Sporządzenie dziennika zamówień dla konta 01. Wypełnianie arkuszy zamówień (formularze i próbki). Generowanie wyciągu z wykorzystaniem raportu „Obrót rachunku”.

Aby zapewnić realizację jednej z najważniejszych i podstawowych funkcji rachunkowości, czyli kontroli efektywnego wykorzystania zarówno aktywów i zasobów produkcyjnych, jak i nieprodukcyjnych, wymagane są pewne systemy, których uprawnienia są zapisane na poziomie legislacyjnym .

Formularz zamówienia dziennika to najbardziej akceptowalne dla organizacji o dowolnej dziedzinie działalności, dlatego jest najczęściej stosowany.

Na potwierdzenie tego faktu możemy powiedzieć, że wszystkie główne zautomatyzowane systemy księgowe działają zgodnie z tą zasadą, to znaczy opierają się właśnie na formularzu zamówienia dziennika.

Forma ta organicznie łączy rachunkowość systematyczną, chronologiczną, analityczną i syntetyczną. Dlaczego księgowi korzystają z tego zestawu?

Zależność taką można zwizualizować w następujący sposób:

1. Rachunkowość analityczna jest przeprowadzana wyłącznie przez te działy, które są odpowiedzialne za przyjmowanie i przechowywanie zapasów, a także wypłacanie wynagrodzeń i różnych świadczeń pracownikom. prowadzić tego rodzaju rachunkowość zarówno w ujęciu pieniężnym, jak i ilościowym.
2. Rachunkowość syntetyczna przeprowadzane wyłącznie w dziale finansowym firmy. Jego charakterystyczną cechą jest to, że przybiera formę wyłącznie pieniężnego wyrażenia.
3. Rachunkowość chronologiczna niezbędne do rejestracji dokonanych transakcji gospodarczych w formie ewidencji wraz z załączonymi dokumentami potwierdzającymi.
4. Systematyczna księgowość niezbędne do sformalizowania dokonanych transakcji gospodarczych różniących się treścią ekonomiczną.

Jeśli wprowadzenie danych zostało przeprowadzone całkowicie poprawnie, ostateczne liczby dla każdego rodzaju rekordów powinny się zgadzać. Taka równość pozwala szefowi firmy ocenić rzeczywistą sytuację, biorąc pod uwagę wszystkie indywidualne konta organizacji.

Rejestry księgowe nazywane są niektórymi zamówieniami dzienników, w których notatki są sporządzane wyłącznie zgodnie z ramami chronologicznymi. Ewidencja ta sporządzana jest w formie dowolnych transakcji gospodarczych i jest powiązana zarówno z syntetycznymi, jak i analitycznymi metodami rachunkowości.

Formularz ten polega na wypełnieniu specjalnych zleceń księgowych powstałych w wyniku not ewidencyjnych, które działają na zasadzie kredytowo-obciążeniowej, gdy jednocześnie wystawiane jest zarówno uznanie dla jednego rachunku, jak i obciążenie tego samego rachunku.

Zatem łączną kwotę transakcji biznesowych można zapisać tylko raz i nie można jej powtórzyć. Zapisy w formularzu zamówień dziennika dokonywane są wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów paragonowych.

Każde zlecenie dziennika można otworzyć tylko na jeden miesiąc, dlatego dla wygodniejszej ich konserwacji i wypełniania księgowy wyznaczony do jego wypełnienia może podzielić wszystkie rejestry księgowe według typów i kategorii odpowiednich kont za pomocą kilku zeszyty lub odpowiednie książki na notatki.

Notatek i zapisów można dokonywać w ciągu miesiąca sprawozdawczego i można tego dokonać bezpośrednio w samym rejestrze księgowym lub w niektórych zestawieniach pomocniczych za pomocą sumowania. To drugie robi się tylko wtedy, gdy podobnych kont na małe kwoty jest za dużo. W formie takich zestawień pomocniczych do raportowania w formie dziennika często wykorzystuje się następujące dokumenty:

• zestawienia specjalne stanowiące podstawę systemu zamówień dzienników;
• niektóre arkusze używane do odszyfrowywania informacji;
• wszelkiego rodzaju części finansowe i produkcyjne;
• dowolna forma tabelaryczna.

Możesz łatwo przenieść informacje ze wszystkich wyciągów w dowolnym momencie, ponieważ nie jest ustawiony żaden specjalny czas, na przykład co tydzień, tylko w ostatnie dni miesiąca i tak dalej. Kiedy miesiąc sprawozdawczy dobiega końca, wszystkie sumy kwoty odzwierciedlone w dzienniku zamówień są przenoszone do kolejnej dokumentacji sprawozdawczej, czyli do rejestru księgowego, który zwykle nazywa się Księga główna.

Dzienniki zamówień prowadzone są w celu prawidłowego wykazania salda zarejestrowanego w firmie.

Księga główna nazywana jest rejestrem głównym i stanowi część formularza zamówienia dziennika. Trwa jeden rok. Jego głównym celem jest kontrola wszystkich środków znajdujących się w dokumentach sprawozdawczych.

Ponadto ważne jest przeanalizowanie sposobów, w jakie krążą one np. na różnych kontach korespondencyjnych. Dla każdego indywidualnego konta konieczne jest utworzenie określonej strony, a dla każdego miesiąca w sekcjach przydzielona jest odpowiednia linia.

