Использование ккм при енвд в году. Можно ли работать без ККМ? Регистрация ККМ в налоговой - пошаговая инструкция

Законодательная база

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Постановление Правительства РФ от 18 мая 2017 № 596 "О внесении изменений в приложение к Положению о лицензировании деятельности по разработке, производству, распространению шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнению работ, оказанию услуг в области шифрования информации, техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя)"

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД ) – это фиксированный налог, выплачиваемый ИП и организациями малого бизнеса. Он заменил собой множество сборов и налогов, которые были ранее, упростил работу с документами и предоставление отчётности.

ЕНВД – это не федеральный налог, но его регуляция производится Министерством финансов Российской Федерации. ЕНВД назначают местные органы власти (региональные, муниципальные).

Рассмотрим особенности применения ККТ при ЕНВД в 2017 для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Применение ККМ при ЕНВД в 2017 году

Применение ККТ в 2017 году для индивидуальных предпринимателей и организаций, работающих на ЕНВД и патенте не обязательно. ИП и организации на ЕНВД и патенте обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года. Это сделано для того, чтобы уменьшить или исключить вероятность подделки документов. Плательщики ЕНВД до 2018 г. ещё могут не применять ККТ, если выполняется условие существования возможности выдать по требованию покупателя чек.

Применение ККМ при ЕНВД в 2017 году носит не обязательный характер. Обязанность применения ККТ при ЕНВД наступает с 1 июля 2018 года, за исключением сфер сбыта алкогольной продукции.

Применение ККТ с 31 марта 2017 года на ЕНВД при реализации алкоголя

Новая редакция Ст. 16 Федерального Закона 171-ФЗ абзац пункт 11 предполагает обязательное использование ККТ на ЕНВД с 2017 года для сбыта алкогольной продукции в розницу и для сбыта алкогольной продукции во время предоставления услуги общественного питания. Исключений пока не установлено.

До 31 марта 2017 использование контрольно-кассовых машин регламентировалось иначе. Существовали исключения для организаций и предпринимателей, которые использовали ЕНВД или патентную систему обложения налогом. Согласно письму № ЕД-4-2/7021 от 23 апреля 2015 года они могли не применять контрольно-кассовую технику.

Теперь согласно 171-ФЗ обязательно применение ККМ при ЕНВД в 2017 году организациями и ИП, которые занимаются реализацией слабоалкогольных напитков, и не использовавших ранее контрольно-кассовые машины. Чтобы не нарушать закон, кассовый аппарат нового типа нужно успеть зарегистрировать в налоговой службе до 31 марта 2017.

Закон 290-ФЗ в пункте 4 Ст. 7 регламентирует: что те организации и ИП на ЕНВД, которые обратились для регистрации/перерегистрации ККМ в налоговую службу с заявкой с 1.02.2017 года, обязаны оформить договор с оператором и представлять через него данные в налоговую службу. То есть с 1 февраля 2017 г. возможна регистрация только ККТ, которая может передавать данные в налоговую через ОФД.

Применение ККТ при ЕНВД в 2017 году

Законодательные нормы уже подразумевали переход организаций с ЕНВД на контрольно-кассовую технику с возможностью передачи данных онлайн в налоговые органы. Для того чтобы осуществить эту задумку, организации или индивидуальному предпринимателю нужно установить современную ККТ и обеспечить онлайн-связь.

В 2016 году вступает в силу новый закон, касающийся использования контрольно-кассовой техники. Изменения коснутся предпринимателей, которым было разрешено работать без кассовых аппаратов. Рассмотрим, какие нововведения появятся, и ответим на важный вопрос: понадобится ли вам в работе кассовое оборудование.

Нужен ли для ООО или ИП с УСН, на ЕНДВ и при патенте, если регистрация уже прошла?

Согласно Федеральному закону под названием «О применении контрольно-кассовой техники» и номером 54, который пересмотрят и утвердят в новом году, бизнесменов, работающих по режимам ЕНВД, УСН и на патенте, могут заставить приобрести ККТ (ранее это требование было не обязательным). Однако при рассмотрении этого вопроса большинство экспертов Министерства экономразвития посчитали, что это излишнее требование к ведению предпринимательской деятельности. Примут или нет это решение, пока неизвестно.

