Udhëzime për transaksionet me para në dorë. Transaksionet me para në dorë. Organizimi i arkës

Si ka ndryshuar procedura e kryerjes së transaksioneve me cash në vitin 2017? Pse u bënë ndryshime në Rregulloren Nr. 3210-U për procedurën e kryerjes së transaksioneve me cash? A është e vërtetë që rregullat e reja të disiplinës së parasë do të hyjnë në fuqi më 19 gusht 2017? Si të mbani një libër parash nga data e specifikuar? A kanë ndryshuar rregullat për regjistrimin e dokumenteve të parave të gatshme? Le ta kuptojmë.

Informacione hyrëse

Akti rregullator ligjor që rregullon administrimin e parave të gatshme është Direktiva e Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve me para nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla". Ky dokument është ndryshuar me Direktivën e Bankës Qendrore të Rusisë, datë 19 qershor 2017 Nr. 4416-U. Ndryshimet do të hyjnë në fuqi 10 ditë pas publikimit (dokumenti u publikua më 8 gusht). Për rrjedhojë, procedura e kryerjes së transaksioneve me cash ndryshon nga data 19 gusht 2017.

Pse ishin të nevojshme ndryshimet?

Por pse ishte e nevojshme të rregulloheshin rregulloret për procedurën e kryerjes së transaksioneve në cash? Përgjigjen kryesore mund ta gjejmë në shënimin shpjegues të projekt-amendamenteve që komentohen:

Çfarë del nga shënimi shpjegues

Zhvillimi i projektit është për shkak të futjes së pajisjeve të kasave online (kasave online) nga 1 korriku 2017, e cila siguron ruajtjen e të dhënave fiskale në disqet fiskale. cm "".

Projekt-amendamentet sqarojnë procedurën për lëshimin e urdhrit të arkës hyrëse 0310001, si dhe parashikojnë lëshimin e urdhrit të arkës dalëse 0310002 për shumën totale të parave të gatshme të pranuara dhe të lëshuara kur personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë përdorin pajisje arkë.

Kështu, marrja dhe shpenzimi i fondeve do të verifikohen me të dhënat e transmetuara në Shërbimin Federal të Taksave në internet.

Gjithashtu po qartësohet procedura e regjistrimit të dokumenteve të cash-it në formë elektronike dhe po përditësohen disa dispozita të Direktivës Nr. 3210-U. Le t'ju tregojmë më në detaje rreth rregullimeve më të rëndësishme në disiplinën e parave të gatshme nga 19 gusht 2017.

Paratë mund të lëshohen në llogari pa aplikim

Personat përgjegjës janë punonjësit të cilëve një organizatë ose sipërmarrës individual u jep para për të kryer detyra zyrtare dhe të cilëve u kërkohet të paraqesin një raport për përdorimin e tyre.

Për të marrë para në llogari, punonjësi duhet të shkruajë një kërkesë në çdo formë, në të cilën duhet të regjistrojë shumën e kërkuar dhe të tregojë për çfarë qëllimesh do të shpenzohet. Kjo rrjedh nga paragrafi 6.3 i Udhëzimeve të Bankës së Rusisë nga Banka e Rusisë, datë 11 Mars. 2014 Nr 3210-U. Një aplikim i njohur për tërheqjen e parave nga një arkë mund të duket, për shembull, si ky:

Falë ndryshimeve të komentuara, nga 19 gusht 2017, organizatat ose sipërmarrësit individualë do të kenë të drejtën të emetojnë para në llogari në bazë të një dokumenti të brendshëm administrativ. Banka Qendrore nuk dha emrin apo formën e saj. Prandaj, një organizatë ose një sipërmarrës individual do të jetë në gjendje të lëshojë një urdhër, udhëzim ose çdo dokument tjetër administrativ për lëshimin e fondeve. Forma e dokumentit administrativ është arbitrare. Megjithatë, ai duhet të përmbajë shënime për shumën e parave të gatshme dhe periudhën për të cilën është lëshuar paraja, nënshkrimin e menaxherit dhe datën. Kjo kërkohet nga pika 6.3 e Udhëzimeve të Bankës së Rusisë nga Banka e Rusisë e datës 11 Mars. 2014 Nr 3210-U (botim i ri).

Le të japim një shembull të mundshëm të një urdhri nga një organizatë për të lëshuar para kundër një raporti, të cilin drejtori (ose personi tjetër i autorizuar) mund ta lëshonte në korrik 2017.

