Фінансовий відділ – «лакмусовий папірець» ефективності підприємства. Начальник фінансового відділу: посадова інструкція та обов'язки Роль фінансового відділу в компанії

Дане Положення про Фінансовий відділ розкриває основні функції та завдання фінансового відділу, а також права та обов'язки фінансового відділу.

ПОЛОЖЕННЯ ПРО ФІНАНСОВИЙ ВІДДІЛ

(ПРО ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ВІДДІЛ)

1. Загальні положення

Рекомендуємо відвідати фінансові семінари

для економістів та фінансистів.

Розклад цього кварталу >>>

1.1. Дане Положення про Фінансовий відділ (далі - Відділ) Фінансового департаменту (далі - Департамент) є внутрішнім документом Компанії, що визначає правовий статус, завдання та функції, структуру та порядок формування, права та відповідальність Фінансового відділу.

1.2. Фінансовий відділ є структурним підрозділом Департаменту та підпорядковується Керівнику Фінансового відділу, а також Фінансовому директору Компанії відповідно до організаційної структури Компанії та наказу Генерального директора Компанії про розподіл повноважень та обов'язків.

1.3. Фінансовий відділ у своїй діяльності керується законодавством РФ, Статутом Компанії, рішеннями Ради директорів Компанії, внутрішніми документами Компанії, вказівками Керівника Фінансового відділу, Фінансового директора та цим Положенням.

1.4. Фінансовий відділ здійснює взаємодію із структурними підрозділами Компанії у порядку, що визначається внутрішніми документами Компанії.

2. Основні завдання Фінансового відділу

2.1.Реалізація фінансової стратегії та фінансової політики Компанії;

2.2. Організація фінансової діяльності Компанії з метою ефективного використання фінансових ресурсів;

2.3. Розробка прогнозів економічного розвитку Компанії та участь у формуванні ключових показників діяльності.

2.4. Участь у розробці бізнес-планів, складання перспективних та поточних фінансових планів та бюджетів Компанії та оперативний контроль їх виконання;

2.5. Надання необхідної фінансової оперативної, регулярної та аналітичної інформації внутрішнім та зовнішнім користувачам;

2.6. Комплексний економічний та фінансовий аналіз діяльності Компанії, розробка заходів щодо підвищення ефективності управління фінансами, зниження фінансових ризиків та збільшення прибутковості Компанії;

2.7. Контроль за дотриманням фінансової дисципліни, своєчасним та повним виконанням договірних зобов'язань, витратами та надходженням доходів;

2.8. Взаємодія з контрагентами та фінансовими організаціями у межах компетенції.

3. Основні функції Фінансового відділу

Система управління підприємством є складно влаштованим механізмом, і фінансовий відділ є однією з найістотніших його складових. Суть та організаційні завдання фінансового відділу – найважливіші інформаційні блоки, де зосереджені усі дані про діяльність підприємства.

Ви дізнаєтеся:

• Для чого потрібний фінансовий відділ
• Що входить до структури фінансового відділу
• Хто працює у фінансовому відділі
• Чим займається фінансовий відділ
• Що закріплює Положення про фінансовий відділ

Фінансовий відділпідприємства займається збиранням та аналізом даних про діяльність та операції, що здійснюються підприємством, включаючи результати бухобліку, дані про конкурентів та споживачів, зовнішньоекономічні звіти.

Навіщо потрібен фінансовий відділ для підприємства

Фінансово-економічний відділ – це структурне освіту, виконує конкретні управлінські функції для підприємства. Організаційно-правова форма організації підприємства, характер здійснюваної діяльності, виробничий обсяг та загальна чисельність штабу співробітників визначають структуру та чисельність фінансового відділу.

Від характеру здійснюваної діяльності та виробничого обсягу залежать величина фінансового обороту, кількість платіжних документів із розрахунку з партнерськими підприємствами (як постачальниками, і із замовниками), і навіть із приватними банками, кредиторами і безпосередньо з бюджетом. Масштаб касових операцій та розрахунок із працівниками визначає склад та число штабу співробітників фінансового відділу.

Основні напрямки фінансової роботи,що здійснюються на підприємстві, - бюджетне планування, оперативна та контрольно-аналітична діяльність.

У галузі плануванняфінансовий відділ здійснює такі функції:

• займається плануванням фінансів та кредитів з урахуванням усіх необхідних витрат;
• аналізує власні оборотні потреби;
• виявляє можливості фінансування діяльності підприємства;
• розробляє проекти вкладень капіталів з урахуванням усіх особливостей;
• бере участь у складанні бізнес-планів;
• проектує касові плани;
• бере участь у плануванні реалізації виробничої продукції, аналізує рентабельність та пов'язані з цим витрати.

Оперативна роботафінвідділу несе відповідальність за виконання різноманітних завдань, основними з яких є:

• забезпечення надходжень платежів до бюджету в суворо встановлений час, виплата відсотків за коротко- та довгостроковими банківськими позиками, своєчасна видача заробітної плати всім працівникам та службовцям підприємства, здійснення всіх касових операцій;
• оплата послуг постачальників за надані товари та роботу;
• покриття видатків на планові витрати;
• оформлення кредитних угод згідно з договорами;
• щоденний моніторинг реалізації продукції, що надходить від неї прибутку та інших джерел доходу підприємства;
• контроль за реалізацією вимог фінансового плану та загальною фінансовою ситуацією на підприємстві.

Контрольно-аналітична робота

Фінансовий відділ організації зобов'язується здійснювати постійний моніторинг фінансових надходжень, касових операцій та кредитного плану, розрахунок прибутків та рентабельних показників, а також контролювати доцільність використання як власного бюджету, так і коштів із позикового капіталу та банківських кредитів.

Практика показує, що раніше обов'язки фінансового відділу виконувала група бухгалтерів, які працюють на підприємстві.

В даний час завдання фінансового відділу значно розширилися, що і вимагало створити окремий підрозділ на підприємстві, що займається фінансуванням. Розширення завдань пов'язані з появою підприємств різної організаційно-правової форми, і навіть становленням недержавних комерційних організацій. Передача в приватні руки об'єктів муніципальної та державної власності, зростання суб'єктної самостійності у різних сферах, у тому числі і в галузі зовнішньої торгівлі, також відіграли ключову роль у цьому процесі.

На дрібних приватних корпораціях та товариствах діяльність фінансового відділу можуть здійснювати бухгалтери через низький торговий обіг та невеликий штаб співробітників. Цілком іншу ситуацію можна спостерігати у великих організаціях, акціонерних товариствах закритого та відкритого типів, де життєво необхідна наявність такого структурного підрозділу, як фінансовий відділ.

• Як підготувати дитину до управління бізнесом: ростимо спадкоємця

Ринкові відносини у господарській діяльності сприяють збільшенню кількості функцій, що виконуються фінансовим відділом, який крім контролю за надходженнями до бюджету, здійснення партнерської діяльності з банками, кредиторами та постачальниками, своєчасного надання заробітної плати працівникам, планування розрахунків, моніторингу за доцільним витрачанням власних бюджетних коштів, зобов'язаний також займатися фінансовим менеджментом, що створює новий спектр завдань.

Фінансовий менеджмент– це процес управління всіма фінансовими надходженнями та витратами, метою якого є пошук найефективніших шляхів використання власних бюджетних коштів та залученого капіталу для збільшення прибутку виробництва. Аналізуючи звіти з фінансів за низкою показників, у тому числі враховуючи систему , що залежить від активів та пасивів підприємства, фінансовий менеджмент ставить перед собою завдання розробити найбільш вигідну стратегію та тактику вирішення фінансових питань, тим самим кардинально змінюючи роль та місце фінансової служби у системі управління підприємством.

Діяльність фінансового відділу присвячена головної мети– забезпечити стабільність та економічне зростання, підвищити прибуток підприємства.

Основний зміст фінансової роботивключає наступне:

• фінансування господарської діяльності;
• ведення партнерських відносин з фінансово-кредитними та іншими суб'єктами господарювання;
• доцільне використання та планування коштів власного та позикового капіталу;
• забезпечення своєчасних надходжень до бюджету, банківських відрахувань та виплат працівникам та постачальникам. Таким чином, відділ фінансового управління займається здійсненням фінансового кругообігу з урахуванням планування коштів, а також веденням партнерських відносин з метою збільшення комерційного прибутку підприємства.

Як контролювати фінансове становище без фінансового відділу

Якщо на підприємстві управлінський облік налагоджено погано, директор отримує від бухгалтерії інформацію про прибутки та збитки через місяць після закриття періоду. Це означає, що вплинути на ситуацію неможливо. Уникнути фінансових проблем дозволить щотижневе планування: ви зможете, не чекаючи звітів від бухгалтерії, контролювати витрати, не допускати зайвих витрат, а головне створіть інструмент для планування майбутнього.

Встановіть планові показники діяльності і потім слідкуйте за їх відхиленнями – такий контроль вимагає не більше 15 хвилин на тиждень. Як налагодити подібну систему, розповіла редакція журналу Комерційний директор.

Як виглядає структура фінансового відділу

Структура фінансового відділу визначається обсягом виробництва, масштабами підприємства, його цілями та напрямком здійснюваної діяльності.

