Na faktúrach vystavených za dovážaný tovar sa niekedy nachádzajú krátke čísla. Predtým tomu kupujúci ani nevenovali pozornosť. Ale počnúc hlásením za prvý štvrťrok 2017 už nie je možné podať daňové priznanie k DPH s týmto číslom. Krátke číslo colného vyhlásenia môže byť napísané rôzne, ale je lepšie ho do priznania k DPH vôbec neuvádzať.
Inovácie v riadku 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH
Vo faktúre vystavenej za predaj dovážaného tovaru musí predávajúci uviesť aj číslo colného vyhlásenia, na základe ktorého bol dovezený do Ruska (články 13, 14, odsek 5, článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Kupujúci zapíše toto číslo do nákupnej knihy (článok „r“ bodu 6 Pravidiel pre vedenie nákupnej knihy, schválený nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137). A potom sa informácia o čísle colného vyhlásenia premietne do priznania DPH. Na tento účel je v oddiele 8 daňového priznania k DPH a v prílohe 1 k tomuto oddielu uvedený riadok 150 (odseky 45.4, 46.5 Postupu na vyplnenie daňového priznania k DPH, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 29. októbra , 2014 N ММВ-7-3/558@ (ďalej - Objednávka N ММВ-7-3/558@)).
Ak predtým faktúra obsahovala viacero čísel colných vyhlásení, bolo potrebné uviesť všetky tieto čísla oddelené bodkočiarkou v jednom riadku. Je zrejmé, že pri prijímaní priznania k DPH nebolo nijako kontrolované každé jednotlivé číslo colného vyhlásenia.
Počnúc hlásením za prvý štvrťrok 2017 je však pre každé číslo colného vyhlásenia uvedený samostatný riadok 150. Okrem toho v ňom môžete uviesť číslo, ktoré nie je kratšie ako 23 znakov a nie je dlhšie ako 27 znakov (tabuľka 4.4 Formát na predkladanie). informácie z nákupnej knihy, schválené objednávkou č. IMM -7-3/558@). Toto obmedzenie je odôvodnené formátom evidenčného čísla colného vyhlásenia.
Odkaz. Jedným z druhov colného vyhlásenia je (článok 1 odsek 1, článok 180 Colného kódexu colnej únie). To je formalizované na colnici, keď sa tovar dováža do Ruska na následný predaj (doložka 1, článok 181, články 202, 209 colného kódexu). Vo všeobecnosti to však neplatí pre tovar dovážaný z členských krajín EAEU (Bielorusko, Kazachstan, Kirgizsko, Arménsko). Tovar sa medzi Ruskom a týmito krajinami prepravuje bez (článok 5 ods. 1 článku 25 Zmluvy o EAEU (podpísaná v Astane 29. mája 2014)).
Ako vyzerá číslo colného vyhlásenia?
Pri vypĺňaní stĺpca 11 faktúry sa registračné číslo colného vyhlásenia zadáva vo forme niekoľkých blokov čísel oddelených zlomkom (List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30.08.2013 N AS-4- 3/15798 doložka 1 vyhlášky Štátneho colného výboru Ruska N 543, Ministerstvo daní Ruska N BG -3-11/240 z 23. júna 2000, pododsek 30, odsek 15, odsek 1, odsek 43; Pokynmi schválenými Rozhodnutím CKS z 20. mája 2010 č. 257 (ďalej len rozhodnutie č. 257)). Napríklad:
Evidenčné číslo colného vyhlásenia. Uvádza sa v prvom riadku stĺpca „A“ colného vyhlásenia.
<1>Poradové číslo tovaru zo stĺpca 32 hlavného alebo doplnkového listu vyhlásenia o tovare. Alebo je to číslo zo zoznamu tovaru, ak bolo použité namiesto doplnkových listov pri deklarovaní dovážaného tovaru. Sériové číslo produktu môže obsahovať 1 až 3 číslice.
<2>Kód colného úradu, kde bolo vydané colné vyhlásenie. Tento kód pozostáva z 8 číslic.
<3>Dátum registrácie colného vyhlásenia – 6 číslic.
<4>Poradové číslo pridelené vyhláseniu colným úradom, ktorý ho zaevidoval. Toto číslo sa skladá zo 7 číslic.
Číslo colného vyhlásenia uvedené vo vyššie uvedenom príklade v stĺpci 11 faktúry znamená, že dovozné vyhlásenie bolo zaregistrované dňa 15. mája 2017 na colnej pošte Kashira pod poradovým číslom 12345. Navyše 25. výrobok zo zoznamu tovaru dovezeného podľa tohto vyhlásenie bolo predané. Dĺžka tohto registračného čísla colného vyhlásenia je 26 znakov. Je zrejmé, že číslo colného vyhlásenia v maximálnej dĺžke (27 znakov) bude uvedené vo vzťahu k tovaru, ktorý je uvedený v zozname tovaru dovezeného pod číslom 100 a viac.
