Muhasebenin en önemli ve temel işlevlerinden birinin, yani hem üretim hem de üretim dışı varlıkların ve kaynakların etkin kullanımı üzerindeki kontrolün uygulanmasını sağlamak için, yetkileri yasama düzeyinde korunan belirli sistemler gereklidir. .
Dergi sipariş formu en kabul edilebilir Herhangi bir faaliyet alanına sahip kuruluşlar için en yaygın şekilde kullanılmasının nedeni budur.
Bu gerçeği teyit ederek, tüm ana otomatik muhasebe sistemlerinin bu prensibe göre çalıştığını, yani tam olarak yevmiye sipariş formuna dayandığını söyleyebiliriz.
Bu form sistematik, kronolojik, analitik ve sentetik muhasebeyi organik olarak birleştirir. Muhasebeciler neden bu seti kullanıyor?
Böyle bir ilişki şu şekilde görselleştirilebilir:
- Analitik muhasebe yalnızca envanterin alınması ve depolanmasından, ayrıca çalışanlara maaş ve çeşitli sosyal hakların ödenmesinden sorumlu olan departmanlar tarafından gerçekleştirilir. Bu tür muhasebeyi hem parasal hem de niceliksel olarak yürütürler.
- Sentetik muhasebe yalnızca şirketin finans departmanında gerçekleştirilir. Ayırt edici özelliği, yalnızca parasal bir ifade biçimini almasıdır.
- Kronolojik muhasebe Tamamlanan ticari işlemlerin, destekleyici belgeler eklenmiş kayıtlar halinde kaydedilmesi için gereklidir.
- Sistematik muhasebe Ekonomik içerikleri farklılık gösteren tamamlanmış ticari işlemleri resmileştirmek için gerekli.
Veri girişi kesinlikle doğru yapıldıysa, her türlü kayıt için son rakamlar eşleşmelidir. Böyle bir eşitlik, şirket başkanının, kuruluşun tüm bireysel hesaplarını dikkate alarak fiili durumu değerlendirmesine olanak tanır.
Muhasebe kayıtlarına, notların yalnızca kronolojik çerçeveye uygun olarak yapıldığı belirli dergi siparişleri denir. Bu kayıtlar herhangi bir ticari işlem şeklinde düzenlenir ve hem sentetik hem de analitik muhasebe yöntemleriyle ilişkilendirilir.
Bu form, hem tek bir hesap için kredi hem de aynı hesap için borç aynı anda kesildiğinde, alacak-borç ilkesine dayanan senetlerin kaydedilmesi sonucunda ortaya çıkan özel yevmiye emirlerinin doldurulmasını içerir.
Böylece ticari işlemlerin toplam tutarı yalnızca bir kez kaydedilebilir ve tekrarlara izin verilmez. Yevmiye sipariş formuna girişler yalnızca birincil alındı belgeleri esas alınarak yapılır.
Herhangi bir günlük emrinin yalnızca bir ay süreyle açılmasına izin verilir, bu nedenle, bunların daha kolay bakımı ve doldurulması için, onu doldurmaktan sorumlu olarak atanan muhasebeci, tüm muhasebe kayıtlarını, birkaç hesap kullanarak ilgili hesapların türlerine ve kategorilerine göre bölebilir. not defterleri veya notlar için ilgili kitaplar.
Notlar ve girişler raporlama ayı boyunca yapılabilir ve bu doğrudan muhasebe kaydının kendisinde veya toplama kullanılarak belirli yardımcı tablolarda yapılabilir. İkincisi yalnızca küçük miktarlar için çok fazla benzer hesap olduğunda yapılır. Bu tür yardımcı ifadeler biçiminde, aşağıdaki belgeler genellikle günlük sipariş formunda raporlama için kullanılır:
- günlük sipariş sisteminin temelini oluşturan özel beyanlar;
- bilgilerin şifresini çözmek için kullanılan belirli sayfalar;
- her türlü mali ve üretim parçaları;
- herhangi bir tablo biçimi.
Özel bir zaman belirlenmediğinden, örneğin her hafta, yalnızca ayın son günlerinde vb. tüm ekstrelerden bilgileri istediğiniz zaman kolayca aktarabilirsiniz. Raporlama ayı sona erdiğinde, sipariş günlüğüne yansıtılan tüm toplam tutarlar daha sonraki raporlama belgelerine, yani genellikle muhasebe kaydına aktarılır. Genel muhasebe.
Şirkette kayıtlı bakiyenin doğru şekilde görüntülenmesi için sipariş günlükleri tutulur.
Defteri kebire, yevmiye sipariş formunun bir parçası olan genel kayıt adı verilir. Bir yıl kadar sürer. Temel amacı raporlama belgelerinde bulunan tüm fonları kontrol etmektir.
Ek olarak, örneğin çeşitli muhabir hesaplarda dolaşım şekillerini analiz etmek de önemlidir. Her bireysel hesap için belirli bir sayfa oluşturmak gerekir ve bölümlerde her ay için karşılık gelen bir satır tahsis edilir.
Defter, her bir hesap için tüm nihai yıllık satırlarda hesaplamalar yapmak ve kredi ve borç cirolarını karşılaştırmak amacıyla tutulur. Günlük sipariş formunda gerekli belgelerin doğru şekilde muhafaza edilmesi, toplam kredi cirosu tutarlarının ve toplam borç cirosu tutarlarının eşitliğini gerektirir.