Księga prowadzona jest w celu przeprowadzenia obliczeń na wszystkich końcowych liniach rocznych dla każdego rachunku indywidualnego oraz porównania obrotów kredytowych i debetowych. Prawidłowe prowadzenie niezbędnej dokumentacji w formie dziennika nakazowego zakłada zrównanie łącznych kwot obrotu kredytowego i łącznych kwot obrotu debetowego.

Jeśli nie zostanie osiągnięta absolutna równość, jest całkiem oczywiste, że jakiś rejestr księgowy został wypełniony niepoprawnie. Dlatego księgowy staje przed zadaniem zidentyfikowania tego błędu. Po przeanalizowaniu informacji uzyskanych po weryfikacji konieczne jest sporządzenie arkusza obrotów i.

Ministerstwo Finansów w specjalnej uchwale ustaliło i zarekomendowało wykaz niektórych standardowych formularzy sprawozdawczych dla każdego rodzaju rejestrów księgowych, jednakże pomimo tego spółka ma prawo opracowywać własne formularze w celu prowadzenia szerszej kontroli i dogłębną analizę otrzymanych informacji. Oczywiście nie są dozwolone żadne istotne zmiany.

Główną i najważniejszą zaletą tego systemu jest to, że zakłada on maksymalną przejrzystość odzwierciedlania wszystkich niezbędnych informacji, a sposób ich przechowywania jest przejrzysty, co pozwala na dokładną i wnikliwą analizę dokumentacji pierwotnej.

Jaka kolejność jest podstawą

Paragraf 19 Regulaminu, który reguluje rachunkowość, a także przedstawianie sprawozdań finansowych w Federacji Rosyjskiej, stanowi, że wszystkie formularze rejestrów księgowych są zatwierdzane przez Ministerstwo Finansów. Przepis ten stanowi część zarządzenia nr 34n, które weszło w życie 29 lipca 1998 r.

List nr 59 został opublikowany 24 lipca 1992 r. Zawiera zalecenia dotyczące prowadzenia ewidencji zamówień dzienników, co słusznie uważa się za najczęstsze w Rosji. Dodatkowo został zaimplementowany w wielu programach księgowych.

Funkcje systemu zamówień dzienników obejmują następujące zasady:

• dzienniki zamówień wypełnia się ściśle według kolejności zaksięgowania transakcji na rachunku kredytowym, a rachunki obciążone uwzględnia się w korespondencji;
• Księgowi muszą łączyć rachunkowość syntetyczną i analityczną w jednym rejestrze;
• każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana w rachunkowości zgodnie ze wskaźnikami niezbędnymi do monitorowania i utrzymywania raportów;
• rachunki powiązane finansowo i metodologicznie należy połączyć w jedno zamówienie dziennikowe;
• Często stosuje się miesięczny dziennik zamówień.

Zalety i wady

Do głównych i niewątpliwych zalet systemu zamówień dziennikowych do księgowości należą:

• możliwość połączenia rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jedną całość; oznacza to, że rachunki w rachunkowości analitycznej łączy się z rachunkami w rachunkowości syntetycznej, eliminując w ten sposób potrzebę stosowania różnych rejestrów pośrednich;
• ograniczenie liczby i wolumenu ewidencji, czyli rejestry księgowe i Księga Główna są budowane w sposób możliwie racjonalny, wykorzystując połączenie rachunkowości syntetycznej i analitycznej w jednym rejestrze, co przyspiesza obieg dokumentów;
• rejestry podlegają określonym wymogom w zakresie sprawozdawczości, kontroli i analizy; wynika z tego, że zgromadzone w sekcjach informacje niezbędne do prowadzenia raportów wykluczają selekcję informacji na ostatnie dni okresu sprawozdawczego;
• istnieje możliwość powszechnego wprowadzenia komputerów do użytku;
• obowiązki są bardziej efektywnie rozdzielane pomiędzy odpowiedzialnych za to pracowników;
• przestrzeganie określonego harmonogramu pracy;
• poprawę wydajności i techniki stosowanej przy sporządzaniu raportu.

Należy wziąć pod uwagę, że system zamawiania dzienników nie ma perspektyw dalszego rozwoju, gdyż wiąże się z wykorzystaniem pracy fizycznej przez pracowników.

Wadami systemu dziennika są możliwe trudności w budowie niektórych rejestrów księgowych, które są zorientowane wyłącznie na ręczne wprowadzanie informacji, a tym samym komplikują mechanizację rachunkowości. Ponadto niektóre rejestry nie są ze sobą powiązane.

Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób tworzone są arkusze zamówień i księga główna.

System księgowy na zlecenie to klasyczna forma rachunkowości, w której informacje z dokumentów pierwotnych są usystematyzowane w specjalnych rejestrach - dziennikach-zamówieniach, które co miesiąc rejestrują wszystkie transakcje przeprowadzane przez firmę.