Prečo je číslo colného vyhlásenia krátke?
Ako vidíte, minimálna dĺžka čísla colného vyhlásenia, ktorá je správna z hľadiska prípravy výkazu DPH, je 23 znakov. To je možné, ak číslo obsahuje iba tri bloky po 8, 6 a 7 číslic a dva oddeľovače. A sériové číslo deklarovaného tovaru bude úplne chýbať.
Pri zostavovaní prehľadu za prvý štvrťrok 2017 však niektorí platitelia DPH zistili, že ich došlé faktúry obsahujú čísla colných vyhlásení kratšie ako 23 znakov.
Vo väčšine prípadov bolo číslo krátke, pretože prvý blok čísel, ktorý predstavoval číslo colnej pošty, obsahoval menej ako 8 znakov. Faktom je, že hoci vo faktúrach bola krajina pôvodu tohto tovaru uvedená ako krajiny mimo SNŠ, do Ruska bol dovezený z členských štátov EAEU, na území ktorých bol tento tovar predtým prepustený na domácu spotrebu. A krátke počty colných vyhlásení sú počty vyhlásení vydaných colnými orgánmi členských štátov EAEU. Na rozdiel od Ruska sa totiž pri deklarovaní tovaru v Bielorusku, Kazachstane a Kirgizsku uvádza päťmiestny kód colného orgánu a v Arménsku - spravidla dvojmiestny kód (odsek 1 článku 43 pokynov schválený rozhodnutím č. 257).
Ako sa daňoví poplatníci dostali zo situácie
Hlásenia DPH za prvý štvrťrok 2017 s tak krátkymi číslami colných vyhlásení neboli nahrané. Niektoré organizácie a jednotliví podnikatelia sa preto v týchto prípadoch rozhodli nevypĺňať riadok 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH vôbec. A podľa špecialistu Federálnej daňovej služby je to najsprávnejší prístup.
Odborný komentár. Riadok 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH za tovar predtým dovezený do krajín EAEU
- Formát na uvádzanie informácií z nákupnej knihy o transakciách, ktoré sú zohľadnené v priznaní k DPH, stanovuje, že ukazovateľ v riadku 150 oddielu 8 vyhlásenia, kde je uvedené číslo colného vyhlásenia, môže chýbať (nevyplnený) alebo pozostávajú z 23 - 27 znakov (tabuľka 4.4 Formát na prezentáciu informácií z nákupnej knihy, schválený objednávkou č. ММВ-7-3/558@). A práve túto dĺžku je možné uviesť do stĺpca 11 faktúry pri predaji dovážaného tovaru, evidenčné číslo ruského colného vyhlásenia (List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30.8.2013 N AS-4-3 /15798 podods. 30 ods. 15 podods. 1 str. 43 Pokyn, schválený rozhodnutím č. 257).
Ak faktúra ruského dodávateľa vyhotovená za predaj tovaru dovezeného z členských štátov EAEU v stĺpci 11 obsahuje čísla colných vyhlásení vydaných v týchto štátoch, kupujúci tieto čísla nemusí uvádzať v riadku 150 § 8 ods. vyhlásenie. Pri predaji v Rusku tovaru zakúpeného od dodávateľa z členských štátov EAEU, ktorý bol predtým prepustený do tuzemska na území týchto štátov, nie je potrebné stĺpec 11 faktúry vôbec vypĺňať (List Ministerstva financií z r. Rusko zo dňa 15. septembra 2016 N 03-07-13/ 1/53940).
Niektoré firmy a podnikatelia však stále vypĺňali v 8. oddiele daňového priznania k DPH riadok 150 a dopĺňali číslo colného vyhlásenia vydaného v inom členskom štáte EAEU na požadovanú dĺžku. Niekto pridal na začiatok čísla nuly. Niektoré - čísla zodpovedajúce stavu colnej pošty, napríklad 112 - pre Bielorusko, 398 - pre Kazachstan, 417 - pre Kirgizsko. Ako nám vysvetlil špecialista Federálnej daňovej služby, vyplnenie daňového priznania k DPH týmto spôsobom tiež nebude mať žiadne negatívne dôsledky.
Odborný komentár. Kontrola údajov na riadku 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH pomocou kamerovej kamery
Persikova Irina Sergeevna, štátna radkyňa Ruskej federácie, 1. trieda
- Pri stolovej kontrole hlásenia k DPH sa nekontroluje vyplnenie riadku 150 oddielu 8 hlásenia z hľadiska správnosti vyplnenia čísla colného vyhlásenia vydaného v inom členskom štáte EAEU.
Krátke číslo colného vyhlásenia - prekážka odpočtu DPH?
