Код ЗКВЕД присвоюється всім підприємствам, які працюють на території Росії, потребує щорічного оновлення в органах статистики.
Що таке КВЕД: для чого він потрібен?
Код КВЕД визначає, до якого напряму діяльності належить це підприємство. Це необхідно для реєстрації підприємства або набуття статусу індивідуального підприємця.
Шифр виду економічної діяльності визначається юридичною чи фізичною особою самостійно, але затверджується органом статистики.
На основі цього класифікатора орган статистики веде облік та аналізує функціонування підприємств у розрізі економічної діяльності. Код ЗКВЕД використовується для оформлення банківських реквізитів, зокрема, ОКПО.
Також код використовується при оформленні документів та акредитації фірми у митних органах. Наявність коду дозволяє юридичній особі брати участь у тендерах, під час здійснення ліцензування та аудиторських перевірок контролюючими органами.
Класифікатор КВЕД: структура кодування
У коді не розмежовується зовнішня та внутрішня торгівля, комерційні та некомерційні види діяльності, зовнішня та внутрішня торгівля.
Класифікація видів діяльності має ієрархічне підпорядкування. У кодуванні використовується 2-6 символів, але за державної реєстрації підприємства слід зазначати щонайменше чотири цифрових символів.
Позначимо кожен цифровий символ нулем, тоді структура класифікатора має вигляд:
- 00. - Клас;
- 00.0 – підклас;
- 00.00 – група;
- 00.00.0 – підгрупа;
- 00.00.00 – вид.
Чим більше цифр у коді, тим детальніше розшифровано діяльність підприємства. Не завжди доцільно застосовувати детальне розшифрування.
Якщо фірма, наприклад, виготовляє вироби з паперу для побутових потреб та вказала кодування 21.22, то при розширенні виробництва та впровадженні інших видів паперової продукції підприємству знадобиться додаткова реєстрація цього виду діяльності.
Щоб уникнути перереєстрації, можна в коді вказати кілька напрямків, які можуть бути задіяні у майбутньому.
На основі кодів ЗКВЕД створено класифікацію рівнів виробничого травматизму та професійної захворюваності (32 класи). Ця класифікація дозволяє отримувати соціальні виплати у разі нещасних випадків з виробництва, а підприємству сплачувати внески відповідно до тарифами на соцстрахування.
Що клас небезпеки, то більше вписувалося номінал тарифу. Дані КВЕД підтверджуються щорічно бухгалтерською звітністю.
Якщо підприємство відмовилося підтвердити чи вчасно не підтвердило вид діяльності за класифікатором, то орган ФСС виконає кодування самостійно. При цьому буде обрано максимальний професійний ризик за цим видом діяльність згідно з класифікатором, відповідно, внески на соцстрахування будуть вищими.
Як вибрати види КВЕД?
Кодування КВЕД не передбачає будь-якої відповідальності з боку зареєстрованого суб'єкта підприємницької діяльності, у тому числі не містить прав та обов'язків для юридичних та фізичних осіб.
Основним видом господарської діяльності компанії вважається напрямок, який дає фірмі чи індивідуальному підприємцю найбільший дохід.
Інші види діяльності вказуються як другорядні. При зміні видів діяльності чи розширенні провадження підприємство має оновити Статут та надати інформацію у визначений термін до органів оподаткування.
При виборі виду економічної діяльності слід пам'ятати, деякі з них вимагають обов'язкового ліцензування.
На деякі види діяльності накладені спеціальні заборони, наприклад, аудитор може виконувати бухгалтерський облік, а банківською діяльністю можуть займатися тільки банківські установи.
При виборі виду діяльності необхідно спочатку вибрати галузь виробництва, а потім виконувати деталізацію. З 04.07.2013 р. набули чинності зміни до оформлення документів на реєстрацію. За новими вимогами код ЗКВЕД повинен містити не менше 4 цифрових знаків (наказ ФНП Росії від 25.01.2012 № ММ В-7-6/25@).
Для реєстрації достатньо вказати один вид діяльності. Максимальна кількість напрямків необмежена, але не рекомендується реєструвати більше 30 позицій. Розшифровка кожного коду у заяві за новим стандартом не вказується.
Розшифровка КВЕД за видами діяльності
| № п/п | Розділ документа | Розшифрування видів діяльності | |
| 1 | 01 – 02.02.2 | А | Сільське господарство, мисливство, лісове господарство |
| 2 | 05 – 05.02.02 | У | Рибальство та рибництво |
| 3 | 10 – 14.50.29 | З | Видобуток корисних копалин: |
| 4 | 15 – 37.20.7 | D | Обробні виробництва |
| 5 | 40 – 41.00.2 | Е | Виробництво та розподіл енергії, газу та води |
| 6 | 45 – 45.50 | F | Будівництво |
| 7 | 50 – 52.74 | G | Оптова та роздрібна торгівля, ремонт транспорту та виробів особистого використання |
| 8 | 55 – 55.52 | H | Готелі та ресторани |
| 9 | 60 – 64.20.3 | I | Транспорт та зв'язок |
| 10 | 65 – 67.20.9 | J | Фінансова діяльність |
| 11 | 70 -74.84 | K | Нерухомість: операції з нею, оренда та надання послуг |
| 12 | 75 -75.30 | L | Забезпечення військової безпеки та обов'язкове соціальне забезпечення |
| 13 | 80 — 80.42 | M | Освіта |
| 14 | 85 – 85.32 | N | Охорона здоров'я та соціальні послуги |
| 15 | 90 – 93.05 | O | Інші комунальні, соціальні та персональні послуги |
| 16 | 95 – 95.00 | P | Послуги з господарювання |
| 17 | 99 -99.00 | Q | Діяльність екстериторіальних організацій |
У цій таблиці представлено кодування за основними галузями виробництва без вказівки по підрозділам. Вибір коду виконується згідно з видом діяльності обраної галузі. Органи статистики затверджують подану підприємцем інформацію.
Якщо код ЗКВЕД втрачено, відновити його можна за класифікатором, а потім підтвердити перед поданням звітності в органі статистики на початку року.
