Finančné oddelenie je „lakmusovým papierikom“ efektívnosti podniku. Vedúci finančného oddelenia: náplň práce a zodpovednosti Úloha finančného oddelenia v spoločnosti

Toto nariadenie o finančnom oddelení odhaľuje hlavné funkcie a úlohy finančného oddelenia, ako aj práva a povinnosti finančného oddelenia.

PREDPISY O FINANČNOM ODDELENÍ

(O FINANČNOM A EKONOMICKOM ODDELENÍ)

1. Všeobecné ustanovenia

Odporúčame navštíviť finančné semináre

pre ekonómov a finančníkov.

Rozpis na tento štvrťrok >>>

1.1. Tento predpis o finančnom odbore (ďalej len odbor) finančného odboru (ďalej len odbor) je interným dokumentom spoločnosti, ktorý definuje právne postavenie, úlohy a funkcie, štruktúru a postup pri zakladaní, práva a zodpovednosti finančného oddelenia.

1.2. Finančný odbor je štrukturálnym útvarom odboru a je podriadený vedúcemu finančného odboru, ako aj finančnému riaditeľovi Spoločnosti v súlade s organizačnou štruktúrou Spoločnosti a príkazom generálneho riaditeľa Spoločnosti dňa rozdelenie právomocí a zodpovednosti.

1.3. Finančné oddelenie sa vo svojej činnosti riadi právnymi predpismi Ruskej federácie, stanovami spoločnosti, rozhodnutiami predstavenstva spoločnosti, internými dokumentmi spoločnosti, pokynmi vedúceho finančného oddelenia, finančného riaditeľa. a týmito predpismi.

1.4. Finančné oddelenie spolupracuje so štrukturálnymi útvarmi Spoločnosti spôsobom určeným internými dokumentmi Spoločnosti.

2. Hlavné úlohy finančného oddelenia

2.1.Implementácia finančnej stratégie a finančnej politiky Spoločnosti;

2.2.Organizovanie finančných aktivít Spoločnosti za účelom efektívneho využívania finančných zdrojov;

2.3. Vypracovanie prognóz vývoja ekonomiky Spoločnosti a účasť na tvorbe kľúčových ukazovateľov výkonnosti.

2.4. podieľa sa na tvorbe podnikateľských plánov, zostavovaní dlhodobých a bežných finančných plánov a rozpočtov spoločnosti a operatívnej kontrole ich plnenia;

2.5. Poskytovanie potrebných finančných prevádzkových, pravidelných a analytických informácií interným a externým používateľom;

2.6. komplexná ekonomická a finančná analýza činnosti spoločnosti, vypracovanie opatrení na zefektívnenie finančného hospodárenia, zníženie finančných rizík a zvýšenie ziskovosti spoločnosti;

2.7. Kontrola dodržiavania finančnej disciplíny, včasného a úplného plnenia zmluvných záväzkov, výdavkov a príjmu príjmov;

2.8. Interakcia s protistranami a finančnými organizáciami v rámci pôsobnosti.

3. Hlavné funkcie finančného oddelenia

Systém riadenia podniku je zložitý mechanizmus a finančné oddelenie je jednou z jeho najdôležitejších súčastí. Podstatou a organizačnými úlohami finančného oddelenia sú najdôležitejšie informačné bloky, kde sú sústredené všetky údaje o činnosti podniku.

Naučíš sa:

• Prečo potrebujete finančné oddelenie?
• Čo je zahrnuté v štruktúre finančného oddelenia
• Kto pracuje na finančnom oddelení
• Čo robí ministerstvo financií?
• Čo stanovujú nariadenia o finančnom oddelení?

Finančné oddelenie Podnik zhromažďuje a analyzuje údaje o činnostiach a operáciách vykonávaných podnikom, vrátane účtovných výsledkov, údajov o konkurentoch a spotrebiteľoch a zahraničných ekonomických správ.

Prečo potrebujete finančné oddelenie v podniku?

Finančné a ekonomické oddelenie je štrukturálny subjekt, ktorý v podniku vykonáva špecifické riadiace funkcie. Organizačná a právna forma podniku, charakter vykonávaných činností, objem výroby a celkový počet zamestnancov určujú štruktúru a početnosť finančného oddelenia.

Charakter činnosti a objem výroby určujú výšku finančného obratu, počet platobných dokladov na vyrovnanie s partnerskými podnikmi (dodávatelia aj odberatelia), ako aj so súkromnými bankami, veriteľmi a priamo s rozpočtom. Rozsah hotovostných transakcií a zúčtovaní so zamestnancami určuje zloženie a počet zamestnancov finančného oddelenia.

Hlavné smery finančnej práce, v podniku - plánovanie rozpočtu, prevádzková a kontrolná a analytická činnosť.

V oblasti plánovania Finančné oddelenie vykonáva tieto funkcie:

• zaoberá sa finančným a úverovým plánovaním, pričom zohľadňuje všetky nevyhnutné výdavky;
• analyzuje svoje vlastné pracovné potreby;
• identifikuje príležitosti na financovanie činností podniku;
• rozvíja projekty kapitálových investícií s prihliadnutím na všetky vlastnosti;
• podieľa sa na príprave podnikateľských plánov;
• navrhuje peňažné plány;
• podieľa sa na plánovaní predaja priemyselných výrobkov, analyzuje ziskovosť a súvisiace náklady.

Operatívna práca Finančné oddelenie je zodpovedné za vykonávanie rôznych typov úloh, z ktorých hlavné sú:

• zabezpečenie prijímania platieb do rozpočtu v presne stanovenom čase, platenie úrokov z krátkodobých a dlhodobých bankových úverov, včasné vyplácanie miezd všetkým zamestnancom podniku, vykonávanie všetkých hotovostných transakcií;
• platby dodávateľom za poskytnuté tovary a prácu;
• pokrytie nákladov plánovaných nákladov;
• vykonávanie úverových zmlúv podľa zmlúv;
• denné sledovanie predaja produktov, ziskov z nich a iných zdrojov príjmu pre podnik;
• kontrola plnenia požiadaviek finančného plánu a celkovej finančnej situácie v podniku.

Kontrolná a analytická práca

Finančné oddelenie organizácie sa zaväzuje neustále monitorovať finančné príjmy, hotovostné transakcie a úverový plán, počítať zisky a ukazovatele ziskovosti, ako aj sledovať realizovateľnosť použitia vlastného rozpočtu, ako aj prostriedkov z cudzieho kapitálu a bankových úverov.

Prax ukazuje, že predtým zodpovednosť finančného oddelenia vykonávala skupina účtovníkov pracujúcich v podniku.

V súčasnosti sa výrazne rozšírili úlohy finančného oddelenia, čo si vyžiadalo vytvorenie samostatného oddelenia v podniku zaoberajúceho sa problematikou financovania. Rozširovanie úloh súvisí so vznikom podnikov rôznych organizačných a právnych foriem, ako aj so vznikom neštátnych obchodných organizácií. Kľúčovú úlohu v tomto procese zohral aj prevod mestského a štátneho majetku do súkromných rúk, rast subjektívnej nezávislosti v rôznych oblastiach, aj v oblasti zahraničného obchodu.

V malých súkromných korporáciách a partnerstvách môžu činnosti finančného oddelenia vykonávať účtovníci z dôvodu nízkeho obchodného obratu a malého počtu zamestnancov. Úplne inú situáciu možno pozorovať vo veľkých organizáciách, uzavretých a otvorených akciových spoločnostiach, kde je prítomnosť takej štruktúrnej jednotky, akou je finančný úsek, životne dôležitá.

• Ako pripraviť dieťa na riadenie podniku: výchova dediča

Trhové vzťahy v obchodných činnostiach prispievajú k zvyšovaniu počtu funkcií vykonávaných finančným oddelením, ktoré okrem sledovania rozpočtových príjmov, vykonávania partnerských aktivít s bankami, poskytovateľmi úverov a dodávateľov, včasného poskytovania miezd zamestnancom, plánovania platieb, vykonávania partnerských činností a vykonávania partnerských činností v rámci obchodných činností. monitorovaním primeraného vynakladania prostriedkov vlastného rozpočtu, je povinný zapojiť sa aj do finančného hospodárenia, čím vzniká nový okruh úloh.

Finančné riadenie je proces riadenia všetkých finančných príjmov a výdavkov, ktorého účelom je nájsť najefektívnejšie spôsoby využitia vlastných rozpočtových prostriedkov a prilákania kapitálu na zvýšenie zisku z výroby. Analýzou finančných správ na základe množstva ukazovateľov, vrátane zohľadnenia systému, ktorý závisí od aktív a pasív podniku, si finančný manažment kladie za úlohu vyvinúť najziskovejšiu stratégiu a taktiku na riešenie finančných problémov, čím radikálne zmení úloha a miesto finančnej služby v systéme riadenia podniku.

Činnosti finančného oddelenia sa venuje o hlavný cieľ– zabezpečiť stabilitu a ekonomický rast, zvýšiť zisk podniku.

Hlavná náplň finančnej práce zahŕňa nasledovné:

• financovanie hospodárskych činností;
• udržiavanie partnerstiev s finančnými, úverovými a inými podnikateľskými subjektmi;
• vhodné využitie a plánovanie vlastného a vypožičaného kapitálu;
• zabezpečenie včasných rozpočtových príjmov, bankových zrážok a platieb zamestnancom a dodávateľom. Oddelenie finančného riadenia sa teda zaoberá implementáciou finančného obehu, pričom zohľadňuje prísne plánovanie finančných prostriedkov, ako aj udržiavanie partnerstiev s cieľom zvýšiť komerčný zisk podniku.

Ako kontrolovať svoju finančnú situáciu bez finančného oddelenia

Ak je manažérske účtovníctvo v podniku zle zavedené, mesiac po skončení obdobia dostane riaditeľ informácie o ziskoch a stratách z účtovného oddelenia. To znamená, že nie je možné ovplyvniť situáciu. Týždenné plánovanie vám pomôže vyhnúť sa finančným problémom: bez čakania na správy z účtovného oddelenia budete mať pod kontrolou výdavky, vyhnete sa zbytočným výdavkom, a čo je najdôležitejšie, vytvoríte si nástroj na plánovanie budúcnosti.

Stanovte si výkonnostné ciele a potom sledujte ich odchýlky – takéto sledovanie si nevyžaduje viac ako 15 minút týždenne. Redakcia magazínu Commercial Director vysvetlila, ako takýto systém nastaviť.

Ako vyzerá štruktúra finančného oddelenia?

Štruktúra finančného oddelenia je určená objemom výroby, rozsahom podniku, jeho cieľmi a smerom jeho činnosti.