Na jednej strane môžu daňové úrady odmietnuť uplatnenie odpočtu DPH z dôvodu chýb vo faktúre, len ak zasahujú do identifikácie (článok 2 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie):
- predávajúci a kupujúci tovaru;
- názov tovaru a jeho cena;
- sadzba dane a výška uplatnenej dane.
Je zrejmé, že číslo neruského colného vyhlásenia uvedené v stĺpci 11 faktúry nie je pre tieto účely prekážkou. A zdá sa, že sa nie je čoho obávať...
Ale na druhej strane nesprávne vyplnenie tohto stĺpca môže byť pre daňové úrady dôvodom na pochybnosti o reálnosti transakcie a bezúhonnosti dodávateľa. A aj keď pre vás všetko dobre dopadne, blízka pozornosť daňových úradov vás rozhodne nepoteší.
A s novým formulárom priznania k DPH nebude pre daňových úradníkov obzvlášť ťažké identifikovať pochybné čísla colných vyhlásení už počas „kamery“. A je možné, že z dôvodu uvedenia neruského čísla colného vyhlásenia v riadku 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH dostanete od daňových úradov žiadosť o objasnenie situácie. Ako na to odpovedať? Bude potrebné vysvetliť, že vo vyhlásení k DPH ste uviedli číslo colného vyhlásenia, ktoré váš dodávateľ uviedol na faktúre. Možno to už bude stačiť na odstránenie problému. Ďalšou možnosťou je podať spresnenie s prázdnym riadkom 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH.
Mám žiadať od dodávateľov opravené faktúry?
Predpokladajme, že ste dostali faktúru, kde stĺpec 11 uvádza číslo colného vyhlásenia kratšie ako 23 znakov a krajina pôvodu v stĺpcoch 10 a 10a uvádza napríklad Čínu alebo Nemecko. Pozrite sa, koľko znakov je v prvom bloku čísel.
Ak ich je 8, znamená to, že prvý blok čísel je vyplnený správne a chyba je niekde inde. Možno v treťom bloku, ktorý odráža poradové číslo pridelené deklarácii colným úradom, ktorý ju zaevidoval. Požiadajte dodávateľa, aby skontroloval číslo colného vyhlásenia na faktúre.
Ak prvý blok čísel čísla colnej deklarácie obsahuje menej ako 8 znakov, potom ste s najväčšou pravdepodobnosťou kúpili tovar, ktorý bol predtým preclený v inom členskom štáte EAEU. Informujte dodávateľa, že podľa názoru ministerstva financií sú pri predaji takéhoto tovaru v stĺpcoch 10, 10a a 11 faktúry umiestnené pomlčky (List Ministerstva financií Ruska z 12. septembra 2012 N 03-07- 14/88). Ponúknite opravu faktúry.
Musíte však pochopiť, že ak váš dodávateľ nedoviezol tovar do Ruska sám, potom s vysokou pravdepodobnosťou odmietne vykonať zmeny vo faktúre. Zodpovedá predsa len za to, že údaje o krajine pôvodu tovaru a číslo colného vyhlásenia v ním vystavených faktúrach sú v súlade s údajmi faktúry a prepravných dokladov, ktoré mu boli doručené (čl. 5 § 169 ods. daňového poriadku Ruskej federácie).
Ale to nie je len váš problém - veď aj dodávateľ pri uplatnení odpočtu na faktúre, ktorú dostal, bude musieť nejako vyriešiť aj vyplnenie riadku 150 oddielu 8 daňového priznania k DPH. Preto sa asi zhodnete, že odteraz nebudú na faktúrach krátke počty colných vyhlásení.
Odkaz. Za krajinu pôvodu tovaru sa považuje Bielorusko, Kazachstan, Kirgizsko alebo Arménsko nielen vtedy, ak tovar pochádza z jednej z týchto krajín. Rovnaký štatút sa vzťahuje na tovar, ktorý pochádza z tretích krajín, ale bol prepustený do voľného obehu na území členských krajín EAEU (článok 1 rozhodnutia CCC zo dňa 17. augusta 2010 N 335).
Ako vystavovať faktúry zákazníkom?
Ak váš dodávateľ opravil faktúry, ktoré vám boli predložené, potom tiež nemusíte uvádzať na odoslaných faktúrach krajinu pôvodu tovaru v stĺpcoch 10, 10a a číslo colného vyhlásenia v stĺpci 11. Vložte pomlčky. A nezabudnite opraviť faktúry predtým vystavené zákazníkom za tovar, ktorý ste zakúpili od dodávateľa, ktorý faktúru opravil.
Ak dodávateľ neopravil svoju faktúru, potom sú možné dve možnosti.