Коли відновити кодування самостійно не виходить, Росстат видасть інформацію повторно у платному порядку на запит підприємця.
Для розшифровки КВЕД необхідно знайти розділ класифікатору за першими цифрами коду до точки, далі безпосередньо в розділі знайти потрібний пункт виду діяльності відповідно до цифр коду.
Слід пам'ятати, що при зміні виду діяльності юридичній особі необхідно також вносити зміни до ЄДРЮЛу (Єдиний державний реєстр юридичних осіб).
Приватні (індивідуальні) підприємці вносять зміни до ЄДРІП (Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців). Для цього протягом трьох днів подаються змінені дані у встановленій формі до територіального органу ФНС РФ.
Якщо зміни були проведені в регламентовані терміни, новий вид діяльності вважатиметься незаконним. Це тягне у себе кримінальну та адміністративну відповідальність юридичної чи фізичної особи.
Відео на тему: «КВЕДи скільки і які ВИБРАТИ? Скільки коштує кожен доданий додатково КВЕД?»
повинні відповідати цифровим кодам класифікатора КВЕД та мати не менше чотирьох знаків.
Класифікатор КВЕД-2
Класифікатор або довідник КВЕД – це спеціальний документ, розроблений Росстандартом. До 2017 року діяло одразу три редакції класифікатора, що іноді призводило до помилок у підборі кодів ЗКВЕД та відмові у державній реєстрації ІП. З середини 2016 року для реєстрації ІП та юридичних осіб застосовується класифікатор ЗКВЕД-2 або ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), затверджений Наказом Росстандарту від 31.01.2014 N 14-ст.
Використовуйте лише актуальну редакцію класифікатора з достовірних джерел! Якщо ви вкажете вид діяльності з КВЕД із нечинної редакції КВЕД, то отримаєте відмову в реєстрації ІП.
КВЕД-2 складається з 21 розділу, що мають буквене позначення латинського алфавіту. Кожен розділ поділяється на клас, підклас, групу, підгрупу та вид. У заяві на реєстрацію ІП цифровий код з КВЕД має бути чотири-, п'яти- або шестизначним. Розглянемо з прикладу, як вибирати ІП вид діяльності.
Припустимо, майбутній підприємець хоче встановити торговий намет для виготовлення та продажу фастфуду. У класифікаторі цей напрямок бізнесу має код групи 56.10 та характеристику «Діяльність ресторанів та послуги з доставки продуктів харчування».
До групи з кодом за КВЕД 56.10 входить підгрупа з кодом 56.10.2 (Діяльність з приготування та/або продажу їжі, готової до безпосереднього вживання на місці, з транспортних засобів або пересувних лавок), а до неї, у свою чергу, код виду 56.10 .24 «Діяльність ринкових кіосків та торгових наметів із приготування їжі».
Якщо вказати в заяві код ЗКВЕД для ІП із чотирьох знаків (56.10), то можна буде займатися й іншими видами, що входять до цієї групи:
- 56.10.1: Діяльність ресторанів та кафе з повним ресторанним обслуговуванням, кафетеріїв, ресторанів швидкого харчування та самообслуговування
- 56.10.3: Діяльність ресторанів та барів щодо забезпечення харчуванням у залізничних вагонах-ресторанах та на судах.
Якщо ж ви впишіть у заяву Р21001 лише вид діяльності з кодом 56.10.24, то не зможете по ньому відкрити літнє кафе чи ресторан, доки не повідомте про новий код до податкової інспекції. Надмірна деталізація тут не потрібна, тому вид діяльності ІП ми рекомендуємо вказувати у форматі чотиризначного коду.
Зауважте, що деякі сфери бізнесу індивідуальному підприємцю недоступні. Наприклад, щоб продавати міцний алкоголь, відкрити ломбард, зайнятися мікрофінансовою чи страховою діяльністю, треба реєструвати комерційну організацію (ТОВ чи АТ).
Скільки кодів КВЕД можна вибрати
При реєстрації ІП види діяльності, що вносяться до заяви Р21001, не обмежені. На аркуші «А» вміщується 57 кодів, але якщо цього вам мало, то можна заповнити другий і третій аркуш «А». Зазвичай заявники вказують 10-20 кодів для опису пов'язаних між собою напрямів бізнесу.
Сама собою вказівка безлічі кодів при реєстрації ІП ні на що не впливає. Не треба насправді здійснювати всі обрані напрями, здавати окрему звітність чи сплачувати більше податків. Але й намагатися про всяк випадок вписати якнайбільше кодів з КВЕД теж немає особливого сенсу. Пізніше індивідуальний підприємець види діяльності може додати, подавши спеціальну форму Р24001.
Один із кодів КВЕД, за яким передбачається отримання максимального доходу, треба вибрати як основний. Основний код має значення при виборі тарифу на страхування працівників по травматизму. Що ризик отримання травми на виробництві чи професійного захворювання, то вища ставка внесків встановлено законом.
Певні види діяльності слід ліцензувати, тобто. отримувати обов'язковий дозвіл на те, щоб займатися ними. Якщо ліцензійний вид діяльності є у вибраних вами кодах, це означає, що треба відразу оформити ліцензію. Вона знадобиться лише тоді, коли ви реально приступите до цього бізнесу.
Як вибрати код КВЕД
При замовленні послуги з реєстрації ІП-коди вам підберуть професійні реєстратори. Але якщо ви готові витратити небагато часу та зусиль, то зовсім необов'язково звертатися до юристів.
Заява Р21001 – простий для заповнення документ, у ньому треба лише вказати паспортні дані майбутнього підприємця та напрямки бізнесу. Класифікатор КВЕД є у вільному доступі у довідково-правових системах, у безкоштовних сервісах підготовки реєстраційних документів, інших джерелах. Головне – звертайте увагу на те, щоб знайдений вами довідник КВЕД був затверджений наказом Росстандарту від 31.01.2014 р. N 14-ст.
У деяких джерелах є вбудована форма пошуку класифікатора, але можна скористатися і звичайним пошуком по сторінці. Введіть слово, що вас цікавить, у пошуковий рядок і вивчіть результати пошуку.