Približne štruktúru finančných služieb veľká organizácia vyzerá takto:

1. Zapnuté Finančné účtovníctvo pridelil úlohy účtovníctva, zostavovania a udržiavania výkazov v sústave súvahy, ako aj výkazu o ziskoch a výdavkoch finančného oddelenia, zostavovania verejných výkazov v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými štandardmi a vypracovania účtovných zásad.
2. Analytické oddelenie Vykonáva funkcie súvisiace s analýzou finančných údajov a celkového stavu podniku. Podieľa sa na príprave výročnej finančnej správy a zohráva kľúčovú úlohu pri príprave správy na valnom zhromaždení akcionárov. Analyzuje finančnú výkonnosť podniku a monitoruje kompetentný návrh investičného fondu.
3. Oddelenie finančného plánovania realizuje vývoj krátkodobých a dlhodobých finančných projektov a tiež spravuje celkový rozpočet podniku.
4. oddelenie daňového plánovania má za úlohu vypracovať správnu daňovú politiku, vypracovávať hlásenia o platbách daní a daňové priznania, predkladať ich príslušným orgánom, zabezpečovať včasné zaplatenie daní v plnej výške, overovať kalkulácie s hlavnými rozpočtovými a mimorozpočtovými zdrojmi financovania.
5. Operačné oddelenie vykonáva činnosti pre prácu s veriteľmi a dlžníkmi, komunikuje s bankami a inými finančnými a úverovými organizáciami. Sleduje dodržiavanie platobnej, daňovej a zúčtovacej disciplíny všetkými pododdeleniami.
6. Odbor kontroly cenných papierov a meny tvorí balík cenných papierov a kontroluje ich pohyb. Sleduje realizáciu všetkých finančných transakcií v súlade s platnou legislatívou. Inými slovami, plní kľúčovú kontrolnú a pokladničnú funkciu v štruktúre finančnej služby.

Treba poznamenať, že pozície riaditeľov finančných služieb rôznych spoločností v otázke, čo určuje štruktúru finančného oddelenia, sa výrazne líšia.

Niektorí z nich považujú za ideálny klasický model pozostávajúci z oddelenia pokladnice, účtovníctva a rozpočtu (plánovania).

Iní si všímajú dôležitosť strategických cieľov spoločnosti, ktoré ovplyvňujú zloženie finančnej funkcie. Napríklad, ak je činnosť podniku zameraná hlavne na prácu s cennými papiermi, potom by v štruktúre oddelenia mal existovať špeciálny orgán, ktorý tieto funkcie vykonáva.

Odborný názor

Štruktúra finančného oddelenia závisí od potrieb spoločnosti

Ella Gimelbergová,

Generálny riaditeľ, Managing Partner S&G Partners, Moskva

Štruktúra finančného oddelenia by mala byť rozdelená, ak si to vyžaduje činnosť podniku (veľký obrat, účasť na investičných a výpožičných programoch, dostupnosť účtovníctva v súlade s IFRS, systém manažérskeho účtovníctva atď.). Finančného riaditeľa možno nazvať vrcholovým manažérom, ktorého právomoci nezahŕňajú primitívne riadenie a finančné záležitosti. Do štruktúry finančnej služby by mali byť zahrnuté odbory finančného oddelenia - pokladnica, rozpočtovanie, manažérske účtovníctvo, investičná činnosť. Takáto štruktúra oddelení predpokladá prítomnosť štyroch líniových vrcholových manažérov (3 manažérov manažmentu a 1 manažéra treasury), ktorí sú zodpovední za riadny výkon svojich hlavných funkcií všetkými oddeleniami. Finančný riaditeľ rezortu by mal monitorovať ich činnosť a vyvíjať nové stratégie na zlepšenie systému.

Zamestnanci finančného oddelenia a ich funkcie

Aby sme pochopili schému finančného riadenia, je potrebné jasne pochopiť funkcie každého človeka pracujúceho na finančnom oddelení. Zamestnanci finančného oddelenia majú teda tieto právomoci a zodpovednosti:

Ovládač

Vnútornú kontrolu na finančnom oddelení vykonáva špecialista v tejto oblasti. Vyvíja rôzne stratégie účtovania nákladov a nákladov, aby našiel nákladovo efektívnejšie spôsoby výroby. Controller odovzdáva prijaté informácie vyšším štruktúram: viceprezidentovi spoločnosti, hlavnému manažérovi a na konečnej úrovni predstavenstvu.

Primárna zodpovednosť kontrolóra je zameraná na vypracovanie finančných odhadov. Analyzuje finančnú situáciu podniku, jeho finančnú situáciu, podáva prognózu, hodnotenie a návrhy na zmeny, ktoré zvýšia ziskovosť podniku.

• Účtovné a obchodné oddelenie: ako nadviazať efektívnu spoluprácu

Ak spoločnosť pôsobí ako korporácia, menovanie kontrolóra do funkcie vykonáva predstavenstvo a jeho pracovné povinnosti sú stanovené v organizačnej listine. Pozícia „kontrolóra“ je spravidla obsadzovaná s podporou prezidenta spoločnosti a finančných výborov.

Pokladník

Hlavnou zodpovednosťou pokladníka je manipulácia s cennými papiermi spoločnosti a hotovosťou. Pokladník vykonáva všetky potrebné peňažné transakcie: výber, prevod, investovanie, požičiavanie a vyplácanie financií. Podobne ako v predchádzajúcej situácii je pokladník priamo podriadený viceprezidentovi (vo výnimočných prípadoch prezidentovi spoločnosti).

Rozsah jeho povinností zahŕňa vykonávanie partnerských aktivít s bankami, monitorovanie všetkých operácií podniku: hotovosť a úver. Na prognóze budúceho toku finančných prostriedkov pracuje pokladník v spolupráci s riaditeľom finančného rozpočtovania ako aj kontrolórom, pričom zabezpečuje, aby finančné prostriedky prúdili v súlade s plánovanými krátkodobými bankovými úvermi, zvyšuje prílev hotovostných príjmov alebo znižuje hotovosť. vklady a likvidácia krátkodobých investícií .

Jedinečná právomoc pokladníka spočíva v jeho zodpovednosti schváliť svojim podpisom všetky firemné šeky na veľké aj malé sumy. Tieto sumy a finančné prostriedky sú pod jeho kontrolou alebo pod vedením niektorého z jeho podriadených. V mnohých organizáciách spája pokladníka aj funkcia tajomníka, medzi ktorého povinnosti patrí podpisovanie všetkých zmlúv, hypoték a faktúr, certifikátov a iných finančných dokumentov spoločnosti. Pokladník, alebo inak viceprezident spoločnosti, zohráva kľúčovú úlohu v systéme riadenia podniku.

Hlavný účtovník

Finančné oddelenie účtovníctva zahŕňa množstvo špecialistov, ale maximálnu zodpovednosť má hlavný účtovník. Tento špecialista je priamo podriadený kontrolórovi a má súvisiace funkcie, ale na nižšej úrovni a v oveľa menšom rozsahu.

Hlavný účtovník je zodpovedný za plánovanie a tiež v spolupráci s kontrolórom vyvíja a prakticky uplatňuje stratégie účtovania nákladov a výdavkov vynaložených podnikom, ako aj metódy efektívneho auditu. Ide však o vedľajšie funkcie a hlavnými právomocami sú vedenie účtovníctva a vedenie účtovnej závierky.

Hlavný účtovník pripravuje finančné a štatistické výkazy, ktoré sa potom predkladajú kontrolórovi, pokladníkovi alebo manažérovi. Inými slovami, úlohami účtovníka je príprava základných výkazníckych dokumentov, ktoré sa potom prenášajú na hlavných akcionárov, federálne a ústredie organizácie. V niektorých inštitúciách však možno funkcie účtovníka a kontrolóra kombinovať a vykonávať ich jeden špecialista.

Hlavný účtovník je často zodpovedný za monitorovanie podnikového systému spracovania údajov. Je to teda špecialista, ktorý monitoruje tento systém a kontrolór obsluhuje účtovné požiadavky (pohľadávky, kontrola zdrojov, mzdy atď.).

• Ako sa stať generálnym riaditeľom a organizovať svoj vlastný podnik

Niektoré firmy sú vybavené inštaláciami na spracovanie dát v oblasti účtovníctva, no postupom času tieto inštalácie získavajú nové funkcie. Výsledkom je, že hlavný účtovník je zodpovedný za monitorovanie a kontrolu týchto zariadení a kontrolór prechádza na spoluprácu s inými oddeleniami, ktoré vykonávajú iné operácie.

Riaditeľ pre finančné odhady

Vo finančnom oddelení veľkých spoločností je okrem hlavného účtovníka a kontrolóra aj riaditeľ, ktorý sa zaoberá finančnými odhadmi a systémovým reportingom.

Špecialista v tomto profile je podriadený kontrolórovi a zvažuje otázky prognóz predaja, analyzuje existujúcu ekonomickú klímu a posudzuje možnosti a perspektívy pracovnej sily a surovín. Špecialista na základe získaných údajov vytvára jasné projekty na základe výrobných a administratívnych finančných odhadov na prezentáciu vyšším štruktúram.

Riaditeľ finančného odhadu pripraví konečné odhady a poskytne kópie vedúcim a manažérom všetkých oddelení. Riaditeľ finančných odhadov v spolupráci s pokladníkom zabezpečuje, že finančné prostriedky uvedené v odhade sú v prípade potreby finančne zabezpečené.

Tento špecialista analyzuje finančné odhady a v prípade akýchkoľvek zmien ponúka možnosti na zlepšenie samotných odhadov aj výrobných plánov.

audítor

V ústredí finančného oddelenia nie je funkcia audítora povinná. Hlavnou úlohou audítora je kontrolovať správnosť záznamov.

Okrem audítora táto jednotka zamestnáva asistentov audítorov, audítorov-zástupcov podnikov a oddelení, ako aj všetkých administratívnych pracovníkov. Plánovanie interných auditov a vykonávanie všetkých operácií súvisiacich s auditom sú hlavnými úlohami tohto úradníka. Audítor môže byť podriadený rôznym odborníkom, napríklad kontrolórovi alebo hlavnému účtovníkovi, ale existujú aj prípady, keď je audítor podriadený prezidentovi podniku, predstavenstvu alebo finančnému výboru.

Ak je hlavným článkom kontrolór, potom je to on, kto sleduje plány a výsledky auditov. Ak audítor vidí efektívnejšie spôsoby vnútornej kontroly a zjednodušenia funkcií auditu a účtovníctva, má právo predkladať svoje predstavy o zmenách v účtovníctve nadriadenému.

Spravidla je to audítor, ktorý spolupracuje s účtovníkmi, ktorí nezávisle kontrolujú účtovné knihy podniku. V niektorých spoločnostiach existuje jedna pozícia audítora a riaditeľa finančných odhadov, podriadených kontrolórovi.

