Знаете ли вы, сколько в среднем сейчас получают россияне различных специальностей? Ведь чужой доход - это всегда интересно. Вдобавок такие знания еще и полезны: если вы запланировали освоить новую профессию - будете знать, какую лучше выбрать в плане уровня дохода.
Журнал Reconomica провел собственное исследование рынка труда. Мы предлагаем вашему вниманию актуальные данные по средней зарплате по России в 2017 году. Вы узнаете как общую картину в целом, так и сколько в среднем зарабатывают россияне в зависимости от выбранной профессии.
Средняя зарплата в России в 2017 году по данным Росстата
Уважаемый читатель! Эта статья отражает данные 2017 года. Возможно, вас больше заинтересует более актуальная .
Для начала - усредненный показатель заработной платы для всей страны. Мы изучили последние данные Росстата по состоянию на июнь 2017 года.
Официальный документ, раскрывающий показатель трудовых доходов россиян называется “Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников по полному кругу организаций в целом по экономике Российской Федерации в 1991-2017 гг”. Согласно этому документу, средняя зарплата в России в 2016 году составила 36746 рублей.
Также статистика уже рассчитала цифры по стране за январь и февраль этого года - средняя зарплата в России в 2017 году с 1 января составляет 35369 рублей, и 35846 руб. за февраль соответственно. Сама по себе эта информация не означает, что именно такой будет средняя цифра за год. Официальная статистика указывает декабрь как самый “денежный” месяц для работников - люди массово получают “13-ю зарплату”, и поэтому в декабре 2016, например, средняя цифра была на уровне 47554 рубля.
Среднемесячная заработная плата в России в номинальном выражении в январе 2017 года составила 35369 рублей . Или 30,8 тысяч рублей после вычета подоходного налога в размере 13%. Номинальная средняя зарплата за 2016 год составила 36746 рублей .
Так как год только начался, используем экстраполяцию, чтобы определить примерные цифры средней оплаты труда в РФ на конец года. За январь и февраль 2017 года мы имеем рост показателя номинальной заработной платы год к году на 7%.
Таким образом можно говорить, что, согласно последним данным Росстата на сегодня, средняя зарплата в России в 2017 году составляет 39331 рублей .
Повторимся, это прогнозное значение на конец года по динамике официальной статистики Росстата на начало 2017. Естественно, что число это далеко от точного: к примеру, а где-нибудь в Краснодарском крае - раза в полтора ниже.
О погрешностях при подсчетах
Определить среднюю сумму, которая более-менее точно отображает реальный показатель по всей стране - для РФ нельзя.
Причины таковы:
Расположение страны в нескольких климатических поясах . Северные регионы имеют более высокий уровень зарплат, чем центральные и южные.
Большой разрыв зарплат между Москвой и регионами, а также между более крупными и небольшими населенными пунктами.
Разрыв зарплат между одними и теми же специальностями в разных городах с примерно одинаковым количеством населения.
С равнение с уровнем зарплат в других странах
Для сравнения приведем краткий список средних зарплат в других странах мира (на 2016 год):
|
Страна |
Средняя зарплата (в долларах США) |
|
Норвегия |
|
|
Великобритания |
|
|
Германия |
|
|
Болгария |
|
В общем рейтинге из 71 страны Российская Федерация заняла 51-е место. Это номинальные цифры в пересчете на средгнегодовой курс доллара, покупательная способность не учитывается. По статистике ОЭСР (организация, состоящая из 35 развитых государств), средняя зарплата в России ниже, чем в любом государстве-члене ОЭСР.
Докризисная инфографика о зарплатах в России и за рубежом. Цифры множьте на 2.
Россия не может похвастать высоким уровнем жизни даже в сравнении с Прибалтикой и .
Как менялся средний уровень оплаты труда в РФ: статистика по годам
Д ля сравнения и более полной картины - приведем статистику по зарплатам РФ за прошедшие года:
|
Средняя зарплата по РФ, тыс. рублей |
Долларовый эквивалент по тогдашнему курсу |
|
Получается, что за взятый период (1999-2016) зарплата россиян в долларах выросла почти в 11 раз. Если брать докризисный период (1999-2013) - то номинальный рост в рублях составил почти 16.5 раз.
Интересен факт, что размер средней зарплаты в стране так никогда до сегодняшнего дня и не преодолел отметку в 1000 долларов. Номинальная цифра в рублях растет ежегодно, но в международных рейтингах, рассчитываемых в долларах, Россия находится низко. Месячный доход швейцарца сопоставим с годовым доходом россиянина.
Еще одно интересное сравнение: средняя зарплата в Китае, славящемся своими потогонными производствами и низким уровнем оплаты труда, в 2017 году составляет 68 тысяч юаней в год, что равно (по текущему курсу на момент написания материала) 45 тысяч рублей в месяц. Даже Китай нас уже обогнал.
