Untuk menjamin terlaksananya salah satu fungsi akuntansi yang paling penting dan mendasar, yaitu pengendalian atas penggunaan aset dan sumber daya produksi dan non-produksi secara efektif, diperlukan sistem tertentu, yang kewenangannya diabadikan di tingkat legislatif. .
Formulir pemesanan jurnal adalah paling dapat diterima untuk organisasi dengan bidang kegiatan apa pun, itulah sebabnya ini paling banyak digunakan.
Untuk mendukung fakta ini, kita dapat mengatakan bahwa semua sistem akuntansi otomatis utama bekerja berdasarkan prinsip ini, yaitu didasarkan pada formulir pemesanan jurnal.
Bentuk ini secara organik menggabungkan akuntansi sistematis, kronologis, analitis, dan sintetik. Mengapa akuntan menggunakan set ini?
Hubungan tersebut dapat divisualisasikan sebagai berikut:
- Akuntansi analitik hanya dilakukan oleh departemen-departemen yang bertanggung jawab menerima dan menyimpan persediaan, serta membayar gaji dan berbagai tunjangan kepada karyawan. melaksanakan jenis akuntansi ini dalam istilah moneter dan kuantitatif.
- Akuntansi sintetik hanya dilakukan di departemen keuangan perusahaan. Ciri khasnya adalah ia berbentuk ekspresi moneter eksklusif.
- Akuntansi kronologis diperlukan untuk mendokumentasikan transaksi bisnis yang telah selesai dalam bentuk catatan dengan lampiran dokumen pendukung.
- Akuntansi yang sistematis diperlukan untuk meresmikan transaksi bisnis yang telah selesai yang berbeda dalam konten ekonominya.
Jika entri data dilakukan dengan benar, maka angka akhir untuk semua jenis catatan harus sama. Kesetaraan ini memungkinkan pimpinan perusahaan untuk menilai situasi aktual, dengan mempertimbangkan semua akun individu organisasi.
Register akuntansi disebut jurnal-jurnal tertentu, catatan yang dibuat secara eksklusif sesuai dengan kerangka kronologis. Catatan-catatan ini dibuat dalam bentuk transaksi bisnis apa pun, dan dikaitkan dengan metode akuntansi sintetik dan analitis.
Formulir ini melibatkan pengisian pesanan jurnal khusus yang muncul sebagai hasil pencatatan catatan, yang didasarkan pada prinsip kredit-debit, ketika kredit untuk satu akun dan debit untuk akun yang sama diterbitkan secara bersamaan.
Dengan demikian, jumlah total transaksi bisnis hanya dapat dicatat satu kali dan tidak boleh terjadi pengulangan. Pencatatan dalam formulir pemesanan jurnal dibuat hanya berdasarkan dokumen penerimaan utama.
Setiap pesanan jurnal diperbolehkan dibuka hanya untuk satu bulan, oleh karena itu, untuk memudahkan pemeliharaan dan pengisiannya, akuntan yang ditunjuk bertanggung jawab untuk mengisinya dapat membagi semua register akuntansi menurut jenis dan kategori akun yang bersangkutan dengan menggunakan beberapa buku catatan atau buku terkait untuk catatan.
Catatan dan pencatatan dapat dilakukan selama bulan laporan, dan dapat dilakukan langsung dalam register akuntansi itu sendiri, atau dalam laporan pembantu tertentu dengan menggunakan penjumlahan. Yang terakhir ini hanya dilakukan bila terdapat terlalu banyak rekening serupa dengan jumlah kecil. Dalam bentuk laporan pembantu seperti itu, dokumen-dokumen berikut ini sering digunakan untuk pelaporan dalam bentuk urut jurnal:
- pernyataan khusus yang menjadi dasar sistem pemesanan jurnal;
- lembar tertentu yang digunakan untuk menguraikan informasi;
- segala jenis bagian keuangan dan produksi;
- bentuk tabel apa pun.
Anda dapat dengan mudah mentransfer informasi dari semua laporan kapan saja, karena tidak ada waktu khusus yang ditetapkan, misalnya setiap minggu, hanya pada hari-hari terakhir bulan itu, dan seterusnya. Ketika bulan pelaporan berakhir, semua jumlah total yang tercermin dalam jurnal pesanan dipindahkan ke dokumentasi pelaporan berikutnya, yaitu ke daftar akuntansi, yang biasa disebut Jurnal umum.
Jurnal pesanan dipelihara agar dapat menampilkan dengan benar saldo yang tercatat di perusahaan.
Buku besar umum disebut register umum, yang merupakan bagian dari formulir pemesanan jurnal. Itu berlangsung selama satu tahun. Tujuan utamanya adalah untuk mengendalikan seluruh dana yang ada dalam dokumen pelaporan.
Selain itu, penting untuk menganalisis cara peredarannya, misalnya di berbagai akun koresponden. Untuk setiap akun individu, perlu untuk membuat halaman tertentu, dan untuk setiap bulan baris yang sesuai dialokasikan di bagian tersebut.
