Të gjithë sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë gjatë kryerjes së biznesit përballen me nevojën për të kryer pagesa me para në dorë duke përdorur para. Llogaritjet e tilla duhet të kryhen sipas një rendi të caktuar të përcaktuar nga Direktiva nr. 3210 e Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014.
Shkelja e kësaj procedure mund të provokojë inspektime të jashtëzakonshme nga autoritetet rregullatore dhe vendosjen e gjobave.
Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 3210 zbatohet për:
- për sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla;
- organizata që nuk janë të vogla;
- kompanitë me divizione të veçanta;
- personat që përdorin arka ose formularë të rreptë raportimi;
- punëdhënësit që lëshojnë fonde për llogari.
Të gjithë personat dhe organizatat e listuara duhet të udhëhiqen nga dokumenti në fjalë kur kryejnë transaksione në para.
Sipas legjislacionit aktual, transaksionet me para në dorë nuk përfshihen në numrin e transaksioneve të llojit të biznesit për të cilat organizatat mund të miratojnë në mënyrë të pavarur format e dokumenteve parësore.
Formularët uniformë që duhet të përdoren nga të gjithë sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë janë miratuar me Direktivën nr. 3210 të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Disa formularë lejohen të përdoren në mënyrë elektronike, me kusht që të ketë një nënshkrim dixhital. Kur dhe në cilat raste mund të bëhet kjo - ne do të shqyrtojmë më tej.
Procedura për llogaritjen e kufirit të parave në arkë
Direktiva nr. 3210 e Bankës së Rusisë thotë se personat juridikë duhet të përcaktojnë shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të mbeten në arkë në fund të çdo dite pune. Paratë që tejkalojnë kufirin e miratuar duhet t'i dorëzohen një organizate bankare.
Në versionin aktual të dokumentit, detyrimi për të vendosur një kufi vlen vetëm për personat juridikë. Sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla janë të përjashtuara nga kjo.
Kufiri i parave të gatshme mund të llogaritet:
- bazuar në shumën e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, shërbimet ose punën e ofruar (për organizatat e reja - bazuar në shumat e pritura të pranimeve);
- bazuar në vëllimin e parave të gatshme të lëshuara (për organizatat e reja - bazuar në vëllimin e tyre të pritur), duke përjashtuar shumat e destinuara për pagesën e pagave dhe stipendëve.
Deri në qershor 2017, kur u bënë ndryshime në Direktivën Nr. 3210, subjektet e biznesit nuk mund të zgjidhnin metodën e tyre të preferuar për llogaritjen e kufirit të parave - ata gjithmonë përdornin vetëm opsionin e parë si parazgjedhje. Metoda e dytë mund të përdorej vetëm nëse nuk kishte fatura parash në arkë.
Mbajtja e dokumenteve të parave të gatshme për sipërmarrës individualë
Nëse më herët, deri në vitin 2017, sipërmarrësve individualë, së bashku me personat juridikë, u kërkohej të hartonin faturat e parave dhe urdhrat e debitimit dhe të mbanin libra parash, sot situata ka ndryshuar.
Sipërmarrësit individualë që veprojnë në përputhje me legjislacionin tatimor rus, në përputhje me paragrafët 4.1 dhe 4.6 të Direktivës së konsideruar të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, sot nuk mund të hartojnë: dokumentacionin e parave dhe një libër parash. Në veçanti, kjo vlen për sipërmarrësit që janë pagues të UTII, ESHE dhe biznesmenë që përdorin një patentë ose një sistem të thjeshtuar tatimor.
Sipërmarrësit në regjimin e përgjithshëm mbajnë regjistrimin e të ardhurave dhe shpenzimeve në librin përkatës, çka do të thotë se ndryshimet e vitit 2017 vlejnë edhe për ta.
Karakteristikat e mbajtjes së një libri parash
Personat juridikë që nuk përjashtohen nga mbajtja e librit të parave të gatshme dhe dokumenteve të parave të gatshme duhet të respektojnë disa rregulla.
Rregullat janë:
- libri i parave të gatshme dhe dokumentet e tjera mund të hartohen në formë letre dhe të plotësohen me dorë;
- libri i arkës dhe dokumentacioni mund të plotësohen në kompjuter dhe më pas të printohen në formë letre;
- Libri i arkës dhe dokumentet mund të plotësohen dhe transferohen në strukturat kontrolluese në formë elektronike, me kusht që informacioni të mbrohet nga shtrembërimi dhe të parandalohet aksesi i paautorizuar.
Dy metodat e para të mbajtjes së dokumentacionit kërkojnë nënshkrimin e personit përgjegjës, metoda e tretë lejon përdorimin e një nënshkrimi elektronik dixhital.
Specialisti përgjegjës duhet të sigurohet që të gjitha dokumentet të përmbajnë nënshkrimet e menaxherit (kryekontabilisti ose drejtori). Jo vetëm arkëtari, por edhe çdo person tjetër i ngarkuar me autoritetin përkatës mund të jetë përgjegjës për mbajtjen e librit të arkës dhe dokumenteve të tjera të parave të gatshme.
Disa çështje të trajtimit të parave të gatshme
Klauzola 6.3 e Direktivës së Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 3210 thotë se për të lëshuar para të gatshme që kërkohen për të plotësuar nevojat e një personi juridik, duhet të lëshohet një urdhër shpenzimi në para në përputhje me një kërkesë me shkrim të person përgjegjës dhe në përputhje me dokumentin administrativ të menaxherit.
Aplikimi ose dokumenti duhet të përmbajë informacion për shumën e parave të gatshme dhe periudhën për të cilën është lëshuar.
Dokumenti duhet të tregojë gjithashtu datën e përgatitjes së tij dhe nënshkrimin e personit përgjegjës.
Paratë që tejkalojnë kufirin e përcaktuar mund të dorëzohen:
- direkt në bankë;
- në një organizatë që është pjesë e sistemit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse dhe është e angazhuar në transportin, mbledhjen dhe pranimin e parave të gatshme nga klientët.
Më parë, ishte gjithashtu e mundur të kreditoni para në një llogari duke përdorur shërbimin federal postar.
Përgjegjësia për shkeljen e procedurës për kryerjen e transaksioneve me para në dorë
Trajtimi i parave të gatshme është një çështje mjaft serioze. Shkelja e procedurës së punës me para në dorë dhe e rregullave për kryerjen e transaksioneve me para në dorë konsiderohet shkelje e ligjit, për të cilën parashikohet përgjegjësi administrative.
Shuma e përgjegjësisë përcaktohet në nenin 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse:
- gjoba për zyrtarët e organizatave mund të variojë nga katër deri në pesë mijë rubla;
- Gjoba për personat juridikë mund të variojë nga 40 në 50 mijë rubla.
Shkeljet e theksuara për të cilat shqiptohen gjoba janë:
- kryerja e pagesave në para me organizata të tjera që tejkalojnë kufijtë e miratuar;
- transferim jo i plotë i parave në arkë;
- shkelje e procedurës për ruajtjen e burimeve të lira financiare;
- ruajtja e parave në arkë mbi kufijtë e miratuar.
Kështu, për të shmangur pagesën e gjobave, sipërmarrësit dhe personat juridikë duhet të monitorojnë ndryshimet në legjislacion dhe të respektojnë rreptësisht rregullat e miratuara nga Banka Qendrore e Federatës Ruse.
BANKA QENDRORE E FEDERATES RUSE
SHËNIM
03/11/14 N 3210-U
RRETH POROSISË
KRYERJA E VEPRIMEVE ME PAK NGA PERSONAJT JURIDIK
DHE PROCEDURË E THJESHTËSUAR PËR KRYERJEN E OPERACIONEVE ME PARA E PARË
SIPËRMARRËSIT DHE SUBJEKTET INDIVIDUALE
BIZNES I VOGËL
1. Kjo direktivë bazohet në Ligjin Federal Nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002 "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2002, Nr. 28, Art. 2790, Nr. 157, Art 2061 2011, Art 5973, Art procedura për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë - para) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, organizatat e kreditit (në tekstin e mëtejmë - banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në cash nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla.
Për qëllimet e kësaj direktive, bizneset e vogla kuptohen si persona juridikë të klasifikuar në përputhje me kushtet e përcaktuara me Ligjin Federal të 24 korrikut 2007 N 209-FZ "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse". (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2007, N 31, neni 4084; 2010, neni 3616; ; 2011, Nr. 3880; 2013, Nr. 3436, Nr. 3071; duke përfshirë mikro-ndërmarrjet.
Gjatë kryerjes së transaksioneve me para në dorë, marrësit e fondeve buxhetore udhëhiqen nga kjo Direktivë, përveç nëse parashikohet ndryshe nga një akt rregullator ligjor që rregullon procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë nga marrësit e fondeve buxhetore.
2. Për të kryer operacione për pranimin e parave të gatshme, përfshirë rillogaritjen e tyre, emetimin e parave të gatshme (në tekstin e mëtejmë - transaksione me para), një person juridik, me një dokument administrativ, përcakton shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të ruhet në vendin për kryerjen e transaksioneve me para. caktohet nga titullari i personit juridik (në tekstin e mëtejmë - arkë), pasi të afishojë në librin e arkës 0310004 shumën e gjendjes së parasë në fund të ditës së punës (në tekstin e mëtejmë kufiri i gjendjes së parasë).
Një person juridik përcakton në mënyrë të pavarur kufirin e bilancit të parave të gatshme në përputhje me shtojcën e kësaj direktive, bazuar në natyrën e aktiviteteve të tij, duke marrë parasysh vëllimin e arkëtimeve ose vëllimet e disbursimeve në para.
Një agjent pagesash që vepron në përputhje me Ligjin Federal të 3 qershorit 2009 N 103-FZ "Për aktivitetet e pranimit të pagesave nga individë të kryera nga agjentët e pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2009, N 23, Art. 2758 N 48, 2010, N 27, Arti 3873 (në tekstin e mëtejmë si agjent pagues); 27 qershor 2011 N 161 -FZ "Për sistemin kombëtar të pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 347; N 30, neni 4084) (në tekstin e mëtejmë - agjent i pagesave bankare (nën-agjent), kur përcaktohet kufiri i bilancit të parave të gatshme, paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti).