Mutlak eşitlik sağlanamazsa, bazı muhasebe kayıtlarının yanlış doldurulduğu oldukça açıktır. Dolayısıyla muhasebeci bu hatayı tespit etme göreviyle karşı karşıyadır. Doğrulama sonrasında elde edilen bilgileri analiz ettikten sonra bir ciro sayfası hazırlamak gerekir.
Maliye Bakanlığı özel bir kararla her türlü muhasebe kaydı için belirli standart raporlama formları listesini oluşturmuş ve tavsiye etmiştir; ancak buna rağmen şirket daha kapsamlı kontrol ve denetim gerçekleştirmek amacıyla kendi formlarını geliştirme hakkına sahiptir. Alınan bilgilerin kapsamlı analizi. Doğal olarak önemli değişikliklere izin verilmiyor.
Bu sistemin ana ve en önemli avantajı, gerekli tüm bilgilerin yansıtılmasında maksimum şeffaflığı varsayması ve sürdürülme şeklinin açık olması, bu da birincil belgelerin doğru ve kapsamlı bir analizine olanak sağlamasıdır.
Temel hangi sıradır
Rusya Federasyonu'nda muhasebenin yanı sıra mali tabloların sağlanmasını düzenleyen Yönetmeliğin 19. paragrafı, muhasebe kayıtlarına ilişkin tüm formların Maliye Bakanlığı tarafından onaylandığını belirtmektedir. Bu hüküm, 29 Temmuz 1998 tarihinde yürürlüğe giren 34n sayılı Kararın bir parçasıdır.
Mektup #59 24 Temmuz 1992'de yayımlandı. Rusya'da haklı olarak en yaygın olduğu düşünülen günlük sipariş kayıtlarının tutulmasına yönelik öneriler içerir. Ayrıca birçok muhasebe programında da uygulanmıştır.
Günlük-sipariş sisteminin özellikleri aşağıdaki ilkeleri içerir:
- sipariş defterleri, işlemlerin kredi hesabına kaydedilme sırasına göre kesinlikle doldurulur ve yazışmalarda borçlandırılmış hesaplar dikkate alınır;
- Muhasebecilerin sentetik ve analitik muhasebeyi tek bir kayıtta birleştirmesi gerekir;
- herhangi bir ticari işlem, raporların izlenmesi ve sürdürülmesi için gerekli göstergelere göre muhasebeye yansıtılır;
- mali ve metodolojik olarak ilgili hesaplar tek bir günlük düzeninde birleştirilmelidir;
- Aylık sipariş günlüğü sıklıkla kullanılır.
Avantajlar ve dezavantajlar
Muhasebe için dergi siparişi sisteminin ana ve şüphesiz avantajları aşağıdakileri içerir:
- sentetik ve analitik muhasebeyi tek bir bütün halinde birleştirme olasılığı; bu, analitik muhasebedeki hesapların sentetik muhasebedeki hesaplarla birleştirildiği ve böylece çeşitli ara kayıtların kullanılması ihtiyacını ortadan kaldırdığı anlamına gelir;
- kayıtların sayısını ve hacmini azaltmak, yani muhasebe kayıtları ve Defteri Kebir, sentetik ve analitik muhasebenin tek bir kayıtta birleşimi kullanılarak mümkün olduğunca rasyonel bir şekilde oluşturularak belge akışını hızlandırır;
- kayıtlar belirli raporlama, kontrol ve analiz gerekliliklerine tabidir; bundan, raporların sürdürülmesi için gerekli olan bölümlerde biriken bilgilerin, raporlama döneminin son günlerine ilişkin bilgilerin seçimini kapsamadığı sonucu çıkar;
- bilgisayarların yaygın şekilde devreye alınması olasılığı sağlanmıştır;
- sorumlulukların bundan sorumlu çalışanlar arasında daha etkin bir şekilde dağıtılması;
- belirli bir çalışma programını takip etmek;
- Raporun hazırlanmasında kullanılan verimliliğin ve tekniğin iyileştirilmesi.
Çalışanların el emeği kullanımını içerdiğinden, günlük sipariş sisteminin daha fazla gelişme şansı olmadığını dikkate almak önemlidir.
Günlük sipariş sisteminin dezavantajları, bilgilerin yalnızca manuel olarak girilmesine yönelik olan ve dolayısıyla muhasebenin mekanizasyonunu zorlaştıran belirli muhasebe kayıtlarının oluşturulmasındaki olası zorluklardır. Ayrıca bazı kayıtlar birbirine bağlı değildir.
Sipariş yevmiyelerinin ve defteri kebirlerin nasıl derlendiğini bu yazımızdan öğrenebilirsiniz.
Günlük sipariş muhasebe sistemi, birincil belgelerden alınan bilgilerin, şirket tarafından gerçekleştirilen tüm işlemleri aylık olarak kaydeden özel kayıtlarda - dergi siparişlerinde - sistematik hale getirildiği klasik bir muhasebe biçimidir.
