Procesai Sutarčių apskaita ir operatyvinė apskaita Planuojamo pinigų priėmimo grafiko registravimas Pinigų gavimo fakto fiksavimas Pinigų išlaidų plano sudarymas sutarčių su sandorio šalimis ir tiekėjais kontekste Grynųjų pinigų išlaidų fakto fiksavimas sutarčių su sandorio šalimis ir tiekėjais kontekste Ataskaitų generavimas Skyriai PEO Finansų departamentas MTEP sutarčių valdymas
PUP etapai UZSR projekto etapo sutartys Sutartys su tiekėjais ir vykdytojais Etapo finansavimas Planai ir ataskaitos apie sandorio šalis planas\finansavimo faktas lėšų panaudojimo faktas Projekto apskaitos dokumentai OU (automatizuotas generavimas pagal sutarties sąlygas) išlaidų planas yra automatizuotas pagal sutarties su sandorio šalimi sąlygas Banko dokumentai finansavimo planas Valdymo MTEP sutartys Bendra darbų schema Kasos dokumentai Sutartis su generaliniu klientu Sutarties etapai Mokėjimo grafikas Sutarties etapai Pristatymo grafikas Mokėjimo žurnalas mokėjimo faktas Išeinančios sąskaitos už apmokėjimas Gaunamos sąskaitos apmokėjimui Darbų / paslaugų perdavimo aktai Darbų / paslaugų priėmimo aktai, mokėjimo dienos mokėjimo planas automatizuotas generavimas automatizuotas generavimas Planas Faktas į ankstesnę skaidrę
MTEP sutarčių valdymas Sutartys Sutarčių kortelės Sutarčių etapai Katalogo klasifikatorius Sutartys yra visapusiška dokumentinė sistemos dalis, skirta sutarčių su bendruoju užsakovu (GC), sutarčių su bendrai vykdytojais ir tiekėjais (SC), bendrųjų verslo sutarčių priežiūrai. . Dokumento eigos schema
MTEP sutarčių valdymas Sutartys su civiliniais pirkimais - mokėjimų grafikas Mokėjimų žurnalas planuojamas mokėjimas Kiekvienam sutarties etapui galima sugeneruoti mokėjimų grafiką Iš grafiko pozicijos galima sugeneruoti suplanuotą mokėjimą Sugeneruotas planinis mokėjimas atsispindi automatiškai atitinkamo projekto etapo finansavimo grafike Dokumentų eigos schema
Projekto etapams galimybė generuoti suplanuotus mokėjimus yra Mokėjimų žurnalo skiltyje. Iš etapo sugeneruotų planuojamų mokėjimų visuma yra etapo finansavimo grafikas. MTEP sutarčių valdymas Projekto etapo finansavimas - planas Dokumento eigos schema
MTEP sutarčių valdymas Sutartys su civiliniais pirkimais - operatyvinių dokumentų generavimas ir apmokėjimas faktinis apmokėjimas Mokėjimų žurnalas Kiekvienam sutarties etapui galima surašyti sąskaitas apmokėjimui, sąskaitas faktūras (atliktų darbų aktus), priklausomai nuo automatizavimo laipsnio operatyvinis dokumentas uždaromas su faktiniu mokėjimu, sugeneruojamas rankiniu būdu iš dokumento arba automatiškai, kai veikia banko/grynųjų pinigų skyrius, sugeneruotas faktinis mokėjimas automatiškai atsispindi atitinkamo projekto etapo finansavimo grafike Dokumentų eigos schema
Iš skilties Projektai galima suformuoti sutartį su bendruoju užsakovu... ...po to atsiranda galimybė sugeneruoti sąskaitas apmokėjimui iš Projekto etapų skyriaus (be standartinės UZSR modulio sąskaitų generavimo funkcijos) Mokėjimo dokumentų, kuriais buvo uždaryta sąskaita, charakteristikos Sąskaitų, išrašytų nuo projekto etapo, sąrašas pateikiamas tiesiogiai skyriuje Projektai MTEP sutarčių valdymas Projekto etapo finansavimas - faktas Dokumentų eigos schema
Lėšų etapui gavimo faktas ... ... už kiekvienus etapo metus ... už kiekvieną metų mėnesį Faktiniai mokėjimai, kuriais buvo uždarytos projekto etapo sąskaitos, atsispindi skirtuke Etapo finansavimas MTEP valdymas. sutartys Projekto etapo finansavimas – faktas Dokumento eigos schema
MTEP sutarčių valdymas Sutartys su kosmoso įmonėmis – operatyvinių dokumentų generavimas ir apmokėjimas Kiekvienam sutarties etapui galimas gaunamų sąskaitų apmokėjimui ir sąskaitų (darbų priėmimo aktų) generavimas Priklausomai nuo automatizavimo laipsnio, dokumentas yra uždarytas su faktiniu mokėjimu, sugeneruotu rankiniu būdu iš dokumento arba automatiškai veikiant banko skyriui / kasai (galima naudoti mokėjimo prašymus) Sugeneruotas faktinis mokėjimas automatiškai atsispindi lėšų išleidimo grafike atitinkamame mokėjimo etape. projektas faktinis mokėjimas Mokėjimo žurnalas Dokumento eigos schema