Një ndarje e një personi juridik në vendndodhjen e të cilit është pajisur një vend pune i veçantë (vendet e punës) (në tekstin e mëtejmë referuar si një ndarje e veçantë), duke depozituar para në një llogari bankare të hapur për një person juridik në një bankë, vendoset kufiri i bilancit të parave. në mënyrën e përcaktuar me këtë direktivë për një person juridik.
Një person juridik, i cili përfshin divizione të veçanta që depozitojnë para në arkën e një personi juridik, përcakton kufirin e gjendjes së parave të gatshme duke marrë parasysh kufijtë e bilancit të parave të gatshme të vendosura për këto divizione të veçanta.
Një kopje e dokumentit administrativ që përcakton një kufi të bilancit të parave për një ndarje të veçantë dërgohet nga personi juridik në njësinë e veçantë në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik.
Një person juridik ruan fonde në llogaritë bankare në banka që tejkalojnë kufirin e gjendjes së parave të gatshme të vendosur në përputhje me paragrafët dy deri në pesë të këtij paragrafi, që është para e lirë.
Akumulimi nga një person juridik i parave në arkë mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave lejohet në ditët e pagesës së pagave, bursave, pagesave të përfshira në përputhje me metodologjinë e miratuar për plotësimin e formularëve të vëzhgimit statistikor të shtetit federal, në pagë. pagesat e fondeve dhe sociale (në tekstin e mëtejmë - pagesa të tjera), përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për pagesat e specifikuara, si dhe gjatë fundjavave dhe festave jo-pune nëse një person juridik kryen transaksione me para në këto ditë.
Në raste të tjera, akumulimi nga një person juridik i parave në arkë mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave nuk lejohet.
Sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave.
3. Përfaqësuesi i autorizuar i një personi juridik i dorëzon para një banke ose një organizate të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë që kryen transportin e parave të gatshme, mbledhjen e parave të gatshme, operacionet për marrjen, rillogaritjen, renditjen, formimin dhe paketimin e parave të bankës. klientët (në tekstin e mëtejmë të referuar si organizata, e përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë) për kreditimin e shumave të tyre në llogarinë bankare të një personi juridik.
Një përfaqësues i autorizuar i një divizioni të veçantë, në mënyrën e përcaktuar nga një person juridik, mund të depozitojë para në arkën e një personi juridik ose në një bankë ose një organizatë të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë, për të kredituar shumat e tyre në llogarinë bankare të personit juridik.
4. Transaksionet me para të gatshme kryhen në arkë nga një arkëtar ose punonjës tjetër, një drejtues i caktuar i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose një person tjetër i autorizuar (në tekstin e mëtejmë: menaxher) nga radhët e punonjësve të tij (në tekstin e mëtejmë: arkëtari), me vendosjen e të drejtave dhe përgjegjësive përkatëse zyrtare me të cilat arkëtari duhet të lexohet nën nënshkrim. Transaksionet me para me individë me shikim të dëmtuar, duke përdorur një riprodhim faksimile të nënshkrimit të tyre të shkruar me dorë, të vendosur duke përdorur një pajisje mekanike kopjimi, kryhen duke marrë parasysh kërkesat e nenit 14.1 të Ligjit Federal të 24 nëntorit 1995 N 181-FZ ". Për mbrojtjen sociale të personave me aftësi të kufizuara në Federatën Ruse "Federata" (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art 2008, N 2152, Art 3990 3475, Art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, Art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; N 30, Art. 4268) si arkëtar në prani të një punonjësi të përcaktuar në dokumentin administrativ të një personi juridik, sipërmarrës individual dhe që nuk kryen këtë transaksion në para. Në këtë rast, punonjësi i specifikuar, përpara se të kryejë një transaksion me para në dorë, sjell verbalisht në vëmendjen e një individi me aftësi të kufizuara shikimi informacione për natyrën e transaksionit me para në dorë dhe shumën e transaksionit (shumën e parave të gatshme).
(i ndryshuar nga Direktiva Nr. 3558-U e Bankës së Rusisë, datë 3 shkurt 2015)
Nëse një person juridik ose një sipërmarrës individual ka disa arkëtarë, njëri prej tyre kryen funksionet e një arkëtari të lartë (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtar i vjetër).
Transaksionet me para mund të kryhen nga menaxheri.
Një person juridik ose një sipërmarrës individual mund të kryejë transaksione në para duke përdorur softuer dhe harduer.
Softueri dhe pajisja e krijuar për të pranuar kartëmonedhat e Bankës së Rusisë duhet të kenë funksionin e njohjes së të paktën katër veçorive të sigurisë të lexueshme nga makineritë e kartëmonedhave të Bankës së Rusisë, lista e të cilave përcaktohet nga një akt rregullator i Bankës së Rusisë.
4.1. Transaksionet me para në dorë formalizohen me urdhra në arkë hyrëse 0310001, urdhra në arkë dalëse 0310002 (në tekstin e mëtejmë dokumente cash).
Dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen pas përfundimit të transaksioneve në para në bazë të dokumenteve fiskale të parashikuara në paragrafin njëzet e shtatë të nenit 1.1 të Ligjit Federal të 22 majit 2003 N 54-FZ "Për përdorimin e pajisjeve të arkës kur bëni pagesat në para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur mjete elektronike të pagesës" (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art 2011, N 27;
Agjenti pagues, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti) harton një urdhër të veçantë arkëtimi 0310001 për paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit).
Sipërmarrësit individualë, të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, nuk mund të përgatisin dokumente parash. .
(klauzola 4.1 e ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
4.2. Dokumentet e parave të gatshme përgatiten:
llogaritari kryesor;
një kontabilist ose zyrtar tjetër (përfshirë një arkëtar) të specifikuar në një dokument administrativ, ose një zyrtar i një personi juridik, një individ me të cilin janë lidhur marrëveshje për ofrimin e shërbimeve të kontabilitetit (në tekstin e mëtejmë referuar si kontabilist);
menaxher (në mungesë të një llogaritari kryesor dhe kontabilist).
4.3. Dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre, nga menaxheri), si dhe nga arkëtari.
Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave të gatshme nga menaxheri, dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga menaxheri.
4.4. Arkëtari pajiset me një vulë (vulë) që përmban detajet që konfirmojnë kryerjen e një transaksioni në para (në tekstin e mëtejmë referuar si vulë (vulë), si dhe nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme gjatë regjistrimit të dokumenteve të parave të gatshme në letër.
Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave të gatshme nga menaxheri, nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme nuk hartohen.
4.5. Nëse ka një arkëtar të lartë, transaksionet për transferimin e parave midis arkëtarit të vjetër dhe arkëtarëve gjatë ditës së punës pasqyrohen nga arkëtari i vjetër në librin e kontabilitetit për paratë e marra dhe të lëshuara nga arkëtari 0310005, duke treguar shumat e parave të transferuara. Regjistrimet në librin e kontabilitetit të fondeve të pranuara dhe të lëshuara nga arkëtari 0310005 bëhen në momentin e transferimit të parave dhe vërtetohen me nënshkrimet e arkëtarit të lartë, arkëtarit.
4.6. Personi juridik regjistron paratë e marra në arkë, me përjashtim të parave të pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit pagues, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit) dhe parave të lëshuara nga arka në librin e arkës 0310004.
Agjenti pagues, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti) mban një libër të veçantë parash 0310004 për të llogaritur paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit).
Regjistrimet në librin e arkës 0310004 bëhen për çdo urdhër arkë hyrëse 0310001, urdhër arkë dalëse 0310002, i lëshuar përkatësisht për paratë e pranuara dhe të lëshuara (ardhja e plotë e parave në arkë).
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Në fund të ditës së punës, arkëtari kontrollon shumën faktike të parave në arkë me të dhënat e dokumenteve të arkës, shumën e gjendjes së parave të pasqyruara në librin e arkës 0310004 dhe vërteton hyrjet në librin e arkës 0310004 me një nënshkrim.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Regjistrimet në librin e arkës 0310004 verifikohen me të dhënat e dokumenteve të arkës nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre nga drejtuesi) dhe nënshkruhen nga personi që ka kryer rakordimin e specifikuar.
Nëse gjatë ditës së punës nuk janë kryer transaksione me para në dorë, nuk bëhen regjistrime në librin e arkës 0310004.
Divizionet e veçanta i transferojnë personit juridik një kopje të fletës së arkës 0310004 në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, duke marrë parasysh afatin që personi juridik të përgatisë pasqyrat kontabël (financiare).
Kontrolli për mbajtjen e librit të arkës 0310004 ushtrohet nga llogaritari kryesor (në mungesë të tij nga drejtuesi).
Nëse sipërmarrësit individualë, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, ata nuk mund të mbajnë një libër cash 0310004.
4.7. Dokumentet e parashikuara nga kjo direktivë mund të hartohen në letër ose në mënyrë elektronike.
Dokumentet në letër përpilohen me dorë ose duke përdorur mjete teknike të krijuara për përpunimin e informacionit, duke përfshirë një kompjuter personal dhe softuer (në tekstin e mëtejmë të referuara si mjete teknike), dhe nënshkruhen me nënshkrime të shkruara me dorë. Në dokumentet e hartuara në letër, me përjashtim të dokumenteve të parave të gatshme, mund të bëhen korrigjime që përmbajnë datën e korrigjimit, mbiemrat dhe inicialet, si dhe nënshkrimet e personave që kanë përgatitur dokumentet në të cilat janë bërë korrigjimet.
Dokumentet në formë elektronike hartohen duke përdorur mjete teknike, duke marrë parasysh mbrojtjen e tyre nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Dokumentet e ekzekutuara në mënyrë elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të 6 Prillit 2011 N 63-FZ "Për Nënshkrimet Elektronike" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27 , Neni 3880, N 1098, Neni 3889; Nuk lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e ekzekutuara në mënyrë elektronike pas nënshkrimit të dokumenteve.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Ruajtja e dokumenteve të hartuara në letër ose në mënyrë elektronike organizohet nga menaxheri.
