จัดทำสมุดรายวันการสั่งซื้อสำหรับบัญชี 01 การกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อ (แบบฟอร์มและตัวอย่าง) การสร้างใบแจ้งยอดบัญชีโดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี"

เพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินการตามหน้าที่ที่สำคัญที่สุดและพื้นฐานประการหนึ่งของบัญชีนั่นคือการควบคุมการใช้สินทรัพย์และทรัพยากรทั้งการผลิตและที่ไม่ใช่การผลิตอย่างมีประสิทธิภาพจำเป็นต้องมีระบบบางอย่างซึ่งอำนาจนั้นประดิษฐานอยู่ที่ระดับกฎหมาย .

แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันคือ ยอมรับได้มากที่สุดสำหรับองค์กรที่มีกิจกรรมทุกประเภท ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงมีการใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุด

เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงนี้ เราสามารถพูดได้ว่าระบบบัญชีอัตโนมัติหลักทั้งหมดทำงานตามหลักการนี้ นั่นคือระบบเหล่านั้นยึดตามแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันอย่างแม่นยำ

แบบฟอร์มนี้ผสมผสานการบัญชีที่เป็นระบบ ตามลำดับเวลา การวิเคราะห์และสังเคราะห์เข้าด้วยกัน ทำไมนักบัญชีถึงใช้ชุดนี้?

ความสัมพันธ์ดังกล่าวสามารถมองเห็นได้ดังนี้:

1. การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการโดยหน่วยงานที่รับผิดชอบในการรับและจัดเก็บสินค้าคงคลังตลอดจนการจ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์ต่างๆให้กับพนักงาน ดำเนินการบัญชีประเภทนี้ทั้งในด้านการเงินและเชิงปริมาณ
2. การบัญชีสังเคราะห์ดำเนินการเฉพาะในแผนกการเงินของบริษัทเท่านั้น คุณสมบัติที่โดดเด่นคือใช้รูปแบบของการแสดงออกทางการเงินโดยเฉพาะ
3. การบัญชีตามลำดับเวลาที่จำเป็นสำหรับการจดทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์แล้วในรูปแบบบันทึกพร้อมเอกสารประกอบแนบ
4. การบัญชีอย่างเป็นระบบจำเป็นในการทำธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งมีเนื้อหาทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกันอย่างเป็นทางการ

หากป้อนข้อมูลอย่างถูกต้อง ตัวเลขสุดท้ายสำหรับบันทึกประเภทใดก็ตามก็ควรตรงกัน ความเท่าเทียมกันดังกล่าวช่วยให้หัวหน้าบริษัทสามารถประเมินสถานการณ์จริงโดยคำนึงถึงบัญชีส่วนบุคคลทั้งหมดขององค์กร

การลงทะเบียนการบัญชีเรียกว่าคำสั่งวารสารบางรายการซึ่งจัดทำขึ้นตามกรอบเวลาตามลำดับเท่านั้น บันทึกเหล่านี้จัดทำขึ้นในรูปแบบของธุรกรรมทางธุรกิจและเกี่ยวข้องกับวิธีการบัญชีทั้งแบบสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์

แบบฟอร์มนี้เกี่ยวข้องกับการกรอกคำสั่งสมุดรายวันพิเศษที่ปรากฏเป็นผลมาจากการลงทะเบียนบันทึกซึ่งเป็นไปตามหลักการเดบิตเครดิต เมื่อมีการออกทั้งเครดิตสำหรับบัญชีเดียวและเดบิตสำหรับบัญชีเดียวกัน

ดังนั้นยอดรวมของธุรกรรมทางธุรกิจจึงสามารถบันทึกได้เพียงครั้งเดียวและไม่อนุญาตให้ทำซ้ำ รายการในแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันจะจัดทำขึ้นตามเอกสารใบเสร็จรับเงินหลักเท่านั้น

คำสั่งสมุดรายวันใด ๆ อนุญาตให้เปิดได้เพียงเดือนเดียวเท่านั้น ดังนั้น เพื่อความสะดวกในการบำรุงรักษาและบรรจุรายการ นักบัญชีที่ได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบในการกรอกสามารถแบ่งทะเบียนการบัญชีทั้งหมดตามประเภทและประเภทของบัญชีที่เกี่ยวข้องได้โดยใช้หลาย ๆ บัญชี สมุดบันทึกหรือหนังสือที่เกี่ยวข้องสำหรับบันทึกย่อ

สามารถทำบันทึกและรายการได้ในระหว่างเดือนที่รายงาน และสามารถทำได้โดยตรงในทะเบียนทางบัญชีเอง หรือในใบแจ้งยอดเสริมบางรายการโดยใช้ผลรวม อย่างหลังจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีบัญชีที่คล้ายกันมากเกินไปสำหรับจำนวนที่น้อยเท่านั้น ในรูปแบบของข้อความเสริมดังกล่าวมักใช้เอกสารต่อไปนี้ในการรายงานในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวัน:

• ข้อความพิเศษที่เป็นพื้นฐานสำหรับระบบการสั่งสมุดรายวัน
• แผ่นงานบางแผ่นที่ใช้ในการถอดรหัสข้อมูล
• ชิ้นส่วนทางการเงินและการผลิตทุกประเภท
• รูปแบบตารางใดๆ

คุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลจากใบแจ้งยอดทั้งหมดได้อย่างง่ายดายเมื่อใดก็ได้ เนื่องจากไม่มีการตั้งเวลาพิเศษ เช่น ทุกสัปดาห์ เฉพาะวันสุดท้ายของเดือน เป็นต้น เมื่อสิ้นสุดเดือนที่รายงาน จำนวนเงินทั้งหมดที่แสดงในสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกโอนไปยังเอกสารการรายงานที่ตามมา นั่นคือไปยังทะเบียนการบัญชีซึ่งโดยปกติจะเรียกว่า บัญชีแยกประเภททั่วไป.

สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้เพื่อแสดงยอดคงเหลือที่บันทึกไว้ในบริษัทอย่างถูกต้อง

บัญชีแยกประเภททั่วไปเรียกว่าทะเบียนทั่วไป ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวัน มันกินเวลาหนึ่งปี วัตถุประสงค์หลักคือเพื่อควบคุมเงินทุนทั้งหมดที่อยู่ในเอกสารการรายงาน

นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องวิเคราะห์วิธีการหมุนเวียน เช่น ในบัญชีผู้สื่อข่าวต่างๆ สำหรับแต่ละบัญชี จำเป็นต้องสร้างเพจเฉพาะ และในแต่ละเดือนจะมีการจัดสรรบรรทัดที่เกี่ยวข้องในส่วนต่างๆ

หนังสือเล่มนี้ได้รับการปรับปรุงเพื่อดำเนินการคำนวณบรรทัดประจำปีสุดท้ายทั้งหมดในแต่ละบัญชี และเพื่อเปรียบเทียบมูลค่าการซื้อขายของเครดิตและเดบิต การบำรุงรักษาเอกสารที่จำเป็นอย่างถูกต้องในแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันจะถือว่าความเท่าเทียมกันของจำนวนการหมุนเวียนเครดิตทั้งหมดและจำนวนการหมุนเวียนเดบิตทั้งหมด

หากไม่บรรลุความเท่าเทียมกันโดยสมบูรณ์แสดงว่าการลงทะเบียนทางบัญชีบางส่วนกรอกไม่ถูกต้อง ดังนั้นนักบัญชีจึงต้องเผชิญกับภารกิจในการระบุข้อผิดพลาดนี้ หลังจากวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับหลังการตรวจสอบแล้วจำเป็นต้องจัดทำแผ่นการหมุนเวียนและ

กระทรวงการคลังได้จัดทำและแนะนำรายการแบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานสำหรับการลงทะเบียนการบัญชีประเภทใดประเภทหนึ่งตามมติพิเศษอย่างไรก็ตาม บริษัท มีสิทธิในการพัฒนาแบบฟอร์มของตนเองเพื่อดำเนินการควบคุมและดำเนินการอย่างกว้างขวางยิ่งขึ้น การวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับอย่างละเอียด โดยธรรมชาติแล้วจะไม่อนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

ข้อได้เปรียบหลักและสำคัญที่สุดของระบบนี้คือมีความโปร่งใสสูงสุดในการสะท้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด และวิธีการดูแลรักษามีความชัดเจน ซึ่งช่วยให้สามารถวิเคราะห์เอกสารหลักได้อย่างแม่นยำและทั่วถึง

คำสั่งอะไรเป็นพื้นฐาน

วรรค 19 ของข้อบังคับซึ่งควบคุมการบัญชีตลอดจนข้อกำหนดของงบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าแบบฟอร์มทั้งหมดสำหรับการลงทะเบียนการบัญชีได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลัง บทบัญญัตินี้เป็นส่วนหนึ่งของคำสั่งหมายเลข 34n ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม พ.ศ. 2541

จดหมาย #59 เปิดตัวเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2535 มันมีคำแนะนำสำหรับการรักษาบันทึกการสั่งซื้อวารสารซึ่งถือว่าแพร่หลายที่สุดในรัสเซียอย่างถูกต้อง นอกจากนี้ยังมีการนำไปใช้ในโปรแกรมการบัญชีหลายโปรแกรม

คุณลักษณะของระบบสั่งซื้อสมุดรายวันมีหลักการดังต่อไปนี้:

• สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกกรอกอย่างเคร่งครัดตามลำดับที่บันทึกธุรกรรมในบัญชีเครดิตและบัญชีเดบิตจะถูกนำมาพิจารณาในการติดต่อทางจดหมาย
• นักบัญชีจำเป็นต้องรวมการบัญชีสังเคราะห์และบัญชีเชิงวิเคราะห์ไว้ในทะเบียนเดียว
• ธุรกรรมทางธุรกิจใด ๆ สะท้อนให้เห็นในการบัญชีตามตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการติดตามและบำรุงรักษารายงาน
• บัญชีที่เกี่ยวข้องกับการเงินและระเบียบวิธีจะต้องรวมกันเป็นคำสั่งบันทึกรายวันเดียว
• มักใช้สมุดรายวันการสั่งซื้อรายเดือน

ข้อดีและข้อเสีย

ข้อดีหลักและไม่ต้องสงสัยของระบบสั่งสมุดรายวันสำหรับการบัญชีมีดังต่อไปนี้:

• ความเป็นไปได้ของการรวมการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์เข้าด้วยกันเป็นอันเดียว ซึ่งหมายความว่าบัญชีในการบัญชีเชิงวิเคราะห์จะรวมเข้ากับบัญชีในการบัญชีสังเคราะห์ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องใช้การลงทะเบียนระดับกลางต่างๆ
• การลดจำนวนและปริมาณของบันทึกนั่นคือการลงทะเบียนการบัญชีและบัญชีแยกประเภททั่วไปถูกสร้างขึ้นอย่างสมเหตุสมผลที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้โดยใช้การผสมผสานของการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ในการลงทะเบียนเดียวซึ่งช่วยเพิ่มความเร็วในการไหลของเอกสาร
• การลงทะเบียนอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงาน การควบคุม และการวิเคราะห์บางประการ จากนี้ข้อมูลที่สะสมในส่วนที่จำเป็นสำหรับการรักษารายงานจะไม่รวมการเลือกข้อมูลในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน
• มีความเป็นไปได้สำหรับการนำคอมพิวเตอร์ไปใช้อย่างกว้างขวาง
• ความรับผิดชอบจะถูกกระจายอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นในหมู่พนักงานที่รับผิดชอบในเรื่องนี้
• ปฏิบัติตามตารางการทำงานเฉพาะ
• ปรับปรุงประสิทธิภาพและเทคนิคที่ใช้ในการจัดทำรายงาน

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าระบบการสั่งซื้อสมุดรายวันไม่มีโอกาสในการพัฒนาเพิ่มเติมเนื่องจากเกี่ยวข้องกับการใช้แรงงานคนของพนักงาน

ข้อเสียของระบบสั่งซื้อสมุดรายวันคือความยากลำบากที่อาจเกิดขึ้นในการสร้างทะเบียนการบัญชีบางอย่างซึ่งมุ่งเน้นไปที่การป้อนข้อมูลด้วยตนเองโดยเฉพาะและทำให้กลไกการบัญชีซับซ้อนขึ้น นอกจากนี้ รีจิสเตอร์บางตัวไม่ได้เชื่อมต่อถึงกัน

คุณสามารถเรียนรู้จากบทความนี้เกี่ยวกับวิธีการรวบรวมสมุดรายวันการสั่งซื้อและบัญชีแยกประเภททั่วไป

ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวันเป็นรูปแบบการบัญชีแบบคลาสสิกซึ่งมีการจัดระบบข้อมูลจากเอกสารหลักในทะเบียนพิเศษ - คำสั่งสมุดรายวันที่บันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดย บริษัท ทุกเดือน