Наприклад, ви хочете відкрити магазин, отже, потрібно ввести запит. Далі із запропонованих варіантів вибрати тільки ті, що підходять до вашої діяльності. А можна зробити по-іншому - відкрийте розділ G (Торгівля оптова і роздрібна) і вже всередині нього переходите на групи кодів, що вас цікавлять.
Добірки кодів за видами бізнесу
Ми проаналізували, які саме види діяльності найчастіше обирають підприємці-початківці. Зазвичай це роздрібна торгівля, перевезення, різноманітні послуги, агентська діяльність, салони краси. Популярна у ІП та діяльність в Інтернеті: інфобізнес, створення сайтів, електронна торгівля. Усі ці сфери бізнесу не вимагають на старті значних фінансових витрат та залучення більшої кількості працівників.
Щоб допомогти вам у виборі кодів, ми зробили добірку найпопулярніших у підприємців видів діяльності. Коди вказані відповідно до класифікатора КВЕД-2.
| Код КВЕД | Вид діяльності |
| Діяльність у мережі Інтернет | |
| 47.99 | Торгівля роздрібна інша поза магазинами, наметами, ринками |
| 47.91.1 | Роздрібна торгівля поштою |
| 47.91.2 | Роздрібна торгівля, що здійснюється безпосередньо за допомогою інформаційно-комунікаційної мережі Інтернет |
| 47.91.3 | Роздрібна торгівля через Інтернет-аукціони |
| 62.02 | Діяльність консультативна та роботи в галузі комп'ютерних технологій |
| 62.01 | Розробка комп'ютерного програмного забезпечення |
| 63.11 | Діяльність з обробки даних, надання послуг з розміщення інформації та пов'язана з цим діяльність |
| 63.91 | Діяльність інформаційних агенцій |
| 58.13.2 | Видання газет на електронних носіях |
| 58.11.2 | Видання книг, брошур, рекламних буклетів та аналогічних видань, включаючи видання словників та енциклопедій на електронних носіях |
| 58.11.4 | Видання атласів, карт та таблиць на електронних носіях |
| 85.41 | |
| 62.09 | Діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій, інша |
| Торгівля роздрібна | |
| 47.11 | Роздрібна торгівля переважно харчовими продуктами, включаючи напої, та тютюновими виробами в неспеціалізованих магазинах |
| 47.19 | Торгівля роздрібна в неспеціалізованих магазинах |
| 47.25 | Торгівля роздрібна напоями у спеціалізованих магазинах |
| 47.41 | Торгівля роздрібна комп'ютерами, периферійними пристроями до них та програмним забезпеченням у спеціалізованих магазинах |
| 47.43 | Торгівля роздрібна аудіо- та відеотехнікою у спеціалізованих магазинах |
| 47.52 | Торгівля роздрібна залізними виробами, лакофарбовими матеріалами та склом у спеціалізованих магазинах |
| 47.42 | Роздрібна торгівля телекомунікаційним обладнанням, включаючи роздрібну торгівлю мобільними телефонами, у спеціалізованих магазинах |
| 47.59 | Торгівля роздрібна меблями, освітлювальними приладами та іншими побутовими виробами у спеціалізованих магазинах |
| 47.71 | Торгівля роздрібним одягом у спеціалізованих магазинах |
| 47.21 | Торгівля роздрібна фруктами та овочами у спеціалізованих магазинах |
| 47.22 | Торгівля роздрібна м'ясом та м'ясними продуктами у спеціалізованих магазинах |
| 47.23 | Торгівля роздрібна рибою, ракоподібними та молюсками у спеціалізованих магазинах |
| 47.24 | Торгівля роздрібна хлібом та хлібобулочними виробами та кондитерськими виробами у спеціалізованих магазинах |
| 47.29 | Роздрібна торгівля іншими харчовими продуктами в спеціалізованих магазинах |
| 47.54 | Торгівля роздрібна побутовими електротоварами у спеціалізованих магазинах |
| 47.73 | Торгівля роздрібна лікарськими засобами у спеціалізованих магазинах (аптеках) |
| 47.75 | Торгівля роздрібна косметичними та товарами особистої гігієни у спеціалізованих магазинах |
| 47.72 | Торгівля роздрібна взуттям та виробами зі шкіри у спеціалізованих магазинах |
| 47.61 | Торгівля роздрібна книгами у спеціалізованих магазинах |
| 47.62 | Торгівля роздрібна газетами та канцелярськими товарами у спеціалізованих магазинах |
| 47.79 | Торгівля роздрібна вживаними товарами в магазинах |
| Перевезення | |
| 49.32 | Діяльність |
| 52.21 | Допоміжна діяльність, пов'язана з сухопутним транспортом |
| 52.29 | Допоміжна діяльність, пов'язана з перевезеннями |
| 49.41.1 | Перевезення вантажів спеціалізованими автотранспортними засобами |
| 49.41.2 | Перевезення вантажів неспеціалізованими автотранспортними засобами |
| 49.41.3 | Оренда вантажного автомобільного транспорту з водієм |
| Загальноживлення та готелі | |
| 56.10 | Діяльність ресторанів та послуги з доставки продуктів харчування |
| 56.21 | Діяльність підприємств громадського харчування щодо обслуговування урочистих заходів |
| 56.29 | Діяльність підприємств комунального харчування за іншими видами організації харчування |
| 56.30 | Подання напоїв |
| 55.10 | Діяльність готелів та інших місць для тимчасового проживання |
| 55.20 | Діяльність з надання місць для короткострокового проживання |
| 55.30 | Діяльність з надання місць для тимчасового проживання в кемпінгах, житлових автофургонах та туристичних автопричепах |
| Салон краси | |
| 96.02 | Надання послуг перукарнями та салонами краси |
| 96.04 | Діяльність фізкультурно-оздоровча |
| 96.09 | Надання інших персональних послуг, не включених до інших групувань |
| Послуги | |
| 68.31 | Діяльність агентств нерухомості за винагороду або на договірній основі |
| 69.10 | Діяльність у сфері права |
| 69.20 | Діяльність з надання послуг у сфері бухгалтерського обліку, фінансового аудиту, податкового консультування |
| 70.22 | Консультування з питань комерційної діяльності та управління |
| 79.11 | Діяльність туристичних агенцій |
| 79.90 | Послуги з бронювання інші та супутня діяльність |
| 95.21 | Ремонт електронної побутової техніки |
| 95.22 | Ремонт побутових приладів, домашнього та садового інвентарю |
| 95.23 | Ремонт взуття та інших виробів зі шкіри |
| 95.24 | Ремонт меблів та предметів домашнього вжитку |
| 95.25 | Ремонт годинників та ювелірних виробів |
| 81.22 | Діяльність з чищення та прибирання житлових будівель та нежитлових приміщень інша |
| 97.00 | Діяльність домашніх господарств із найманими працівниками |
| 74.20 | Діяльність у сфері фотографії |
| 74.30 | Діяльність з письмового та усного перекладу |
| 85.41 | Освіта додаткова для дітей та дорослих |
У зверненні на реєстрацію ІП або компанії зазначаються їхні майбутні напрямки бізнесу. Вони позначаються кодами із 4-х символів. Список таких шифрів встановлюється в КВЕД. Ця збірка постійно піддається змінам, до неї вносяться доповнення. У класифікаторі визначені числові значення кожної сфери підприємництва, що у межах РФ. Класифікатор для зручності користувачів поділений на групи та підгрупи, кожна з них спеціалізується на певних економічних галузях.