Možnosť 1. Nemáte presné informácie o tom, ako sa tovar, ktorý ste si zakúpili, dostal do Ruska. Na odoslaných faktúrach uveďte krátke číslo colného vyhlásenia. Daňový poriadok vám neukladá povinnosť kontrolovať správnosť údajov došlých faktúr. Ale pri ďalšom predaji dovozu z iných krajín ako EAEU vyžaduje, aby sa údaje z došlej faktúry preniesli do výstupného dokladu v zmysle označenia krajiny pôvodu a čísla colného vyhlásenia (článok 5 článku 169 daňového poriadku z r. Ruská federácia).
Možnosť 2. Máte spoľahlivé informácie o tom, že zakúpený tovar bol do Ruska dovezený z cudziny cez niektorú z členských krajín EAEU. A skôr v tejto krajine ich colníci prepustili na domácu spotrebu. Povedzme, že dodávateľ Vám túto skutočnosť písomne potvrdil, hoci faktúru neopravil.
V tomto prípade môžete namiesto čísla colného vyhlásenia a krajiny pôvodu tovaru umiestniť pomlčky na odchádzajúce faktúry. Faktom je, že vo svetle informácií prijatých od dodávateľa sa ukazovatele v stĺpcoch 10 - 11 došlej faktúry stanú iba nejakými dodatočnými informáciami. Keď je totiž tovar dovezený z členskej krajiny EAEU, považuje sa za pôvodnú z tejto krajiny a nemôže tam byť žiadne číslo colného vyhlásenia. Daňový poriadok Ruskej federácie vás nezaväzuje prenášať dodatočné informácie na odchádzajúce faktúry.
V ktorej členskej krajine EAEU bol tovar preclený zistíte pomocou colného kódu uvedeného v čísle colného vyhlásenia (prvý blok čísel). Na tento účel je potrebné nájsť tento kód v zozname colných orgánov na webovej stránke FCS.
Pre tvoju informáciu. Zoznam colných orgánov je zverejnený na webovej stránke FCS pre účastníkov zahraničnej ekonomickej aktivity: ved.customs.ru -> Databázy -> Colné orgány Ruska a ich štrukturálne divízie.
V dôsledku zmien v legislatíve začalo hrať dôležitú úlohu evidenčné číslo colného vyhlásenia. Povieme vám, kde získať tento detail, kde sa nachádza, prečo je uvedený na faktúre a iných dokumentoch, a tiež poskytujeme vzor jeho zápisu.
Príklad
Aktuálnu podobu colného vyhlásenia na tovar schvaľuje príloha č.2 rozhodnutia Komisie colnej únie zo dňa 20.5.2010 č.257:
Povedzme hneď, že evidenčné číslo colného vyhlásenia o náklade treba chápať ako číslo colného vyhlásenia uvedeného vyššie. Koniec koncov, colné vyhlásenia ako také už nie sú platné v dôsledku vývoja legislatívy EAEU.
Podľa bodu 43 pravidiel vypĺňania tohto dokladu evidenčné číslo colného vyhlásenia v roku 2018 a v budúcnosti naň umiestňuje výlučne pracovník príslušného colného úradu.
Ten istý paragraf hovorí, ako vyzerá evidenčné číslo colného vyhlásenia a podáva jeho výklad.
Tu je typický príklad registračného čísla colného vyhlásenia. Pre každú krajinu zúčastňujúcu sa colnej únie a každé vyhlásenie je iné, hoci formát je rovnaký:
Upozorňujeme, že každý vzor registračného čísla colného vyhlásenia má nasledujúci formát:
|
- ľavá časť je kód colného úradu, ktorý zaevidoval vyhlásenie podľa jeho zatriedenia;
- stredná časť je deň, kedy bolo vyhlásenie zaregistrované (DDMMRR);
- pravá časť je poradové číslo vyhlásenia, ktoré sa mu uvádza podľa colného vestníka o evidencii vyhlásení (začína sa jedným za každý kalendárny rok).
Ako vidíte, príslušné číslo je vždy označené lomkou „/“. Medzi prvkami by nemali byť žiadne medzery.
Organizácia (individuálny podnikateľ, fyzická osoba) by teda nemala mať otázku, ako vyplniť registračné číslo colného vyhlásenia. Vykonáva to výlučne colný úradník. Je len dôležité vedieť, kde je uvedené registračné číslo colného vyhlásenia, aby ste ho rýchlo našli.
Kde získať
Kde získať evidenčné číslo colného vyhlásenia je uvedené v rovnakom odseku 43 pravidiel na vyplnenie colného vyhlásenia.
Evidenčné číslo colného vyhlásenia nie je potrebné dlho hľadať. Nachádza sa hneď v prvom riadku stĺpca „A“ prvého a každého ďalšieho listu vyhlásenia.
Aby ste jasne pochopili, kde sa pozerať na registračné číslo colného vyhlásenia, pozrite si obrázok vyššie a nižšie. Stĺpec „A“ sme zvýraznili červenou farbou.
To nie je všetko. Ďalším zdrojom, kde sa uvádza evidenčné číslo colného vyhlásenia, je horný roh každej kópie dodatku, ak je použitý.