ใบสั่งสมุดรายวันแต่ละรายการมีจุดมุ่งหมายเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่ดำเนินการกับเงินกู้ของหนึ่งหรือหลายบัญชีที่คล้ายคลึงกันในเชิงเศรษฐกิจ ดังนั้นบัญชีสังเคราะห์จึงรวมอยู่ในการลงทะเบียนเดียว แบบฟอร์มมีส่วนหรือคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับแต่ละบัญชี สมุดรายวันการสั่งซื้อสำหรับบัญชีที่ต้องใช้การบัญชีเชิงวิเคราะห์พร้อมกับรายการเครดิตของบัญชีมีสองส่วน: ส่วนหลัก (สมุดรายวันการสั่งซื้อ) - สำหรับรายการในเครดิตบัญชีและอีกส่วนหนึ่ง (ใบแจ้งยอดสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อ) - สำหรับการบันทึกที่จำเป็น การวิเคราะห์ การหมุนเวียนของเดบิตในบัญชีจะถูกบันทึกในวารสารอื่นพร้อมกับบัญชีเครดิตที่เกี่ยวข้องเพื่อให้มั่นใจว่าหลักการพื้นฐานของวิทยาศาสตร์การบัญชี - รายการซ้ำในบัญชี บัญชีผู้สื่อข่าว ในใบแจ้งยอด ตัวบ่งชี้การวิเคราะห์โดยละเอียดสำหรับบัญชีจะถูกจัดกลุ่ม จากนั้นผลลัพธ์จะถูกโอนไปยังสมุดรายวันการสั่งซื้อ เมื่อสิ้นเดือนและหลังจากป้อนรายการทั้งหมดลงในสมุดรายวันคำสั่งซื้อแล้ว ข้อมูลจะถูกรวมในแนวนอนและแนวตั้ง ซึ่งผลลัพธ์จะต้องตรงกัน

ข้อมูลทั้งหมดในบัญชีจากสมุดรายวันการสั่งซื้อ (ยอดดุลเริ่มต้นและสิ้นสุด) จะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการรวบรวมงบดุลขององค์กร การจัดระบบข้อมูลทางบัญชีและลำดับเหตุการณ์ที่ชัดเจนเป็นหลักการในการสร้างทะเบียนการบัญชีเหล่านี้ การใช้ระบบสั่งซื้อสมุดรายวันช่วยลดความยุ่งยากในการทำงานบัญชีที่ใช้แรงงานเข้มข้นอย่างมาก ช่วยอำนวยความสะดวกในการจัดทำงบการเงินและติดตามการเตรียมการที่ถูกต้อง มาดูกันว่าสมุดรายวันการสั่งซื้อใดบ้างที่ใช้ในบริษัทรัสเซีย

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 1

ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 สำหรับบัญชีหมายเลข 50 "เงินสด" ถูกกรอกตามรายงานเงินสดพร้อมเอกสารหลักที่แนบมาด้วย - PKO และ RKO คำสั่งบันทึกประจำวัน 1 ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม (คำ) ด้านล่างนี้ เป็นหนึ่งในเอกสารที่พบบ่อยที่สุดและจำเป็นต่อการควบคุมการใช้เงินสด ยอดเครดิตของบัญชีเกิดขึ้นจากการชำระเงินทั้งหมดจากการลงทะเบียนเงินสด ยอดเดบิตจะเกิดขึ้นจากเงินที่ได้รับ บรรทัดสุดท้ายแจ้งเกี่ยวกับจำนวนเงินในบัญชีที่ออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด: ในตัวอย่างของเรา 108,652 รูเบิลสำหรับการจ่ายเงินเดือน (D 70) จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ 72,000 รูเบิล (D71) ฯลฯ บ่อยครั้งในทะเบียนนี้เพื่อความสะดวกจะแสดงยอดเงิน ณ วันที่รายงาน จากนั้นตรวจสอบกับข้อมูลในรายงานแคชเชียร์

คำสั่งสมุดรายวันที่ 1 สำหรับการกู้ยืมบัญชี 50 "แคชเชียร์" ตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 ถึง 31/01/2559 ถึงการเดบิตของบัญชี
ตั้งแต่-ถึง วันที่ 01/01/2559 98300
					ตั้งแต่วันที่ 02/01/2559

ยอดเดบิต เช่น ใบเสร็จรับเงิน จะถูกบันทึกไว้ในใบแจ้งยอดบัญชี 50 ถึง ไม่มี 1. ลำดับสมุดรายวัน 1 และคำสั่ง 1 , ตัวอย่างที่นำเสนอในบทความจัดระบบการดำเนินงานทั้งหมดที่โต๊ะเงินสดของบริษัทประจำเดือนนั้น

ใบแจ้งยอดสถานีรถไฟหมายเลข 1 เกี่ยวกับการเดบิตของบัญชี 50
			เพอร์วี หมอ	สายไฟ	จำนวนถู
		รายได้ที่ได้รับจากการขายระบบปฏิบัติการ
		รับชำระเงินค่าหลักทรัพย์ระยะยาว
		ได้รับ DS สำหรับการจ่ายเงินเดือน
		การชำระเงินที่ได้รับสำหรับการให้บริการ
		รายได้จากการขายสินค้า

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 2

ใบสั่งสมุดรายวัน 2 คำนึงถึงธุรกรรมบัญชีที่แสดงในบัญชีเครดิต 51. รายการจะดำเนินการตามใบแจ้งยอดธนาคารและสิ่งที่แนบมาด้วย - คำสั่งการชำระเงิน, เลตเตอร์ออฟเครดิต ฯลฯ ที่ด้านหลังของไม่มี 2 ข้อมูลเกี่ยวกับการเดบิตของบัญชีจะถูกรวบรวมในใบแจ้งยอด 51 เช่น ตามใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชี คำสั่งวารสาร 2 (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่าง ) จะถูกกรอกตามหลักการเดียวกันกับคำสั่งบันทึกประจำวันที่ 1

ลองดูตัวอย่าง:

คำสั่งสมุดรายวันที่ 1 สำหรับการกู้ยืมบัญชี 51 ตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 ถึง 31/01/2559 ไปยังบัญชีเดบิต
D ถึง 01/01/2016 100000
						ตั้งแต่วันที่ 02/01/2559 158300

บันทึกการสั่งซื้อ 3, 4, 5

เมื่อดำเนินการกับบัญชี 54, 55, 56 ซึ่งคำนึงถึงต้นทุนเงินทุน บัญชีพิเศษ และกองทุนอื่น ๆ จำเป็นต้องรักษาการลงทะเบียนดังกล่าวตามคำสั่งสมุดรายวัน 3

ใบสั่งสมุดรายวัน 4 มีไว้เพื่อบันทึกธุรกรรมเกี่ยวกับเครดิตและการกู้ยืมในบัญชี 66 และ 67 วิสาหกิจรัสเซียไม่ค่อยได้ใช้คำสั่งบันทึกประจำวัน 5 เนื่องจากการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันระหว่างลูกหนี้และเจ้าหนี้ถือเป็นการดำเนินการพิเศษในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม มีทะเบียนดังกล่าวอยู่และจะใช้ในกรณีที่จำเป็น

หมายจับวารสาร 6

การชำระบัญชีสำหรับการจัดหาวัสดุและบริการที่ได้ให้จะแสดงในใบสั่งสมุดรายวัน 6 – ทะเบียนรวมที่บันทึกการรับสินค้าและบริการและการชำระเงินเพิ่มเติม