Независимо от того как вы зарегистрированы – ООО, ОАО, ИП, внимание обращать будут на ваш вид деятельности.

Перечислим тех, кому обязательно следует оснастить рабочее место контрольно-кассовой техникой:

Предпринимателям, выплачивающим ЕНВД и оказывающим услуги другим компаниям.
Бизнесмены, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН). Но, помните, если вам не обязательно расплачиваться наличными средствами, то вам понадобится ККМ.

А вот предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, не обязаны приобретать ККТ. В разработках закона отмечены еще некоторые исключения.

Перечислим, кого изменения не коснутся.

Этим категориям бизнесменов разрешено не приобретать кассовую технику:

При торговле в специально отведенных, открытых местах. К ним относят выставочной комплекс, рынок, ярмарку или другие места. Обязательное условие – продажа непродовольственных товаров. Приведем пример: вы решили продать женскую одежду на ярмарке. Никто не будет вам запрещать реализовывать товар без ККТ. Однако если вблизи нее будут располагаться торговые помещения, необходимые для показа и сохранности реализуемого товара, то запрет на продажу могут наложить. К таким помещениям относятся: магазины, киоски, палатки, автомобильные лавки или магазины, помещения-контейнеры, крытые комплексы и рынки. Для продажи в них обязательно необходимо кассовое оборудование.
При киосковой реализации безалкогольных напитков на розлив или мороженого.
При продаже мелкорозничной продукции. Это могут быть непродовольственные товары и продовольственные, только если они не требуют определенных условий для хранения и продажи. Обычно реализуют такую продукцию с ручных тележек, лотков, корзин.
При реализации разливной продукции из цистерн. Например, при продаже пивного напитка, кваса, молочной продукции, растительного масла, живой рыбы.
При торговле газетной продукцией , лотерейными билетами, талонами на проезд, продуктами питания, ценными бумагами.
При реализации продукции в пассажирских вагонах.
При продаже религиозной продукции – икон, крестов, свечей, литературы и других предметов.
В почтовых отделениях, находящихся в отдаленных местностях. Почтовую продукцию можно продавать без техники.
При работе службы, собирающей у населения стеклопосуду и утильсырье , но не металлолом.
При оказании религиозных услуг. Например, за проведение таинства крещения, венчания в церкви необходимо заплатить некую сумму. Кассовая техника для фиксации необязательна.
При работе автосервиса также необязательна ККТ.
Салон красоты, турфирма - могут не использовать ККТ, но иметь ЧПМ обязаны, чтобы выписывать бланки строгой отчетности.

Чтобы определить, нужен ли вам кассовый аппарат, можете пройти тест:

Также ознакомьтесь с таблицей:

Преимущества использования кассового аппарата в ООО или ИП – даже, если он не обязателен по закону

Кассовый аппарат можно заменить на .

Однако следует обдумать заранее, поможет или нет вашему бизнесу кассовый аппарат, стоит ли всё-таки приобретать именно его.

Выделяют такие преимущества при использовании кассового аппарата для ООО и ИП:

Простота подведения итогов, проведения анализа проделанной работы . Вы сможете следить за продажами, поступлениями за весь период функционирования, либо за какой-либо день.
Проводить инвентаризацию станет легче.
Возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудников, а также о проданном товаре.
Возможно использовать систему мотивации для клиентов. Вы сможете проводить акции, делать скидки на какую-либо вещь, услугу, продавать подарочные купоны, применять в работе дисконтные карты и многое другое.
С кассовым аппаратом будет реально вести список клиентов , выделять постоянных или редких.
Имеется возможность оплаты банковской картой.
Минимизируете риск появления ошибок и злоупотреблений со стороны рабочего персонала. Все действия кассира будут занесены в устройство системы.
При подборе персонала требования минимальны.
Аппарат можно подключить к , ПК, расширителю памяти, принтеры.
Обслуживать клиентов с кассовым аппаратом продавец будет быстрее и оперативнее. Ему не нужно будет оформлять квитанции об оплате рукописно.
Любой бизнесмен заметит, как быстро начнет развиваться его дело с использованием контрольно-кассовой техники . Повысится качество оказываемых услуг.
Минимум финансовых затрат на . Работа мастера оплачивает 1 раз в год, причем по подсчетам специалистов в месяц на обслуживание, проверку прибора вы потратите всего лишь 40-50 рублей.