Daňový manažér alebo správca

Daňový manažér je podriadený pokladníkovi, no napriek tomu špecialista v tomto profile často dostáva úlohy od kontrolóra, pretože pri riešení problémov súvisiacich s daňovými povinnosťami potrebuje spolupracovať s oboma oddeleniami: s auditom a oddelením všeobecného účtovníctva. .

Správca dane je súčasťou pracovníkov finančného oddelenia, medzi ktorého funkcie patrí aj poisťovacia činnosť. Vo veľkých spoločnostiach daňové transakcie rôznych typov (spotrebné dane, miestne, štátne a federálne dane) vykonávajú rôzne sektory daňového oddelenia. V tomto prípade sa správca dane nepodriaďuje kontrolórovi, ale priamo prezidentovi podniku alebo finančnému výboru.

Na túto pozíciu sa spravidla pozýva právnik alebo „verejný“ účtovník, ktorý si je vedomý existencie určitých pravidiel, požiadaviek a predpisov.

Riaditeľ plánovania

Oddelenie finančnej analýzy, ktoré sa zaoberá analýzou aj výhľadovým daňovým plánovaním, zastupuje riaditeľ pre plánovanie. Aj keď táto pozícia nie je zabezpečená v systéme spoločnosti, tieto funkcie stále nevyhnutne vykonáva nejaký iný špecialista.

Riaditeľ pre plánovanie je vedúcou pozíciou a osoba, ktorá ju zastáva, pôsobí na vysokej úrovni v spolupráci s finančným riaditeľom. Na túto pozíciu môže spravidla postúpiť buď hlavný účtovník alebo riaditeľ finančných odhadov.

• Riaditeľ plánovania(najčastejšie pôsobí ako finančný analytik)

Tento úradník je zodpovedný za prípravu záverečnej správy na následné predloženie svojim nadriadeným. Konečný záver je založený na všetkých finančných odhadoch, auditoch a účtovných údajoch. Špecialista v tomto profile vypracúva krátkodobé a dlhodobé finančné plány a tiež určuje hlavné cieľové oblasti v oblasti predaja, zisku a kapitálových výdavkov.

Pri rozhodovaní o likvidácii, zlúčení alebo kúpe nových pobočiek podniku je názor plánovacieho riaditeľa veľmi dôležitý. Riaditeľ plánovania a finančnej analýzy hodnotí stav trhu a celkovú ekonomickú situáciu podniku.

Funkcie tohto špecialistu sú podobné ako u vedúceho finančného oddelenia, aj keď v niektorých situáciách vykonáva rovnakú prácu ako kontrolór a riaditeľ finančných odhadov. Traja vyššie uvedení úradníci môžu vykonávať funkciu riaditeľa plánovania a finančnej analýzy, ak táto funkcia nie je zabezpečená v sídle spoločnosti. V tejto situácii leží hlavná zodpovednosť na pleciach senior manažéra finančného oddelenia.

• Finančný riaditeľ: zodpovednosti a funkcie hlavného „účtovníka“

Riaditeľská pozícia plánovanie sa objavuje v štruktúre podniku v prípade veľkovýroby, kde dôležitú úlohu zohrávajú otázky finančnej analýzy a dlhodobého plánovania. V takýchto prípadoch je hlavnou zodpovednosťou plánovacieho riaditeľa vykonávať časť oficiálnych povinností finančného manažéra a koordinovať tok informácií prichádzajúcich od kontrolóra, riaditeľa finančných odhadov a pokladníka do vyšších štruktúr.

finančný výbor

Finančný výbor v súčasnosti získava funkcie oddelenia finančného monitorovania, ktoré rieši najdôležitejšie strategické úlohy. Akékoľvek zásadné rozhodnutie týkajúce sa financií je výsledkom činnosti finančného výboru.

Predstavenstvo spravidla rozhoduje o vytvorení finančného výboru, ktorý je nielen poradným orgánom podieľajúcim sa na tvorbe podnikovej politiky, ale aj funkčným prvkom spoločnosti.

Zasadnutia finančného výboru sa zriedka konajú denne. Zasadnutia sa zvyčajne organizujú mesačne alebo štvrťročne, aby sa prediskutovali dôležité otázky, ktoré prezident spoločnosti alebo predstavenstvo zaradili do programu vopred.

Pracovná náplň predseda Finančný výbor vykonáva prezident spoločnosti, finančný manažér alebo predseda predstavenstva. Finančný výbor zvyčajne zahŕňa prezidenta spoločnosti, zástupcov predstavenstva a hlavných špecialistov všetkých finančných skupín. V maloobjemových firmách tvoria finančný výbor všetci zodpovední úradníci.

Ak sa predstavenstvo rozhodlo o vytvorení tohto orgánu, potom má právo v medziobdobí medzi zasadnutiami v mene predstavenstva riešiť všetky finančné záležitosti finančná komisia. Vyjasňovaním otázok finančnej politiky na stretnutiach a stretnutiach určujú špecialisti finančných výborov všeobecný rámec, ktorý by mal viesť všetkých zamestnancov spoločnosti pri vykonávaní ich činností. Potom sa o prerokovaných otázkach hlasuje, hoci je to nepovinná podmienka zasadnutí.

Finančná politika spoločnosti nie je jedinou oblasťou činnosti finančného výboru. Okrem toho tento orgán, ktorý funguje nepretržite, analyzuje finančné odhady, preveruje výsledky auditov, hodnotí plány kapitálových výdavkov a vytvára cenovú politiku.

V malých podnikoch tento finančný úrad udeľuje súhlas na veľké žiadosti o úver, hodnotí výkonnosť personálu a stanovuje mzdy podľa plnených povinností a rozhoduje aj o dodatočných stimuloch pre zamestnancov.

Vo veľkých organizáciách sa vypracovaním finančných odhadov, investičných plánov a plánovania zaoberajú samostatné štruktúry. V drvivej väčšine všetkých spoločností však existuje len jeden orgán – finančný výbor, ktorý sa zaoberá všetkými vyššie uvedenými otázkami.

Hlavné oblasti práce finančnej služby

CFO používa rôzne metódy riadenia podniku:

• požičiavanie;
• zdaňovanie;
• plánovanie;
• samofinancovanie;
• bezhotovostný platobný styk;
• samopoistenie (tvorba rezerv);
• trustové, hypotekárne, lízingové, faktoringové a iné transakcie;
• poistenie.

Pri použití týchto metód je možné realizovať rôzne finančné transakcie súvisiace s úvermi, pôžičkami, úrokovými sadzbami, diskontmi, akciovými a menovými kurzami, dividendami a pod.

Finančná práca Oddelenie vyrába v troch oblastiach:

1. finančné plánovanie (výdavky, príjmy, kapitál);
2. riadenie finančného obratu v súčasnej situácii;
3. pracovať vo finančnom oddelení na kontrole a analýze všetkých peňažných transakcií.

• Finančné plánovanie (rozpočtovanie príjmov, výdavkov a kapitálu)

Oddelenie finančného plánovania vykonáva mnohostranné plánovanie finančných plánov a zabezpečuje kontrolu nad ich realizáciou v jednotlivých štrukturálnych oddeleniach a podniku ako celku.

Ak sa definitívne určí sídla zamestnancov štrukturálnych divízií (stredísk zodpovednosti), výrazne sa rozšíria možnosti plánovania a prognózovania výsledkov.

Mnohé veľké spoločnosti vypracúvajú samostatné rozpočtové a peňažné návrhy pre ziskové a nákladové strediská, finančné účtovné strediská a ziskové strediská.

Centrum finančného účtovníctva– orgán finančnej štruktúry spoločnosti, ktorý vykonáva nezávislé manažérske účtovníctvo.

Strediská finančného účtovníctva pozostávajú z predmety troch typov:

• ovplyvňovanie ziskovosti podniku (rozpočtové výnosy a výdavky);
• určenie schopnosti objektu vykonávať platby (položka pohybu rozpočtových prostriedkov);
• ovplyvňovanie dlhodobého zlepšovania podniku (položka kapitálového rozpočtu).

Na vypracovanie rozpočtov Platia nasledujúce údaje:

• informácie a prognózy o ziskovosti predaja (práce, poskytované služby);
• informácie o variabilných výrobných nákladoch pre každú skupinu tovaru;
• údaje o fixných a celkových nákladoch, ktoré sa analyzujú pre každý jednotlivý typ produktu s cieľom určiť ziskovosť produktu;
• predpovedanie zmien podnikových aktív, investičných zdrojov, ukazovateľov obratu a rentability obratových aktív.
• údaje o daňovej solventnosti podniku, zrážkach finančných prostriedkov mimorozpočtovým organizáciám, čerpaní úverov od finančných inštitúcií a ich rýchlom splácaní;
• predpovedanie ziskovosti barterových aktivít a vypracúvanie spoločných správ o analýze jeho ziskovosti;
• údaje o celkovom stave v podniku (zloženie jednotlivých fondov, opotrebovanie zariadení, percento obnovy výrobných prostriedkov a ich rentabilita).

Prioritné akcie implementovať správu rozpočtu:

• analýza produkčného potenciálu spoločnosti;
• používanie vykazovacích a účtovných metód;
• účtovníctvo personálnej štruktúry;
• vývoj systému finančného riadenia;
• príprava rozpočtových prostriedkov na použitie a potrebný reporting na ich sledovanie.

Na hospodárenie s rozpočtom je najprv vymenovaný zamestnanec do funkcie riaditeľa rozpočtu. Túto funkciu vykonáva spravidla vedúci finančného oddelenia. Finančný riaditeľ ako odborník koordinuje činnosti vykonávané subštruktúrami a službami podniku.

Riaditeľ rozpočtu vedie rozpočtový výbor, ktorý zahŕňa hlavných odborníkov všetkých systémov riadenia podniku. Rozpočtový výbor je orgán, ktorý funguje nepretržite, monitoruje strategické a finančné plánovanie spoločnosti, vydáva odporúčania a ukončuje spory o rôznych otázkach, ktoré vznikajú v procese práce na rozpočte. Na Západe má tento orgán iný názov, a to: „skupina pre strategické plánovanie“ alebo „skupina pre finančnú analýzu a plánovanie“.

• Prevádzkové (bežné) činnosti pre riadenie peňažných tokov

Operatívna finančná práca spočíva v udržiavaní partnerstiev s inými podnikateľskými subjektmi a protistranami podniku:

• s dodávateľmi hodnôt a služieb materiálneho charakteru;
• so spotrebiteľmi hotových výrobkov alebo služieb;
• so systémom štátneho rozpočtu;
• s rozhodcovským súdom pri riešení sporných otázok.

Oddelenie finančnej podpory, ktoré vykonáva operatívnu finančnú prácu, využíva rôzne spôsoby efektívneho financovania podniku:

• financovanie z osobných prostriedkov podniku;
• politika mierneho finančného plánovania;
• uplatňovanie agresívnej finančnej politiky, ktorá zahŕňa prijímanie krátkodobých úverov od banky;
• financovanie záväzkov získaním odložených splátok.