Skiltyje Projektai vartotojas turi prieigą prie plataus operatyvinės apskaitos funkcijų rinkinio... ... sąskaitos faktūros ir atliktų darbų pažymos Sąskaitų faktūrų registravimas pagal sutartį su sandorio šalimi arba tiekėju... Sutartys su sandorio šalimis ir tiekėjais, susietos su projekto etapas MTEP sutarčių valdymas Planai ir ataskaitos sandorio šalims Dokumentų eigos schema
Sutarčių su sandorio šalimis ir tiekėjais kontekste Planuoti, automatiškai, remiantis sutarties sąlygomis (suma, terminai, avanso mokėjimo ir atsiskaitymo tvarka) Faktas, automatiškai, remiantis faktiniais mokėjimais pagal sutartis, realiu laiku, po mokėjimo fakto įrašymas sistemoje, su galimybe pereiti į Mokėjimo žurnalą MTEP sutarčių valdymas Planai ir ataskaitos apie sandorio šalis Dokumentų eigos schema
Tikslas Posistemis, užtikrinantis vartotojo apibrėžtos struktūros biudžetų formavimą, remiantis sistemos kredencialais, naudojant vartotojo sukurtus skaičiavimo algoritmus. Buhalterinės apskaitos sistemos planuojamų ir faktinių finansinių duomenų konsolidavimas visapusiškame pateikimo modelyje, vartotojo apibrėžtų straipsnių kontekste Biudžetų formavimas Pozicionavimas
Biudžetų formavimas Galimybė sukurti savavališką biudžeto struktūrą (įskaitant kelių lygių) Biudžeto straipsnių skaičiavimo įskiepių algoritmų palaikymas Biudžeto straipsnių detalizavimas juose esančių sistemos dokumentų požiūriu Interaktyvus punktų perskaičiavimas Galimybė biudžeto kūrimas su dienos ar mėnesio stulpelių rinkiniu Biudžeto vykdymo stebėjimas Keli biudžetai per vieną atsiskaitymo laikotarpį skirtingomis datomis Automatinis biudžeto straipsnių nukrypimų nuo ankstesnių būsenų skaičiavimas. Tam tikro laikotarpio išlaidų limitų laikymosi patvirtinimas ir kontrolė (naudoti kaip limitų šaltinis mokėjimo prašymuose) Biudžeto duomenų įkėlimas nurodytu formatu integracijai su pagrindinės buveinės biudžeto sudarymo sistemomis organizavimas/laikymas Biudžetų paskelbimas sistemos WEB sąsajoje Biudžetų formavimas Galimybės
Biudžetų formavimas Pagrindinė darbo schema Publikavimas ir ataskaitų teikimas Straipsnių hierarchija su dienos stulpeliais Straipsnių hierarchija su mėnesio stulpeliais Nuorodos į sistemos dokumentus, įtrauktus į straipsnių skaičiavimą Sugeneruoti biudžetai Biudžeto struktūra, faktiniai biudžeto punktų formavimo parametrai Formalus algoritmų aprašymas biudžeto punktų formavimas Biudžeto skaičiavimo algoritmai Biudžeto sudarymas Straipsniai (kasdien ) Pajamų ir sąnaudų elementai, išlaidų straipsniai Biudžeto nustatymai UDO_PKG_FINPLAN_UTILS.CALC_% Skaičiavimo algoritmai diegiami PL/SQL Dokumentų tipai Straipsniai (mėnesinis) Detalizuojant MS Excel WEB sąsają
Dienos biudžeto sudarymas Faktiniai mokėjimai Mokėjimo nurodymai Planuojami mokėjimai Mėnesinis biudžetas BDDS (01) (planas) BDDS (02-12) (planas - faktas) Mokėjimų žurnalas BDDS (kasdien) (planas - faktas) Operatyvinė apskaita Mokėjimų paraiškos Apskaita Informacija apie limitus pagal straipsnius , priimti sprendimą dėl paraiškos apmokėjimo Mokėjimai Mėnesinis pertvarkymas (numatomo biudžeto laikymosi stebėjimas - metinis limitas) Kasdienis pertvarkymas (mėnesio limito laikymosi stebėjimas) Informacija apie mėnesio limitus pagal punktus, kasdienei jų laikymosi stebėsenai Mokėjimai Formavimas biudžetai Vieta verslo procesuose (naudojant BDDS pavyzdį)
Planas – faktiniai biudžetai Perplanavimo režimai Be perplanavimo Proporcinis nuoseklus Planuotų rodiklių skaičiavimo režimai Perskaičiavimas Paskutinio biudžeto naudojimas kaip planuojamų duomenų šaltinis Pirmojo biudžeto naudojimas kaip planuoti duomenys Biudžetų formavimas Algoritmų ypatybės