Вибір виду діяльності
Перш ніж подавати акти на реєстрацію, заявник повинен визначитися з видами підприємництва за довідником ЗКВЕД. Кожному сектору функціонування ІП та організації тут надано свій код. ЗКВЕД потрібно державі, щоб встановити сферу роботи компанії чи індивідуального підприємця.
Кількість напрямів діяльності, які можна визначити у зверненні, законом не обмежується. Підприємець має право заявити кожен код за власним бажанням. Тому в заяві зазвичай зазначаються різні шифри. Рекомендується обмежитися 20-30 кодами. Об'ємний список створить плутанину та завадить оцінити сферу роботи компанії чи ІП.
Серед інших кодів треба вибрати один, який визнається основним.
Значення основного коду
Інформація за кодами КВЕД, основним та додатковим, фіксуються в ЄДРЮЛ, ЄГРІП, виписці з реєстру та інформаційному листі. Шифри потрібні для статистичної звітності.
Коди КВЕД стануть у нагоді підприємцю при постановці на облік у ФОМС, відкритті розрахункового рахунку в деяких кредитних установах.
Згідно із законом, підприємці можуть отримувати прибуток від будь-якої сфери незабороненої діяльності. Якщо підприємець обирає зайві коди — це не страшно. Пріоритетний напрямок діяльності – інша справа.
Основний вид діяльності – це напрям роботи, яке приносить компанії чи ІП переважаючий розмір виручки. Шифр превалюючого бізнесу повинен якомога точніше описувати майбутню сферу економічної активності заявника.
Вибір головного напряму діяльності тягне за собою певні наслідки. Наприклад, це вплине на тариф, що визначає величину внесків зі страхування від нещасних випадків та професійних захворювань. Узгоджені тарифи застосовуються залежно від головного виду діяльності. Якщо вибір ІП або ТОВ впав на ризикову діяльність (травматичну або викликає розвиток профзахворювань), то величина страхових платежів стане вищою.
Коди КВЕД пов'язані і з оподаткуванням. Спеціальні режими, наприклад, УСН, ПСН, ЕНВД мають обмеження щодо видів функціонування. Так, може статися конфлікт інтересів. Організація чи ІП бажають обрати якусь із пільгових систем оподаткування, але вона не поширюється на діяльність, код якої зазначений у виписці з ЄДРЮЛ або ЄДРІП. За такої ситуації доведеться обирати — або бажану податкову систему, або КВЕД.
Так, якщо підприємець бажає займатися страховою діяльністю, виробництвом підакцизних товарів або видобутком корисних копалин, він не зможе працювати на ССП.
ЕНВД і ПСН – системи, які мають право вибрати далеко ще не кожен ІП і компанії, лише ті, які працюють у певних секторах ринку. Обмеження відсутні тільки для ОСНО.
Вибраний КВЕД впливає не тільки на систему оподаткування, розмір податку, кількість звітності, що передається до державних органів. Він відіграє роль, якщо в ІП працюють працівники. Ставка внесків до Фонду соцстраху «на травматизм» обчислюється виходячи з тарифів на основний вид функціонування.
Головний код ЗКВЕД та ЕНВД
Шифр відіграє роль при оподаткуванні за єдиним податком на поставлений дохід. Так, підприємець звільняється від обов'язку подавати «нульову» звітність щодо ЕНВД, якщо реально не здійснює вид діяльності, що підпадає під цю систему.
Обов'язок звітувати виникає тоді, коли ІП чи організація починають працювати у цьому секторі. Обов'язково до податкової інспекції передається заява про постановку на облік платником ЄНВД.
Підтвердження головної сфери бізнесу у ФСС
Працівники, оформлені для реалізації своїх посадових обов'язків на підставі трудової угоди, підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Ця норма закріплена у ФЗ №125. Внесок перераховується щомісяця. Розрахунок ведеться виходячи з тарифів, що визначаються за класом професійного ризику.
Для кожної компанії розмір затверджується щорічно на підставі відомостей, наданих фірмою. Процес передачі інформації визначено у Порядку підтвердження головного виду економічної діяльності, затвердженого наказом №55.
Для цілей ФСС головним визнається той різновид функціонування, від якого за минулий звітний період придбано найвищий дохід. Якщо не відзвітувати у встановлений період реально переважному напрямі бізнесу та доходу, то розрахунок виробляється з високих тарифів для видів діяльності, визначених для компанії, навіть якщо бізнес у цьому напрямі не ведеться. Таким чином, "зайві" коди можуть зіграти свою роль і виявитися непотрібними.