Ju lutemi vini re se pas datës 19 gusht 2017, do të jetë e mundur të punohet si më parë dhe të lëshohen raporte bazuar në aplikimet e punonjësve. Banka Qendrore e lë këtë opsion të pranueshëm. Më parë, siç kemi thënë tashmë, deklarata ishte e detyrueshme dhe e vetmja mundësi e mundshme.

Nga data 19 gusht 2017, pas marrjes së një aplikimi nga një punonjës ose një dokument administrativ (për shembull, një urdhër) për lirimin e parave për raportim, kontabilisti do t'i kërkohet të krijojë një urdhër të parave të shpenzimeve (0310002). Një urdhër shpenzimi lëshohet sa herë që lëshohen para nga arka. Hartojeni atë sipas formularit nr. KO-2 në një kopje (klauzola 4.1 e Udhëzimeve të Bankës së Rusisë Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014). Këtu është një shembull i një urdhri shpenzimi dhe parash të hartuar në korrik 2017, ku urdhri i lëshuar nga drejtori dhe jo një deklaratë, regjistrohet si bazë për lëshimin e fondeve.

Ju mund të përdorni këtë mostër të urdhrit të marrjes së parave të gatshme KO-2 si shembull. Në bazë të arkës së gjeneruar, arkëtari është i detyruar t'i lëshojë fonde punonjësit.

Lexoni gjithashtu Procedurë e re për plotësimin e librit të blerjeve dhe shitjeve nga 01.04.2018: Pa taksa

Ju mund të lëshoni para në llogari nëse keni një borxh

Shumë njerëz e dinë se është e pamundur t'i jepen shuma të përgjegjshme nga arka një punonjësi që ende nuk i ka llogaritur paratë e marra më parë. Shkelja e këtij kufizimi mund të rezultojë në gjobë deri në 50,000 rubla (neni 15.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Ju kujtojmë se ky rregull nuk vlen për rastet kur paratë transferohen në një kartë.

Megjithatë, nga 19 gushti 2017, situata po ndryshon. Nga kjo datë, organizatat dhe sipërmarrësit individualë do të jenë në gjendje t'i japin një punonjësi një shumë të re për raportim në çdo kohë. Edhe nëse shuma e lëshuar më parë nuk është kthyer në kohë. Ky ndryshim u përfshi në pikën 6.3 të Udhëzimeve të Bankës së Rusisë nga Banka e Rusisë, datë 11.03. 2014 Nr 3210-U.

Askush nuk e anuloi periudhën e kthimit

Periudha për të cilën mund të lëshohet para në llogari nuk është e kufizuar me ligj. Nëse afati për kthimin e shumave të përgjegjshme përcaktohet nga menaxheri, atëherë jo më vonë se tre ditë pune pas përfundimit të tij, punonjësi duhet të raportojë për paratë e marra (klauzola 6.3 e Direktivës së Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë mars 11, 2014). Ky afat nuk është anuluar. Megjithatë, tani, edhe nëse punonjësi nuk i ka kthyer shumat e përgjegjshme brenda afatit të caktuar, ai ka të drejtë të marrë një shumë të re të përgjegjshme parash.

Ju kujtojmë se nëse një punonjës nuk e kthen në kohë shumën e paradhënies së pashpenzuar, paratë mund të mbahen nga paga. Për këto qëllime, lëshohet një urdhër grumbullimi - jo më vonë se një muaj nga dita e skadimit të periudhës së caktuar për raportin. Sidoqoftë, është e mundur të rikuperohen shumat nga një punonjës nëse ai nuk kundërshton bazën dhe shumën e zbritjeve. Prandaj, kërkohet të merret pëlqimi me shkrim i punonjësit për zbritjet. Përndryshe, do të jetë e mundur të mblidhni borxhin vetëm përmes gjykatës (nenet 137, 248 të Kodit të Punës të Federatës Ruse).

Fatura për PKO mund të dërgohet me email

Urdhri i marrjes së parave të gatshme plotësohet kur paratë merren në arkë. Është hartuar në një kopje sipas formularit Nr. KO-1 (klauzola 4.1 e Udhëzimeve të Bankës së Rusisë Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014). Formulari i porosisë së marrjes së parave të gatshme përbëhet nga dy pjesë:

• vetë urdhri i pranimit të parave të gatshme;
• pjesa e grisjes është një faturë (i lëshohet personit që ka depozituar paratë).

