Visi individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, vykdydami verslą, susiduria su būtinybe atlikti piniginius mokėjimus grynaisiais. Tokie skaičiavimai turi būti atliekami tam tikra tvarka, nustatyta 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvoje Nr. 3210.
Šios tvarkos pažeidimas gali išprovokuoti neeilinius reguliavimo institucijų patikrinimus ir baudų skyrimą.
Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva Nr. 3210 taikoma:
- individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms;
- organizacijos, kurios nėra mažos;
- įmonės, turinčios atskirus padalinius;
- asmenys, naudojantys kasos aparatus ar griežtas ataskaitų formas;
- darbdaviai, išleidžiantys lėšas į sąskaitą.
Visi išvardyti asmenys ir organizacijos, vykdydami grynųjų pinigų operacijas, turi pasikliauti atitinkamu dokumentu.
Pagal galiojančius teisės aktus grynųjų pinigų operacijos neįtraukiamos į verslo tipo operacijų, kurioms organizacijos gali savarankiškai tvirtinti pirminių dokumentų formas, skaičių.
Vienodos formos, kurias turi naudoti visi individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, patvirtintos Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva Nr. 3210. Kai kurias formas leidžiama naudoti elektroniniu būdu, jei yra skaitmeninis parašas. Kada ir kokiais atvejais tai galima padaryti – svarstysime toliau.
Grynųjų pinigų limito kasoje apskaičiavimo tvarka
Rusijos banko direktyva Nr.3210 nurodo, kad juridiniai asmenys turi nustatyti didžiausią leistiną grynųjų pinigų kiekį, kuris gali likti kasoje kiekvienos darbo dienos pabaigoje. Grynieji pinigai, viršijantys patvirtintą limitą, turi būti perduoti bankinei organizacijai.
Dabartinėje dokumento redakcijoje prievolė nustatyti limitą taikoma tik juridiniams asmenims. Individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms tai netaikoma.
Grynųjų pinigų limitą galima apskaičiuoti:
- pagal kasos pajamų už parduotas prekes, suteiktas paslaugas ar atliktus darbus sumą (naujoms organizacijoms – pagal numatomas įplaukų sumas);
- pagal išleistų grynųjų pinigų kiekį (naujoms organizacijoms – pagal numatomą jų apimtį), neįskaitant sumų, skirtų atlyginimams ir stipendijoms mokėti.
Iki 2017 m. birželio mėn., kai buvo atlikti Direktyvos Nr. 3210 pakeitimai, verslo subjektai negalėjo pasirinkti pageidaujamo grynųjų pinigų limito apskaičiavimo būdo – pagal nutylėjimą visada naudojo tik pirmąjį variantą. Antruoju būdu buvo galima pasinaudoti tik tuo atveju, jei kasoje nebuvo kasos kvitų.
Kasos dokumentų tvarkymas individualiems verslininkams
Jei anksčiau, iki 2017 m., individualūs verslininkai kartu su juridiniais asmenimis privalėjo surašyti kasos kvitus ir debeto orderius bei tvarkyti kasos knygas, tai šiandien situacija pasikeitė.
Individualūs verslininkai, veikiantys pagal Rusijos mokesčių įstatymus, pagal nagrinėjamos Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvos 4.1 ir 4.6 punktus, šiandien negali surašyti: kasos dokumentų ir kasos knygos. Visų pirma tai taikoma verslininkams, kurie yra UTII, ESHE mokėtojai, ir verslininkams, kurie naudojasi patentu arba supaprastinta mokesčių sistema.
Bendrojo režimo verslininkai pajamų ir išlaidų apskaitą veda atitinkamoje knygoje, vadinasi, 2017 m. pakeitimai galioja ir jiems.
Kasos knygos tvarkymo ypatybės
Juridiniai asmenys, kurie nėra atleisti nuo kasos knygos ir kasos dokumentų tvarkymo, turi laikytis tam tikrų taisyklių.
Taisyklės yra šios:
- kasos knyga ir kiti dokumentai gali būti surašomi popierine forma ir pildomi ranka;
- kasos knygą ir dokumentus galima užpildyti kompiuteriu, o vėliau atsispausdinti popierine forma;
- Kasos knyga ir dokumentai gali būti pildomi ir perduodami kontroliuojančioms struktūroms elektroniniu būdu, jei informacija yra apsaugota nuo iškraipymo ir neleistina prieiga.
Pirmieji du dokumentacijos tvarkymo būdai reikalauja atsakingo asmens parašo, trečiasis leidžia naudoti elektroninį skaitmeninį parašą.
Atsakingas specialistas turi įsitikinti, kad visuose dokumentuose yra vadovo (vyriausiojo buhalterio ar direktoriaus) parašai. Už kasos knygos ir kitų kasos dokumentų tvarkymą gali būti atsakingas ne tik kasininkas, bet ir bet kuris kitas atitinkamas institucijas turintis asmuo.
Kai kurios grynųjų pinigų tvarkymo problemos
Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvos Nr.3210 6.3 punkte nurodyta, kad norint išduoti grynuosius pinigus, reikalingus juridinio asmens poreikiams tenkinti, turi būti išduotas kasos išlaidų orderis pagal rašytinį Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. atskaitingas asmuo ir vadovaujantis vadovo administraciniu dokumentu.
Prašyme ar dokumente turi būti informacija apie grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį, kuriam jie išduodami.
Dokumente taip pat turi būti nurodyta jo parengimo data ir atsakingo asmens parašas.
Grynieji pinigai, viršijantys nustatytą limitą, gali būti grąžinti:
- tiesiai į banką;
- organizacijai, kuri yra Rusijos Federacijos centrinio banko sistemos dalis ir užsiima grynųjų pinigų gabenimu, surinkimu ir priėmimu iš klientų.
Anksčiau taip pat buvo galima įskaityti pinigus į sąskaitą naudojant federalinę pašto tarnybą.
Atsakomybė už grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimą
Grynųjų pinigų tvarkymas yra gana rimta problema. Darbo su grynaisiais pinigais tvarkos ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklių pažeidimas laikomas teisės pažeidimu, už kurį numatyta administracinė atsakomybė.
Atsakomybės dydis nustatytas Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnyje:
- bauda organizacijų pareigūnams gali svyruoti nuo keturių iki penkių tūkstančių rublių;
- Juridiniams asmenims bauda gali svyruoti nuo 40 iki 50 tūkstančių rublių.
Esminiai pažeidimai, už kuriuos skiriamos baudos:
- grynųjų pinigų mokėjimų su kitomis organizacijomis vykdymas viršijant patvirtintus limitus;
- nepilnas grynųjų pinigų pervedimas į kasą;
- laisvų finansinių išteklių saugojimo tvarkos pažeidimas;
- grynųjų pinigų saugojimas kasoje viršijant patvirtintus limitus.
Taigi, norėdami išvengti baudų mokėjimo, verslininkai ir juridiniai asmenys turi stebėti teisės aktų pokyčius ir griežtai laikytis Rusijos Federacijos centrinio banko patvirtintų taisyklių.
RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS
PASTABA
03/11/14 N 3210-U
APIE UŽSAKYMĄ
JURIDINIŲ ASMENŲ GRYNŲJŲ ASMENŲ OPERACIJŲ ATLIKIMAS
IR SUPAPRASTINTA GRYNŲJŲ OPERACIJŲ ATLIKIMO TVARKA
INDIVIDUALIEJI VERSLININKAI IR SUBJEKTAI
SMULKUS VERSLAS
1. Ši direktyva grindžiama 2002 m. liepos 10 d. Federaliniu įstatymu Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2002, Nr. 28, str. 2790, 157 str., 2648, 1 str. 2011 str., 5973 str., 1649 str grynųjų pinigų operacijų su Rusijos banko banknotais ir monetomis (toliau – grynieji pinigai) Rusijos Federacijos teritorijoje atlikimo tvarka, kurią Rusijos Federacijos teritorijoje atlieka juridiniai asmenys (išskyrus Rusijos Federacijos centrinį banką, kredito organizacijas (toliau – bankas), taip pat supaprastinta individualių verslininkų ir smulkaus verslo grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka.
Šioje direktyvoje mažos įmonės suprantamos kaip juridiniai asmenys, klasifikuojami pagal 2007 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 209-FZ „Dėl smulkaus ir vidutinio verslo plėtros Rusijos Federacijoje“ nustatytas sąlygas. (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2007, N 31, str. 4084; 2010, str. 3616; ; 2011, Nr. 3880; 2013, Nr. 3436, Nr. 3071; įskaitant mikroįmones.
Biudžetinių lėšų gavėjai, atlikdami grynųjų pinigų operacijas, vadovaujasi šia direktyva, jeigu kitaip nenurodyta norminiame teisės akte, reglamentuojančiame biudžeto lėšų gavėjų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką.
2. Atlikti grynųjų pinigų priėmimo operacijas, įskaitant jų perskaičiavimą, grynųjų pinigų išdavimą (toliau – grynųjų pinigų operacijos), juridinis asmuo administraciniu dokumentu nustato didžiausią leistiną grynųjų pinigų kiekį, kuris gali būti laikomas grynųjų pinigų operacijų atlikimo vietoje. nustato juridinio asmens (toliau - kasa) vadovas, kasos knygelėje 0310004 atvaizdavęs grynųjų pinigų likučio sumą darbo dienos pabaigoje (toliau – kasos likučio limitas).
Juridinis asmuo savarankiškai nustato grynųjų pinigų likučio limitą pagal šios direktyvos priedą, atsižvelgdamas į savo veiklos pobūdį, atsižvelgdamas į įplaukų ar pinigų išmokėjimų apimtis.
Mokėjimo agentas, veikiantis pagal 2009 m. birželio 3 d. federalinį įstatymą N 103-FZ „Dėl mokėjimų tarpininkų vykdomos mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2009, N 23, 2758 str. N 48, 5739 str., N 27, str. 3873) (toliau – mokėjimo agentas) 2011 m. birželio 27 d. N 161 -FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2011, N 27, 3872 str.; 2012, N 53, 7592 str.; 2013, N 27, 347 str.; N 30, 4084 str.) (toliau - banko mokėjimų agentas (subagentas), nustatant grynųjų pinigų likučio limitą, neatsižvelgiama į mokėjimo agento, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtus grynuosius pinigus.