Таблица зарплат по регионам: сколько платят в разных областях РФ
Теперь приведем усредненные зарплаты по отдельным субъектам РФ (данные приведены по состоянию за полный 2016 год, поскольку на середину 2017 года более свежих данных не сущесвтует):
|
Регион |
Средняя зарплата, тысяч рублей |
|
Центральный ФО |
|
|
Московская область |
|
|
Белгород |
|
|
Владимир |
|
|
Кострома |
|
|
Смоленск |
|
|
Ярославль |
|
|
Северо-Западный ФО |
|
|
Архангельск |
|
|
Санкт-Петербург |
|
|
Ленинградская область |
|
|
Новгород |
|
|
Калининград |
|
|
Ненецкий АО |
|
|
Мурманск |
|
|
Южный ФО |
|
|
Калмыкия |
|
|
Краснодар |
|
|
Астрахань |
|
|
Волгоград |
|
|
Ростов-на-Дону |
|
|
Северокавказский ФО |
|
|
Дагестан |
|
|
Ингушетия |
|
|
Кабардино-Балкарская Республика |
|
|
Карачаево-Черкесская Республика |
|
|
Ставрополье |
|
|
Северная Осетия - Алания |
|
|
Уральский ФО |
|
|
Челябинск |
|
|
Ямало-Ненецкий АО |
|
|
Ханты-Мансийский АО (Югра) |
|
|
Свердловск |
|
|
Приволжский ФО |
|
|
Башкортостан |
|
|
Татарстан |
|
|
Удмуртия |
|
|
Ульяновск |
|
|
Нижний Новгород |
|
|
Оренбург |
|
|
Дальний Восток |
|
|
Камчатка |
|
|
Приморский край |
|
|
Хабаровск |
|
|
Чукотский АО |
|
|
Еврейская АО |
|
|
Амурская область |
|
|
Сахалинская область |
|
|
Сибирский ФО |
|
|
Забайкальский край |
|
|
Красноярск |
|
|
Кемерово |
|
|
Новосибирск |
|
Куда пойти учиться, чтобы больше зарабатывать? Таблица доходов российских специалистов
Очевидно, что средняя температура по больнице малоинформативна. С точки зрения принятия карьерных решений гораздо более важно знать, где больше платят, чтобы определиться, на кого пойти учиться. Поэтому приведем примерные размеры зарплат специалистов различных специальностей.
Сколько литров бензина можно купить на среднемесячную зарплату в разных странах?
Брать будем усредненные цифры по стране (данные взяты с ресурсов Trud.com, Яндекс.Работа ):
|
Специальность |
Средняя зарплата по РФ, тысяч рублей |
|
Образование |
|
|
Преподаватели в средней школе |
|
|
Преподаватели в ПТУ |
|
|
Воспитатели в детсадах |
|
|
Преподаватели ВУЗов |
|
|
Медицина |
|
|
Стоматолог |
|
|
Судовой врач |
|
|
Терапевт |
|
|
Военный врач |
|
|
Гомеопат |
|
|
Гинеколог |
|
|
Косметолог |
|
|
Венеролог |
|
|
УЗИ-диагност |
|
|
Отоларинголог |
|
|
Медсестра |
|
|
Транспорт |
|
|
Дальнобойщик |
|
|
Капитан пассажирского самолета |
|
|
Водитель маршрутного такси, автобуса |
|
|
Диспетчер такси |
|
|
Водитель троллейбуса |
|
|
Машинист метро |
|
|
Машинист поезда |
|
|
Кондуктор троллейбуса |
|
|
Сфера услуг |
|
|
Парикмахер |
|
|
Визажист |
|
|
Мастер маникюра |
|
|
Официант |
25 («чистый» оклад, без чаевых) |
|
Администратор (отеля, гостиницы, ресторана) |
|
|
Массажист |
|
|
Офис |
|
|
Менеджер |
|
|
Секретарь |
|
|
Бухгалтер |
|
|
Промышленность, рабочие специальности |
|
|
Сантехник |
|
|
Электрик |
|
|
Водитель погрузчика |
|
|
Крановщик |
|
|
Промышленный альпинист |
|
|
Химик-технолог (аппаратчик, оператор) |
|
|
Оператор ЧПУ |
|
|
Продажи |
|
|
Кассир в супермаркете |
|
|
Продавец-консультант |
|
|
Мерчендайзер |
|
|
Торговый представитель |
|
|
IT, Интернет |
|
|
Системный администратор |
|
|
Веб-дизайнер |
|
|
Контент-менеджер |
|
|
Копирайтер |
|
|
SEO-специалист |
|
|
SMM-специалист |
|
|
Маркетолог |
|
|
PR-менеджер |
|
|
Менеджер по работе с клиентами |
|
|
Креативный директор |
|
|
Промоутер |
|
|
Строительство, ремонт |
|
|
Разнорабочий |
|
|
Бетонщик |
|
|
Каменщик |
|
О востребованности специальностей: кого в стране не хватает?
Рынок труда в России распределен неравномерно. В одних сферах присутствует острый недостаток квалифицированных специалистов, в других - перенасыщение (людей с образованием и опытом много, но востребованность в них - низкая).
Эти данные особенно актуальны тем, кто собрался осваивать новую профессию (как абитуриентам, так и взрослым людям, собравшимся менять квалификацию).
Самыми востребованными являются такие специальности :
Повар . Любых направлений - от «кондитерки» до специализации по каким-то национальным кухням. Для узкоспециализированных специалистов (к примеру - по приготовлению блюд какой-то национальной кухни) работа найдется в более крупных городах. Для специалистов широкого профиля - и в небольших населенных пунктах.
IT- специалисты . Самыми востребованными среди них являются программисты 1С, тестировщики, контент-менеджеры, копирайтеры, верстальщики, системные администраторы. Особенностью IT-отрасли является возможность удаленной работы (для большинства специальностей).