Приблизно структура фінансової службивеликої організації виглядає так:

1. на фінансову бухгалтеріюпокладаються завдання щодо здійснення бухобліку, зі складання та ведення звітності в системі бухгалтерського балансу, а також звіт фінансового відділу з прибутку та витрат, складання суспільної звітності відповідно до загальноприйнятих стандартів рахівництва та розробка політики обліку.
2. Аналітичний відділвиконує функції, пов'язані з аналізом фінансових даних та загальним станом підприємства. Займається підготовкою річного фінансового звіту та відіграє ключову роль у підготовці звітної доповіді на загальних акціонерних зборах. Аналізує фінансові показники підприємства та стежить за грамотним проектуванням інвестиційного фонду.
3. Відділ фінансового плануванняздійснює розробку коротко- та довгострокових фінансових проектів, а також керує загальним бюджетом підприємства.
4. Відділ податкового плануваннямає на меті розробити коректну податкову політику, скласти звіти щодо сплати податків та податкових декларацій, надати їх у відповідні органи, забезпечити своєчасну сплату податків у повному розмірі, звірити розрахунки з основним бюджетом та позабюджетними джерелами фінансування.
5. Оперативний відділздійснює діяльність з роботі з кредиторами та дебіторами, веде повідомлення з банками та іншими фінансово-кредитними організаціями. Контролює дотримання всіма підвідділами платіжної, податкової та розрахункової дисципліни.
6. Відділ цінних паперів та валютного контролюформує пакет цінних паперів, керує їх рухом. Слідкує за здійсненням усіх фінансових операцій відповідно до чинного законодавства. Іншими словами, виконує ключову контрольну та казначейську функцію у структурі фінансової служби.

Слід зазначити, що позиції директорів фінансових служб різних компаній питанням, від чого залежить структура фінансового відділу, значно різняться.

Деякі вважають ідеальною класичну модель, що складається з казначейства, бухгалтерії, бюджетного (планового) відділу.

Інші наголошують на важливості стратегічних цілей компанії, що впливають на склад фінансової служби. Наприклад, якщо діяльність підприємства орієнтована головним чином на роботу з цінними паперами, то тоді в структурі відділу має бути спеціальний орган, який здійснює ці функції.

Думка експерта

Структура фінансового відділу залежить від потреб компанії

Елла Гімельберг,

генеральний директор, керуючий партнер компанії S&G Partners, Москва

Структура фінансового відділу повинна мати розділений характер у тому випадку, якщо цього вимагає діяльність підприємства (великі обороти, участь у програмах з інвестування та запозичення, наявність обліку за МСФЗ, управлінська система обліку тощо). Фінансового директора можна назвати топ-менеджером, до повноважень якого не входять примітивні управлінські та фінансові питання. Відділи фінансового відділу – казначейство, управління бюджетуванням, управлінським обліком, інвестиційною діяльністю – мають входити до структури фінансової служби. Подібна структура департаменту має на увазі наявність чотирьох лінійних топ-менеджерів (3 менеджери управління та 1 казначейства), відповідальних за належне виконання всіма відділами їх основних функцій. Фінансовий директор відділу має здійснювати моніторинг за їх діяльністю та розробляти нові стратегії удосконалення системи.

Співробітники фінансового відділу та їх функції

Для того щоб розібратися в схемі управління фінансами, необхідно чітко уявляти функції кожної людини, що працює у фінансовому відділі. Отже, співробітники фінансового відділу мають такі повноваження та обов'язки:

Контролер

Фахівець у цій сфері здійснює внутрішній контроль у фінансовому відділі. Він розробляє різні стратегії з обліку витрат та витрат з метою знайти більш рентабельні шляхи виробництва. Отримані відомості контролер передає вище структурам, що стоять: віце-президенту компанії, головному керуючому і, на фінальному рівні, раді директорів.

Основна відповідальність контролера зосереджена на розробці фінансових кошторисів. Він аналізує грошову ситуацію підприємства, його фінансовий стан, дає свій прогноз, оцінку та пропозиції щодо змін, що сприяють підвищенню рентабельності підприємства.

• Бухгалтерія та відділ продажу: як налагодити ефективну співпрацю

Якщо підприємство працює у режимі корпорації, тоді призначення посаду контролера виробляється радою директорів, яке посадові обов'язки закріплюються в організаційному статуті. Як правило, комплектація посади «контролер» проводиться за підтримки президента компанії та фінансових комітетів.

Скарбник

Основні обов'язки скарбника – це робота з цінними паперами та готівкою підприємства. Казначей проводить усі необхідні грошові операції: інкасацію, передачу, інвестування, позику та виплату фінансів. Аналогічно з попередньою ситуацією, скарбник знаходиться у безпосередньому підпорядкуванні у віце-президента (у виняткових випадках – у президента компанії).

До спектру його обов'язків входить ведення партнерської діяльності з банками, контроль за всіма операціями підприємства: касовими та кредитними. Для здійснення прогнозування майбутнього руху фінансових коштів скарбник працює у кооперації з директором зі складання кошторисів фінансів, а також з контролером, забезпечуючи при цьому рух коштів відповідно до запланованих короткострокових банківських позик, збільшення припливу готівкових надходжень або зниження сум касових депозитів та ліквідацію нетривалих інвестицій .

Унікальні повноваження скарбника полягають у його обов'язку підтверджувати своїм підписом усі чекові документи компанії як на великі, так і невеликі суми. Ці суми та каси знаходяться під його керуванням або під керівництвом одного з його підлеглих. Багато організаціях скарбників також поєднує посаду секретаря, обов'язки якого входить підписання всіх контрактів, заставних і накладних, сертифікатів та інших фінансових документів компанії. Казначей, чи інакше віце-президент компанії, відіграє ключову роль системі управління підприємством.

Головний бухгалтер

Фінансовий відділ бухгалтерії включає низку фахівців, проте максимальна відповідальність лежить на головному бухгалтері. Даний фахівець перебуває у безпосередньому підпорядкуванні у контролера, має суміжні функції, проте на нижчому рівні та значно меншому масштабі.

Головний бухгалтер відповідальний за планування, а також, працюючи в кооперації з контролером, здійснює розробку та практичне застосування стратегій з обліку витрат та витрат, які виробляє підприємство, а також методів ефективної ревізії. Однак це другорядні функції, а основні повноваження полягають у проведенні бухгалтерського обліку, веденні фінансової звітності.

Головний бухгалтер займається підготовкою фінансових та статистичних зведень, які потім передаються контролеру, скарбнику або управителю. Іншими словами, завдання бухгалтера – це підготовка основних документів зі звітності, які потім передаються головним акціонерам, федеральним та штабним організаціям. Однак у деяких установах функції бухгалтера та контролера можуть бути поєднані та виконуватися одним фахівцем.

Головний бухгалтер часто займається контролем за системою обробки даних підприємства. Таким чином, саме цей фахівець здійснює спостереження за цією системою, а контролер обслуговує вимоги обліку (рахунки дебіторів, контроль ресурсів, виплата заробітної плати тощо).

• Як стати генеральним директором та організувати свій бізнес

Деякі фірми забезпечені установками для обробки даних у сфері обліку, проте з часом ці установки набувають і нових функцій. Через війну головний бухгалтер займається спостереженням і контролю над цими установками, а контролер переключається працювати з іншими відділами, здійснюють інші операції.

Директор з питань фінансових кошторисів

До складу фінансового відділу великих компаній крім головного бухгалтера та контролера входить також і директор, який займається питаннями фінансових кошторисів та системною звітністю.

Фахівець даного профілю перебуває у підпорядкуванні контролера та розглядає питання прогнозування збуту, проводить аналіз існуючого економічного клімату та оцінює можливості та перспективи робочої сили та сировинних матеріалів. На основі отриманих даних спеціаліст формує чіткі проекти на базі виробничих та адміністративних фінансових кошторисів для представлення вищим структурам.

Директор з питань фінансових кошторисів проводить підготовку остаточних варіантів кошторисів та надає ці копії начальникам та керуючим усіх відділів. Працюючи в тандемі зі скарбником, директор з фінансових кошторисів ручається за фінансове забезпечення зазначених у кошторисі коштів у разі потреби їх використання.

Даний фахівець здійснює аналіз фінансових кошторисів і у разі будь-яких змін пропонує можливі варіанти вдосконалення як кошторисів, так і виробничих планів.

Ревізор

У штабі співробітників фінансового відділу посада ревізора не є обов'язковою. Основні завдання ревізора полягають у перевірці правильності звітування.

Крім ревізора у цьому підрозділі працюють помічники ревізора, ревізори-представники підприємств і відділів, і навіть весь канцелярський персонал. Планування внутрішніх ревізій та ведення всіх операцій, пов'язаних з ревізією – основні завдання даної посадової особи. Ревізор може перебувати у підпорядкуванні різних фахівців, наприклад, у контролера чи головного бухгалтера, але також можливі випадки, коли ревізор перебуває у підпорядкуванні у президента підприємства, ради директорів чи фінансового комітету.

Якщо головною ланкою є контролер, тоді саме він здійснює контроль планів і результатів ревізій. Якщо ревізор бачить ефективніші шляхи внутрішнього контролю та спрощення ревізійних і бухгалтерських функцій, він має право запропонувати свої ідеї щодо бухгалтерських змін вищій особі.

Як правило, саме ревізор здійснює роботу з бухгалтерами, які займаються ревізією книг підприємства у незалежному порядку. У деяких фірмах існує єдина посада ревізора та директора з фінансових кошторисів, який перебуває у підпорядкуванні контролера.