Buku ini disimpan untuk melakukan perhitungan pada semua lini tahunan akhir dengan masing-masing akun dan untuk membandingkan perputaran kredit dan debit. Pemeliharaan yang benar atas dokumentasi yang diperlukan dalam bentuk urutan jurnal mengandaikan kesetaraan jumlah total perputaran kredit dan jumlah total perputaran debit.
Jika kesetaraan absolut tidak tercapai, maka jelas terlihat bahwa beberapa register akuntansi tidak diisi dengan benar. Oleh karena itu, akuntan dihadapkan pada tugas untuk mengidentifikasi kesalahan ini. Setelah menganalisis informasi yang diperoleh setelah verifikasi, perlu dibuat lembar omset dan.
Kementerian Keuangan telah menetapkan dan merekomendasikan daftar formulir pelaporan standar tertentu untuk semua jenis register akuntansi dalam resolusi khusus, namun meskipun demikian, perusahaan memiliki hak untuk mengembangkan formulirnya sendiri untuk melakukan kontrol yang lebih luas dan analisis menyeluruh atas informasi yang diterima. Tentu saja, tidak ada perubahan signifikan yang diperbolehkan.
Keuntungan utama dan paling signifikan dari sistem ini adalah sistem ini mengasumsikan transparansi maksimum dalam mencerminkan semua informasi yang diperlukan, dan cara pemeliharaannya jelas, sehingga memungkinkan dilakukannya analisis dokumentasi utama yang akurat dan menyeluruh.
Urutan apa yang menjadi dasarnya
Paragraf 19 Peraturan yang mengatur akuntansi, serta penyediaan laporan keuangan di Federasi Rusia, menyatakan bahwa semua bentuk register akuntansi disetujui oleh Kementerian Keuangan. Ketentuan ini merupakan bagian dari Surat Perintah Nomor 34n yang mulai berlaku pada tanggal 29 Juli 1998.
Surat #59 dirilis pada 24 Juli 1992. Ini berisi rekomendasi untuk memelihara catatan pesanan jurnal, yang dianggap paling luas di Rusia. Selain itu, telah diterapkan di banyak program akuntansi.
Ciri-ciri sistem pemesanan jurnal meliputi prinsip-prinsip berikut:
- jurnal pesanan diisi secara ketat sesuai urutan pencatatan transaksi pada rekening kredit, dan rekening yang didebet dicatat dalam korespondensi;
- Akuntan perlu menggabungkan akuntansi sintetik dan analitik dalam satu register;
- setiap transaksi bisnis tercermin dalam akuntansi sesuai dengan indikator yang diperlukan untuk memantau dan memelihara laporan;
- akun-akun yang terkait secara finansial dan metodologis harus digabungkan menjadi satu urutan jurnal;
- Jurnal pesanan bulanan sering digunakan.
Keuntungan dan kerugian
Keuntungan utama dan tidak diragukan lagi dari sistem pemesanan jurnal untuk akuntansi adalah sebagai berikut:
- kemungkinan menggabungkan akuntansi sintetik dan analitik menjadi satu kesatuan; ini berarti bahwa akun dalam akuntansi analitik digabungkan dengan akun dalam akuntansi sintetis, sehingga menghilangkan kebutuhan untuk menggunakan berbagai register perantara;
- mengurangi jumlah dan volume pencatatan, yaitu register akuntansi dan Buku Besar dibuat serasional mungkin dengan menggunakan kombinasi akuntansi sintetik dan analitis dalam satu register, yang mempercepat aliran dokumen;
- register tunduk pada persyaratan pelaporan, pengendalian dan analisis tertentu; Oleh karena itu, akumulasi informasi pada bagian-bagian yang diperlukan untuk memelihara laporan tidak termasuk pemilihan informasi pada hari-hari terakhir periode pelaporan;
- kemungkinan disediakan untuk penggunaan komputer secara luas;
- tanggung jawab didistribusikan secara lebih efektif di antara karyawan yang bertanggung jawab;
- mengikuti jadwal kerja tertentu;
- meningkatkan efisiensi dan teknik yang digunakan untuk menghasilkan laporan.
Penting untuk diingat bahwa sistem pemesanan jurnal tidak memiliki prospek untuk dikembangkan lebih lanjut, karena melibatkan penggunaan tenaga kerja manual oleh karyawan.
Kerugian dari sistem pemesanan jurnal adalah kemungkinan kesulitan dalam pembuatan register akuntansi tertentu, yang hanya berorientasi pada pemasukan informasi secara manual dan dengan demikian mempersulit mekanisasi akuntansi. Selain itu, beberapa register tidak saling berhubungan.
Anda dapat mempelajari dari artikel ini bagaimana jurnal pesanan dan buku besar disusun.
Sistem akuntansi pesanan jurnal adalah bentuk akuntansi klasik di mana informasi dari dokumen utama disistematisasikan dalam register khusus - jurnal-pesanan yang setiap bulan mencatat semua transaksi yang dilakukan oleh perusahaan.