Для цілей розрахунку страхового внеску започатковано специфічні критерії затвердження головного виду функціонування:
- для комерційних компаній – переважна частка у сумарному обсязі вироблених чи реалізованих товарів;
- для некомерційних фірм - переважна кількість співробітників, трудящих у конкретній галузі діяльності.
Робота у превалюючому напрямі діяльності підтверджується щороку – до 15 квітня. Компанії, які залучають працівників, передають до ФСС акти, які свідчать про переважання одного з напрямків бізнесу. Організації повинні щороку надавати відповідні відомості. У підприємців цей обов'язок виникає, коли ключовий вид діяльності перетворений.
Розмір тарифу затверджується Фондом соцстраху. Він може становити – 0,2 до 8,5% залежно від класу професійного ризику.
Підтвердження превалюючого виду виділяється особливостями, якщо страхувальник веде бізнес одразу у кількох галузях економіки.
У цьому випадку можливо два варіанти:
- Частка одного напряму діяльності переважає іншими: до уваги при розрахунках приймається клас професійного ризику, відповідний цьому напряму.
- Види діяльності рівнозначні в сумарній масі: для розрахунку страхового внеску приймається та з областей функціонування, яка характеризується найвищим класом професійного ризику.
Не підтверджувати переважну сферу бізнесу зовсім нерозумне рішення, оскільки підприємцю доведеться нести зайві витрати на страхові внески за найбільшим тарифом.
Для підтвердження головного виду підприємництва ТОВ зобов'язані подати таку документацію до ФСС:
- заяву за формою визначеною законодавцем;
- довідку-підтвердження;
- пояснювальну записку до бухгалтерського балансу (виняток: для підприємств не потрібно).
Розрахунок прибутку здійснюється за затвердженою законодавцем формулою: виручка після продажу за конкретним напрямом ділиться на сумарний прибуток з усіх секторів ринку. Отриманий результат множимо на 100%.
Діяльність з превалюючою питомою вагою є для фірми головною у цьому звітному періоді.
Приклад розрахунку:
Компанія «Світ прокату» спеціалізується на 2 видах діяльності – прокат фільмів та копіювання відеозаписів. Сумарний прибуток за попередній період склав - 1,5 млн рублів. З них за першим видом - 500 тис. рублів, а за другим - 1 млн. рублів.
Питому вагу розраховуємо за наведеною вище формулою:
- Для прокату - 500000/1500000 * 100% = 33%
- Для копіювання - 1000000 / 1500000 * 100% = 67%
Отримані дані свідчать про те, що другий напрямок роботи компанії приносить їй більшу виручку, а отже, клас професійного ризику розраховується за тарифом, затвердженим для відповідного їй коду КВЕД.
Нагадуємо, що платежі на травматизм вносять і підприємці, які обрали УСН. Зазначена категорія платників також має підтверджувати превалюючий вид діяльності.
Законодавець передбачив винятки для деяких підприємців.
- ІП (передають письмове звернення та необхідну документацію до ФСС, якщо змінюють основний вид діяльності);
- Новостворені фірми, які функціонують менше року.
Про встановлений тариф компанії та ІП сповіщаються не пізніше 14 днів з моменту передачі документації. Форму повідомлення затверджено законодавцем. До цього моменту платежі нараховуються за тарифами, що діяли у попередній період.
Неоднозначна ситуація виникає у тому випадку, коли ТОВ чи ІП перетворили переважну сферу бізнесу протягом року. Законодавець встановив, що в такій ситуації тариф не переглядатиметься. Перетворення пройдуть лише наступного року.
Деякі підприємці намагаються уникнути зайвих видатків за рахунок того, що підтверджують у ФСС вид діяльності з низьким рівнем страхових виплат. Ця хитрість просто виявляється, оскільки підприємці повинні передати крім іншої документації бухгалтерський баланс.
Зміна основного коду КВЕД
Перетворення кодів може знадобитися внаслідок функціонування підприємства. Наприклад, компанія хоче змінити спеціалізацію та розширити виробництво в іншому секторі ринку.
Процедура зміни кодів відрізняється для ІП та ТОВ. В останньому випадку потрібно додатково вносити зміни до установчої документації компанії, коли в ній прописані конкретні сектори функціонування для організації. До того ж від імені фірми має право діяти виключно керівник. Звернення та акти мають бути завірені у нотаріуса.
Для зміни основного коду бізнесмен передає до податкової інспекції заяву:
- титульний лист (п. 1.1, 1.2, 1.3) - у пункті 2 проставляється цифра 1;
- лист Н (стор.1) – п.1.1 – оновлений КВЕД;
- лист Н (стор.2) – п.2.1 – головний шифр, що підлягає ліквідації;
- лист Р – дані щодо заявника.
Інші шифри вписувати до заяви не потрібно. Числа вносяться зліва направо з першого осередку. Код складається із 4-х знаків. Цю вимогу вказує законодавець.
Цей розділ включає:
Фізичну та/або хімічну обробку матеріалів, речовин або компонентів з метою їх перетворення на нові продукти, хоча це не можна використовувати як єдиний універсальний критерій для визначення виробництва (див. нижче "переробка відходів")
Матеріали, речовини чи перетворені компоненти є сировиною, тобто. продуктами сільського господарства, лісового господарства, рибальства, гірських порід та мінералів та продуктів інших обробних виробництв. Вважається, що значні періодичні зміни, оновлення чи перетворення продуктів належать до виробництва.