Керуючий чи адміністратор з питань податків

Керівник з питань податків перебуває у підпорядкуванні скарбника, але незважаючи на це, фахівець даного профілю часто отримує завдання і від контролера, оскільки для вирішення питань, пов'язаних із податковими зобов'язаннями, йому необхідно співпрацювати з обома відділами: відділом ревізій та загального обліку.

Адміністратор з питань податків входить до штабу співробітників фінансового відділу, функції якого також полягають у здійсненні страхових операцій. У великих компаніях податкові операції різного профілю (акцизні збори, місцеві, штатні та федеральні податки) виконують різні сектори податкового відділу. У разі керівник з податків підпорядковується не контролеру, а безпосередньо президенту підприємства чи фінансовому комітету.

Як правило, на цю посаду запрошують юриста чи «громадського» бухгалтера, який обізнаний із існуванням певних правил, вимог та постанов.

Директор з питань планування

Відділ фінансового аналізу, що займається як аналізом, і перспективним плануванням податків, представлений директором з питань планування. Навіть якщо дана посада не передбачена в системі компанії, ці функції все одно обов'язково виконуються будь-яким іншим фахівцем.

Директор з питань планування – це висока посада, і фахівець, який обіймає її, здійснює діяльність на високому рівні в кооперації з головним фінансовим керуючим. Як правило, на цю посаду кар'єрними сходами можуть просунутися або головний бухгалтер, або директор з фінансових кошторисів.

• Директор з планування(найчастіше виступає як фінансового аналітика)

Підготовкою фінального звіту для подальшого надання його начальству займається саме ця посадова особа. Остаточний висновок будується на основі всіх фінансових кошторисів, ревізій та даних обліку. Фахівець цього профілю розробляє коротко- та довгострокові фінансові плани, а також визначає основні цільові напрямки у сферах збуту, прибутку та капітальних витрат.

При прийнятті рішень про ліквідацію, злиття або купівлю нових філій підприємства думка директора з планування є дуже вагомою. Директор з планування та фінансового аналізу дає оцінку стану ринку та загальної економічної ситуації підприємства.

Функції цього фахівця схожі на обов'язки начальника фінансового відділу, хоча в деяких ситуаціях він виконує ту ж роботу, що і контролер, і директор з питань фінансових кошторисів. Три перелічені вище посадові особи можуть здійснювати діяльність директора з планування та фінансового аналізу, якщо ця посада не передбачена у штабі співробітників компанії. У цій ситуації основна відповідальність лежить на плечах вищого керівника фінансового відділу.

• Фінансовий директор: обов'язки та функції головного "рахівника"

Посада директораз планування у структурі підприємства у разі великих виробництв, коли питання фінансового аналізу та перспективного планування грають значної ролі. У таких випадках основний обов'язок директора з планування полягає у виконанні частини посадових обов'язків фінуправника та координації інформаційного потоку, що надходить від контролера, директора з фінансових кошторисів, скарбника до вищих структур.

Фінансовий комітет

Фінансовий комітет набуває функції відділу фінансового моніторингу, що вирішує найважливіші стратегічні завдання. Будь-яке серйозне рішення щодо фінансів є результатом діяльності фінансового комітету.

Як правило, рада директорів приймає рішення про створення фінансового комітету, який є не лише консультативним органом, який займається питаннями розробки політики підприємства, але також і функціональною ланкою компанії.

Збори фінансових комітетів досить рідко відбуваються на щоденній основі, зазвичай зустрічі організуються щомісяця чи щокварталу для обговорення будь-яких важливих питань, заздалегідь поставлених на порядок денний президентом компанії або радою директорів.

Посадові обов'язки головифінансового комітету виконуються президентом компанії, фінансовим керуючим чи головою ради директорів. До складу фінансового комітету зазвичай належить президент корпорації, представники ради директорів, головні фахівці всіх фінансових груп. У компаніях із невеликим обсягом виробництва фінансовий комітет складається з усіх відповідальних посадових осіб.

Якщо рада директорів ухвалила рішення про створення цього органу, тоді фінансовий комітет має право вирішувати всі фінансові питання від імені ради директорів у період між засіданнями. Займаючись роз'ясненням питань фінансової політики на зустрічах та зборах, фахівці фінансового комітету визначають загальні рамки, якими мають керуватися всі працівники компанії у провадженні своєї діяльності. Після цього обговорені питання піддаються голосуванню, хоча це є необов'язковою умовою засідань.

Фінансова політика фірми є не єдиною сферою діяльності фінансового комітету. Крім цього, цей орган, що діє на постійній основі, аналізує фінансові кошториси, переглядає підсумки ревізії, дає оцінку планам витрат капіталу і розробляє цінову політику.

У невеликих підприємствах цей фінансовий орган дає згоду на великі кредитні запити, оцінює діяльність персоналу та призначає заробітну плату згідно з обов'язками, що виконуються, а також виносить рішення про додаткове заохочення співробітників.

У великих організаціях питаннями розробки фінансових кошторисів, інвестиційних планів та планування займаються окремі структури. Однак у переважній більшості у всіх фірмах діє лише один орган – фінансовий комітет, який займається всіма переліченими вище питаннями.

Основні напрямки роботи фінансової служби

Фінансовий директор застосовує різні методи управління підприємством:

• кредитування;
• оподаткування;
• планування;
• самофінансування;
• систему безготівкових розрахунків;
• самострахування (освіта резервів);
• трастові, заставні, лізингові, факторингові та інші операції;
• страхування.

При використанні даних методів можливе проведення різних фінансових операцій, пов'язаних із кредитом, позикою, процентними ставками, дисконтами, котируванням курсу цінних паперів та валют, дивідендами тощо.

Фінансова роботау відділі провадиться за трьома напрямками:

1. планування фінансових коштів (витрати, прибутки, капітал);
2. управління фінансовим оборотом у поточній ситуації;
3. робота у фінансовому відділі з контролю та аналізу всіх грошових операцій.

• Фінансове планування (бюджетування доходів, витрат та капіталу)

Фінансово-плановий відділ проводить багатогранне планування фінансових планів та забезпечує контроль за їх виконанням у кожному із структурних відділів та компанії в цілому.

Якщо штаб співробітників структурних підрозділів (центрів відповідальності) остаточно визначено, то можливості планування та прогнозування результатів значно розширюються.

Багато великих компаній складають окремі бюджетно-грошові пропозиції для центрів прибутку та витрат, центрів обліку фінансів та профіт-центрів.

Центр фінансового обліку- Орган фінансової структури компанії, що здійснює управлінську незалежну діяльність з обліку.

Центри фінансового обліку складаються з об'єктів трьох типів:

• що впливають на прибутковість підприємства (бюджетні доходи та витрати);
• визначальні здатність об'єкта здійснювати виплати (стаття руху бюджетних коштів);
• що впливають перспективне удосконалення фірми (стаття капітального бюджету).

Для розробки бюджетівзастосовуються такі дані:

• інформація та прогнози про прибутковість продажів (робіт, наданих послуг);
• інформація щодо змінних виробничих витрат за кожною групою товарів;
• дані щодо постійних і загальних витрат, що піддаються аналізу з кожного окремого виду товару з метою з'ясувати рентабельність продукту;
• прогнозування змін активів підприємства, інвестиційних джерел, оборотних показників та прибутковості активів обороту.
• дані про податкову платоспроможність підприємства, відрахування коштів у позабюджетні організації, взяття кредитів у фінансово-кредитних установах та швидке їх погашення;
• прогнозування прибутковості бартерної діяльності та складання спільних звітів щодо аналізу її прибутковості;
• дані про загальний стан справ для підприємства (склад окремих коштів, знос устаткування, відсоток відновлення засобів виробництва та його рентабельності).

Першочергові діїдля здійснення управління бюджетом:

• аналіз виробничого потенціалу фірми;
• використання методів звітності та обліку;
• облік структури персоналу;
• розробка системи керування фінансами;
• підготовка бюджетних коштів до використання та необхідної звітності з контролю за ними.

Для управління бюджетом проводиться спочатку призначення співробітника посаду директора по бюджету. Зазвичай, цю функцію виконує керівник фінансового відділу. Виконуючи роль експерта, фінансовий директор займається координацією діяльності, що здійснюється підструктурами та службами підприємства.

Директор із бюджету очолює бюджетний комітет, до складу якого входять головні фахівці всіх управлінських систем підприємства. Комітет із бюджетування – це орган, що діє на постійній основі, що здійснює контроль за стратегічним та фінансовим плануванням компанії, що дає рекомендації та припиняє суперечки з різних питань, що виникають у процесі роботи над бюджетом. На заході цей орган має іншу назву, а саме: "група стратегічного планування" або "група фінансового аналізу та планування".

• Оперативна (поточна) діяльність з управління грошовим обігом

Оперативна фінансова роботаполягає у веденні партнерських відносин з іншими господарюючими суб'єктами та контрагентами підприємства:

• з постачальниками цінностей та послуг матеріального характеру;
• із споживачами готових продуктів чи послуг;
• із системою державного бюджету;
• з арбітражним судом під час вирішення спірних питань.

Відділ фінансового забезпечення, який здійснює оперативну фінансову роботу, вдається до використання різних методів ефективного фінансування підприємства:

• фінансування за рахунок власних коштів підприємства;
• політика помірного планування фінансів;
• застосування агресивної фінансової політики, яка передбачає взяття короткострокових кредитів у банку;
• фінансування за зобов'язаннями за рахунок отримання відстрочки виплат.