Her yevmiye talimatının, ekonomik olarak benzer bir veya daha fazla krediye ilişkin gerçekleştirilen işlemleri ve dolayısıyla tek bir kayıtta birleştirilen sentetik hesapları yansıtması amaçlanır. Formda her hesap için bir bölüm veya ayrı bir sütun bulunur. Hesap kredi girişleriyle birlikte analitik muhasebe gerektiren hesaplar için sipariş günlükleri iki bölümden oluşur: ana bölüm (sipariş günlüğünün kendisi) - hesap kredisi girişleri için ve ek bir tane (sipariş günlüğü bildirimi) - gerekli kayıtları kaydetmek için analitik. Hesaptaki borç devri, ilgili kredi hesaplarıyla birlikte diğer dergilere kaydedilir ve bu, muhasebe biliminin temel ilkesi olan hesaplara çift giriş sağlar. muhabir hesapları. Ekstrelerde hesaplara ilişkin detaylı analitik göstergeler gruplandırılarak sonuçları sipariş günlüklerine aktarılmaktadır. Ayın sonunda ve tüm girişler sipariş günlüklerine girildikten sonra veriler yatay ve dikey olarak toplanır ve sonuçlarının eşleşmesi gerekir.
Sipariş günlüklerindeki hesaplara ilişkin toplam bilgi (başlangıç ve bitiş bakiyeleri), işletmenin bilançosunun derlenmesinin temeli olan defteri kebire aktarılır. Muhasebe bilgilerinin sistemleştirilmesi ve kayıtların net bir kronolojisi, bu muhasebe kayıtlarının oluşturulmasındaki ilkelerdir. Günlük sipariş sisteminin kullanılması, emek yoğun muhasebe çalışmalarını önemli ölçüde basitleştirir, mali tabloların oluşturulmasını kolaylaştırır ve uygun şekilde hazırlanmasının izlenmesini sağlar. Rus şirketlerinde hangi sipariş günlüklerinin kullanıldığına bakalım.
Günlük sırası 1
50 “Nakit” hesap numarası için 1 numaralı günlük siparişi, kendilerine ekli birincil belgeler olan PKO ve RKO ile nakit raporlara dayanarak doldurulur. Formu (kelime) aşağıdan indirilebilen dergi emri 1, en yaygın belgelerden biridir ve nakit kullanımını kontrol etmek için gereklidir. Hesabın kredi bakiyesi kasadan yapılan tüm ödemelerden, borç bakiyesi ise alınan fonlardan oluşur. Son satır, kasadan para verilen hesapların tutarları hakkında bilgi verir: örneğimizde maaş ödemeleri için 108.652 ruble. (D 70), hesaplanacak miktar 72.000 ruble. (D71), vb. Kolaylık sağlamak için genellikle bu kayıtta, raporlama tarihi itibariyle para bakiyesi görüntülenir ve ardından kasiyer raporundaki veriler kontrol edilir.
|
Hesap kredisi için 1 numaralı günlük emri. 01/01/2016 ile 31/01/2016 tarihleri arasında 50 "Kasiyer" hesabının borçlandırılmasına. |
||||||||
|
01/01/2016 tarihinden itibaren 98300 |
||||||||
|
02/01/2016'ya kadar |
||||||||
Borç bakiyesi, yani nakit makbuzları hesap özetine kaydedilir. 50 - w/o 1. Günlük sırası 1 ve bildirim 1 , Makalede sunulan örnekleri, ay boyunca şirketin kasasındaki tüm işlemleri sistematik hale getiriyor.
|
1 No'lu tren istasyonunun hesabının borçlandırılmasına ilişkin beyanı. 50 |
|||||
|
Sapık. doktor |
Kablolama |
Miktar, ovalayın. |
|||
|
Satılan işletim sistemlerinden elde edilen gelir |
|||||
|
Uzun vadeli menkul kıymetler için alınan ödeme |
|||||
|
Maaş ödemesi için DS alındı |
|||||
|
Sunulan hizmetler için alınan ödeme |
|||||
|
Satılan ürünlerden elde edilen gelir |
|||||
Günlük sırası 2
Günlük emri 2, kredi hesabına yansıtılan işlemleri dikkate alır. 51. Girişler, banka ekstreleri ve ekleri (ödeme emirleri, akreditifler vb.) esas alınarak yapılır. W/o 2'nin arkasında, ekstrede hesap borcuna ilişkin bilgiler toplanır. 51, yani hesaba gelen makbuzlara göre. Günlük siparişi 2 (aşağıdaki formu indirebilirsiniz) ) , günlük sırası 1 ile aynı prensibe göre doldurulur.
Bir örneğe bakalım:
|
Hesap kredisi için 1 numaralı günlük emri. 51 01/01/2016 ile 31/01/2016 tarihleri arasında banka hesaplarına |
||||||||
|
D s-01/01/2016'ya kadar 100000 |
||||||||
|
02/01/2016'ya kadar 158300 |
||||||||
Sipariş günlükleri 3, 4, 5
Sermaye maliyetlerini, özel hesapları ve diğer fonları dikkate alan 54, 55, 56 numaralı hesaplarla işlem yaparken, böyle bir kaydın yevmiye emri 3 olarak tutulması gerekir.
Hesaptaki kredi ve borçlanma işlemlerinin kaydedilmesi için günlük emri 4 sağlanmıştır. 66 ve 67. Borçlular ve alacaklılar arasındaki karşılıklı alacakların mahsup edilmesi bugün münhasır bir işlem olarak kabul edildiğinden, Günlük emri 5 Rus işletmeleri tarafından nadiren kullanılmaktadır. Ancak böyle bir kayıt mevcuttur ve gerektiğinde kullanılır.
Günlük emri 6
Sağlanan sarf malzemeleri ve sunulan hizmetlere ilişkin ödemeler yevmiye sırasına yansıtılır 6 – mal ve hizmetlerin alındığını ve bunlar için yapılan sonraki ödemeleri kaydeden birleşik kayıt.