Nesprávna hodnota
Niekedy môže účtovný program zobraziť hlásenie, že evidenčné číslo colného vyhlásenia má nesprávnu hodnotu. Je dôležité, aby colník, cez ktorého colné vyhlásenie prešlo, bol na začiatku zodpovedný za pripevnenie správneho čísla. Pridelené číslo totiž osvedčuje svojim podpisom a pečiatkou osobného čísla.
Stáva sa tiež, že pri sledovaní reťazca protistrán stratilo registračné číslo colného vyhlásenia pri prenose z jedného dokumentu do druhého svoju správnosť. To znamená, že si to musíte vyjasniť so svojimi obchodnými partnermi.
Rozdiel od čísla vyhlásenia
Ako už bolo povedané, hlavným rozdielom medzi evidenčným číslom colného vyhlásenia a ostatnými náležitosťami tohto dokumentu je jeho formát písania.
Prečítajte si tiež Federálna daňová služba vysvetlila, kedy nečakať na aktualizovanú daňovú požiadavku, ale platiť dane okamžite
Okrem toho Nariadením vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981 sa pojem „číslo colného vyhlásenia“ z hlavných dokladov o DPH skutočne zrušil. Na základe toho môžeme povedať, že rozdiel medzi číslom colného vyhlásenia a evidenčným číslom tohto vyhlásenia už nie je relevantný. Uveďte riadok 150 daňového priznania k DPH, ktorý sa teraz nazýva „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“:
Na faktúre
Evidenčné číslo colného vyhlásenia je potrebné uviesť vo faktúre v stĺpci 11. Od 1. októbra 2017 má rovnaký názov ako tento údaj:
Stĺpec 11 sa vypĺňa pri tovare, ktorý:
- nepochádzajú z Ruska;
- uvoľnené na domácu spotrebu po ukončení režimu slobodného colného pásma v Kaliningradskej oblasti.
Pozri tiež “Nový formulár faktúry od 1.10.2017: formulár a vzorové vyplnenie”.
Pri praktickej práci účtovníka často vznikajú problémy pri vypĺňaní formulára. 11 na faktúre. Zapisuje sa doň evidenčné číslo colného vyhlásenia. Kde o ňom môže účtovník získať potrebné informácie a čo všetko sa dá v takejto nekonečnej kombinácii čísel zakódovať? Je užitočné ujasniť si špecifiká zápisu správnych údajov do dokladu, aby bol správne vyplnený.
Aké informácie obsahuje gr. 11 faktúr
Ako správne vyplniť faktúry (ICF) je vysvetlené v regulačných dokumentoch. Pravidlá sa musia bezpodmienečne dodržiavať. SSF – doklady, ktorých vyhotovenie je potrebné pre výpočet DPH a následné náležitosti na odpočítanie dane na nich.
Takéto operácie často zahŕňajú pohyb obrovského množstva tovaru cez štátne hranice. Preto v SSF, ktoré vydávajú predávajúce spoločnosti kupujúcim spoločnostiam, nie je možné zaobísť sa bez zaznamenania čísla colného vyhlásenia o náklade (CCD).
V druhom odseku pravidiel pre tvorbu SSF sa uvádza, že registračné číslo colného vyhlásenia na faktúre je uvedené v samostatnom stĺpci pod číslom 11. TD sa vypĺňa len vo vzťahu k tým výrobkom, ktoré neboli vyrobené v ruskom ich pôvod je odlišný.
Ide o registračné číslo tovaru dovezeného do Ruskej federácie dovozcami a určeného na spotrebu v krajine.
Toto číslo je vnútroštátny údaj a generuje ho príslušný colný orgán. Tento postup je stanovený zákonom. Evidenčné číslo colného vyhlásenia na rok 2017, tak ako vo všetkých predchádzajúcich časových obdobiach, pozostáva podľa aktuálnych Pokynov z troch prvkov oddelených zodpovedajúcim znakom „/“.
Zloženie čísla TD
Kód obsahuje určitý počet číslic. Jeho jednotlivé zložky sú prehľadné a logické. Obsah čísla je nasledovný:
Časť 1. Pozostáva z 8 číslic. Rozumie sa im kód colného orgánu, kde bol TČ zaregistrovaný. Registračné číslo colného vyhlásenia má nesprávnu hodnotu, ak sa počiatočné číslice líšia od čísla „10“. Všetky colné kódy v Ruskej federácii sú prísne osemmiestne. Jeho dve počiatočné číslice sú vždy „10“.
Časť 2. Šesťmiestne číslo je ešte jednoduchšie rozlúštiť. Obsahuje dátum registrácie tovaru colným úradom. Formát je štandardný - deň, mesiac a rok (posledné 2 číslice roka). Evidenčné číslo colného vyhlásenia, ktorého príklad je uvedený nižšie, znamená, že doklad bol zaevidovaný 12. septembra 2017 (17. 9. 2017).