Juridinio asmens padalinys, kurio vietoje yra įrengta atskira darbo vieta (darbovietės) (toliau – atskiras padalinys), įnešdamas grynuosius pinigus į juridiniam asmeniui banke atidarytą banko sąskaitą, nustatomas grynųjų pinigų likučio limitas. šios direktyvos nustatyta tvarka juridiniam asmeniui .
Juridinis asmuo, kuriam priklauso atskiri padaliniai, įnešantys grynuosius pinigus į juridinio asmens kasą, pinigų likučio limitą nustato atsižvelgdamas į šiems atskiriems padaliniams nustatytus grynųjų pinigų likučių limitus.
Administracinio dokumento, nustatančio grynųjų pinigų likučio limitą atskiram padaliniui, kopiją juridinis asmuo siunčia atskiram padaliniui juridinio asmens nustatyta tvarka.
Juridinis asmuo banko sąskaitose bankuose laiko lėšas, viršijančias šios dalies 2–5 punktuose nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, tai yra laisvi pinigai.
Juridiniam asmeniui kasoje kaupti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, leidžiama darbo užmokesčio, stipendijų, išmokų, įtrauktų pagal federalinės valstijos statistinių stebėjimų formų pildymo metodiką, į darbo užmokestį mokėjimo dienomis. fondo ir socialinės išmokos (toliau – kitos išmokos), įskaitant grynųjų pinigų gavimo iš banko sąskaitos nurodytoms išmokoms dieną, taip pat savaitgaliais ir nedarbo švenčių dienomis, jeigu šiomis dienomis juridinis asmuo atlieka grynųjų pinigų operacijas.
Kitais atvejais juridiniam asmeniui kasoje kaupti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, neleidžiama.
Individualūs verslininkai ir mažos įmonės negali nustatyti grynųjų pinigų likučio limito.
3. Juridinio asmens įgaliotas atstovas pristato grynuosius pinigus į banką ar į Rusijos banko sistemą įtrauktą organizaciją, kuri vykdo grynųjų pinigų gabenimą, inkasavimą, banko grynųjų pinigų priėmimo, perskaičiavimo, rūšiavimo, formavimo ir pakavimo operacijas. klientams (toliau – organizacija, įtraukta į Rusijos banko sistemą) už jų sumų įskaitymą į juridinio asmens banko sąskaitą.
Atskiro padalinio įgaliotas atstovas gali juridinio asmens nustatyta tvarka įnešti grynuosius pinigus į juridinio asmens kasą arba į banką, ar į Rusijos banko sistemą įtrauktą organizaciją, kad būtų įskaityta jų sumos. juridinio asmens banko sąskaitą.
4. Grynųjų pinigų operacijas kasoje atlieka kasininkas ar kitas darbuotojas, tam tikras juridinio asmens vadovas, individualus verslininkas ar kitas įgaliotas asmuo (toliau – vadovas) iš savo darbuotojų (toliau – vadybininkas). kasininkas), nustačius atitinkamas oficialias teises ir pareigas, su kuriomis turi būti skaitomas kasininkas po parašu. Grynųjų pinigų operacijos su regėjimo negalią turinčiais asmenimis, naudojant jų ranka rašyto parašo faksimilinę kopiją, pritvirtintą naudojant mechaninį kopijavimo įrenginį, atliekamos atsižvelgiant į 1995 m. lapkričio 24 d. Federalinio įstatymo N 181-FZ 14.1 straipsnio reikalavimus. Dėl neįgaliųjų socialinės apsaugos Rusijos Federacijoje" Federacija" (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 1995, N 48, str. 4563; 1999, N 2, str. 232; N 29, str. 3693; 2001, N 2410, N 2003, N 2008, 2; 2152 str., 6608 str., 2360 str 3475, str. 3477; N 48, str. 6160; N 52, str. 6986; 2014, N 26, str. 3406; N 30, str. 4268) kasininke dalyvaujant darbuotojui, nurodytam juridinio asmens, individualaus verslininko administraciniame dokumente ir nevykdančiam šios grynųjų pinigų operacijos. Tokiu atveju nurodytas darbuotojas, prieš atlikdamas grynųjų pinigų operaciją, žodžiu atkreipia regėjimo negalią turinčio asmens dėmesį į atliekamos grynųjų pinigų operacijos pobūdį ir operacijos sumą (grynųjų pinigų sumą).
(su pakeitimais, padarytais 2015 m. vasario 3 d. Rusijos banko direktyva Nr. 3558-U)
Jeigu juridinis asmuo ar individualus verslininkas turi keletą kasininkų, vienas iš jų atlieka vyresniojo kasininko (toliau – vyresnioji kasininkė) funkcijas.
Grynųjų pinigų operacijas gali atlikti vadybininkas.
Juridinis asmuo arba individualus verslininkas gali atlikti grynųjų pinigų operacijas naudodamas programinę ir techninę įrangą.
Programinė ir techninė įranga, skirta priimti Rusijos banko banknotus, turi atlikti bent keturių Rusijos banko banknotų automatinio nuskaitymo apsaugos požymių atpažinimo funkciją, kurių sąrašas yra nustatytas Rusijos banko norminiame akte.
4.1. Kasos operacijos įforminamos gaunamais kasos orderiais 0310001, išeinančiais kasos orderiais 0310002 (toliau – kasos dokumentai).
Kasos dokumentai gali būti surašomi užbaigus grynųjų pinigų operacijas pagal fiskalinius dokumentus, numatytus 2003 m. gegužės 22 d. federalinio įstatymo N 54-FZ „Dėl kasos aparatų naudojimo atliekant kasos įrangos naudojimą“ 1.1 straipsnio dvidešimt septintoje dalyje. mokėjimai grynaisiais ir (ar) atsiskaitymai naudojant elektronines mokėjimo priemones“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2003, N 21, 1957 str.; 2009, N 23, str. 2776; N 29, str. 3599; 2010, N 31, 2011, N 2015, 1421 str.
Mokėjimo tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) surašo atskirą kasos pajamų orderį 0310001 mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtiems gryniesiems pinigams.
Individualūs verslininkai, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, negali rengti kasos dokumentų. .
(4.1 punktas su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
4.2. Kasos dokumentai rengiami:
vyriausiasis buhalteris;
buhalteris ar kitas administraciniame dokumente nurodytas pareigūnas (įskaitant kasininką) arba juridinio asmens pareigūnas, fizinis asmuo, su kuriuo sudarytos sutartys dėl apskaitos paslaugų teikimo (toliau – buhalteris);
vadovas (nesant vyriausiojo buhalterio ir buhalterio).
4.3. Kasos dokumentus pasirašo vyriausiasis buhalteris arba buhalteris (jų nesant – vadovas), taip pat kasininkė.
Kai grynųjų pinigų operacijas atlieka ir kasos dokumentus surašo vadovas, kasos dokumentus pasirašo vadovas.
4.4. Kasininkui suteikiamas antspaudas (antspaudas), kuriame yra grynųjų pinigų operacijos atlikimą patvirtinantys rekvizitai (toliau – antspaudas (antspaudas), taip pat asmenų, įgaliotų pasirašyti kasos dokumentus, parašų pavyzdžiai registruojant kasos dokumentus popieriuje.
Vykdant grynųjų pinigų operacijas ir surašant kasos dokumentus vadybininkas, asmenų, įgaliotų pasirašyti kasos dokumentus, parašų pavyzdžiai nėra surašomi.
4.5. Jeigu yra vyresnysis kasininkas, grynųjų pinigų pervedimo tarp vyresniosios kasininkės ir kasininkų darbo dienos operacijas vyriausioji kasininkė atspindi kasininkės gautų ir išduodamų grynųjų pinigų apskaitos knygoje 0310005, nurodydama pervestas grynųjų pinigų sumas. Įrašai kasininko priimtų ir išduotų lėšų apskaitos knygoje 0310005 daromi grynųjų pinigų pervedimo metu ir patvirtinami vyresniojo kasininko, kasininko parašais.
4.6. Juridinis asmuo kasoje gautus grynuosius pinigus, išskyrus mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtus grynuosius pinigus, iš kasos aparato išduotus grynuosius pinigus, apskaito kasos knygoje 0310004.
Mokėjimų tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) tvarko atskirą kasos knygą 0310004 mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtų grynųjų pinigų apskaitai.
Kasos knygelėje įrašai 0310004 daromi už kiekvieną gaunamą kasos orderį 0310001, išsiunčiamą kasos orderį 0310002, atitinkamai išrašytą už gautus ir išduotus grynuosius pinigus (pilnas grynųjų pinigų įvedimas į kasą).
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Darbo dienos pabaigoje kasininkė patikrina kasoje esančią faktinę grynųjų pinigų sumą kasos dokumentų duomenimis, kasos likučio sumą, atsispindinčią kasos knygoje 0310004, ir kasos knygelėje 0310004 esančius įrašus patvirtina su. parašas.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Įrašus kasos knygoje 0310004 kasos dokumentų duomenimis patikrina vyriausiasis buhalteris arba buhalteris (jų nesant – vadovas) ir pasirašo nurodytą sutikrinimą atlikęs asmuo.
Jeigu per darbo dieną grynųjų pinigų operacijos nebuvo atliktos, įrašai kasos knygoje 0310004 nedaromi.
Atskiri padaliniai juridiniam asmeniui perduoda kasos knygos lapo 0310004 kopiją juridinio asmens nustatyta tvarka, atsižvelgiant į terminą, per kurį juridinis asmuo turi parengti buhalterines (finansines) ataskaitas.
Kasos knygos 0310004 tvarkymo kontrolę vykdo vyriausiasis buhalteris (jo nesant – vadovas).
Jei individualūs verslininkai pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, jie negali saugoti kasos knyga 0310004.
4.7. Šioje direktyvoje numatyti dokumentai gali būti rengiami popieriuje arba elektroniniu būdu.
Popieriniai dokumentai surašomi ranka arba naudojant technines informacijai apdoroti skirtas priemones, įskaitant asmeninį kompiuterį ir programinę įrangą (toliau – techninės priemonės), ir pasirašomi ranka rašytais parašais. Popieriniuose dokumentuose, išskyrus kasos dokumentus, gali būti daromi taisymai, nurodant taisymo datą, pavardes ir inicialus, taip pat dokumentus, su kuriais buvo taisyti, parengusių asmenų parašus.