Офисные сотрудники.
Медицинский персонал . В сфере здравоохранения нехватка кадров ощущается, наверное, острее всего. Если хороших программистов или инженеров все-таки немало, то квалифицированных хирургов или невропатологов - меньше в разы, а то и в десятки раз. Не хватает и медперсонала других профессий, в первую очередь - с высшим образованием. Острее всего нехватка ощущается в деревнях и маленьких городах: хорошие специалисты предпочитают ехать в более крупные населенные пункты, где на них тоже имеется большой спрос.
Преподаватели . В первую очередь нехватка учителей ощущается в средних школах. В меньшей мере «кадровый голод» присутствует в ВУЗах.
Продавцы, кассиры . Специальности это одни из самых низкооплачиваемых. Большой спрос объясняется «текучкой»: если обратить внимание, то на большинстве супермаркетов объявления о поиске персонала висят практически всегда. Отсюда - и высокий спрос на сотрудников.
Строительные специальности . Высокий спрос присутствует в крупных городах.
Средние зарплаты и “Индекс Бигмака” в разных странах
Теперь приведем более подробный список. Отдельно укажем, какие специальности востребованы в небольших населенных пунктах (до 100-150 тысяч населения, без учета «онлайн»-специальностей ):
Продавцы, кассиры.
Промоутеры.
Менеджеры (для городов).
« Узкие» промышленные и рабочие специальности (сварщики, столяра, сантехники, электрики).
Педагоги.
В крупных городах (от 1 миллиона) чаще ищут таких специалистов (без учета «онлайн»-специальностей):
Все медицинские специальности.
Педагоги, репетиторы, няни, воспитательницы.
Рабочие и строительные специальности.
Водители.
Продавцы, кассиры, курьеры.
Системные администраторы.
Повара.
Инженеры.
А по некоторым специальностям - спрос наоборот небольшой. Это поясняется в основном переизбытком специалистов: студентов по ним учится много, а востребованность в работниках в большинстве городов - низкая. В список таких профессий можно включить:
Бухгалтеры.
Юристы.
Дизайнеры.
Экономисты.
Психологи.
Чиновники.
Косметолог.
Ветеринар.
Реальна ли статистика Росстата, или почему же Я получаю гораздо меньше?
Многие не любят цифры, которые приводит государственная стастистика. Аргумент всегда стандартный, он звучит примерно так:
40 тысяч - средняя зарплата по России? Да вы что, смеетесь? Я таких денег отродясь не видел, у нас в городе столько получают только директора!
Есть еще избитая поговорка про директора, мясо, капусту и голубцы. Давайте разберемся, насколько это верный агрумент.
Географическое неравенство
Для начала чисто географический момент: жители мегаполисов получают больше, чем жители малых городов и сел. Это объективная статистика. Что здесь упускается из вида - так это социальная мобильность населения. В Москве работают не только миллионы жителей Подмосковья, где офицальная зарплата в полтора раза меньше, но и миллионы приезжих из регионов, которые живут без регистрации. То же самое в меньших масштабах касается Санкт-Петербурга и других городов-миллионников.
В целом по нашей оценке примерно 20% трудоспособного населения трудится в столицах и имеет зарплату выше средней, еще около 15-20% работают в миллионниках и получают 30-40 тысяч.
Зарплаты в конвертах
Вы, наверное, слышали недавние завяления чиновников, что в России 5 млн человек живут на МРОТ, а 20 млн трудосопособного населения заняты непонятно чем и официально нигде не работают. Это, конечно же, не соответствует действительности, попробуйте сами хоть месяц . Из 20 миллионов работают процентов 90, но им поставили простое условие при трудоуствройстве: или оформляем и платим в 1,5 раза меньше, или не оформляем. Догадайтесь, что выберет соискатель, учитывая, что на “в 1,5 раза меньше” физически не прожить?
На самом деле российская экономика так устроена, что из-за грабительского налогооблажения ФОТ (44% составляют в сумме НДФЛ + страховые взносы) малый бизнес не в состоянии одновременно предлагать конкурентные зарплаты и выплачивать с них налоги. Особенно это проялвяется в последние кризисные годы. Сейчас белую зарплату днем с огнем не найти.
Зарплата в конверте вместе с официальной минималкой может быть как выше, так и ниже средней, она определяется рынком труда в конкретном регионе, но если говорить в целом по стране, то никаких 40 тысяч средний работник в регионах, конечно же, не получает даже в конверте.
Как вы думаете, у вас достаточная зарплата для вашего региона? Пройдите наш тест “ ” - и будете знать точно!
Росстат же опирается в целом на данные из налоговой, те данные по реальному рынку труда, которые у него есть, не имеют ничего общего с реальностью. Мы подходом к объяснению очень интересного парадокса.
Начальство и голубцы
Капуста и мясо по-отдельности
Итак, мы уяснили, что малый бизнес платит налоги с минималки, лишь бы налоговая отвязалась, и чиновники считают вместе с Росстатом, что миллионы россиян на самом деле столько и получают. Давайте вспомним, где же у нас белые зарплаты?
А они есть только в крупных корпорациях (в основном государственных, даже крупный бизнес не хочет платить в полном объеме такие грабительские налоги) и на госслужбе.