5. Pranimi i parave të gatshme nga një person juridik, sipërmarrës individual, përfshirë nga një person me të cilin është lidhur një kontratë pune ose një marrëveshje juridike civile (në tekstin e mëtejmë "punonjësi"), kryhet duke përdorur urdhrat e marrjes së parave të gatshme 0310001.
5.1. Pas marrjes së urdhrit të marrjes së parave të gatshme 0310001, arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (nëse mungojnë, nënshkrimi i menaxherit) dhe kur harton urdhrin e marrjes së parave të gatshme 0310001 në letër - përputhshmërinë e tij me mostrën , me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënklauzolës 4.4 të pikës 4 të kësaj direktive, kontrollon korrespondencën e shumës së parave të gatshme të futura me numra me shumën e parave të gatshme të shënuara me fjalë, praninë e dokumenteve mbështetëse të shënuara në kuponin e parave të gatshme. porosi 0310001.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Arkëtari pranon para me fletë, pjesë-pjesë.
Paratë e gatshme pranohen nga arkëtari në atë mënyrë që depozituesi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.
Pas pranimit të parave të gatshme, arkëtari kontrollon shumën e treguar në urdhrin e arkëtimit 0310001 me shumën e parave të gatshme të marra në të vërtetë.
Nëse shuma e parave të depozituara korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e arkëtimit 0310001, arkëtari nënshkruan urdhrin e arkëtimit 0310001, vendos një vulë (vulë) në faturën për urdhrin e arkëtimit 0310001 të lëshuar në para dhe ia jep depozituesit. dëftesa e specifikuar për urdhrin e arkëtimit 0310001. Me rastin e regjistrimit të urdhrit të arkëtimit 0310001 në formë elektronike, depozituesi me kërkesë të tij mund t'i dërgohet në adresën e emailit të dhënë prej tij, një faturë për arkëtim 0310001.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e arkëtimit 0310001, arkëtari fton depozituesin e parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose kthen shumën e tepërt të depozituar të parave të gatshme. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzon të shtojë shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Arkëtari kalon urdhrin e arkëtimit 0310001 (nëse urdhri i arkëtimit 0310001 është lëshuar në formë elektronike, ai bën një shënim për nevojën e riregjistrimit të urdhrit të arkëtimit 0310001) dhe transferon (dërgon) tek llogaritari kryesor ose llogaritari. (në mungesë të tyre - te menaxheri) për riregjistrimin e urdhrit të marrjes së parave të gatshme 0310001 në shumën aktuale të parave të depozituara.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
5.2. Fuqia e humbur.
5.3. Pranimi i parave të gatshme të depozituara nga një ndarje e veçantë në arkën e një personi juridik bëhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të arkëtimit 0310001.
6. Lëshimi i arkës kryhet sipas urdhrave të arkëtimeve 0310002.
Lëshimi i parave të gatshme për pagesën e pagave, rrogave dhe pagesave të tjera për punonjësit kryhet sipas urdhrave të arkëtimeve 0310002, fletëpagesave 0301009, fletëpagesave 0301011.
6.1. Pas marrjes së urdhrit të marrjes së parave të gatshme 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose kontabilistit (në mungesë të tyre, nënshkrimi i menaxherit) dhe kur harton dokumentet e specifikuara në letër - përputhshmëria e tij me mostrën, përveç rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënklauzolës 4.4 të pikës 4 të kësaj direktive, korrespondencën e shumave të parave të gatshme të futura me numra me shumat e shënuara me fjalë. Gjatë lëshimit të parave të gatshme duke përdorur urdhërin e parave të gatshme 0310002, arkëtari kontrollon gjithashtu praninë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parave të gatshme 0310002.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Arkëtari lëshon para pasi identifikon marrësin e parave të gatshme sipas pasaportës ose dokumentit tjetër identifikimi të paraqitur prej tij në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë dokumenti i identitetit), ose sipas fuqisë së avokatin dhe dokumentin e identifikimit të paraqitur nga marrësi i parave të gatshme. Lëshimi i parave të gatshme kryhet nga arkëtari direkt te marrësi i parave të gatshme të treguar në urdhrin e arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011) ose në prokurë.
Kur lëshon para me prokurë, arkëtari kontrollon përputhshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të marrësit të parave të gatshme të treguara në urdhrin e debitimit të parave të gatshme 0310002, me mbiemrin, emrin, patronimin (nëse ka) të principalin e përcaktuar në prokurë; korrespondencën e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të personit të autorizuar të treguar në prokurën dhe urdhrin e arkëtimit 0310002, të dhënat e dokumentit të identitetit, me të dhënat e dokumentit të identitetit të paraqitur nga personi i autorizuar. Në listëpagesën 0301009 (paga 0301011), para nënshkrimit të personit të cilit i është besuar marrja e parave të gatshme, arkëtari bën një hyrje "me prokurë". Prokura i bashkëlidhet urdhrit të arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011).
Në rastin e lëshimit të parave të gatshme me një autorizim të lëshuar për disa pagesa ose për marrjen e parave nga persona të ndryshëm juridikë ose sipërmarrës individualë, kopjet e tij bëhen dhe vërtetohen në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik ose sipërmarrësi individual. Fletëpagesës 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011) i bashkëngjitet një kopje e vërtetuar e prokurës. Prokura origjinale (nëse ka) mbahet nga arkëtari dhe, në tërheqjen e fundit të parave, i bashkëngjitet urdhrit të arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011).
6.2. Gjatë lëshimit të parave të gatshme me urdhër 0310002, arkëtari përgatit shumën e parave të gatshme që do të lëshohet dhe ia kalon urdhrin 0310002 marrësit të parave të gatshme për nënshkrim. Nëse urdhri për shpenzime cash 0310002 lëshohet në mënyrë elektronike, marrësi i parave të gatshme mund të vendosë një nënshkrim elektronik.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Arkëtari rillogarit shumën e parave të gatshme të përgatitura për emetim në mënyrë të tillë që marrësi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e tij, dhe i lëshon para marrësit në mënyrë fletë-pjesë, pjesë-pjesë në shumën e specifikuar në urdhër arkëtimi 0310002.
Arkëtari nuk pranon pretendime nga marrësi i parave të gatshme për shumën e parave të gatshme nëse marrësi i parave të gatshme nuk ka verifikuar në urdhrin e arkëtimit 0310002 korrespondencën e shumave të parave të gatshme të futura në shifra me shumat e shënuara me fjalë dhe nuk e ka verifikuar. , nën mbikëqyrjen e arkëtarit, ka rillogaritur paratë e marra prej tij pjesë-pjesë.
Pas lëshimit të parave të gatshme sipas urdhrit të arkëtimit 0310002, arkëtari e nënshkruan atë.
6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi për llogari (në tekstin e mëtejmë si personi përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me aktivitetet e një personi juridik, sipërmarrës individual, urdhri i parave 0310002 hartohet në përputhje me dokumentin administrativ të personit juridik, sipërmarrës individual. ose një kërkesë me shkrim të personit përgjegjës, të hartuar në çdo formë dhe që përmban një procesverbal të shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën është lëshuar paraja, nënshkrimin e menaxherit dhe datën.
(ndryshuar nga Direktiva Nr. 4416-U e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017)
Personi përgjegjës është i detyruar, brenda një periudhe jo më të gjatë se tre ditë pune pas datës së skadimit për të cilën janë lëshuar para në llogari, ose nga data e kthimit në punë, t'i paraqesë kryekontabilistit ose llogaritarit (në mungesë të tyre, tek menaxher) një raport paraprak me dokumente mbështetëse bashkëngjitur. Kontrollimi i raportit paraprak nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga menaxheri), miratimi i tij nga menaxheri dhe shlyerja përfundimtare e raportit paraprak kryhen brenda periudhës së përcaktuar nga menaxheri.
Paragrafi nuk është më i vlefshëm. - Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 19 qershor 2017 N 4416-U.
6.4. Lëshimi nga arka e një personi juridik në një ndarje të veçantë të parave të gatshme të nevojshme për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme kryhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të arkëtimit 0310002.
6.5. Shuma e parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera përcaktohet në përputhje me listën e pagave 0301009 (lista e pagave 0301011). Afati i fundit për lëshimin e parave të gatshme për këto pagesa përcaktohet nga menaxheri dhe tregohet në listën e pagave 0301009 (paga 0301011). Kohëzgjatja e periudhës për lëshimin e parave të gatshme për paga, bursa dhe pagesa të tjera nuk mund të kalojë pesë ditë pune (përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për këto pagesa).
Lëshimi i parave të gatshme për një punonjës kryhet në mënyrën e përshkruar në paragrafët një deri në tre të nënklauzolës 6.2 të kësaj klauzole, me nënshkrimin e punonjësit në listëpagesën 0301009 (lista e pagave 0301011).
Në ditën e fundit të lëshimit të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera, arkëtari në fletën e pagave 0301009 (fletë pagash 0301011) vendos një vulë (vulë) ose bën një hyrje "të depozituar" përballë emrave dhe inicialeve të punonjësve. të cilët nuk janë cash lëshohet, llogarit dhe regjistron në rreshtin përfundimtar shumën e parave të gatshme të lëshuara realisht dhe shumën që do të depozitohet, kontrollon shumat e treguara me shumën totale në fletën e pagave 0301009 (fletëpagesa 0301011), vendos nënshkrimin e tij në listën e pagave. fletën 0301009 (lista e pagave 0301011) dhe ia dorëzon për nënshkrim llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, menaxherit).
Për shumat e parave të gatshme të lëshuara realisht sipas fletëpagesës 0301009 (fletëpagesa 0301011), lëshohet një urdhër shpenzimi në arkë 0310002.
7. Masat për të garantuar sigurinë e parave të gatshme gjatë transaksioneve me para, ruajtjes, transportit, procedurës dhe kohës së kontrolleve të disponueshmërisë reale të parave të gatshme përcaktohen nga një person juridik ose një sipërmarrës individual.