Każde zlecenie dziennika ma odzwierciedlać transakcje dokonane na pożyczce jednego lub większej liczby rachunków podobnych ekonomicznie, a zatem syntetycznych, połączonych w jednym rejestrze. Formularz posiada sekcję lub osobną kolumnę dla każdego rachunku. Arkusze zamówień dla rachunków wymagających rachunkowości analitycznej wraz z zapisami uznań rachunków posiadają dwie sekcje: główną (sam dziennik zamówień) - dla zapisów na koncie oraz dodatkową (wyciąg do dziennika zamówień) - służącą do ewidencjonowania niezbędnych analityka. Obrót debetowy na rachunku jest rejestrowany w innych księgach wraz z odpowiadającymi im rachunkami kredytowymi, zapewniając podstawową zasadę nauki rachunkowości - podwójny zapis na rachunkach. konta korespondencyjne. W zestawieniach grupowane są szczegółowe wskaźniki analityczne dla rachunków, a następnie ich wyniki przekazywane są do arkuszy zamówień. Na koniec miesiąca i po wprowadzeniu wszystkich zapisów do dzienników zamówień następuje sumowanie danych w poziomie i w pionie, czego wyniki muszą się zgadzać.

Całość informacji o rachunkach z arkuszy zleceń (salda początkowe i końcowe) przekazywana jest do księgi głównej, która stanowi podstawę do sporządzenia bilansu przedsiębiorstwa. Systematyzacja informacji księgowych i przejrzysta chronologia zapisów to zasady konstruowania tych rejestrów księgowych. Zastosowanie systemu dziennikowo-porządkowego znacznie upraszcza pracochłonne prace księgowe, ułatwiając sporządzanie sprawozdań finansowych i monitorowanie prawidłowego ich przygotowania. Przyjrzyjmy się, jakie dzienniki zamówień są używane w rosyjskich firmach.

Kolejność dziennika 1

Zamówienie dziennika nr 1 dla rachunku nr 50 „Kasa” wypełniane jest na podstawie raportów kasowych z dołączonymi do nich dokumentami pierwotnymi – PKO i RKO. Zarządzenie dziennika 1, którego formę (słowo) można pobrać poniżej, jest jednym z najczęściej spotykanych dokumentów i jest niezbędne do kontroli wykorzystania gotówki. Saldo kredytowe rachunku tworzą wszystkie płatności z kasy, saldo debetowe tworzą otrzymane środki. Ostatni wiersz informuje o kwotach rachunków, na które wydano pieniądze z kasy: w naszym przykładzie 108 652 rubli na wypłaty wynagrodzeń. (D 70), kwoty księgowe 72 000 rubli. (D71) itp. Często w tym rejestrze dla wygody wyświetlane jest saldo pieniędzy na dzień sprawozdawczy, a następnie sprawdzane są dane w raporcie kasjera.

Zarządzenie dziennika nr 1 dotyczące kredytu na konto. 50 „Kasjer” od 01.01.2016 do 31.01.2016 do obciążenia rachunku.
od-do stan na 01.01.2016 98300
					od do 02.01.2016r

Saldo debetowe, czyli wpływy gotówkowe, ujmowane jest na wyciągu z rachunku. 50 do bez 1. Polecenie dziennika 1 i wyciąg 1 , próbki, które zaprezentowano w artykule, systematyzują wszystkie operacje na kasie firmy w danym miesiącu.

Wyciąg dla stacji kolejowej nr 1 o obciążeniu rachunku. 50
			Zboczeniec doktor	Okablowanie	Ilość, pocierać.
		Przychody uzyskane ze sprzedanych systemów operacyjnych
		Otrzymana płatność za długoterminowe papiery wartościowe
		Otrzymał DS na wypłatę wynagrodzenia
		Otrzymana zapłata za wykonaną usługę
		Przychód uzyskany ze sprzedanych produktów

Kolejność dziennika 2

Zamówienie dziennika 2 uwzględnia transakcje odzwierciedlone na rachunku kredytowym. 51. Zapisów dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych i załączników do nich - poleceń zapłaty, akredytyw itp. Na odwrocie w/o 2 w wyciągu zbierana jest informacja o obciążeniu rachunku. 51, tj. według wpływów na konto. Zamówienie dziennika 2 (formularz możesz pobrać poniżej ) , wypełnia się według tej samej zasady co zlecenie dziennika nr 1.

Spójrzmy na przykład:

Zarządzenie dziennika nr 1 dotyczące kredytu na konto. 51 od 01.01.2016 do 31.01.2016 do rachunków debetowych
D s-do 01.01.2016r 100000
						od do 02.01.2016r 158300

Zamów logi 3, 4, 5

Podczas przeprowadzania operacji na rachunkach 54, 55, 56, które uwzględniają koszty kapitałowe, konta specjalne i inne fundusze, konieczne jest prowadzenie takiego rejestru, jak zlecenie dziennika 3.

Zarządzenie dziennika nr 4 służy do rejestrowania transakcji dotyczących kredytów i pożyczek na rachunku. 66 i 67. Zarządzenie dziennika nr 5 jest rzadko stosowane przez rosyjskie przedsiębiorstwa, gdyż potrącenia wzajemnych roszczeń pomiędzy dłużnikami i wierzycielami są dziś uważane za operację wyłączną. Jednakże taki rejestr istnieje i jest wykorzystywany w razie potrzeby.

Nakaz dziennikarski 6

Rozliczenia za dostarczone dostawy i świadczone usługi uwzględniane są w zamówieniu dziennika nr 6 – wspólny rejestr rejestrujący przyjęcie towarów i usług oraz dalsze płatności za nie.