И что же у нас получилось? Средняя зарплата по стране в почти 40 тысяч рублей у нас складывается из региональных минималок в 8-12 тысяч, которые показывает частный бизнес вместо реальных зарплат, и зарплат в госсекторе.
Отсюда логичный вывод, что в госсекторе должны быть зарплаты намного выше средней. Но это не так. Все знают, что зарплата на государтсвенной Почте России у почтальонов и операторов около 15 тысяч рублей. Так откуда же взялась “средняя” цифра 40 тысяч?
А вот откуда: руководитель Почты России вполне официально выписал себе премию 95 миллионов , что больше годовой зарплаты ПЯТИСОТ сотрудников этого предприятия. Это только верхушка айберга, один всплывший скандал.
В России закрепилась массовая коррупция на верхах. Речь идет не только о топ-менеджерах госкорпораций - только глухой еще не слышал, что Сечин, Костин, Миллер получают миллионы рублей в день за работу очень сомнительного качества (котировки акций и прибыль госкомпаний под их управлением не растут годами).
Ректора, главврачи, главные бухгалтера, директора школ и государтсвенных предприятий - вот где рассадник коррупции . Вы слышали про закрытую на ремонт школу, учителя в которой 10 лет получали зарплаты и премии ? Эти учителя тоже наверняка не слышали, все пошло в карман верхушке.
Миллионы наличных долларов, которые находят у руководителей подразделений по борьбе с коррупцией - это все, что нужно знать о борьбе с коррупцией в России. Она ведется только там, где поднимут скандал журналисты.
Вы проходили в школе среднее арифметическое? Попробуйте вычислить, сколько ОФИЦИАЛЬНО получает 10% начальников в стране, если близкие к заявленной средней зарплате в России деньги или чуть больше получают только 30% жителей страны - работающие в столицах и квалифицированный персонал из миллионников, а остальные 60% получают официально 10-15 тысяч, из которых формируется эта статистика.
Вы получите цифру около 220 тысяч рублей в месяц! Именно столько официально зарабатывает средний начальник в России.
Мы не говорим о предпринимателях, это цифры по наемному персоналу. Эти люди, что, имеют в 10 раз большую производительность труда, чем все остальные? Нет конечно, зато у них есть доступ к ресурсам, которые они распределяют в пользу себя любимых.
Что на самом деле происходит с зарплатами: 50% населения получают меньше 27 тысяч до налогов!
Вопрос
Где можно посмотреть среднеотраслевой уровень заработной платы по оквэд и по регионам.
Ответ
Информацию о среднем уровне заработной платы на одного работника по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации можно взять из источников, предложенных в п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков:
1) официальные интернет-сайты органов статистики или региональных управлений ФНС России. Их адреса можно узнать соответственно на сайтах www.gks.ru и www.nalog.ru;
2) различные сборники экономико-статистических материалов, публикуемых территориальными органами Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.).
Также можно запросить информацию непосредственно в вашем органе статистики или налоговой инспекции (региональном управлении ФНС России).
Отметим, что из буквального смысла абз. 1 п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков следует, что ориентироваться следует на данные о зарплатах по субъекту в целом.
Также данную информацию можно посмотреть в приложенных файлах.
Смежные вопросы:
-
Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей?
✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса. Возможно, Вам нужна информация об оценке…... -
Порядок и условия проведения Спецоценки Условий труда. Если в штате работают работники по совместительству, нужно ли на них оформлять Спецоценку? Можно ли приказом о проведении Спецоценки в октябре, отсрочить…... -
Как можно получить информацию о контрагенте для его проверки?
✒ Есть несколько способов получить информацию о контрагенте: — воспользоваться электронными сервисами на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/) — запросить документы у…... -
Подскажите пожалуйста, как провести СОУТ. И нужно ли нам. Вид деятельности — механическая обработка деталей
✒ Проведение спецоценки - обязанность всех работодателей, при этом охватывать процесс должен рабочие…...
На «зарплатную» комиссию приглашаются руководители тех компаний, которые выплачивают заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности с учетом данных о «низкозарплатных» организациях.
Причем функцией «зарплатной» комиссии является не повышение заработной платы сотрудникам предприятий (для этого есть организации, регулирующие трудовые отношения), а вывод из тени скрытых форм оплаты труда (письмо УФНС России по г. Москве от 8 августа 2007 г. № 15-08/075418).
Правовой статус «зарплатной» комиссии
Правовой статус «зарплатной» комиссии никакими нормативными актами не определен. Такого понятия нет ни в трудовом, ни в налоговом, ни в гражданском законодательстве. Как правило, они действуют на основании распоряжения местных органов власти. Так, в Москве подобная комиссия руководствуется приказом УФНС России по г. Москве от 22 февраля 2008 г. № 96 и распоряжением правительства Москвы от 24 мая 2006 г. № 867-РП «О межведомственной комиссии Правительства Москвы по взаимодействию органов государственной власти города Москвы, Федеральных органов государственной власти, предприятий и организаций города Москвы по вопросам оплаты труда, уплаты налогов и страховых взносов».
Комиссии, созданные в регионах, руководствуются аналогичными распоряжениями. Но основной документ, который является первоосновой для образования «зарплатных» комиссий, - это рекомендации ФНС России, изложенные в Основных положениях по реализации письма ФНС России от 18 мая 2007 г. № ММ-14-02/220дсп@ «О работе налоговых органов с убыточными организациями», доведенных письмом ФНС России от 30 августа 2007 г. № СК-14-02/343дсп@.