8. Kjo direktivë i nënshtrohet publikimit zyrtar në "Buletinin e Bankës së Rusisë" dhe në përputhje me vendimin e Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë (procesverbalet e mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë datë 28 shkurt 2014 nr.5) hyn në fuqi më 1 qershor 2014, me përjashtim të paragrafit pesë pika 4.
8.2. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj direktive, Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 373-P, datë 12 tetor 2011 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse" , regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 24 nëntor 2011 nr. 22394 (Buletini i Bankës së Rusisë, datë 30 nëntor 2011 nr. 66).
Kryetari
Banka Qendrore
Federata Ruse
E.S.NABIULLINA
Aplikacion
në Direktivën e Bankës së Rusisë
datë 11 Mars 2014 N 3210-U
“Për procedurën e mbajtjes së kasave
veprimet nga personat juridikë
dhe procedurë e thjeshtuar
transaksionet individuale në para
sipërmarrësit dhe subjektet
Biznes i vogël"
PËRCAKTIMI I KUFIT TË BILANCIT TË PARAVE
1. Për të përcaktuar kufirin e bilancit të parave të gatshme, një person juridik merr parasysh vëllimin e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera (një person juridik i krijuar rishtazi - vëllimi i pritur i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet dhënë).
L = V: P x N c,
V - vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera për periudhën e faturimit në rubla (një person juridik, i cili përfshin ndarje të veçanta, përcakton vëllimin e arkëtimeve të parave për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, duke marrë parasysh llogaria e parave të gatshme të pranuara për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, nga divizione të veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin 4 të paragrafit 2 të kësaj direktive);
P është periudha e shlyerjes së përcaktuar nga personi juridik, për të cilin vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera merret parasysh në ditët e punës (në përcaktimin e tij, periudhat e vëllimeve kulmore të arkëtimeve të parave, si dhe pasi dinamika e vëllimit të arkëtimeve të parave të gatshme për periudha të ngjashme të viteve të mëparshme, periudha e faturimit nuk është më shumë se 92 ditë pune të personit juridik;
N c - periudha kohore ndërmjet ditëve kur një person juridik depoziton para të gatshme në bankë për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune. Afati i caktuar nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në një lokalitet ku nuk ka bankë, katërmbëdhjetë ditë pune. Në rast të forcës madhore, N c përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.
Për shembull, kur depozitoni para në bankë një herë në tre ditë, N është e barabartë me tre ditë pune. Gjatë përcaktimit të Nc, vendndodhja, struktura organizative dhe specifikat e aktiviteteve të personit juridik (për shembull, sezonaliteti i punës, orari i punës) mund të merren parasysh.
2. Për të përcaktuar kufirin e bilancit të parave të gatshme, një person juridik merr parasysh vëllimin e disbursimeve në para (person juridik i krijuar rishtazi - vëllimi i pritshëm i disbursimeve në para), me përjashtim të shumave të parave të gatshme të destinuara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesa të tjera për punonjësit.
Kufiri i bilancit të parave të gatshme llogaritet duke përdorur formulën:
L = R: P x N n,
L - kufiri i bilancit të parave në rubla;
R - vëllimi i parave të lëshuara, me përjashtim të shumave të parave të gatshme të destinuara për pagimin e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, për periudhën e faturimit në rubla (nga një person juridik që përfshin ndarje të veçanta, kur përcakton vëllimin e paraja e lëshuar, merret parasysh paraja e gatshme, e ruajtur në këto njësi të veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin katër të pikës 2 të kësaj direktive);
P është periudha e shlyerjes së përcaktuar nga personi juridik, për të cilin merret parasysh vëllimi i emetimeve të parave të gatshme në ditë pune (kur përcaktohet, periudhat e vëllimeve kulmore të emetimeve të parave të gatshme, si dhe dinamika e vëllimeve të emetimeve të parave të gatshme për periudha të ngjashme të viteve të mëparshme mund të merren parasysh, periudha e shlyerjes nuk është më shumë se 92 ditë pune të një personi juridik;
N n - periudha kohore ndërmjet ditëve kur një person juridik merr para me çek në një bankë, me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, në ditë pune. Afati i caktuar nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në një lokalitet ku nuk ka bankë, katërmbëdhjetë ditë pune. Në rast të forcës madhore, N n përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.
Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 11 Mars 2014 N 3210-U
“Për procedurën e kryerjes së transaksioneve cash nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar të kryerjes së transaksioneve cash nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla”
Me ndryshime dhe shtesa nga:
1. Kjo direktivë bazohet në Ligjin Federal Nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002 "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2002, Nr. 28, Art. 2790, Nr. 157, Art 2061 2011, Art 5973, Art procedura për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë - para) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, organizatat e kreditit (në tekstin e mëtejmë - banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në cash nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla.
Për qëllimet e kësaj direktive, bizneset e vogla kuptohen si persona juridikë të klasifikuar në përputhje me kushtet e përcaktuara me Ligjin Federal të 24 korrikut 2007 N 209-FZ "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse". (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2007, N 31, neni 4084; 2010, neni 3616; ; 2011, Nr. 3880; 2013, Nr. 3436, Nr. 3071; duke përfshirë mikro-ndërmarrjet.
Gjatë kryerjes së transaksioneve me para në dorë, marrësit e fondeve buxhetore udhëhiqen nga kjo Direktivë, përveç nëse parashikohet ndryshe nga një akt rregullator ligjor që rregullon procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë nga marrësit e fondeve buxhetore.
2. Për të kryer operacione për pranimin e parave të gatshme, përfshirë rillogaritjen e tyre, emetimin e parave të gatshme (në tekstin e mëtejmë - transaksione me para), një person juridik, me një dokument administrativ, përcakton shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të ruhet në vendin për kryerjen e transaksioneve me para. të përcaktuar nga titullari i personit juridik (në tekstin e mëtejmë - arkë), pasi të afishojë në librin e arkës shumën e gjendjes së parasë në fund të ditës së punës (në tekstin e mëtejmë kufiri i gjendjes së parasë).
Një person juridik përcakton në mënyrë të pavarur kufirin e bilancit të parave të gatshme në përputhje me shtojcën e kësaj direktive bazuar në natyrën e aktiviteteve të tij, duke marrë parasysh vëllimin e arkëtimeve ose vëllimet e disbursimeve në para.
Një agjent pagesash që vepron në përputhje me Ligjin Federal të 3 qershorit 2009 N 103-FZ "Për aktivitetet e pranimit të pagesave nga individë të kryera nga agjentët e pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2009, N 23, Art. 2758 N 48, 2010, N 27, Arti 3873 (në tekstin e mëtejmë si agjent pagues); 27 qershor 2011 N 161 -FZ "Për sistemin kombëtar të pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 347; N 30, neni 4084) (në tekstin e mëtejmë - agjent i pagesave bankare (nën-agjent), kur përcaktohet kufiri i bilancit të parave të gatshme, paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti).
Një ndarje e një personi juridik në vendndodhjen e të cilit është pajisur një vend pune i veçantë (vendet e punës) (në tekstin e mëtejmë referuar si një ndarje e veçantë), duke depozituar para në një llogari bankare të hapur për një person juridik në një bankë, vendoset kufiri i bilancit të parave. në mënyrën e përcaktuar me këtë direktivë për një person juridik.
Një person juridik, i cili përfshin divizione të veçanta që depozitojnë para në arkën e një personi juridik, përcakton kufirin e gjendjes së parave të gatshme duke marrë parasysh kufijtë e bilancit të parave të gatshme të vendosura për këto divizione të veçanta.
Një kopje e dokumentit administrativ që përcakton një kufi të bilancit të parave për një ndarje të veçantë dërgohet nga personi juridik në njësinë e veçantë në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik.
Një person juridik ruan fonde në llogaritë bankare në banka që tejkalojnë kufirin e gjendjes së parave të gatshme të vendosur në përputhje me paragrafët dy deri në pesë të këtij paragrafi, që është para e lirë.
Akumulimi nga një person juridik i parave në arkë mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave lejohet në ditët e pagesës së pagave, bursave, pagesave të përfshira në përputhje me metodologjinë e miratuar për plotësimin e formularëve të vëzhgimit statistikor të shtetit federal, në pagë. pagesat e fondeve dhe sociale (në tekstin e mëtejmë - pagesa të tjera), përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për pagesat e specifikuara, si dhe gjatë fundjavave dhe festave jo-pune nëse një person juridik kryen transaksione me para në këto ditë.
Në raste të tjera, akumulimi nga një person juridik i parave në arkë mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave nuk lejohet.
Sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave.
3. Përfaqësuesi i autorizuar i një personi juridik i dorëzon para një banke ose një organizate të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë që kryen transportin e parave të gatshme, mbledhjen e parave të gatshme, operacionet për marrjen, rillogaritjen, renditjen, formimin dhe paketimin e parave të bankës. klientët (në tekstin e mëtejmë të referuar si organizata, e përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë) për kreditimin e shumave të tyre në llogarinë bankare të një personi juridik.
Një përfaqësues i autorizuar i një divizioni të veçantë, në mënyrën e përcaktuar nga një person juridik, mund të depozitojë para në arkën e një personi juridik ose në një bankë ose një organizatë të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë, për kreditimin e shumave të tyre. në llogarinë bankare të personit juridik.
4. Transaksionet me para të gatshme kryhen në arkë nga një arkëtar ose punonjës tjetër, një drejtues i caktuar i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose një person tjetër i autorizuar (në tekstin e mëtejmë: menaxher) nga radhët e punonjësve të tij (në tekstin e mëtejmë: arkëtari), me vendosjen e të drejtave dhe përgjegjësive përkatëse zyrtare me të cilat arkëtari duhet të lexohet nën nënshkrim. Transaksionet me para me individë me shikim të dëmtuar, duke përdorur një riprodhim faksimile të nënshkrimit të tyre të shkruar me dorë, të vendosur duke përdorur një pajisje mekanike kopjimi, kryhen duke marrë parasysh kërkesat e nenit 14.1 të Ligjit Federal të 24 nëntorit 1995 N 181-FZ ". Për mbrojtjen sociale të personave me aftësi të kufizuara në Federatën Ruse "Federata" (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art 2008, N 2152, Art 3990 3475, Art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, Art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; N 30, Art. 4268) si arkëtar në prani të një punonjësi të përcaktuar në dokumentin administrativ të një personi juridik, sipërmarrës individual dhe që nuk kryen këtë transaksion në para. Në këtë rast, punonjësi i specifikuar, përpara se të kryejë një transaksion me para në dorë, sjell verbalisht në vëmendjen e një individi me aftësi të kufizuara shikimi informacione për natyrën e transaksionit me para në dorë dhe shumën e transaksionit (shumën e parave të gatshme).
