannab transpordi käigus kas vedaja või tarnija, olenevalt lepingutingimustest, veose tegelikest omadustest ja omandiõiguse dokumentide andmetest. Laosüsteemi parameetrite muutmine mõjutab kauba ohutust ja kvaliteeti ning sellest tulenevalt ka teenuste maksumust. Kauba müümine omal käel, müügiagentide, komisjoniagentide või kaubasaatjate abiga nõuab erinevaid kulutusi, tagab erineva kaubakäibe ja finantstsükli kestuse.
Teisisõnu on vaja hinnata kõiki tarnimise (tarnijate valik, tarnete sooritamine, ladude valik jne), tootmise (materjalikulu, tööjõukulu, amortisatsiooni jne) ja müügi (tarnete, teenuste finantseerimine) logistilisi toiminguid. rahaliste parameetrite ehk nende väärtuse kaudu. Sel juhul mängib kolossaalset rolli materiaalsete, finants- ja infovoogude liikumise sünkroniseerimine, mis saavutatakse ratsionaalse planeerimise alusel.
Majandustegevuse käigus muutuvad finantslogistika parameetrid. Näiteks kaupade kallinemine sunnib ettevõtteid otsima võimalusi kulude minimeerimiseks, tootmistehnoloogiate moderniseerimiseks ja turunduspoliitika muutmiseks.
Seetõttu vajab finantsvoogude juhtimine püsivaid kohandusi või mõjutusi. Ratsionaalse juhtimise tingimus on info- ja rahavoogude vastastikune seotus. Rahavoogudele (raha ja selle ekvivalentide laekumised või väljavoolud) tuleb lisada dokumendid, mis kinnitavad logistikatoimingute seaduslikkust ja teostatavust.
Finantslogistika valdkonna juhtimisotsuste väljatöötamisel tuleks arvesse võtta mitte ainult finantsvoogude põhiparameetreid (kulu, maht, suund ja aeg), vaid ka täiendavaid parameetreid - finantsressursside kättesaadavust ja likviidsust, nende väärtust, finantsagentide arv ja nende teenuste kvaliteet (krediidiorganisatsioonid, investeerimisfondid jne), nende detailsuse aste.
Finantsvoogude juhtimise praktikas on välja töötatud peamised suunad nende optimeerimiseks.
Finantsvoogude optimeerimine peaks toimuma ettevõtte majandustegevuse kõigil etappidel - tarnimine, tootmine, müük, teenindus. Seega tuleks tarneetapis rahalisi vahendeid ratsionaalselt investeerida materiaalsete varade hankimisse ja hangete korraldamisse. Tootmisetapis kulutatakse rahalisi vahendeid optimaalselt, muutes selle vormi kaubaks. See tagab toodetavate toodete kvaliteedi ja kõigi kulude katmise, samuti kasumimarginaali arvestamise toote hinna sisse. Lõpuks moodustuvad toote müügi etapis rahavood tulude ja müügikasumi kujul, seejärel puhaskasum.
Järgmisena korratakse organisatsiooni tegevuste logistilist tsüklit. Siin on oluline käibekapitali käive, millest sõltub organisatsiooni kasumlikkus. Organisatsiooni finantsseisund, likviidsus ja maksevõime ning kasumlikkus sõltuvad varade käibe kiirusest. Sellest järeldub, et rahavoogude optimeerimine peaks olema suunatud õigeaegsele ja täielikule rahalisele toetamisele organisatsiooni taastootmistsükli jaoks.
Finantsvoogude optimeerimine saavutatakse ka raha laekumise maksimeerimise (raha sissevool) ja sularahamaksete vähendamise (sularaha väljavoolu) abil.