Setiap urutan jurnal dimaksudkan untuk mencerminkan transaksi yang dilakukan atas pinjaman dari satu atau lebih akun sintetis yang serupa secara ekonomi, dan oleh karena itu digabungkan dalam satu register. Formulir memiliki bagian atau kolom terpisah untuk setiap akun. Jurnal pemesanan untuk akun-akun yang memerlukan akuntansi analitik, bersama dengan entri kredit akun, memiliki dua bagian: bagian utama (jurnal pesanan itu sendiri) - untuk entri pada kredit akun, dan bagian tambahan (pernyataan untuk jurnal pesanan) - untuk mencatat yang diperlukan analitik. Perputaran debit pada rekening dicatat dalam jurnal lain bersama dengan rekening kredit yang bersangkutan, memastikan prinsip dasar ilmu akuntansi - pencatatan ganda pada rekening. akun koresponden. Dalam laporan, indikator analitik terperinci untuk akun dikelompokkan, dan kemudian hasilnya ditransfer ke jurnal pesanan. Pada akhir bulan dan setelah semua entri dimasukkan ke dalam jurnal pesanan, data dijumlahkan secara horizontal dan vertikal, yang hasilnya harus sesuai.
Total informasi akun-akun dari jurnal pemesanan (saldo awal dan akhir) ditransfer ke buku besar, yang menjadi dasar penyusunan neraca perusahaan. Sistematisasi informasi akuntansi dan kronologi pencatatan yang jelas merupakan prinsip dalam menyusun register akuntansi tersebut. Penggunaan sistem urutan jurnal secara signifikan menyederhanakan pekerjaan akuntansi yang padat karya, memfasilitasi pembentukan laporan keuangan dan memantau persiapan yang tepat. Mari kita lihat jurnal pesanan apa yang digunakan di perusahaan-perusahaan Rusia.
Urutan jurnal 1
Urutan jurnal nomor 1 untuk rekening nomor 50 “Kas” diisi berdasarkan laporan kas dengan lampiran dokumen utama - PKO dan RKO. Jurnal pesanan 1 yang bentuk (kata)nya dapat diunduh di bawah ini merupakan salah satu dokumen yang paling umum dan diperlukan untuk mengendalikan penggunaan uang tunai. Saldo kredit rekening dibentuk oleh semua pembayaran dari kasir, saldo debit dibentuk oleh dana yang diterima. Baris terakhir menginformasikan tentang jumlah rekening di mana uang dikeluarkan dari mesin kasir: dalam contoh kita, 108.652 rubel untuk pembayaran gaji. (D 70), jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan 72.000 rubel. (D71), dll. Seringkali dalam register ini, untuk kenyamanan, saldo uang pada tanggal pelaporan ditampilkan, kemudian dicocokkan dengan data di laporan kasir.
|
Urutan jurnal No. 1 untuk pinjaman rekening. 50 "Kasir" dari 01/01/2016 hingga 31/01/2016 ke debit rekening. |
||||||||
|
dari-sampai pada 01/01/2016 98300 |
||||||||
|
dari hingga 02/01/2016 |
||||||||
Saldo debet, yaitu penerimaan kas, dicatat dalam laporan rekening. 50 hingga tanpa 1. Urutan jurnal 1 dan pernyataan 1 , contoh yang disajikan dalam artikel mensistematisasikan semua operasi di meja kas perusahaan untuk bulan tersebut.
|
Laporan stasiun kereta api No. 1 pada pendebetan rekening. 50 |
|||||
|
Perv. dokter |
Pengkabelan |
Jumlah, gosok. |
|||
|
Pendapatan diterima untuk sistem operasi yang dijual |
|||||
|
Pembayaran diterima untuk sekuritas jangka panjang |
|||||
|
Menerima DS untuk pembayaran gaji |
|||||
|
Pembayaran diterima untuk layanan yang diberikan |
|||||
|
Pendapatan yang diterima dari produk yang dijual |
|||||
Urutan jurnal 2
Urutan jurnal 2 memperhitungkan transaksi akun yang tercermin dalam akun kredit. 51. Entri dibuat berdasarkan laporan bank dan lampirannya - perintah pembayaran, letter of credit, dll. Di belakang w/o 2, informasi tentang debit rekening dikumpulkan dalam laporan. 51, yaitu menurut penerimaan pada rekening. Jurnal pesanan 2 (Anda dapat mendownload formulir di bawah ini ) , diisi dengan prinsip yang sama seperti jurnal pesanan 1.
Mari kita lihat sebuah contoh:
|
Urutan jurnal No. 1 untuk pinjaman rekening. 51 dari 01/01/2016 sampai 31/01/2016 ke rekening debet |
||||||||
|
D s-sampai 01/01/2016 100000 |
||||||||
|
dari hingga 02/01/2016 158300 |
||||||||
Pesan log 3, 4, 5
Saat melakukan operasi dengan akun 54, 55, 56, yang memperhitungkan biaya modal, akun khusus, dan dana lainnya, perlu untuk memelihara register seperti jurnal pesanan 3.
Urutan jurnal 4 disediakan untuk mencatat transaksi kredit dan pinjaman pada rekening. 66 dan 67. Urutan jurnal 5 jarang digunakan oleh perusahaan Rusia, karena saling klaim antara debitur dan kreditur saat ini dianggap sebagai operasi eksklusif. Namun, register tersebut ada dan digunakan jika diperlukan.