Nëse një person juridik ose një sipërmarrës individual ka disa arkëtarë, njëri prej tyre kryen funksionet e një arkëtari të lartë (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtar i vjetër).
Transaksionet me para mund të kryhen nga menaxheri.
Një person juridik ose një sipërmarrës individual mund të kryejë transaksione në para duke përdorur softuer dhe harduer.
Softueri dhe pajisja e krijuar për të pranuar kartëmonedhat e Bankës së Rusisë duhet të kenë funksionin e njohjes së të paktën katër veçorive të sigurisë të lexueshme nga makineritë e kartëmonedhave të Bankës së Rusisë, lista e të cilave përcaktohet nga një akt rregullator i Bankës së Rusisë.
4.1. Transaksionet me para të gatshme formalizohen nga urdhra në para në hyrje dhe urdhra në para në dalje (në tekstin e mëtejmë të referuara si dokumente cash).
Dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen pas përfundimit të transaksioneve në para në bazë të dokumenteve fiskale të parashikuara në paragrafin njëzet e shtatë të nenit 1.1 të Ligjit Federal të 22 majit 2003 N 54-FZ "Për përdorimin e pajisjeve të arkës kur bëni pagesat në para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur mjete elektronike të pagesës" (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art 2011, N 27;
Agjenti pagues, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti) harton një urdhër të veçantë të marrjes së parave të gatshme për paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit).
Sipërmarrësit individualë, të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, nuk mund të përgatisin dokumente parash. .
4.2. Dokumentet e parave të gatshme përgatiten:
Agjenti pagues, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti) mban një libër të veçantë parash për të llogaritur paratë e pranuara gjatë aktiviteteve të agjentit pagues, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit).
5.1. Kur merr një urdhër marrje parash, arkëtari kontrollon për nënshkrimin e llogaritarit kryesor ose kontabilistit (nëse mungojnë, nënshkrimi i menaxherit) dhe kur lëshon një urdhër marrje parash në letër - përputhshmërinë e tij me mostrën, përveç rasti i parashikuar në këtë udhëzim, kontrollon përputhshmërinë e shumës së parave të gatshme, të shënuara me numra, shumën e parave të gatshme të shënuara me fjalë, praninë e dokumenteve mbështetëse të shënuara në urdhrin e arkëtimit 0310001.
Arkëtari pranon para me fletë, pjesë-pjesë.
Paratë e gatshme pranohen nga arkëtari në atë mënyrë që depozituesi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.
Pas pranimit të parave të gatshme, arkëtari kontrollon shumën e treguar në urdhrin e marrjes së parave të gatshme me shumën e parave të gatshme të pranuara në të vërtetë.
Nëse shuma e parave të depozituara korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e arkëtimit të parave të gatshme, arkëtari nënshkruan urdhrin e arkëtimit 0310001, vendos një vulë (vulë) në faturën për urdhrin e arkëtimit 0310001 të lëshuar për depozituesin e parave të gatshme dhe i jep atij dëftesa e specifikuar për urdhrin e pranimit të parave të gatshme 0310001 Me rastin e regjistrimit të një urdhri për arkëtim të parave të gatshme në formë elektronike, depozituesi me kërkesën e tij mund t'i dërgohet në adresën e emailit të dhënë prej tij, një faturë për urdhër arkëtimi 0310001.
Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e marrjes së parave të gatshme, arkëtari fton depozituesin e parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose kthen shumën e tepërt të depozituar të parave të gatshme. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzon të shtojë shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Arkëtari kalon urdhrin e marrjes së parave të gatshme (nëse urdhri i arkëtimit 0310001 lëshohet në formë elektronike, ai vendos një shenjë për nevojën për të riregjistruar urdhrin e arkëtimit 0310001) dhe ia transferon (dërgon) llogaritarit kryesor ose llogaritarit. (në mungesë të tyre - te menaxheri) për riregjistrimin e urdhrit të pranimit të parave të gatshme 0310001 në shumën aktuale të parave të depozituara.
5.3. Pranimi i parave të gatshme të depozituara nga një divizion i veçantë në arkën e një personi juridik kryhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas një urdhri për marrjen e parave të gatshme.
6. Lëshimi i parave të gatshme kryhet duke përdorur faturat në para.
Lëshimi i parave të gatshme për pagesën e pagave, pagave dhe pagesave të tjera për punonjësit kryhet sipas urdhrave të arkëtimeve të parave të gatshme, pasqyrave të listës së pagave dhe pasqyrave të listës së pagave.
6.1. Pas marrjes së një urdhri të parave të shpenzimeve (faturën e pagesës, listën e pagave), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, nënshkrimi i menaxherit) dhe kur harton dokumentet e specifikuara në letër - pajtueshmërinë me kampionin, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënklauzolës 4.4 të pikës 4 të kësaj direktive, korrespondencën e shumave të parave të gatshme të futura me numra me shumat e shënuara me fjalë. Gjatë lëshimit të parave të gatshme duke përdorur urdhërin e parave të gatshme 0310002, arkëtari kontrollon gjithashtu praninë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parave të gatshme 0310002.
Arkëtari lëshon para pasi identifikon marrësin e parave të gatshme sipas pasaportës ose dokumentit tjetër identifikimi të paraqitur prej tij në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë dokumenti i identitetit), ose sipas fuqisë së avokatin dhe dokumentin e identifikimit të paraqitur nga marrësi i parave të gatshme. Lëshimi i parave të gatshme kryhet nga arkëtari drejtpërdrejt te marrësi i parave të gatshme të treguara në urdhrin e parave të gatshme (listën e pagave, listën e pagave) ose në autorizimin.
Kur lëshon para me autorizim, arkëtari kontrollon përputhshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të marrësit të parave të gatshme të treguara në urdhrin e debitit në para me mbiemrin, emrin, patronimin (nëse ka) të drejtorit. të specifikuara në prokurë; korrespondencën e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të personit të autorizuar të treguar në prokurën dhe urdhrin e arkëtimit 0310002, të dhënat e dokumentit të identitetit, me të dhënat e dokumentit të identitetit të paraqitur nga personi i autorizuar. Në fletën e pagave (listën e pagave), para nënshkrimit të personit të cilit i është besuar marrja e parave të gatshme, arkëtari bën një shënim "me prokurë". Prokura i bashkëlidhet urdhrit të arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011).
Në rastin e lëshimit të parave të gatshme me një autorizim të lëshuar për disa pagesa ose për marrjen e parave nga persona të ndryshëm juridikë ose sipërmarrës individualë, kopjet e tij bëhen dhe vërtetohen në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik ose sipërmarrësi individual. Një kopje e vërtetuar e prokurës i bashkëngjitet urdhrit të arkëtimit (deklarata e pagave 0310002.
Arkëtari nuk pranon pretendime nga marrësi i parave të gatshme për shumën e parave të gatshme nëse marrësi i parave të gatshme nuk ka verifikuar korrespondencën e shumave të parave të gatshme të futura në shifra me shumat e futura me fjalë në urdhrin e pranimit të parave të gatshme dhe nuk e ka verifikuar rillogariti paratë e marra prej tij pjesë-pjesë nën mbikëqyrjen e arkëtarit.
Pas lëshimit të parave të gatshme sipas urdhrit të arkëtimit, arkëtari e nënshkruan atë.
6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi për llogari (në tekstin e mëtejmë si personi përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me veprimtaritë e një personi juridik, sipërmarrës individual, hartohet një urdhër shpenzimi në para në përputhje me dokumentin administrativ të personit juridik, individual. sipërmarrësit ose një deklaratë me shkrim të personit përgjegjës, e hartuar në çdo formë dhe që përmban një regjistër të shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën janë lëshuar paratë e gatshme, nënshkrimin dhe datën e menaxherit.
Personi përgjegjës është i detyruar, brenda një periudhe jo më të gjatë se tre ditë pune pas datës së skadimit për të cilën janë lëshuar para në llogari, ose nga data e kthimit në punë, t'i paraqesë kryekontabilistit ose llogaritarit (në mungesë të tyre, tek menaxher) një raport paraprak me dokumente mbështetëse bashkëngjitur. Kontrollimi i raportit paraprak nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga menaxheri), miratimi i tij nga menaxheri dhe shlyerja përfundimtare e raportit paraprak kryhen brenda periudhës së përcaktuar nga menaxheri.
Paragrafi ka humbur fuqinë që nga 19 gusht 2017 - Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 19 qershor 2017 N 4416-U
6.4. Lëshimi nga arka e një personi juridik në një ndarje të veçantë të parave të gatshme të nevojshme për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme kryhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të parave të shpenzimeve.
6.5. Shuma e parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera përcaktohet sipas fletës së pagave (lista e pagave). Afati i fundit për lëshimin e parave të gatshme për këto pagesa përcaktohet nga menaxheri dhe tregohet në listën e pagave 0301009 (paga 0301011). Kohëzgjatja e periudhës për lëshimin e parave të gatshme për paga, bursa dhe pagesa të tjera nuk mund të kalojë pesë ditë pune (përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për këto pagesa).
Lëshimi i parave të gatshme për një punonjës kryhet në mënyrën e përshkruar në paragrafët një deri në tre të nënklauzolës 6.2 të kësaj klauzole, me nënshkrimin e punonjësit në fletën e pagave (listën e pagave).