Kryerja e transaksioneve me para në 2019 kryhet ende në mënyrën e miratuar nga Direktiva nr. 3210-U e Bankës së Rusisë, datë 11 mars 2014 (më tej referuar si Direktiva nr. 3210-U). Kujtojmë se është e vlefshme nga data 01.06.2014. Në të njëjtën kohë, u miratua dispozita "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse". Banka e Rusisë 12 tetor 2011 Nr. 373-P (në tekstin e mëtejmë: Rregullorja nr. 373-P).

SHËNIM! Nga 19 gusht 2017, u bënë një sërë ndryshimesh në procedurën e kryerjes së transaksioneve me para, të cilat do t'i shqyrtojmë më në detaje më poshtë (direktiva e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2017 Nr. 4416-U).

Lexoni për ndryshimet në kontabilitetin për shumat e paradhënies .

Kush preket nga ndryshimet në procedurën e kryerjes së transaksioneve me cash?

Në një shkallë apo në një tjetër, risitë në procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në dorë kanë prekur të gjitha subjektet afariste. Veçanërisht:

• sipërmarrësit individualë dhe organizatat që janë biznese të vogla (kriteret për bizneset e vogla do t'i gjeni në këtë artikull);
• organizata që nuk janë të vogla;
• organizatat me divizione të veçanta;
• personat që përdorin arka ose formularë të rreptë raportimi (lexoni më shumë rreth kontabilitetit të fondeve kur përdorni kasa online);
• punëdhënësit që u japin para punonjësve për llogari.

Tani le t'i shqyrtojmë këto ndryshime në më shumë detaje.

Kryerja e transaksioneve në para: krahasimi i rregullave aktuale dhe të vjetra

Për qartësi, ndryshimet kryesore në procedurën e kryerjes së transaksioneve me cash do t'i paraqesim në formën e një tabele (krahasimi i rregullave aktuale dhe atyre të mëparshme, duke përfshirë edhe ato të paraqitura nga Direktiva Nr. 4416-U).