Podnik však nemôže odkladať platby na dobu neurčitú, ale len v rámci stanovenom platnou legislatívou.

Pri použití prostriedkov získaných prostredníctvom úverového financovania využívajú špecialisti finančného oddelenia rôzne metódy na zabezpečenie prijatých prostriedkov:

• zvýšenie percenta likvidných aktív (financie a krátkodobé cenné papiere);
• zvýšenie podmienok bankových úverov.

Treba mať na pamäti, že tieto metódy vedú k zníženiu ziskovosti dlžníka:

• v dôsledku investovania do slabo ziskových aktív - v prvom prípade;
• z dôvodu prísneho splácania úverov a pôžičiek za prítomnosti osobných úspor - v druhom.

Pri operatívnej práci s financiami pracovníci finančného oddelenia analyzujú dlhové ukazovatele pre debet a úver (na základe štvrťročných správ a hlavných účtovných kníh, ako aj denníkov pre vyrovnanie s úverovými dlžníkmi a dlžníkmi), pričom zohľadňujú všetky tieto hodnoty. ukazovatele.

Finančné oddelenie spoločnosti kontroluje zmenky, pričom zohľadňuje potrebné eskonty pri inkasovaní aj platbe. Tieto funkcie čiastočne vykonáva účtovné oddelenie.

O prijatí externého úveru rozhoduje finančné oddelenie, ktorého plán vypracúvajú špecialisti na finančné služby a obsahuje otázky, ako, kedy a na koľko percent budú tieto prostriedky splatené. Aj napriek absencii dividend môžu investori zhodnotiť akcie spoločnosti pomerne vysoko, ak sú si istí perspektívami podniku, jeho ziskovosťou a spoľahlivosťou poskytnutých informácií o výplatách a nevyplácaní dividend v prípade reinvestície. čistého príjmu. Podiel výplat dividend by podľa západných ekonómov nemal byť vyšší ako 40 %, ak hovoríme o stabilne fungujúcom podniku.

Kontrolná a analytická činnosť zahŕňa neustále sledovanie miestneho a spoločného rozpočtu, štruktúru peňažného kapitálu, míňanie fixných a rezervných financií, bilančnú likviditu a solventnosť. Organizáciu tejto práce v podnikoch rôznych organizačných foriem zabezpečuje vedúci alebo finančný riaditeľ.

• Finančná kontrola ako metóda finančného riadenia podniku

Oddelenie finančnej kontroly riadi financie v poslednej záverečnej fáze, kedy je kontrola celého kapitálu podniku taká nevyhnutná. Okrem toho v každej fáze prebieha kontrola nad individuálnym obehom finančných prostriedkov, počnúc investovaním finančných prostriedkov do výrobných rezerv a končiac predajom hotového výrobku a dosiahnutím zisku z jeho predaja.

Finančná kontrola je jednou z hlavných metód používaných pri hospodárení s finančnými prostriedkami podnikov.

Kontrola a analýza príjmov konsolidovaného rozpočtu zabezpečuje kontinuitu a stabilitu financovania bežnej a prevádzkovej práce spoločnosti. Toto robí finančná služba. Kontrola a analýza výdavkov konsolidovaného rozpočtu je kameňom úrazu v každej spoločnosti a ziskovosť spoločnosti závisí od toho, ako úspešne sa táto kontrola vykonáva.

Keď už hovoríme o finančnom oddelení, čo tento orgán robí a ako funguje, je potrebné vymenovať jeho hlavné zodpovednosti: operatívnu bežnú prácu, finančné plánovanie a kontrolu, ako aj kontrolnú a analytickú prácu.

Na výber kompetentnej stratégie a spôsobov rozvoja podniku v oblasti investícií, financií a inovácií je potrebné vykonávať systematické monitorovanie, analýzy a finančné plánovanie. Stabilita príjmu podniku závisí od rozhodnutí podniku, ktoré sú určené na krátkodobé a dlhodobé účely.

Odborný názor

Aké údaje z finančného oddelenia je potrebné neustále sledovať?

Dmitrij Eremejev,

Generálny riaditeľ Richemont Luxury Goods (RLG), Moskva

Je to finančný riaditeľ, ktorý musí niesť plnú zodpovednosť za všetky finančné informácie poskytnuté v povinnej prítomnosti riaditeľov logistiky a predaja. Je potrebné vziať do úvahy tri možné stupne finančnej kontroly celkovej finančnej situácie podniku:

• Etapa operatívnej kontroly – denná, týždenná a mesačná správa o finančnej situácii spoločnosti. V tejto fáze plánovanie a predpovedanie nie je možné!
• Fáza krátkodobej kontroly je štvrťročná správa o stave hospodárenia spoločnosti, ktorá si vyžaduje prerokovanie a úpravu ukazovateľov na zostávajúce ročné obdobie.
• Štádiom strednodobej a dlhodobej kontroly je implementácia plánovacích ukazovateľov na nasledujúci rok a prognózovanie na ďalšie dva roky. Odporúčanie: Nie je praktické plánovať na menej ako rok.

V prípade náhlych kríz a iných nepríjemných prekvapení je potrebná mimoriadne naliehavá reakcia na urýchlené zastavenie krízy, vypracovanie akčného plánu, po ktorom je potrebné okamžite identifikovať príčiny krízovej situácie a uchýliť sa k nim odstraňovanie. Výnimku možno urobiť len v prípade rýchlo rastúceho podniku. V tomto prípade sa úpravy musia vykonávať mesačne.

Predpisy o finančnom oddelení podniku

Predpisy finančného oddelenia sú najdôležitejším dokumentom, ktorý definuje základné aspekty personálneho manažmentu a organizácie dokumentov, vypracovaný finančným riaditeľom.

Tak to je komponentov:

1. Organizačná a funkčná štruktúra finančného oddelenia.

Vývojový diagram najzreteľnejšie predstavuje štruktúru finančnej služby so všetkými jej oddeleniami a divíziami kategórie rezerv.

1. Počet štruktúr a zamestnancov finančnej služby.

Najtradičnejším typom prezentácie štrukturálneho počtu zamestnancov je tabuľka obsahujúca názvy všetkých oddelení, úradníkov a počet zamestnancov v konkrétnom oddelení.

1. Hlavné úlohy a cieľové oblasti finančného oddelenia

V závislosti od stratégie rozvoja spoločnosti sa určujú hlavné ciele spoločnosti a úlohy každého oddelenia a úradníka, ktorých riešenie je povinné na zvýšenie efektívnosti podniku.

1. Funkčná matica.

Ide o tabuľku, ktorá obsahuje názvy rôznych funkcií vertikálne a mená vedúcich a zamestnancov organizačných jednotiek zodpovedných za výkon týchto funkcií sú písané horizontálne. Na priesečníku dvoch čiar je poznamenané, kto čo robí. Vizuálna možnosť sledovania pracovného zaťaženia oddelení a distribúcie funkcií medzi oddeleniami.

1. Postup pri interakcii medzi zamestnancami finančného oddelenia.

Spravidla sa stanovuje interný postup interakcie medzi zamestnancami jedného oddelenia alebo medzi pododdeleniami finančnej služby a externým - s jednotlivcami (klientmi) a vládnymi (súkromnými) organizáciami. Základom sú štrukturálne znaky spoločnosti, úlohy a ciele oddelení a tradície, ktoré spoločnosť založila.

1. Postup pri riešení sporov a konfliktov.

V prípade konfliktných situácií je potrebné podať odvolanie v reťazci „generálny riaditeľ – finančný riaditeľ – vedúci odboru – radový zamestnanec“. Ak zamestnanci kladú otázky finančnému oddeleniu týkajúce sa zadaní, odmeňovania, stimulov, rozhodovania alebo vyjadrujú inovatívne návrhy rozvoja, uplatňuje sa rovnaký prístup.

• Konflikty v spoločnosti: ako vyskúšať bojujúce oddelenia

1. Stanovenie ukazovateľov na hodnotenie výkonnosti finančného oddelenia.

V tejto časti sú popísané ukazovatele, ktorých dodržiavanie hodnotí prácu finančného oddelenia ako úspešnú. Tieto ukazovatele musia byť merateľné a špecifické.

1. Záverečné ustanovenia.

Tento odsek obsahuje základné požiadavky na vypracovanie Predpisov o finančnom oddelení, načasovanie ich prijatia zamestnancami odboru a pravidlá ich uchovávania. Zamestnanci a generálny riaditeľ podniku musia dať súhlas s predpismi o finančnej službe.

Finančné riadenie organizácie je neoddeliteľnou súčasťou celého systému fungovania podniku. Vykonáva sa pomocou rôznych metód a techník. Finančné riadenie podniku umožňuje robiť dôležité strategické rozhodnutia, ktoré určia úspešný rozvoj organizácie a jej solventnosť. Vďaka tomuto systému sa získaný zisk využíva čo najefektívnejšie, čo zvyšuje hodnotu podniku.

Plánovanie je dôležitým prvkom systému finančného riadenia. Jeho hlavným cieľom je určovať a koordinovať výdavky a príjmy podniku. Plánovanie vám umožňuje určiť stratégiu rozvoja a zabrániť bankrotu v dôsledku chýb vo finančnom riadení.

Funkcie plánovania:

— Poskytovanie finančných zdrojov.

— Určenie spôsobov efektívneho investovania finančných prostriedkov.

— Určenie spôsobov zvýšenia zisku pomocou podnikových rezerv.

— Finančné kontakty s bankami, rozpočet atď.

— Zohľadnenie záujmov akcionárov.

— Monitorovanie stavu rozpočtu, solventnosti a bonity organizácie.

Metódy finančného plánovania:

Finančné plánovanie sa vykonáva pomocou nasledujúcich metód:

Metóda	Účel
Ekonomická analýza	Určuje vnútorné rezervy, ukazovatele finančného vývoja
Normatívna metóda	Vypočíta požadovanú veľkosť rozpočtu na základe existujúcich noriem (napríklad sadzby dane).
Bilančné výpočty	Zostavenie prognózy základných príjmov a výdavkov
Prognóza peňažných tokov	Výpočet očakávaných príjmov a načasovanie ich prijatia
Viacrozmerné výpočty	Vytvorenie niekoľkých možností pre plánované výpočty pre ďalší výber najúspešnejšej možnosti.
Ekonomické a matematické modelovanie	Určenie vzťahu medzi finančnými ukazovateľmi a faktormi, ktoré ovplyvňujú ich tvorbu.