Surat perintah jurnal 6
Penyelesaian persediaan yang disediakan dan jasa yang diberikan tercermin dalam pesanan jurnal 6 – daftar gabungan yang mencatat penerimaan barang dan jasa serta pembayaran selanjutnya.
Urutan jurnal 6 (contoh pengisian terlampir) disimpan sesuai akun. 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor” untuk masing-masing pihak lawan.
|
Pemberi |
Memeriksa |
Dari akun K/ta. 60 di akun D/t |
Mulai dari awal bulan |
Dibayar |
dari-ke sampai akhir m-tsa |
||||||
|
K/t 51 |
K/t 91 |
||||||||||
|
LLC "Temp" |
Nomor 100458 tanggal 18/01/2016 |
||||||||||
|
Nomor 000145 tanggal 01/05/2016 |
|||||||||||
Surat perintah jurnal 7
Jurnal pesanan 7 mencatat jumlah akuntabel yang dikeluarkan dalam konteks setiap orang yang bertanggung jawab. Jurnal pesanan 7, bentuk yang menggabungkan akuntansi sintetik dengan informasi analitis, berguna untuk memantau penyerahan laporan pengeluaran karyawan secara tepat waktu.
Memperkenalkan pesanan jurnal 7: pengisian sampel
|
Saldo di awal bulan |
Dikeluarkan berdasarkan laporan |
menurut laporan sebelumnya |
|||||||
|
tanggal presentasi |
jumlah biaya yang disetujui |
||||||||
|
Ivanov I.I. |
|||||||||
|
Dari akun 71 di rekening d/t |
pengeluaran berlebih diganti kepada karyawan |
jumlah yang tidak terpakai ditahan |
||||
Urutan jurnal 7, formulir yang dapat diunduh di bawah, mencerminkan semua jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan dan saldo sisa.
Surat perintah jurnal 8
Akuntansi penyelesaian dengan kreditur dan debitur dilakukan pada akun 62, 68, 73, 75, dalam jurnal urutan 8. Semua nilai untuk akun-akun ini dirangkum dalam daftar ini, mencatat uang muka yang diterima dan pembayaran yang diterima dari pihak lawan.
Urutan jurnal 10
Jurnal pesanan 10 (pengisian sampel tepat di bawah) dimaksudkan untuk akuntansi biaya produksi. Register menerima semua informasi dari akun 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
Di akun D/t |
Omset pada akun koresponden |
||||||||
Banyaknya informasi yang tercermin dalam register ini menjadikannya yang paling informatif. Dasar pengisiannya adalah berbagai macam formulir – laporan produksi dan ringkasan pernyataan yang membentuk susunan jurnal 10. Formulir dapat diunduh di bawah ini.
Surat perintah jurnal 11
Daftar akuntansi ini - jurnal pesanan 11, diperlukan untuk mencatat pengiriman, penjualan produk, dan diisi berdasarkan laporan tambahan No. 15 dan 16, yang mencerminkan harga persediaan yang diterapkan sesuai dengan kebijakan akuntansi - aktual atau akuntansi.
Surat perintah jurnal 12
Mensistematisasikan informasi tentang perubahan cadangan, tambahan atau modal dasar perusahaan, serta pada akun-akun penerimaan target dan laba ditahan, daftar akuntansi ini didasarkan pada data dari sertifikat akuntansi, laporan bank, dan laporan kas. Perputaran debit yang diakumulasikan dalam decoding dari berbagai register dimasukkan ke dalam jurnal order 12. Formulir dapat diunduh di bawah ini.
Surat perintah jurnal 13
Akuntansi aset tetap dan aset tidak berwujud tercermin dalam urutan jurnal 13. Dasar pengisiannya adalah perhitungan penyusutan, sertifikat, dan tindakan pelepasan. Urutan jurnal 13 – pengisian sampel:
|
Urutan jurnal No. 13 untuk rekening kredit. 01 untuk mendebit rekening |
||||||
Surat perintah jurnal 15
Akuntansi penggunaan laba dan pendapatan masa depan pada akun 84, 91, , 99 disimpan dalam urutan jurnal 15 (formulir dapat diunduh di bawah). Perputaran dicatat dalam register untuk bulan pelaporan dalam konteks item akuntansi analitis dan secara kumulatif sejak awal tahun. Pada akhir periode pelaporan, nilai total jurnal pesanan menjadi dasar penyusunan laporan keuangan tahunan.
Surat perintah jurnal 16
Akuntansi penanaman modal pada akun 07, 08, 11 dilakukan dalam urutan jurnal 16. Perputaran kredit akun-akun ini dicatat sebagai hasil bulanan berdasarkan informasi dari laporan analitis dan dokumen utama, yang menyajikan data tentang setiap objek yang digabungkan dalam register.
Perhatikan bahwa otomatisasi akuntansi telah menghilangkan pemeliharaan bentuk jurnal pesanan yang independen. Dengan pengaturan program yang sesuai, register ini dibuat secara otomatis ketika dokumen utama diposting.
Perusahaan harus meresmikan transaksi tunai dengan menggunakan dokumen utama sesuai dengan Tata Cara pelaksanaan transaksi tunai. Sebelumnya, untuk mencatat dan mengelompokkannya, juga digunakan register khusus - jurnal pesanan No. 1, serta pernyataan No. 1 padanya. Saat ini, dokumen-dokumen ini digunakan dalam program khusus sebagai salah satu jenis laporan pengambilan sampel.