Susiejimas su projektų kodais Prekė (kvitas) Planas Faktas Biudžeto nustatymai Projektai / Etapai Finansavimo grafikas Mokėjimų žurnalas (planuojami mokėjimai) Prekė (išlaidos) Planas Faktas Planas savikaina Mokėjimo žurnalas (faktai mokėjimai) Gaunamos sąskaitos apmokėjimui Sąskaitos apmokėjimui Sąskaitos faktūros / gavimo pažymos darbai (paslaugos) Išlaidų sąskaitos faktūros / Atliktų darbų (paslaugų) pažymos Sutartis su generaliniu užsakovu Sutartys su sandorio šalimis ir medžiagų tiekėjais bei projektinė dokumentacija Biudžetų formavimas Duomenų šaltiniai - BDDS (užsakymo apskaita) Planai ir ataskaitos apie sandorio šalis Dokumentų eigos schema
Biudžeto formavimas Biudžeto sudarymas Publikacijos nustatymai Nustatymų galiojimo laikotarpis Detalus laikotarpis Biudžeto tipas Biudžeto elementai Straipsnio susiejimas su algoritmu (vienu iš standartinių) Algoritmo parametrų susiejimas su projektu (užsakymu), taip pat STC elementu, kryptimi pajamų / išlaidų, sandorio šalis
PROJEKTŲ BIUDŽETO SISTEMA YRA BŪTINAS ĮMONĖS VALDYMO Įrankis
Kovšikovas Egoras Michailovičius
Pietų Uralo valstybinis universitetas
anotacija
Šiame straipsnyje aptariamos vidutinių įmonių valdymo organizavimo problemos. Išanalizuoti būdingi įmonės valdymo bruožai naudojant projektų valdymo sistemą. Svarstomi pagrindiniai organizacijos valdymo žingsniai.
PROJEKTO BIUDŽETO SISTEMA - ESMINIS ĮMONĖS VALDYMO Įrankis
Kovšikovas Egoras Michailovičius
Pietų Uralo valstybinis universitetas
Abstraktus
Šiame straipsnyje aprašomos organizacijos, valdančios vidutines įmones, problemos. Išanalizavome valdymo įmonės projektų valdymo sistemos ypatumus Pagrindiniai organizacijos valdymo žingsniai.
Bibliografinė nuoroda į straipsnį:
Kovšikovas E.M. Projekto biudžeto sudarymo sistema yra integrali įmonės valdymo priemonė // Ekonomika ir inovatyvių technologijų valdymas. 2015. Nr. 12 [Elektroninis išteklius]..2019 02).
Optimalios valdymo sistemos pasirinkimas yra svarbus veiksnys didinant įmonės efektyvumą ir išlikimą šiuolaikinėje rinkos realybėje. Nėra universalios metodikos ir priemonių visų organizavimo formų ir veiklos sričių įmonėms. Ypatingas susidomėjimas įmonės kritiškumo ir tyrimų bei plėtros šioje srityje trūkumo požiūriu yra praktinė į projektus orientuotos aukštųjų technologijų įmonės valdymo sistemos metodika. Viena iš specifinių įmonės valdymo įrankių yra projektų biudžeto sudarymas.
Projekto biudžetas – tai projekte ir visame projekte atliktų darbų sąnaudų verčių nustatymas, projekto biudžeto sudarymo procesas, kuriame yra nustatytas išlaidų paskirstymas pagal darbų rūšis, išlaidų straipsnius, pagal darbo laiką. , pagal išlaidų centrus arba pagal kitą struktūrą.
Projekto biudžeto sudarymas – tai procesas, kai sujungiamos ir grupuojamos atskiros veiklos arba darbų apimties sąnaudų sąmatos, siekiant sukurti objektyvią bazinę sąnaudų liniją.
Biudžeto įvestis ir išvestis 1 pav.
1 pav. Biudžeto nustatymas: įėjimai ir išėjimai
Projektų biudžetai atspindi lėšas, skirtas projektui užbaigti. Projekto išlaidų įgyvendinimas lyginamas su nustatytu biudžetu.
Atsižvelgiant į tai, kad projektas yra pagrindinis įmonės pastatas ir valdymo elementas, į projektų valdymo sistemą ir įmonės valdymo sistemą integruota projekto biudžeto sudarymo sistema gali būti laikoma pagrindine valdymo priemone.
Įmonės biudžeto sudarymo sistema, susidedanti iš aštuonių lygių, diagrama pateikta 2 pav.
2 pav. Įmonės biudžeto sudarymo sistema
1 lygis. Strategija.Įmonės strateginė taryba nustato pagrindinius plėtros tikslus. Pagrindinės verslo sritys įvardijamos kaip pelno centrai, pavyzdžiui, technologinių ryšių ir pramonės automatizavimo sistemų projektavimas, skaitmeninių radijo ryšio sistemų programinės įrangos kūrimas. Kiekviena verslo sritis gauna aukščiausią strategiją, o tada parengiamas strateginis planas.
2 lygis. Prognozės bazė, pajamų biudžetas. Kiekvienos įmonės veiklos pajamoms planuoti kelerių metų laikotarpiu (pajamų ir išlaidų biudžetas, pinigų srautų biudžetas) buvo sukurta siuntų ir įplaukų prognozių duomenų bazė.