Operacionet e prekura nga ndryshimet	Procedura aktuale për kryerjen e transaksioneve me para në dorë	Klauzola e akteve ligjore të referuara nga procedura aktuale për kryerjen e transaksioneve me para në dorë	Procedura e mëparshme për kryerjen e transaksioneve me para në dorë
Detyrim për vendosjen e limitit të gjendjes së parasë në arkë	Sipërmarrësit individualë dhe organizatat e biznesit të vogël nuk mund të vendosin një kufi në gjendjen e parave në arkë. Shënim: kriteret për klasifikimin e organizatave si biznese të vogla përcaktohen nga Art. 4 i Ligjit "Për zhvillimin e ndërmarrjeve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse", datë 24 korrik 2007 Nr. 209-FZ	Klauzola 2 e udhëzimit nr.3210-U	Nuk kishte përjashtime për sipërmarrësit individualë dhe organizatat e vogla. Të gjithë personat juridikë dhe sipërmarrësit duhej të vendosnin shumën maksimale të lejueshme të parave të gatshme që mund të mbaheshin në arkë në fund të ditës së punës dhe të dorëzonin paratë e tepërta në bankë (klauzolat 1.2-1.4 të Rregullores Nr. 373-P )
	Procedura për kryerjen e transaksioneve me para ju lejon të zgjidhni një nga 2 opsionet për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme: bazuar në vëllimin e arkëtimeve të parave të gatshme për mallrat e shitura, punën e kryer, shërbimet e ofruara (për personat juridikë të krijuar rishtazi - bazuar në vëllimin e pritur të pranimeve); bazuar në vëllimin e parave të gatshme (për organizatat e krijuara rishtazi - bazuar në vëllimin e pritshëm të parave të lëshuara), me përjashtim të shumave të parave të gatshme të destinuara për pagesën e pagave, bursave, etj.	Shtojcë e udhëzimit nr.3210-U	Rregullat e vjetra për kryerjen e transaksioneve në para nuk lejonin zgjedhjen e një opsioni të përshtatshëm për llogaritjen e kufirit të parave të gatshme. Opsioni i dytë (përsa i përket vëllimit të disbursimit të parave të gatshme) lejohej të përdoret vetëm në mungesë të arkëtimeve të parave të gatshme. Kjo u shpreh drejtpërdrejt në shtojcën e rregullores nr. 373-P
Regjistrimi i dokumenteve cash nga sipërmarrës individualë	Sipërmarrësit individualë të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe (ose) objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë që karakterizojnë një lloj të caktuar aktiviteti biznesi, nuk mund të zyrtarizojnë: dokumente cash; libër parash. Në veçanti, kjo vlen për sipërmarrësit që paguajnë UTII, sipërmarrësit individualë që përdorin një patentë ose sistem të thjeshtuar tatimor, si dhe sipërmarrësit individualë që janë pagues të taksës së unifikuar bujqësore (shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 korrik 2014 Nr ED-4-2/13338). Shënim: llogaritja e të ardhurave dhe shpenzimeve kryhet gjithashtu nga sipërmarrësit në mënyrën e përgjithshme - në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve dhe transaksionet e biznesit të një sipërmarrësi individual (miratuar me urdhër të 13.08.2002Ministria e Financave e Federatës Ruse Nr. 86n, Ministria e Taksave e Federatës Ruse Nr. BG-3-04/430). Nga kjo mund të konkludojmë se ky relaksim vlen për të gjithë sipërmarrësit pa përjashtim.	fq. 4.1, 4.6 udhëzime Nr. 3210-U	Së bashku me organizatat, sipërmarrësit individualë ishin të detyruar të: formalizimi i transaksioneve të vazhdueshme me para me urdhra në para hyrëse dhe dalëse (klauzola 1.8 e Rregullores Nr. 373-P); të mbajë shënime për paratë e marra dhe të lëshuara nga arka në librin e arkës (klauzola 5.1 e rregullores nr. 373-P)
Procedura për depozitimin e parave të tepërta në bankë	Paratë e gatshme për kreditim në llogari dorëzohen: në bankë; një organizatë e përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë që kryen transportin e parave të gatshme, mbledhjen e parave, operacionet për marrjen, rillogaritjen, renditjen, formimin dhe paketimin e parave të klientëve të bankës.	Klauzola 3 e udhëzimit nr.3210-U	Përveç opsioneve ekzistuese (depozitë në një bankë ose organizatë të përfshirë në sistemin e Bankës së Rusisë), ishte e mundur të transferoheshin para në një llogari përmes organizatës federale të shërbimit postar (klauzola 1.5 e Rregullores Nr. 373-P)
Tregimi i shumës me fjalë në fletën e arkëtimit	Sipas procedurës aktuale për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, me rastin e lëshimit të parave të gatshme sipas urdhrit të parave të gatshme, arkëtari përgatit shumën e parave të gatshme që do të lëshohet dhe ia transferon urdhrin në kesh marrësit vetëm për nënshkrim. Nuk ka më nevojë që të kërkohet nga marrësi që të fusë me dorë shumën e marrë në porosi. Kjo sasi mund të printohet	Klauzola 6.2 e udhëzimit nr.3210-U	Kryerja e transaksioneve në para në mënyrën e mëparshme kërkonte që marrësi jo vetëm të nënshkruante urdhrin, por edhe të tregonte në dorën e tij shumën e marrë (rubla me fjalë, kopekë në numra) (klauzola 4.3 e Rregullores Nr. 373-P)
Lëshimi i parave në llogari	Për t'i lëshuar para një punonjësi për llogari për shpenzimet që lidhen me aktivitetet e një personi juridik ose sipërmarrës individual, hartohet një urdhër për shpenzime në para në përputhje me një kërkesë me shkrim të personit përgjegjës, të hartuar në çdo formë ose një dokument administrativ. të menaxherit. Kërkesa ose dokumenti administrativ duhet të përmbajë një regjistrim të shumës së parave të gatshme dhe periudhës për të cilën është lëshuar, si dhe nënshkrimin dhe datën e menaxherit. Nëse hartohet një aplikim për shumat e përgjegjshme, atëherë menaxheri nuk kërkohet të tregojë shumën e fondeve të përgjegjshme dhe periudhën. Kjo mund të bëhet nga vetë llogaritari. Dhe menaxheri vetëm do ta nënshkruajë dhe do ta vendosë atë. Lëshimi për llogari lejohet nëse marrësi nuk ka raportuar për paradhënien e mëparshme	Klauzola 6.3 e udhëzimit nr.3210-U	Sipas procedurës së mëparshme për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, shuma dhe periudha e raportimit duhej të tregoheshin nga menaxheri në dorën e tij (klauzola 4.4 e rregullores nr. 373-P). Për më tepër, deri më 19 gusht 2017, paratë e përgjegjshme lëshoheshin vetëm në bazë të aplikimit të një punonjësi dhe vetëm në mungesë të borxhit për shpenzimet e mëparshme të përgjegjshme.
Përgatitja e dokumenteve të arkës për shlyerjet me arkë ose BSO	Procedura aktuale për kryerjen e transaksioneve me para në dorë përcakton mundësinë e regjistrimit të një PKO të përgjithshme dhe (ose) shlyerje në para pas përfundimit të transaksioneve në para për të gjithë shumën e parave të gatshme të pranuara në bazë të dokumenteve fiskale të parashikuara në paragrafin. 27 Art. 1.1 i Ligjit “Për Zbatimin e KPP” datë 22 maj 2003 Nr. 54-FZ. Nëse urdhri i marrjes së parave të gatshme lëshohet në formë elektronike, atëherë arkëtari mund ta dërgojë faturën me kërkesë të depozituesit në emailin e tij. Nëse urdhri i marrjes së parave të gatshme lëshohet në mënyrë elektronike, atëherë marrësi i parave mund të vendosë nënshkrimin e tij elektronik në dokument.	fq. 4.1, 5.1, 6.2 udhëzimet nr. 3210	Rregullorja nr. 373-P nuk parashikonte mundësinë e hartimit të një urdhri të konsoliduar dëftese për BSO dhe dokumente të tjera të ngjashme. Klauzola 5.2 e Direktivës Nr. 3210 u bë e pavlefshme nga data 19.08.2017. Nuk kishte asnjë mundësi për dërgimin e një faturë me postë elektronike, si dhe nënshkrimin e pagesave në para me një nënshkrim elektronik
Ndërveprimi ndërmjet zyrës qendrore dhe zyrave të departamentit	Një organizatë që ka divizione të veçanta (SU) ka të drejtë të vendosë në mënyrë të pavarur procedurën dhe kohën për transferimin në organizatën mëmë të kopjeve të fletëve të librave të parave të SE, duke marrë parasysh afatin për hartimin e pasqyrave kontabël (financiare) ( klauzola 4.6 e Direktivës Nr. 3210-U)		Njësia duhej t'i transferonte organizatës fletën e librit të parasë së gatshme me bilancin e parave në fund të ditës së punës, jo më vonë se ditën tjetër të punës (klauzola 5.6 e Rregullores Nr. 373-P)