Jurnal pesanan 1 sebelumnya digunakan dalam bentuk akuntansi dengan nama yang sama. Program akuntansi saat ini dibangun atas dasar itu. Di dalamnya, semua jurnal pesanan terisi secara otomatis, setelah melengkapi dokumentasi utama.
Hanya perusahaan kecil yang masih memiliki bentuk akuntansi ini, di mana jumlah dokumen utama harus diposting dalam tabel khusus. Namun, di sini pun sekarang sudah cukup jarang terlihat pengisian jurnal pemesanan secara manual.
Keuntungan utamanya terletak pada kemampuan untuk mengelompokkan dokumen secara bersamaan dalam urutan kronologis dan berdasarkan akun akuntansi, yaitu berdasarkan area pengeluaran dana. Dan konstruksinya sesuai dengan prinsip lembar kotak-kotak, nilai total di kolom sama dengan total total di baris, memberikan kesempatan untuk memantau tambahan penempatan dokumen yang benar di Buku Besar.
Majalah Pesanan No. 1 dan pernyataannya saat ini tidak wajib diisi. Mereka disusun sebagai salah satu jenis laporan ringkasan untuk memantau dan memperoleh informasi dalam rangka penggunaan uang tunai.
Selain itu, terdapat variasi dalam daftar ini untuk perusahaan di industri yang berbeda. Dalam konstruksi, jurnal pesanan 1c diterbitkan, di perusahaan penjualan dan pemasok - jurnal pesanan 1sn.
Cara menggunakan jurnal
Urutan jurnal dibuat berdasarkan data pesanan penerimaan kas, slip pembayaran atau laporan kasir. Saat ini dapat dikompilasi untuk periode apa pun - hari, minggu, dekade, bulan. Di perusahaan besar dengan banyak dokumen di meja kas, penyelesaiannya dalam satu atau beberapa hari. Urutan jurnal No. 1 hanya berfungsi untuk mencerminkan transaksi pinjaman rekening. 50 Meja kas, laporan No. 1 digunakan untuk analisis debit.
Dokumen kas atau laporan kasir tercermin dalam lembaran catur. Jika register dibuat dalam sehari, maka nomor urutnya ditunjukkan secara horizontal, jika tidak maka tanggal pendaftaran dokumen utama. Jumlah didistribusikan dalam kolom sesuai dengan akun akuntansi yang ditunjukkan di dalamnya.
Saat menutup jurnal pesanan, total untuk setiap baris dan kolom dihitung. Jumlah dari segala sesuatu harus bersatu “pada suatu sudut.” Setelah itu, saldo kas (saldo) pada akhir periode ditampilkan.
Daftar ini, setelah pendaftaran (pencetakan), diarsipkan bersama dengan dokumen-dokumen utama yang tercermin di dalamnya.
Saldo pada tanggal-tanggal tertentu di dalamnya harus sesuai dengan saldo di laporan kasir, dan total - dengan omzet pada rekening pinjaman. 50 di Buku Besar untuk periode yang relevan.
Contoh pengisian jurnal pesanan No.1
Di bagian atas dokumen nama perusahaan, nomor registrasi, dan alamatnya ditunjukkan.
“Pesanan jurnal No. 1” diisi di bawah ini dan jika dibuat beberapa hari sebelumnya, maka tanggal mulai dan akhir periode akan ditunjukkan.
Nama kolom tabel berisi kode-kode akun akuntansi yang didebet dari akun kredit. 50 jumlah berlaku. Dengan menggunakan Bagan Akun, yang memberikan perkiraan korespondensi untuk akun tertentu, Anda dapat memeriksa kebenaran kode yang digunakan dalam dokumen utama.
Kolom pertama mencerminkan nomor urutan pencatatan atau tanggal transaksi tunai jika laporan kasir diposting selama beberapa hari.
Baris terakhir jurnal pesanan juga berisi total, tetapi untuk akun yang berbeda (menurut area pengeluaran).
Laporan tersebut didukung oleh direktur perusahaan dan kepala akuntan dengan transkrip data pribadi mereka.
Nuansa
Jika pesanan jurnal No. 1 diterbitkan per hari, maka tidak terdapat kolom saldo debet.
Urutan jurnal adalah tabel akuntansi yang dibuat dalam bentuk kotak-kotak, memungkinkan satu entri untuk mencatat operasi pada dua akun - didebit dan dikredit.
Entri dalam jurnal - pesanan dibuat berdasarkan data dari dokumen utama atau laporan orang yang bertanggung jawab secara keuangan, laporan bank, dll. Dokumen yang dicatat dalam jurnal pesanan menunjukkan: tanggal entri, N jurnal pesanan, N baris dalam jurnal tempat entri dibuat.
Jurnal pesanan dibangun berdasarkan kredit, mis. pencatatan perputaran kredit untuk setiap rekening neraca dilakukan sesuai dengan rekening yang didebet. Jurnal pesanan mencerminkan semua transaksi yang terkait dengan kredit akun tertentu sesuai dengan debit akun terkait.