3 lygis. Projekto biudžetas, tiesioginių išlaidų biudžetas. Operatyviniame darbe svarbiausią vaidmenį atlieka projekto biudžeto sistema. Kadangi projektų įgyvendinimas ryšių sistemų kūrimo ir gamybos srityje yra pagrindinė įmonės veikla. Projektų biudžetų visuma sudaro pajamų ir išlaidų biudžeto pajamų pusę, o konkrečių projektų sąnaudų visuma – tiesioginių įmonės išlaidų biudžetą. Projekto biudžeto bazės lygiu parengiamas įmonės planuojamas ribinis pelnas.
Kiekvienas projektų vadovas turi ribotą prieigą tik prie savo projektų biudžetų, o tie, savo ruožtu, gali turėti kelis scenarijus, patvirtinamas tik vienas. Be patvirtinimo bet kokios projekto išlaidos yra draudžiamos. Įmonė yra nusistačiusi pelno standartus, o vadovas gali pats nustatyti kiekvienos pozicijos ir viso projekto pelno procentą ir gamybos sąnaudas. Baigęs projektą uždaro biudžetą, parengia projekto ataskaitą ir gauna priedą.
4 lygis. Skyrių biudžetai. Departamentų vadovai, remdamiesi įmonės strategija, suformuluoja ir strateginėje taryboje gina skyriaus trejų metų plėtros planą ir biudžetus keliais variantais (optimistiniu, realistiniu ir pesimistiniu).
5 lygis. Investicijų biudžetai, MTEP biudžetai. Bendrovė turi nustatytą grynojo pelno procentą, kuris yra skiriamas investicinėms išlaidoms ir MTEP projektams, o skirtose ribose nustatomos metų investicijų kryptys. Departamentų vadovai nustato investicijų biudžetų poreikį. O verslo sričių lygmenyje identifikuojamas naujų plėtros poreikis, sudaromas verslo planas ir MTEP projekto biudžetas. Investicinės išlaidos įtraukiamos į sąnaudas per nusidėvėjimą.
6 lygis. Kiti biudžetai. Kiti įmonės biudžetai apima, pavyzdžiui, nusidėvėjimo biudžetą, veiklos pajamų biudžetą, veiklos išlaidų biudžetą ir mokesčių mokėjimo biudžetą.
7 lygis. Mokėjimų kalendorius, mokėjimo prašymai. Mokėjimų kalendorius yra faktinio pinigų srautų biudžeto formavimo pagrindas. Jos pagrindu analizuojami planuojami pinigų įplaukimai ir išlaidos, galimi pinigų trūkumai, kredito išteklių poreikis. Sistema atspindi planuojamus ir faktinius pinigų srautų duomenis. Mokėjimo prašymai generuojami dėl projekto biudžeto, skyriaus biudžeto ar kitų biudžetų straipsnių. Pinigų srautų planavimas vyksta trijų mėnesių laikotarpiu. Nustatytų limitų laikymosi tikrinimas, mokėjimo nurodymų generavimas ir gaunamų mokėjimų iškrovimas vyksta automatiškai.
8 lygis. Galutiniai įmonės biudžetai. Visi aukščiau aprašyti biudžetai yra konsoliduoti, o tai leidžia greitai sugeneruoti galutinius biudžetus: pajamų ir išlaidų biudžetą (pagal įmonę, kryptį, biurą), pinigų srautų biudžetą, išteklių likutį.
Bendras projektų biudžeto sudarymo įmonėje koncepcijos algoritmas leidžia nustatyti, nuo ko pradėti, kokia seka veikti ir kokius elementus reikia išanalizuoti, norint priimti sprendimą dėl projekto biudžeto sudarymo sistemos diegimo įmonėje (pav. 3).
3 pav. Bendroji projekto biudžeto sudarymo įmonėje schema
Projekto biudžeto sudarymo sistema yra glaudžiai susieta ir sutampa su pagrindiniais įmonės veiklos procesais. Tik aiškus įmonės verslo procesų supratimas leis mums sukurti optimalią projekto biudžeto sudarymo sistemą. Projektų valdymo procesas, kaip įmonės pagrindas, reikalauja ypatingo dėmesio, struktūrizavimo ir supratimo.
Pateiktas algoritmas taip pat leidžia susidaryti vizualinį kelių lygių projektų biudžeto sudarymo sistemos vaizdą ir apima pagrindinius biudžeto sudarymo sistemos elementus.
Apibendrinant galima pastebėti, kad nuo teisingai parinktos, sukonstruotos ir įdiegtos įmonės valdymo sistemos priklauso tikslinių rezultatų pasiekimas visuose įmonės valdymo lygiuose, įmonės lankstumas ir konkurencingumas rinkos sąlygomis.