Yevmiye düzeni 6 (doldurma örneği ektedir) hesaba göre tutulur. 60 Her bir karşı taraf bağlamında “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar”.
|
Sağlayıcı |
Kontrol etmek |
K/ta hesabından. D/t hesaplarında 60 |
Ay başından itibaren |
Paralı |
m-tsa'nın başından sonuna kadar |
||||||
|
K/t 51 |
K/t 91 |
||||||||||
|
LLC "Sıcaklık" |
18.01.2016 tarih ve 100458 sayılı |
||||||||||
|
01/05/2016 tarih ve 000145 sayılı |
|||||||||||
Günlük emri 7
Günlük emri 7, her bir sorumlu kişi bağlamında verilen sorumlu tutarları kaydeder. Sentetik muhasebeyi analitik bilgilerle birleştiren günlük sipariş 7, çalışanların gider raporlarının zamanında sunulmasını izlemek için uygundur.
Günlük siparişi 7 ile tanışın: numune doldurma
|
Ay başında bakiye |
Raporda yayınlandı |
ön rapora göre |
|||||||
|
sunum tarihi |
Onaylanan gider miktarı |
||||||||
|
İvanov I.I. |
|||||||||
|
Hesaptan d/t hesaplarında 71 |
Fazla harcamalar çalışana geri ödendi |
kullanılmayan miktarlar alıkonulur |
||||
Formu aşağıda indirilebilen yevmiye emri 7, tüm sorumlu tutarları ve devredilen bakiyeleri yansıtır.
Günlük emri 8
Alacaklı ve borçlularla yapılan ödemelerin muhasebesi, sipariş günlüğü 8'deki 62, 68, 73, 75 numaralı hesaplarda gerçekleştirilir. Bu hesaplara ilişkin tüm değerler, alınan avanslar ve karşı taraflardan alınan ödemeler belirtilerek bu kayıtta özetlenir.
Günlük sırası 10
Günlük siparişi 10 (hemen alttaki doldurma örneği) üretim maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine yöneliktir. Kayıt, 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94 hesaplarından tüm bilgileri alır. 97.
|
D/t hesaplarında |
Muhabir hesaplarındaki cirolar |
||||||||
Bu kayıtta yansıtılan bilgilerin bolluğu onu en bilgilendirici kılmaktadır. Doldurmanın temeli çeşitli formlardır - üretim raporları ve dergi siparişini oluşturan özet beyanlar 10. Formu aşağıdan indirebilirsiniz.
Günlük emri 11
Bu muhasebe kaydı - yevmiye emri 11, ürünlerin sevkıyatını, satışını kaydetmek için gereklidir ve muhasebe politikasına uygun olarak uygulanan stok fiyatlarını yansıtan 15 ve 16 numaralı yardımcı tablolara dayanarak doldurulur - fiili veya muhasebe.
Günlük emri 12
Şirketin rezervindeki, ek veya yetkili sermayesindeki değişikliklerin yanı sıra hedef makbuz ve dağıtılmamış kar hesaplarındaki değişiklikler hakkındaki bilgileri sistematik hale getiren bu muhasebe kaydı, muhasebe sertifikalarından, banka ekstrelerinden ve nakit raporlarından elde edilen verilere dayanmaktadır. Çeşitli kayıtlardan kod çözme sırasında biriken borç ciroları yevmiye sırasına 12 girilir. Formu aşağıdan indirebilirsiniz.
Günlük emri 13
Sabit varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların muhasebeleştirilmesi yevmiye sırasına 13 yansıtılmıştır. Doldurmanın temeli amortisman hesaplamaları, sertifikalar ve elden çıkarma işlemleridir. Günlük siparişi 13 - örnek doldurma:
|
Kredi hesabı için 13 numaralı günlük siparişi. 01 borç hesaplarına |
||||||
Günlük emri 15
84, 91, , 99 hesapları için kar kullanımı ve gelecekteki gelirin muhasebesi 15 numaralı yevmiye defterinde tutulur (form aşağıdan indirilebilir). Cirolar, analitik muhasebe kalemleri bağlamında ve yılın başından itibaren kümülatif olarak raporlama ayı için kayıtlara girilir. Raporlama dönemi sonunda sipariş günlüğünün toplam değerleri yıllık mali raporun hazırlanmasına temel olur.
Günlük emri 16
07, 08, 11 numaralı hesaplardaki sermaye yatırımlarının muhasebesi 16 numaralı yevmiye sırasına göre gerçekleştirilir. Bu hesapların kredi cirosu, analitik beyanlardan ve birincil belgelerden elde edilen bilgilere dayanarak, kayıtta birleştirilen her nesneyle ilgili verileri sunan aylık sonuçlar olarak kaydedilir.
Muhasebe otomasyonunun bağımsız sipariş günlükleri formlarının bakımını ortadan kaldırdığını unutmayın. Uygun program ayarlarıyla bu kayıt, birincil belgeler gönderilirken otomatik olarak oluşturulur.
Şirket, nakit işlemlerini yürütme Prosedürüne uygun olarak birincil belgeleri kullanarak nakit işlemlerini resmileştirmelidir. Daha önce, bunları kaydetmek ve gruplamak için özel kayıtlar da kullanılıyordu - 1 numaralı günlüklerin yanı sıra 1 numaralı açıklamayı sipariş edin. Şu anda, bu belgeler özel programlarda örnekleme sırasında rapor türlerinden biri olarak kullanılmaktadır.