Disarankan untuk menghitung subtotal dalam satu bulan berdasarkan sepuluh hari atau lima hari. Di akhir pencatatan bulan pelaporan, total bulan tersebut dihitung. Untuk akun-akun yang laporannya disimpan secara bersamaan dengan jurnal pesanan, hasil laporan ini untuk setiap kolom diverifikasi dengan hasil jurnal pesanan lainnya yang sesuai untuk akun-akun yang saling terkait. Pada saat melakukan inventarisasi barang persediaan dan dana, hasilnya harus dirangkum dalam jurnal, pesanan dan laporan.
Setelah menghitung dan memeriksa hasil bulanan, jurnal - pesanan dan pernyataannya ditandatangani oleh orang yang menyusunnya, dengan menyebutkan tanggalnya. Selain itu, semua jurnal - pesanan ditandatangani oleh kepala akuntan perdagangan, perwalian, kantor (akuntansi terpusat) atau wakilnya.
Hasil bulanan jurnal pesanan dicatat dalam Buku Besar untuk masing-masing akun, yang dicatat dalam jurnal pesanan yang ditandatangani oleh orang yang membuat entri dalam Buku Besar. Di Buku Besar, perputaran saat ini hanya ditampilkan untuk akun orde pertama. Perputaran kredit (jumlah total) ditransfer dalam satu entri dari jurnal yang sesuai - pesanan; perputaran debit - dalam jumlah terpisah dari jurnal berbeda sesuai dengan akun yang dikredit.
Untuk akun-akun yang laporannya disimpan bersamaan dengan jurnal pemesanan, hasil laporan ini untuk setiap kolom diverifikasi dengan Buku Besar. Pengecekan kebenaran pencatatan dalam Buku Besar dilakukan dengan menghitung jumlah perputaran dan saldo semua akun.
Koreksi kesalahan yang ditemukan dalam register sebelum memasukkan total dilakukan dengan urutan sebagai berikut: entri yang salah dicoret, dan jumlah yang benar diberikan di atas yang dicoret. Jika ditemukan kesalahan pada jurnal pemesanan setelah total dimasukkan ke dalamnya, tetapi sebelum dimasukkan ke dalam Buku Besar, maka koreksi harus dilakukan setelah baris total.
Setelah mencatat hasil jurnal - pesanan di Buku Besar, tidak boleh ada koreksi di dalamnya.
Klarifikasi perputaran yang diperlukan didokumentasikan dalam sertifikat akuntansi yang disiapkan secara khusus, yang datanya dimasukkan secara terpisah ke dalam Buku Besar.
Perubahan omzet bulan ini untuk transaksi yang berkaitan dengan periode sebelumnya tercermin dalam jurnal pesanan dengan entri tambahan (penurunan omzet - berwarna merah).
Untuk keperluan akuntansi, ada 10 bentuk standar formulir jurnal – pesanan.
Perubahan yang diperbolehkan saat mencetak formulir jurnal standar - pesanan
Dalam hal mencetak formulir jurnal – pesanan, berdasarkan volume dan isi karya, tetapi tanpa mengubah prinsip dasar pembuatan formulir standar, diperbolehkan:
- Gunakan bagian belakang formulir, namun jangan meneruskan formulir dari satu sisi ke sisi lainnya. Di setiap sisi formulir harus ada formulir jurnal yang sudah diisi - pesanan.
- Tingkatkan jumlah kolom dalam formulir pemesanan jurnal dengan menambahkan kolom baru untuk akun terkait.
- Cetak nomor-nomor yang sesuai dengan faktur di kolom-kolom yang sesuai pada formulir dalam urutan yang nyaman bagi pengguna (sebaiknya dalam urutan angka menaik).
- Masukkan teks yang sesuai pada kolom yang disediakan untuk entri pendamping.
- Saat mencetak formulir jurnal - pesanan, perhatikan ukuran margin berikut: kanan - 20 mm; atas - 18 mm; kiri - 8 mm; lebih rendah - 10 mm; dan juga melanjutkan dari tabel ukuran rincian utama jurnal - pesanan.
Semua perubahan yang diizinkan oleh paragraf 9 dari Instruksi umum harus dikoordinasikan dengan departemen akuntansi dan pelaporan kementerian perdagangan republik-republik Persatuan, yang dicatat di bagian header jurnal - urutan ketika dicetak dengan cara tipografi.
Saat mencetak formulir jurnal - pesanan yang dimaksudkan untuk mencatat beberapa akun, mereka harus diberi nomor sesuai urutan akun.
Pembuatan jurnal - pesanan dan urutan pemeliharaannya memungkinkan Anda mengontrol keakuratan dan kelengkapan pencatatan akuntansi baik harian maupun pada akhir bulan pelaporan.