Përgjegjësia për shkeljen e rregullave për kryerjen e transaksioneve me para në dorë

Dhe në përfundim, disa fjalë për përgjegjësinë. Për shkeljen e procedurës së punës me para dhe procedurës për kryerjen e transaksioneve me para, përgjegjësia administrative parashikohet në Art. 15.1 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse. Kjo është një gjobë: për zyrtarët - nga 4 mijë në 5 mijë rubla, për personat juridikë - nga 40 mijë në 50 mijë rubla.

Në këtë rast, shkeljet përfshijnë:

• kryerja e shlyerjeve në para me organizata të tjera mbi kufijtë e përcaktuar;
• mos pranim (pranim jo i plotë) i parave në arkë;
• mosrespektimi i procedurës për ruajtjen e fondeve në dispozicion;
• akumulimi i parave të gatshme në arkë mbi kufijtë e përcaktuar.

Lexoni më shumë rreth përgjegjësisë për shkeljen e procedurës për kryerjen e transaksioneve në para në artikull "Disiplina e parave të gatshme dhe përgjegjësia për shkeljen e saj" .

Rezultatet

Procedura për kryerjen e transaksioneve cash në vitin 2019 nuk ka pësuar asnjë ndryshim. Rregullat e ndryshuara në 2017 vazhdojnë të zbatohen. Më pas disa nga risitë ndikuan në procedurën e punës me përgjegjësit. Ndryshime të tjera lidheshin me futjen e kasave online dhe optimizimin e qarkullimit të dokumenteve elektronike të parasë.

Kur kryejnë transaksione në para, të gjithë personat juridikë, si dhe sipërmarrësit individualë, udhëhiqen nga rregullat e përcaktuara nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Që nga viti 2016, kjo procedurë ka pësuar ndryshime të rëndësishme. Cilat janë saktësisht - lexoni në materialin tonë.