Günlük emri 1 daha önce aynı isimli muhasebe formunda kullanılıyordu. Muhasebe programları şu anda temel alınarak oluşturulmuştur. Bunlarda, birincil belgeler tamamlandıktan sonra tüm sipariş günlükleri otomatik olarak doldurulur.
Birincil belgelere ilişkin tutarların özel tablolara kaydedilmesi gereken bu muhasebe biçimini yalnızca küçük işletmeler hala elinde tutmaktadır. Ancak burada bile sipariş günlüğünü manuel olarak doldurduğunuzu görmek artık oldukça nadirdir.
Başlıca avantajı, belgeleri aynı anda kronolojik sıraya göre ve muhasebe hesaplarına göre, yani fon harcama alanlarına göre gruplama yeteneğinde yatmaktadır. Ve dama tahtası prensibine göre yapısı, sütunlardaki toplamın değeri satırlardaki toplamın toplamına eşit olup, belgelerin Defteri Kebir'e doğru şekilde kaydedilmesini ek olarak izleme fırsatı sağlar.
Dergi 1 No'lu Sipariş ve buna ilişkin beyanın doldurulması şu anda zorunlu değildir. Nakit kullanımı bağlamında bilgi edinmek ve izlemek için özet rapor türlerinden biri olarak derlenirler.
Ayrıca bu kaydın farklı sektörlerdeki işletmeler için de çeşitleri bulunmaktadır. İnşaatta, satış ve tedarik şirketlerinde 1c sipariş günlüğü düzenlenir - 1sn sipariş günlüğü.
Günlük nasıl kullanılır?
Günlük siparişi, nakit makbuz siparişlerinden, maaş makbuzlarından veya kasiyer raporlarından elde edilen verilere dayanarak hazırlanır. Şu anda herhangi bir dönem (gün, hafta, on yıl, ay) için derlenebilir. Kasada çok sayıda belge bulunan büyük işletmelerde bu işlem bir veya birkaç gün içinde tamamlanır. 1 numaralı günlük emri yalnızca hesap kredisindeki işlemleri yansıtmaya yarar. 50 Kasa, 1 numaralı ekstre, borç analitiği için kullanılır.
Kasa belgesi veya kasiyer raporu satranç kağıdına yansıtılır. Kayıt günlük olarak derleniyorsa, sıradaki sayı yatay olarak gösterilir, aksi takdirde birincil belgelerin kayıt tarihi. Tutarlar, içinde belirtilen muhasebe hesaplarına göre sütunlara dağıtılır.
Sipariş günlüğünü kapatırken her satır ve sütunun toplamları hesaplanır. Her şeyin toplamı “belirli bir açıda” bir araya gelmelidir. Bundan sonra dönem sonundaki nakit bakiyesi (bakiyesi) görüntülenir.
Bu kayıt, kayıttan (baskıdan) sonra, kendisine yansıyan birincil belgelerle birlikte dosyalanır.
Belirli tarihlerdeki bakiyeler, kasiyer raporlarındaki bakiyeyle ve toplamda kredi hesabının cirosuyla örtüşmelidir. İlgili döneme ait Büyük Defterde 50.
1 No'lu günlük siparişini doldurma örneği
Belgenin üst kısmında şirketin adı, sicil numaraları ve adresi belirtilir.
Aşağıda “1 No'lu Dergi Talimatı” doldurulur ve birkaç gün önceden oluşturulmuş ise dönemin başlangıç ve bitiş tarihleri belirtilir.
Tablonun sütunlarının adı, kredi hesabından borçlandırılan muhasebe hesaplarının kodlarını içerir. 50 tutar geçerlidir. Belirli bir hesap için yaklaşık yazışmaları veren Hesap Planını kullanarak birincil belgelerde kullanılan kodların doğruluğunu kontrol edebilirsiniz.
İlk sütun, kasiyer raporlarının birkaç gün boyunca yayınlanması durumunda, yapılan giriş sırasına göre numarayı veya nakit işlemlerinin tarihini yansıtır.
Sipariş günlüğünün son satırı da toplamları içerir, ancak farklı hesaplar için (harcama alanlarına göre).
Rapor, şirket müdürü ve baş muhasebeci tarafından kişisel verilerinin transkripti ile imzalanır.
Nüanslar
Günlük sipariş No. 1 günlük olarak veriliyorsa, borç bakiyesi sütunu yoktur.
Yevmiye siparişi, dama tahtası şeklinde oluşturulmuş bir muhasebe tablosudur ve bir girişin, borçlandırılmış ve alacaklandırılan iki hesaptaki bir işlemi hesaba katmasına olanak tanır.
Günlüklere girişler - siparişler, doğrulanmış ve uygun şekilde yürütülen birincil belgelerden veya mali açıdan sorumlu kişilerin raporlarından, banka ekstrelerinden vb. elde edilen verilere dayanarak yapılır. Sipariş günlüklerine kaydedilen belgeler şunları gösterir: giriş tarihi, sipariş günlüğünün N'si, girişin yapıldığı günlükteki satırın N'si.
Sipariş günlükleri kredi esasına göre oluşturulur; Her bir bilanço hesabı için kredi cirosunun kaydı, borçlandırılmış hesaplara uygun olarak gerçekleştirilir. Sipariş günlükleri, belirli bir hesabın kredisine ilişkin tüm işlemleri, ilgili hesapların borçlandırılmasına uygun olarak yansıtır.