Несмотря на неурегулированность статуса, игнорировать приглашение на «зарплатную» комиссию не стоит. За отказом может последовать первоочередная налоговая проверка. Также материалы компании могут быть переданы в городскую инспекцию труда или префектуру. Кроме того, на руководителя фирмы может быть наложен штраф от 2000 до 4000 рублей по статье 19.4 Кодекса об административных правонарушениях за неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль). Так как право требовать у налогоплательщиков пояснения закреплено в статье 31 Налогового кодекса. Следует отметить, что правильность такого подхода подтверждена и судебными решениями (постановление ФАС Дальневосточного округа от 1 ноября 2007 г. № Ф03-А51/07-2/4597).
С другой стороны, раз нет нормативного регулирования действий «зарплатных» комиссий на законодательном уровне, то нет и регламента присутствия на них. Поэтому руководитель может посетить комиссию в компании соответствующих специалистов: бухгалтера, юриста, финансиста, консультанта и т. п. Также представлять предприятие может любой работник на основании доверенности, оформленной должным образом.
Размер заработной платы
Контролирующие органы уделяют пристальное внимание размеру заработной платы, выплачиваемой фирмами своим работникам, потому что оплата труда является основной составляющей базы для начисления страховых взносов и налога на доходы физических лиц. Если официальная заработная плата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, то контролеры предполагают, что к такой заработной плате дополнительно выплачиваются денежные средства, которые не учитываются при налогообложении: так называемые выплаты в «конвертах», «теневые» или «серые» зарплаты.
Необходимо отметить, что понятие «среднеотраслевой уровень зарплаты» используется только для статистических данных. Ни трудовым, ни налоговым законодательством такого понятия не предусмотрено.
Трудовое законодательство оперирует понятием «минимальный размер оплаты труда». Так, согласно статье 133 Трудового кодекса, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Кроме того, региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ (ст. 131.1 ТК РФ). Он может устанавливаться для сотрудников, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением сотрудников организаций, финансируемых из федерального бюджета.
Опасный момент
Правовой статус «зарплатной» комиссии никакими нормативными актами не определен. Однако игнорировать приглашение не стоит. За отказом может последовать первоочередная налоговая проверка. Кроме того, на руководителя фирмы может быть наложен штраф, так как право требовать у налогоплательщиков пояснения закреплено в статье 31 Налогового кодекса.
Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ. Он не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. Несоблюдение этих положений является нарушением трудового законодательства, что влечет за собой наложение штрафа в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:
- на должностных лиц от 3000 до 5000 рублей;
- на организацию от 30 000 до 50 000 рублей.
Кроме того, нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.
Обратите внимание, что минимальный размер оплаты труда, действующий на территории Москвы, составляет (соглашение от 2 декабря 2010 г. «О минимальной заработной плате в городе Москве на 2011 год между Правительством Москвы, Московскими объединениями профсоюзов и Московскими объединениями работодателей»):
- с 1 января 2011 года – 10 400 рублей;
- с 1 сентября 2011 года – 10 900 рублей.
Размер «среднеотраслевой» зарплаты
На заседание «зарплатной» комиссии приглашаются те руководители, у которых средняя заработная плата в компании оказывается меньше среднеотраслевого уровня.
Определение «среднеотраслевая зарплата», которым оперируют проверяющие, упоминается в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Данным приказом утверждены также Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Одним из критериев является «выплата среднемесячной заработной платы на одного работника среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации».
Источники получения информации о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации также определены вышеуказанным приказом:
- официальные интернет-сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстат). Информация об адресах указанных интернет-сайтов находится на официальном интернет-сайте Росстата www.gks.ru;
- сборники экономико-статистических материалов, публикуемых территориальными органами Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.);
- запросы в территориальный орган Росстата или налоговый орган в соответствующем субъекте Российской Федерации (инспекция, управление ФНС России по субъекту РФ);
- официальные интернет-сайты управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей. Информация об адресах интернет-сайтов управлений ФНС России по субъектам РФ находится на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru.
Проанализировав общедоступную информацию о величине «среднеотраслевой зарплаты», можно спрогнозировать и вызов на «зарплатную» комиссию.
Отстоять свою позицию
Приходя на «зарплатную» комиссию, надо быть готовым к тому, что контролеры будут выпытывать причины низкой, по их мнению, зарплаты. Кроме того, они будут пытаться уличить компанию в наличии зарплаты в «конвертах». Следует отметить, что контролеры не имеют никаких доказательств для того, чтобы обвинять предприятие в уклонении от его обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами. Члены комиссии могут только задавать вопросы, на которые следует давать обоснованные ответы.
Во-первых, комиссию всегда интересует, почему в компании зарплаты ниже, чем в среднем по отрасли для таких организаций. Напомним, что невысокую заработную плату контролеры пытаются интерпретировать как недобросовестность фирмы (выплата зарплаты в «конвертах», использование «серых» схем).
Внимание
Невысокую заработную плату контролеры пытаются интерпретировать как недобросовестность фирмы. При этом они не имеют никаких доказательств для того, чтобы обвинять предприятие в уклонении от его обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами. Члены комиссии не вправе доначислять или штрафовать по «домыслам», в их компетенции только задавать вопросы, на которые следует давать обоснованные ответы.