Pengendalian dilakukan dengan merekonsiliasi entri dalam register akuntansi dengan dokumen pendukung dan dokumen lainnya (laporan komoditas dan kas, laporan bank, dll). Misalnya, perputaran debit dan kredit, serta saldo pada akun “Barang”, harus diverifikasi dengan jumlah penerimaan, pengeluaran, dan saldo barang pada akun komoditas orang yang bertanggung jawab secara finansial. Rekonsiliasi ini dilakukan ketika entri dibuat dalam jurnal - pesanan dan pernyataan untuk akun "Barang". Dengan cara yang sama, kebenaran entri dalam register akuntansi untuk akun “Kantor Kas”, “Rekening Giro”, “Rekening Pinjaman Khusus untuk Perputaran Perdagangan”, dll.
Keakuratan dan kelengkapan pencatatan akuntansi juga dikendalikan dengan membandingkan indikator-indikator yang saling terkait yang tercermin dalam jurnal – pesanan yang berbeda. Dengan demikian, jumlah barang yang diterima dari pemasok di lembar debit pada akun “Barang” diverifikasi dengan jurnal - pesanan untuk kredit akun “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”. Data pembayaran faktur pemasok yang terdapat dalam jurnal - pesanan pinjaman "Rekening pinjaman khusus untuk perputaran perdagangan" dan laporan pendebetan akun "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" harus sama satu sama lain.
Jumlah barang yang dijual secara tunai di kredit jurnal - pesanan "Penjualan" - diverifikasi dengan jumlah pendapatan perdagangan dalam laporan di debit akun "Kasir". Total penerimaan uang ke meja kas dari rekening giro, yang tercermin dalam debit rekening "Rekening Kas", harus sama dengan jumlah yang ditunjukkan pada kolom jurnal yang sesuai - urutan kredit "Rekening Tunai" akun".
Data pengeluaran dana ke subrekening yang terdapat dalam jurnal - perintah pengkreditan rekening "Kas" diverifikasi dengan laporan debet untuk pendebetan rekening "Penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab". Dengan cara yang sama, data pembayaran upah, bonus, pensiun dan tunjangan kepada pekerja dan karyawan di jurnal - pesanan untuk kredit akun "Kas", omset dan saldo di akun "Uang lainnya", sub-akun "Uang tunai dalam perjalanan" dengan jurnal - diverifikasi. pesanan untuk akun "Uang Tunai" dan dengan pernyataan untuk "Rekening pinjaman khusus untuk perputaran perdagangan" atau "Rekening giro", dll.
Hanya setelah pemeriksaan menyeluruh atas kebenaran dan kelengkapan refleksi transaksi bisnis barulah data dari jurnal - pesanan ditransfer ke Buku Besar. Kemudian pengendalian pencatatan akuntansi dilakukan dengan menghitung jumlah perputaran dan saldo seluruh akun dalam Buku Besar.
Jumlah perputaran debit dan kredit, serta saldo debit dan kredit masing-masing harus sama.
Semua jurnal - pesanan untuk periode pelaporan harus dijilid (diarsipkan dalam folder) sesuai dengan urutan penomorannya.
Jurnal - pesanan disimpan secara terpisah dari dokumen utama.
Dokumen juga harus dijilid (diarsipkan dalam folder) sesuai dengan jurnal yang bersangkutan - urutannya sesuai urutan entri di dalamnya. Uang tunai, uang muka, komoditas, laporan dan register material, laporan Bank Negara, laporan pengelompokan, analitis dan pengendalian disimpan bersama dengan dokumen terkait.
Jika terdapat sedikit dokumen yang berkaitan dengan transaksi yang dikelompokkan dalam satu jurnal, maka diperbolehkan untuk mengikatnya ke dalam satu folder menurut beberapa jurnal - pesanan, tetapi dengan kewajiban pemisahan dokumen dari satu jurnal dengan jurnal lainnya dengan lapisan yang keras.
ZhO bertanggung jawab dalam akuntansi atas sistematisasi dokumentasi utama. Dengan menggunakan sistem akuntansi pesanan jurnal, transaksi bisnis yang dilakukan setiap organisasi setiap bulan dicatat.
ZhO diisi pada formulir terpadu (kode OKUD No. 0504071), yang telah disetujui oleh Menteri Keuangan melalui Surat Perintah No. 123n tanggal 23 September 2005 dan No. 25n tanggal 10 Februari 2006. Namun, jika perlu, suatu lembaga dapat menggunakan formulir JO yang dikembangkan secara mandiri, setelah sebelumnya disetujui berdasarkan perintah dan ditetapkan dalam kebijakan akuntansinya.
Setiap bentuk likuidasi digunakan untuk mencerminkan transaksi pinjaman tertentu, kemudian semua transaksi yang dilakukan digabungkan dalam satu daftar akun sintetis, dengan menyoroti total untuk setiap akun individual.
Likuidasi kredit terdiri dari dua bagian:
- utama - untuk catatan CT;
- tambahan (pernyataan) - untuk memelihara catatan analitis.
Perputaran DT dimasukkan ke dalam JO khusus bersama dengan akun CT terkait, yang memastikan penerapan prinsip double entry dalam akuntansi. Saldo pada awal dan akhir periode dari JO untuk setiap akun ditransfer ke buku besar organisasi.
Setiap institusi berhak memilih jenis formulir akuntansi yang akan diselenggarakan:
- pesanan jurnal;
- perintah peringatan.