Bir ay içerisinde on günlük veya beş günlük ara toplamların hesaplanması önerilir. Raporlama ayına ait kayıtların sonunda o aya ait toplamlar hesaplanır. Bir ekstrenin sipariş günlüğüyle aynı anda tutulduğu hesaplar için, her bir sütuna ilişkin bu ekstrenin sonuçları, birbiriyle ilişkili hesaplar için diğer sipariş günlüklerinin karşılık gelen sonuçlarıyla doğrulanır. Envanter kalemlerinin ve fonların envanteri sırasında sonuçların günlüklerde, siparişlerde ve beyanlarda toplanması gerekir.
Aylık sonuçları hesaplayıp kontrol ettikten sonra, dergiler - siparişler ve bunlara verilen beyanlar, bunları derleyen kişi tarafından tarih belirtilerek imzalanır. Ayrıca, tüm günlükler - emirler ticaretin, güvenin, ofisin (merkezi muhasebe) baş muhasebecisi veya vekili tarafından imzalanır.
Sipariş günlüklerinin aylık sonuçları, bireysel hesaplar için Genel Muhasebe'ye kaydedilir ve bu konuda, Büyük Defter'e girişi yapan kişi tarafından imzalanan sipariş günlüğünde bir not yapılır. Defteri Kebir'de cari ciro yalnızca birinci dereceden hesaplar için gösterilir. Kredi cirosu (toplamların toplamı) ilgili dergi siparişinden tek bir girişte aktarılır; borç cirosu - alacaklı hesaplarla yazışmalarda farklı dergilerden ayrı miktarlarda.
Sipariş günlüğü ile aynı anda ekstre tutulan hesaplar için, bu ekstrenin her bir sütuna ilişkin sonuçları Genel Muhasebe ile doğrulanır. Büyük Defter'e yapılan girişlerin doğruluğunun kontrolü, tüm hesapların ciro ve bakiye tutarları hesaplanarak gerçekleştirilir.
Toplamlar girilmeden önce kayıtlarda bulunan hataların düzeltilmesi şu sırayla gerçekleştirilir: hatalı girişin üzeri çizilir ve üzeri çizili olanın üzerine doğru miktar verilir. Toplamlar girildikten sonra ancak Büyük Defter'e girilmeden önce sipariş defterinde bir hata tespit edilirse, düzeltmenin toplamlar satırından sonra yapılması gerekir.
Yevmiyelerin sonuçları - emirler Büyük Defter'e kaydedildikten sonra, bunlarda herhangi bir düzeltme yapılmasına izin verilmez.
Ciroyla ilgili gerekli açıklamalar, verileri Genel Muhasebe'ye ayrı olarak girilen özel hazırlanmış bir muhasebe sertifikasında belgelenir.
Önceki dönemlere ilişkin işlemler için cari aydaki cirodaki değişiklikler, sipariş günlüklerine ek bir girişle (ciro azalması - kırmızı) yansıtılır.
Muhasebe amacıyla, günlük formlarının (siparişler) 10 standart formu vardır.
Standart günlük formlarının formlarını yazdırırken izin verilen değişiklikler - siparişler
Dergi formlarının formlarını yazdırırken - işin hacmine ve içeriğine göre siparişler, ancak standart formlar oluşturmanın temel ilkesini değiştirmeden, aşağıdakilere izin verilir:
- Formun arkasını kullanın ancak formu bir taraftan diğer tarafa doğru devam ettirmeyin. Formun her iki tarafında da doldurulmuş bir günlük formu (bir sipariş) bulunmalıdır.
- İlgili hesaplar için yeni sütunlar ekleyerek günlük sipariş formlarındaki sütun sayısını artırın.
- Faturalara karşılık gelen numaraları, formun ilgili sütunlarına kullanıcıya uygun bir sırayla (tercihen artan numara sırasına göre) yazdırın.
- Ekteki girişler için sağlanan sütunlara uygun metni girin.
- Günlük formlarını - siparişleri yazdırırken aşağıdaki kenar boşluğu boyutlarına dikkat edin: sağ - 20 mm; üst - 18 mm; sol - 8 mm; alt - 10 mm; ve ayrıca dergilerin ana ayrıntılarının - siparişlerin boyut tablosundan ilerleyin.
Genel talimatların 9. paragrafında izin verilen tüm değişiklikler, Birlik cumhuriyetlerinin ticaret bakanlıklarının muhasebe ve raporlama departmanları ile koordine edilmelidir; bu, derginin başlık kısmında tipografik bir şekilde basıldığında sıralanır.
Günlük formlarını yazdırırken - birden fazla hesabın kayıtlarını tutmaya yönelik siparişler, hesap sırasına göre numaralandırılmalıdır.
Dergilerin oluşturulması - siparişler ve bakım sırası, muhasebe kayıtlarının hem günlük hem de raporlama ayının sonunda doğruluğunu ve eksiksizliğini kontrol etmeyi mümkün kılar.
Kontrol, muhasebe kayıtlarındaki girişlerin destekleyici ve diğer belgelerle (emtia ve kasa raporları, banka hesap özetleri vb.) mutabakatı sağlanarak gerçekleştirilir. Örneğin, borç ve alacak cirosu ile "Mallar" hesabındaki bakiye, mali açıdan sorumlu kişilerin emtia hesaplarındaki makbuz, gider ve mal bakiyeleriyle doğrulanmalıdır. Bu mutabakat, dergiye girişler yapıldığında gerçekleştirilir - "Mallar" hesabı için bir sipariş ve açıklama. Aynı sırayla “Kasa”, “Cari Hesap”, “Ticaret Cirosuna Özel Kredi Hesabı” vb. hesaplara ilişkin muhasebe kayıtlarındaki girişlerin doğruluğu kontrol edilir.