Časť 3. Kód pozostáva zo siedmich alebo viacerých digitálnych znakov. Zašifruje sériové číslo dokumentu (TD) pre komoditné zdroje na colnom orgáne, kde prebehla registrácia. Má tiež svoje charakteristiky a pravidlá, ktoré určujú, ako vyzerá evidenčné číslo colného vyhlásenia ako celok. V každom novom kalendárnom roku sa musí začať jedným. Ukazuje sa, že prvé vyhlásenie, ktoré sa dostane do rúk colníkov v novom roku, dostane poradové číslo v nasledujúcom tvare: „0000001“.
Daňové úrady majú svoje „najobľúbenejšie“ údaje, ktoré obzvlášť starostlivo kontrolujú. Sú medzi nimi aj evidenčné čísla TD. Preto pri vypĺňaní SSF treba skontrolovať ich pravosť. Evidenčné číslo colného vyhlásenia, ktorého vzor je uvedený nižšie, pozostáva celkovo z 21 číslic a dvoch oddeľovacích znakov:
10012000/120917/0129451
Dekódovanie čísel:
Kaliningradská regionálna colnica/12. september 2017/číslo registrovaného vyhlásenia, ktoré prešlo cez uvedené colnice.
Počet čísel v tretej časti sa zvýši, ak cez colnicu prejde viac tovaru. Potom sa evidenčné číslo colného vyhlásenia o náklade (CCD) zvýši o jedno alebo dve číslice.
Ak colné vyhlásenie nie je vytlačené, jeho registračné číslo sa nachádza v softvéri deklaranta, ktorý zabezpečuje colné vyhlásenie.
Evidenčné číslo vyhlásenia a krajina colnej únie
Pri realizácii transakcií na predaj dovážaných výrobkov sa v SChF eviduje číslo colnej deklarácie. V gr. 10 a 10a sa uvádza krajina pôvodu tovaru. Predávajúci zodpovedá za správnosť údajov uvedených v dokladoch priložených k tovaru.
Za ruský tovar gr. 10 a 10a sa nevypĺňajú (čl. 169 ods. 5 NZ). To platí aj pre výrobky dovážané do Ruskej federácie z krajín, ktoré sú súčasťou colnej únie. Na vnútorných hraniciach štátov bola zrušená colná kontrola, čo znamená, že nie je potrebné vyhotovovať colné vyhlásenie. Evidenčné číslo colného vyhlásenia sa negeneruje pri vývoze alebo dovoze akéhokoľvek sortimentu výrobkov zo štátov colnej únie. V SSF v zodpovedajúcich stĺpcoch (10, 10a, 11) stačí vložiť pomlčky. Nie je dovolené, aby zostali prázdne.
Aktualizovaný stĺpec 11 SSF
Tlačivo SSF sa mení od októbra 2017. Platí to aj pre stĺpec 11, kde sa nachádza evidenčné číslo colného vyhlásenia.
Žiadna zásadná zmena sa nekoná. Jeho predchádzajúci názov „Číslo colného vyhlásenia“ bol nahradený príslušným názvom.
Číslo TD a evidenčné číslo TD nie sú úplne identické pojmy.
V praxi sa používa niekoľko výrazov:
- Registračné číslo TD. Nachádza sa v stĺpci A hlavného a doplnkového listu vyhlásenia. Tvorí ho colný úradník. Práve toto číslo sa prenáša do gr. 11 SChF.
- Číslo TD je sériové. Pod ním colník zaznamená vyhlásenie do osobitného denníka. V evidenčnom čísle je uvedené TD č.
Medzi číslom colného vyhlásenia a evidenčným číslom je malý rozdiel.
Dodržiavajú sa nasledujúce pravidlá pre pripojenie čísla TD v SChF:
- Po kontrole nákladu a sprievodných dokladov colníkom sa vyplnený TD zaeviduje do osobitného denníka. Hlavným parametrom je tu číslo colnej deklarácie plynu.
- Keď tovar prechádzajúci colnicou patrí do rovnakej skupiny podľa Colného klasifikátora, je možné zostaviť všeobecný zoznam. Vytvorí sa jeden list deklarácie plynovej turbíny.
- Pre rôzne skupiny hodnôt komodít je potrebné vyplniť samostatné strany colného vyhlásenia. Ak existuje rôznorodý sortiment a nomenklatúra komoditnej hmoty, budete si musieť robiť poznámky na značnom počte listov TD.
Najmenšie chyby a nepresnosti budú mať za následok, že colníci odmietnu poskytnúť daňové odpočty.