Вариантов ответа может быть много, все зависит от конкретных обстоятельств.
1. Компания только начала функционировать, поэтому деятельность на начальном этапе не приносит прибыли или все средства направляются на развитие производства. Аналогичный ответ возможен также при открытии нового направления, переоборудовании или перепрофилировании производства.
2. Временные трудности – универсальная причина, которая также легко объясняется. Например, изменение конъюнктуры рынка, уменьшение финансирования, снижение спроса и сокращение рынков сбыта. И не надо сбрасывать со счетов финансовый кризис, последствия которого до сих пор не преодолены.
3. Наличие совместителей – довольно популярная и объективная причина низкой зарплаты. Как известно, совместители работают не полный рабочий день, поэтому им выплачивается заработная плата только за отработанное время. Но в трудовых договорах зафиксирован вполне рыночный размер заработной платы.
4. Особая система премирования. Такое объяснение подходит для торговых и других непроизводственных компаний, где эффективность сотрудника определяется достигнутым результатом. Например, количеством заключенных сделок или проданной продукции, а не количеством часов, проведенных на работе. Система мотивации подразумевает разделение заработной платы на две части: оклад и бонус. Причем бонусы могут выплачиваться не ежемесячно, а раз в квартал или год, а в некоторых случаях и не выплачиваться совсем, если работником не достигнут определенный результат, зафиксированный в положении о премировании.
Членов «зарплатной» комиссии также интересует причина перехода в компанию работников, у которых зарплата на предыдущем месте работы была выше, чем в настоящее время.
На этот вопрос также можно подготовить несколько вариантов ответов.
1. На работу принят сотрудник, который попал под сокращение у предыдущего работодателя. Вновь принятый работник посчитал, что лучше иметь небольшой (по сравнению с предыдущим местом работы), но стабильный доход, чем быть безработным и жить на пособие.
2. Работника в большей степени интересуют такие критерии, как удобное месторасположение офиса и гибкий график работы.
«Зарплатную» комиссию также интересует такой показатель, как подотчетные суммы. Контролеры считают, что деньги, выдаваемые под отчет, являются скрытой формой заработной платы, особенно если показатели выдачи сумм под отчет достаточно высоки.
В этом случае членам комиссии следует пояснить, что наличные деньги выдаются под отчет в строгом соответствии с Порядком ведения кассовых операций, утвержденным ЦБ РФ, и Положением о подотчетных средствах, действующим на предприятии. Особое внимание следует обратить на то, что деньги под отчет выдаются только при полном отчете работника за предыдущий аванс. Если понадобится, то в качестве доказательств можно представить локальное Положение о подотчетных средствах, акты проверок кассовой дисциплины, проводимых обслуживающим банком, акты инвентаризации подотчетных средств, авансовые отчеты, приходные и расходные кассовые ордера.
Особые правила
Еще одна информация, которая является предметом выяснения на «зарплатной» комиссии, – источник дорогостоящих покупок, которые совершают работники предприятия (квартиры, машины).
В такой ситуации никакие доказательства того, что компания не скрывает выплат, она предъявлять не должна. В бухгалтерском учете предприятия имеются сведения только о тех доходах работников, источником которых является оно само. Доходы, которые сотрудник получает вне работодателя, не являются предметом учета компании. Источник дорогостоящих покупок работника – это дело самого работника. В конце концов, у него может быть дополнительный заработок (по совместительству, по договорам подряда), он может взять кредит в банке или взаймы у друзей, получить наследство или продать старую машину (квартиру). В любом случае доходы сотрудника, получаемые им вне компании, не могут являться предметом интереса и проверки предприятия.
Иногда на «зарплатных» комиссиях просят дать пояснения по поводу выплаты ежемесячных дивидендов. Но такие вопросы возникают в редких случаях, так как дивиденды по общему правилу выплачиваются ежегодно или ежеквартально. Кроме того, они не бывают массовыми, ведь не все работники могут являться участниками или акционерами. Но если проблема возникла, то надо иметь в виду следующее. Чтобы дивиденды признавались таковыми, они должны отвечать понятию дивидендов, а именно выплачиваться из чистой прибыли, которая формируется на основании данных бухгалтерского учета по окончании года. Кроме того, они должны быть оформлены надлежащим образом: протоколами собраний участников или акционеров (ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 28 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Если все необходимые условия соблюдены, то проблем не будет (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 августа 2005 г. № А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1).
Напутствие
В заключение необходимо напомнить, что функцией «зарплатной» комиссии является не повышение заработной платы сотрудникам организаций, а вывод из тени скрытых форм оплаты труда. Если в компании заработная плата учитывается полностью при уплате страховых взносов, а также НДФЛ, то претензий к ней не будет (письмо УФНС России по г. Москве от 8 августа 2007 г. № 15-08/075418).
Также следует иметь в виду, что «зарплатная» комиссия оперирует статистическими данными, которые не подходят для всестороннего и полного анализа деятельности фирмы. Кроме того, каждое предприятие ведет свою деятельность индивидуально, действуя на свой страх и риск. Поэтому и подход должен быть индивидуальным, а не усредненным среднестатистическим. И если руководитель предприятия поддастся на уговоры и решит поднять зарплату на вверенном ему объекте, то лучше это сделать не резко, а поэтапно, соблюдая определенный график. Тогда повышение зарплат будет выглядеть обоснованно, и никто не сможет даже подумать о том, что наличие схем все же было.