Namun, penggunaan formulir pemesanan jurnal menyebabkan penyederhanaan pekerjaan akuntansi, karena prinsip utamanya adalah sistematisasi data akuntansi dan otomatisasi penyusunan pelaporan berkala dan akhir.
Jurnal pesanan 1 dan pernyataan 1
Pesanan jurnal No. 1 dan laporannya diisi oleh lembaga pada rekening 50 “Kas” sesuai dengan pesanan kas masuk dan keluar. Saldo di rekening CT mencerminkan semua pembayaran yang dilakukan dari meja kas, di rekening DT - dana yang diterima. Garis total menunjukkan jumlah dana yang dibayarkan. JO 1 harus mencerminkan saldo kas pada tanggal tertentu. Saldo ini tentu harus sesuai dengan saldo akhir pada hari yang ditentukan dalam laporan kasir. Baris terakhir JO harus serupa dengan perputaran akun CT 50 di buku besar untuk periode yang dipilih.
Pernyataan ZhO No. 1 diisi dengan cara yang sama. Omset akhir harus sesuai dengan indikator mesin kasir. Pada akhir bulan laporan, akuntan perlu merekonsiliasi saldo akhir dengan JO No. 1, laporan No. 1, dan indikator buku kas lembaga.
Urutan jurnal 1: unduh formulir di Word
Urutan jurnal 1: pengisian sampel
Urutan jurnal 2: formulir
ZhO 2 mencerminkan semua transaksi yang dicatat pada akun CT 51. Semua informasi ditunjukkan berdasarkan laporan dan lampiran laporan dari bank, termasuk perintah pembayaran. Sisi sebaliknya dari ZhO No.2 berfungsi untuk mencerminkan informasi penerimaan dari DT akun 51. Algoritma pengisian ZHO-2 mirip dengan ZO No.1.
Surat perintah jurnal 2: formulir unduh
Urutan jurnal 2: pengisian sampel
ZhO No.3-5
Operasi pada rekening CT 54-56, pencatatan biaya modal dan rekening khusus di bank (letter of credit, buku cek, dokumen moneter), dibentuk di ZhO No.3.
Surat perintah jurnal 3: formulir
Urutan jurnal 3: pengisian sampel
Urutan jurnal 4: formulir
Pergerakan pinjaman jangka pendek dan jangka panjang, pinjaman (akun 66 dan 67) dicatat dalam urutan jurnal 4.
Urutan jurnal 4: pengisian sampel
Saling hapus tagih antara debitur dan kreditur dibentuk berdasarkan urutan jurnal 5.
Surat perintah jurnal 6: formulir
Seluruh transaksi penyelesaian atas penyerahan barang dan jasa dicatat dalam ZhO No. 6. Hal ini juga mencerminkan penerimaan langsung barang dan pemberian jasa. Penyelesaian penyediaan barang dan jasa dicatat pada akun 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”. ZhO No. 6 diisi untuk setiap rekanan dan perjanjian.
Urutan jurnal 6: pengisian sampel
Surat perintah jurnal 7: formulir unduh
Jurnal pesanan 7 bertanggung jawab untuk mensistematisasikan data akuntansi untuk penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab berdasarkan transaksi pada akun 71. Jurnal No. 7 berisi informasi dalam konteks semua laporan uang muka karyawan, semua jumlah dana yang dikeluarkan untuk orang yang bertanggung jawab, serta sebagai saldo carry over untuk periode yang dipilih. Garis-garis di ZhO No. 7 tidak dapat dikelompokkan atau digabungkan.
Jurnal No. 7: pengisian sampel
Surat perintah jurnal 8: formulir
ZhO No.8 adalah daftar akuntansi penyelesaian dengan debitur dan kreditur sesuai dengan data analitis untuk akun-akun khusus sebagai berikut:
- 60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”;
- 62 “Akuntansi penyelesaian dengan pelanggan”;
- 68 “Akuntansi perhitungan pajak dan biaya”;
- 73 “Penyelesaian dengan personel untuk operasi lain”;
- 75 “Penyelesaian dengan pendiri”;
- 76 “Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditor.”
JO No.8 berisi data umum tentang penyelesaian bersama dengan pihak lawan yang disebutkan di atas, yang menunjukkan dana yang diterima dari pihak lawan tersebut, termasuk pembayaran di muka.
Urutan jurnal 8: pengisian sampel
Surat perintah jurnal 10: formulir unduh
ZhO No. 10 digunakan untuk memperhitungkan biaya produksi sendiri. ZhO No. 10 mencerminkan data ringkasan dari berbagai akun untuk setiap operasi keuangan dan ekonomi organisasi. Informasi dimasukkan ke dalam ZhO No. 10 berdasarkan sejumlah register dan laporan akuntansi.
Urutan jurnal 10: pengisian sampel
Surat perintah jurnal 11: formulir
ZhO No. 11 dimaksudkan untuk mencatat data akuntansi pengiriman dan penjualan produk jadi. Register yang menjadi dasar pembentukan ZhO 11 - pernyataan No.15,16. Laporan akuntansi ini menunjukkan harga aktual atau harga akuntansi untuk persediaan, sebagaimana ditentukan dalam kebijakan akuntansi organisasi.
Memuat...