Продукція може бути готовою до споживання або може представляти напівфабрикат для подальшої обробки. Наприклад, продукт очищення алюмінію використовується як сировина для первинного виробництва алюмінієвих виробів, наприклад алюмінієвого дроту, який у свою чергу буде використаний у необхідних конструкціях; виробництва техніки та обладнання, для якого дані запасні частини та аксесуари призначені. Виробництво неспеціалізованих компонентів та деталей машин та обладнання, наприклад двигунів, поршнів, електромоторів, клапанів, шестерні, підшипників, класифікується у відповідному угрупуванні розділу C "Обробні виробництва", незалежно від того, до складу яких машин та обладнання можуть входити ці предмети. Однак виробництво спеціалізованих компонентів та аксесуарів за допомогою виливки/формування або штампування пластикових матеріалів включає групування 22.2. Складання комплектуючих частин і деталей також віднесено до виробництва. Даний розділ включає складання цілісних конструкцій із складових компонентів, виготовлених самостійно або придбаних. Переробка відходів, тобто. переробка відходів для вторинної сировини увійшла до угруповання 38.3 (діяльність з обробки вторинної сировини). Хоча може проводитися фізична та хімічна переробка, це не вважається частиною виробництва. Первинною метою цих видів діяльності є основна переробка або переробка відходів, яка класифікована у розділі E (водопостачання; каналізація, організація збору та утилізації відходів, діяльність з ліквідації забруднень). Однак виробництво нових готових виробів (на противагу продукції, виготовленої з вторинної сировини) відноситься до всього виробництва в цілому, навіть якщо в цих процесах використані відходи. Наприклад, виробництво срібла із відходів плівки вважається виробничим процесом. Спеціальне техобслуговування та ремонт промислових, комерційних та подібних машин та обладнання загалом зазначено у групуванні 33 (ремонт та встановлення машин та обладнання). Однак ремонт комп'ютерів, побутових пристроїв зазначений у угрупованні 95 (ремонт комп'ютерів, предметів особистого користування та господарсько-побутового призначення), водночас ремонт автомобілів описується у групуванні 45 (оптова та роздрібна торгівля та ремонт автотранспортних засобів та мотоциклів). Встановлення техніки та обладнання як вузькоспеціалізована діяльність класифіковано у групуванні 33. 20
Примітка - Кордони обробного виробництва коїться з іншими розділами даного класифікатора можуть мати чіткої однозначної специфікації. Як правило, обробляють виробництва включають переробку матеріалів для виробництва нової продукції. Зазвичай це нова продукція. Однак визначення того, що є новою продукцією, може бути дещо суб'єктивним
Переробка має на увазі такі види діяльності, задіяні у виробництві та визначені в даному класифікаторі:
Переробка свіжої риби (витяг устриць з раковин, філетування риби), що виконуються не на борту рибальського судна, див. 10.20;
Пастеризація молока та розлив по пляшках, див. 10.51;
Вироблення шкіри, див. 15.11;
Розпилювання та стругання деревини; просочування деревини, див. 16.10;
Друк та споріднені їй види діяльності, див. 18.1;
Відновлення протектора шин, див. 22.11;
Виробництво готових до застосування бетонних сумішей, див. 23.63;
Гальванопокриття, металізація та теплова обробка металу, див. 25.61;
Механічне обладнання для ремонту або перебирання (наприклад, двигунів автомобілів), див. 29.10
p align="justify"> Також існують види діяльності, включені в процес переробки, які відображені в інших розділах класифікатора, тобто. вони не класифікуються як обробні виробництва.
Вони включають:
Лісозаготівлі, класифіковані в розділі A (СІЛЬСЬКЕ, ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО, ПОЛЮВАННЯ, РИБОВНИЦТВО ТА РИБІВНИЦТВО);
Модифікацію сільськогосподарської продукції, класифіковану розділ A;
Підготовку харчових продуктів для негайного споживання у приміщеннях, класифіковану у групуванні 56 (діяльність підприємств громадського харчування та барів);
Збагачення руди та інших мінералів, класифіковану в розділі B (ВИДОБУТОК КОРИСНИХ КОПАЛЬНИХ);
Будівельні та складальні роботи, які виконуються на будівельних майданчиках, класифіковані в розділі F (БУДІВНИЦТВО);
Діяльність по розбивці великих партій товарів на дрібні групи та вторинний збут дрібніших партій, включаючи упаковку, перепакування або розлив у пляшки такої продукції, як алкогольні напої чи хімікати;
Сортування твердих відходів;
Змішування фарб на замовлення клієнта;
Різання металів на замовлення клієнта;
Пояснення до різних товарів, віднесені до розділу G (ТОРГІВЛЯ ОПТОВА ТА РОЗДРІБНА; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ І МОТОЦИКЛІВ)
Перш ніж зареєструватися, підприємцю необхідно визначитись із напрямком майбутнього бізнесу. Бізнесмени-початківці часто стикаються з труднощами перенесення обраного напрямку в код ЗКВЕД. Крім цього, мало хто знає про вплив подібного вибору на багато аспектів підприємницької діяльності, починаючи від можливості застосовувати один із спеціальних режимів оподаткування, закінчуючи розміром страхового внеску. Як правильно підібрати і де знайти Коди КВЕД 2019 з розшифровкою для ІП.
Коди ЗКВЕД є відомостями статистичного характеру, призначенням яких є інформування держорганів про запланований напрям діяльності суб'єктів підприємництва та юридичних осіб.
Класифікація кодів здійснюється на підставі спеціалізованого довідника, що називається Загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності, скорочення перших букв якого породило загальновизнаний термін КВЕД.
Останні зміни призвели до розробки нової редакції довідника: ЗКВЕД-2 для ІП на 2019 рік із розшифровкою за видами діяльності.
Є коди в документах різного призначення та рівня:
- у реєстраційній формі заяви. Заповнюючи форму, вказується основний КВЕД, що точно відображає мету створення, тобто основний напрямок бізнесу. Саме цей код впливає на розмір податкового платежу, вибір системи оподаткування та розмір страхових відрахувань. Також підприємцю дозволено вказати додаткові КВЕД;
- в актах нормативно-правового характеру, орієнтованих регулювання окремих напрямів бізнесу;
- у державному статреєстрі, покликаному вести облік напрямів бізнесу країни та регулювати економічні процеси;
- іншої документації різного рівня, яка пов'язана зі статистичним обліком та зберіганням даних про види господарсько-економічної діяльності.
Класифікувати напрями діяльності за кодами необхідно для вдосконалення економіки держави на підставі статистики.
Це дозволяє отримувати реальну картину бізнесу країни, що допомагає:
- коригувати сферу оподаткування;
- здійснювати фінансування та підтримку галузей, що потребують цього;
- керувати економічними процесами.