Elektroninės formos dokumentai rengiami naudojant technines priemones, atsižvelgiant į jų apsaugą nuo neteisėtos prieigos, informacijos iškraipymo ir praradimo. Elektroniniu būdu surašyti dokumentai pasirašomi elektroniniais parašais pagal 2011 m. balandžio 6 d. federalinio įstatymo N 63-FZ „Dėl elektroninių parašų“ reikalavimus (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2011, N 15, 2036 str.; N 27). 3880 str., N 1668, Nr. 26, 3889 str.; Elektroniniu būdu įformintų dokumentų taisyti po jų pasirašymo neleidžiama.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Popieriniu ar elektroniniu būdu surašytų dokumentų saugojimą organizuoja vadovas.
5. Juridinio asmens, individualaus verslininko, taip pat ir iš asmens, su kuriuo sudaryta darbo sutartis ar civilinė sutartis (toliau – darbuotojas), grynųjų pinigų priėmimas vykdomas naudojant kasos pajamų orderius 0310001.
5.1. Kasininkė, gavusi kasos pajamų orderį 0310001, patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas (jei jų nėra – vadovo parašas), o surašant kasos pajamų orderį 0310001 popieriuje – ar jo atitiktį pavyzdžiui. , išskyrus šios direktyvos 4 punkto 4.4 papunkčio antroje dalyje numatytą atvejį, tikrina skaičiais įrašytos grynųjų pinigų sumos atitikimą žodžiais įrašytai grynųjų pinigų sumai, kasos kvite išvardintų patvirtinamųjų dokumentų buvimą. užsakymas 0310001.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Kasininkė grynuosius pinigus priima po lapą, po vienetą.
Grynuosius pinigus kasininkas priima taip, kad grynųjų pinigų įnešėjas galėtų stebėti kasininko veiksmus.
Priėmusi grynuosius pinigus kasininkė patikrina kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytą sumą su faktiškai gauta grynųjų pinigų suma.
Jeigu įneštų grynųjų pinigų suma atitinka kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytą sumą, kasininkė pasirašo kasos pajamų orderyje 0310001, uždeda antspaudą (antspaudą) ant kasos pajamų orderio 0310001 kvito, išduoto kasos įnešėjui. nurodytą kasos pajamų orderio kvitą 0310001. Registruojant kasos pajamų orderį 0310001 elektronine forma, kasos pajamų orderio 0310001 kvitas gali būti išsiųstas kasos pajamų davėjui jo prašymu jo nurodytu elektroninio pašto adresu.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Jeigu įnešta grynųjų pinigų suma neatitinka kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytos sumos, kasininkė kviečia grynųjų pinigų įnešėją pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą arba grąžina perteklinę įneštą grynųjų pinigų sumą. Jei grynųjų pinigų įnešėjas atsisako pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą, kasininkas jam grąžina įneštą grynųjų pinigų sumą. Kasininkas nubraukia kasos pajamų orderį 0310001 (jei kasos pajamų orderis 0310001 išduodamas elektronine forma, padaro pastabą apie būtinybę perregistruoti kasos pajamų orderį 0310001) ir perveda (siunčia) vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui. (jų nesant - vadovui) dėl kasos pajamų orderio 0310001 perregistravimo į faktinę įneštų grynųjų pinigų sumą.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
5.2. Prarasta galia.
5.3. Atskiro padalinio įneštų grynųjų pinigų priėmimas į juridinio asmens kasą vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal kasos pajamų orderį 0310001.
6. Grynųjų pinigų išdavimas vykdomas pagal kasos pajamų orderius 0310002.
Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti vykdomas pagal kasos pajamų orderius 0310002, darbo užmokesčio žiniaraščius 0301009, darbo užmokesčio žiniaraščius 0301011.
6.1. Kasininkė, gavusi kasos pajamų orderį 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas (jei jų nėra, vadovo parašas) ir surašydama nurodytus dokumentus. popieriuje – jo atitikimas pavyzdžiui, išskyrus šios direktyvos 4 punkto 4.4 papunkčio antroje dalyje numatytą atvejį, skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimas sumoms, įrašytoms žodžiais. Išduodant grynuosius pinigus naudojant kasos orderį 0310002, kasininkas taip pat patikrina, ar yra kasos orderyje 0310002 nurodytų patvirtinančių dokumentų.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Kasininkas grynuosius pinigus išduoda identifikavęs grynųjų pinigų gavėją pagal pasą ar kitą jo pateiktą asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą pagal Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimus (toliau – asmens dokumentas), arba pagal įgaliojimus. pinigų gavėjo pateiktas advokatas ir asmens dokumentas. Grynųjų pinigų išdavimą kasininkė atlieka tiesiogiai kasos pajamų orderyje 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301011) arba įgaliojime nurodytam grynųjų pinigų gavėjui.
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, kasininkas patikrina, ar grynųjų pinigų gavėjo pavardė, vardas, tėvavardis (jei yra), nurodytas grynųjų pinigų debeto orderyje 0310002, atitinka 2010 m. įgaliojime nurodytas atstovaujamasis; įgaliojime ir kasos pajamų orderyje 0310002 nurodyto įgalioto asmens pavardės, vardo, patronimo (jeigu yra), asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenų atitikimas įgalioto asmens pateiktais asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenimis. Darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), prieš pasirašant asmeniui, kuriam patikėta grynuosius pinigus, kasininkė daro įrašą „pagal įgaliojimą“. Įgaliojimas pridedamas prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, išduotą keliems mokėjimams arba norint gauti grynuosius pinigus iš skirtingų juridinių asmenų ar individualių verslininkų, daromos jo kopijos ir patvirtinamos juridinio asmens ar individualaus verslininko nustatyta tvarka. Patvirtinta įgaliojimo kopija pridedama prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Įgaliojimo originalas (jei yra) saugomas kasoje ir paskutinio grynųjų pinigų išėmimo metu pridedamas prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
6.2. Išduodant grynuosius pinigus pagal kasos orderį 0310002, kasininkas parengia išduodamų grynųjų pinigų sumą ir kasos orderį 0310002 perduoda kasos gavėjui pasirašyti. Jei kasos išlaidų orderis 0310002 išduodamas elektroniniu būdu, grynųjų pinigų gavėjas gali pasirašyti elektroniniu parašu.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Kasininkas perskaičiuoja paruoštų išdavimui grynųjų pinigų sumą taip, kad grynųjų pinigų gavėjas galėtų stebėti jo veiksmus, ir išduoda gavėjui grynuosius po vienetą, po vienetą, nurodytą pinigų sumą. kasos pajamų orderį 0310002.
Kasininkas nepriima pretenzijų iš grynųjų pinigų gavėjo dėl grynųjų pinigų sumos, jeigu grynųjų pinigų gavėjas kasos pajamų orderyje 0310002 nepatikrino skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimo žodžiais įrašytoms sumoms ir nėra , prižiūrint kasininkui, po vieneto perskaičiavo jo gautus grynuosius pinigus.
Išdavus grynuosius pinigus pagal kasos pajamų orderį 0310002, kasininkė pasirašo.
6.3. Išduoti darbuotojui į sąskaitą (toliau – atskaitingas asmuo) grynuosius pinigus išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens, individualaus verslininko veikla, kasos orderis 0310002 surašomas pagal juridinio asmens, individualaus verslininko administracinį dokumentą. arba bet kokia forma surašytas atskaitingo asmens rašytinis prašymas, kuriame įrašyta grynųjų pinigų suma ir laikotarpis, kuriam grynieji pinigai išduodami, vadovo parašas ir data.
(su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva Nr. 4416-U)
Atskaitingas asmuo ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo galiojimo pabaigos, kuriam buvo išduoti grynieji pinigai, arba nuo grįžimo į darbą dienos, privalo pateikti vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui (jei jų nėra, vadovas) išankstinė ataskaita su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais. Vyriausiojo buhalterio ar buhalterio (jų nesant - vadovo) avanso ataskaitos tikrinimas, vadovo patvirtinimas ir galutinis avanso ataskaitos atsiskaitymas vykdomi per vadovo nustatytą laikotarpį.
Pastraipa nebegalioja. - 2017 m. birželio 19 d. Rusijos banko direktyva N 4416-U.
6.4. Grynųjų pinigų, reikalingų grynųjų pinigų operacijoms atlikti, išdavimas iš juridinio asmens kasos į atskirą padalinį vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal kasos pajamų orderį 0310002.
6.5. Grynųjų pinigų suma, skirta darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms mokėti, nustatoma pagal darbo užmokesčio žiniaraštį 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Grynųjų pinigų išdavimo terminą šiems mokėjimams nustato vadovas ir jis nurodomas darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Grynųjų pinigų išdavimo darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms termino trukmė negali viršyti penkių darbo dienų (įskaitant grynųjų pinigų iš banko sąskaitos šiems mokėjimams gavimo dieną).
Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojui vykdomas šio punkto 6.2 papunkčio 1–3 punktuose nustatyta tvarka, darbuotojui pasirašant darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
Paskutinę grynųjų pinigų, skirtų darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti, išdavimo dieną kasininkė darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraščio lapas 0301011) uždeda antspaudą (antspaudą) arba priešais darbuotojų pavardes ir inicialus padaro įrašą „deponuota“. išduodama ne grynųjų, apskaičiuoja ir paskutinėje eilutėje įrašo faktiškai išduotą grynųjų pinigų sumą ir įneštiną sumą, nurodytas sumas su visa suma patikrina darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraščio lapas 0301011), pasirašo ant darbo užmokesčio žiniaraščio. lapą 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) ir pateikia jį pasirašyti vyriausiajam buhalteriui arba buhalteriui (jų nesant – vadovui).
Faktiškai išrašytoms grynųjų pinigų sumoms pagal darbo užmokesčio žiniaraštį 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) išrašomas išlaidų kasos orderis 0310002.
7. Grynųjų pinigų saugumo užtikrinimo priemones grynųjų pinigų operacijų metu, saugojimą, gabenimą, grynųjų pinigų faktinio prieinamumo patikrinimo tvarką ir laiką nustato juridinis asmuo arba individualus verslininkas.