Pratimas 4. LYGINAMASIS GRADE FORMAVIMO METODAI BIUDŽETAS MTEP
Užduotyje praktiniu pavyzdžiu siūloma palyginti metodus, naudojamus formuojant įmonės MTEP biudžetą. Kaip pavyzdys nagrinėjama veikla, susijusi su statybinių medžiagų gamyba. Šios įmonės struktūroje yra MTEP padalinys, kurio pagrindinis tikslas – naujų medžiagų ir konstrukcijų tyrimai, plėtra, bandymai, jų savybių gerinimas. Šio padalinio biudžetas vertinamas ir tvirtinamas kasmet.
Metodinis nurodymus
1. Metodas tarpkompanija palyginimai
Metodo esmė – išanalizuoti konkurentų MTEP kaštus pagal MTEP sąnaudų santykį su bendra konkuruojančios įmonės apyvarta.
Pagrindinis korporacijos konkurentas „RemStroy OJSC“ gamina maždaug tą patį statybinių medžiagų asortimentą. Remiantis oficialia informacija (ankstesniu laikotarpiu), MTEP sąnaudų procentas nuo apyvartos sudaro 4,6%, o tai yra 1,8% daugiau nei OJSC MenStroy (2,8%). Todėl korporacija OJSC MenStroy nusprendžia MTEP padaliniui ateinančiam laikotarpiui finansavimą padidinti 2 proc., o šį padidinimą nukreipti perspektyvių, bet tiesiogiai su korporacijos tikslais nesusijusių projektų plėtrai. Taigi MTEP biudžetas būsimam laikotarpiui yra nustatytas 4,8% nuo apyvartos sumos. Ateityje planuojama apyvarta, lygi dabartinei (180 mln. rublių), pakoregavus infliaciją (12% per metus).
Taigi, MTEP išlaidos bus 180 * 0,048 * 1,12 = 9,68 milijono rublių.
2. Metodas nuolatinis santykiai Į suma apyvarta
Metodo esmė – išanalizuoti MTEP sąnaudų ir bendros įmonės apyvartos santykį per praėjusius metus.
UAB „MenStroy“ nustatė pastovų MTEP išlaidų procentą nuo apyvartos sumos atitinkamai 2,8%, nuo šio rodiklio skaičiuojamas planuojamo laikotarpio MTEP biudžetas. Įmonės apyvarta planuojama 180 milijonų rublių, pakoregavus infliacijos lygį (12%).
Taigi, MTEP išlaidos bus 180 * 0,028 * 1,12 = 5,64 milijono rublių.
3. Metodas nuolatinis santykiai Į atvyko
Metodo esmė – išanalizuoti kelių praėjusių metų MTEP sąnaudų ir įmonės pelno santykį.
Kitos išlaidos numatomos 250 000 rublių.
Lentelė 6 Yra dažni išlaidas Autorius projektą D
Išlaidos | Iš viso pagal temą |
Medžiagos | |
Speciali įranga moksliniam darbui | |
Bazinis atlyginimas | |
Papildomas atlyginimas | |
Vieningo socialinio draudimo įmokos | |
Trečiųjų asmenų atliktų darbų išlaidos | |
Kitos tiesioginės išlaidos | |
Pridėtinės išlaidos | |
Lentelė 7 Skaičiavimas išlaidas Autorius etapai Temos V skyrius straipsniai skaičiavimai
Medžiagos | Speciali įranga | Bazinis atlyginimas | Papildomas atlyginimas |
||
Tęsinys lenteles 7 |
|||||
Kiti org. | Kitos išlaidos | Pridėtinės išlaidos | |||
Planavimas apima visas komercinės organizacijos vertės grandinės dalis: pirkimą, gamybą, pardavimą. Kad būtų galima palyginti ir nustatyti kiekvieno veiksnio reikšmę naujos vertės kūrimo procese (medžiagos, darbas, informacija ir kt.), tai atliekama sąnaudomis. Užsienio literatūroje planavimas, pagrįstas piniginiais išlaidų ir rezultatų matais, paprastai vadinamas biudžeto sudarymu.
Biudžeto sudarymas leidžia:
- - koordinuoti padalinio veiklą įmonėje ir pajungti ją bendram strateginiam tikslui;
- - patikslinti padaliniams pavestas užduotis, o po to analizuoti einamojo laikotarpio būklę, lyginant suplanuotus ir realiai pasiektus rodiklius;
- - įdiegti verslo valdymo sistemą, pagrįstą nukrypimais, panašią į automatinio valdymo sistemą technologijoje;
- - išsiaiškinti, kas atsakingas už darbo grafiko pažeidimą, biudžeto viršijimą ir kas pasiekė sutaupytų lėšų, bei sukurti organizacijoje skatinimo sistemą, siekiant trumpalaikių, vidutinės trukmės ir strateginių įmonės tikslų.
Galimybių studijos etape projektas laikomas mini įmone, nepritraukiančia išorės finansavimo. Jai kiekvieniems prognozuojamojo laikotarpio metams turėtų būti sudaromi metiniai biudžetai, apibūdinantys lėšų srautą.
Kapitalo biudžetas ir veiklos biudžetas
Apsvarstysime sąlyginį projekto grynojo pinigų srauto biudžetų prognozavimo pavyzdį.