Strategické ciele

Hlavným cieľom finančného riadenia je udržiavať prosperitu podniku neustálym zvyšovaním jeho trhovej hodnoty. Dosahovanie zisku v danom čase nie je jedným z cieľov finančného riadenia, keďže to samo o sebe nestačí. Spoločnosť môže podnikať riskantné finančné transakcie s cieľom dosiahnuť vyššie zisky. V takýchto prípadoch prijaté príjmy nezaručujú stabilitu organizácie a jej vyhliadky na ďalší rozvoj. Pri dosahovaní zisku v určitom časovom bode môže byť organizácia na pokraji bankrotu. Sociálny systém organizácie zahŕňa nasledujúce strategické ciele:

— Vylúčenie možnosti bankrotu. Aby sa zabránilo úpadku podniku, je dôležité neustále sledovať vzťah medzi výdavkami a príjmami, zohľadňovať zmeny v ekonomickej situácii v krajine ako celku, starostlivo sledovať stav rozpočtu a solventnosti atď.

— Zvýšenie objemu výroby. Neustály pokrok a plánovaná stratégia rozvoja sú kľúčom k stabilite a neustálemu zvyšovaniu ziskovosti organizácie.

— Predchádzanie finančným stratám. Pri uzatváraní obchodov je potrebné zohľadniť všetky možné finančné riziká a znížiť ich na minimum.
— Schopnosť obstáť v konkurencii a zaujať vedúce postavenie na trhu.

— Zvyšovanie hodnoty organizácie. Trhová cena podniku je dôležitá pre jeho vlastníkov, najmä pre akcionárov (ak ide o akciovú spoločnosť). Čím vyššia je cena spoločnosti, tým vyššia je hodnota jej akcií. Zvýšenie zisku pre členov akciovej spoločnosti znamená zvýšenie peňažnej sumy, ktorú môžu získať predajom svojho podielu, likvidáciou podniku alebo zlúčením.

— Zabezpečenie maximálneho zisku na určité obdobie. Čím vyšší je zisk, tým väčší je kapitál vlastníkov podniku Pri výpočte zisku sa zisťuje priaznivá zhoda vynaložených nákladov na výrobu výrobkov s očakávaným príjmom z jeho predaja. Čím vyšší je očakávaný zisk, tým väčšia je miera materiálneho záujmu vedenia organizácie. Je dôležité pochopiť, že existuje priamy vzťah medzi výškou očakávaného zisku a mierou finančného rizika. Veľké zisky sa vždy dosahujú uzatváraním transakcií s vysokým stupňom rizika. Preto finanční manažéri podniku musia jasne posúdiť prijateľnú výšku finančného rizika a jeho realizovateľnosť.

— Zabezpečenie platobnej schopnosti. Udržiavanie rovnováhy medzi príjmom finančných prostriedkov a ich výdajom je spôsob, ako zabezpečiť stálu platobnú schopnosť organizácie. Dosahuje sa to prísnym dodržiavaním podmienok pohľadávok, analýzou platobnej schopnosti dlžníkov, včasným splatením dlhov spoločnosti atď.

— Vytvorenie potrebných finančných zdrojov. Tento cieľ zahŕňa hodnotenie potreby zdrojov, maximalizáciu využívania vnútorných zdrojov podniku, využívanie zdrojov z externých zdrojov, získavanie finančných zdrojov od dlžníkov a formovanie zdrojového potenciálu organizácie.

— Zabezpečenie finančnej stability organizácie. Stabilita podniku sa prejavuje v jeho finančnej stabilite, solventnosti a schopnosti samostatne financovať svoje materiálne potreby.

Úlohy finančného manažmentu

Dosiahnutie cieľov zahŕňa riešenie nasledujúcich kľúčových úloh:

— Vytváranie vyváženého pohybu materiálnych a peňažných zdrojov.

— Vytvorenie množstva finančných zdrojov požadovaných v danom časovom období.

— Efektívne využívanie zdrojov vo všetkých oblastiach organizácie.

— Zabezpečenie finančnej stability.

— Dosiahnutie finančnej nezávislosti.

— Udržiavanie platobnej schopnosti.

Odstránenie neefektívnych oblastí činnosti.

— Maximalizácia zisku.

— Minimalizácia rizika.

— Zabezpečenie nepretržitého rozvoja.

— Posúdenie správnosti prijatých rozhodnutí.

— Krízový manažment (s cieľom vyhnúť sa bankrotu).

— Organizácia systému ukazovateľov výkonnosti, ktorý je kľúčom k finančnej stabilite.

Vlastnosti organizácie finančného riadenia

Efektívnosť finančného riadenia závisí od splnenia nasledujúcich podmienok:

1. Vzájomný vzťah so všeobecným systémom riadenia. Finančné riadenie organizácie nemôže byť efektívne bez interakcie s inými systémami riadenia podniku. Finančné riadenie priamo súvisí s činnosťou výrobného oddelenia, inovačného oddelenia, personálneho oddelenia a pod.
2. Komplexný charakter rozhodovania. Keďže všetky štruktúry podniku sú v priamej interakcii, smerovanie finančných tokov do jedného oddelenia môže viesť k nedostatku financií pre iné oddelenie. Efektívnosť finančného riadenia sa prejavuje v integrovanom prístupe k budovaniu a rozdeľovaniu peňažných tokov.
3. Dynamika. Finančné riadenie by malo byť postavené na základe aktuálnej ekonomickej situácie v krajine a podmienok, ktoré v podniku existujú. Techniky, ukazovatele a štandardy, ktoré boli účinné a relevantné v minulých obdobiach, nemusia byť účinné v danom časovom období. Citlivá reakcia na najmenšie zmeny vo finančnej situácii a včasný vývoj systému riadenia, ktorý je v súčasnosti potrebný, umožňujú minimalizovať pravdepodobnosť bankrotu podniku a zachovať jeho platobnú schopnosť.
4. Dostupnosť alternatívnych možností riešenia problémov. Každé manažérske rozhodnutie musí byť urobené po dôkladnej analýze všetkých možností.

Klasifikácia funkcií finančného riadenia

Finančné riadenie organizácie plní množstvo funkcií zameraných na zabezpečenie stability a vytváranie perspektív pre jej ďalší rozvoj. Tieto funkcie zahŕňajú:

Funkcia	Pôsobnosť
Kontrola	Organizácia systému vnútornej kontroly v podniku. Kontrolu plnenia zadaných úloh vykonávajú špeciálne vytvorené divízie a oddelenia. Kontrolný systém zahŕňa prítomnosť určitých indikátorov a kontrolných období. Na základe výsledkov získaných údajov je možné posúdiť efektívnosť podniku a vykonať úpravy práce na ďalšie zlepšenie výkonnosti.
Rozvoj stratégie	Na základe plánu rozvoja samotného podniku a situácie na trhu ako celku sa vytvára stratégia, ktorá poskytuje ďalšie spôsoby rozvoja organizácie. Prognóza sa vytvára dlhodobo, berúc do úvahy všetky oblasti činnosti organizácie.
Informačná funkcia	Poskytuje vysvetlenie všetkých existujúcich možností finančného rozhodovania, určuje rozsah finančných potrieb, generuje zdroje informácií (interné, externé) a vykonáva systematické sledovanie finančnej situácie organizácie a celej ekonomiky ako celku.
Organizačná funkcia	Rozhodnutia manažmentu týkajúce sa aktivít organizácie sú akceptované. Finančný manažment musí jasne reagovať na akékoľvek zmeny. Efektívne vykonávanie tejto funkcie je možné vtedy, ak existuje organizačná štruktúra s jasnou hierarchiou, v ktorej každé oddelenie plní pridelené úlohy pod kontrolou svojho priameho nadriadeného. Útvary vykonávajúce organizačné funkcie musia úzko spolupracovať s ostatnými štruktúrami podniku.
Analýza	Ide o zhodnotenie finančnej situácie, ktorá sa v danom čase vyvinula, a dôkladnejšie zhodnotenie z dlhodobého hľadiska. Analyzujú sa aj výsledky činnosti organizácie, konkrétnych oddelení, dcérskych spoločností, pobočiek a pod.
Stimulácia	Ide o vytvorenie motivačného systému pre zamestnancov pracujúcich v systéme riadenia (vedúci oddelení, manažéri). Stimuly pomáhajú zaujať zamestnancov efektívneho výkonu manažérskych rozhodnutí. Zamestnanci majú za úlohu plniť plány, dodržiavať termíny, dosahovať stanovené ukazovatele, dodržiavať potrebné normy atď. Pri riešení úloh vytýčených manažmentom dostávajú zamestnanci oddelení finančného manažmentu stimuly v rôznych formách. Ak si zamestnanci neplnia svoje povinnosti, sú potrestaní (odobratie prémií, zrušenie privilégií atď.).

Finančné riadenie je teda dôležitým prvkom riadiacej štruktúry organizácie. Hlavným cieľom finančného riadenia nie je dosiahnuť jednorazový zisk, ale zabezpečiť prosperitu podniku ako celku. Prejavuje sa to realizáciou celého radu opatrení a techník zameraných na elimináciu pravdepodobnosti úpadku, efektívne využívanie zdrojov, udržanie platobnej schopnosti, zvýšenie trhovej hodnoty podniku a pod. Pre dosiahnutie pozitívnych výsledkov je dôležité využívať integrovaný prístup, dynamicky reagovať na akékoľvek zmeny v ekonomickej situácii a interagovať s ostatnými systémami riadenia organizácie.

1. Finančné oddelenie je samostatnou štruktúrnou jednotkou podniku.

2. Útvar sa vytvára a zrušuje príkazom riaditeľa podniku.

3. Oddelenie podlieha priamo obchodnému riaditeľovi podniku.

4. Vedenie oddelenia:

1.4.1. Na čele oddelenia je vedúci finančného úseku, do funkcie je menovaný príkazom riaditeľa podniku na odporúčanie obchodného riaditeľa.

1.4.2. Vedúci finančného oddelenia má ______ zástupcu (zástupcov).

1.4.3. Povinnosti zástupcu (námestníkov) určuje (rozdeľuje) vedúci finančného oddelenia.

1.4.4. Zástupcovia a vedúci štrukturálnych úsekov v rámci finančného úseku, ostatní zamestnanci úseku sú do funkcií menovaní a odvolávaní z funkcií príkazom riaditeľa podniku na základe odporúčania obchodného riaditeľa a po dohode s vedúcim finančné oddelenie.