8. Ši direktyva turi būti oficialiai paskelbta "Rusijos banko biuletenyje" ir vadovaujantis Rusijos banko direktorių valdybos sprendimu (Rusijos banko direktorių valdybos posėdžio protokolas). 2014 m. vasario 28 d. Nr. 5) įsigalioja 2014 m. birželio 1 d., išskyrus penktos dalies 4 punktą.
8.2. Nuo šios direktyvos įsigaliojimo dienos galioja Rusijos banko 2011 m. spalio 12 d. reglamentas Nr. 373-P „Dėl Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis atlikimo tvarkos Rusijos Federacijos teritorijoje“ , įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2011 m. lapkričio 24 d. Nr. 22394 (Rusijos banko biuletenis 2011 m. lapkričio 30 d. Nr. 66).
Pirmininkas
Centrinis bankas
Rusijos Federacija
E.S.NABIULLINA
Taikymas
Rusijos banko direktyvą
2014 m. kovo 11 d. N 3210-U
„Dėl kasos aparatų priežiūros tvarkos
juridinių asmenų vykdomos operacijos
ir supaprastinta tvarka
individualios grynųjų pinigų operacijos
verslininkai ir subjektai
smulkus verslas"
GRYNŲJŲ LIKUČIO LIMITO NUSTATYMAS
1. Nustatydamas grynųjų pinigų likučio limitą, juridinis asmuo atsižvelgia į kasos įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį (naujai įsteigtas juridinis asmuo - numatoma kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, paslaugas apimtis). perteiktas).
L = V: P x N c ,
V - pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtis rubliais už atsiskaitymo laikotarpį (juridinis asmuo, kuriam priklauso atskiri padaliniai, nustato kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį, atsižvelgiant į sąskaitos grynieji pinigai už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas pagal atskirus padalinius, išskyrus šios direktyvos 2 dalies ketvirtoje dalyje numatytą atvejį;
P – juridinio asmens nustatytas atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį, darbo dienomis (nustatant, pinigų įplaukų piko laikotarpiai, taip pat kadangi ankstesnių metų panašių laikotarpių grynųjų pinigų įplaukų apimčių dinamika yra ne ilgesnė kaip 92 juridinio asmens darbo dienos;
N c - laikotarpis tarp dienų, kai juridinis asmuo įneša į banką grynuosius pinigus, gautus už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas, darbo dienomis. Nurodytas laikotarpis neturi viršyti septynių darbo dienų, o jei juridinis asmuo yra vietovėje, kurioje nėra banko – keturiolika darbo dienų. Nenugalimos jėgos (force majeure) atveju N c nustatoma pasibaigus nenugalimos jėgos aplinkybėms.
Pavyzdžiui, įnešant grynuosius pinigus į banką kartą per tris dienas N yra lygus trims darbo dienoms. Nustatant Nc gali būti atsižvelgiama į vietą, organizacinę struktūrą, juridinio asmens veiklos specifiką (pavyzdžiui, darbo sezoniškumą, darbo laiką).
2. Nustatydamas grynųjų pinigų likučio limitą, juridinis asmuo atsižvelgia į grynųjų pinigų išmokų apimtį (naujai įsteigtas juridinis asmuo - numatomą pinigų išmokėjimo apimtį), išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitos išmokos darbuotojams.
Pinigų likučio limitas apskaičiuojamas pagal formulę:
L = R: P x N n ,
L - grynųjų pinigų likučio limitas rubliais;
R - grynųjų pinigų kiekis, išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas atlyginimams, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti, už atsiskaitymo laikotarpį rubliais (juridinio asmens, kuris apima atskirus padalinius, nustatant išleisti grynieji pinigai, įskaitomi grynieji pinigai, saugomi šiuose atskiruose vienetuose, išskyrus šios direktyvos 2 punkto ketvirtoje dalyje numatytą atvejį);
P - juridinio asmens nustatytas atsiskaitymo laikotarpis, kuriam atsižvelgiama į grynųjų pinigų emisijų apimtį darbo dienomis (ją nustatant, grynųjų pinigų emisijų piko laikotarpius, taip pat grynųjų pinigų emisijų apimčių dinamiką galima atsižvelgti į panašius ankstesnių metų laikotarpius, atsiskaitymo laikotarpis yra ne ilgesnis kaip 92 juridinio asmens darbo dienos;
N n - laikotarpis tarp dienų, kai juridinis asmuo gauna grynuosius pinigus čekiu banke, išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams išmokėti, darbo dienomis. Nurodytas laikotarpis neturi viršyti septynių darbo dienų, o jei juridinis asmuo yra vietovėje, kurioje nėra banko – keturiolika darbo dienų. Nenugalimos jėgos (force majeure) atveju N n nustatomas pasibaigus nenugalimos jėgos aplinkybėms.
2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyva N 3210-U
„Dėl juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos ir supaprastintos individualių verslininkų ir smulkaus verslo operacijų grynaisiais pinigais atlikimo tvarkos“
Su pakeitimais ir papildymais iš:
1. Ši direktyva grindžiama 2002 m. liepos 10 d. Federaliniu įstatymu Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2002, Nr. 28, str. 2790, 157 str., 2648, 1 str. 2011 str., 5973 str., 1649 str grynųjų pinigų operacijų su Rusijos banko banknotais ir monetomis (toliau – grynieji pinigai) Rusijos Federacijos teritorijoje atlikimo tvarka, kurią Rusijos Federacijos teritorijoje atlieka juridiniai asmenys (išskyrus Rusijos Federacijos centrinį banką, kredito organizacijas (toliau – bankas), taip pat supaprastinta individualių verslininkų ir smulkaus verslo grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka.
Šioje direktyvoje mažos įmonės suprantamos kaip juridiniai asmenys, klasifikuojami pagal 2007 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 209-FZ „Dėl smulkaus ir vidutinio verslo plėtros Rusijos Federacijoje“ nustatytas sąlygas. (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2007, N 31, str. 4084; 2010, str. 3616; ; 2011, Nr. 3880; 2013, Nr. 3436, Nr. 3071; įskaitant mikroįmones.
Biudžetinių lėšų gavėjai, atlikdami grynųjų pinigų operacijas, vadovaujasi šia direktyva, jeigu kitaip nenurodyta norminiame teisės akte, reglamentuojančiame biudžeto lėšų gavėjų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką.
2. Atlikti grynųjų pinigų priėmimo operacijas, įskaitant jų perskaičiavimą, grynųjų pinigų išdavimą (toliau – grynųjų pinigų operacijos), juridinis asmuo administraciniu dokumentu nustato didžiausią leistiną grynųjų pinigų kiekį, kuris gali būti laikomas grynųjų pinigų operacijų atlikimo vietoje. nustato juridinio asmens (toliau - kasos aparatas) vadovas, kasos knygoje atvaizdavęs grynųjų pinigų likučio sumą darbo dienos pabaigoje (toliau – kasos likučio limitas).
Juridinis asmuo savarankiškai nustato grynųjų pinigų likučio limitą pagal šios direktyvos priedą, atsižvelgdamas į savo veiklos pobūdį, atsižvelgdamas į įplaukų ar pinigų išmokėjimų apimtis.
Mokėjimo agentas, veikiantis pagal 2009 m. birželio 3 d. federalinį įstatymą N 103-FZ „Dėl mokėjimų tarpininkų vykdomos mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2009, N 23, 2758 str. N 48, 5739 str., N 27, str. 3873) (toliau – mokėjimo agentas) 2011 m. birželio 27 d. N 161 -FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2011, N 27, 3872 str.; 2012, N 53, 7592 str.; 2013, N 27, 347 str.; N 30, 4084 str.) (toliau - banko mokėjimų agentas (subagentas), nustatant grynųjų pinigų likučio limitą, neatsižvelgiama į mokėjimo agento, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtus grynuosius pinigus.
Juridinio asmens padalinys, kurio vietoje yra įrengta atskira darbo vieta (darbovietės) (toliau – atskiras padalinys), įnešdamas grynuosius pinigus į juridiniam asmeniui banke atidarytą banko sąskaitą, nustatomas grynųjų pinigų likučio limitas. šios direktyvos nustatyta tvarka juridiniam asmeniui .
Juridinis asmuo, kuriam priklauso atskiri padaliniai, įnešantys grynuosius pinigus į juridinio asmens kasą, pinigų likučio limitą nustato atsižvelgdamas į šiems atskiriems padaliniams nustatytus grynųjų pinigų likučių limitus.
Administracinio dokumento, nustatančio grynųjų pinigų likučio limitą atskiram padaliniui, kopiją juridinis asmuo siunčia atskiram padaliniui juridinio asmens nustatyta tvarka.
Juridinis asmuo banko sąskaitose bankuose laiko lėšas, viršijančias šios dalies 2–5 punktuose nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, tai yra laisvi pinigai.
Juridiniam asmeniui kasoje kaupti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, leidžiama darbo užmokesčio, stipendijų, išmokų, įtrauktų pagal federalinės valstijos statistinių stebėjimų formų pildymo metodiką, į darbo užmokestį mokėjimo dienomis. fondo ir socialinės išmokos (toliau – kitos išmokos), įskaitant grynųjų pinigų gavimo iš banko sąskaitos nurodytoms išmokoms dieną, taip pat savaitgaliais ir nedarbo švenčių dienomis, jeigu šiomis dienomis juridinis asmuo atlieka grynųjų pinigų operacijas.
Kitais atvejais juridiniam asmeniui kasoje kaupti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, neleidžiama.
Individualūs verslininkai ir mažos įmonės negali nustatyti grynųjų pinigų likučio limito.
3. Juridinio asmens įgaliotas atstovas pristato grynuosius pinigus į banką ar į Rusijos banko sistemą įtrauktą organizaciją, kuri vykdo grynųjų pinigų gabenimą, inkasavimą, banko grynųjų pinigų priėmimo, perskaičiavimo, rūšiavimo, formavimo ir pakavimo operacijas. klientams (toliau – organizacija, įtraukta į Rusijos banko sistemą) už jų sumų įskaitymą į juridinio asmens banko sąskaitą.
Atskiro padalinio įgaliotas atstovas gali juridinio asmens nustatyta tvarka įnešti grynuosius pinigus į juridinio asmens kasą arba į banką, ar į Rusijos banko sistemą įtrauktą organizaciją, kad būtų įskaitytos jų sumos. į juridinio asmens banko sąskaitą.