Projekto lėšų srauto prognozavimas yra susijęs su dideliu neapibrėžtumu, kuris didėja plečiantis prognozių horizontui. Investiciniams sprendimams pagrįsti prognozuojamas vienerių metų intervalas.
Žemiau apžvelgsime sąlyginį projektų biudžetų prognozavimo pavyzdį.
Projekto kapitalo biudžeto rengimas
Šiame kursiniame darbe daroma prielaida: visa kapitalo išlaidų apimtis pagrindiniam ir apyvartiniam kapitalui atliekama nuliniu planavimo intervalu. Nuliniame intervale - visas parengiamasis projekto paleidimo etapas.
Bendras kapitalo išlaidų biudžetas apima mokslinių tyrimų ir plėtros biudžetą (MTEP biudžetą) ir kapitalo investicijų biudžetą.
Į MTEP biudžetą įtrauktos išlaidos moksliniams tyrimams, naujų produktų ar gamybos technologijų kūrimui, kurie sudaro investicinio projekto tikslą ir turinį, kurios apibendrinamos į šias grupes:
- - kokybiškai patenkinti naujus poreikius;
- - esamų poreikių tenkinimo kokybės gerinimas;
- - išlaidų mažinimas, siekiant patenkinti poreikius;
- - poreikių tenkinimo apimties išplėtimas;
- - esamo poreikių patenkinimo masto išlaikymas (įrangos atnaujinimas ir keitimas).
MTEP kaštai skaičiuojami pagal sąmatas arba sumoje, taikant standartus (pardavimo apimties procentas, veiklos pelno procentas ir kt.).
MTEP rezultatas – projektinės ir technologinės dokumentacijos sukūrimas, leidžiantis gaminti naują produktą ar procesą. Tokios dokumentacijos sudarymo kaštai priskiriami kapitalui, kuris bus susigrąžintas iš grynųjų pajamų iš naujų produktų ar procesų pardavimo. Žinių imliose pramonės šakose (aviacijos ir kosmoso prietaisų, automatikos, telemechanikos, ryšių ir kt.) MTEP sąnaudų dalis produktų kainoje yra gana didelė. Jis mažėja, jei didėja aukštųjų technologijų produktų pardavimo apimtys. Todėl dideles MTEP išlaidas gali sau leisti tik didelės įmonės, turinčios dideles pardavimo apimtis.
Šiame kursiniame darbe formoje pateikiamas MTEP išlaidų biudžetas (rubliais).
Reikėtų nepamiršti: jei naują technologiją įmonės kūrėjas perduoda pirkėjui, tai kūrimo autorius gali su juo derėtis dėl autorinio atlyginimo dydžio – nuolatinių (nuomos) dalies pajamų mokėjimų naudai. kūrėjo. Tokiu atveju naujosios technologijos naudotojui jos įsigijimo kaštai bus įskaityti kaip mokėjimų srautas kaip veiklos sąnaudų dalis arba iš pelno. Šiame darbe šis skaičiavimo variantas nenagrinėjamas. Priimta, kad MTEP sąnaudos įtraukiamos į 0 prognozės intervalą kaip 500 rublių kapitalo sąnaudų dalis.
Bendras projekto kapitalo biudžetas apima ilgalaikes investicijas, kurios atsipirks grynaisiais pagrindinės veiklos pinigų srautais.
Skaičiuojant rodiklius buvo daromos šios prielaidos: a) MTEP sąnaudos 500 rublių. yra įtrauktos į ilgalaikio turto kapitalines išlaidas; b) į kapitalo biudžetą įtrauktos 4270 rublių pagrindinio kapitalo išlaidos. ir apyvartinių lėšų sąnaudos - 930 rublių. Apyvartinių lėšų sąnaudos imamos ne mažesniu kaip pusė metinio apyvartinių lėšų poreikio pirmajame prognozuojamo intervalo duomenimis. Jie būtini norint pradėti ir palaikyti projektą iki to momento, kai veiklos sąnaudas atpirks pardavimo pajamos. Jeigu investuojant nebus atsižvelgta į projekto apyvartinių lėšų poreikį, tai projektui neužteks lėšų veiklos sąnaudoms finansuoti, kol pardavimo pajamos (pajamų srautas) nepasieks tokio lygio, kuris leistų jas finansuoti.
Pažymėtina, kad kapitalo biudžetą galima sudaryti gana patikimai. Todėl visi jo parametrai yra susieti su einamuoju laikotarpiu (intervalas 0), kuriam žinomos kainos, sąnaudų apimtys ir kiti skaičiavimams reikalingi rodikliai. Ateities planavimo intervalų rodiklių nustatymas siejamas su prognozavimo poreikiu, taigi ir su tikimybiniais jų reikšmių įverčiais. Kuo platesnis prognozės horizontas, tuo didesnis projekto rodiklių ateities verčių neapibrėžtumas.
Projekto veiklos biudžeto prognozavimas
Pagrindinė veikla – tai pagrindinė įmonių veikla.
Veiklos biudžetas atspindi gamybinius ir negamybinius (pardavimo ir administracinius) verslo aspektus.