Принимая решение о повышении заработной платы, следует помнить, что это приведет к увеличению налоговой нагрузки и может явиться причиной повторного вызова руководителя для дачи объяснений. Но уже на «убыточную» комиссию.
При походе на «зарплатную» комиссию не стоит опасаться, что ваши объяснения войдут в противоречие с объяснениями работников, так как не предполагается приглашать самих работников на заседание «зарплатных» комиссий (письмо ФНС России от 2 декабря 2009 г. № 3-5-04/1774).
О.Е. Черевадская, директор по аудиту ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит», доктор экономических наук
Первое место среди регионов по величине зарплаты в 2017 году занял Чукотский автономный округ с показателем в 92452 рубля. Рост по сравнению с более 10 тысяч рублей. На втором месте — Ямало-Ненецкий а. о. (80876 р.) Москва поднялась на одну позицию. Средняя зарплата тут — 73846 руб . (+7911 относительно 2016 года) и это третье место в рейтинге среди регионов.
Самые маленькие зарплаты по-прежнему в Дагестане — 19633 рубля . Хотя и здесь есть рост + 944 руб. Разрыв между первым и последним местом увеличился - сейчас он составляет 4,7 раза.
В целом по стране средняя зарплата в 2017 году составляет 35845 рублей . Это на 1834 рубля больше, чем в 2016.
Инфографика
Таблица
| Ямало-Ненецкий а. о. | 80876 |
| Москва | 73846 |
| Магаданская область | 66821 |
| Магаданская обл+ао | 66344 |
| Сахалинская область | 65063 |
| Камчатский край | 57637 |
| Камчатский край +Югра | 56605 |
| Тюменская область | 55990 |
| Республика Саха | 55628 |
| Санкт-Петербург | 51024 |
| Мурманская область | 48328 |
| Хабаровский край | 42525 |
| Московская область | 42189 |
| Республика Коми | 41851 |
| Архангельская область | 39381 |
| Тюменская область без ао | 37303 |
| Архангельская область без ао | 37094 |
| Ленинградская область | 36140 |
| Красноярский край | 35886 |
| Томская область | 34634 |
| Приморский край | 34439 |
| Иркутская область | 33813 |
| Республика Карелия | 33771 |
| Амурская область | 33136 |
| Свердловская область | 32854 |
| Республика Хакасия | 31841 |
| Еврейская а.о. | 31605 |
| Вологодская область | 31217 |
| Забайкальский край | 31083 |
| Калужская область | 30818 |
| Новосибирская область | 30071 |
| Пермский край | 29812 |
| Республика Татарстан | 29645 |
| Кемеровская область | 29590 |
| Челябинская область | 29324 |
| Калининградская область | 29255 |
| Тульская область | 28845 |
| Республика Тыва | 28632 |
| Нижегородская область | 28424 |
| Краснодарский край | 28174 |
| Ярославская область | 27900 |
| Республика Бурятия | 27571 |
| Самарская область | 27172 |
| Башкортостан | 26998 |
| Омская область | 26693 |
| Белгородская область | 26590 |
| Рязанская область | 26550 |
| Удмуртская Республика | 26457 |
| Астраханская область | 26040 |
| Севастополь | 26011 |
| Новгородская область | 25799 |
| Тверская область | 25752 |
| Ростовская область | 25750 |
| Волгоградская область | 25546 |
| Владимирская область | 25369 |
| Воронежская область | 25287 |
| Оренбургская область | 25229 |
| Липецкая область | 25139 |
| Курская область | 24823 |
| Смоленская область | 24591 |
| Республика Алтай | 24093 |
| Ульяновская область | 24069 |
| Республика Крым | 24017 |
| Пензенская область | 23874 |
| Ставропольский край | 23833 |
| Саратовская область | 23133 |
| Чеченская Республика | 22819 |
| Республика Марий Эл | 22764 |
| Брянская область | 22706 |
| Кировская область | 22702 |
| Курганская область | 22697 |
| Республика Адыгея | 22618 |
| Орловская область | 22336 |
| Костромская область | 22268 |
| Северная Осетия — Алания | 22080 |
| Республика Мордовия | 22078 |
| Чувашская Республика | 21975 |
| Тамбовская область | 21441 |
| Псковская область | 21290 |
| Республика Ингушетия | 21078 |
| Республика Калмыкия | 20999 |
| Ивановская область | 20917 |
| Карачаево-Черкессия | 20844 |
| Кабардино-Балкария | 20163 |
| Алтайский край | 20091 |
| Республика Дагестан | 19633 |
Распределение зарплаты относительно среднего
Если вы считаете, что размер заработной платы - это внутреннее дело вас и ваших работников, то вы ошибаетесь. Дело не только в том, что государство стоит на страже трудовых прав работников (первейшим из которых является право на нормальную зарплату), но и в том, что отчисления в фонды и НДФЛ с зарплаты поступают в бюджет и на социальное обеспечение граждан. Государство всеми способами будет бороться за то, чтобы официальная зарплата работников соответствовала тем реальным доходам, которые они получают.