Главное помните: кассовая техника вызывает доверие у клиентов. Покупатель уверен, что его не обманут, что он сможет вернуть купленный товар в случае плохого качества.

Учитывая все вышеперечисленные преимущества, у предпринимателей не должно возникнуть сомнений. Серьезный подход к делу подразумевает использование современного надежного кассового оборудования. В вы можете приобрести кассовый аппарат для своего бизнеса. Наши специалисты с радостью проконсультируют вас и подберут необходимую модель ККТ.

Какие штрафы могут быть за неиспользование или неправильное использование ККМ в ООО или ИП

В случае неисполнения закона, который контролируют налоговые службы, на предпринимателя может быть наложен штраф при таких условиях:

Бизнесмен не применяет контрольно-кассовую машину.
Предприниматель использует ККМ, но не зарегистрировал ее в Госреестре.
Он применяет аппарат в нефискальном режиме.
Кассир или сотрудник не дает положенный чек клиенту, либо вообще забывает его «пробить».
Использование в работе поддельной ККМ. Приобретайте устройства у заводов-изготовителей, либо в магазинах, которые реализуют качественную продукцию. На кассовом оборудовании должны быть наклейки-голограммы от сервисной компании и производителя.
Предприниматель реализует продукцию с чеком, на котором отсутствуют обязательные реквизиты, либо они есть и не читаются. Также могут наказать, если данные на чеке не соответствуют правде.
В случае если у бизнесмена отсутствует договор на сервисное обслуживание кассовой техники, а также важная техническая документация. Во-первых, это журнал вызова, где будут фиксироваться запланированные приезды специалистов. Во-вторых, это паспорт применяемого кассового оборудования, определенной модели. А также это журнал кассира-операциониста. Специалисты центра технического обслуживания реализуют не только кассовое оборудование, но и также заключают договора со своими клиентами на дальнейшее обслуживание техники.
Если предприниматель использует технику вместе с платежным терминалом в неположенном месте – не по адресу регистрации ККТ. Либо использует только один платежный терминал без аппарата, где он обязан быть.

Согласно статье 14.5 КоАП РФ, административное наказание составляет:

1,5-2 тыс.руб. Если законопреступником является физическое лицо, обычный гражданин.
3-4 тыс.руб. Когда ослушавшийся бизнесмен зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
30-40 тыс.руб . Если неисполнителем является организация, компания, фирма.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека. ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности. Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы. Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат. ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

Про Бланки Строгой Отчетности

Про остальные подтверждающие документы

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2018 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ ):

реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
передача акций;
выдача проездных билетов в общественном транспорте;
доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
разносная продажа не/продовольственных товаров;
киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
продажи из автоцистерны;
выкуп стеклотары, утильсырья;
починка обуви;
изготовление ключей;
забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
продажа изделий народных худ. промыслов;
деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
работа носильщиков;
сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2018 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2018 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

алкоголь;
табак;
парфюмерия, косметика.

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

ЧПМ для ИП

При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. Дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. Порядок использования ЧПМ должен был оформлен ИП в приказном порядке. Также за ИП сохранится обязанность ведения кассовой книги.

ЧПМ для ООО

Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2018 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2018г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Анализ кассовых аппаратов

Для начала разделим все существующие ККМ на:

автономные ;
пассивные .

Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

активная (POS-терминал) ;
современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

Основные характеристики онлайн-ККМ:

Характеристика	Описание	Наиболее подходящая модель
уровень нагрузки	– высокий (от 500 чеков/день)	РИТЕЙЛ-01Ф, ШТРИХ-М-01Ф, ШТРИХ-ФР-01Ф
	– средний (от 100 до 500 чеков/день)	ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф, РР-03Ф
	– низкий (до 100 чеков/день, достаточно купить недорогой аппарат без автоматического обрезчика)	ШТРИХ-ON-LINE,
ширина чековой ленты (выбирается исходя из объема информации, необходимой для указания на чеке)	– 57мм	Существуют модели, которые можно настраивать на оба варианта ширины ленты, это делается при замене фискального накопителя: РИТЕЙЛ-01Ф,
	– 80 мм
стоимость владения	наиболее выгодными оказываются ККМ с немоноблочной системой элементов, потому что по мере поломки деталей можно заменить вышедшую из строя часть, не затрагивая другие	РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ	Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE	АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС	ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф	ОАО “Специальное конструкторское бюро вычислительной техники “ИСКРА”
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК«MSTAR-TK»	ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК«MSPOS-K»
ПТК«АЛЬФА-ТК»
ПТК«IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф	ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф	ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф	ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф	ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф	ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф	ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф	ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ	ООО «Ярус Лтд»
PAYONLINE-01-ФА	ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА	ООО «Пэй Киоск»
POSprint FP510-Ф	ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф	ООО «Фирма ПИЛОТ»
ЭКР 2102К-Ф	ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф	ЗАО «СЧЕТМАШ»
ЭЛВЕС-МФ	ООО «НТЦ«Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф	ООО «Тринити»
Пионер-114Ф	ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф	ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф	ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА	ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф	ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА	ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ	О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ	О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ	О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ, письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479	О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре)
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	О штрафах за неприменение онлайн-ККТ
п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ	Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров
Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184	О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти
Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470	О порядке проведения регистрации ККМ
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ, ст. 16, 26 закона №171-ФЗ	О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД

Типичные ошибки

Ошибка №1: Покупка онлайн-кассы без проверки ее наличия в списке разрешенных к использованию.

В 2019 году начинается третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» . Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку - это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа . Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор.
Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей - там их уже более 15. Подробнее: кассовые аппараты в 2019 году >>
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает - выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2019 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2019 году >>
Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начинают ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Те, кто работает в рознице и общепите, должны были перейти на новый порядок с 1 июля этого года. А для остальных применение ККТ обязательно с 1 июля 2019 года. Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога - до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем.
Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой - через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно.

Применение ККМ в 2018-2019 году - как это выглядит на практике

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018-2019 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек - теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные - в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира - дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2019 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации - на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании - до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки - теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП - до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей - до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться - нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте - ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется - вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас - не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад - официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным - и внедрили по всей России.

Применение ККТ при УСН в 2018-2019 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2019 году

Нет, в 2019 это не обязательно - при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности.

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2019 году ИП на патенте?

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ, как выбрать кассу, какой вариант подойдет интернет-магазину, как перейти на ФФД 1.05 и НДС 20%.

Кассовый аппарат (официальное название – контрольно-кассовая машина, ККМ) – инструмент, с помощью которого надзирательные и контрольные органы государства отслеживают оборот наличных денег, полученных в результате хозяйственной деятельности субъектов экономики. В основном он применяется при розничной торговле товарами и услугами. Вторая роль ККМ – упорядоченный контроль над учетом товарных ценностей и розничных продаж.

Механизм действия контрольно-кассовой машины прост: внутрь механизма помещается кассовая лента, на которой при получении денежных средств пробивается соответствующая информация. Аппараты обычно имеют дисплей, на котором отражается текущее состояние. Они бывают двух видов – фискальные и нефискальные . Отличие фискальных машин состоит в том, что они имеют внутреннюю нестираемую память, в которую записываются все проведенные операции.

Законодательная основа использования

В Российской Федерации регистрация и использование ККМ утверждено законодательно и регулируется Федеральным Законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Закон детально регламентирует сферу применения ККМ, процесс регистрации, требования к технике и обязанности субъектов, использующих аппараты. Особое внимание Закон уделяет учету безналичных операций с помощью пластиковых карт, проводимых через кассовую машину. Также Законом регулируются особые условия реализации торговли с помощью ККМ в городе Севастополь и Республике Крым.