Evidenčné číslo TČ v priznaní k DPH
Tento rok sa zmeny dotkli priznaní DPH. Vzťahujú sa aj na čísla TD. V ôsmom oddiele gr. 13 „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ v nákupnej knihe. Predtým existovali obmedzenia týkajúce sa počtu zaznamenaných znakov. Stĺpec obsahoval maximálne 30 číslic, čo spôsobilo určité ťažkosti a vynútené zníženia. Riadok je teraz možné jednoducho vyplniť do stĺpca a teraz je možné zaznamenať toľko znakov, koľko je v colnom vyhlásení.
V deviatom oddiele v gr. 3a „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ v predajnej knihe by malo odrážať číslo colného vyhlásenia prijaté počas prepravy tovaru z Kaliningradskej oblasti do iných regiónov krajiny. Informácie z tohto stĺpca sa prenesú na stranu 035 R. 9.
Údaje v knihách nákupu a predaja sa skopírujú z SSF.
V roku 2017 zostáva zachovaná podmienka povinného zaznamenávania číslovania colného vyhlásenia o plyne v SSF. Týkajú sa tovaru, ktorý vstúpil do krajiny cez colné miesta Ruskej federácie. Ako vyplniť registračné číslo colného vyhlásenia je popísané vyššie.
Takáto požiadavka je spravodlivá, pretože je spôsobená potrebou pozorne sledovať otázky týkajúce sa výpočtov DPH a následného poskytovania daňových odpočtov organizáciám. Evidenčné čísla by mali byť napísané na všetkých hárkoch vyhlásenia bez výnimky.
Tento článok sa bude zaoberať funkciami vyplnenia čísla colného vyhlásenia v 1C.
Pozrime sa na príklad:
- aký je rozdiel medzi úplným a evidenčným číslom colného vyhlásenia;
- odkiaľ pochádzajú „neformátované“ čísla colných vyhlásení;
- ako zadať číslo colného vyhlásenia uvedené vo faktúre dodávateľa v 1C;
- ako opraviť nesprávne zadané číslo colného vyhlásenia v programe;
- v akom formáte sú čísla premietnuté do nákupnej knihy a do priznania k DPH.
Číslo colného vyhlásenia na faktúre
V stĺpci 11 faktúry (SF) sa uvádza registračné číslo colného vyhlásenia(TD) (bod l bod 2 Pravidiel na vyplnenie faktúry, schválený nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137).
Ministerstvo financií zároveň vysvetlilo, že údaj v tomto stĺpci celé číslo colného vyhlásenia(4 bločky), a nie registračné číslo (3 bločky), nezbavuje platiteľa práva na odpočítanie DPH (List Ministerstva financií Ruskej federácie z 18. januára 2018 N 03-07-09/2213 ).
Aký je rozdiel medzi úplným a registračným číslom TD?
evidenčné číslo TD pridelené ruským colným úradom a musí obsahovať 23 znakov, a tiež pozostávať z troch častí (odsek 1, bod 43 Pokynov na postup pri vypĺňaní colného vyhlásenia na tovar, schváleného rozhodnutím Komisie colnej únie zo dňa 20. mája 2010 N 257):
- 8 znakov – kód colnej pošty, ktorá zaevidovala TČ;
- 6 znakov – dátum registrácie TD (DD.MM.RR);
- 7 znakov – číslo TD podľa poradia registrácie od začiatku roka na colnom úrade.
Úplné číslo TD pozostáva zo 4 blokov. Napríklad číslo TD 10129052/290318/0010690/14.
Prvé tri bloky sú ako v evidenčné číslo TD, a 4. blok je údaj o čísle tovarovej položky na hlavnom alebo doplnkovom liste TD zo stĺpca 32 (bod 30 Pokynu k postupu pri vypĺňaní colného vyhlásenia na tovar, schváleného rozhodnutím colnej únie). komisie zo dňa 20. mája 2010 N 257).
Odkiaľ pochádzajú „neformátované“ čísla TD?
„Neformátované“ číslo je registračné číslo TD pridelené neruským colným orgánom. Pozostáva z menšieho počtu znakov - 17 alebo 20, na rozdiel od ruského registračného čísla TD 23 znakov.
Postup na vyplnenie informácií o čísle TD v 1C
Nastavenia účtovania dovážaného tovaru
Aby bolo možné premietnuť obchodné transakcie na dovážaný tovar, je potrebné povoliť funkcionalitu v sekcii Hlavné – Nastavenia – Funkčnosť – Záložka Zásoby – Zaškrtávacie políčko Importovaný tovar.
Funkcie špecifikovania čísla TD pri nákupe tovaru
Nákup tovaru sa premietne do dokladu Príjem (úkon, faktúra) typ transakcie Tovar (faktúra) v časti Nákupy – Nákupy – Príjemky (úkony, faktúry) – Tlačidlo Príjem.
Viac informácií o vyplnení stĺpca Číslo colnej deklarácie
Číslo colného vyhlásenia je možné zadať do adresára Čísla colných vyhlásení dve cesty:
- cez kartu položky v teréne Číslo colného vyhlásenia v adresári Nomenklatúra ;
- z tabuľkovej časti dokumentu Potvrdenie (účet, faktúra) v stĺpci Číslo colného vyhlásenia .