4. Grynųjų pinigų operacijas kasoje atlieka kasininkas ar kitas darbuotojas, tam tikras juridinio asmens vadovas, individualus verslininkas ar kitas įgaliotas asmuo (toliau – vadovas) iš savo darbuotojų (toliau – vadybininkas). kasininkas), nustačius atitinkamas oficialias teises ir pareigas, su kuriomis turi būti skaitomas kasininkas po parašu. Grynųjų pinigų operacijos su regėjimo negalią turinčiais asmenimis, naudojant jų ranka rašyto parašo faksimilinę kopiją, pritvirtintą naudojant mechaninį kopijavimo įrenginį, atliekamos atsižvelgiant į 1995 m. lapkričio 24 d. Federalinio įstatymo N 181-FZ 14.1 straipsnio reikalavimus. Dėl neįgaliųjų socialinės apsaugos Rusijos Federacijoje" Federacija" (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 1995, N 48, str. 4563; 1999, N 2, str. 232; N 29, str. 3693; 2001, N 2410, N 2003, N 2008, 2; 2152 str., 6608 str., 2360 str 3475, str. 3477; N 48, str. 6160; N 52, str. 6986; 2014, N 26, str. 3406; N 30, str. 4268) kasininke dalyvaujant darbuotojui, nurodytam juridinio asmens, individualaus verslininko administraciniame dokumente ir nevykdančiam šios grynųjų pinigų operacijos. Tokiu atveju nurodytas darbuotojas, prieš atlikdamas grynųjų pinigų operaciją, žodžiu atkreipia regėjimo negalią turinčio asmens dėmesį į atliekamos grynųjų pinigų operacijos pobūdį ir operacijos sumą (grynųjų pinigų sumą).
Jeigu juridinis asmuo ar individualus verslininkas turi keletą kasininkų, vienas iš jų atlieka vyresniojo kasininko (toliau – vyresnioji kasininkė) funkcijas.
Grynųjų pinigų operacijas gali atlikti vadybininkas.
Juridinis asmuo arba individualus verslininkas gali atlikti grynųjų pinigų operacijas naudodamas programinę ir techninę įrangą.
Programinė ir techninė įranga, skirta priimti Rusijos banko banknotus, turi atlikti bent keturių Rusijos banko banknotų automatinio nuskaitymo apsaugos požymių atpažinimo funkciją, kurių sąrašas yra nustatytas Rusijos banko norminiame akte.
4.1. Kasos operacijos įforminamos gaunamais kasos orderiais ir išeinančiais kasos orderiais (toliau – kasos dokumentai).
Kasos dokumentai gali būti surašomi užbaigus grynųjų pinigų operacijas pagal fiskalinius dokumentus, numatytus 2003 m. gegužės 22 d. federalinio įstatymo N 54-FZ „Dėl kasos aparatų naudojimo atliekant kasos įrangos naudojimą“ 1.1 straipsnio dvidešimt septintoje dalyje. mokėjimai grynaisiais ir (ar) atsiskaitymai naudojant elektronines mokėjimo priemones“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2003, N 21, 1957 str.; 2009, N 23, str. 2776; N 29, str. 3599; 2010, N 31, 2011, N 2015, 1421 str.
Mokėjimo tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) surašo atskirą kasos pajamų orderį gryniesiems, priimtiems mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu.
Individualūs verslininkai, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, negali rengti kasos dokumentų. .
4.2. Kasos dokumentai rengiami:
Mokėjimų tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) tvarko atskirą kasos knygą mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtų grynųjų pinigų apskaitai.
5.1. Kasininkė, priimdama kasos pajamų orderį, patikrina, ar nėra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašo (jei jų nėra, vadovo parašą), o išrašydama popierinį kasos pajamų orderį - ar jo atitiktį pavyzdžiui, išskyrus Šioje Instrukcijoje numatytu atveju tikrina grynųjų pinigų sumos skaičiais, žodžiais įrašytos grynųjų pinigų sumos, kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytų patvirtinančių dokumentų buvimą.
Kasininkė grynuosius pinigus priima po lapą, po vienetą.
Grynuosius pinigus kasininkas priima taip, kad grynųjų pinigų įnešėjas galėtų stebėti kasininko veiksmus.
Kasininkas, priėmęs grynuosius pinigus, patikrina kasos pajamų orderyje nurodytą sumą su faktiškai priimtų grynųjų pinigų suma.
Jeigu įneštų grynųjų pinigų suma atitinka kasos pajamų orderyje nurodytą sumą, kasininkas pasirašo kasos pajamų orderyje 0310001, uždeda antspaudą (antspaudą) ant kasos pajamų orderio 0310001 kvito, išduoto kasos įnešėjui, ir įteikia jam nurodytas kasos pajamų orderio kvitas 0310001 Registruojant kasos pajamų orderį elektronine forma, kasos pajamų orderio kvitas 0310001 gali būti išsiųstas kasos įnešėjui jo prašymu jo nurodytu elektroninio pašto adresu.
Jeigu įnešta grynųjų pinigų suma neatitinka kasos pajamų orderyje nurodytos sumos, kasininkė kviečia grynųjų pinigų įnešėją pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą arba grąžina perteklinę įneštą grynųjų pinigų sumą. Jei grynųjų pinigų įnešėjas atsisako pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą, kasininkas jam grąžina įneštą grynųjų pinigų sumą. Kasininkas nubraukia kasos pajamų orderį (jei kasos pajamų orderis 0310001 išduodamas elektronine forma, deda žymą apie būtinybę perregistruoti kasos pajamų orderį 0310001) ir perduoda (išsiunčia) vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui. (jų nesant - vadovui) dėl kasos pajamų orderio 0310001 perregistravimo į faktinę įneštų grynųjų pinigų sumą.
5.3. Atskiro padalinio įneštų grynųjų pinigų priėmimas į juridinio asmens kasą vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal kasos pajamų orderį.
6. Grynųjų pinigų išdavimas vykdomas naudojant kasos kvitus.
Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti vykdomas pagal kasos pajamų orderius, darbo užmokesčio žiniaraščius, darbo užmokesčio žiniaraščius.
6.1. Kasininkas, gavęs išlaidų kasos orderį (mokėjimo žiniaraštį, darbo užmokesčio žiniaraštį), patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas (jei jų nėra – vadovo parašas), o surašydama nurodytus dokumentus popieriuje – savo. atitiktį pavyzdžiui, išskyrus šios direktyvos 4 punkto 4.4 papunkčio antroje dalyje numatytą atvejį, skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimas sumomis, įrašytomis žodžiais. Išduodant grynuosius pinigus naudojant kasos orderį 0310002, kasininkas taip pat patikrina, ar yra patvirtinančių dokumentų, nurodytų kasos orderyje 0310002.
Kasininkas grynuosius pinigus išduoda identifikavęs grynųjų pinigų gavėją pagal pasą ar kitą jo pateiktą asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą pagal Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimus (toliau – asmens dokumentas), arba pagal įgaliojimus. pinigų gavėjo pateiktas advokatas ir asmens dokumentas. Grynųjų pinigų išdavimą kasininkas atlieka tiesiogiai kasos orderyje (darbo užmokesčio, darbo užmokesčio žiniaraštyje) arba įgaliojime nurodytam grynųjų pinigų gavėjui.
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, kasininkas patikrina, ar grynųjų pinigų gavėjo pavardė, vardas, patronimas (jei yra), nurodytas kasos nurašymo orderyje, atitinka vykdytojo pavardę, vardą, patronimą (jei yra). nurodytas įgaliojime; įgaliojime ir kasos pajamų orderyje 0310002 nurodyto įgalioto asmens pavardės, vardo, patronimo (jeigu yra), asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenų atitikimas įgalioto asmens pateiktais asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenimis. Darbo užmokesčio žiniaraštyje (darbo užmokesčio žiniaraštyje), prieš asmens, kuriam patikėta priimti grynuosius pinigus, parašą, kasininkė padaro įrašą „pagal įgaliojimą“. Įgaliojimas pridedamas prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, išduotą keliems mokėjimams arba norint gauti grynuosius pinigus iš skirtingų juridinių asmenų ar individualių verslininkų, daromos jo kopijos ir patvirtinamos juridinio asmens ar individualaus verslininko nustatyta tvarka. Prie kasos pajamų orderio (darbo užmokesčio žiniaraščio 0310002) pridedama patvirtinta įgaliojimo kopija.
Kasininkė nepriima pretenzijų iš grynųjų pinigų gavėjo dėl grynųjų pinigų sumos, jeigu grynųjų pinigų gavėjas nepatikrino skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimo kasos pajamų orderyje žodžiais įrašytoms sumoms ir nėra kasininkei prižiūrint po vienetą perskaičiavo jo gautus grynuosius pinigus.
Išdavus grynuosius pinigus pagal kasos pajamų orderį, kasininkė jį pasirašo.
6.3. Išduoti grynuosius pinigus darbuotojui į sąskaitą (toliau – atskaitingas asmuo) išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens, individualaus verslininko veikla, surašomas išlaidų kasos orderis pagal juridinio asmens, fizinio asmens administracinį dokumentą. verslininkas arba atskaitingo asmens rašytinis pareiškimas, surašytas bet kokia forma, kuriame yra įrašas apie grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį, kuriam grynieji pinigai išduodami, vadovo parašas ir data.
Atskaitingas asmuo ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo galiojimo pabaigos, kuriam buvo išduoti grynieji pinigai, arba nuo grįžimo į darbą dienos, privalo pateikti vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui (jei jų nėra, vadovas) išankstinė ataskaita su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais. Vyriausiojo buhalterio ar buhalterio (jų nesant - vadovo) avanso ataskaitos tikrinimas, vadovo patvirtinimas ir galutinis avanso ataskaitos atsiskaitymas vykdomi per vadovo nustatytą laikotarpį.
Pastraipa neteko galios nuo 2017 m. rugpjūčio 19 d. – Rusijos banko direktyva, 2017 m. birželio 19 d. N 4416-U
6.4. Grynųjų pinigų, reikalingų grynųjų pinigų operacijoms atlikti, išdavimas iš juridinio asmens kasos į atskirą padalinį vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal išlaidų kasos orderį.