Muhasebe kayıtlarının doğruluğu ve eksiksizliği, farklı dergilere - siparişlere yansıyan birbiriyle ilişkili göstergelerin karşılaştırılması ile de kontrol edilir. Böylece, "Mallar" hesabının borç tablosunda tedarikçilerden alınan malların miktarı, "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" hesabının kredisi için bir emir olan dergi ile doğrulanır. Dergide yer alan tedarikçi faturalarının ödenmesine ilişkin veriler - "Ticaret cirosu için özel kredi hesabı" kredi siparişi ve "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" hesabının borçlandırılmasına ilişkin açıklama birbirine eşit olmalıdır.
Derginin kredisiyle nakit olarak satılan malların miktarı - "Satış" siparişi - "Kasiyer" hesabının borcundaki beyanda yer alan ticari gelir tutarı ile doğrulanır. "Nakit Hesap" hesabının borcuna yansıtılan cari hesaptan kasaya gelen toplam para girişi, derginin ilgili sütununda belirtilen miktara eşit olmalıdır - "Cari Hesabın kredi sırası" Hesap" hesabı.
Dergide yer alan alt hesaba fon ihracı ile ilgili veriler - "Nakit" hesabının kredi siparişi, "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabının borçlandırılmasına ilişkin borç beyanı ile doğrulanır. Aynı şekilde, dergide işçilere ve çalışanlara ücret, ikramiye, emekli maaşı ve sosyal yardımların ödenmesine ilişkin veriler - "Nakit" hesabının kredi siparişi, "Diğer nakit" hesabındaki ciro ve bakiye, alt hesap Dergi ile "Nakit Nakit" - "Nakit" hesabı için bir sipariş ve "Ticaret cirosu için özel kredi hesabı" veya "Cari hesap" vb. için bir beyan doğrulanır.
Ancak ticari işlemlerin yansımasının doğruluğu ve eksiksizliği kapsamlı bir şekilde kontrol edildikten sonra günlüklerden gelen veriler - siparişler Büyük Defter'e aktarılır. Daha sonra Büyük Defter'deki tüm hesapların ciro ve bakiye tutarları hesaplanarak muhasebe kayıtlarının kontrolü gerçekleştirilir.
Borç ve alacak cirolarının yanı sıra borç ve alacak bakiyeleri sırasıyla eşit olmalıdır.
Raporlama dönemine ait tüm dergiler - siparişler, numaralandırma sırasına uygun olarak ciltlenmelidir (bir klasörde dosyalanmalıdır).
Günlükler - siparişler birincil belgelerden ayrı olarak saklanır.
Belgeler ayrıca ilgili dergilere göre ciltlenmelidir (klasörlerde dosyalanmalıdır), içlerindeki giriş sırasına göre sıralanmalıdır. Kasa, avans, emtia, malzeme raporları ve kayıtları, Devlet Bankası ekstreleri, gruplama, analitik ve kontrol ekstreleri ilgili belgelerle birlikte saklanır.
Bir dergide gruplandırılmış işlemlerle ilgili az sayıda belge varsa, bunların birkaç dergiye göre (siparişler) tek bir klasörde ciltlenmesine (dosyalanması) izin verilir, ancak belgelerin bir dergiden diğerinden zorunlu olarak sert bir şekilde ayrılmasına izin verilir. zar.
ZhO, birincil belgelerin sistemleştirilmesinden sorumludur. Günlük düzeni muhasebe sistemi kullanılarak, her kuruluşun aylık olarak gerçekleştirdiği ticari işlemler kaydedilir.
ZhO, Maliye Bakanlığı tarafından 23 Eylül 2005 tarih ve 123n sayılı ve 10 Şubat 2006 tarih ve 25n sayılı Emirler ile onaylanan birleşik formlar (OKUD kod No. 0504071) kullanılarak doldurulur. Ancak, gerektiğinde kurum bağımsız olarak geliştirilen JO formlarını önceden siparişle onaylamış ve muhasebe politikalarında güvence altına almış olarak kullanabilir.
Her tasfiye şekli, bir veya daha fazla kredi işlemini yansıtmak için kullanılır, daha sonra gerçekleştirilen tüm işlemler, her bir hesabın toplamlarını vurgulayarak tek bir sentetik hesap kaydında birleştirilir.
Kredi tasfiyeleri iki bölümden oluşur:
- ana - CT kayıtları için;
- ek (ifade) - analitik kayıtların bakımı için.
DT cirosu, muhasebede çift kayıt ilkesinin uygulanmasını sağlayan ilgili CT hesaplarıyla birlikte özel JO'lara girilir. Her hesap için JO'dan dönemin başındaki ve sonundaki bakiyeler kuruluşun genel muhasebe defterine aktarılır.
Her kurum, muhasebenin gerçekleştirileceği form türünü seçme hakkına sahiptir:
- günlük siparişi;
- anma emri.
Bununla birlikte, dergi sipariş formunun kullanılması, ana prensibi muhasebe verilerinin sistemleştirilmesi ve periyodik ve nihai raporlamanın hazırlanmasının otomasyonu olduğundan muhasebe işinin basitleştirilmesine yol açmaktadır.