Проте підприємство неспроможна проводити відстрочку виплат на безстроковій основі, лише у межах, встановлених чинним законодавством.

При використанні коштів, одержаних за допомогою кредитного фінансування, фахівці фінансового відділу користуються різними методамидля забезпечення отриманих коштів:

• збільшенням відсотка ліквідних активів (фінансів та короткострокових цінних паперів);
• збільшенням термінів банківських кредитів.

Слід мати на увазі, що ці методи призводять до зниження прибутковості одержувача позики:

• внаслідок інвестування в погано рентабельні активи – у першому випадку;
• через неухильну виплату кредитів і позик за наявності особистих заощаджень – у другому.

При здійсненні оперативної роботи з фінансами працівники фінансового відділу аналізують показники заборгованостей з дебіту та кредиту (на основі квартальних звітів та головних бухгалтерських книг, а також журналів із розрахунку з кредитними позичальниками та дебіторами) з урахуванням усіх значень даних показників.

Фінансовий відділ компанії розглядає вексельні заборгованості, беручи до уваги дисконти, необхідні як отримання, так сплати. Ці функції частково виконує бухгалтерія.

Рішення взяти зовнішню позику приймається фінансовим відділом, план якого розробляється фахівцями фінансової служби та включає питання про те, яким чином, коли і під яким відсотком дані кошти повертатимуться. Навіть незважаючи на відсутність дивідендів, інвестори можуть оцінити акції компанії досить високо, якщо вони будуть впевнені в перспективності підприємства, в його рентабельності та достовірності інформації про виплати та невиплати дивідендів у разі реінвестування чистих доходів. Частка виплат дивідендів, на думку західних економістів, повинна становити не більше 40%, якщо йдеться про підприємство, що стабільно функціонує.

Контрольно-аналітична діяльність передбачає проведення постійного моніторингу за місцевим та спільним бюджетом, за структурою грошового капіталу, витратами основних та резервних фінансів, ліквідністю балансу та платоспроможністю. Організацією цієї роботи на підприємствах різної організаційної форми займається головний чи фінансовий директор.

• Фінансовий контроль як метод управління фінансами підприємства

Відділ фінансового контролю управляє фінансами на останній фінальній стадії, коли контроль всього капіталу підприємства є таким необхідним. Крім цього, контроль над індивідуальним кругообігом фондів відбувається на кожній його стадії, починаючи з вкладення коштів у запасники виробництва та закінчуючи продажем вже готового продукту та отримання прибутку від його реалізації.

Фінансовий контроль є одним з основних методів, що використовуються в управлінні грошима підприємств.

Контроль та аналіз доходів зведеного бюджету забезпечує постійність та стабільність фінансування поточної та операційної роботи компанії. Цим займається фінансова служба. Контроль та аналіз видатків консолідованого бюджету є каменем спотикання в будь-якій компанії, і від того, наскільки успішно цей контроль буде зроблено, залежить рентабельність фірми.

Говорячи про фінансовий відділ, чим займається цей орган і як функціонує, необхідно перерахувати його основні обов'язки: оперативна поточна робота, планування фінансів та їх контроль, а також контрольно-аналітична робота.

Для вибору грамотної стратегії та шляхів розвитку підприємства у сфері інвестицій, фінансів та інновацій необхідно проводити систематичний контроль, аналіз та планування фінансів. Стабільність доходів підприємства залежить від прийнятих підприємством рішень, розрахованих на коротко- і довгострокову перспективу.

Думка експерта

Які дані від фінансового відділу слід контролювати постійно?

Дмитро Єрємєєв,

генеральний директор компанії Richemont Luxury Goods (RLG), Москва

Саме фінансовий директор повинен нести повну відповідальність за всю фінансову інформацію, що надається, в обов'язковій присутності директорів з логістики та продажу. Необхідно враховувати три можливі стадії фінансового контролю за загальним фінансовим станом підприємства:

• Стадія оперативного контролю – щоденна, щотижнева та щомісячна доповідь про фінансовий стан фірми. На цьому етапі неможливе планування та прогнозування!
• Стадія короткострокового контролю – щоквартальна доповідь про стан фінансів фірми, що вимагає обговорення, коригування показників на річний період.
• Стадія середньо- та довгострокового контролю – здійснення планування показників на наступний рік та прогнозування на наступні два роки. Рекомендація: планувати менше ніж на рік непрактично.

У разі раптового виникнення криз та інших неприємних сюрпризів необхідна надзвичайно екстрена реакція щодо термінового призупинення кризи, розробки плану дій, після чого необхідно негайновиявити причини кризової ситуації та вдатися до них усунення. Виняток можна зробити лише у разі швидко зростаючого бізнесу. У цьому випадку коригування мають бути внесені на щомісячній основі.

Положення про фінансовий відділ підприємства

Положення фінансового відділу – це найважливіший документ, визначальний базові аспекти управління персоналом та вибудовування документів, розроблений фінансовим директором.

Отже, його складники:

1. Організаційно-функціональна структура фінансового відділу.

Блок-схема найбільш наочно представляє структуру фінансової служби з усіма її відділами та підрозділами резервної категорії.

1. Чисельність структур та штатів фінансової служби.

Найбільш традиційний вид уявлення структурної чисельності - це таблиця, що містить назви всіх відділів, посадових осіб та кількість службовців у тому чи іншому підрозділі.

1. Основні завдання та цільові напрямки фінансового відділу

Залежно від стратегії розвитку фірми визначаються основні цілі компанії та завдання кожного відділу та посадової особи, вирішення яких є обов'язковим для підвищення ефективності підприємства.

1. Матриця функції.

Це таблиця, що містить назви різних функцій по вертикалі, а в горизонталі вписані імена керівників та співробітників організаційних ланок, які відповідають за виконання цих функцій. На перетині двох ліній зазначається хто і чим займається. Наочний варіант для спостереження за завантаженістю підрозділів та розподілу функцій між відділами.

1. Порядок взаємодії працівників фінансового відділу.

Як правило, встановлюється внутрішній порядок взаємодії між працівниками одного підрозділу або між підвідділами фінансової служби та зовнішній – з приватними особами (клієнтами) та державними (приватними) організаціями. За основу беруться структурні особливості компанії, завдання та цілі відділів та встановлені компанією традиції.

1. Процедура вирішення суперечок та конфліктів.

У разі конфліктних ситуацій необхідно подавати апеляцію щодо ланцюжка «генеральний директор – фінансовий директор – керівник відділу – рядовий співробітник». Якщо ж працівники ставлять питання фінансовому відділу щодо завдань, компенсацій, заохочень, прийняття рішень або висловлюють інноваційні пропозиції щодо розвитку, діє та сама схема звернення.

• Конфлікти в компанії: як приміряти ворогуючі відділи

1. Встановлення показників з метою оцінки роботи фінансового відділу.

Цей розділ описує показники, дотримання яких оцінює роботу фінансового відділу як успішну. Дані показники мають бути обов'язково вимірними та конкретними.

1. Фінальні положення.

У цьому пункті зосереджено основні вимоги щодо складання Положення про фінансовий відділ, про терміни його прийняття працівниками відділів, про правила його зберігання. Свою згоду з Положенням про фінансову службу мають надати кадрові працівники та генеральний директор підприємства.

Фінансове управління організації є невід'ємною частиною усієї системи функціонування підприємства. Воно здійснюється за допомогою різних методів та прийомів. Фінансове управління підприємством дає можливість ухвалити важливі стратегічні рішення, які визначать успішний розвиток організації та її платоспроможність. Завдяки цій системі отриманий прибуток використовується максимально ефективно, що збільшує вартість підприємства.

p align="justify"> Планування є важливим елементом системи фінансового управління. Головна його мета – визначення та узгодження витрат та доходів підприємства. Планування дозволяє визначити стратегію розвитку та виключити настання банкрутства через скоєння помилок у сфері управління фінансами.

Функції планування:

- Забезпечення фінансовими ресурсами.

- Визначення способів ефективного вкладення коштів.

- Визначення способів збільшення прибутку за рахунок резервів підприємства.

— Фінансові контакти із банками, бюджетом тощо.

- Облік інтересів акціонерів.

— здійснення контролю за станом бюджету, платоспроможністю, кредитоспроможністю організації.

Методи фінансового планування:

Фінансове планування здійснюється за допомогою таких методів:

Метод	Призначення
Економічний аналіз	Визначає внутрішні резерви, фінансові показники розвитку
Нормативний метод	Розраховує на основі існуючих норм (наприклад, ставки податку) необхідний розмір бюджету.
Балансові розрахунки	Побудова прогнозу основних доходів та витрат
Прогноз грошових потоків	Розрахунок очікуваних доходів та строків їх надходження
Багатоваріантні розрахунки	Створення кількох варіантів планових розрахунків задля її подальшого вибору найбільш вдалого варианта.
Економіко-математичне моделювання	Визначення взаємозв'язку між фінансовими показниками та факторами, що впливають на їх формування.