Çfarë është disiplina e parave të gatshme?

Siç e dini, fluksi i parave në çdo kompani duhet të kryhet vetëm përmes arkës - kjo është e nevojshme për të kontrolluar qarkullimin e fondeve, llogaritjen e tyre dhe përgatitjen e pasqyrave financiare për kompaninë. Kështu, për shembull, të gjitha transaksionet me para të gatshme që do të merren nga arka e kompanisë duhet të përpunohen përmes një urdhri shpenzimesh.

Automatizimi profesional i kontabilitetit të mallrave në shitje me pakicë. Organizoni dyqanin tuaj

Merrni kontrollin e shitjeve dhe gjurmoni treguesit për arkëtarët, pikat dhe organizatat në kohë reale nga çdo vend i përshtatshëm ku ka një lidhje interneti. Formuloni nevojat e pikave të shitjes dhe blini mallra me 3 klikime, printoni etiketa dhe etiketa çmimesh me barkode, duke e bërë jetën më të lehtë për veten dhe punonjësit tuaj. Ndërtoni një bazë klientësh duke përdorur një sistem besnikërie të gatshme, përdorni një sistem fleksibël zbritjesh për të tërhequr klientët gjatë orëve jashtë pikut. Punoni si një dyqan i madh, por pa shpenzimet e specialistëve dhe pajisjeve të serverit sot, dhe filloni të fitoni më shumë nesër.

Siç e dini, rregullat për kryerjen e transaksioneve në para janë të njëjta për të gjitha ndërmarrjet - ato nuk mund të zhvillohen nga kompania në mënyrë të pavarur dhe sipas gjykimit të saj. Formularët e raportimit paraqiten në ditarin e dokumentacionit parësor dhe kërkojnë respektimin e të gjitha formaliteteve - kjo monitorohet rreptësisht nga inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave. Dhe për shkeljen e rregullave për kryerjen e transaksioneve me para, të cilat do të zbulohen gjatë një kontrolli tatimor, sipërmarrësi mund të gjobitet dhe, për më tepër, një shumë mjaft të konsiderueshme. Arsyeja e kësaj “vëmendjeje të shtuar” të organeve tatimore ndaj kryerjes korrekte të transaksioneve cash nga bizneset e vogla dhe të mesme është, para së gjithash, për të luftuar fluksin e paligjshëm të parave në kompani dhe si rrjedhojë, fshehjen e të ardhurave dhe jo. pagesën e taksave mbi to.

Sipërmarrësit do të duhet ende të regjistrojnë paratë që hyjnë dhe dalin nga arka, dhe kjo kërkesë duhet të plotësohet pavarësisht nga sistemi i taksave në kompani, prania e pajisjeve të kasave dhe numri i punonjësve.

Disiplina e parave të gatshme është disa rregulla që duhet të respektohen kur përdorni para në një kompani. Dokumenti kryesor, një "postulat" i caktuar në këtë drejtim për të gjithë sipërmarrësit është Direktiva e Bankës Qendrore të Rusisë e datës 11 mars 2014 Nr. 3210-U "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar për kryerja e transaksioneve me para në dorë nga sipërmarrës individualë dhe biznese të vogla.” Nga titulli i dokumentit është e qartë se që nga viti 2015, kontabiliteti i transaksioneve në cash është ndarë me kusht në një procedurë kontabël "të plotë" (për personat juridikë) dhe një procedurë "të thjeshtuar" (për sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla).

Format e dokumenteve cash mbetën të njëjta, por pati një sërë ndryshimesh në lidhje me plotësimin dhe përgatitjen e këtyre formularëve. Për shembull, sipas Direktivës së re të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, është e mundur të hartohen dokumente parash nga të ashtuquajturit "kontabilistë të ardhshëm" - specialistë që ofrojnë shërbime të caktuara të kontabilitetit për një ndërmarrje sipas kontratave të së drejtës civile. Më parë, përgatitja e dokumenteve të parave të gatshme u lejohej vetëm punonjësve të organizatës dhe vetë sipërmarrësve individualë.

Por vetëm punonjësit e kompanisë ose vetë sipërmarrësi individual mund të kryejnë vetë transaksione në para, për shembull, duke shpërndarë para nga arka ose duke i depozituar ato në të. Një kontabilist "që vjen" nuk e ka një të drejtë të tillë.