ใบสั่งสมุดรายวัน 6 (แนบตัวอย่างการเติม) จะถูกรักษาตามบัญชี 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” สำหรับคู่สัญญาแต่ละฝ่าย

ผู้ให้บริการ	ตรวจสอบ	จากบัญชี K/ta 60 ในบัญชี D/t				ตั้งแต่ต้นเดือนเป็นต้นไป		จ่าย		จาก-ถึง-จุดสิ้นสุดของ m-tsa
								เค/ที 51	เค/ที 91
LLC "ชั่วคราว"	เลขที่ 100458 ลงวันที่ 18/01/2559
	เลขที่ 000145 ลงวันที่ 01/05/2559

หมายจับวารสาร 7

คำสั่งสมุดรายวัน 7 บันทึกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ออกในบริบทของผู้รับผิดชอบแต่ละราย ใบสั่งสมุดรายวัน 7 ซึ่งเป็นรูปแบบที่รวมการบัญชีสังเคราะห์เข้ากับข้อมูลการวิเคราะห์สะดวกสำหรับการตรวจสอบการส่งรายงานค่าใช้จ่ายของพนักงานในเวลาที่เหมาะสม

ขอแนะนำใบสั่งสมุดรายวัน 7: การเติมตัวอย่าง

			ยอดคงเหลือต้นเดือน		ออกให้ตามรายงาน			ตามรายงานล่วงหน้า
								วันที่นำเสนอ	จำนวนค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติ
		อีวานอฟ ไอ.ไอ.

จากบัญชี 71 ในบัญชี d/t			ค่าใช้จ่ายส่วนเกินถูกจ่ายคืนให้กับพนักงาน		จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้จะถูกระงับ

ใบสั่งสมุดรายวัน 7 ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบทั้งหมดและยอดยกยอดยกมา

หมายจับวารสาร 8

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้ดำเนินการในบัญชี 62, 68, 73, 75 ในสมุดรายวันคำสั่งซื้อ 8 ค่าทั้งหมดสำหรับบัญชีเหล่านี้สรุปไว้ในทะเบียนนี้โดยบันทึกเงินทดรองที่ได้รับและการชำระเงินที่ได้รับจากคู่สัญญา

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 10

ใบสั่งสมุดรายวัน 10 (ตัวอย่างการเติมด้านล่าง) มีไว้สำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิต ผู้ลงทะเบียนรับข้อมูลทั้งหมดจากบัญชี 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

ในบัญชี D/t	การหมุนเวียนในบัญชีผู้สื่อข่าว

ข้อมูลมากมายที่สะท้อนอยู่ในทะเบียนนี้ทำให้เป็นข้อมูลที่มีข้อมูลมากที่สุด พื้นฐานสำหรับการกรอกคือแบบฟอร์มที่หลากหลาย - รายงานการผลิตและคำชี้แจงสรุปที่ประกอบเป็นคำสั่งบันทึกรายวัน 10 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง

หมายจับวารสาร 11

ทะเบียนการบัญชีนี้ - คำสั่งสมุดรายวัน 11 จำเป็นสำหรับการบันทึกการจัดส่งการขายผลิตภัณฑ์และกรอกตามงบเสริมหมายเลข 15 และ 16 ซึ่งสะท้อนราคาสำหรับสินค้าคงเหลือที่ใช้ตามนโยบายการบัญชี - จริง หรือการบัญชี

หมายจับวารสาร 12

การจัดระบบข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทุนสำรองทุนเพิ่มเติมหรือทุนจดทะเบียนของบริษัทตลอดจนในบัญชีการรับเป้าหมายและกำไรสะสม การลงทะเบียนการบัญชีนี้ขึ้นอยู่กับข้อมูลจากใบรับรองการบัญชี ใบแจ้งยอดธนาคาร และรายงานเงินสด มูลค่าการซื้อขายเดบิตที่สะสมในการถอดรหัสจากการลงทะเบียนต่างๆ จะถูกป้อนลงในใบสั่งบันทึกรายวัน 12 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง

หมายจับวารสาร 13

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะแสดงในใบสั่งสมุดรายวัน 13 พื้นฐานสำหรับการกรอกคือการคำนวณค่าเสื่อมราคา ใบรับรอง และการดำเนินการกำจัดทิ้ง ใบสั่งสมุดรายวัน 13 – การกรอกตัวอย่าง:

คำสั่งสมุดรายวันฉบับที่ 13 สำหรับบัญชีเครดิต 01 เพื่อเดบิตบัญชี

หมายจับวารสาร 15

การบัญชีสำหรับการใช้กำไรและรายได้ในอนาคตสำหรับบัญชี 84, 91, , 99 จะถูกเก็บไว้ในลำดับสมุดรายวัน 15 (สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่าง) การหมุนเวียนจะถูกป้อนลงในการลงทะเบียนสำหรับเดือนที่รายงานในบริบทของรายการบัญชีเชิงวิเคราะห์และแบบสะสมตั้งแต่ต้นปี เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน มูลค่ารวมของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะกลายเป็นพื้นฐานในการจัดทำรายงานทางการเงินประจำปี

หมายจับวารสาร 16

การบัญชีสำหรับเงินลงทุนในบัญชี 07, 08, 11 ดำเนินการในใบสั่งบันทึกรายวัน 16 การหมุนเวียนเครดิตของบัญชีเหล่านี้จะถูกบันทึกเป็นผลลัพธ์รายเดือนตามข้อมูลจากคำชี้แจงการวิเคราะห์และเอกสารหลักโดยนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับแต่ละวัตถุที่รวมอยู่ในการลงทะเบียน

โปรดทราบว่าระบบบัญชีอัตโนมัติได้ขจัดการบำรุงรักษาสมุดรายวันการสั่งซื้อในรูปแบบอิสระ ด้วยการตั้งค่าโปรแกรมที่เหมาะสม การลงทะเบียนนี้จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อมีการผ่านรายการเอกสารหลัก

บริษัทจะต้องจัดการทำธุรกรรมเงินสดโดยใช้เอกสารหลักตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ก่อนหน้านี้ ในการบันทึกและจัดกลุ่มรายการเหล่านั้น ยังใช้การลงทะเบียนพิเศษ - สั่งซื้อวารสารหมายเลข 1 รวมถึงคำสั่งหมายเลข 1 ปัจจุบันเอกสารเหล่านี้ใช้ในโปรแกรมเฉพาะทางเป็นรายงานประเภทหนึ่งเมื่อทำการสุ่มตัวอย่าง

ก่อนหน้านี้มีการใช้ใบสั่งสมุดรายวัน 1 ในแบบฟอร์มทางบัญชีที่มีชื่อเดียวกัน ปัจจุบันโปรแกรมการบัญชีถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของมัน ในนั้น สมุดรายวันการสั่งซื้อทั้งหมดจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติหลังจากกรอกเอกสารหลักเสร็จแล้ว