Ako číslo TD sa zadáva do adresára Čísla colných vyhlásení na karte číslo TD objavia sa varovné výzvy, ktoré naznačujú, že:
- číslo musí pozostávať z troch alebo štyroch blokov oddelených zlomkom „/“;
- prvý blok (kód colného orgánu), v závislosti od krajiny dovozu, musí pozostávať z 2, 5 alebo 8 číslic;
- druhý blok (dátum registrácie) musí byť vo formáte DDMMRR;
- tretí blok (poradové číslo deklarácie) musí pozostávať zo 7 číslic.
Program hlási chybu, ale umožňuje zadať do adresára ľubovoľné číslo, „neformátované“ aj chybné Čísla colných vyhlásení .
Zároveň sa v nákupnej knihe a vo vyhlásení k DPH nebude zobrazovať evidenčné číslo colného vyhlásenia napríklad 20 znakov, pretože elektronický formát vyhlásenia obmedzuje počet znakov v čísle TD - nie kratšie ako 23 znakov a nie dlhšie ako 27 (príloha 4, schválená vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 29. októbra 2014 N ММВ- 7-3/558@).
Z referenčnej knihy Čísla colných vyhlásení v dokumente Potvrdenie (účet, faktúra) Formát čísel 23-27 znakov môžete vybrať len vtedy, ak číslo TD nie je pripojené ku karte položky. Prvé tri bloky čísla musia byť vo formáte 8 znakov/6 znakov/7 znakov (ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ). Ak je celkový počet znakov 23-27, ale napríklad prvý blok obsahuje 7 znakov a nie 8, potom tento prvok nebude k dispozícii na výber v stĺpci Číslo colného vyhlásenia .
Priraďte produktu „neformátované“ číslo TD na automatické vyplnenie v tabuľkovej časti dokumentu Potvrdenie (účet, faktúra) je možné v nomenklatúrnej karte cez oddiel Adresáre – Tovary a služby – Nomenklatúra – Číslo colného vyhlásenia.
Potom, ak znova vyberiete položku v stĺpci Nomenklatúra tabuľková časť dokumentu Potvrdenie (účet, faktúra) , potom sa „neformátované“ krátke číslo vloží do tabuľkovej časti dokumentu v stĺpci Číslo colného vyhlásenia .
Zároveň takéto „špeciálne“ evidenčné číslo TD nebude nikde zaznamenané ani zobrazené.
Ak nie sú na karte položky v adresári zadané „neformátované“ čísla Nomenklatúra , potom nebudú v stĺpci nahradené Číslo colného vyhlásenia v dokumente Potvrdenie (účet, faktúra) . Toto negatívne neovplyvní účtovníctvo, účtovníctvo a účtovníctvo DPH a nejde o chybu.
Oprava chýb v čísle TD
Vzhľadom na to, že čísla colných vyhlásení, ktoré nezodpovedajú formátu registračného čísla Obchodného domu Ruskej federácie (23-27 znakov), nie sú v adresári k dispozícii Čísla colných vyhlásení z tabuľkovej časti dokumentu Potvrdenie (účet, faktúra) , potom sa chyba nedá opraviť v čísle priamo z tohto dokladu.
Ak chcete nájsť nesprávne zadanú pozíciu a opraviť ju, musíte sa pozrieť do referenčnej knihy Čísla colných vyhlásení cez sekciu Hlavné menu – Všetky funkcie – Adresáre – Čísla AP – Zmeniť.
V tabuľkovej časti dokumentu Potvrdenie (účet, faktúra) z adresára Čísla colných vyhlásení Môžete si vybrať celé číslo AP, pretože zodpovedá formátu 23-27 znakov za predpokladu, že všetky bloky sú zadané správne podľa počtu znakov v prvých troch blokoch - ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ (8 znakov / 6 znakov / 7 znakov).
Odraz čísla TD v nákupnej knihe
Pozrime sa prostredníctvom sekcie, ako sa čísla TD odrážajú v nákupnej knihe Prehľady – DPH – Nákupná kniha.
V stĺpci 13 „Registračné číslo colného vyhlásenia“ nákupnej knihy sú uvedené registračné čísla Obchodného domu Ruskej federácie. Štvrtý blok v čísle colného vyhlásenia je automaticky odrezaný a nie je zobrazený v nákupnej knihe, nie je vyplnené ani evidenčné číslo colného vyhlásenia Bieloruskej republiky ("neformátované" číslo).
Vyhlásenie k DPH oddiel 8 riadok 150 „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ sa vypĺňa rovnakým spôsobom - zobrazuje sa iba 23-miestne evidenčné číslo Obchodného domu Ruskej federácie.
Načítava...