Në ditën e fundit të lëshimit të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera, arkëtari në fletën e pagave (listën e pagave) vendos një vulë (vulë) ose bën hyrjen "të depozituar" përballë emrave dhe inicialeve të punonjësve në për të cilët emetimi nuk është kryer cash, llogarit dhe regjistron në rreshtin përfundimtar shumën e parave të gatshme të lëshuara dhe shumën që do të depozitohet, kontrollon shumat e treguara me shumën totale në listën e pagave 0301009 (lista e pagave 0301011), vendos nënshkrimin e tij në listën e pagave. 0301009 (lista e pagave 0301011) dhe ia paraqet për nënshkrim kryekontabilistit ose llogaritarit (në mungesë të tyre, menaxherit).
Paragrafi pesë i paragrafit 4.
8.2. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj direktive, Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 373-P, datë 12 tetor 2011 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse" , regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 24 nëntor 2011 nr. 22394 (Buletini i Bankës së Rusisë, datë 30 nëntor 2011 nr. 66).
“Për procedurën e kryerjes së transaksioneve cash nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar të kryerjes së transaksioneve cash nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla”
Rishikimi i datës 19.06.2017 - E vlefshme nga 19.08.2017
Shfaq ndryshimet
BANKA QENDRORE E FEDERATES RUSE
SHËNIM
datë 11 Mars 2014 N 3210-U
RRETH PROCEDURËS SË KRYERJES SË VEPRIMEVE ME KASH NGA PERSONAJT JURIDIK DHE PROCEDURËN E THJESHTËSUAR PËR KRYERJEN E VEPRIMEVE ME PARA KASH NGA SIPËRMARRËSIT INDIVIDUAL DHE SUBJEKTET E VOGËL BIZNESORE
1. Kjo direktivë bazohet në Ligjin Federal Nr. 86-FZ, datë 10 korrik 2002 "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse (Banka e Rusisë)" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2002, Nr. 28, Art. 2790, Nr. 157, Art 2061 2011, Art 5973, Art procedura për kryerjen e transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë (në tekstin e mëtejmë - para) në territorin e Federatës Ruse nga persona juridikë (me përjashtim të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, organizatat e kreditit (në tekstin e mëtejmë - banka), si dhe një procedurë e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në cash nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla.
Për qëllimet e kësaj direktive, bizneset e vogla kuptohen si persona juridikë të klasifikuar në përputhje me kushtet e përcaktuara me Ligjin Federal të 24 korrikut 2007 N 209-FZ "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse". (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2007, N 31, neni 4084; 2010, neni 3616; ; 2011, Nr. 3880; 2013, Nr. 3436, Nr. 3071; duke përfshirë mikro-ndërmarrjet.
Gjatë kryerjes së transaksioneve me para në dorë, marrësit e fondeve buxhetore udhëhiqen nga kjo Direktivë, përveç nëse parashikohet ndryshe nga një akt rregullator ligjor që rregullon procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë nga marrësit e fondeve buxhetore.
2. Për të kryer operacione për pranimin e parave të gatshme, përfshirë rillogaritjen e tyre, emetimin e parave të gatshme (në tekstin e mëtejmë - transaksione me para), një person juridik, me një dokument administrativ, përcakton shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të ruhet në vendin për kryerjen e transaksioneve me para. caktohet nga titullari i personit juridik (në tekstin e mëtejmë - arkë), pasi të afishojë në librin e arkës 0310004 shumën e gjendjes së parasë në fund të ditës së punës (në tekstin e mëtejmë kufiri i gjendjes së parasë).
Një person juridik përcakton në mënyrë të pavarur kufirin e bilancit të parave të gatshme në përputhje me shtojcën e kësaj direktive, bazuar në natyrën e aktiviteteve të tij, duke marrë parasysh vëllimin e arkëtimeve ose vëllimet e disbursimeve në para.
Një agjent pagesash që vepron në përputhje me Ligjin Federal të 3 qershorit 2009 N 103-FZ "Për aktivitetet e pranimit të pagesave nga individë të kryera nga agjentët e pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2009, N 23, Art. 2758 N 48, 2010, N 27, Arti 3873 (në tekstin e mëtejmë si agjent pagues); 27 qershor 2011 N 161 -FZ "Për sistemin kombëtar të pagesave" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 347; N 30, neni 4084) (në tekstin e mëtejmë - agjent i pagesave bankare (nën-agjent), kur përcaktohet kufiri i bilancit të parave të gatshme, paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti).
Një ndarje e një personi juridik në vendndodhjen e të cilit është pajisur një vend pune i veçantë (vendet e punës) (në tekstin e mëtejmë referuar si një ndarje e veçantë), duke depozituar para në një llogari bankare të hapur për një person juridik në një bankë, vendoset kufiri i bilancit të parave. në mënyrën e përcaktuar me këtë direktivë për një person juridik.
Një person juridik, i cili përfshin divizione të veçanta që depozitojnë para në arkën e një personi juridik, përcakton kufirin e gjendjes së parave të gatshme duke marrë parasysh kufijtë e bilancit të parave të gatshme të vendosura për këto divizione të veçanta.
Një kopje e dokumentit administrativ që përcakton një kufi të bilancit të parave për një ndarje të veçantë dërgohet nga personi juridik në njësinë e veçantë në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik.
Një person juridik ruan fonde në llogaritë bankare në banka që tejkalojnë kufirin e gjendjes së parave të gatshme të vendosur në përputhje me paragrafët dy deri në pesë të këtij paragrafi, që është para e lirë.
Akumulimi nga një person juridik i parave në arkë mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave lejohet në ditët e pagesës së pagave, bursave, pagesave të përfshira në përputhje me metodologjinë e miratuar për plotësimin e formularëve të vëzhgimit statistikor të shtetit federal, në pagë. pagesat e fondeve dhe sociale (në tekstin e mëtejmë - pagesa të tjera), përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për pagesat e specifikuara, si dhe gjatë fundjavave dhe festave jo-pune nëse një person juridik kryen transaksione me para në këto ditë.
Në raste të tjera, akumulimi nga një person juridik i parave në arkë mbi kufirin e vendosur të bilancit të parave nuk lejohet.
Sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla mund të mos vendosin një kufi të bilancit të parave.
3. Përfaqësuesi i autorizuar i një personi juridik i dorëzon para një banke ose një organizate të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë që kryen transportin e parave të gatshme, mbledhjen e parave të gatshme, operacionet për marrjen, rillogaritjen, renditjen, formimin dhe paketimin e parave të bankës. klientët (në tekstin e mëtejmë të referuar si organizata, e përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë) për kreditimin e shumave të tyre në llogarinë bankare të një personi juridik.
Një përfaqësues i autorizuar i një divizioni të veçantë, në mënyrën e përcaktuar nga një person juridik, mund të depozitojë para në arkën e një personi juridik ose në një bankë ose një organizatë të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë, për të kredituar shumat e tyre në llogarinë bankare të personit juridik.
4. Transaksionet me para të gatshme kryhen në arkë nga një arkëtar ose punonjës tjetër, një drejtues i caktuar i një personi juridik, një sipërmarrës individual ose një person tjetër i autorizuar (në tekstin e mëtejmë: menaxher) nga radhët e punonjësve të tij (në tekstin e mëtejmë: arkëtari), me vendosjen e të drejtave dhe përgjegjësive përkatëse zyrtare me të cilat arkëtari duhet të lexohet nën nënshkrim. Transaksionet me para me individë me shikim të dëmtuar, duke përdorur një riprodhim faksimile të nënshkrimit të tyre të shkruar me dorë, të vendosur duke përdorur një pajisje mekanike kopjimi, kryhen duke marrë parasysh kërkesat e nenit 14.1 të Ligjit Federal të 24 nëntorit 1995 N 181-FZ ". Për mbrojtjen sociale të personave me aftësi të kufizuara në Federatën Ruse "Federata" (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art 2008, N 2152, Art 3990 3475, Art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, Art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; N 30, Art. 4268) si arkëtar në prani të një punonjësi të përcaktuar në dokumentin administrativ të një personi juridik, sipërmarrës individual dhe që nuk kryen këtë transaksion në para. Në këtë rast, punonjësi i specifikuar, përpara se të kryejë një transaksion me para në dorë, sjell verbalisht në vëmendjen e një individi me aftësi të kufizuara shikimi informacione për natyrën e transaksionit me para në dorë dhe shumën e transaksionit (shumën e parave të gatshme). (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 3 shkurt 2015 N 3558-U)
Nëse një person juridik ose një sipërmarrës individual ka disa arkëtarë, njëri prej tyre kryen funksionet e një arkëtari të lartë (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtar i vjetër).
Transaksionet me para mund të kryhen nga menaxheri.
Një person juridik ose një sipërmarrës individual mund të kryejë transaksione në para duke përdorur softuer dhe harduer.
Softueri dhe pajisja e krijuar për të pranuar kartëmonedhat e Bankës së Rusisë duhet të kenë funksionin e njohjes së të paktën katër veçorive të sigurisë të lexueshme nga makineritë e kartëmonedhave të Bankës së Rusisë, lista e të cilave përcaktohet nga një akt rregullator i Bankës së Rusisë.
4.1. Transaksionet me para në dorë formalizohen me urdhra në arkë hyrëse 0310001, urdhra në arkë dalëse 0310002 (në tekstin e mëtejmë dokumente cash). (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Dokumentet e parave të gatshme mund të hartohen pas përfundimit të transaksioneve në para në bazë të dokumenteve fiskale të parashikuara në paragrafin njëzet e shtatë të nenit 1.1 të Ligjit Federal të 22 majit 2003 N 54-FZ "Për përdorimin e pajisjeve të arkës kur bëni pagesat në para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur mjete elektronike të pagesës" (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art 2011, N 27; (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Agjenti pagues, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti) harton një urdhër të veçantë arkëtimi 0310001 për paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit). (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Sipërmarrësit individualë, të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, nuk mund të përgatisin dokumente parash. . (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
4.2. Dokumentet e parave të gatshme përgatiten:
llogaritari kryesor;
një kontabilist ose zyrtar tjetër (përfshirë një arkëtar) të specifikuar në një dokument administrativ, ose një zyrtar i një personi juridik, një individ me të cilin janë lidhur marrëveshje për ofrimin e shërbimeve të kontabilitetit (në tekstin e mëtejmë referuar si kontabilist);
menaxher (në mungesë të një llogaritari kryesor dhe kontabilist).