มีเพียงองค์กรขนาดเล็กเท่านั้นที่ยังคงรักษารูปแบบการบัญชีนี้ซึ่งจะต้องผ่านรายการจำนวนเงินสำหรับเอกสารหลักในตารางพิเศษ อย่างไรก็ตาม แม้แต่ที่นี่ก็เป็นเรื่องยากที่จะเห็นการกรอกบันทึกคำสั่งซื้อด้วยตนเอง

ข้อได้เปรียบหลักอยู่ที่ความสามารถในการจัดกลุ่มเอกสารพร้อมกันตามลำดับเวลาและตามบัญชีทางบัญชี นั่นคือตามขอบเขตของการใช้จ่ายเงิน และการก่อสร้างตามหลักการของแผ่นกระดานหมากรุกมูลค่าของผลรวมในคอลัมน์เท่ากับผลรวมทั้งหมดในแถวให้โอกาสในการควบคุมเพิ่มเติมเกี่ยวกับการผ่านรายการเอกสารที่ถูกต้องในบัญชีแยกประเภททั่วไป

นิตยสารคำสั่งซื้อหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดไม่จำเป็นต้องกรอกในขณะนี้ รวบรวมเป็นรายงานสรุปประเภทหนึ่งสำหรับการติดตามและรับข้อมูลในบริบทของการใช้เงินสด

นอกจากนี้ ยังมีรูปแบบต่างๆ ของการลงทะเบียนนี้สำหรับองค์กรในอุตสาหกรรมต่างๆ ในการก่อสร้างจะมีการออกสมุดรายวันคำสั่งซื้อ 1c ใน บริษัท การขายและการจัดหา - สมุดรายวันคำสั่งซื้อ 1sn

วิธีใช้วารสาร

ใบสั่งสมุดรายวันจัดทำขึ้นตามข้อมูลจากใบสั่งรับเงินสด สลิปเงินเดือน หรือรายงานแคชเชียร์ ปัจจุบันสามารถรวบรวมได้ทุกช่วงเวลา วัน สัปดาห์ ทศวรรษ เดือน ในองค์กรขนาดใหญ่ที่มีเอกสารจำนวนมากที่โต๊ะเงินสด จะแล้วเสร็จภายในหนึ่งหรือหลายวัน คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 ใช้เพื่อสะท้อนธุรกรรมการกู้ยืมบัญชีเท่านั้น 50 โต๊ะเงินสด ใบแจ้งยอดหมายเลข 1 ใช้สำหรับการวิเคราะห์เดบิต

เอกสารเงินสดหรือรายงานแคชเชียร์จะแสดงอยู่ในแผ่นหมากรุก หากมีการรวบรวมทะเบียนต่อวัน หมายเลขตามลำดับจะถูกระบุในแนวนอน มิฉะนั้นจะเป็นวันที่ลงทะเบียนเอกสารหลัก จำนวนเงินจะกระจายเป็นคอลัมน์ตามบัญชีการบัญชีที่ระบุไว้

เมื่อปิดสมุดรายวันใบสั่ง จะมีการคำนวณผลรวมสำหรับแต่ละบรรทัดและคอลัมน์ ผลรวมของทุกสิ่งต้องมารวมกัน "เป็นมุม" หลังจากนั้น ยอดเงินสด (ยอดคงเหลือ) เมื่อสิ้นสุดงวดจะปรากฏขึ้น

การลงทะเบียนนี้หลังจากการลงทะเบียน (การพิมพ์) จะถูกยื่นพร้อมกับเอกสารหลักที่แสดงอยู่ในนั้น

ยอดคงเหลือในวันที่กำหนดจะต้องตรงกับยอดคงเหลือในรายงานของแคชเชียร์และยอดรวม - กับมูลค่าการซื้อขายในบัญชีเงินกู้ 50 ในบัญชีแยกประเภททั่วไปในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างการกรอกใบสั่งซื้อสมุดรายวัน ครั้งที่ 1

ที่ด้านบนของเอกสารจะมีการระบุชื่อบริษัท หมายเลขทะเบียน และที่อยู่

“คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1” ถูกกรอกด้านล่าง และหากสร้างไว้ล่วงหน้าหลายวัน วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของรอบระยะเวลาจะถูกระบุ

ชื่อของคอลัมน์ของตารางประกอบด้วยรหัสของบัญชีการบัญชีซึ่งหักจากบัญชีเครดิต ใช้จำนวนเงิน 50 การใช้ผังบัญชีซึ่งให้ข้อมูลการติดต่อโดยประมาณสำหรับบัญชีที่กำหนด คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของรหัสที่ใช้ในเอกสารหลักได้

คอลัมน์แรกจะแสดงหมายเลขตามลำดับรายการหรือวันที่ทำธุรกรรมเงินสดหากรายงานของแคชเชียร์ถูกโพสต์เป็นเวลาหลายวัน

บรรทัดสุดท้ายของสมุดรายวันใบสั่งยังมีผลรวม แต่สำหรับบัญชีที่แตกต่างกัน (ตามขอบเขตการใช้จ่าย)

รายงานดังกล่าวลงนามโดยผู้อำนวยการของบริษัทและหัวหน้าฝ่ายบัญชีพร้อมสำเนาข้อมูลส่วนบุคคลของพวกเขา

ความแตกต่าง

หากมีการออกใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 ต่อวัน จะไม่มีคอลัมน์ยอดดุลเดบิต

ใบสั่งสมุดรายวันคือตารางการบัญชีที่สร้างขึ้นในรูปแบบตารางหมากรุก ซึ่งช่วยให้สามารถบันทึกรายการเดียวสำหรับการดำเนินการในสองบัญชี - เดบิตและเครดิต

รายการในวารสาร - คำสั่งซื้อจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลจากเอกสารหลักหรือรายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ ที่ตรวจสอบและดำเนินการอย่างเหมาะสม เอกสารที่บันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อระบุ: วันที่ป้อนข้อมูล, N ของสมุดรายวันการสั่งซื้อ, N ของบรรทัดในสมุดรายวันที่มีการป้อนข้อมูล

สมุดรายวันการสั่งซื้อถูกสร้างขึ้นตามเกณฑ์เครดิต เช่น การลงทะเบียนการหมุนเวียนเครดิตสำหรับบัญชีงบดุลแต่ละบัญชีจะดำเนินการโดยติดต่อกับบัญชีเดบิต สมุดรายวันการสั่งซื้อสะท้อนถึงธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเครดิตของบัญชีใดบัญชีหนึ่งโดยสอดคล้องกับเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