Стратегічні цілі

Головна мета фінансового управління – підтримання добробуту підприємства шляхом постійного збільшення його ринкової вартості. Отримання прибутку на даний час не належить до цілей фінансового управління, оскільки одного цього недостатньо. Підприємство може здійснювати ризиковані фінансові угоди для того, щоб отримати більший прибуток. У разі отриманий дохід перестав бути гарантом стабільності організації та наявності в неї перспектив подальшого розвитку. Отримуючи прибуток у момент часу, організація може у своїй перебуває в межі банкрутства. Система забезпечення добробуту організації включає наступні стратегічні цілі:

- Виняток ймовірності банкрутства. Для того, щоб підприємство не стало банкрутом, важливо постійно контролювати взаємозв'язок між витратами та доходами, враховувати зміни економічної ситуації в цілому по країні, ретельно контролювати стан бюджету та платоспроможність тощо.

- Збільшення обсягів виробництва. Постійний прогрес та намічена стратегія розвитку є запорукою стабільності та постійного збільшення прибутковості організації.

- Уникнення фінансових втрат. Необхідно здійснювати облік усіх можливих фінансових ризиків під час укладання угод і зводити їх до мінімуму.
— Здатність витримати конкуренцію та зайняти лідируючі позиції на ринку.

- Збільшення вартості організації. Ринкова ціна підприємства має значення для його власників, особливо для акціонерів (якщо це акціонерне товариство). Чим вища ціна компанії, тим вища вартість її акцій. Зростання прибутку для членів акціонерного товариства означає збільшення суми коштів, які вони можуть отримати під час продажу своєї частки, ліквідації підприємства, або злиття.

- Забезпечення максимального прибутку за конкретний період. Чим вищий прибуток, тим більший розмір капіталу власників підприємства. При розрахунку прибутку визначається вигідна відповідність понесених витрат на виробництво продукції очікуваним доходам від її реалізації. Що очікуваний прибуток, то більше вписувалося ступінь матеріальної зацікавленості керівництва організації. Важливо розуміти, що між розміром очікуваного прибутку та ступенем фінансового ризику існує прямий взаємозв'язок. Великий прибуток завжди досягається шляхом укладання угод із високим ступенем ризику. Тому фінансові менеджери підприємства повинні чітко оцінювати допустимий розмір фінансового ризику та його доцільність.

- Забезпечення платоспроможності. Дотримання балансу між приходом коштів та їх витрачанням є способом забезпечення постійної платоспроможності організації. Це досягається шляхом чіткого дотримання термінів дебіторської заборгованості, аналізу платоспроможності дебіторів, своєчасного погашення боргів підприємства тощо.

- Формування необхідних фінансових ресурсів. Ця мета має на увазі оцінки потреби в ресурсах, максимальне використання внутрішніх ресурсів підприємства, застосування ресурсів із зовнішніх джерел, залучення фінансових коштів позичальників, формування ресурсного потенціалу організації.

- Забезпечення фінансової стабільності організації. Стабільність підприємства проявляється у його фінансової стійкості, платоспроможності, можливості самостійного фінансування своїх матеріальних потреб.

Завдання фінансового управління

Досягнення цілей передбачає вирішення наступних ключових завдань:

- Формування збалансованого руху матеріальних, грошових коштів.

— Формування необхідної в даний час кількості фінансових ресурсів.

- Ефективне використання ресурсів у всіх сферах діяльності організації.

- Забезпечення фінансової стійкості.

- Досягнення фінансової незалежності.

- Підтримка платоспроможності.

Ліквідація неефективних напрямів діяльності.

- Максимізація прибутку.

- Мінімізація ризиків.

- Забезпечення постійного розвитку.

- Оцінка правильності прийнятих рішень.

- Антикризове управління (з метою уникнення банкрутства).

— Організація системи показників ефективності, яка є запорукою фінансової стійкості.

Особливості організації фінансового управління

Ефективність фінансового управління залежить від дотримання таких умов:

1. Взаємозв'язок із загальною системою управління. Фінансове управління організацією може бути результативним без взаємодії з іншими системами управління підприємством. Фінансове управління безпосередньо пов'язане з діяльністю виробничого відділу, інноваційного відділу, відділу персоналу тощо.
2. Комплексний характер ухвалення рішень. Оскільки всі структури підприємства перебувають у безпосередній взаємодії, напрямок фінансових потоків до одного відділу може призвести до нестачі фінансування іншого відділу. Ефективність фінансового управління проявляється у комплексному підході до вибудовування та розподілу грошових потоків.
3. Динамічність. Фінансове управління має вибудовуватися на підставі економічної ситуації, що встановилася в даний момент у країні, та умов, які існують на підприємстві. Прийоми, показники та нормативи, які були ефективними та актуальними у минулі періоди, можуть виявитися нерезультативними у цей період. Чуйне реагування на найменші зміни фінансової ситуації та своєчасна розробка необхідної в даний момент системи управління дають змогу звести до мінімуму можливість банкрутства підприємства та підтримувати його платоспроможність.
4. Наявність альтернативних варіантів вирішення поставлених завдань. Кожне управлінське рішення має ухвалюватися після ретельного аналізу всіх варіантів.

Класифікація функцій фінансового управління

Фінансове управління організацією виконує низку функцій, вкладених у забезпечення стабільності, формування перспектив його розвитку. До цих функцій належить:

Функція	Сфера використання
Контроль	Організація системи внутрішнього контролю для підприємства. Контроль за виконанням поставлених завдань здійснюється спеціально створеними для цього підрозділами та відділами. Система контролю включає наявність певних показників та періодів контролю. За результатами отриманих даних можна будувати висновки про ефективність діяльності підприємства, вносити корективи у роботу задля її подальшого поліпшення показників.
Розробка стратегії	На основі плану розвитку безпосередньо підприємства та ситуації в цілому на ринку формується стратегія, яка передбачає подальші шляхи розвитку організації. Прогноз формується на довгострокову перспективу з огляду на всі напрямки діяльності організації.
Інформаційна функція	Дає пояснення всім існуючим варіантам фінансових рішень, визначає масштаб фінансових потреб, формує джерела інформації (внутрішні, зовнішні), здійснює систематичний моніторинг фінансового стану організації та всієї економіки загалом.
Організаційна функція	Приймаються управлінські щодо діяльності організації. Фінансове управління має чітко реагувати на будь-які зміни. Ефективне виконання цієї функції стає можливим за наявності організаційної структури з чіткою ієрархією, коли кожен відділ виконує поставлені перед ним завдання під контролем свого безпосереднього керівника. Відділи, що виконують організаційні функції, повинні бути у тісній взаємодії з іншими структурами підприємства.
Аналіз	Має на увазі оцінку фінансової ситуації, що склалася в даний момент часу, і більш ретельну оцінку на довгострокову перспективу. Аналізу піддаються також результати діяльності організації, конкретних відділів, дочірніх підприємств, філій і т.д.
Стимулювання	Має на увазі створення системи стимулювання співробітників, які працюють у системі управління (керівники підрозділів, менеджери). Стимулювання допомагає зацікавити співробітників ефективним виконанням ухвалених управлінських рішень. Перед працівниками ставляться завдання виконання планів, дотримання термінів, досягнення встановлених показників, дотримання необхідних нормативів тощо. При вирішенні поставлених керівництвом завдань співробітники підрозділів фінансового управління одержують заохочення у різній формі. При невиконанні покладених ними зобов'язань співробітники несуть покарання (позбавлення премії, скасування привілеїв тощо.).

p align="justify"> Таким чином, фінансове управління є важливим елементом управлінської структури організації. Головна мета фінансового управління полягає не в отриманні одноразового прибутку, а у забезпеченні добробуту підприємства загалом. Це проявляється у реалізації цілого комплексу заходів та прийомів, вкладених у виключення ймовірності банкрутства, ефективне використання ресурсів, підтримку платоспроможності, збільшення ринкової вартості підприємства міста і т.д. Для досягнення позитивних результатів важливо застосовувати комплексний підхід, динамічно реагувати на будь-які зміни в економічній ситуації, взаємодіяти з іншими системами управління організацією.

1. Фінансовий відділ є самостійним структурним підрозділом підприємства.

2. Відділ створюється та ліквідується наказом директора підприємства.

3. Відділ підпорядковується безпосередньо комерційному директору підприємства.

4. Керівництво підрозділом:

1.4.1. Відділ очолює керівник фінансового відділу, який призначається на посаду наказом директора підприємства за поданням комерційного директора.

1.4.2. Керівник фінансового відділу має ______ заступника (їй).

1.4.3. Обов'язки заступника (їй) визначаються (розподіляються) керівником фінансового відділу.

1.4.4. Заступник(и) та керівники структурних підрозділів у складі фінансового відділу, інші працівники відділу призначаються на посади та звільняються з посад наказом директора підприємства за поданням комерційного директора та за погодженням з керівником фінансового відділу.

1. Структура фінансового відділу

2.1. Склад та штатну чисельність фінансового відділу затверджує директор підприємства виходячи з умов та особливостей діяльності підприємства за поданням комерційного директора та керівника фінансового відділу та за погодженням з

2.2. До складу відділу входять

2.3. Керівник фінансового відділу розподіляє обов'язки між співробітниками відділу та затверджує їх посадові інструкції.