Į veiklos biudžetą įeina: pardavimo biudžetas, gamybos biudžetas (tiesioginių medžiagų sąnaudų biudžetas, tiesioginių darbo sąnaudų biudžetas, gamybos pridėtinių išlaidų biudžetas), pardavimo išlaidų biudžetas, administracinių išlaidų biudžetas.
Veiklos biudžetas apima kintamąsias sąnaudas, kurios priklauso nuo produkcijos, ir pastoviąsias išlaidas, kurios beveik nepriklauso nuo produkcijos.
Projekto pardavimo biudžetas
Pardavimo biudžetas apima pinigų įplaukų iš prekių ir paslaugų pardavimo prognozavimą. Daroma prielaida, kad per nagrinėjamus metus už visas parduotas prekes pirkėjai atsiskaitys. Kitaip tariant, iki metų pabaigos grąžinama visa iš klientų gautinų sąskaitų apimtis. Lentelėje 3 paveiksle parodytas numatomas pinigų įplaukų iš pardavimų grafikas.
Pardavimų biudžeto prognozavimas apima svarbiausių strateginių projekto klausimų sprendimą – apie prekes ir rinkas: kurias parduoti, kur ir kokiomis kainomis. Šis klausimas sprendžia iššūkius, susijusius su konkurentais, kurie atidžiai stebi kontroliuojamos pramonės rinkos dalies pokyčius. Įmonės nenoriai įsivelia į kainų karus, tačiau jos neleidžia konkurentams plėsti pardavimų.
Pardavimo biudžetas apibūdina pagrindinį pajamų srautą, kuris lemia į projektą investuotų lėšų grąžą. Jai prognozuoti atliekami marketingo tyrimai, apimantys pardavimų apimčių, prekių ir paslaugų kainų prognozes, atsižvelgiant į potencialių konkurentų reagavimo veiksmus įvairiuose rinkos segmentuose. Darbe nagrinėjamas vienos prekės pardavimas vienoje rinkoje.
Gamybos biudžetas
Gamybos biudžetas dažniausiai rengiamas fiziniais gamybos vienetais. Turi būti atsižvelgiama į pardavimų biudžetą, gatavos produkcijos atsargų padidėjimą ar sumažėjimą metams ir projekto gamybos pajėgumų išnaudojimą. Lentelėje 4 parodyta gamybos biudžeto prognozė, vnt. natūra.
Atsargos planavimo laikotarpio pabaigoje yra 10% kitų metų pardavimų, o laikotarpio pradžios likutis lygus praėjusio laikotarpio pabaigos likučiui. Mūsų pavyzdyje: atsargų pokyčiai laikui bėgant vyksta 1 ir 2 intervalais taip, kad projekto vykdymo metu gatavų prekių sandėlyje būtų 10 vnt. gatavų gaminių.
Prognozuojant gamybos biudžetą, viena vertus, būtina, kad darbuotojų ir įrangos darbo krūvis būtų pilnas, kita vertus, reikia atsižvelgti į tai, kaip įmonė patenkina vartotojų poreikius. Jis gali dirbti tarpiniams vartotojams (platintojams, didmenininkams) „nuo surinkimo linijos“ arba galutiniam vartotojui „iš sandėlio“. Pastaruoju atveju įmonė turi sukaupti gatavų gaminių atsargas ir panaudoti jas paklausos pikai (prieššventiniams, sezoniniams pikams ir pan.) patenkinti. Mūsų pavyzdyje: įmonė patenkina vartotojų poreikius „iš surinkimo linijos“. Projekto pajėgumų išnaudojimas, dirbant stacionariu režimu, yra pastovus ir gana aukštas – 0,9 (panaudotų pajėgumų rezervai 10%). Pastovios būsenos režimu, kuris prasideda 3 intervale, projektas pasiekia projektinius gamybos pajėgumus. Gatavų prekių sandėlyje yra pastovios atsargos - 10% pardavimo apimties stacionariu režimu. Reikėtų nepamiršti, kad atsargų padidėjimas sumažina su projektu susijusio kapitalo pelningumą, tačiau sumažina pristatymo grafiko pažeidimo riziką (tikimybę). Sandėlyje esančios gatavos produkcijos atsargos atsveria galimų nuostolių riziką jų atsiradimo atvejais (įrangos gedimai, streikai, konkurentų veiksmai ir pan.).
Tiesioginių projekto materialinių išlaidų biudžetas
Pagrindinių medžiagų ir komponentų gamybos poreikių ir jų atsargų sandėlyje prognozavimas apibendrintas projekto tiesioginių medžiagų sąnaudų biudžete.
Pagrindinių medžiagų ir komponentų pirkimo apskaičiavimas atliekamas pagal formulę:
Pirkimai = gamybos apimtis + pageidaujamos atsargos sandėlyje metų pabaigoje - Atsargos sandėlyje metų pradžioje
Skaičiavimai pagal formą atliekami kiekvienam gamybai reikalingų pagrindinių medžiagų ir komponentų tipui, o po to sumuojami.