ขอแนะนำให้คำนวณผลรวมย่อยภายในหนึ่งเดือนแบบสิบวันหรือห้าวัน เมื่อสิ้นสุดบันทึกสำหรับเดือนที่รายงาน จะมีการคำนวณผลรวมของเดือนนั้น สำหรับบัญชีเหล่านั้นซึ่งมีการรักษาใบแจ้งยอดพร้อมกับสมุดรายวันการสั่งซื้อ ผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดนี้สำหรับแต่ละคอลัมน์จะได้รับการตรวจสอบด้วยผลลัพธ์ที่สอดคล้องกันของสมุดรายวันการสั่งซื้ออื่นๆ สำหรับบัญชีที่เกี่ยวข้องกัน ในช่วงเวลาของสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังและกองทุน ผลลัพธ์จะต้องถูกสรุปในสมุดรายวัน คำสั่งซื้อ และใบแจ้งยอด

หลังจากคำนวณและตรวจสอบผลลัพธ์รายเดือนแล้ว วารสาร - คำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดจะถูกลงนามโดยผู้ที่รวบรวมโดยระบุวันที่ นอกจากนี้วารสารทั้งหมด - คำสั่งซื้อจะลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีของการค้า ทรัสต์ สำนักงาน (การบัญชีแบบรวมศูนย์) หรือรองของเขา

ผลลัพธ์รายเดือนของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภททั่วไปสำหรับแต่ละบัญชี ซึ่งมีการบันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อที่ลงนามโดยบุคคลที่จัดทำรายการในบัญชีแยกประเภททั่วไป ในบัญชีแยกประเภททั่วไป มูลค่าการซื้อขายปัจจุบันจะแสดงเฉพาะสำหรับบัญชีลำดับแรกเท่านั้น การหมุนเวียนเครดิต (ผลรวม) จะถูกโอนไปในรายการเดียวจากใบสั่งสมุดรายวันที่เกี่ยวข้อง มูลค่าการซื้อขายเดบิต - ในจำนวนที่แยกจากสมุดรายวันต่าง ๆ โดยติดต่อกับบัญชีที่ให้เครดิต

สำหรับบัญชีเหล่านั้นซึ่งมีการรักษาใบแจ้งยอดพร้อมกับสมุดรายวันการสั่งซื้อ ผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดนี้สำหรับแต่ละคอลัมน์จะได้รับการตรวจสอบด้วยบัญชีแยกประเภททั่วไป การตรวจสอบความถูกต้องของรายการที่ทำในบัญชีแยกประเภททั่วไปนั้นดำเนินการโดยการคำนวณจำนวนมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมด

การแก้ไขข้อผิดพลาดที่พบในการลงทะเบียนก่อนป้อนผลรวมจะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้: รายการที่ผิดพลาดจะถูกขีดฆ่าออกและจะได้รับจำนวนที่ถูกต้องเหนือรายการที่ถูกขีดฆ่า หากพบข้อผิดพลาดในสมุดรายวันคำสั่งซื้อหลังจากป้อนยอดรวมแล้ว แต่ก่อนที่จะป้อนลงในบัญชีแยกประเภททั่วไป ต้องทำการแก้ไขหลังจากบรรทัดผลรวม

หลังจากบันทึกผลลัพธ์ของวารสาร - คำสั่งซื้อในบัญชีแยกประเภททั่วไปแล้ว จะไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขใดๆ

คำชี้แจงที่จำเป็นของการหมุนเวียนได้รับการบันทึกไว้ในใบรับรองการบัญชีที่จัดทำขึ้นเป็นพิเศษซึ่งข้อมูลที่ป้อนแยกต่างหากในบัญชีแยกประเภททั่วไป

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขายในเดือนปัจจุบันสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาก่อนหน้าจะแสดงในสมุดรายวันคำสั่งซื้อพร้อมรายการเพิ่มเติม (มูลค่าการซื้อขายลดลง - เป็นสีแดง)

เพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชีมีแบบฟอร์มบันทึกประจำวันมาตรฐาน 10 รูปแบบ - คำสั่งซื้อ

การเปลี่ยนแปลงที่อนุญาตเมื่อพิมพ์แบบฟอร์มสมุดรายวันมาตรฐาน - คำสั่งซื้อ

เมื่อพิมพ์แบบฟอร์มวารสาร - คำสั่งซื้อตามปริมาณและเนื้อหาของงาน แต่ไม่เปลี่ยนแปลงหลักการพื้นฐานของการสร้างแบบฟอร์มมาตรฐานจะได้รับอนุญาต:

• ใช้ด้านหลังของแบบฟอร์ม แต่อย่าต่อแบบฟอร์มจากด้านหนึ่งไปอีกด้านหนึ่ง ในแต่ละด้านของแบบฟอร์มจะต้องมีแบบฟอร์มบันทึกประจำวันที่กรอกครบถ้วน - คำสั่งซื้อ
• เพิ่มจำนวนคอลัมน์ในแบบฟอร์มใบสั่งสมุดรายวันโดยการเพิ่มคอลัมน์ใหม่สำหรับบัญชีที่เกี่ยวข้อง
• พิมพ์หมายเลขที่สอดคล้องกับใบแจ้งหนี้ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์มตามลำดับที่สะดวกสำหรับผู้ใช้ (ควรเรียงจากน้อยไปหามาก)
• ป้อนข้อความที่เหมาะสมในคอลัมน์ที่ให้ไว้สำหรับรายการประกอบ
• เมื่อพิมพ์แบบฟอร์มบันทึกประจำวัน - คำสั่งซื้อ ให้สังเกตขนาดขอบต่อไปนี้: ขวา - 20 มม. ด้านบน - 18 มม. ซ้าย - 8 มม. ต่ำกว่า - 10 มม. และดำเนินการจากตารางขนาดของรายละเอียดหลักของวารสาร - คำสั่งซื้อ

การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่ได้รับอนุญาตตามวรรค 9 ของคำแนะนำทั่วไปจะต้องประสานงานกับแผนกบัญชีและการรายงานของกระทรวงการค้าของสาธารณรัฐสหภาพซึ่งระบุไว้ในส่วนหัวของวารสาร - ลำดับเมื่อมีการพิมพ์ด้วยวิธีการพิมพ์

เมื่อพิมพ์แบบฟอร์มบันทึกประจำวัน - คำสั่งซื้อที่มีไว้สำหรับบันทึกหลายบัญชี ควรมีการกำหนดหมายเลขตามลำดับบัญชี

การสร้างวารสาร - คำสั่งซื้อและลำดับการบำรุงรักษาทำให้สามารถควบคุมความถูกต้องและครบถ้วนของบันทึกทางบัญชีทั้งรายวันและ ณ สิ้นเดือนที่รายงาน