Praktikas kasutavad organisatsioonid rahavoogude maksimeerimiseks kolme võimalust:
1) Toodete müügitulu ja nende tootmise (müügi) kulude vahe suurenemine. See saavutatakse hindade tõusu või kulude kärpimise kaudu. Esimesel juhul - hindade tõus - võib saada negatiivse mõju varude suurenemise (ülevarude) ja müügimahu vähenemise näol. Teisel juhul - kulude vähendamine - on võimalik müüdavate toodete kvaliteeti vähendada;
2) Rahavoo kiirendamine. Seda kiirendust saab saavutada organisatsiooni logistikatsükli lühendamisega või müügi stimuleerimisega allahindluste, parema teeninduse ja muude logistika juhtimissüsteemi mõjude (kiire tarne, müügikonsultatsioonid jne) kaudu. Tänapäeval praktiseeritakse väikeseid hulgi- või väikepartiide oste üsna laias valikus, mis võimaldab mitte suunata olulisi vahendeid organisatsiooni käibest;
3) Ebaproduktiivsete (lisa)kulude kõrvaldamine. See võib olla tarneahela vähendamine (vahendajate kõrvaldamine), tööviljakuse tõstmine, reklaamikulude vähendamine (odavamate reklaamiliikide valimine) ja muude meetmete rakendamine.
Sularahamaksete (kulude) vähendamine peaks omakorda olema suunatud lepingulise töö tõhustamisele (kulude jaotus tehingu osapoolte vahel, allahindluste ja boonuste kasutamine jne), kaudsete kulude (üüri-, reklaami-, halduskulud) minimeerimisele ning kulude kasutuselevõtule. ressursse säästvaid tehnoloogiaid ja muid üritusi.
EELARVE koostamine ON FINANTSLOGISTIKA JUHTIMISE VAHEND. Finantslogistika praktilised aspektid hõlmavad finantseerimise (rahavoogude liikumise) korraldamist, kontrolli ja analüüsimist logistikasüsteemis.
Äriorganisatsioonide majanduspraktikas saab neid aspekte rakendada erinevate meetodite või skeemide kaudu, olenevalt mastaabist, majandusüksuse spetsiifikast ja muudest teguritest.
Meie arvates on kõige tõhusam vahend rahavoogude planeerimiseks ja kontrollimiseks eelarve koostamine.
Eelarvestamise korraldamise ja eelarvete moodustamise protsessi on soovitav planeerida eelpool sõnastatud finantslogistika ülesannete kontekstis.
Logistika eelarveprotsess on skemaatiliselt näidatud joonisel fig. 2.
Joonis 17. Eelarveprotsess logistika juhtimissüsteemis
Seega hõlmab logistika juhtimissüsteemi eelarvestamise protsess järgmisi etappe:
1) Äriprotsesside (logistikaoperatsioonide) finantseerimise allikate valik ja põhjendamine, osakondade finantsvajaduste arvestus.
Selles etapis peavad logistikaspetsialistid kindlaks määrama rahastamisallikate olemasolu, liigid ja piisavuse. Nende hulka kuuluvad organisatsiooni kasum, krediidiressursid (krediidid ja laenud), amortisatsioonitasud, reservid ja vahendid. Peamiseks rahastamisallikaks on tavaliselt organisatsiooni kasum. Oluline on jagada see jooksvate tegevuste finantseerimiseks kasutatavaks kasumiks ning investeerimis- ja finantstegevuseks kasutatavaks kasumiks. Infobaasiks on raamatupidamise ja finantsaruandluse andmed (vorm nr 2). Samuti koostavad osakonnajuhatajad planeeritud kuluartiklite nimekirja koos põhjendusega. Näiteks ostuosakonna kulud hõlmavad toodete ostmise kulu, juhtide töötasusid, renti jms.
2) Organisatsiooni kulude finantseerimine osakondade ja tegevusalade lõikes.
Selles etapis finantseeritakse kulusid lähtuvalt tegevuseelarve mahust sularahas ja/või sularahata. Näiteks eraldatakse varustusosakonnale raha materiaalsete varade ostmiseks, ettevõtluse kulude rahastamiseks ja muudeks eesmärkideks. Laekunud rahalised vahendid kajastatakse varustuse (ostude) eelarve rubriigis “Tulud”, materiaalsete varade soetamine on kajastatud rubriigis “Kulud” vastavalt vastavatele kuluartiklitele.
3) Tulude ja kulude, kasumi ja kahjumi eelarve moodustamine majandustegevuse valdkondades ja organisatsioonis tervikuna.