1. Завдання та функції фінансового відділу

№ п/п	Завдання	Функції
3.1	Здійснення єдиної політики підприємства у галузі фінансів	Розробка фінансової стратегії підприємства та бази для його фінансової стійкості. Складання проектів перспективних та поточних фінансових планів з додатком усіх необхідних розрахунків. Участь у розробці пропозицій, спрямованих на: Забезпечення платоспроможності; Попередження освіти та ліквідацію невикористовуваних товарно-матеріальних цінностей, наднормативних запасів; Підвищення рентабельності виробництва; Збільшення прибутку; зниження витрат за виробництво і продукції. Здійснення заходів щодо зміцнення фінансової дисципліни на підприємстві. Складання та надання керівництву підприємства: Відомостей про надходження коштів; Звітів про хід виконання фінансових, кредитних та касових планів; Інформація про фінансовий стан підприємства; Розробка валютної політики підприємства. Визначення можливих фінансових ризиків, їх оцінка стосовно кожного джерела коштів. Розробка пропозицій щодо зменшення фінансових ризиків та програм зі страхування. Визначення стратегії підприємства у галузі лізингових операцій, здійснення лізингового фінансування. Участь у межах своєї компетенції у розгляді питань, пов'язаних із заснуванням нових підприємств, реорганізацією та ліквідацією структурних підрозділів підприємства.
3.2	Організація фінансової складової діяльності підприємства з єдиною метою найефективнішого використання всіх видів ресурсів у процесі виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг) та отримання максимальної прибыли.	Управління рухом фінансових ресурсів підприємства та регулювання фінансових відносин, що виникають між суб'єктами господарювання з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів. Підготовка матеріалів для укладання бізнес-плану підприємства. Участь у підготовці проектів планів: реалізації продукції (робіт, послуг), капітальних вкладень, наукових досліджень та розробок. Визначення та реалізація інвестиційної політики, участь у роботі з пошуку додаткових інвестиційних та фінансових ресурсів. Визначення джерел фінансування капітальних вкладень. Розробка та затвердження плану капітальних вкладень. Визначення порядку та умов фінансування капітального чи поточного ремонту основних фондів, оформлення пропозицій щодо віднесення витрат на собівартість продукції. Забезпечення своєчасного надходження доходів. Оформлення фінансово-розрахункових та банківських операцій у встановлені терміни, включаючи пред'явлення до банків платіжних вимог, доручень та інших розрахункових документів, отримання документів на відвантаження продукції, витягу рахунків. Вжиття заходів щодо своєчасного отримання коштів за відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги). Підготовка необхідних матеріалів щодо взаємозаліків. Розробка та здійснення заходів, що сприяють своєчасності платежів, вибір форм розрахунків із контрагентами та забезпечення дотримання правил ведення розрахунків. Забезпечення фінансування витрат, передбачених фінансовими планами, планами капітальних вкладень. Доведення показників фінансових планів та завдань з структурних підрозділів підприємства. Здійснення контролю над виконанням фінансових планів структурними підрозділами. Забезпечення виконання фінансових, кредитних та касових планів. Контроль за: Виконанням фінансових планів та бюджету, планів реалізації продукції, кредитних та касових планів, планів з прибутку та за іншими фінансовими показниками; Припинення виробництва продукції, що не має збуту; Правильним та ефективним витрачанням коштів; Цільовим використанням власних та позикових оборотних коштів за структурними підрозділами та по підприємству в цілому; Дотримання касової дисципліни; правильністю складання, оформлення та затвердження кошторисів, розрахунків окупності капітальних вкладень. Аналіз виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства, прогнозування результатів фінансово-господарської діяльності підприємства. Забезпечення підрозділів підприємства інструктивними матеріалами, що належать до фінансової складової діяльності підприємства. Забезпечення захисту інформаційних ресурсів (власних та отриманих від інших організацій), що містять відомості про обмежений доступ.
3.3	Контроль та управління використаних оборотних коштів підприємства, кредитів.	Участь у плануванні собівартості продукції та рентабельності виробництва. Розробка прогнозів очікуваного прибутку, розрахунок податку на прибуток, складання планів розподілу прибутку на рік та по кварталах. Визначення потреби у власних оборотних коштах та розрахунок нормативів оборотних коштів, планування заходів щодо прискорення їх оборотності. Робота з пошуку власних коштів та залучення позикових коштів. Визначення обсягу витрат за виплату дивідендів з акцій підприємства. Управління активами підприємства, визначення їхньої оптимальної структури, підготовка пропозицій щодо заміни, ліквідації активів. Забезпечення своєчасності оплати рахунків постачальників та підрядників за відвантажені матеріальні цінності (виконані роботи, надані послуги) відповідно до укладених договорів.
3.4	Аналіз фінансово-економічного стану підприємства	Розробка прогнозних балансів та бюджетів коштів. Ведення оперативного обліку фінансових, розрахункових та кредитних операцій, що виконуються підприємством за рахунками у банках та кредитних установах. Дотримання встановленого обслуговуючим банком ліміту залишку готівки в касах підприємства відповідно до розрахунку на встановлення підприємству ліміту залишку каси та оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства щоквартально та загалом протягом року. Участь у визначенні видів продукції (робіт, послуг), які не мають попиту на ринку, вироблення програм та заходів щодо припинення виробництва такої продукції. Участь у ціноутворенні окремі види продукції (робіт, послуг). Участь у визначенні фінансових умов у господарських договорах, що укладаються, експертиза проектів договорів, поданих контрагентами. Аналіз бухгалтерської та статистичної звітності. Формування повної та достовірної інформації про господарські процеси та фінансові результати діяльності підприємства, необхідної для оперативного керівництва та управління Своєчасне попередження негативних явищ у фінансово-господарській діяльності підприємства, виявлення та мобілізація внутрішньогосподарських резервів. Розробка заходів щодо забезпечення прозорості фінансового стану підприємства (на основі вдосконалення управлінського обліку, переходу на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку). Розробка проектів інструктивних матеріалів з питань фінансування, бухгалтерського обліку, звітності та інших фінансових та господарських аспектів, що належать до компетенції відділу, та подання їх на розгляд та затвердження у відповідні структурні підрозділи підприємства.
3.5	Розробка облікової та податкової політики	Організація роботи з перерахування платежів та внесків з податків і зборів до федерального бюджету, бюджетів України, місцевого бюджету, до державних позабюджетних соціальних фондів. Складання та подання до податкових органів встановленої документації з питань фінансово-господарської діяльності підприємства. Ведення щоденного оперативного обліку показників фінансового плану, включаючи облік: обсягів реалізованої продукції; прибутки від реалізації;
3.6	Вироблення кредитної політики підприємства.	Взаємодія із кредитними установами з питань надання кредитних ресурсів. Складання та надання кредитних заявок та квартальних касових планів до банків та кредитних установ. Організація роботи щодо укладання договорів про надання кредитів. Фінансове оформлення одержаних кредитів. Робота зі своєчасного погашення позик та повернення отриманих кредитних коштів у встановлені терміни. Забезпечення виконання кредитних планів, включаючи виплату процентів за кредит.
3.7	Управління витратами	Розробка стратегії виведення цінних паперів підприємства на фондовий ринок із визначенням витрат використання різних фондових інструментів: визначення виду цінних паперів (акції, векселі, облігації); Вибір первинного дилера цінних паперів або портфельного інвестора та погодження з ним умов продажу та торгового майданчика для первинних торгів; Планування супутньої рекламної кампанії; Робота з цінними паперами (придбання акцій, облігацій тощо), контроль за портфелем цінних паперів. Розробка методичних вказівок з питань фінансування операційних витрат, капітальних вкладень та інших видів діяльності.
3.8	Забезпечення своєчасності податкових платежів, розрахунків із кредиторами та постачальниками.	Ведення обліку руху фінансових коштів та складання звітності про результати фінансової діяльності відповідно до стандартів фінансового обліку та звітності. Контроль за правильністю складання та оформлення звітної документації. Забезпечення достовірності фінансової інформації.
3.9	Створення умов для ефективного використання основних фондів, трудових та фінансових ресурсів підприємства	Забезпечення своєчасності та повноти виплати заробітної плати робітникам та службовцям підприємства. Розробка заходів із продажу, здавання в оренду та заставу частини активів, ліквідації або консервації окремих потужностей та об'єктів (у тому числі нерентабельних, мобілізаційних). Визначення обсягів фінансування науково-дослідних, дослідно-конструкторських та проектно-вишукувальних робіт згідно з кошторисами та договорами, погодженими зі структурними підрозділами підприємства. Погодження договорів на виконання науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт щодо обґрунтованості вартості робіт, а також дотримання умов оплати робіт. Визначення напрямків та обсягів фінансування підприємством соціальних програм (дитячих дошкільних закладів, навчальних закладів, благодійних заходів тощо). Розгляд звернень та листів громадян та юридичних осіб з питань, що входять до компетенції фінансового відділу, організація перевірок, підготовка відповідних пропозицій. Участь у проведенні нарад-семінарів із працівниками економічних, фінансових та бухгалтерських підрозділів.

1. Регламентуючі документи

4.1. Зовнішні документи:

Законодавчі та нормативні акти.

4.2. Внутрішні документи:

Статут підприємства, Положення про підрозділ, Посадова інструкція, Правила внутрішнього трудового розпорядку.