Обязательно ли?

Существует четыре исключения, при которых возможна экономическая (предпринимательская) деятельность ИП без использования контрольно-кассовых машин.

Во-первых , это индивидуальные предприниматели, к которым применяется форма налогообложения с использованием Единого вмененного налога на доходы (ЕНВД) , в народе называемой «вменёнкой». В этом случае использование ККМ не обязательно. В основном предприятия с ЕНВД могут заниматься оказанием услуг населению и другим экономическим субъектам.

Использование аппаратов при условии, что предприятие использует ЕНВД, распространяется на следующие виды деятельности:

услуги бытового характера и оказание ветеринарной помощи;
торговля в розницу;
предоставление торговых площадей и участков земли в аренду;
автомобильные транспортные перевозки;
услуги по обслуживанию автомобильного транспорта: мойка, диагностика, ремонт, хранение;
организация коммерческих пунктов общественного питания;
сдача квартир внаем и гостиничное дело;
предоставление площадей для размещения рекламы на уличных носителях (билборды, растяжки, штендеры и т. п.) и на общественном транспорте.

Во-вторых , если индивидуальный предприниматель использует при совершении сделок с наличностью бланки строгой отчетности (БСО) . БСО имеет строго регламентированный законодательством вид, на нем обязательно должны быть проставлены реквизиты организации и оттиск . Бланк имеет две части, обе заполняются при передаче наличности от клиента, одну из частей покупатель товара или услуги получает на руки вместо кассового чека. Следует отметить, что использование БСО обязательно и при хозяйственной деятельности ИП, являющихся плательщиками ЕНВД.

В-третьих , существуют некоторые виды деятельности , применение ККМ при которых затруднительно или абсурдно. Не подразумевается использование аппаратов при следующих условиях:

торговля на фондовом рынке и купля/продажа ценных бумаг;
продажа мороженого на улице, прохладительных напитков из цистерн, товаров с тележек и лотков, бахчевых культур на развалах уличной торговли;
реализация лотерейных билетов, билетов на проезд в общественном транспорте, торговля почтовыми марками по стоимости, равной номиналу;
торговля на продовольственных рынках, базарах и ярмарках;
продажа газетной и журнальной продукции в специализированных киосках, если доля вышеназванного товара составляет более 50% от всей выручки.

В-четвертых , вести торговлю или другую работу без ККМ могут индивидуальные предприниматели, которые расположены на отдаленных или труднодоступных территориях , выезд к которым сотрудников ФНС затруднителен. К таковым относятся, например, зимовья, метеорические и геофизические станции, нефтяные вышки, постоянные станции на удаленных материках (Антарктида), суда дальнего плавания, воздушный транспорт.

Во всех остальных случаях, не оговоренных Законом, применение ККМ является строго обязательным.

На сегодняшний день одним из самых актуальных вопросов по использованию кассовых аппаратов является интернет торговля, которая не является розничной торговлей как таковой. В законодательстве нет четкого ответа, нужно ли использовать ККМ при продажах через интернет-магазины. Однако такого вида торговля не попадает под выше оговоренные исключения, поэтому считается, что использовать аппарат при реализации товаров и услуг через интернет необходимо .

Если у ИП нет возможности и финансовых средств обеспечить каждого курьера доставки кассовой машиной, кассовые чеки должны пробиваться при выдаче товара на доставку, при условии, что поступление наличных в кассу по чеку произойдет в день пробития чека.

Введение кассового аппарата для ИП на ЕНВД и ПСН в несколько этапов. С 1 июля 2018 — если есть наемные работники в сфере торговли и общепита, с 1 июля 2019 — если нет наемных работник в данных сферах. С 31 марта 2017 года продавцы пива и другого алкоголя обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях (режим налогообложения значения не имеет), в том числе и в сфере общепита.

Как его зарегистрировать

В настоящее время регистрацией аппаратов занимаются уполномоченные юридические лица, реализующие и обслуживающие ККМ. Они называются центрами технического обслуживания .