Zamówienie dziennika 6 (w załączeniu próbka wypełnienia) jest prowadzone zgodnie z rachunkiem. 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” dla każdego kontrahenta.

Dostawca	Sprawdzać	Z konta K/ta. 60 na rachunkach D/t				Od początku miesiąca		Płatny		od-do do końca m-tsa
								K/t 51	K/t 91
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Temp”	Nr 100458 z dnia 18.01.2016r
	nr 000145 z dnia 01.05.2016r

Nakaz dziennikarski 7

Zarządzenie dziennika 7 rejestruje wydane kwoty księgowe w kontekście każdej osoby odpowiedzialnej. Zamówienie dziennika 7, którego forma łączy księgowość syntetyczną z informacjami analitycznymi, jest wygodne do monitorowania terminowego składania raportów o wydatkach pracowników.

Przedstawiamy zamówienie dziennika nr 7: wypełnienie próbki

			Saldo na początku miesiąca		Wydane w raporcie			zgodnie z raportem wstępnym
								data prezentacji	zatwierdzoną kwotę wydatków
		Iwanow I.I.

Z konta 71 na rachunkach d/t			pracownikowi zwrócono nadpłatę		niewykorzystane kwoty zostają zatrzymane

Zamówienie dziennika 7, którego formularz można pobrać poniżej, odzwierciedla wszystkie kwoty rozliczeniowe i salda przeniesione.

Nakaz dziennikarski 8

Rozliczenia z wierzycielami i dłużnikami prowadzone są na rachunkach 62, 68, 73, 75 w dzienniku zamówień 8. Wszystkie wartości dla tych rachunków są podsumowywane w tym rejestrze, z uwzględnieniem otrzymanych zaliczek i płatności otrzymanych od kontrahentów.

Kolejność dziennika 10

Zamówienie dziennika 10 (próbka wypełnienia tuż poniżej) przeznaczone jest do rozliczenia kosztów produkcji. Do rejestru trafiają wszystkie informacje z rachunków 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Na kontach D/t	Obroty na rachunkach korespondencyjnych

Obfitość informacji odzwierciedlonych w tym rejestrze sprawia, że ​​jest on najbardziej pouczający. Podstawą do wypełnienia są różnorodne formularze – raporty produkcyjne oraz zestawienia zbiorcze, które tworzą zlecenie dziennika 10. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 11

Rejestr ten - dziennik nr 11, jest niezbędny do ewidencji wysyłek, sprzedaży produktów i jest wypełniany na podstawie zestawień pomocniczych nr 15 i 16, które odzwierciedlają ceny za zapasy stosowane zgodnie z polityką rachunkowości - rzeczywiste lub księgowość.

Nakaz dziennikarski 12

Systematyzując informacje o zmianach w kapitale zapasowym, dodatkowym lub docelowym spółki, a także w rachunkach docelowych wpływów i zysków zatrzymanych, ten rejestr księgowy opiera się na danych ze świadectw księgowych, wyciągów bankowych i raportów kasowych. Obroty debetowe zgromadzone podczas dekodowania z różnych rejestrów są wpisywane do porządku dziennika 12. Formularz można pobrać poniżej.

Nakaz dziennikarski 13

Rachunkowość środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajduje odzwierciedlenie w kolejności dziennika 13. Podstawą do jego wypełnienia są obliczenia amortyzacji, zaświadczenia i akty zbycia. Zamówienie dziennika 13 – wypełnienie próbki:

Zarządzenie dziennika nr 13 dotyczące rachunku kredytowego. 01 do obciążania kont

Nakaz dziennikarski 15

Rozliczanie wykorzystania zysku i przyszłych dochodów dla rachunków 84, 91, , 99 prowadzi się w dzienniku nr 15 (formularz można pobrać poniżej). Obroty wpisuje się do rejestru za miesiąc sprawozdawczy w ramach analitycznych pozycji księgowych oraz narastająco od początku roku. Na koniec okresu sprawozdawczego suma wartości dziennika zamówień staje się podstawą do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego.

Nakaz dziennikarski 16

Rozliczanie inwestycji kapitałowych na rachunkach 07, 08, 11 odbywa się w kolejności dziennika 16. Obrót kredytowy tych rachunków rejestrowany jest jako wyniki miesięczne na podstawie informacji pochodzących z zestawień analitycznych i dokumentów pierwotnych, prezentujących dane o każdym obiekcie ujętym w rejestrze.

Należy pamiętać, że automatyzacja księgowości wyeliminowała konieczność utrzymywania niezależnych formularzy dzienników zamówień. Przy odpowiednich ustawieniach programu rejestr ten generowany jest automatycznie podczas księgowania dokumentów pierwotnych.

Spółka jest zobowiązana do sformalizowania transakcji gotówkowych przy użyciu dokumentów pierwotnych zgodnie z Procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych. Wcześniej do ich ewidencjonowania i grupowania wykorzystywano także specjalne rejestry – dzienniki porządkowe nr 1, a także wyciąg nr 1 do niego. Obecnie dokumenty te wykorzystywane są w specjalistycznych programach jako jeden z rodzajów raportów przy pobieraniu próbek.

Kolejność księgowa 1 była wcześniej używana w formularzu księgowym o tej samej nazwie. Na jego podstawie budowane są obecnie programy księgowe. W nich wszystkie dzienniki zamówień wypełniane są automatycznie, po skompletowaniu podstawowej dokumentacji.