4.3. Dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre, nga menaxheri), si dhe nga arkëtari.
Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave të gatshme nga menaxheri, dokumentet e parave të gatshme nënshkruhen nga menaxheri.
4.4. Arkëtari pajiset me një vulë (vulë) që përmban detajet që konfirmojnë kryerjen e një transaksioni në para (në tekstin e mëtejmë referuar si vulë (vulë), si dhe nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme gjatë regjistrimit të dokumenteve të parave të gatshme në letër. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Në rastin e kryerjes së transaksioneve në para dhe hartimit të dokumenteve të parave të gatshme nga menaxheri, nënshkrimet mostër të personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet e parave të gatshme nuk hartohen.
4.5. Nëse ka një arkëtar të lartë, transaksionet për transferimin e parave midis arkëtarit të vjetër dhe arkëtarëve gjatë ditës së punës pasqyrohen nga arkëtari i vjetër në librin e kontabilitetit për paratë e marra dhe të lëshuara nga arkëtari 0310005, duke treguar shumat e parave të transferuara. Regjistrimet në librin e kontabilitetit të fondeve të pranuara dhe të lëshuara nga arkëtari 0310005 bëhen në momentin e transferimit të parave dhe vërtetohen me nënshkrimet e arkëtarit të lartë, arkëtarit.
4.6. Personi juridik regjistron paratë e marra në arkë, me përjashtim të parave të pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit pagues, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit) dhe parave të lëshuara nga arka në librin e arkës 0310004.
Agjenti pagues, agjenti i pagesave bankare (nën-agjenti) mban një libër të veçantë parash 0310004 për të llogaritur paratë e pranuara gjatë veprimtarisë së agjentit të pagesave, agjentit të pagesave bankare (nën-agjentit).
Regjistrimet në librin e arkës 0310004 bëhen për çdo urdhër arkë hyrëse 0310001, urdhër arkë dalëse 0310002, i lëshuar përkatësisht për paratë e pranuara dhe të lëshuara (ardhja e plotë e parave në arkë). (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Në fund të ditës së punës, arkëtari kontrollon shumën faktike të parave në arkë me të dhënat e dokumenteve të arkës, shumën e gjendjes së parave të pasqyruara në librin e arkës 0310004 dhe vërteton hyrjet në librin e arkës 0310004 me një nënshkrim. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Regjistrimet në librin e arkës 0310004 verifikohen me të dhënat e dokumenteve të arkës nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre nga drejtuesi) dhe nënshkruhen nga personi që ka kryer rakordimin e specifikuar.
Nëse gjatë ditës së punës nuk janë kryer transaksione me para në dorë, nuk bëhen regjistrime në librin e arkës 0310004.
Divizionet e veçanta i transferojnë personit juridik një kopje të fletës së arkës 0310004 në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, duke marrë parasysh afatin që personi juridik të përgatisë pasqyrat kontabël (financiare).
Kontrolli për mbajtjen e librit të arkës 0310004 ushtrohet nga llogaritari kryesor (në mungesë të tij nga drejtuesi).
Nëse sipërmarrësit individualë, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, ata nuk mund të mbajnë një libër cash 0310004.
4.7. Dokumentet e parashikuara nga kjo direktivë mund të hartohen në letër ose në mënyrë elektronike.
Dokumentet në letër përpilohen me dorë ose duke përdorur mjete teknike të krijuara për përpunimin e informacionit, duke përfshirë një kompjuter personal dhe softuer (në tekstin e mëtejmë të referuara si mjete teknike), dhe nënshkruhen me nënshkrime të shkruara me dorë. Në dokumentet e hartuara në letër, me përjashtim të dokumenteve të parave të gatshme, mund të bëhen korrigjime që përmbajnë datën e korrigjimit, mbiemrat dhe inicialet, si dhe nënshkrimet e personave që kanë përgatitur dokumentet në të cilat janë bërë korrigjimet.
Dokumentet në formë elektronike hartohen duke përdorur mjete teknike, duke marrë parasysh mbrojtjen e tyre nga aksesi i paautorizuar, shtrembërimi dhe humbja e informacionit. Dokumentet e ekzekutuara në mënyrë elektronike nënshkruhen me nënshkrime elektronike në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal të 6 Prillit 2011 N 63-FZ "Për Nënshkrimet Elektronike" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27 , Neni 3880, N 1098, Neni 3889; Nuk lejohet të bëhen korrigjime në dokumentet e ekzekutuara në mënyrë elektronike pas nënshkrimit të dokumenteve. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Ruajtja e dokumenteve të hartuara në letër ose në mënyrë elektronike organizohet nga menaxheri.
5. Pranimi i parave të gatshme nga një person juridik, sipërmarrës individual, përfshirë nga një person me të cilin është lidhur një kontratë pune ose një marrëveshje juridike civile (në tekstin e mëtejmë "punonjësi"), kryhet duke përdorur urdhrat e marrjes së parave të gatshme 0310001.
5.1. Pas marrjes së urdhrit të marrjes së parave të gatshme 0310001, arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose llogaritarit (nëse mungojnë, nënshkrimi i menaxherit) dhe kur harton urdhrin e marrjes së parave të gatshme 0310001 në letër - përputhshmërinë e tij me mostrën , me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënklauzolës 4.4 të pikës 4 të kësaj direktive, kontrollon korrespondencën e shumës së parave të gatshme të futura me numra me shumën e parave të gatshme të shënuara me fjalë, praninë e dokumenteve mbështetëse të shënuara në kuponin e parave të gatshme. porosi 0310001. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Arkëtari pranon para me fletë, pjesë-pjesë.
Paratë e gatshme pranohen nga arkëtari në atë mënyrë që depozituesi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e arkëtarit.
Pas pranimit të parave të gatshme, arkëtari kontrollon shumën e treguar në urdhrin e arkëtimit 0310001 me shumën e parave të gatshme të marra në të vërtetë.
Nëse shuma e parave të depozituara korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e arkëtimit 0310001, arkëtari nënshkruan urdhrin e arkëtimit 0310001, vendos një vulë (vulë) në faturën për urdhrin e arkëtimit 0310001 të lëshuar në para dhe ia jep depozituesit. dëftesa e specifikuar për urdhrin e arkëtimit 0310001. Me rastin e regjistrimit të urdhrit të arkëtimit 0310001 në formë elektronike, depozituesi me kërkesë të tij mund t'i dërgohet në adresën e emailit të dhënë prej tij, një faturë për arkëtim 0310001. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Nëse shuma e depozituar e parave të gatshme nuk korrespondon me shumën e specifikuar në urdhrin e arkëtimit 0310001, arkëtari fton depozituesin e parave të gatshme të shtojë shumën e parave që mungon ose kthen shumën e tepërt të depozituar të parave të gatshme. Nëse depozituesi i parave të gatshme refuzon të shtojë shumën e parave që mungon, arkëtari i kthen atij shumën e depozituar të parave të gatshme. Arkëtari kalon urdhrin e arkëtimit 0310001 (nëse urdhri i arkëtimit 0310001 është lëshuar në formë elektronike, ai bën një shënim për nevojën e riregjistrimit të urdhrit të arkëtimit 0310001) dhe transferon (dërgon) tek llogaritari kryesor ose llogaritari. (në mungesë të tyre - te menaxheri) për riregjistrimin e urdhrit të marrjes së parave të gatshme 0310001 në shumën aktuale të parave të depozituara. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
5.2. nënklauzola nuk është më në fuqi. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
5.3. Pranimi i parave të gatshme të depozituara nga një ndarje e veçantë në arkën e një personi juridik bëhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të arkëtimit 0310001.
6. Lëshimi i arkës kryhet sipas urdhrave të arkëtimeve 0310002.
Lëshimi i parave të gatshme për pagesën e pagave, rrogave dhe pagesave të tjera për punonjësit kryhet sipas urdhrave të arkëtimeve 0310002, fletëpagesave 0301009, fletëpagesave 0301011.
6.1. Pas marrjes së urdhrit të marrjes së parave të gatshme 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011), arkëtari kontrollon praninë e nënshkrimit të llogaritarit kryesor ose kontabilistit (në mungesë të tyre, nënshkrimi i menaxherit) dhe kur harton dokumentet e specifikuara në letër - përputhshmëria e tij me mostrën, përveç rastit të parashikuar në paragrafin dy të nënklauzolës 4.4 të pikës 4 të kësaj direktive, korrespondencën e shumave të parave të gatshme të futura me numra me shumat e shënuara me fjalë. Gjatë lëshimit të parave të gatshme duke përdorur urdhërin e parave të gatshme 0310002, arkëtari kontrollon gjithashtu praninë e dokumenteve mbështetëse të renditura në urdhrin e parave të gatshme 0310002. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Arkëtari lëshon para pasi identifikon marrësin e parave të gatshme sipas pasaportës ose dokumentit tjetër identifikimi të paraqitur prej tij në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë dokumenti i identitetit), ose sipas fuqisë së avokatin dhe dokumentin e identifikimit të paraqitur nga marrësi i parave të gatshme. Lëshimi i parave të gatshme kryhet nga arkëtari direkt te marrësi i parave të gatshme të treguar në urdhrin e arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011) ose në prokurë.
Kur lëshon para me prokurë, arkëtari kontrollon përputhshmërinë e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të marrësit të parave të gatshme të treguara në urdhrin e debitimit të parave të gatshme 0310002, me mbiemrin, emrin, patronimin (nëse ka) të principalin e përcaktuar në prokurë; korrespondencën e mbiemrit, emrit, patronimit (nëse ka) të personit të autorizuar të treguar në prokurën dhe urdhrin e arkëtimit 0310002, të dhënat e dokumentit të identitetit, me të dhënat e dokumentit të identitetit të paraqitur nga personi i autorizuar. Në listëpagesën 0301009 (paga 0301011), para nënshkrimit të personit të cilit i është besuar marrja e parave të gatshme, arkëtari bën një hyrje "me prokurë". Prokura i bashkëlidhet urdhrit të arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011).