การควบคุมดำเนินการโดยการกระทบยอดรายการในทะเบียนการบัญชีกับเอกสารประกอบและเอกสารอื่น ๆ (รายงานสินค้าและเงินสด ใบแจ้งยอดจากธนาคาร ฯลฯ) ตัวอย่างเช่น การหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต รวมถึงยอดคงเหลือในบัญชี "สินค้า" จะต้องได้รับการตรวจสอบด้วยจำนวนใบเสร็จรับเงิน ค่าใช้จ่าย และยอดคงเหลือของสินค้าในบัญชีสินค้าโภคภัณฑ์ของผู้รับผิดชอบทางการเงิน การกระทบยอดนี้ดำเนินการเมื่อมีการจัดทำรายการในสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดสำหรับบัญชี "สินค้า" ในลำดับเดียวกันจะมีการตรวจสอบความถูกต้องของรายการในทะเบียนการบัญชีสำหรับบัญชี "สำนักงานเงินสด", "บัญชีกระแสรายวัน", "บัญชีสินเชื่อพิเศษเพื่อการหมุนเวียนทางการค้า" ฯลฯ

ความถูกต้องและครบถ้วนของบันทึกทางบัญชียังถูกควบคุมโดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกันซึ่งสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันต่างๆ - คำสั่งซื้อ ดังนั้นจำนวนสินค้าที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ในใบเดบิตสำหรับบัญชี "สินค้า" จึงได้รับการตรวจสอบด้วยสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อเครดิตของบัญชี "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ข้อมูลการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่มีอยู่ในสมุดรายวัน - คำสั่งสินเชื่อ "บัญชีสินเชื่อพิเศษสำหรับการหมุนเวียนทางการค้า" และใบแจ้งยอดสำหรับการเดบิตของบัญชี "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" จะต้องเท่ากัน

จำนวนสินค้าที่ขายเป็นเงินสดในเครดิตของสมุดรายวัน - คำสั่ง "การขาย" ได้รับการตรวจสอบด้วยจำนวนรายได้จากการซื้อขายในใบแจ้งยอดในเดบิตของบัญชี "แคชเชียร์" การรับเงินทั้งหมดไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันซึ่งแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี "บัญชีเงินสด" จะต้องเท่ากับจำนวนเงินที่ระบุในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของสมุดรายวัน - ลำดับเครดิตของ "ปัจจุบัน" บัญชี" บัญชี.

ข้อมูลการออกเงินไปยังบัญชีย่อยที่มีอยู่ในสมุดรายวัน - คำสั่งซื้อเครดิตของบัญชี "เงินสด" ได้รับการตรวจสอบด้วยใบแจ้งยอดเดบิตสำหรับการเดบิตของบัญชี "การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ" ในทำนองเดียวกันข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้างโบนัสเงินบำนาญและผลประโยชน์ให้กับพนักงานและลูกจ้างในสมุดรายวัน - คำสั่งสำหรับเครดิตของบัญชี "เงินสด" การหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบัญชี "เงินสดอื่น" บัญชีย่อย "เงินสดระหว่างทาง" กับสมุดรายวัน - ได้รับการตรวจสอบแล้ว คำสั่งซื้อสำหรับบัญชี "เงินสด" และใบแจ้งยอดสำหรับ "บัญชีสินเชื่อพิเศษสำหรับมูลค่าการซื้อขาย" หรือ "บัญชีกระแสรายวัน" เป็นต้น

หลังจากตรวจสอบความถูกต้องและครบถ้วนของการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจอย่างละเอียดแล้วเท่านั้น ข้อมูลจากสมุดรายวัน - คำสั่งที่โอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป จากนั้นการควบคุมบันทึกทางบัญชีจะดำเนินการโดยการคำนวณจำนวนการหมุนเวียนและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมดในบัญชีแยกประเภททั่วไป

จำนวนการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต รวมถึงยอดเดบิตและเครดิตจะต้องเท่ากันตามลำดับ

วารสารทั้งหมด - คำสั่งซื้อสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานจะต้องผูกไว้ (เก็บไว้ในโฟลเดอร์) ตามลำดับหมายเลข

วารสาร - คำสั่งซื้อจะถูกจัดเก็บแยกต่างหากจากเอกสารหลัก

เอกสารจะต้องถูกผูกไว้ (เก็บไว้ในโฟลเดอร์) ตามวารสารที่เกี่ยวข้อง - เรียงลำดับตามลำดับรายการในนั้น เงินสด เงินทดรอง สินค้า รายงานและการลงทะเบียนวัสดุ ใบแจ้งยอดธนาคารของรัฐ การจัดกลุ่ม คำชี้แจงการวิเคราะห์และการควบคุมจะถูกจัดเก็บไว้พร้อมกับเอกสารที่เกี่ยวข้อง

หากมีเอกสารจำนวนเล็กน้อยที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่จัดกลุ่มไว้ในสมุดรายวันเดียว จะได้รับอนุญาตให้ผูก (ยื่น) ในโฟลเดอร์เดียวตามคำสั่งของสมุดรายวันหลายฉบับ แต่ด้วยการแยกเอกสารบังคับจากวารสารหนึ่งจากอีกฉบับหนึ่งด้วยฮาร์ด ซับใน

ZhO มีหน้าที่รับผิดชอบในการบัญชีสำหรับการจัดระบบเอกสารหลัก โดยใช้ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวัน บันทึกธุรกรรมทางธุรกิจที่แต่ละองค์กรดำเนินการทุกเดือน

ZhO กรอกแบบฟอร์มรวม (รหัส OKUD หมายเลข 0504071) ที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังผ่านคำสั่งหมายเลข 123n ลงวันที่ 23 กันยายน 2548 และหมายเลข 25n ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2549 อย่างไรก็ตาม หากจำเป็น สถาบันสามารถใช้แบบฟอร์ม JO ที่พัฒนาขึ้นโดยอิสระ โดยต้องอนุมัติก่อนหน้านี้ตามคำสั่งและรักษาความปลอดภัยไว้ในนโยบายการบัญชี

การชำระบัญชีแต่ละรูปแบบใช้เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมสินเชื่อรายการใดรายการหนึ่ง จากนั้นธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการจะรวมอยู่ในการลงทะเบียนบัญชีสังเคราะห์รายการเดียว โดยเน้นยอดรวมสำหรับแต่ละบัญชี

การชำระบัญชีเครดิตประกอบด้วยสองส่วน:

• หลัก - สำหรับบันทึก CT;
• เพิ่มเติม (คำสั่ง) - สำหรับการเก็บรักษาบันทึกการวิเคราะห์

การหมุนเวียน DT จะถูกป้อนเข้าสู่ JO พิเศษพร้อมกับบัญชี CT ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ถึงการนำหลักการรายการคู่ไปใช้ในการบัญชี ยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดจาก JO สำหรับแต่ละบัญชีจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปขององค์กร