Prognozuojant rodiklius buvo daromos šios prielaidos:
- a) Atsargos laikotarpio pabaigoje paimamos 10% kito laikotarpio poreikių, laikotarpio pradžioje - lygus likučiui praėjusio laikotarpio pabaigoje.
- b) už pagrindines vartojimo medžiagas mokama ištisus metus. Kitaip tariant, mokėtinos sąskaitos medžiagų pardavėjams yra apmokamos kiekvienų metų pabaigoje.
Pagrindinių medžiagų ir komponentų atsargos sandėlyje veikia kaip atsargos, kurios leidžia išlyginti gamybos proceso sutrikimus (nuostolius dėl defektų ir pan.) ir su jais susijusius galimus nuostolius.
Tiesioginis darbo biudžetas
Tiesioginis darbo biudžetas apima darbo laiko poreikio gaminių gamybai prognozavimą ir tiesioginių darbo sąnaudų sąnaudų įvertinimą.
Apskritai, norint nustatyti tiesiogines pagrindinių medžiagų sąnaudas ir tiesiogines darbo sąnaudas, reikalinga gaminio projektavimo ir gamybos technologija. Projektinėje ir technologinėje dokumentacijoje nurodomi medžiagų ir komponentų vartojimo normatyvai, darbo sąnaudų sąnaudų normos pagal darbų rūšis (pirkimo, mechaninės, surinkimo ir kt.), darbuotojų kvalifikacija ir kvalifikaciją atitinkantys darbo užmokesčio standartai. Investicijų pagrindimo etape šie skaičiavimai atliekami sumuota forma. Sudarant verslo planą projektui, skaičiavimai atliekami tiksliau.
Projekto gamybos pridėtinės išlaidos
Į gamybos pridėtines išlaidas įtraukiamos kitos gamybos sąnaudos, išskyrus tiesiogines medžiagų sąnaudas ir tiesiogines darbo sąnaudas: apmokėjimas už pagalbinius remonto darbuotojus, aptarnaujančius įrangą, transportą, išlaidas pagalbinėms medžiagoms, energijai, kurui technologinėms reikmėms ir kt. Į gamybos pridėtinių išlaidų biudžetą įtrauktos pastovios ir kintamos dedamosios. . Kintamoji gamybos pridėtinė norma = kintama pridėtinė gamybos kaina Tiesioginės darbo valandos, kurių reikia
Pastovioji sąnaudų dedamoji nepriklauso nuo produkcijos apimties ir apima: nusidėvėjimą, išlaidas apšvietimui, šildymui, apsaugai ir kt. Prognozuojant rodiklius buvo daromos šios prielaidos: a) gamybos pridėtinių išlaidų kintamosios dedamosios norma. buvo imamas po 1 rublį už kiekvieną pagrindinių darbo sąnaudų valandą . Šis standartas atitinka esamas panašaus profilio pramonės šakas, kaip ir svarstomas projektas; b) į nuolatinę 600 rublių dedamąją įeina 300 rublių metinis nusidėvėjimo mokestis, tačiau, kadangi nusidėvėjimas nesukelia grynųjų pinigų nutekėjimo, apskaičiuojant mokėjimus už pridėtines išlaidas, jis turėtų būti išskaičiuotas iš visų pridėtinių išlaidų; c) apmokėjimai už pridėtines sąskaitas faktūras atliekami tuo pačiu laikotarpiu, kai jos buvo surašytos.
Projekto pardavimo biudžetas
Į projekto pardavimų biudžetą įtrauktos išlaidos rinkodarai, produktų reklamai, produktų pardavimui. Prognozuojama kintamų ir pastovių kaštų formatu.
Prognozuojant rodiklius buvo daromos šios prielaidos: a) kintamos pardavimo išlaidos (transportavimas, pakrovimas, iškrovimas ir kt.) vienam parduotos produkcijos vienetui yra 1 rublis; b) fiksuotos pardavimo išlaidos (atlyginimas pardavėjams, mažmeninės prekybos ir sandėliavimo patalpų priežiūra ir nuoma, reklama ir kt.) siekia 100 rublių. laikotarpiu; c) pardavimo išlaidų sąskaitų apmokėjimas atliekamas tuo pačiu laikotarpiu, kai jos atsiranda.
Projekto administracinis biudžetas
Administravimo išlaidų biudžetas priklauso nuo projektą įgyvendinančios įmonės organizacinės struktūros ir paprastai apima verslo padalinių administravimo ir pagrindinės įmonės buveinės išlaikymo išlaidas (administravimo atlygį, patalpų nuomą ir išlaikymą, kelionės išlaidas ir pan.).
Prognozuojant rodiklius buvo daromos tokios prielaidos: a) administracinės išlaidos vienam parduotos produkcijos vienetui yra 1 rub. (pagal susijusio profilio ir struktūros įmones); b) nuolatinė administracinių išlaidų dedamoji (pagrindinės buveinės išlaikymas, atlyginimas administracijai, buhalteriams, darbuotojams ir kt.) yra 200 rublių per metus; c) administravimo išlaidų mokėjimai atliekami jų atsiradimo laikotarpiais.
Įkeliama...