Tylko małe przedsiębiorstwa nadal zachowują tę formę rachunkowości, w której kwoty za dokumenty pierwotne muszą być księgowane w specjalnych tabelach. Jednak nawet tutaj obecnie dość rzadko można spotkać się z ręcznym wypełnianiem dziennika zamówień.

Jego główną zaletą jest możliwość jednoczesnego grupowania dokumentów w porządku chronologicznym oraz według rachunków księgowych, czyli obszarów wydatkowania środków. A jego konstrukcja na zasadzie szachownicy, wartość sumy w kolumnach jest równa sumie sumy w wierszach, daje możliwość dodatkowego sprawowania kontroli nad prawidłowym księgowaniem dokumentów w Księdze Głównej.

Czasopismo Zamówienie nr 1 i oświadczenie do niego nie są obecnie obowiązkowe do wypełnienia. Zestawiane są jako jeden z rodzajów raportów zbiorczych służących monitorowaniu i pozyskiwaniu informacji w kontekście wykorzystania środków pieniężnych.

Ponadto istnieją odmiany tego rejestru dla przedsiębiorstw z różnych branż. W budownictwie wydawany jest dziennik zamówień 1c, w firmach zajmujących się sprzedażą i zaopatrzeniem - dziennik zamówień 1sn.

Jak korzystać z dziennika

Zamówienie dziennika sporządzane jest na podstawie danych z zleceń paragonów, pasków wypłaty lub raportów kasjerów. Obecnie można go zestawić dla dowolnego okresu - dnia, tygodnia, dekady, miesiąca. W dużych przedsiębiorstwach posiadających dużą ilość dokumentów na kasie, zajmuje to jeden lub kilka dni. Zarządzenie dziennika nr 1 służy wyłącznie do odzwierciedlenia transakcji na koncie pożyczki. 50 Kasa wyciąg nr 1 służy do analityki debetowej.

Dokument kasowy lub raport kasjera znajduje odzwierciedlenie w arkuszu szachowym. Jeżeli rejestr jest sporządzany dziennie, numer w kolejności jest wskazany poziomo, w przeciwnym razie data rejestracji dokumentów podstawowych. Kwoty są rozdzielane w kolumnach zgodnie ze wskazanymi w nich kontami księgowymi.

Podczas zamykania arkusza zamówień obliczane są sumy dla każdej linii i kolumny. Suma wszystkiego musi się zbiegać „pod pewnym kątem”. Następnie wyświetlane jest saldo gotówkowe (saldo) na koniec okresu.

Rejestr ten po rejestracji (wydrukowaniu) jest archiwizowany wraz z dokumentami pierwotnymi, które są w nim odzwierciedlone.

Salda w określonych terminach muszą pokrywać się z saldem w raportach kasjera, a łącznie - z obrotami na koncie pożyczkowym. 50 w Księdze Głównej za dany okres.

Próbka wypełnienia zamówienia dziennika nr 1

W górnej części dokumentu wskazana jest nazwa firmy, jej numery rejestracyjne i adres.

Poniżej wpisuje się „Zamówienie dziennika nr 1” i jeżeli jest wygenerowane z kilkudniowym wyprzedzeniem, wówczas wskazane są daty rozpoczęcia i zakończenia okresu.

Nazwa kolumn tabeli zawiera kody rachunków księgowych, które są obciążane z rachunku kredytowego. Obowiązuje kwota 50. Korzystając z Planu Kont, który podaje przybliżoną zgodność dla danego rachunku, można sprawdzić poprawność kodów zastosowanych w dokumentach podstawowych.

Pierwsza kolumna odzwierciedla numer w kolejności dokonanego zapisu lub datę transakcji gotówkowych, jeśli raporty kasjera księgowane są przez kilka dni.

Ostatnia linia arkusza zamówień zawiera również sumy, ale dla różnych kont (według obszarów wydatków).

Protokół podpisuje dyrektor firmy i główny księgowy transkrypcją ich danych osobowych.

Niuanse

Jeśli zlecenie dziennika nr 1 jest wydawane dziennie, nie ma w nim kolumny salda debetowego.

Zlecenie dziennika to tabela księgowa zbudowana w kształcie szachownicy, pozwalająca na rozliczenie jednym zapisem operacji na dwóch rachunkach - obciążonym i uznanym.

Zapisy w dziennikach - zlecenia dokonywane są na podstawie danych ze zweryfikowanych i prawidłowo sporządzonych dokumentów pierwotnych lub raportów osób odpowiedzialnych finansowo, wyciągów bankowych itp. Dokumenty zapisane w dziennikach zamówień wskazują: datę wpisu, N dziennika zamówień, N wiersza dziennika, dla którego dokonano wpisu.

Arkusze zamówień budowane są w oparciu o kredyt, tj. rejestracja obrotów kredytowych dla każdego rachunku bilansowego odbywa się w korespondencji z rachunkami obciążonymi. Arkusze zamówień odzwierciedlają wszystkie transakcje związane z uznaniem danego rachunku w korespondencji z obciążeniem odpowiednich rachunków.