1. Взаємини фінансового відділу з іншими підрозділами

Для виконання функцій та реалізації прав фінансовий відділ взаємодіє:

№ п/п	Підрозділ	Отримання	Надання
5.1	З головною бухгалтерією	списків кредиторів та дебіторів; Бухгалтерську інформацію про діяльність підприємства; Балансу та оперативних зведених звітів про доходи та витрати коштів, про використання бюджету; Звітних калькуляцій собівартості продукції (робіт, послуг); Планів проведення інвентаризацій основних засобів, товарно-матеріальних цінностей та коштів; Розрахунків заробітної плати;	Фінансових, кредитних та касових планів; Звітів щодо погашення позик, сплати відсотків за кредитами;
5.2	З планово-економічним відділом	середньострокових та довгострокових планів виробничої діяльності підприємства; копій планових економічних завдань підрозділів підприємства; планових техніко-економічних нормативів матеріальних та трудових витрат; Проектів оптових та роздрібних цін на продукцію підприємства, тарифів на роботи та послуги; Результати економічного аналізу всіх видів діяльності підприємства;	фінансових та кредитних планів; Звітів щодо виконання фінансових планів; Результати фінансового аналізу; Методичних та інструктивних матеріалів з питань фінансової діяльності підприємства
5.3	З відділом матеріально-технічного постачання	проектів перспективних та поточних планів матеріально-технічного забезпечення виробничої діяльності підприємства; Звітних даних про рух матеріально-технічних ресурсів, їх залишки на кінець звітного періоду; копій претензій, заявлених контрагентами; проектів претензій до контрагентів у разі порушення ними договірних зобов'язань; Звітів щодо виконання планів матеріально-технічного постачання;	узгоджених проектів претензій; пропозицій щодо усунення причин, що послужили підставою для пред'явлення претензій та санкцій до підприємства; Затверджених розрахунків нормативів обігових коштів
5.4	З відділом збуту	проектів договорів та угод на поставку, продаж готової продукції; прогнозів та планів реалізації продукції; даних про стан запасів готової продукції та їх відповідність затвердженим нормативам; Планів та графіків відвантаження продукції; даних про залишки продукції на складах; Пропозицій щодо проведення заходів щодо зниження наднормативних залишків готової продукції та прискорення збутових операцій;	фінансових планів; Інформація про не сплачені контрагентами рахунки; Відомостей банків про виставлені покупцями (замовниками) акредитиви; Повідомлення про застосування фінансових санкцій до покупців (замовників), які порушили зобов'язання щодо перерахування коштів за придбані товари; Затверджених розрахунків нормативів обігових коштів;
5.5	З відділом маркетингу	Узагальнених даних про попит на продукцію, що випускається підприємством (виконані роботи, послуги, що надаються); маркетинг-планів; Кошторис витрат на формування попиту та стимулювання збуту, проведення рекламних кампаній, участь у виставках, ярмарках, у виставках-продажах; Відомостей про конкурентне середовище з питань цінової політики, обсягів обороту, конкурентоспроможності, швидкості реалізації продукції;	узгоджених кошторисів витрат на формування попиту та стимулювання збуту з додатком фінансових обґрунтувань; Аналізу витрат, вироблених протягом місяця (квартал, рік);
5.6	З господарським відділом	планів поточних та капітальних ремонтів основних фондів підприємства (будівель, систем водопостачання, ін.); Кошторис господарських витрат; Оргтехніки, бланків документів та канцелярського приладдя, необхідних для роботи фінансового відділу; Матеріальні цінності, необхідні для обслуговування нарад, конференцій, семінарів	узгоджених кошторисів господарських витрат; Розрахунків окупності капітальних вкладень щодо впровадження нової техніки, засобів механізації; Заявок на необхідні інвентар та канцелярське приладдя; Звітів щодо використання та збереження обладнання та інвентарю;
5.7	З юридичним відділом	рішень щодо пред'явлених підприємству претензій, позовів; Узагальнених результатів розгляду претензій, судових та арбітражних справ; Роз'яснень чинного законодавства та порядку його застосування; Правової допомоги у претензійній роботі; Узгоджених матеріалів про стан дебіторської та кредиторської заборгованості, пропозицій щодо примусового стягнення боргів; Аналіз змін та доповнень фінансового, податкового, цивільного законодавства	проектів фінансових договорів для правової експертизи; матеріалів для пред'явлення претензій, позовів до судів; Висновків щодо претензій та позовів, пред'явлених підприємству; Документів про перерахування коштів щодо оплати державного мита в рахунок задоволення претензій та позовів, пред'явлених підприємству; Заявок на роз'яснення чинного законодавства

1. Права

Фінансовий відділ має право:

6.1. Надавати вказівки в рамках контролю за фінансово-господарською діяльністю підприємства щодо оформлення фінансової документації.

6.2. Вимагати та одержувати від інших структурних підрозділів підприємства дані аналізу господарської діяльності підприємства, необхідні для діяльності відділу.

6.3. Вести листування з питань методології фінансового обліку та звітності, а також інших питань, що входять до компетенції відділу та не потребують погодження з керівником підприємства.

6.4. Не приймати до виконання та оформлення документи щодо операцій, що суперечать законодавству, порушують договірну та фінансову дисципліну без відповідного розпорядження директора підприємства та начальника юридичного відділу.

6.5. Представляти в установленому порядку від імені підприємства з питань, що належать до компетенції відділу у взаєминах з податковими, фінансовими органами, органами державних позабюджетних фондів, банками, кредитними установами, іншими державними та муніципальними організаціями, а також іншими підприємствами, організаціями, установами.

6.6. Вносити пропозиції керівництву підприємства щодо притягнення до матеріальної та дисциплінарної відповідальності посадових осіб підприємства за результатами перевірок.

6.8. Проводити та брати участь у нарадах з питань фінансово-господарської діяльності підприємства.

6.9. За погодженням з директором підприємства або заступником директора підприємства з комерційних питань залучати експертів та фахівців у галузі фінансового консалтингу для консультацій, підготовки висновків, рекомендацій та пропозицій.

1. Відповідальність

7.1. Відповідальність за належне та своєчасне виконання функцій відділу несе начальник фінансового відділу.

7.2. На начальника фінансового відділу покладається персональна відповідальність у разі:

7.2.1. Невідповідності законодавству інструкцій, що видаються відділом, і вказівок з питань фінансової діяльності підприємства, фінансового обліку та звітності.

7.2.2. Складання, затвердження та надання недостовірної зведеної фінансової звітності та порушення строків її подання до відповідних підрозділів підприємства, керівника підприємства, до податкових, фінансових та інших органів.

7.2.3. Незабезпечення чи неналежного забезпечення керівництва підприємства інформацією з фінансових питань.

7.2.4. Несвоєчасне, а також неякісне виконання документів та доручень керівництва підприємства.

7.2.5. Допущення використання інформації співробітниками відділу з неслужбовою метою.

7.2.6. Недотримання трудового розпорядку працівниками відділу.

7.3. Відповідальність співробітників фінансового відділу встановлюється їхніми посадовими інструкціями.

1. Заключні положення

8.1. При виявленні невідповідності будь-якого пункту становища реальному стану справ у фінансовому відділі керівником відділу, співробітником чи іншою особою необхідно звернутися до

із заявкою на внесення змін та доповнень до положення. (Форма заявки подана у Додатку 1).

8.2. Внесена пропозиція розглядається підрозділом, зазначеним у п. 8.1. цього положення протягом одного місяця з дня подання заявки.

За наслідками розгляду виноситься рішення:

Прийняти зміну або доповнення,

Відправити на доопрацювання (із зазначенням терміну доопрацювання та виконавця),

Відмовити у прийнятті пропозиції, що вноситься (у цьому випадку заявнику надсилається обґрунтована відмова письмово).

8.3. Внесення змін та доповнень до положення затверджується

за поданням

Керівник структурного підрозділу
		(Підпис)	(прізвище, ініціали)
ПОГОДЖЕНО:
Начальник юридичного відділу
(Підпис)	(прізвище, ініціали)
00.00.2000
З інструкцією ознайомлено:
		(Підпис)	(прізвище, ініціали)
		00.00.00

Основні функції фінансового відділу – пошук неефективних процесів та розробка ідей щодо збільшення прибутку. Читайте, які завдання вирішує фінансова служба, які підрозділи входять до її складу, а також скачайте положення про фінансовий департамент.

Фінансовий відділ можна порівняти з оракулом. Топ-менеджер ставить запитання:

1. Який прогноз щодо діяльності підприємства на три роки?
2. Що я можу зробити, щоб покращити фінансове становище?
3. Які з підрозділів спрацювали краще та гірше із цього року?

• Скільки мені потрібно грошей для реалізації проекту та де їх взяти?

Завантажте та візьміть у роботу:

Як розрахувати оптимальну кількість співробітників фінансової служби

Якщо у фінансовій службі працівників надто мало, вони не справляються з обсягом робіт. Багато – простоюють та з'їдають гроші компанії. Щоб уникнути подібних проблем, визначте оптимальну кількість підлеглих.

Функції та завдання фінансового відділу

Визначитись з тим, скільки фахівців має працювати у фінансовому відділі підприємства, і які це мають бути фахівці, допоможе схема функцій та об'єктів фінансового відділу.