Регистрация кассовой машины предпринимателя производится по адресу регистрации самого ИП. Регистрацию проводят территориальные налоговые органы – районные и межрайонные инспекции.

Необходимо подготовить следующий пакет документов:

два экземпляра заявления на регистрацию;
журнал КМ-4: журнал кассира-операциониста;
журнал КМ-8: журнал вызовов специалистов по обслуживанию ККМ;
паспорт эталонной версии и технический паспорт ККМ;
свидетельство о собственности помещения, где устанавливается аппарат, либо договор аренды;
голографическая наклейка – объемная голограмма и отметка о сервисном обслуживании.

Налоговая служба обязательно требует подтвердить право владения аппаратом. Для этого требуется предоставить чек или иные документы, фиксирующие его приобретение.

Какой ККМ выбрать, его установка и дальнейшее обслуживание

Аппараты различаются по нескольким базовым параметрам: вес, наличие дополнительных функций, скорость печатания чека, возможность подключения дополнительных устройств (например, сканера штрих кодов, устройства считывания пластиковых карт, электронные весы), температурные и иные физические условия работы, энергонезависимость. Стоимость их колеблется от 3-4 тысяч рублей за простые модели до 20-30 тысяч за модели высшей категории.

Установка аппарата происходит после его регистрации и является сложным юридическим и техническим процессом. После подачи документов в налоговую через неделю начинается процесс фискализации ККМ, который проводит сотрудник ЦТО в присутствии специалиста налоговой службы. Аппарат пломбируется, устанавливаются реквизиты, проверяется работоспособность и производятся другие регламентированные действия технического характера.

Через несколько дней индивидуальному предпринимателю выдаются на руки документы о регистрации ККМ.

Важно проверить наличие ККМ в Реестре вычислительной техники и контрольно-кассового оборудования, сверить все данные из реестра с фактическими данными, указанными на приборе.

Затем производится установка ККМ непосредственно на точку реализации товаров или услуг. Подключается электропитание, настраивается интернет-соединение, подключаются вышеописанные дополнительные модули (периферия). Важно обеспечить бесперебойное поступление электропитания к аппарату, позаботиться об альтернативных источниках питания. При скачках напряжения ККМ может блокироваться, что приведет к остановке процесса торговли.

Другой, не менее важной и обязательной процедурой является техническое обслуживание кассовой машины. ТО делится на два вида с различной периодичностью:

каждые три месяца проводится внешний осмотр аппарата, устраняются загрязнения, убираются устаревшие наклейки и пломбы, тестируется работа и проверяется правильность оттиска реквизитов на кассовом чеке, отлаживается и обновляется программное обеспечение;
каждый год аппарат вскрывают и проверяют на предмет оригинальности всех блоков, исключая замену (подлог) некоторых элементов, проверяется подлинность и целостность программного обеспечения, ставится очередная годовая пломба сервисного обслуживания.

Порядок работы

Функционирование аппарата делится на циклы длиной в одни сутки. Ежедневно кассир-операционист получает ключи кассовой машины, чековые ленты. В начале дня пробивается тестовый «нулевой» чек, который подтверждает корректность работы аппарата. Корректируется дата, проводится визуальный осмотр.

В течение дня при оформлении покупки и получении денежных средств у покупателей кассир пробивает кассовые чеки по каждой операции. Все операции отражаются на кассовой ленте и записываются в память ККМ. Некорректно оформленные чеки должны своевременно актироваться.

По окончанию рабочего дня денежная выручка сдается уполномоченным лицам, заполняется журнал, снимается так называемый Z-отчет (итог торговых операций) и удаляется контрольно-кассовая лента.

Предприниматели, у которых стоят старые аппараты, должны их заменить. Но делать это можно не сразу. Так, старый аппарат можно использовать до конца срока (длительность которого должна быть не более 7 лет) и только потом приобретать новую машину. Если же вы можете доказать, что в вашей местности проблемы с интернетом, то можете продолжать работу со старой ККМ.