1. Štruktúra finančného oddelenia

2.1. Zloženie a personálne obsadenie finančného úseku schvaľuje riaditeľ podniku na základe podmienok a charakteristík činnosti podniku na odporúčanie obchodného riaditeľa a vedúceho finančného úseku a po dohode s

2.2. Oddelenie zahŕňa

2.3. Vedúci finančného oddelenia rozdeľuje zodpovednosti medzi zamestnancov oddelenia a schvaľuje ich náplň práce.

1. Úlohy a funkcie finančného oddelenia

Nie	Úloha	Funkcie
3.1	Implementácia jednotnej podnikovej politiky v oblasti financií	Vypracovanie finančnej stratégie podniku a základ pre jeho finančnú stabilitu. Vypracovanie návrhov dlhodobých a aktuálnych finančných plánov vrátane všetkých potrebných kalkulácií. Účasť na vývoji návrhov zameraných na: Zabezpečenie platobnej schopnosti; Predchádzanie vzniku a likvidácii nespotrebovaných zásob a prebytočných zásob; Zvýšenie ziskovosti výroby; Zvýšené zisky; zníženie nákladov na výrobu a predaj produktov. Implementácia opatrení na posilnenie finančnej disciplíny v podniku. Zostavovanie a poskytovanie manažmentu podniku: Informácie o príjme finančných prostriedkov; Správy o postupe finančných, úverových a hotovostných plánov; Informácie o finančnej situácii podniku; Vývoj devízovej politiky podniku. Identifikácia možných finančných rizík, ich hodnotenie vo vzťahu ku každému zdroju financií. Vypracovanie návrhov na zníženie finančných rizík a poistných programov. Stanovenie podnikovej stratégie v oblasti lízingových operácií, realizácia lízingového financovania. Účasť v rámci svojej pôsobnosti na prerokúvaní otázok súvisiacich so zakladaním nových podnikov, reorganizáciou a likvidáciou štrukturálnych divízií podniku.
3.2	Organizácia finančnej činnosti podniku s cieľom čo najefektívnejšieho využitia všetkých druhov zdrojov v procese výroby a predaja výrobkov (práce, služby) a dosiahnutia maximálneho zisku.	Riadenie pohybu finančných prostriedkov podniku a regulácia finančných vzťahov, ktoré vznikajú medzi podnikateľskými subjektmi s cieľom čo najefektívnejšieho využitia všetkých druhov zdrojov. Príprava podkladov na vypracovanie podnikateľského plánu podniku. Účasť na príprave návrhov plánov: predaj výrobkov (práce, služby), kapitálové investície, vedecký výskum a vývoj. Stanovenie a realizácia investičnej politiky, účasť na práci pri hľadaní ďalších investičných a finančných zdrojov. Určenie zdrojov financovania kapitálových investícií. Vypracovanie a schválenie investičného plánu. Stanovenie postupu a podmienok financovania kapitálových alebo bežných opráv dlhodobého majetku, príprava návrhov na priradenie výdavkov k nákladom výroby. Zabezpečenie včasného príjmu príjmu. Evidencia finančných, zúčtovacích a bankových transakcií v stanovených lehotách vrátane predkladania žiadostí o platbu, príkazov a iných zúčtovacích dokladov bankám, prijímanie dokladov na expedíciu produktov, výpisy z účtu. Prijímanie opatrení na zabezpečenie včasného prijatia finančných prostriedkov za odoslané produkty (vykonané práce, poskytnuté služby). Príprava potrebných materiálov pre vzájomné zápočty. Rozvoj a implementácia opatrení na podporu včasných platieb, výber foriem vyrovnania s protistranami a zabezpečenie dodržiavania pravidiel vyrovnania. Zabezpečenie financovania nákladov uvedených vo finančných plánoch a investičných plánoch. Zavedenie ukazovateľov finančných plánov a úloh z nich vyplývajúcich do štruktúrnych útvarov podniku. Sledovanie plnenia finančných plánov štrukturálnymi divíziami. Zabezpečovanie realizácie finančných, úverových a hotovostných plánov. Ovládanie pre: Implementácia finančných plánov a rozpočtov, plánov predaja produktov, úverových a hotovostných plánov, plánov zisku a iných finančných ukazovateľov; Zastavenie výroby produktov, ktoré sa neuvádzajú na trh; Správne a efektívne využívanie finančných prostriedkov; Cielené využitie vlastného a vypožičaného pracovného kapitálu pre štrukturálne divízie a pre podnik ako celok; Dodržiavanie peňažnej disciplíny; správnosť vypracovania, vykonania a schválenia odhadov, výpočtov návratnosti kapitálových investícií. Analýza výrobnej, hospodárskej a finančnej činnosti podniku, prognózovanie výsledkov finančnej a hospodárskej činnosti podniku. Poskytovanie inštruktážnych materiálov pre oddelenia podniku súvisiace s finančnou činnosťou podniku. Zabezpečenie ochrany informačných zdrojov (vlastných a získaných od iných organizácií) obsahujúcich obmedzené informácie.
3.3	Kontrola a riadenie použitého pracovného kapitálu podniku, úvery.	Účasť na plánovaní nákladov na produkt a ziskovosti výroby. Vypracovanie prognóz očakávaných ziskov, výpočet daní z príjmov, zostavenie plánov rozdelenia zisku na rok a štvrťroky. Stanovenie potreby vlastného pracovného kapitálu a výpočet štandardov pracovného kapitálu, plánovanie opatrení na urýchlenie ich obratu. Práca na získavaní vlastných prostriedkov a získavaní požičaných prostriedkov. Stanovenie výšky nákladov na výplatu dividend z akcií spoločnosti. Správa majetku podniku, stanovenie jeho optimálnej štruktúry, príprava návrhov na obmenu a likvidáciu majetku. Zabezpečenie včasnej úhrady faktúr dodávateľom a dodávateľom za odoslaný materiálny majetok (vykonané práce, poskytnuté služby) v súlade s uzatvorenými zmluvami.
3.4	Analýza finančného a ekonomického stavu podniku.	Vývoj predbežných zostatkov a hotovostných rozpočtov. Vedenie operatívnej evidencie finančných, zúčtovacích a úverových operácií vykonávaných podnikom na účtoch v bankách a úverových inštitúciách. Dodržiavanie limitu hotovostného zostatku stanoveného servisnou bankou v pokladniach podniku v súlade s očakávaním stanovenia limitu hotovostného zostatku pre podnik a vydaním povolenia na míňanie hotovosti z príjmov prijatých na jeho pokladni. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku štvrťročne a za rok ako celok. Účasť na identifikácii druhov výrobkov (diel, služieb), ktoré nie sú na trhu žiadané, vypracovanie programov a opatrení na zastavenie výroby takýchto výrobkov. Účasť na tvorbe cien za určité druhy produktov (práce, služby). Účasť na určovaní finančných podmienok v uzatvorených obchodných zmluvách, skúmanie návrhov zmlúv predložených protistranami. Analýza účtovníctva a štatistického výkazníctva. Vytváranie úplných a spoľahlivých informácií o podnikových procesoch a finančných výsledkoch podniku, potrebných pre operatívne riadenie a riadenie Včasné predchádzanie negatívnym javom vo finančnej a ekonomickej činnosti podniku, identifikácia a mobilizácia zásob na farme. Vypracovanie opatrení na zabezpečenie transparentnosti finančnej situácie podniku (na základe zlepšenia manažérskeho účtovníctva, prechodu na medzinárodné účtovné štandardy). Vypracovanie návrhov učebných materiálov o financovaní, účtovníctve, výkazníctve a iných finančných a ekonomických aspektoch v pôsobnosti rezortu a ich predloženie na posúdenie a schválenie príslušným štrukturálnym útvarom podniku.
3.5	Vývoj účtovnej a daňovej politiky	Organizácia prác na prevode platieb a príspevkov na dane a poplatky do federálneho rozpočtu, rozpočtov Ukrajiny, miestnych rozpočtov a štátnych mimorozpočtových sociálnych fondov. Vypracovanie a predloženie vytvorenej dokumentácie o finančnej a hospodárskej činnosti podniku daňovým úradom. Vedenie dennej operatívnej evidencie ukazovateľov finančného plánu vrátane evidencie: Objemy predaných produktov; Zisky z predaja;
3.6	Vývoj úverovej politiky podniku.	Interakcia s úverovými inštitúciami ohľadom poskytovania úverových zdrojov. Príprava a predkladanie žiadostí o úver a štvrťročných hotovostných plánov bankám a úverovým inštitúciám. Organizácia práce pri uzatváraní zmlúv o poskytovaní úverov. Finančná evidencia prijatých úverov. Práca na včasnom splácaní úverov a vrátení prijatých úverových prostriedkov v stanovenom časovom rámci. Zabezpečovanie realizácie úverových plánov vrátane úhrady úrokov z úveru.
3.7	Riadenie nákladov	Vypracovanie stratégie uvedenia cenných papierov spoločnosti na burzu s určením nákladov na použitie rôznych akciových nástrojov: Určenie druhu cenných papierov (akcie, zmenky, dlhopisy); Výber primárneho obchodníka s cennými papiermi alebo portfóliového investora a dohodnutie sa s ním na podmienkach predaja a obchodnej platformy pre primárne obchodovanie; Plánovanie sprievodnej reklamnej kampane; Práca s cennými papiermi (nákup akcií, dlhopisov a pod.), kontrola nad portfóliom cenných papierov. Vypracovanie smerníc o financovaní prevádzkových nákladov, kapitálových investícií a iných typov činností.
3.8	Zabezpečenie včasných platieb daní, vyrovnania s veriteľmi a dodávateľmi.	Vedenie evidencie pohybu finančných prostriedkov a podávanie správ o výsledkoch finančnej činnosti v súlade so štandardmi finančného účtovníctva a výkazníctva. Sledovanie správnosti prípravy a vyhotovenia ohlasovacej dokumentácie. Zabezpečenie spoľahlivosti finančných informácií.
3.9	Vytváranie podmienok pre efektívne využívanie investičného majetku, pracovných a finančných zdrojov podniku	Zabezpečenie včasnej a úplnej výplaty miezd pracovníkom a zamestnancom podniku. Vypracovanie opatrení na predaj, prenájom a záložné právo časti majetku, likvidáciu alebo zablokovanie jednotlivých kapacít a zariadení (vrátane stratových, mobilizačných). Stanovenie objemu financií na výskum, vývoj a projekčné a prieskumné práce v súlade s odhadmi a zmluvami dohodnutými so štrukturálnymi divíziami podniku. Koordinácia zmlúv o realizácii výskumno-vývojových prác z hľadiska platnosti ceny prác, ako aj dodržiavania termínov úhrady za prácu. Stanovenie smerov a objemov financovania sociálnych programov podnikom (detské predškolské zariadenia, vzdelávacie zariadenia, charitatívne akcie atď.). Posudzovanie odvolaní a listov občanov a právnických osôb k otázkam v pôsobnosti finančného oddelenia, organizácia kontrol, príprava príslušných návrhov. Účasť na poradách a seminároch s pracovníkmi ekonomických, finančných a účtovných oddelení.

1. Regulačné dokumenty

4.1. Externé dokumenty:

Legislatívne a regulačné akty.

4.2. Interné dokumenty:

Zakladateľská listina, Predpisy o rozdelení, Náplň práce, Vnútorné pracovné predpisy.