Причины, по которой работодатели скрывают реальные зарплаты своих работников, понятны. Чем выше зарплата, тем больше размер на работников, которые работодатели выплачивают за свой счет. Работники тоже часто умалчивают о зарплатах в конвертах - во-первых, потому что хотят сохранить свое место работы, а во-вторых, чтобы выплачивать меньший подоходный налог.
Зачастую хитрости работодателей при попытке скрыть реальные суммы зарплат шиты белыми нитками и давно известны налоговикам. Приводим топ-10 подозрительных фактов, которые, по мнению налоговых органов, прямо или косвенно свидетельствуют о том, что работодатель выплачивает серые зарплаты.
- Заработная плата ниже среднеотраслевой. Прежде всего, указанная в трудовом договоре зарплата не должна быть меньше установленного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в регионе, например, по Москве в 2017 году это 17 561 рубль. Если региональная минималка не установлена, то зарплата не может быть ниже федерального МРОТ, в 2017 году это 7500 руб. Учтите, что зарплата не ниже МРОТ - это всего лишь признак того, что вы не нарушаете трудовое законодательство. Налоговые органы сравнивают зарплату ваших работников не с минимальной, а со среднеотраслевой. Узнать средние размеры зарплат по вашему региону и виду деятельности можно через официальный сайт статистики (см. п.10 ).
- Отсутствие текучести кадров при зарплате ниже среднеотраслевой. Согласитесь, что странно выглядит преданность работников вашей организации при том, что их зарплата заметно ниже той, какую они могли бы получать в другом месте. Это наводит налоговые органы на мысль, что лояльность работников поддерживается выдачей зарплаты в конвертах.
- Размер зарплаты примерно одинаков у работников разной квалификации и должностей. Такая ситуация противоречит правилам рынка труда, когда более ценный и опытный сотрудник должен обходиться работодателю дороже. Указание одинаковых окладов для, например, главного бухгалтера и офис-менеджера - верный способ вызвать вопросы налоговиков об адекватности распределения фонда оплаты труда.
- Зарплата ваших работников за последние три года имеет явную тенденцию к снижению. Если дела в организации идут все хуже и хуже, то такое снижение может быть обоснованным. Уменьшение зарплат можно объяснить и изменением формы оплаты труда, например, переход от фиксированной оплате к сдельной, или к оплате в виде процентов от сделок. Если же реальные доходы организации растут, а зарплаты падают, то, по мнению проверяющих, это явный признак того, что трудовой энтузиазм работников поддерживается неофициально.
- Размер зарплат в открытых вакансиях вашей компании выше, чем зарплата ваших работников на тех же должностях. Обращайте внимание на то, что если вы публикуете новые вакансии, то подозрительным будет указание в них окладов выше тех, что получают сейчас ваши сотрудники.
- Ваши работники регулярно пополняют свои платежные карты примерно в одни и те же сроки и на одни и те же суммы. У налоговых органов есть доступ к информации о доходах, которые поступают на банковские карточки. Если окажется, что ваши работники, как сговорившись, пополняют свои карты в определенный день месяца, то это тоже может быть косвенным признаком серых зарплат.
- На служебной парковке красуются новые иномарки ваших работников. Еще один косвенный признак зарплат в конвертах - это видимое неплохое финансовое состояние ваших работников. Конечно, работники, если они не госслужащие, не обязаны отчитываться за источники своих доходов. Вполне возможно, что дорогие часы и машины они получили в подарок от родственников (просто так повезло) или имеют другие легальные источники доходов. Но если топ-менеджеры работают за 15-20 тысяч рублей и при этом не бедствуют, не имея других официальных поступлений, то это будет выглядеть подозрительным.
- Зарплата ваших работников на прежней работе на такой же должности была заметно выше нынешней, и уволились они по собственному желанию. На прежней работе ваши сотрудники действительно могли получать больше. Резонным обоснованием этого может быть кризисная ситуация на рынке труда и в экономике в целом. Работники также могли переехать из другого региона, где средние зарплаты выше. Но надо быть готовым к тому, что в совокупности этот факт добавит уверенности налоговым органам в том, что работодатель не показывает истинный размер доходов работников.
- Ваши работники получают дорогие банковские кредиты. Если ваш работник оформил ипотеку на дорогое жилье, маловероятно, что он получит такой кредит при низких доходах. Налоговые органы могут обратиться в рамках налогового контроля в банк за информацией о реальных доходах заёмщика. Право на это им дает статья 86 НК РФ, при этом запрос налоговиков должен быть мотивированным.
- Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ. Если работодатель уверен, что в справке 2-НДФЛ отражены официальные доходы работника от зарплаты, то он может ответить, что вопросы несоответствия доходов в разных справках должны быть адресованы к работнику.
Задают такие вопросы не только при прохождении камеральных проверок, но и на так называемых налоговых комиссиях. Хотя налоговые комиссии не установлены законодательством как средство контроля за налогоплательщиками, но проводятся они регулярно. С регламентом налоговых комиссий и отбором налогоплательщиков для них можно ознакомиться в письме ФНС от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722@.
Комиссия не выносит решения о привлечении к ответственности, а лишь предлагает налогоплательщику рекомендации для увеличения роста налоговых отчислений. Если ситуация не исправится, организация становится реальным кандидатом на , которая, по отчетам самих налоговиков, не обходится без начислений и санкций.
Загрузка...