Zaleca się obliczanie sum częściowych w ciągu miesiąca w systemie dziesięcio- lub pięciodniowym. Na koniec zapisów za miesiąc sprawozdawczy obliczane są sumy za ten miesiąc. Dla rachunków, dla których prowadzony jest wyciąg jednocześnie z dziennikiem zamówień, wyniki tego wyciągu dla każdej kolumny są weryfikowane z odpowiadającymi im wynikami innych dzienników zamówień dla rachunków wzajemnie powiązanych. W momencie inwentaryzacji pozycji zapasów i funduszy wyniki należy podsumować w dziennikach, zamówieniach i zestawieniach.

Po obliczeniu i sprawdzeniu wyników miesięcznych dzienniki - zarządzenia i wyciągi do nich podpisuje osoba, która je sporządziła, podając datę. Ponadto wszystkie dzienniki - zamówienia podpisuje główny księgowy handlu, trustu, biura (księgowość scentralizowana) lub jego zastępca.

Miesięczne wyniki dzienników zamówień zapisywane są w Księdze Głównej dla rachunków indywidualnych, o czym dokonuje się odnotowania w dzienniku zamówień podpisanego przez osobę dokonującą wpisu w Księdze Głównej. W Księdze Głównej obroty bieżące wykazywane są tylko dla rachunków pierwszego rzędu. Obrót kredytowy (suma sum) przekazywany jest jednym wpisem z odpowiedniego dziennika – zlecenie; obrót debetowy - w odrębnych kwotach z różnych dzienników w korespondencji z rachunkami uznawanymi.

Dla rachunków, dla których prowadzony jest wyciąg jednocześnie z dziennikiem zamówień, wyniki tego wyciągu dla każdej kolumny weryfikowane są z Księgą Główną. Sprawdzenie poprawności zapisów dokonywanych w Księdze Głównej odbywa się poprzez wyliczenie kwot obrotów i sald dla wszystkich rachunków.

Korektę błędów stwierdzonych w rejestrach przed wpisaniem sum przeprowadza się w następującej kolejności: błędny wpis przekreśla się, a nad przekreśloną podaje się kwotę prawidłową. W przypadku wykrycia błędu w dzienniku zamówień po wpisaniu sum, a przed ich zapisaniem do Księgi Głównej, należy dokonać korekty po wierszu sum.

Po zapisaniu wyników dzienników - zleceń w Księdze Głównej nie dopuszcza się w nich żadnych korekt.

Niezbędne wyjaśnienia obrotu dokumentowane są w specjalnie przygotowanym zaświadczeniu księgowym, którego dane wpisywane są odrębnie do Księgi Głównej.

Zmiany obrotów w miesiącu bieżącym dla transakcji odnoszących się do okresów poprzednich odzwierciedlane są w arkuszach zleceń dodatkowym wpisem (spadek obrotów - kolorem czerwonym).

Dla celów księgowych istnieje 10 standardowych formularzy formularzy dziennika - zamówień.

Dopuszczalne zmiany przy drukowaniu formularzy standardowych formularzy dziennika - zamówień

Przy drukowaniu formularzy formularzy dziennika - zamówień, w oparciu o objętość i treść pracy, nie zmieniając jednak podstawowej zasady konstruowania formularzy standardowych, dopuszcza się:

• Skorzystaj z tylnej części formularza, ale nie kontynuuj formularza z jednej strony na drugą. Na każdej stronie formularza musi znajdować się wypełniony formularz dziennika - zamówienie.
• Zwiększ liczbę kolumn w formularzach zamówień dziennika, dodając nowe kolumny dla odpowiednich kont.
• Wydrukuj numery odpowiadające fakturom w odpowiednich kolumnach formularza w dogodnej dla użytkownika kolejności (najlepiej w kolejności rosnącej).
• Wpisz odpowiedni tekst w kolumnach przeznaczonych dla wpisów towarzyszących.
• Przy druku formularzy dziennika - zamówień należy przestrzegać następujących wielkości marginesów: prawy - 20 mm; góra - 18 mm; lewy - 8 mm; dolny - 10 mm; a także postępuj z tabelą rozmiarów głównych szczegółów czasopism - zamówień.

Wszystkie zmiany dozwolone w paragrafie 9 instrukcji ogólnych muszą być koordynowane z działami księgowości i sprawozdawczości ministerstw handlu republik związkowych, co odnotowuje się w nagłówkowej części dziennika - kolejność drukowania w sposób typograficzny.

Drukując formularze dziennika – zlecenia przeznaczone do prowadzenia ewidencji kilku rachunków, należy je ponumerować w kolejności rachunków.

Konstrukcja dzienników – zleceń oraz kolejność ich prowadzenia pozwala na kontrolę prawidłowości i kompletności zapisów księgowych zarówno codziennie, jak i na koniec miesiąca sprawozdawczego.

Kontrola odbywa się poprzez uzgadnianie zapisów w księgach rachunkowych z dokumentami uzupełniającymi i innymi (raporty towarowe i kasowe, wyciągi bankowe itp.). Na przykład obrót debetowy i kredytowy, a także saldo na rachunku „Towary” należy zweryfikować z kwotami wpływów, wydatków i sald towarów na rachunkach towarowych osób odpowiedzialnych finansowo. Uzgodnienie to następuje w drodze zapisów w dzienniku – zamówienia i wyciągu na konto „Towary”. W tej samej kolejności sprawdzana jest poprawność zapisów w księgach rachunkowych dla rachunków „Kasa”, „Rachunek bieżący”, „Specjalny rachunek pożyczkowy dla obrotu handlowego” itp.