Le të rendisim rregullat bazë të disiplinës së parave të gatshme që duhet të respektohen në kompani.

1. Është e nevojshme përpilimi dhe ekzekutimi i saktë i dokumenteve të parave të kompanisë. Të gjitha operacionet me para nga arka duhet të kryhen nga një person i autorizuar, domethënë një arkëtar, një kontabilist ose vetë sipërmarrësi individual, nëse pozicioni i arkëtarit nuk ofrohet në kompani. Ndër dokumentet që kërkohen të plotësohen në kuadër të disiplinës së parave të gatshme janë porosia e parave në hyrje, urdhri i parave në dalje, libri i të ardhurave dhe shpenzimeve, lista e pagave. Dokumentet mund të dorëzohen si në formë elektronike ashtu edhe në letër.
2. Organizata duhet domosdoshmërisht të vendosë një kufi në bilancin e parave të gatshme.
3. Lëshimi i parave të gatshme nga arka e një ndërmarrje mund të kryhet vetëm për punonjësit përgjegjës dhe për nevoja të përgjegjshme të biznesit dhe duhet të pajiset gjithmonë me dokumente që vërtetojnë përdorimin e fondeve për qëllimin e tyre të synuar. Kjo do të thotë, shpenzimet e parave nga arka e kompanisë duhet të dokumentohen - me çeqe, fatura, etj.
4. Për sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë, pagesat sipas një marrëveshjeje nuk duhet të kalojnë njëqind mijë rubla.
5. Është e ndaluar që drejtuesit e organizatave të marrin para nga arka për t'i përdorur për nevoja personale. Nuk ka kufizime të tilla për sipërmarrësit individualë.

Duhet të theksohet se ndryshimet kryesore në rregullat për kryerjen e transaksioneve me para nga viti 2015 në 2016, të parashikuara në Direktivën e Bankës Qendrore të Rusisë, datë 11 mars 2014 Nr. 3210-U, prekën sipërmarrësit individualë. Në veçanti, ky akt ligjor lehtëson shumë ruajtjen e disiplinës së parasë së gatshme për sipërmarrësit individualë.

Kryerja e transaksioneve në para për sipërmarrësit individualë: ndryshime

Automatizimi gjithëpërfshirës i tregtisë me kosto minimale

Marrim një kompjuter të rregullt, lidhim çdo regjistrues fiskal dhe instalojmë aplikacionin Business Ru Kassa. Si rezultat, marrim një analog ekonomik të një terminali POS si në një dyqan të madh me të gjitha funksionet e tij. Ne futim mallra me çmime në shërbimin cloud Business.Ru dhe fillojmë të punojmë. Për gjithçka për gjithçka - maksimumi 1 orë dhe 15-20 mijë rubla. për regjistruesin fiskal.

Sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII, patentë, të cilët vetë marrin dhe shpenzojnë të ardhura në arkë, nuk mund të mbajnë dokumente të parave të gatshme (urdhri i marrjes së parave të gatshme kur pranojnë para në arkë, urdhër dalës i parave kur lëshojnë para nga arka ) dhe të mos mbajnë librin e arkës, por vetëm me kusht që të mbajnë shënime për të ardhurat dhe shpenzimet e objekteve të tatueshme dhe tregues të tjerë fizikë për qëllime tatimore. Gjithashtu, një kompani që nuk përdor para në dorë për shlyerjet me punonjësit ose palët nuk mund të mbajë një libër parash. Sipas ekspertëve, refuzimi për të mbajtur dokumente të parave të gatshme për një sipërmarrës individual është jopraktik. Kështu, ai duhet të përgatitet paraprakisht për faktin se do të jetë e vështirë të kontrollohen punonjësit që në një mënyrë ose në një tjetër marrin pjesë në transaksionet monetare të kompanisë. Nuk do të ketë asnjë provë dokumentare që punonjësi ka marrë ose, anasjelltas, ka dhuruar këtë apo atë shumë parash.

Ky format është i përshtatshëm nëse vetë sipërmarrësi individual është "arkëtari" i kompanisë - në këtë rast, nuk ka nevojë të kontrolloni marrjen dhe shpenzimin e fondeve dhe të përgatitni dokumentacion.