Osakondade ja tegevusalade tegevuseelarvete alusel koostatakse aruande- või analüüsiperioodi (kuu, kvartal, poolaasta, aasta) kohta kasumi ja kahjumi eelarve. See eelarve võtab kokku organisatsiooni tulud ja kulud, arvutab brutokasumi, müügikasumi (kahjumi) ja puhaskasumi. Äriühingute praktikas võetakse kasumi (kahjumi) eelarve aluseks kasumiaruanne (aruannete vorm nr 2). Seejuures tuleks arvestada majandustegevuse eripäraga ning tulude ja kulude detailiseerimise vajadusega tegevusalade lõikes. Seetõttu on soovitatav välja töötada ja kinnitada üldeelarvete (sh kasumi- või kahjumieelarve) moodustamise regulatsioonid (metoodika), eelarvevormid, ettevõtluse efektiivsuse, kasumlikkuse jm täiendavate näitajate arvutamise valemid.
4) Organisatsiooni tulude ja kulude eelarvekontroll.
Peale tegevuseelarvete ja kasumi(kahjumi)eelarve esitamist on vaja kontrollida tegelike näitajate vastavust kontrollarvudele. Sel eesmärgil kasutatakse seda plaan-faktianalüüs. Arvutuste mugavuse ja aja kokkuhoiu huvides on soovitatav kasutada eelarvevorme veergudega „planeeritud näitajad“, „tegelikud näitajad“, „tegelike näitajate kõrvalekalded kavandatud näitajatest summas ja protsentides“, „järeldused ja ettepanekud“. .
Tulemused ja ettepanekud tuvastatud eelarvepuudujääkide kõrvaldamiseks, äritegevuse parandamiseks ja kasumlikkuse taseme tõstmiseks saab esitada kujul aruandeperioodi eelarve koostamise tulemuste lõpparuanne.
Logistikaeelarve koostamisel on oluline arvestada kõigi logistikasektoriga seotud kuludega (tarne, tootmine, müük, lao logistika). Logistikakulude loetelust ja mahust lähtuvalt toimub nende finantseerimine, mistõttu on vaja eelarvesse lisada kõik kulud. Vastasel juhul tekivad teatud kulude jaoks raha eraldamise tõttu lahkarvamused organisatsiooni teiste teenustega (näiteks tehnilise osakonnaga).
Allpool on laokulude (lao logistika) ligikaudne eelarvevorming.
Tabel 2. Laokulude eelarve, tuhat rubla.
| Kulude nimetamine | Kuluartikli kood | Perioodid | |
| jaanuaril | veebruar | ||
| Palk (raha osa) | 1.1-24 | 360 000 | 396 000 |
| Palk (sularahata osa) | 1.2-24 | 175 000 | 175 000 |
| Üksikisiku tulumaks | 1.2-24 | 51 480 | 51 480 |
| Sotsiaalkulud | 4-24 | 59 500 | 59 500 |
| Laadimisseadmete hooldus | 6-24 | 24 000 | 27 600 |
| Laadimisseadmete remont | 7-24 | 11 000 | 12 300 |
| Prügi äravedu | 8-24 | 14 000 | 14 000 |
| Muud kolmandate isikute teenused: a) varakindlustus | 9-24 | 150 000 | - |
| b) laadimisseadmete kindlustus | 10-24 | 67 000 | - |
| c) tõstuki rent (detsembriks) | 11-24 | 8 000 | - |
| Üldised ärikulud (erirõivaste, kirjatarvete jms ostmine). | 12-24 | 87 000 | 94 600 |
| Sõiduhind | 5-24 | 4 670 | 5 100 |
| Kommunaalmaksed (elekter, vesi) | 13-24 | 3 400 | 3 400 |
| Kokku | - | 1 026 050 | 838 980 |
Nagu näeme, vähenesid veebruaris laokulud 187 070 rubla võrra. Logistika ülesanne on hinnata eelarvenäitajaid ja selgitada välja nende kasvu või languse põhjused. Lao ülalpidamiskulude vähenemist selgitab asjaolu, et veebruaris puudusid varakindlustuskulud.
Laadimine...