6.5. Grynųjų pinigų suma, skirta darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms mokėti, nustatoma pagal darbo užmokesčio žiniaraštį (darbo užmokesčio žiniaraštį). Grynųjų pinigų išdavimo terminą šiems mokėjimams nustato vadovas ir jis nurodomas darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Grynųjų pinigų išdavimo darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms termino trukmė negali viršyti penkių darbo dienų (įskaitant grynųjų pinigų iš banko sąskaitos šiems mokėjimams gavimo dieną).
Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojui vykdomas šio punkto 6.2 papunkčio 1–3 dalyse nustatyta tvarka, darbuotojui pasirašius darbo užmokesčio žiniaraščio lape (darbo užmokesčio žiniaraštyje).
Paskutinę grynųjų pinigų, skirtų darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti, išdavimo dieną kasininkė darbo užmokesčio žiniaraštyje (darbo užmokesčio žiniaraštyje) uždeda antspaudą (antspaudą) arba priešais darbuotojų pavardes ir inicialus padaro įrašą „deponuota“. kuriam išdavimas nebuvo atliktas grynaisiais, apskaičiuoja ir paskutinėje eilutėje įrašo faktiškai išduotų grynųjų pinigų sumą ir įneštiną sumą, nurodytas sumas su visa suma patikrina darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), pasirašo ant darbo užmokesčio žiniaraščio. 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) ir pateikia jį pasirašyti vyriausiajam buhalteriui arba buhalteriui (jų nesant – vadovui).
4 dalies penkta dalis.
8.2. Nuo šios direktyvos įsigaliojimo dienos galioja Rusijos banko 2011 m. spalio 12 d. reglamentas Nr. 373-P „Dėl Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis atlikimo tvarkos Rusijos Federacijos teritorijoje“ , įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2011 m. lapkričio 24 d. Nr. 22394 (Rusijos banko biuletenis 2011 m. lapkričio 30 d. Nr. 66).
„Dėl juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos ir supaprastintos individualių verslininkų ir smulkaus verslo operacijų grynaisiais pinigais atlikimo tvarkos“
Peržiūra 2017-06-19 – galioja nuo 2017-08-19
Rodyti pakeitimus
RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS
PASTABA
2014 m. kovo 11 d. N 3210-U
APIE JURIDINIŲ ASMENŲ GRYNŲJŲ ASMENŲ OPERACIJŲ ATLIKIMO TVARKĄ IR SUPAPRASTINTĄ INDIVIDUALIŲ VERSLINIŲ IR Smulkaus verslo subjektų GRYNŲJŲ OPERACIJŲ ATLIKIMO TVARKA
1. Ši direktyva grindžiama 2002 m. liepos 10 d. Federaliniu įstatymu Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2002, Nr. 28, str. 2790, 157 str., 2648, 1 str. 2011 str., 5973 str., 1649 str grynųjų pinigų operacijų su Rusijos banko banknotais ir monetomis (toliau – grynieji pinigai) Rusijos Federacijos teritorijoje atlikimo tvarka, kurią Rusijos Federacijos teritorijoje atlieka juridiniai asmenys (išskyrus Rusijos Federacijos centrinį banką, kredito organizacijas (toliau – bankas), taip pat supaprastinta individualių verslininkų ir smulkaus verslo grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka.
Šioje direktyvoje mažos įmonės suprantamos kaip juridiniai asmenys, klasifikuojami pagal 2007 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 209-FZ „Dėl smulkaus ir vidutinio verslo plėtros Rusijos Federacijoje“ nustatytas sąlygas. (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2007, N 31, str. 4084; 2010, str. 3616; ; 2011, Nr. 3880; 2013, Nr. 3436, Nr. 3071; įskaitant mikroįmones.
Biudžetinių lėšų gavėjai, atlikdami grynųjų pinigų operacijas, vadovaujasi šia direktyva, jeigu kitaip nenurodyta norminiame teisės akte, reglamentuojančiame biudžeto lėšų gavėjų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką.
2. Atlikti grynųjų pinigų priėmimo operacijas, įskaitant jų perskaičiavimą, grynųjų pinigų išdavimą (toliau – grynųjų pinigų operacijos), juridinis asmuo administraciniu dokumentu nustato didžiausią leistiną grynųjų pinigų kiekį, kuris gali būti laikomas grynųjų pinigų operacijų atlikimo vietoje. nustato juridinio asmens (toliau - kasa) vadovas, kasos knygelėje 0310004 atvaizdavęs grynųjų pinigų likučio sumą darbo dienos pabaigoje (toliau – kasos likučio limitas).
Juridinis asmuo savarankiškai nustato grynųjų pinigų likučio limitą pagal šios direktyvos priedą, atsižvelgdamas į savo veiklos pobūdį, atsižvelgdamas į įplaukų ar pinigų išmokėjimų apimtis.
Mokėjimo agentas, veikiantis pagal 2009 m. birželio 3 d. federalinį įstatymą N 103-FZ „Dėl mokėjimų tarpininkų vykdomos mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2009, N 23, 2758 str. N 48, 5739 str., N 27, str. 3873) (toliau – mokėjimo agentas) 2011 m. birželio 27 d. N 161 -FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2011, N 27, 3872 str.; 2012, N 53, 7592 str.; 2013, N 27, 347 str.; N 30, 4084 str.) (toliau - banko mokėjimų agentas (subagentas), nustatant grynųjų pinigų likučio limitą, neatsižvelgiama į mokėjimo agento, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtus grynuosius pinigus.
Juridinio asmens padalinys, kurio vietoje yra įrengta atskira darbo vieta (darbovietės) (toliau – atskiras padalinys), įnešdamas grynuosius pinigus į juridiniam asmeniui banke atidarytą banko sąskaitą, nustatomas grynųjų pinigų likučio limitas. šios direktyvos nustatyta tvarka juridiniam asmeniui .
Juridinis asmuo, kuriam priklauso atskiri padaliniai, įnešantys grynuosius pinigus į juridinio asmens kasą, pinigų likučio limitą nustato atsižvelgdamas į šiems atskiriems padaliniams nustatytus grynųjų pinigų likučių limitus.
Administracinio dokumento, nustatančio grynųjų pinigų likučio limitą atskiram padaliniui, kopiją juridinis asmuo siunčia atskiram padaliniui juridinio asmens nustatyta tvarka.
Juridinis asmuo banko sąskaitose bankuose laiko lėšas, viršijančias šios dalies 2–5 punktuose nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, tai yra laisvi pinigai.
Juridiniam asmeniui kasoje kaupti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, leidžiama darbo užmokesčio, stipendijų, išmokų, įtrauktų pagal federalinės valstijos statistinių stebėjimų formų pildymo metodiką, į darbo užmokestį mokėjimo dienomis. fondo ir socialinės išmokos (toliau – kitos išmokos), įskaitant grynųjų pinigų gavimo iš banko sąskaitos nurodytoms išmokoms dieną, taip pat savaitgaliais ir nedarbo švenčių dienomis, jeigu šiomis dienomis juridinis asmuo atlieka grynųjų pinigų operacijas.
Kitais atvejais juridiniam asmeniui kasoje kaupti grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, neleidžiama.
Individualūs verslininkai ir mažos įmonės negali nustatyti grynųjų pinigų likučio limito.
3. Juridinio asmens įgaliotas atstovas pristato grynuosius pinigus į banką ar į Rusijos banko sistemą įtrauktą organizaciją, kuri vykdo grynųjų pinigų gabenimą, inkasavimą, banko grynųjų pinigų priėmimo, perskaičiavimo, rūšiavimo, formavimo ir pakavimo operacijas. klientams (toliau – organizacija, įtraukta į Rusijos banko sistemą) už jų sumų įskaitymą į juridinio asmens banko sąskaitą.
Atskiro padalinio įgaliotas atstovas gali juridinio asmens nustatyta tvarka įnešti grynuosius pinigus į juridinio asmens kasą arba į banką, ar į Rusijos banko sistemą įtrauktą organizaciją, kad būtų įskaityta jų sumos. juridinio asmens banko sąskaitą.
4. Grynųjų pinigų operacijas kasoje atlieka kasininkas ar kitas darbuotojas, tam tikras juridinio asmens vadovas, individualus verslininkas ar kitas įgaliotas asmuo (toliau – vadovas) iš savo darbuotojų (toliau – vadybininkas). kasininkas), nustačius atitinkamas oficialias teises ir pareigas, su kuriomis turi būti skaitomas kasininkas po parašu. Grynųjų pinigų operacijos su regėjimo negalią turinčiais asmenimis, naudojant jų ranka rašyto parašo faksimilinę kopiją, pritvirtintą naudojant mechaninį kopijavimo įrenginį, atliekamos atsižvelgiant į 1995 m. lapkričio 24 d. Federalinio įstatymo N 181-FZ 14.1 straipsnio reikalavimus. Dėl neįgaliųjų socialinės apsaugos Rusijos Federacijoje" Federacija" (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 1995, N 48, str. 4563; 1999, N 2, str. 232; N 29, str. 3693; 2001, N 2410, N 2003, N 2008, 2; 2152 str., 6608 str., 2360 str 3475, str. 3477; N 48, str. 6160; N 52, str. 6986; 2014, N 26, str. 3406; N 30, str. 4268) kasininke dalyvaujant darbuotojui, nurodytam juridinio asmens, individualaus verslininko administraciniame dokumente ir nevykdančiam šios grynųjų pinigų operacijos. Tokiu atveju nurodytas darbuotojas, prieš atlikdamas grynųjų pinigų operaciją, žodžiu atkreipia regėjimo negalią turinčio asmens dėmesį į atliekamos grynųjų pinigų operacijos pobūdį ir operacijos sumą (grynųjų pinigų sumą). (su pakeitimais, padarytais 2015 m. vasario 3 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 3558-U)
Jeigu juridinis asmuo ar individualus verslininkas turi keletą kasininkų, vienas iš jų atlieka vyresniojo kasininko (toliau – vyresnioji kasininkė) funkcijas.
Grynųjų pinigų operacijas gali atlikti vadybininkas.
Juridinis asmuo arba individualus verslininkas gali atlikti grynųjų pinigų operacijas naudodamas programinę ir techninę įrangą.