1. Vzťahy medzi finančným oddelením a ostatnými oddeleniami

Pri vykonávaní funkcií a uplatňovaní práv finančné oddelenie spolupracuje:

Nie	Rozdelenie	Potvrdenie	Poskytovanie
5.1	S hlavným účtovným oddelením	zoznamy veriteľov a dlžníkov; Účtovné informácie o činnostiach podniku; Súvahové a operatívne súhrnné správy o príjmoch a výdavkoch fondov, o čerpaní rozpočtu; Vykazovanie výpočtov nákladov na produkty (práce, služby); Plány na vykonávanie inventarizácie dlhodobého majetku, zásob a hotovosti; Výpočty miezd;	Finančné, úverové a hotovostné plány; Správy o splátkach pôžičiek, splátkach úrokov z pôžičiek;
5.2	S plánovacím a ekonomickým oddelením	strednodobé a dlhodobé plány výrobných činností podniku; Kópie plánovaných ekonomických cieľov podnikových divízií; Plánované technické a ekonomické normy pre materiálové a mzdové náklady; Projekty veľkoobchodných a maloobchodných cien za produkty podniku, tarify za prácu a služby; Výsledky ekonomickej analýzy všetkých druhov podnikateľských činností;	finančné a úverové plány; Správy o plnení finančných plánov; Výsledky finančnej analýzy; Metodické a inštruktážne materiály o finančnej činnosti podniku
5.3	S oddelením logistiky	projekty dlhodobých a aktuálnych zámerov materiálno-technického zabezpečenia výrobných činností podniku; Vykazovanie údajov o pohybe materiálových a technických prostriedkov, ich stavoch na konci vykazovaného obdobia; kópie nárokov predložených protistranami; Návrhy nárokov voči protistranám v prípade porušenia zmluvných povinností; Správy o plnení logistických plánov;	dohodnuté návrhy nárokov; Návrhy na odstránenie dôvodov, ktoré slúžili ako základ na podávanie žalôb a sankcií voči podniku; Schválené výpočty štandardov pracovného kapitálu
5.4	S obchodným oddelením	návrhy zmlúv a dohôd o dodávke a predaji hotových výrobkov; Prognózy a plány predaja produktov; Údaje o stave zásob hotových výrobkov a ich súlade so schválenými normami; Plány a harmonogramy expedície produktov; Údaje o zostatkoch produktov v skladoch; Návrhy opatrení na zníženie nadbytočných zostatkov hotových výrobkov a urýchlenie predajných operácií;	finančné plány; Informácie o nezaplatených faktúrach od protistrán; Informácie od bánk o akreditívoch vystavených kupujúcimi (zákazníkmi); Oznámenia o uplatnení finančných sankcií kupujúcim (zákazníkom), ktorí porušili svoje povinnosti previesť peňažné prostriedky za zakúpený tovar; Schválené výpočty noriem pracovného kapitálu;
5.5	S marketingovým oddelením	Zovšeobecnené údaje o dopyte po výrobkoch vyrábaných podnikom (vykonané práce, poskytované služby); Marketingové plány; Odhady nákladov na vytváranie dopytu a podporu predaja, reklamné kampane, účasť na výstavách, veľtrhoch a predajných výstavách; Informácie o konkurenčnom prostredí týkajúce sa cenovej politiky, objemov obratu, konkurencieschopnosti, rýchlosti predaja produktov;	dohodnuté odhady nákladov na vytváranie dopytu a podporu predaja s pripojeným finančným odôvodnením; Analýza nákladov vynaložených za mesiac (štvrťrok, rok);
5.6	S oddelením upratovania	plány bežných a veľkých opráv dlhodobého majetku podniku (budovy, vodovody atď.); Odhady obchodných nákladov; Vybavenie kancelárie, formuláre dokumentov a kancelárske potreby potrebné pre prácu finančného oddelenia; Materiálny majetok potrebný na obsluhu stretnutí, konferencií, seminárov	dohodnuté rozpočty na obchodné výdavky; Výpočet návratnosti kapitálových investícií na zavedenie nových zariadení a mechanizácie; Žiadosti o potrebné vybavenie a kancelárske potreby; Správy o používaní a bezpečnosti zariadení a inventára;
5.7	S právnym oddelením	rozhodnutia o nárokoch a súdnych sporoch vznesených proti podniku; Zovšeobecnené výsledky posudzovania nárokov, súdnych a arbitrážnych prípadov; Vysvetlenie platnej legislatívy a postupu pri jej uplatňovaní; Právna pomoc pri reklamácii; Odsúhlasené materiály o stave pohľadávok a záväzkov, návrhy na nútené vymáhanie pohľadávok; Analýza zmien a doplnkov finančnej, daňovej, občianskej legislatívy	návrhy finančných dohôd na právnu kontrolu; Materiály na prihlasovanie pohľadávok, žalôb na súdoch; Závery o nárokoch a súdnych sporoch vznesených proti spoločnosti; Doklady o prevode peňažných prostriedkov na úhradu štátnej povinnosti uspokojiť nároky a nároky vznesené voči podniku; Žiadosti o objasnenie súčasnej legislatívy

1. práva

Finančné oddelenie má právo:

6.1. Dávať pokyny v rámci kontroly finančnej a hospodárskej činnosti podniku na vypracovanie finančnej dokumentácie.

6.2. Vyžadovať a prijímať od ostatných štruktúrnych útvarov podniku údaje o analýze hospodárskej činnosti podniku, potrebné pre činnosť útvaru.

6.3. Vykonajte korešpondenciu o otázkach finančného účtovníctva a metodiky výkazníctva, ako aj o iných otázkach, ktoré sú v kompetencii oddelenia a nevyžadujú súhlas vedúceho podniku.

6.4. Bez príslušného príkazu riaditeľa podniku a vedúceho právneho oddelenia neprijímajte na vykonanie a registráciu doklady o transakciách, ktoré sú v rozpore so zákonom, porušujú zmluvnú a finančnú disciplínu.

6.5. zastupovať ustanoveným spôsobom v mene podniku vo veciach v pôsobnosti rezortu vo vzťahu k daňovým, finančným úradom, orgánom štátnych mimorozpočtových fondov, bankám, úverovým ústavom, iným štátnym a mestským organizáciám, ako aj iným podnikom , organizácie, inštitúcie.

6.6. Predkladať vedeniu podniku návrhy na vyvodenie hmotnej a disciplinárnej zodpovednosti zamestnancov podniku na základe výsledkov kontrol.

6.8. Viesť a zúčastňovať sa na stretnutiach o finančných a ekonomických aktivitách podniku.

6.9. Po dohode s riaditeľom podniku alebo zástupcom riaditeľa podniku pre obchodné záležitosti prizvať odborníkov a špecialistov v oblasti finančného poradenstva na konzultácie, prípravu stanovísk, odporúčaní a návrhov.

1. Zodpovednosť

7.1. Za riadne a včasné vykonávanie funkcií oddelenia zodpovedá vedúci finančného oddelenia.

7.2. Vedúcim finančného oddelenia je pridelená osobná zodpovednosť v prípade:

7.2.1. Nezrovnalosti s legislatívou pokynov a pokynov vydaných rezortom o finančnej činnosti podniku, finančnom účtovníctve a výkazníctve.

7.2.2. Zostavovanie, schvaľovanie a predkladanie nedôveryhodnej konsolidovanej účtovnej závierky a porušovanie lehôt na ich predloženie príslušným útvarom podniku, vedúcemu podniku, daňovým, finančným a iným úradom.

7.2.3. Neposkytnutie alebo nedostatočné poskytnutie informácií o finančných záležitostiach vedeniu podniku.

7.2.4. Predčasné a nekvalitné vykonávanie dokumentov a pokynov od vedenia podniku.

7.2.5. Umožnenie zamestnancom oddelenia používať informácie na neoficiálne účely.

7.2.6. Nedodržiavanie pracovnoprávnych predpisov zamestnancami oddelenia.

7.3. Povinnosti zamestnancov finančného oddelenia sú stanovené náplňou práce.

1. Záverečné ustanovenia

8.1. Ak je niektorý bod predpisu označený ako nezhodný so skutočným stavom na finančnom oddelení, musí sa obrátiť na vedúceho oddelenia, zamestnanca alebo inej osoby.

so žiadosťou o zmeny a doplnky predpisov. (Formulár žiadosti je uvedený v prílohe 1).

8.2. Predložený návrh posudzuje útvar uvedený v bode 8.1. tohto ustanovenia do jedného mesiaca odo dňa podania žiadosti.

Na základe výsledkov preskúmania sa prijme rozhodnutie:

Prijmite zmenu alebo doplnenie,

Odoslať na revíziu (s uvedením termínu revízie a interpreta),

Odmietnuť prijať podaný návrh (v tomto prípade je žiadateľovi zaslané písomné odôvodnenie odmietnutia).

8.3. Schvaľujú sa zmeny a doplnky predpisov

pri prezentácii

Vedúci konštrukčnej jednotky
		(podpis)	(priezvisko, iniciály)
DOHODNUTÉ:
Vedúci právneho oddelenia
(podpis)	(priezvisko, iniciály)
00.00.2000
Prečítal som si pokyny:
		(podpis)	(priezvisko, iniciály)
		00.00.00

Hlavnými funkciami finančného oddelenia sú hľadanie neefektívnych procesov a vývoj nápadov na zvýšenie zisku. Prečítajte si, aké ďalšie úlohy finančná služba rieši, aké divízie sú jej súčasťou a stiahnite si aj predpisy o finančnom oddelení.

Finančné oddelenie možno prirovnať k orákulu. Vrchný manažér kladie otázky:

1. Aká je prognóza činnosti spoločnosti na tri roky?
2. Čo môžem urobiť pre zlepšenie svojej finančnej situácie?
3. Ktoré oddelenia dosiahli tento rok lepšie a horšie výsledky?

• Koľko peňazí potrebujem na realizáciu projektu a kde ich môžem získať?

Stiahnite si a používajte ho:

Ako vypočítať optimálny počet zamestnancov finančných služieb

Ak je vo finančnej službe príliš málo zamestnancov, nezvládajú objem práce. Mnoho z nich nečinne sedí a žerie peniaze spoločnosti. Aby ste predišli takýmto problémom, určite si optimálny počet podriadených.

Funkcie a úlohy finančného oddelenia

Diagram funkcií a predmetov finančného oddelenia vám pomôže rozhodnúť, koľko špecialistov by malo pracovať vo finančnom oddelení podniku a akí by to mali byť špecialisti.