Në rastin e lëshimit të parave të gatshme me një autorizim të lëshuar për disa pagesa ose për marrjen e parave nga persona të ndryshëm juridikë ose sipërmarrës individualë, kopjet e tij bëhen dhe vërtetohen në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik ose sipërmarrësi individual. Fletëpagesës 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011) i bashkëngjitet një kopje e vërtetuar e prokurës. Prokura origjinale (nëse ka) mbahet nga arkëtari dhe, në tërheqjen e fundit të parave, i bashkëngjitet urdhrit të arkëtimit 0310002 (fletëpagesa 0301009, fletëpagesa 0301011).
6.2. Gjatë lëshimit të parave të gatshme me urdhër 0310002, arkëtari përgatit shumën e parave të gatshme që do të lëshohet dhe ia kalon urdhrin 0310002 marrësit të parave të gatshme për nënshkrim. Nëse urdhri për shpenzime cash 0310002 lëshohet në mënyrë elektronike, marrësi i parave të gatshme mund të vendosë një nënshkrim elektronik. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Arkëtari rillogarit shumën e parave të gatshme të përgatitura për emetim në mënyrë të tillë që marrësi i parave të mund të vëzhgojë veprimet e tij, dhe i lëshon para marrësit në mënyrë fletë-pjesë, pjesë-pjesë në shumën e specifikuar në urdhër arkëtimi 0310002.
Arkëtari nuk pranon pretendime nga marrësi i parave të gatshme për shumën e parave të gatshme nëse marrësi i parave të gatshme nuk ka verifikuar në urdhrin e arkëtimit 0310002 korrespondencën e shumave të parave të gatshme të futura në shifra me shumat e shënuara me fjalë dhe nuk e ka verifikuar. , nën mbikëqyrjen e arkëtarit, ka rillogaritur paratë e marra prej tij pjesë-pjesë.
Pas lëshimit të parave të gatshme sipas urdhrit të arkëtimit 0310002, arkëtari e nënshkruan atë.
6.3. Për t'i lëshuar para një punonjësi për llogari (në tekstin e mëtejmë si personi përgjegjës) për shpenzimet që lidhen me aktivitetet e një personi juridik, sipërmarrës individual, urdhri i parave 0310002 hartohet në përputhje me dokumentin administrativ të personit juridik, sipërmarrës individual. ose një kërkesë me shkrim të personit përgjegjës, të hartuar në çdo formë dhe që përmban një procesverbal të shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën është lëshuar paraja, nënshkrimin e menaxherit dhe datën. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
Personi përgjegjës është i detyruar, brenda një periudhe jo më të gjatë se tre ditë pune pas datës së skadimit për të cilën janë lëshuar para në llogari, ose nga data e kthimit në punë, t'i paraqesë kryekontabilistit ose llogaritarit (në mungesë të tyre, tek menaxher) një raport paraprak me dokumente mbështetëse bashkëngjitur. Kontrollimi i raportit paraprak nga llogaritari kryesor ose llogaritari (në mungesë të tyre - nga menaxheri), miratimi i tij nga menaxheri dhe shlyerja përfundimtare e raportit paraprak kryhen brenda periudhës së përcaktuar nga menaxheri.
Paragrafi tre - Forca e humbur. (ndryshuar nga Direktiva e Bankës Qendrore të Federatës Ruse të datës 19 qershor 2017 N 4416-U)
6.4. Lëshimi nga arka e një personi juridik në një ndarje të veçantë të parave të gatshme të nevojshme për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme kryhet në mënyrën e përcaktuar nga personi juridik, sipas urdhrit të arkëtimit 0310002.
6.5. Shuma e parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera përcaktohet në përputhje me listën e pagave 0301009 (lista e pagave 0301011). Afati i fundit për lëshimin e parave të gatshme për këto pagesa përcaktohet nga menaxheri dhe tregohet në listën e pagave 0301009 (paga 0301011). Kohëzgjatja e periudhës për lëshimin e parave të gatshme për paga, bursa dhe pagesa të tjera nuk mund të kalojë pesë ditë pune (përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga një llogari bankare për këto pagesa).
Lëshimi i parave të gatshme për një punonjës kryhet në mënyrën e përshkruar në paragrafët një deri në tre të nënklauzolës 6.2 të kësaj klauzole, me nënshkrimin e punonjësit në listëpagesën 0301009 (lista e pagave 0301011).
Në ditën e fundit të lëshimit të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera, arkëtari në fletën e pagave 0301009 (fletë pagash 0301011) vendos një vulë (vulë) ose bën një hyrje "të depozituar" përballë emrave dhe inicialeve të punonjësve. të cilët nuk janë cash lëshohet, llogarit dhe regjistron në rreshtin përfundimtar shumën e parave të gatshme të lëshuara realisht dhe shumën që do të depozitohet, kontrollon shumat e treguara me shumën totale në fletën e pagave 0301009 (fletëpagesa 0301011), vendos nënshkrimin e tij në listën e pagave. fletën 0301009 (lista e pagave 0301011) dhe ia dorëzon për nënshkrim llogaritarit kryesor ose llogaritarit (në mungesë të tyre, menaxherit).
Për shumat e parave të gatshme të lëshuara realisht sipas fletëpagesës 0301009 (fletëpagesa 0301011), lëshohet një urdhër shpenzimi në arkë 0310002.
7. Masat për të garantuar sigurinë e parave të gatshme gjatë transaksioneve me para, ruajtjes, transportit, procedurës dhe kohës së kontrolleve të disponueshmërisë reale të parave të gatshme përcaktohen nga një person juridik ose një sipërmarrës individual.
8. Kjo direktivë i nënshtrohet publikimit zyrtar në "Buletinin e Bankës së Rusisë" dhe në përputhje me vendimin e Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë (procesverbalet e mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të Bankës së Rusisë datë 28 shkurt 2014 nr.5) hyn në fuqi më 1 qershor 2014, me përjashtim të paragrafit pesë pika 4.
8.2. Nga data e hyrjes në fuqi të kësaj direktive, Rregullorja e Bankës së Rusisë Nr. 373-P, datë 12 tetor 2011 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse" , regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 24 nëntor 2011 nr. 22394 (Buletini i Bankës së Rusisë, datë 30 nëntor 2011 nr. 66).
Kryetari
Banka Qendrore
Federata Ruse
E.S.NABIULLINA
Aplikacion
në Direktivën e Bankës së Rusisë
datë 11 Mars 2014 N 3210-U
“Për procedurën e mbajtjes së kasave
veprimet nga personat juridikë
dhe procedurë e thjeshtuar
transaksionet individuale në para
sipërmarrësit dhe subjektet
Biznes i vogël"
PËRCAKTIMI I KUFIT TË BILANCIT TË PARAVE
1. Për të përcaktuar kufirin e bilancit të parave të gatshme, një person juridik merr parasysh vëllimin e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera (një person juridik i krijuar rishtazi - vëllimi i pritur i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet dhënë).
V - vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera për periudhën e faturimit në rubla (një person juridik, i cili përfshin ndarje të veçanta, përcakton vëllimin e arkëtimeve të parave për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, duke marrë parasysh llogaria e parave të gatshme të pranuara për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, nga divizione të veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin 4 të paragrafit 2 të kësaj direktive);
P është periudha e shlyerjes së përcaktuar nga personi juridik, për të cilin vëllimi i arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera merret parasysh në ditët e punës (në përcaktimin e tij, periudhat e vëllimeve kulmore të arkëtimeve të parave, si dhe pasi dinamika e vëllimit të arkëtimeve të parave të gatshme për periudha të ngjashme të viteve të mëparshme, periudha e faturimit nuk është më shumë se 92 ditë pune të personit juridik;
Periudha kohore ndërmjet ditëve kur një person juridik depoziton para të gatshme në bankë për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e kryera, në ditë pune. Afati i caktuar nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në një lokalitet ku nuk ka bankë, katërmbëdhjetë ditë pune. Në rastin e forcës madhore, ajo përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.
Për shembull, kur depozitoni para në një bankë, një herë në tre ditë është e barabartë me tre ditë pune. Përcaktimi mund të marrë parasysh vendndodhjen, strukturën organizative dhe specifikat e aktiviteteve të personit juridik (për shembull, sezonalitetin e punës, orarin e punës).
2. Për të përcaktuar kufirin e bilancit të parave të gatshme, një person juridik merr parasysh vëllimin e disbursimeve në para (person juridik i krijuar rishtazi - vëllimi i pritshëm i disbursimeve në para), me përjashtim të shumave të parave të gatshme të destinuara për pagesën e pagave, bursave dhe pagesa të tjera për punonjësit.
Kufiri i bilancit të parave të gatshme llogaritet duke përdorur formulën:
L - kufiri i bilancit të parave në rubla;
R - vëllimi i parave të lëshuara, me përjashtim të shumave të parave të gatshme të destinuara për pagimin e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, për periudhën e faturimit në rubla (nga një person juridik që përfshin ndarje të veçanta, kur përcakton vëllimin e paraja e lëshuar, merret parasysh paraja e gatshme, e ruajtur në këto njësi të veçanta, me përjashtim të rastit të parashikuar në paragrafin katër të pikës 2 të kësaj direktive);
P është periudha e shlyerjes së përcaktuar nga personi juridik, për të cilin merret parasysh vëllimi i emetimeve të parave të gatshme në ditë pune (kur përcaktohet, periudhat e vëllimeve kulmore të emetimeve të parave të gatshme, si dhe dinamika e vëllimeve të emetimeve të parave të gatshme për periudha të ngjashme të viteve të mëparshme mund të merren parasysh, periudha e shlyerjes nuk është më shumë se 92 ditë pune të një personi juridik;
Periudha kohore ndërmjet ditëve kur një person juridik merr para me çek në bankë, me përjashtim të shumave të parave të gatshme për pagesën e pagave, bursave dhe pagesave të tjera për punonjësit, në ditë pune. Afati i caktuar nuk duhet të kalojë shtatë ditë pune, dhe nëse personi juridik ndodhet në një lokalitet ku nuk ka bankë, katërmbëdhjetë ditë pune. Në rastin e forcës madhore, ajo përcaktohet pas përfundimit të forcës madhore.
Po ngarkohet...