Функції / Об'єкти	Планування	Оперативна діяльність	Аналіз	Створення/розробка
Доходи і витрати	Бюджет доходів та витрат Бізнес планування	Погодження заявок на витрати,
Ціна	Розрахунок ціни на продукцію від собівартості	Щоденна, щотижнева та щомісячна звітність	План-фактний аналіз, виявлення неефективності	Положення, процедури, форми, програмне забезпечення
Звітність (локальна, МСФЗ)		Виконання трансляції РСБУ-МСФЗ	Внутрішній аудит (див., як його провести), аналіз ключових фінансових коефіцієнтів	Положення, процедури, форми, програмне забезпечення
Управлінська звітність	Плановий пакет звітності для внутрішніх та зовнішніх користувачів	Ведення звітності, проходження аудиторських перевірок	Аналіз ключових фінансових коефіцієнтів	Положення, процедури, форми, програмне забезпечення
Грошові кошти	Бюджет руху коштів Платіжний календар	Погодження заявок на виплати, Реєстри платежів, Залучення фінансування	План-фактний аналіз, виявлення неефективності	Положення, процедури, форми, програмне забезпечення
Оборотний капітал	Платіжний календар План щодо оборотного капіталу	Контроль ДЗ та КЗ за термінами боргу, Термінові депозити	Структура оборотного капіталу, ліквідність	Положення, процедури, форми, програмне забезпечення
Податки	Податковий бюджет			Схеми оптимізації
Договори	Ведення портфеля договорів	Узгодження		Фінансові глави договорів
Капітальні вклади	Інвестиційний план	Погодження заявок на капіталовкладення	Аналіз основних фондів, амортизації
Фінансові вкладення	Пошук та планування кращих форм інвестування	Управління інвестиціями	Аналіз інвест-проектів	Інвестиційний портфель, регламенти, програмне забезпечення
Бізнес процеси	Розрахунок вартості бізнес-процесів	Контроль та оптимізація процесів у фінансах		Фінансові бізнес-процеси
	Розрахунок планових KPI	Щоденна, щотижнева та щомісячна звітність	Розрахунок фактичних KPI, виплат	Система KPI

Список функцій та об'єктів настільки великий, що на перший погляд, здається, третину штатного розкладу потрібно віддати під фінансову службу. Але це не так.

Розглянемо послідовно кожен об'єкт та функції по ньому та визначимося, який співробітник повинен їх виконувати.

Перший блок фінансів компанії

Доходи і витрати

Фінансовий контролер. Людина, з якої починається фінансовий відділ. Той, кого першим наймають у фінансову службу, а зі зростанням її часто стає фінансовим директором.

У невеликих компаніях фінансовий контролер часто створює управлінський облік з нуля, розробляє документи, аналітики та процеси, якими має вестися облік. У середніх компаніях фінансові контролери активно беруть участь у подальшому вдосконаленні управлінського обліку, а щоденні рутинні завдання виконують підпорядковані фінансові аналітики.

У великих компаніях фінансові контролери та фінансові аналітики працюють у виділених підрозділах – відділах фінансового контролю за напрямами діяльності (за продуктами, регіонами, видами витрат тощо), де займаються плануванням, обліком та аналізом у рамках свого напряму. Іноді виникає необхідність планування вивести в окрему функцію та створити плановий відділ, або відділ бюджетування.

Ціна

Функції з ціноутворення не дуже відрізняються від розрахунку доходів і витрат. Тому їх виконують або ті самі фінансові контролери, якщо підприємство невелике, або Відділи ціноутворення. Вся діяльність з ціноутворення та ведення цінової політики проводиться спільно з Комерційним департаментом, тому що фінансисти можуть дати лише одне із доданків ціни – собівартість і прибуток, другий доданок – ринок, не в їхній компетенції

Звітність (локальна, МСФЗ)

Ведення локальної звітності, звісно, ​​перебуває у зоні відповідальності бухгалтерії. Тоді як веденням звітності з МСФЗчасто займається фінансовий контролер, спеціаліст з МСФЗ, або цілі відділи МСФЗ.

Якщо підприємству з тієї чи іншої причини потрібен плановий пакет звітності, його теж можуть зробити фахівці відділу фінансового контролю на основі БДР, БДДС та інвестиційного бюджету.

Внутрішнім аудитом локальної бухгалтерської звітності можна спантеличити фінансового контролера. Або створити відділ внутрішнього аудиту. Все залежить від масштабів, звісно.

Зовнішні аудиторські перевірки зазвичай проходять міцним союзом головного бухгалтера та відділу фінансового контролю.

Аналіз ключових фінансових показників і написання аналітичних записок зазвичай виробляють ті самі фінансові контролери.

Управлінська звітність

Ведення управлінської звітності – це повністю зона відповідальності фінансового відділу. Відповідно, повний цикл від планування до аналізу отриманих результатів лежить на фінансових контролерах. Або за наявності виділеного підрозділу на співробітниках Відділу управлінської звітності.

Другий блок фінансів компанії

Грошові кошти

Якщо розрахунку доходів і витрат головним був фінансовий контролер, то управлінні коштами ключова постать – скарбник. Інструменти короткострокового планування ДС – платіжний календар, та середньострокового – бюджет руху коштів перебувають у зоні його відповідальності. Щодня він погоджує заявки на оплату та формує реєстри платежів, стежить за вигідним розміщенням ДС на строкових депозитах.

У невеликих компаніях скарбником може бути той самий фінансовий контролер. Але таке поєднання ефективне тільки якщо компанія проводить не більше 30 операцій щодня і має добре автоматизовані бізнес-процеси у фінансах.

Добре працює спілка скарбника та бухгалтера на ділянці оплати для середніх підприємств, а для великих необхідно створювати відділ казначейства.

Оборотний капітал

Управління оборотним капіталом – це суміжна область із управлінням грошима, тому їй теж займається скарбник. З великих компаній доцільно виділяти функції контролю за дебіторську заборгованість у спеціальний відділ.

Додаткові та суміжні функції

Податки

До функцій відділу фінансового контролю може входити зниження податкового навантаження шляхом розробки методів оптимізації та планування податкових схем. По суті це суміжна функція головного бухгалтера, але все залежить від розподілу обов'язків на підприємстві.

У великих холдингах доцільно створити позицію податкового консультанта чи відділ оподаткування.

Договори

У секторах бізнесу, заснованих на договірній діяльності з покупцями і постачальниками, вкрай важливо встановити контроль фінансових фахівців над новоукладеними договорами. З одного боку, це знизить кількість фінансових помилок під час укладання договору, таких як:

1. Неправильний розрахунок сум та тарифів.
2. Некоректний термін сплати.
3. Відсутність індексації цін за довгостроковими договорами.
4. Існування чи навпаки не включення штрафів.
5. І т.д.

З іншого боку, це дозволить фінансистам включати нові договори у планування, знімати з них ключові дані, вести портфель договорів.

Капітальні вклади

На певному етапі розвитку для підприємства стає очевидним, що основними фондами потрібно керувати особливо ретельно, адже вартість їх величезна. І за допомогою грамотного управління можна заощадити суттєву суму на платежах, податках та звільнити кошти на оборотний капітал. Управлінням капітальними вкладеннями також займається відділ фінансового контролю чи спеціально виділений підрозділ.

Фінансові вкладення

Коли підприємство має вільні кошти чи нерозподілений прибуток, які можуть приносити додатковий дохід, завданням фінансиста стає вигідне їхнє інвестування.

У невеликих обсягах із управлінням фінансовими вкладеннями стравляється фінансовий директор. А коли обсяги зростають, доцільно виділити під управління Інвестиційного аналітика чи створити відділ інвестицій

Бізнес процеси

У процесно-орієнтованих компаніях завжди гостро постає питання: «Хто братиме участь у розробці процесів від компанії?» Завдяки своєму розуму, фінансисти зазвичай добре з цим справляються і їх охоче включають до різних проектних груп. Крім того, фінансисти за боргом служби мають бути в курсі основних бізнес-процесів, щоб знати, куди звертатися за інформацією.

KPI

Дуже поширена практика – призначати фінансовий відділ відповідальним за розрахунок KPI, особливо якщо вони не численні і не складні. У протилежному випадку це зона відповідальності виділеного підрозділу відділу KPI.

А ось розробку KPI не варто повністю делегувати фінансистам, тому що в результаті ви отримаєте хороші KPI для бізнесу, що стагнує, але ніяк не для бурхливого розвитку.

Структура фінансового департаменту

Структура фінансового відділу залежить від конкретних завдань розвитку компанії. У підрозділу є базові функції (бюджетування, управлінський облік, внутрішній контроль, складання фінансової звітності) та є додаткові. Останні можуть різнитися залежно пріоритетів поточного етапу розвитку підприємства.

Таблиця. Приклад структури та штату фінансової служби підприємства

Найменування структурних підрозділів та посад	Структурна чисельність
	чинна	резервна
Фінансовий директор
Відділ фінансового контролінгу
Керівник відділу – спеціаліст з управлінського обліку
Фінансовий менеджер з бюджетування та планування
Фінансовий спеціаліст 2-ї категорії
Фінансовий аналітик
Казначейство
Керівник відділу – скарбник
Кредитний офіцер
Фінансовий спеціаліст 1-ї категорії
Контрольно-ревізійний відділ
Керівник відділу – головний аудитор
Відділ бухгалтерського обліку та звітності
Начальник відділу (головний бухгалтер)
Заступник начальника
Бухгалтер
Бухгалтер-касир
Служба IT-супроводу
Керівник відділу
Програміст
Фінансовий блок

Ми розглянули більшість функцій фінансового відділу і сподіваємося, що стаття допоможе вам створити ефективний та не роздутий штатом відділ.