Dokładność i kompletność ksiąg rachunkowych kontrolowana jest także poprzez porównanie powiązanych ze sobą wskaźników odzwierciedlonych w różnych dziennikach – zamówieniach. Tym samym kwota towarów otrzymanych od dostawców w arkuszu obciążeniowym rachunku „Towary” jest weryfikowana z dziennikiem - zlecenie uznania rachunku „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Dane dotyczące płatności faktur dostawców zawarte w dzienniku - zlecenie pożyczki „Specjalny rachunek pożyczkowy dla obrotu handlowego” oraz oświadczenie o obciążeniu rachunku „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” muszą być sobie równe.

Ilość towarów sprzedanych za gotówkę na kredyt dziennika – zlecenie „Sprzedaż” – weryfikowana jest z kwotą przychodów handlowych w wyciągu w ciężar rachunku „Kasjer”. Całkowity wpływ pieniędzy do kasy z rachunku bieżącego, odzwierciedlony w obciążeniu rachunku „Rachunek gotówkowy”, musi być równy kwocie wskazanej w odpowiedniej kolumnie dziennika - zlecenie uznania „Rachunku bieżącego Konto" konto.

Dane o wydaniu środków na subkonto zawarte w dzienniku - zlecenie uznania rachunku „Gotówka” weryfikowane są z wyciągiem obciążeniowym z tytułu obciążenia rachunku „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”. W ten sam sposób dane o wypłacie wynagrodzeń, premii, emerytur i świadczeń pracownikom i pracownikom w dzienniku - zlecenie uznania rachunku „Gotówka”, obrót i saldo na koncie „Inna gotówka”, subkonto „Gotówka w transporcie” wraz z dziennikiem – weryfikowane jest zlecenie rachunku „Gotówka” oraz wyciąg z rachunku „Specjalny rachunek pożyczkowy dla obrotu handlowego” lub „Rachunek bieżący” itp.

Dopiero po dokładnym sprawdzeniu poprawności i kompletności odzwierciedlenia transakcji gospodarczych dane z dzienników – zleceń przekazywane są do Księgi Głównej. Następnie przeprowadzana jest kontrola zapisów księgowych poprzez wyliczenie kwot obrotów i sald dla wszystkich rachunków w Księdze Głównej.

Kwoty obrotów debetowych i kredytowych oraz sald debetowych i kredytowych muszą być odpowiednio równe.

Wszystkie dzienniki - zamówienia na okres sprawozdawczy należy oprawić (złożyć w teczce) zgodnie z kolejnością ich numeracji.

Dzienniki - zamówienia przechowywane są oddzielnie od dokumentów pierwotnych.

Dokumenty należy także oprawić (złożyć w teczkach) według odpowiednich dzienników – porządki w kolejności kolejności w nich wpisów. Sprawozdania i rejestry kasowe, zaliczkowe, towarowe, rzeczowe, wyciągi z Banku Państwowego, wyciągi grupowe, analityczne i kontrolne przechowywane są wraz z powiązanymi dokumentami.

Jeżeli w jednym dzienniku znajduje się niewielka liczba dokumentów związanych z transakcjami zgrupowanych w jednym dzienniku, dopuszcza się ich oprawienie (złożenie) w jednym teczce według kilku dzienników - zlecenia, jednak z obowiązkowym oddzieleniem dokumentów z jednego dziennika od drugiego twardą podkład.

ZhO jest odpowiedzialne za rozliczanie usystematyzowania dokumentacji pierwotnej. Za pomocą systemu księgowania zamówień dziennikowych rejestrowane są transakcje biznesowe przeprowadzane co miesiąc przez każdą organizację.

ZhO wypełnia się na ujednoliconych formularzach (kod OKUD nr 0504071), zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów zarządzeniami nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25n z dnia 10 lutego 2006 r. Jeżeli jednak zajdzie taka potrzeba, instytucja może skorzystać z samodzielnie opracowanych formularzy wspólnych działań, po uprzednim ich zatwierdzeniu na podstawie zamówienia i zabezpieczeniu w swoich zasadach rachunkowości.

Każda forma likwidacji służy do odzwierciedlenia jednej lub drugiej transakcji pożyczkowej, a następnie wszystkie przeprowadzone transakcje są łączone w jednym rejestrze rachunków syntetycznych, podkreślając sumy dla każdego indywidualnego konta.

Likwidacje kredytów składają się z dwóch części:

• główny - dla zapisów CT;
• dodatkowe (oświadczenie) - do prowadzenia zapisów analitycznych.

Obrót DT jest wprowadzany do specjalnych JO wraz z odpowiednimi rachunkami CT, co zapewnia wdrożenie zasady podwójnego zapisu w rachunkowości. Salda na początku i na końcu okresu z JO dla każdego konta są przenoszone do księgi głównej organizacji.

Każda instytucja ma prawo wybrać rodzaj formularza, za pomocą którego będzie prowadzona księgowość:

• zamówienie dziennika;
• zamówienie pamiątkowe.

Zastosowanie formularza zamówienia dziennika prowadzi jednak do uproszczenia pracy księgowej, ponieważ jej główną zasadą jest usystematyzowanie danych księgowych i automatyzacja przygotowywania raportów okresowych i końcowych.