Зазначені під час реєстрації та подальші коригування даних вносяться до ЄДРІП, а потім потрапляють до державних органів статистики, які надають номер ОКПО.
Після відомості передаються на обробку Фонду соціального страхування з метою з'ясування необхідності встановити ставку для сплати страхового внеску на випадок необхідності захисту від нещасних випадків, що сталися на робочому місці, а також профзахворювань.
Довідник кодів ЗКВЕД є ієрархічно сформований список існуючих напрямів діяльності. Розбивка робиться на розділи, позначені за допомогою латинського алфавіту, які не вказуються при присвоєнні коду. Їх мета – допомогти зорієнтуватися щодо кодів. Сам код також містить шифр або розшифровку конкретного виду діяльності, що складається з 2-6 цифр.
Структурується за таким принципом:
- ** – поділ на класи;
- **.* - віднесення до підкласу;
- **.** – конкретна група;
- **.**.* – підгрупа;
- **.**.** – вид.
Потрібна вказівка лише 4-х цифр, тобто коду групи.
У зв'язку зі зміною Класифікатора при подачі заяви на реєстрацію важливо вказати коректний код. Якщо дані будуть вказані із застарілого документа, то за заявою буде отримано відмову у розгляді.
Детальної відповіді вимагає питання, скільки кодів КВЕД можна вказати під час реєстрації ІП.
Як було сказано вище, підприємцю в момент реєстрації необхідно вказати два типи кодів:
- основний – може лише один. Щоб зробити вибір цього коду, необхідно відповісти на запитання: що принесе максимальну кількість прибутку, який напрямок;
- додаткові – необмежену кількість.
Так, лист «А» вміщує 57 кодів, але якщо цього недостатньо, можна застосувати другий, третій лист «А». Як правило, при реєстрації вказується 10-20 кодів, які супроводжують основний напрямок запланованої діяльності. Подібний факт не впливає на бізнес.
Не означає, що підприємець бере зобов'язання займатися всіма зазначеними напрямами, як і те, що потрібно сплачувати збільшений податок. Також підприємець може будь-якої миті додавати необхідні коди, заповнивши відповідні заяви. Однак подібна процедура вже не буде безкоштовною. Але не варто вказувати величезну кількість видів діяльності, тому що серед них може виявитися напрям, який вимагає від підприємця надання довідки про відсутність судимості або психоневрологічного диспансеру.
Деякі коди КВЕД передбачають наявність ліцензії. Однак якщо в зазначених при реєстрації кодах є подібні напрямки, це не означає, що необхідно відразу оформляти ліцензію. Потрібно встигнути до початку подібної діяльності.
Якщо під час реєстрації скористатися послугою, яка дає правову підтримку та передбачає заповнення всіх необхідних заяв, то підбір КВЕД здійснюють професіонали. Однак, якщо майбутній підприємець вирішив самостійно займатися всіма процедурами, то знатиметься, які коди ЗКВЕД необхідно вказувати при реєстрації ІП у 2019 році.
Класифікатори ЗКВЕД представлені на різних інформаційно-довідкових ресурсах та системах, доступ до них вільний, без обмежень, що дозволяє при заповненні заяви Р21001 отримати достовірну інформацію. Деякі джерела мають на увазі використання швидкої форми для пошуку за класифікатором, але можна скористатися і ручним пошуком. Так, підприємцю, який планує займатися роздрібною торгівлею, необхідно перейти до однойменного розділу та вибрати напрямок, який детально відображає тип товару, що реалізується.
Найбільш відповідально потрібно підійти до вибору основного КВЕД. Як було зазначено вище, внески за працівників зі страхування від травматизму та нещасних випадків на виробництві здійснюються згідно з тарифними планами за основним КВЕД. Чим ближче код до ризикової та травматичної галузі, тим більше значення тарифу. До 15.04 року, який слідує за звітним, ІП-роботодавцю, коли основний ЗКВЕД було змінено, необхідно подати до ФСС документи-обґрунтування, що підтверджують факт основної діяльності. Якщо такі документи не подано, то будуть застосовані максимально можливі тарифи.
ІП має право доповнити коди чи навіть змінити основний.
Для цього потрібно керуватися покроковим алгоритмом:
- Визначити нові КВЕД. Слід зазначити, що ІП немає права займатися деякими напрямами діяльності, наприклад, що з піротехнікою. Також варто пам'ятати про обмеження для різних форм оподаткування.
- Заповнити заяву Р24001. Форма складається з кількох розділів: Титульного листа (має на увазі внесення реквізитів ІП), листів Е та Ж.
- Подати заяву до податкової.
Щоб заповнити заяву, слід дотримуватися інструкцій.
Так, розділи аркуша Е заповнюються за такими принципами:
- 1 – якщо потрібно змінити основний КВЕД;
- 2 – якщо змінюються додаткові коди;
- 1 – за винятком основного КВЕД;
- 2 – за винятком додаткових кодів.
- 1 – заповнюється, але не підписується (підпис ставиться лише у присутності співробітника податкової);
- 2 – призначений для заповнення працівниками податкової;
- 3 – призначений для заповнення нотаріусом, якщо заяву подає довірена особа.
Подати заяву до податкової можна одним із способів:
- особисто – необхідно пред'явити паспорт;
- скористатися послугами представника – обов'язкова наявність нотаріально посвідченої довіреності;
- поштовим відправленням – потрібно завірити підпис;
- електронно - онлайн через особистий кабінет платника податків на сайті ФНП.
Через портал Держпослуги для ІП неможливо з технічних причин. Повідомити органи податкової служби про додавання нового ЗКВЕД необхідно не пізніше ніж через 3 дні з моменту початку провадження діяльності за новим напрямом.
Слід зазначити, що відповідальності за ведення бізнесу не за КВЕД не встановлено. Однак, якщо буде доведено, що діяльність здійснюється без прописаного та внесеного коду, то ІП загрожує притягнення до адміністративної відповідальності. Штраф складає до 5000 рублів.