Funkcie/Objekty	Plánovanie	Operatívna činnosť	Analýza	Tvorba/vývoj
Príjmy a výdavky	Rozpočet príjmov a výdavkov Obchodné plánovanie	Koordinácia žiadostí o úhradu výdavkov,
cena	Výpočet cien produktov na základe nákladov	Denný, týždenný a mesačný reporting	Analýza plánov a faktov, identifikácia neefektívnosti	Predpisy, postupy, formuláre, softvér
Vykazovanie (miestne, IFRS)		Vykonávanie vysielania RAS-IFRS	Interný audit (pozrite sa, ako ho vykonať), analýza kľúčových finančných ukazovateľov	Predpisy, postupy, formuláre, softvér
Manažérske výkazníctvo	Plánovaný balík reportov pre interných a externých používateľov	Vedenie správ, absolvovanie auditov	Analýza kľúčových finančných ukazovateľov	Predpisy, postupy, formuláre, softvér
Hotovosť	Rozpočet peňažných tokov Rozvrh platieb	Koordinácia žiadostí o platby, Registre platieb, Prilákanie financií	Analýza plánov a faktov, identifikácia neefektívnosti	Predpisy, postupy, formuláre, softvér
Pracovný kapitál	Rozvrh platieb, Plán pracovného kapitálu	Kontrola dlhu a krátkodobých zmlúv podľa dlhových podmienok, Termínované vklady	Štruktúra pracovného kapitálu, likvidita	Predpisy, postupy, formuláre, softvér
dane	Daňový rozpočet			Optimalizačné schémy
zmluvy	Udržiavanie portfólia zmlúv	Koordinácia		Finančné kapitoly zmlúv
Kapitálové investície	Investičný plán	Koordinácia žiadostí o kapitálové investície	Analýza dlhodobého majetku, odpisy
Finančné investície	Hľadanie a plánovanie najlepších foriem investovania	Investičný manažment	Analýza investičných projektov	Investičné portfólio, predpisy, softvér
Obchodné procesy	Výpočet nákladov na obchodné procesy	Kontrola a optimalizácia procesov vo financiách		Finančné obchodné procesy
	Výpočet plánovaných KPI	Denný, týždenný a mesačný reporting	Výpočet skutočných KPI, platieb	systém KPI

Zoznam funkcií a objektov je taký rozsiahly, že sa na prvý pohľad zdá, že tretina zamestnancov by mala byť pridelená finančnej službe. Ale to nie je pravda.

Pozrime sa postupne na každý objekt a jeho funkcie a rozhodnime sa, ktorý zamestnanec ich má vykonávať.

Prvý blok firemných financií

Príjmy a výdavky

Financny kontrolor. Osoba, ktorá spúšťa finančné oddelenie. Ten, kto je prvý prijatý do finančnej funkcie, a ako rastie, často sa stáva finančným riaditeľom.

V malých spoločnostiach finančný kontrolór často vytvára manažérske účtovníctvo úplne od začiatku, vytvára dokumenty, analýzy a procesy, pre ktoré by sa malo viesť účtovníctvo. V stredných podnikoch sa finanční kontrolóri aktívne podieľajú na ďalšom skvalitňovaní manažérskeho účtovníctva a každodenné rutinné úlohy vykonávajú im podriadení finanční analytici.

Vo veľkých spoločnostiach pracujú finanční kontrolóri a finanční analytici vo vyhradených divíziách – oddeleniach finančnej kontroly podľa oblasti činnosti (podľa produktu, regiónu, typu nákladov a pod.), kde sa zaoberajú plánovaním, účtovníctvom a analýzami v rámci svojej oblasti. . Niekedy je potrebné presunúť plánovanie do samostatnej funkcie a vytvoriť oddelenie plánovania, prípadne oddelenie rozpočtovania.

cena

Funkcie oceňovania sa veľmi nelíšia od výpočtu príjmov a výdavkov. Preto ich vykonávajú buď tí istí finanční kontrolóri, ak je podnik malý, alebo cenové oddelenia. Všetky činnosti súvisiace s cenotvorbou a cenovou politikou sú vykonávané spoločne s obchodným oddelením, pretože finančníci môžu dávať len jednu zo zložiek ceny – náklady a zisk, druhým pojmom je trh, ktorý nie je v ich kompetencii

Vykazovanie (miestne, IFRS)

Za udržiavanie miestnych správ je, samozrejme, zodpovedné účtovné oddelenie. Zatiaľ čo vykazovanie podľa IFRSčasto rieši finančný kontrolór, špecialista na IFRS alebo celé oddelenia IFRS.

Ak podnik z toho či onoho dôvodu potrebuje plánovaný balík správ, potom to môžu urobiť aj špecialisti z oddelenia finančnej kontroly na základe BDR, BDDS a investičného rozpočtu.

Interný audit miestnych účtovných výkazov môže zmiasť finančného kontrolóra. Alebo vytvorte oddelenie interného auditu. Všetko samozrejme závisí od mierky.

Externé audity sa zvyčajne vykonávajú v úzkej spolupráci medzi hlavným účtovníkom a oddelením finančnej kontroly.

Analýzu kľúčových finančných ukazovateľov a písanie analytických poznámok zvyčajne vykonávajú tí istí finanční kontrolóri.

Manažérske výkazníctvo

Za udržiavanie manažérskych výkazov je plne zodpovedné finančné oddelenie. V súlade s tým celý cyklus od plánovania až po analýzu získaných výsledkov spočíva na finančných kontrolóroch. Alebo, ak existuje špecializovaná divízia, na zamestnancov oddelenia manažérskeho výkazníctva.

Druhý blok podnikových financií

Hotovosť

Ak bol finančný kontrolór hlavnou osobou pri výpočte príjmov a výdavkov, tak kľúčovou postavou pri riadení hotovosti bol pokladník. Nástroje pre krátkodobé plánovanie DS - splátkový kalendár a strednodobý - rozpočet cash flow je v jeho oblasti zodpovednosti. Každý deň koordinuje žiadosti o platbu a vytvára registre platieb, sleduje ziskové umiestnenie DS na termínovaných vkladoch.

V malých spoločnostiach môže byť pokladníkom stále ten istý finančný kontrolór. Takáto kombinácia je však účinná len vtedy, ak spoločnosť nevykoná viac ako 30 transakcií denne a má dobre zautomatizované obchodné procesy vo financiách.

Spojenie pokladníka a účtovníka v oblasti platieb funguje dobre pre stredné podniky, ale pre veľké podniky je potrebné vytvoriť oddelenie pokladnice.

Pracovný kapitál

Manažment pracovného kapitálu je oblasťou príbuznou cash managementu, preto ho rieši aj pokladník. Vo veľkých spoločnostiach je vhodné prideliť funkcie kontroly pohľadávok špeciálnemu oddeleniu.

Doplnkové a súvisiace funkcie

dane

Funkcie oddelenia finančnej kontroly môžu zahŕňať znižovanie daňového zaťaženia vývojom metód na optimalizáciu a plánovanie daňových schém. V skutočnosti ide o súvisiacu funkciu hlavného účtovníka, ale všetko závisí od rozdelenia zodpovedností v podniku.

Vo veľkých holdingoch je vhodné vytvoriť pozíciu daňového poradcu alebo daňové oddelenie.

zmluvy

V obchodných odvetviach založených na zmluvných aktivitách s nákupcami a dodávateľmi je mimoriadne dôležité zaviesť kontrolu finančných špecialistov nad novo uzatvorenými zmluvami. Na jednej strane sa tým zníži počet finančných chýb pri uzatváraní zmluvy, ako napr.

1. Nesprávny výpočet súm a taríf.
2. Neplatný platobný termín.
3. Chýbajúca cenová indexácia pre dlhodobé zmluvy.
4. Existencia alebo naopak nezahŕňa pokuty.
5. Atď.

Na druhej strane to finančníkom umožní zahrnúť do plánovania nové zmluvy, extrahovať z nich kľúčové dáta a udržiavať portfólio zmlúv.

Kapitálové investície

V určitom štádiu vývoja podniku je zrejmé, že s fixným majetkom je potrebné nakladať obzvlášť opatrne, pretože jeho cena je enormná. A s pomocou kompetentného manažmentu môžete ušetriť značnú sumu na platbách, daniach a uvoľniť prostriedky na pracovný kapitál. Riadenie kapitálových investícií vykonáva aj útvar finančnej kontroly alebo osobitne určený útvar.

Finančné investície

Keď má podnik k dispozícii hotovosť alebo nerozdelený zisk, ktorý môže generovať dodatočný príjem, úlohou finančníka je investovať ho so ziskom.

V malom rozsahu je finančný riaditeľ poverený riadením finančných investícií. A keď objemy rastú, odporúča sa prideliť pod správu investičného analytika alebo vytvoriť investičné oddelenie

Obchodné procesy

V procesne orientovaných spoločnostiach je vždy akútna otázka: „Kto sa bude podieľať na rozvoji procesov z firmy? Vďaka svojej mentalite sú finančníci v tomto zvyčajne dobrí a sú ochotní začleniť sa do rôznych projektových tímov. Okrem toho sa od finančných profesionálov vyžaduje, aby poznali kľúčové obchodné procesy, aby vedeli, kam sa obrátiť o informácie.

KPI

Veľmi bežnou praxou je poverenie finančného oddelenia, aby bolo zodpovedné za výpočet KPI, najmä ak (KPI) nie sú početné alebo zložité. V opačnom prípade je to oblasť zodpovednosti vyhradenej divízie oddelenia KPI.

Ale vývoj KPI by sa nemal úplne delegovať na finančníkov, pretože v konečnom dôsledku získate dobré KPI pre stagnujúci biznis, ale nie pre rýchly rozvoj.

Štruktúra finančného oddelenia

Štruktúra finančného oddelenia závisí od konkrétnych rozvojových úloh spoločnosti. Divízia má základné funkcie (rozpočtovanie, manažérske účtovníctvo, vnútorná kontrola, finančné výkazníctvo) a sú doplnkové. Ten sa môže líšiť v závislosti od priorít aktuálneho štádia rozvoja spoločnosti.

Tabuľka. Príklad štruktúry a personálu finančnej služby podniku

Názvy štruktúrnych jednotiek a pozícií	Konštrukčná pevnosť
	prúd	rezerva
Finančný riaditeľ
Oddelenie finančného kontrolingu
Vedúci oddelenia - špecialista manažérskeho účtovníctva
Finančný manažér pre rozpočtovanie a plánovanie
Finančný špecialista 2. kategórie
Finančný analytik
Ministerstvo financií
Vedúci oddelenia – pokladník
Úverový úradník
Finančný špecialista 1. kategória
Oddelenie kontroly a auditu
Vedúci oddelenia - hlavný audítor
Oddelenie účtovníctva a výkazníctva
vedúci oddelenia (hlavný účtovník)
Zástupca náčelníka
účtovník
Účtovník-pokladník
Služba podpory IT
Vedúci oddelenia
Programátor
Finančný blok

Prebrali sme väčšinu funkcií finančného oddelenia a dúfame, že tento článok vám pomôže vytvoriť efektívne a nepreplnené oddelenie.