Programinė ir techninė įranga, skirta priimti Rusijos banko banknotus, turi atlikti bent keturių Rusijos banko banknotų automatinio nuskaitymo apsaugos požymių atpažinimo funkciją, kurių sąrašas yra nustatytas Rusijos banko norminiame akte.
4.1. Kasos operacijos įforminamos gaunamais kasos orderiais 0310001, išeinančiais kasos orderiais 0310002 (toliau – kasos dokumentai). (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Kasos dokumentai gali būti surašomi užbaigus grynųjų pinigų operacijas pagal fiskalinius dokumentus, numatytus 2003 m. gegužės 22 d. federalinio įstatymo N 54-FZ „Dėl kasos aparatų naudojimo atliekant kasos įrangos naudojimą“ 1.1 straipsnio dvidešimt septintoje dalyje. mokėjimai grynaisiais ir (ar) atsiskaitymai naudojant elektronines mokėjimo priemones“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2003, N 21, 1957 str.; 2009, N 23, str. 2776; N 29, str. 3599; 2010, N 31, 2011, N 2015, 1421 str. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Mokėjimo tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) surašo atskirą kasos pajamų orderį 0310001 mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtiems gryniesiems pinigams. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Individualūs verslininkai, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, negali rengti kasos dokumentų. . (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
4.2. Kasos dokumentai rengiami:
vyriausiasis buhalteris;
buhalteris ar kitas administraciniame dokumente nurodytas pareigūnas (įskaitant kasininką) arba juridinio asmens pareigūnas, fizinis asmuo, su kuriuo sudarytos sutartys dėl apskaitos paslaugų teikimo (toliau – buhalteris);
vadovas (nesant vyriausiojo buhalterio ir buhalterio).
4.3. Kasos dokumentus pasirašo vyriausiasis buhalteris arba buhalteris (jų nesant – vadovas), taip pat kasininkė.
Kai grynųjų pinigų operacijas atlieka ir kasos dokumentus surašo vadovas, kasos dokumentus pasirašo vadovas.
4.4. Kasininkui suteikiamas antspaudas (antspaudas), kuriame yra grynųjų pinigų operacijos atlikimą patvirtinantys rekvizitai (toliau – antspaudas (antspaudas), taip pat asmenų, įgaliotų pasirašyti kasos dokumentus, parašų pavyzdžiai registruojant kasos dokumentus popieriuje. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Vykdant grynųjų pinigų operacijas ir surašant kasos dokumentus vadybininkas, asmenų, įgaliotų pasirašyti kasos dokumentus, parašų pavyzdžiai nėra surašomi.
4.5. Jeigu yra vyresnysis kasininkas, grynųjų pinigų pervedimo tarp vyresniosios kasininkės ir kasininkų darbo dienos operacijas vyriausioji kasininkė atspindi kasininkės gautų ir išduodamų grynųjų pinigų apskaitos knygoje 0310005, nurodydama pervestas grynųjų pinigų sumas. Įrašai kasininko priimtų ir išduotų lėšų apskaitos knygoje 0310005 daromi grynųjų pinigų pervedimo metu ir patvirtinami vyresniojo kasininko, kasininko parašais.
4.6. Juridinis asmuo kasoje gautus grynuosius pinigus, išskyrus mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtus grynuosius pinigus, iš kasos aparato išduotus grynuosius pinigus, apskaito kasos knygoje 0310004.
Mokėjimų tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) tvarko atskirą kasos knygą 0310004 mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) veiklos metu priimtų grynųjų pinigų apskaitai.
Kasos knygelėje įrašai 0310004 daromi už kiekvieną gaunamą kasos orderį 0310001, išsiunčiamą kasos orderį 0310002, atitinkamai išrašytą už gautus ir išduotus grynuosius pinigus (pilnas grynųjų pinigų įvedimas į kasą). (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Darbo dienos pabaigoje kasininkė patikrina kasoje esančią faktinę grynųjų pinigų sumą kasos dokumentų duomenimis, kasos likučio sumą, atsispindinčią kasos knygoje 0310004, ir kasos knygelėje 0310004 esančius įrašus patvirtina su. parašas. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Įrašus kasos knygoje 0310004 kasos dokumentų duomenimis patikrina vyriausiasis buhalteris arba buhalteris (jų nesant – vadovas) ir pasirašo nurodytą sutikrinimą atlikęs asmuo.
Jeigu per darbo dieną grynųjų pinigų operacijos nebuvo atliktos, įrašai kasos knygoje 0310004 nedaromi.
Atskiri padaliniai juridiniam asmeniui perduoda kasos knygos lapo 0310004 kopiją juridinio asmens nustatyta tvarka, atsižvelgiant į terminą, per kurį juridinis asmuo turi parengti buhalterines (finansines) ataskaitas.
Kasos knygos 0310004 tvarkymo kontrolę vykdo vyriausiasis buhalteris (jo nesant – vadovas).
Jei individualūs verslininkai pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, jie negali saugoti kasos knyga 0310004.
4.7. Šioje direktyvoje numatyti dokumentai gali būti rengiami popieriuje arba elektroniniu būdu.
Popieriniai dokumentai surašomi ranka arba naudojant technines informacijai apdoroti skirtas priemones, įskaitant asmeninį kompiuterį ir programinę įrangą (toliau – techninės priemonės), ir pasirašomi ranka rašytais parašais. Popieriniuose dokumentuose, išskyrus kasos dokumentus, gali būti daromi taisymai, nurodant taisymo datą, pavardes ir inicialus, taip pat dokumentus, su kuriais buvo taisyti, parengusių asmenų parašus.
Elektroninės formos dokumentai rengiami naudojant technines priemones, atsižvelgiant į jų apsaugą nuo neteisėtos prieigos, informacijos iškraipymo ir praradimo. Elektroniniu būdu surašyti dokumentai pasirašomi elektroniniais parašais pagal 2011 m. balandžio 6 d. federalinio įstatymo N 63-FZ „Dėl elektroninių parašų“ reikalavimus (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2011, N 15, 2036 str.; N 27). 3880 str., N 1668, Nr. 26, 3889 str.; Elektroniniu būdu įformintų dokumentų taisyti po jų pasirašymo neleidžiama. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Popieriniu ar elektroniniu būdu surašytų dokumentų saugojimą organizuoja vadovas.
5. Juridinio asmens, individualaus verslininko, taip pat ir iš asmens, su kuriuo sudaryta darbo sutartis ar civilinė sutartis (toliau – darbuotojas), grynųjų pinigų priėmimas vykdomas naudojant kasos pajamų orderius 0310001.
5.1. Kasininkė, gavusi kasos pajamų orderį 0310001, patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas (jei jų nėra – vadovo parašas), o surašant kasos pajamų orderį 0310001 popieriuje – ar jo atitiktį pavyzdžiui. , išskyrus šios direktyvos 4 punkto 4.4 papunkčio antroje dalyje numatytą atvejį, tikrina skaičiais įrašytos grynųjų pinigų sumos atitikimą žodžiais įrašytai grynųjų pinigų sumai, kasos kvite išvardintų patvirtinamųjų dokumentų buvimą. užsakymas 0310001. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Kasininkė grynuosius pinigus priima po lapą, po vienetą.
Grynuosius pinigus kasininkas priima taip, kad grynųjų pinigų įnešėjas galėtų stebėti kasininko veiksmus.
Priėmusi grynuosius pinigus kasininkė patikrina kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytą sumą su faktiškai gauta grynųjų pinigų suma.
Jeigu įneštų grynųjų pinigų suma atitinka kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytą sumą, kasininkė pasirašo kasos pajamų orderyje 0310001, uždeda antspaudą (antspaudą) ant kasos pajamų orderio 0310001 kvito, išduoto kasos įnešėjui. nurodytą kasos pajamų orderio kvitą 0310001. Registruojant kasos pajamų orderį 0310001 elektronine forma, kasos pajamų orderio 0310001 kvitas gali būti išsiųstas kasos pajamų davėjui jo prašymu jo nurodytu elektroninio pašto adresu. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Jeigu įnešta grynųjų pinigų suma neatitinka kasos pajamų orderyje 0310001 nurodytos sumos, kasininkė kviečia grynųjų pinigų įnešėją pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą arba grąžina perteklinę įneštą grynųjų pinigų sumą. Jei grynųjų pinigų įnešėjas atsisako pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą, kasininkas jam grąžina įneštą grynųjų pinigų sumą. Kasininkas nubraukia kasos pajamų orderį 0310001 (jei kasos pajamų orderis 0310001 išduodamas elektronine forma, padaro pastabą apie būtinybę perregistruoti kasos pajamų orderį 0310001) ir perveda (siunčia) vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui. (jų nesant - vadovui) dėl kasos pajamų orderio 0310001 perregistravimo į faktinę įneštų grynųjų pinigų sumą. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
5.2. papunktis nebegalioja. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
5.3. Atskiro padalinio įneštų grynųjų pinigų priėmimas į juridinio asmens kasą vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal kasos pajamų orderį 0310001.
6. Grynųjų pinigų išdavimas vykdomas pagal kasos pajamų orderius 0310002.
Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti vykdomas pagal kasos pajamų orderius 0310002, darbo užmokesčio žiniaraščius 0301009, darbo užmokesčio žiniaraščius 0301011.
6.1. Kasininkė, gavusi kasos pajamų orderį 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas (jei jų nėra, vadovo parašas) ir surašydama nurodytus dokumentus. popieriuje – jo atitikimas pavyzdžiui, išskyrus šios direktyvos 4 punkto 4.4 papunkčio antroje dalyje numatytą atvejį, skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimas sumoms, įrašytoms žodžiais. Išduodant grynuosius pinigus naudojant kasos orderį 0310002, kasininkas taip pat patikrina, ar yra kasos orderyje 0310002 nurodytų patvirtinančių dokumentų. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Kasininkas grynuosius pinigus išduoda identifikavęs grynųjų pinigų gavėją pagal pasą ar kitą jo pateiktą asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą pagal Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimus (toliau – asmens dokumentas), arba pagal įgaliojimus. pinigų gavėjo pateiktas advokatas ir asmens dokumentas. Grynųjų pinigų išdavimą kasininkė atlieka tiesiogiai kasos pajamų orderyje 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301011) arba įgaliojime nurodytam grynųjų pinigų gavėjui.