Усі спецрежими (чи пільгові режими), такі як УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, мають обмеження за напрямами діяльності. Конфлікт інтересів можливий, якщо обраний напрямок не підпадає під дію режимів, що призводить до необхідності зміни режиму або коду. Щоб не зіткнутися з подібними проблемами, необхідно попередньо ознайомитися з кодами ЗКВЕД 2019 з розшифровкою за видами діяльності для ІП з обмеженнями залежно від вибраного режиму оподаткування. Подібна інформація міститься на сайтах регіональних підрозділів податкової служби. Так, УСН не передбачає провадження страхової діяльності, видобуток копалин, виробництво підакцизної продукції. Для платників поставленого податку та ПСП передбачено суворо обмежений перелік видів бізнесу, у тому числі лише певні види роздрібної торгівлі. Єдиний с/г податок створено лише для підприємців, які здійснюють бізнес, пов'язаний із сільським та рибним господарством.
Підприємці на ПСП також мають право займатися обмеженими видами бізнесу, наприклад (список найпоширеніших):
- послуги з пошиття та ремонту виробів з хутра, трикотажу;
- ремонт, фарбування або пошиття взуття;
- пасажирські та вантажні перевезення;
- здійснення нагляду та догляду за малолітніми громадянами або недієздатними через хворобу;
- організація екскурсій;
- ритуальні та обрядові послуги;
- здійснення роздрібної торгівлі через об'єкти, що належать до стаціонарної торгової мережі з площею зали до 50 кв. м. та нестаціонарним об'єктам торгівлі;
- послуги перукарських та косметологічних салонів;
- інші напрямки. Повний перелік доступний на офіційному сайті ФНП www.nalog.ru.
Варто зазначити, що часто виникають прецеденти податкових спорів, коли органами ФНП робляться спроби довести, що діяльність, що здійснюється не за ЗКВЕД, не зараховується до підприємницької розряду. Так, траплялися відмови застосування ставки 6% для ІП на УСН «доходи», якщо прибуток був отриманий від бізнесу з кодом КВЕД, відсутнім у ЄДРІП. Подібний прибуток ФНП намагається зарахувати до доходів фізичних осіб та обкласти ПДФО за ставкою 13%. Також існують суперечки на тему визнання витратою при розрахунку податку на прибуток та повернення ПДВ. Найчастіше суди приймають бік підприємців, проте, щоб уникнути ризиків, необхідно переконатися, що у контрагента є необхідний ЗКВЕД.
Єдиною формою оподаткування, що поєднується з усіма видами діяльності, є ОСНО. Жодних обмежень за напрямами бізнесу для платників основної системи немає.
Підбирається КВЕД виходячи зі сфери бізнесу. У цьому логіка класифікатора має нюанси. Так, не завжди легко здійснити добір додаткових КВЕД для основного.
Бувають і легкі випадки, наприклад, якщо йдеться про здачу в оренду квартир та офісів, то проблем не виникає:
- 20.1;
- 20.2.
Усі подані значення припускають діяльність з надання власного та орендованого майна в оренду, а також управління ними, розподіл здійснюється лише на житлове та нежитлове майно. Такий самий простий підбір доступний і для послуг таксі. А коли мова заходить про підбір ОВЕД для дизайнера, який займається інтернет-рекламою, то єдино правильного значення не існує. Так, підійде і діяльність у галузі фотографії (74.20) та діяльність рекламних агенцій (73.11), розробка комп'ютерного ПЗ (62.01) та ще 6 різних КВЕД.
Полегшити життя можуть спеціалізовані сервіси, які містять добірку кодів ЗКВЕД для різних напрямків бізнесу, а також фірми, які пропонують допомогу в реєстрації ІП за певну плату. Самостійний підбір можна здійснити, скориставшись класифікатором. Підібрати коди для ІП (КВЕД) на 2019 рік, з розшифровкою за видами діяльності можна у класифікаторі. Зручний пошук представлений на сайті оквед.рф: достатньо в рядку пошуку почати вводити назву необхідної галузі, як сервіс почне видавати схожі розділи. Залишиться лише перейти до необхідної категорії.
Приклад роботи із класифікатором №1: підприємець вирішує розпочати виробництво головних уборів. Цей напрямок відповідає розділу D (обробне виробництво). Далі потрібно вибрати підрозділ - DB, який означає текстильне та швейне виробництво. Виробники одягу позначаються класом 18. З поданих кодів ближчий за змістом 18.24.4.
Приклад роботи із класифікатором №2. Індивідуальний підприємець планує торгувати фарбами роздріб через магазин. Вибір необхідно робити з розділу G, що означає реалізацію товарів в опт або роздріб. Клас – 52, підклас – 46, що визначає торгівлю у роздріб залізними виробами. Кінцеве значення – 52.46.2.
Дізнатися коди, які були вказані при реєстрації, можна за допомогою сайтів органів Росстату регіону реєстрації. Потрібно тільки ІПН. Документ доступний для завантаження та роздрукування. Так, подібна виписка запитується банками, контрагентами чи самостійно підприємцем для заповнення різноманітних заяв.
Коди КВЕД для ІП для послуги представлені нижче:
Коди КВЕД для підприємців, які займаються торгівлею:
Варто підсумувати інформацію про коди КВЕД:
- це статистичний інструмент, що визначає напрями діяльності в коди, що вказується під час реєстрації;
- немає граничних обмежень кількості додаткових кодів, які дозволено вказати у заяві, але основним може лише один;
- безцільна вказівка великої кількості кодів не рекомендується;
- при виборі спеціального режиму оподаткування вибір КВЕД повинен не суперечити вимогам режиму;
- якщо ІП є роботодавцем і змінює основний КВЕД, потрібне підтвердження ФСС;
- ведення бізнесу не в рамках зафіксованого КВЕД не тягне за собою притягнення до відповідальності. Несвоєчасне повідомлення карається штрафом.
Наприкінці варто зазначити, що вибираючи коди ЗКВЕД потрібно спочатку виявити пріоритетний напрямок, а потім доповнити список супутніх видів, а також тими напрямками діяльності, здійснення яких здається можливою справою в майбутньому.
Завантаження...