Zarządzenie dziennika 1 i oświadczenie 1

Zamówienie dziennika nr 1 i wyciąg do niego są wypełniane przez instytucję na rachunku 50 „Gotówka” zgodnie z przychodzącymi i wychodzącymi zleceniami gotówkowymi. Saldo na rachunku CT odzwierciedla wszystkie płatności dokonane z kasy, na rachunku DT - otrzymane środki. Linia sumy pokazuje kwoty, na które wypłacono środki. Zadanie 1 powinno odzwierciedlać salda środków pieniężnych na określone daty. Salda te muszą koniecznie pokrywać się z saldem końcowym w określonym dniu w raporcie kasjera. Ostatnia linia JO powinna być podobna do obrotów dla konta CT 50 w księdze głównej za wybrany okres.

Oświadczenie dla ZhO nr 1 wypełnia się w podobny sposób. Ostateczny obrót musi koniecznie pokrywać się ze wskaźnikami kasy. Na koniec miesiąca sprawozdawczego księgowy musi uzgodnić saldo końcowe z JO nr 1, wyciągiem nr 1 i wskaźnikami księgi kasowej instytucji.

Zamówienie dziennika 1: pobierz formularz w programie Word

Kolejność dziennika 1: wypełnienie próbki

Porządek dziennika 2: formularz

ZhO 2 odzwierciedla wszystkie transakcje zarejestrowane na rachunku CT 51. Wszystkie informacje podawane są na podstawie wyciągów i załączników do wyciągów z banku, w tym poleceń zapłaty. Odwrotna strona ZhO nr 2 służy do odzwierciedlenia informacji o wpływach z konta DT 51. Algorytm wypełniania ZHO-2 jest podobny do ZO nr 1.

Nakaz dziennikowy nr 2: formularz do pobrania

Kolejność dziennika 2: wypełnienie próbki

ZhO nr 3-5

Operacje na rachunkach CT 54-56, rejestrujące koszty kapitałowe i konta specjalne w bankach (akredytywy, książeczki czekowe, dokumenty pieniężne) są tworzone w ZhO nr 3.

Porządek dziennika 3: formularz

Kolejność dziennika 3: wypełnienie próbki

Porządek dziennika 4: formularz

Zmiany w zakresie kredytów krótkoterminowych i długoterminowych, pożyczek (konta 66 i 67) są rejestrowane w kolejności dziennika 4.

Kolejność dziennika 4: wypełnienie próbki

Potrącenia wzajemnych roszczeń pomiędzy dłużnikami i wierzycielami ustala się w drodze zarządzenia dziennika nr 5.

Nakaz dziennikowy nr 6: formularz

Wszystkie transakcje rozliczeniowe za dostarczone towary i usługi są rejestrowane w ZhO nr 6. Odzwierciedla to również bezpośredni odbiór towarów i świadczenie usług. Rozliczenia z tytułu dostaw towarów i usług ewidencjonowane są na rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. ZhO nr 6 jest wypełniane dla każdego kontrahenta i umowy.

Kolejność dziennika 6: wypełnienie próbki

Nakaz dziennikowy nr 7: formularz do pobrania

Dziennik-zamówienie 7 odpowiada za usystematyzowanie danych księgowych dla rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi na podstawie transakcji na rachunku 71. Dziennik nr 7 zawiera informacje w kontekście wszystkich raportów zaliczkowych pracowników, wszystkich kwot środków wydanych osobom odpowiedzialnym, a także salda przeniesione na wybrany okres. Linie w ZhO nr 7 nie podlegają grupowaniu ani łączeniu.

Dziennik nr 7: Napełnianie próbek

Nakaz dziennikowy nr 8: formularz

ZhO nr 8 to rejestr rozliczeń księgowych z dłużnikami i wierzycielami zgodnie z danymi analitycznymi dla następujących rachunków specjalnych:

• 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
• 62 „Rozliczanie rozliczeń z klientami”;
• 68 „Rachunkowość przy obliczaniu podatków i opłat”;
• 73 „Rozliczenia z personelem do pozostałych operacji”;
• 75 „Rozliczenia z założycielami”;
• 76 „Ugody z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

JO nr 8 zawiera uogólnione dane dotyczące wzajemnych rozliczeń z ww. kontrahentami, ze wskazaniem środków otrzymanych od tych kontrahentów, w tym zaliczek.

Kolejność dziennika 8: wypełnienie próbki

Nakaz dziennikowy nr 10: formularz do pobrania

ZhO nr 10 służy do rozliczania kosztów własnej produkcji. ZhO nr 10 odzwierciedla dane podsumowujące z wielu rachunków dla każdej operacji finansowej i gospodarczej organizacji. Informacje wprowadzane są do ZhO nr 10 na podstawie szeregu rejestrów i sprawozdań księgowych.

Zamówienie dziennika 10: wypełnienie próbki

Nakaz dziennikowy nr 11: formularz

ZhO nr 11 przeznaczony jest do ewidencjonowania danych księgowych dotyczących wysyłki i sprzedaży wyrobów gotowych. Rejestry stanowiące podstawę do powstania ZhO 11 - wyciągi nr 15,16. Te raporty księgowe wskazują rzeczywiste lub księgowe ceny zapasów, zgodnie z zasadami rachunkowości organizacji.