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, kasininkas patikrina, ar grynųjų pinigų gavėjo pavardė, vardas, tėvavardis (jei yra), nurodytas grynųjų pinigų debeto orderyje 0310002, atitinka 2010 m. įgaliojime nurodytas atstovaujamasis; įgaliojime ir kasos pajamų orderyje 0310002 nurodyto įgalioto asmens pavardės, vardo, patronimo (jeigu yra), asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenų atitikimas įgalioto asmens pateiktais asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenimis. Darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), prieš pasirašant asmeniui, kuriam patikėta grynuosius pinigus, kasininkė daro įrašą „pagal įgaliojimą“. Įgaliojimas pridedamas prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, išduotą keliems mokėjimams arba norint gauti grynuosius pinigus iš skirtingų juridinių asmenų ar individualių verslininkų, daromos jo kopijos ir patvirtinamos juridinio asmens ar individualaus verslininko nustatyta tvarka. Patvirtinta įgaliojimo kopija pridedama prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Įgaliojimo originalas (jei yra) saugomas kasoje ir paskutinio grynųjų pinigų išėmimo metu pridedamas prie kasos pajamų orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
6.2. Išduodant grynuosius pinigus pagal kasos orderį 0310002, kasininkas parengia išduodamų grynųjų pinigų sumą ir kasos orderį 0310002 perduoda kasos gavėjui pasirašyti. Jei kasos išlaidų orderis 0310002 išduodamas elektroniniu būdu, grynųjų pinigų gavėjas gali pasirašyti elektroniniu parašu. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Kasininkas perskaičiuoja paruoštų išdavimui grynųjų pinigų sumą taip, kad grynųjų pinigų gavėjas galėtų stebėti jo veiksmus, ir išduoda gavėjui grynuosius po vienetą, po vienetą, nurodytą pinigų sumą. kasos pajamų orderį 0310002.
Kasininkas nepriima pretenzijų iš grynųjų pinigų gavėjo dėl grynųjų pinigų sumos, jeigu grynųjų pinigų gavėjas kasos pajamų orderyje 0310002 nepatikrino skaičiais įrašytų grynųjų pinigų sumų atitikimo žodžiais įrašytoms sumoms ir nėra , prižiūrint kasininkui, po vieneto perskaičiavo jo gautus grynuosius pinigus.
Išdavus grynuosius pinigus pagal kasos pajamų orderį 0310002, kasininkė pasirašo.
6.3. Išduoti darbuotojui į sąskaitą (toliau – atskaitingas asmuo) grynuosius pinigus išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens, individualaus verslininko veikla, kasos orderis 0310002 surašomas pagal juridinio asmens, individualaus verslininko administracinį dokumentą. arba bet kokia forma surašytas atskaitingo asmens rašytinis prašymas, kuriame įrašyta grynųjų pinigų suma ir laikotarpis, kuriam grynieji pinigai išduodami, vadovo parašas ir data. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
Atskaitingas asmuo ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo galiojimo pabaigos, kuriam buvo išduoti grynieji pinigai, arba nuo grįžimo į darbą dienos, privalo pateikti vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui (jei jų nėra, vadovas) išankstinė ataskaita su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais. Vyriausiojo buhalterio ar buhalterio (jų nesant - vadovo) avanso ataskaitos tikrinimas, vadovo patvirtinimas ir galutinis avanso ataskaitos atsiskaitymas vykdomi per vadovo nustatytą laikotarpį.
Trečia dalis – prarasta jėga. (su pakeitimais, padarytais 2017 m. birželio 19 d. Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva N 4416-U)
6.4. Grynųjų pinigų, reikalingų grynųjų pinigų operacijoms atlikti, išdavimas iš juridinio asmens kasos į atskirą padalinį vykdomas juridinio asmens nustatyta tvarka, pagal kasos pajamų orderį 0310002.
6.5. Grynųjų pinigų suma, skirta darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms mokėti, nustatoma pagal darbo užmokesčio žiniaraštį 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Grynųjų pinigų išdavimo terminą šiems mokėjimams nustato vadovas ir jis nurodomas darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Grynųjų pinigų išdavimo darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms termino trukmė negali viršyti penkių darbo dienų (įskaitant grynųjų pinigų iš banko sąskaitos šiems mokėjimams gavimo dieną).
Grynųjų pinigų išdavimas darbuotojui vykdomas šio punkto 6.2 papunkčio 1–3 punktuose nustatyta tvarka, darbuotojui pasirašant darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).
Paskutinę grynųjų pinigų, skirtų darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti, išdavimo dieną kasininkė darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraščio lapas 0301011) uždeda antspaudą (antspaudą) arba priešais darbuotojų pavardes ir inicialus padaro įrašą „deponuota“. išduodama ne grynųjų, apskaičiuoja ir paskutinėje eilutėje įrašo faktiškai išduotą grynųjų pinigų sumą ir įneštiną sumą, nurodytas sumas su visa suma patikrina darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraščio lapas 0301011), pasirašo ant darbo užmokesčio žiniaraščio. lapą 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) ir pateikia jį pasirašyti vyriausiajam buhalteriui arba buhalteriui (jų nesant – vadovui).
Faktiškai išrašytoms grynųjų pinigų sumoms pagal darbo užmokesčio žiniaraštį 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) išrašomas išlaidų kasos orderis 0310002.
7. Grynųjų pinigų saugumo užtikrinimo priemones grynųjų pinigų operacijų metu, saugojimą, gabenimą, grynųjų pinigų faktinio prieinamumo patikrinimo tvarką ir laiką nustato juridinis asmuo arba individualus verslininkas.
8. Ši direktyva turi būti oficialiai paskelbta "Rusijos banko biuletenyje" ir vadovaujantis Rusijos banko direktorių valdybos sprendimu (Rusijos banko direktorių valdybos posėdžio protokolas). 2014 m. vasario 28 d. Nr. 5) įsigalioja 2014 m. birželio 1 d., išskyrus penktos dalies 4 punktą.
8.2. Nuo šios direktyvos įsigaliojimo dienos galioja Rusijos banko 2011 m. spalio 12 d. reglamentas Nr. 373-P „Dėl Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis atlikimo tvarkos Rusijos Federacijos teritorijoje“ , įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2011 m. lapkričio 24 d. Nr. 22394 (Rusijos banko biuletenis 2011 m. lapkričio 30 d. Nr. 66).
Pirmininkas
Centrinis bankas
Rusijos Federacija
E.S.NABIULLINA
Taikymas
Rusijos banko direktyvą
2014 m. kovo 11 d. N 3210-U
„Dėl kasos aparatų priežiūros tvarkos
juridinių asmenų vykdomos operacijos
ir supaprastinta tvarka
individualios grynųjų pinigų operacijos
verslininkai ir subjektai
smulkus verslas"
GRYNŲJŲ LIKUČIO LIMITO NUSTATYMAS
1. Nustatydamas grynųjų pinigų likučio limitą, juridinis asmuo atsižvelgia į kasos įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį (naujai įsteigtas juridinis asmuo - numatoma kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, paslaugas apimtis). perteiktas).
V - pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtis rubliais už atsiskaitymo laikotarpį (juridinis asmuo, kuriam priklauso atskiri padaliniai, nustato kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį, atsižvelgiant į sąskaitos grynieji pinigai už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas pagal atskirus padalinius, išskyrus šios direktyvos 2 dalies ketvirtoje dalyje numatytą atvejį;
P – juridinio asmens nustatytas atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų įplaukų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtį, darbo dienomis (nustatant, pinigų įplaukų piko laikotarpiai, taip pat kadangi ankstesnių metų panašių laikotarpių grynųjų pinigų įplaukų apimčių dinamika yra ne ilgesnė kaip 92 juridinio asmens darbo dienos;
Laikotarpis tarp dienų, kai juridinis asmuo įneša į banką grynuosius pinigus už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas, darbo dienomis. Nurodytas laikotarpis neturi viršyti septynių darbo dienų, o jei juridinis asmuo yra vietovėje, kurioje nėra banko – keturiolika darbo dienų. Force majeure atveju ji nustatoma pasibaigus nenugalimos jėgos aplinkybėms.
Pavyzdžiui, įnešant grynuosius pinigus į banką, kartą per tris dienas prilygsta trims darbo dienoms. Nustatant gali būti atsižvelgta į vietą, organizacinę struktūrą, juridinio asmens veiklos specifiką (pvz., darbo sezoniškumą, darbo valandas).
2. Nustatydamas grynųjų pinigų likučio limitą, juridinis asmuo atsižvelgia į grynųjų pinigų išmokų apimtį (naujai įsteigtas juridinis asmuo - numatomą pinigų išmokėjimo apimtį), išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitos išmokos darbuotojams.
Pinigų likučio limitas apskaičiuojamas pagal formulę:
L - grynųjų pinigų likučio limitas rubliais;
R - grynųjų pinigų kiekis, išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas atlyginimams, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti, už atsiskaitymo laikotarpį rubliais (juridinio asmens, kuris apima atskirus padalinius, nustatant išleisti grynieji pinigai, įskaitomi grynieji pinigai, saugomi šiuose atskiruose vienetuose, išskyrus šios direktyvos 2 punkto ketvirtoje dalyje numatytą atvejį);
P - juridinio asmens nustatytas atsiskaitymo laikotarpis, kuriam atsižvelgiama į grynųjų pinigų emisijų apimtį darbo dienomis (ją nustatant, grynųjų pinigų emisijų piko laikotarpius, taip pat grynųjų pinigų emisijų apimčių dinamiką galima atsižvelgti į panašius ankstesnių metų laikotarpius, atsiskaitymo laikotarpis yra ne ilgesnis kaip 92 juridinio asmens darbo dienos;
Laikotarpis tarp dienų, kai juridinis asmuo gauna grynuosius pinigus čekiu banke, išskyrus grynųjų pinigų sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti, darbo dienomis. Nurodytas laikotarpis neturi viršyti septynių darbo dienų, o jei juridinis asmuo yra vietovėje, kurioje nėra banko – keturiolika darbo dienų. Force majeure atveju ji nustatoma pasibaigus nenugalimos jėgos aplinkybėms.
Įkeliama...