แต่ละสถาบันมีสิทธิ์เลือกประเภทของแบบฟอร์มที่จะดำเนินการบัญชี:

• สั่งซื้อวารสาร;
• คำสั่งที่ระลึก

อย่างไรก็ตามการใช้แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันทำให้งานบัญชีง่ายขึ้นเนื่องจากหลักการหลักคือการจัดระบบข้อมูลทางบัญชีและระบบอัตโนมัติในการจัดทำการรายงานตามระยะเวลาและขั้นสุดท้าย

ลำดับสมุดรายวัน 1 และใบแจ้งยอด 1

ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดจะถูกกรอกโดยสถาบันภายใต้บัญชี 50 "เงินสด" ตามใบสั่งเงินสดเข้าและออก ยอดคงเหลือในบัญชี CT สะท้อนถึงการชำระเงินทั้งหมดที่ทำจากโต๊ะเงินสดในบัญชี DT - เงินที่ได้รับ บรรทัดรวมแสดงจำนวนเงินที่จ่ายไป JO 1 ควรสะท้อนถึงยอดเงินสดในวันที่ระบุ ยอดคงเหลือเหล่านี้จะต้องตรงกับยอดคงเหลือสุดท้ายในวันที่ระบุในรายงานของแคชเชียร์ บรรทัดสุดท้ายของ JO ควรคล้ายกับมูลค่าการซื้อขายสำหรับบัญชี CT 50 ในบัญชีแยกประเภททั่วไปสำหรับช่วงเวลาที่เลือก

คำชี้แจงของ ZhO หมายเลข 1 ถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน มูลค่าการซื้อขายสุดท้ายจะต้องตรงกับตัวบ่งชี้ของเครื่องบันทึกเงินสด เมื่อสิ้นเดือนที่รายงาน นักบัญชีจะต้องกระทบยอดดุลสุดท้ายกับ JO หมายเลข 1 ใบแจ้งยอดหมายเลข 1 และตัวบ่งชี้บัญชีเงินสดของสถาบัน

ลำดับวารสาร 1: ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใน Word

ลำดับสมุดรายวัน 1: การเติมตัวอย่าง

ลำดับสมุดรายวัน 2: แบบฟอร์ม

ZhO 2 แสดงถึงธุรกรรมทั้งหมดที่บันทึกไว้ในบัญชี CT 51 ข้อมูลทั้งหมดจะถูกระบุตามใบแจ้งยอดและสิ่งที่แนบมากับใบแจ้งยอดจากธนาคารรวมถึงคำสั่งจ่ายเงิน ด้านหลังของ ZhO หมายเลข 2 ทำหน้าที่สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินจากบัญชี DT 51 อัลกอริทึมสำหรับการกรอก ZHO-2 นั้นคล้ายกับ ZO หมายเลข 1

หมายวารสาร 2: ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม

ลำดับสมุดรายวัน 2: การกรอกตัวอย่าง

โจ้ หมายเลข 3-5

การดำเนินการในบัญชี CT 54-56 การบันทึกต้นทุนทุนและบัญชีพิเศษในธนาคาร (เลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค เอกสารการเงิน) ก่อตั้งขึ้นใน ZhO หมายเลข 3

หมายวารสาร 3: แบบฟอร์ม

ลำดับสมุดรายวัน 3: การกรอกตัวอย่าง

ลำดับสมุดรายวัน 4: แบบฟอร์ม

การเคลื่อนไหวของเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาว การกู้ยืม (บัญชี 66 และ 67) จะถูกบันทึกในลำดับสมุดรายวัน 4

ลำดับสมุดรายวัน 4: การกรอกตัวอย่าง

การชดเชยการเรียกร้องร่วมกันระหว่างลูกหนี้และเจ้าหนี้จะเกิดขึ้นตามคำสั่งสมุดรายวัน 5

หมายจับวารสาร 6: แบบฟอร์ม

ธุรกรรมการชำระหนี้สำหรับสินค้าและบริการที่จัดหาทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ใน ZhO หมายเลข 6 นอกจากนี้ยังสะท้อนถึงการรับสินค้าและบริการโดยตรง การชำระหนี้สำหรับการจัดหาสินค้าและบริการจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ZhO หมายเลข 6 กรอกสำหรับคู่สัญญาและข้อตกลงแต่ละฉบับ

ลำดับสมุดรายวัน 6: การเติมตัวอย่าง

หมายวารสาร 7: ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม

คำสั่งสมุดรายวัน 7 มีหน้าที่จัดระบบข้อมูลทางบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบตามธุรกรรมในบัญชี 71 วารสารหมายเลข 7 มีข้อมูลในบริบทของรายงานล่วงหน้าของพนักงานทั้งหมดจำนวนเงินทั้งหมดที่ออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบตลอดจน ยอดคงเหลือยกยอดสำหรับช่วงเวลาที่เลือก เส้นใน ZhO หมายเลข 7 ไม่อยู่ภายใต้การจัดกลุ่มหรือการรวม

วารสารฉบับที่ 7: การกรอกตัวอย่าง

หมายวารสาร 8: แบบฟอร์ม

ZhO หมายเลข 8 เป็นการลงทะเบียนสำหรับการชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ตามข้อมูลการวิเคราะห์สำหรับบัญชีพิเศษดังต่อไปนี้:

• 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”;
• 62 “ การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกค้า”;
• 68 “ การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม”;
• 73 “ การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อการปฏิบัติการอื่น ๆ ”;
• 75 "การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง";
• 76 “การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ”

JO หมายเลข 8 มีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาที่กล่าวข้างต้น ซึ่งระบุเงินทุนที่ได้รับจากคู่สัญญาดังกล่าว รวมถึงการจ่ายเงินล่วงหน้า

ลำดับสมุดรายวัน 8: การกรอกตัวอย่าง

หมายวารสาร 10: ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม

ZhO หมายเลข 10 ใช้เพื่อบัญชีต้นทุนการผลิตของตนเอง ZhO No. 10 สะท้อนถึงข้อมูลสรุปจากหลายบัญชีสำหรับการดำเนินงานทางการเงินและเศรษฐกิจแต่ละรายการขององค์กร ข้อมูลถูกป้อนลงใน ZhO หมายเลข 10 บนพื้นฐานของการลงทะเบียนและใบแจ้งยอดการรายงานทางบัญชีจำนวนหนึ่ง

ลำดับสมุดรายวัน 10: การเติมตัวอย่าง

หมายวารสาร 11: แบบฟอร์ม

ZhO No. 11 มีไว้สำหรับบันทึกข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับการจัดส่งและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ทะเบียนที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการก่อตัวของ ZhO 11 - คำสั่งหมายเลข 15,16 รายงานทางบัญชีเหล่านี้ระบุราคาจริงหรือทางบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือตามที่ระบุไว้ในนโยบายการบัญชีขององค์กร