Günlük sırası 1 ve bildirim 1
1 No'lu yevmiye emri ve buna ilişkin beyan, kurum tarafından gelen ve giden nakit emirlerine uygun olarak 50 "Nakit" hesabı altında doldurulur. CT hesabındaki bakiye, kasadan DT hesabına yapılan tüm ödemeleri - alınan fonları yansıtır. Toplam satırı, fonların ödendiği tutarları gösterir. JO 1, belirli tarihlerdeki nakit bakiyelerini yansıtmalıdır. Bu bakiyelerin mutlaka kasiyer raporunda belirtilen gündeki nihai bakiyeyle örtüşmesi gerekir. JO'nun son satırı, seçilen dönem için genel muhasebedeki CT hesabı 50'nin cirosuna benzer olmalıdır.
ZhO No. 1'in ifadesi de benzer şekilde doldurulur. Nihai ciro mutlaka yazar kasanın göstergeleriyle örtüşmelidir. Raporlama ayının sonunda, muhasebecinin nihai bakiyeyi JO No. 1, beyan No. 1 ve kurumun kasa defterindeki göstergelerle mutabakata varması gerekir.
Günlük siparişi 1: formu Word'de indirin
Günlük sırası 1: örnek doldurma
Günlük sırası 2: form
ZhO 2, CT hesabı 51'e kaydedilen tüm işlemleri yansıtır. Tüm bilgiler, ödeme emirleri de dahil olmak üzere bankadan gelen ekstreler ve ekstrelere dayalı olarak belirtilir. ZhO No. 2'nin arka tarafı, DT hesabı 51'den gelen makbuzlarla ilgili bilgileri yansıtmaya yarar. ZhO-2'yi doldurma algoritması, ZO No. 1'e benzer.
Günlük emri 2: indirme formu
Günlük sırası 2: numune doldurma
ZhO No.3-5
CT hesapları 54-56 ile ilgili işlemler, sermaye maliyetlerinin ve bankalardaki özel hesapların (akreditifler, çek defterleri, parasal belgeler) kaydedilmesi ZhO No. 3'te oluşturulmuştur.
Günlük sırası 3: form
Günlük sırası 3: numune doldurma
Günlük sırası 4: form
Kısa vadeli ve uzun vadeli krediler, borçlanmalar (hesap 66 ve 67) ile ilgili hareketler 4 günlük sırasına göre kaydedilir.
Günlük sırası 4: numune doldurma
Borçlular ve alacaklılar arasındaki karşılıklı alacakların mahsup edilmesi yevmiye emriyle oluşturulur 5.
Dergi emri 6: form
Tedarik edilen mal ve hizmetlere ilişkin tüm ödeme işlemleri ZhO No. 6'ya kaydedilir. Bu aynı zamanda malların doğrudan alınmasını ve hizmetlerin sağlanmasını da yansıtır. Mal ve hizmet tedarikine ilişkin ödemeler 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler” hesabına kaydedilir. Her karşı taraf ve anlaşma için ZhO No. 6 doldurulur.
Günlük sırası 6: numune doldurma
Dergi emri 7: indirme formu
Günlük Emri 7, hesap 71'deki işlemlere dayalı olarak sorumlu kişilerle yapılan ödemeler için muhasebe verilerinin sistemleştirilmesinden sorumludur. Günlük No. 7, tüm çalışan avans raporları, sorumlu kişilere verilen tüm fon tutarları ve ayrıca Seçilen döneme ait devreden bakiyeler. ZhO No. 7'deki çizgiler gruplamaya veya birleştirmeye tabi değildir.
Dergi No. 7: numune doldurma
Dergi emri 8: form
ZhO No. 8, aşağıdaki özel hesaplara ilişkin analitik verilere uygun olarak borçlular ve alacaklılarla yapılan muhasebe anlaşmalarının kaydıdır:
- 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar”;
- 62 “Müşterilerle yapılan ödemelerin muhasebeleştirilmesi”;
- 68 “Vergi ve harç hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi”;
- 73 “Diğer operasyonlar için personel ile yapılan yerleşimler”;
- 75 “Kurucularla Yerleşim Yerleri”;
- 76 “Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler.”
JO No. 8, yukarıda belirtilen karşı taraflarla yapılan karşılıklı anlaşmalara ilişkin genelleştirilmiş verileri içerir ve avans ödemeleri de dahil olmak üzere bu karşı taraflardan alınan fonları gösterir.
Günlük siparişi 8: numune doldurma
Dergi emri 10: indirme formu
ZhO No. 10, kendi üretim maliyetlerini hesaplamak için kullanılır. ZhO No. 10, kuruluşun her mali ve ekonomik operasyonu için birden fazla hesaptan alınan özet verileri yansıtır. Bilgiler, bir dizi muhasebe raporlama kaydı ve beyanı temelinde ZhO No. 10'a girilir.
Günlük sırası 10: örnek doldurma
Dergi emri 11: form
ZhO No. 11, bitmiş ürünlerin nakliyesi ve satışı ile ilgili muhasebe verilerinin kaydedilmesi için tasarlanmıştır. ZhO 11'in oluşumuna temel oluşturan kayıtlar - 15,16 numaralı ifadeler. Bu muhasebe raporları, kuruluşun muhasebe politikalarında belirtildiği gibi stokların fiili veya muhasebe fiyatlarını gösterir.
Yükleniyor...