• Për të ruajtur dokumentacionin e parave të gatshme, një sipërmarrës individual tani ka të drejtë të zgjedhë ose media letre ose elektronike. Kur zgjidhni të mbani dokumentacionin në mënyrë elektronike, është e detyrueshme të përdorni një nënshkrim elektronik dixhital. Nëse dokumentacioni i parave të gatshme mbahet në mënyrë elektronike, atëherë nuk kërkohen më kopje letre, të ngjashme të dokumenteve.

• Në të gjitha dokumentet për regjistrimin e transaksioneve në para, një sipërmarrës individual mund të korrigjojë gabimet: për ta bërë këtë, të dhënat e pasakta duhet të kryqëzohen, pastaj të shënoni pranë informacionit të saktë, datën e kryerjes së korrigjimit dhe të jepni një transkript të korrigjimit. Ndryshimet vërtetohen me nënshkrimin e punonjësit që ka përgatitur dokumentin. Por nuk lejohen të bëhen korrigjime në porosinë hyrëse dhe atë dalëse.
• Sipas rregullave të reja, një sipërmarrës individual nuk mund të shpenzojë të ardhurat e kompanisë nga arka për qëllime të tilla si pagesa dhe emetimi i kredive dhe interesave mbi to, transaksionet me letrat me vlerë, pagesa e qirave të lokaleve dhe lojërat e fatit. Për këto qëllime, sipërmarrësi individual duhet të përdorë fonde nga llogaria rrjedhëse e kompanisë (ose e individit) në bankë, domethënë të marrë para nga arka dhe t'i transferojë ato në llogari.
• Në kontabilitetin tatimor, nuk ka nevojë të shfaqen fondet e tërhequra nga një sipërmarrës individual nga llogaria e tij bankare dhe më pas të depozituara në arkën e kompanisë.
• Nëse në ditë të caktuara nuk janë bërë pagesa me para në kompani, atëherë nuk kërkohet plotësimi i librit të parave të gatshme.
• Të gjitha të ardhurat e organizatës të marra gjatë ditës duhet të përpunohen duke përdorur arkat.

Kufiri i bilancit të parave në 2016

Kufiri i gjendjes së parave të gatshme është shuma maksimale e lejuar e parave të gatshme që mund të ruhet në arkën e kompanisë në fund të ditës së punës.

Sipas Direktivës së Bankës Qendrore të Rusisë, datë 11 mars 2014 Nr. 3210-U, sipërmarrësit individualë nuk kanë nevojë të vendosin një kufi të bilancit të parave - organizatat e biznesit të vogël mund të mbajnë një procedurë të thjeshtuar të parave. Ju kujtojmë se kategoria e bizneseve të vogla përfshin firma me më pak se njëqind punonjës dhe të ardhura vjetore prej jo më shumë se 400 milion rubla. Brenda kornizës së tij, për ndërmarrje të tilla lejohet të mos ketë kufi parash - domethënë, kompania mund të grumbullojë një sasi të pakufizuar parash në arkë për një periudhë të pakufizuar. Por megjithatë, ekspertët këshillojnë dorëzimin e parave të kompanisë në bankë - kjo është e saktë nga pikëpamja e sigurisë. Heqja dorë nga kufiri i parave të gatshme duhet të lëshohet në bazë të një urdhri për kompaninë. Kjo kërkesë parashikohet gjithashtu në Direktivën e Bankës Qendrore të Rusisë, datë 11 mars 2014 Nr. 3210-U. Urdhri gjithashtu duhet të regjistrojë të gjitha ndryshimet që bëhen në procedurën e punës me para dhe mbajtjen e dokumentacionit të parave për kompaninë tuaj.

Sa për organizatat, ato duhet të vendosin në mënyrë të pavarur një kufi në bilancin e parave në arkë - kjo kërkesë është e detyrueshme. Ky tregues është shuma e fondeve që mund të mbahen në arkë dhe nëse nuk vendoset kufiri i gjendjes së parave të një kompanie, ai konsiderohet i barabartë me zero, që do të thotë se kompania nuk ka të drejtë të ruajë fonde në fund. të ditës së punës. Për mbajtjen e parave që tejkalojnë limitin në arkën e organizatës, drejtuesi i kompanisë mund të ndëshkohet, pasi kjo është një shkelje. Gjoba për një person juridik mund të arrijë në 50 mijë rubla.

Nuk ka nevojë të bihet dakord për vlerën e limitit të bilancit të parave të gatshme me bankën, por është e nevojshme të lëshohet një urdhër (dokument administrativ) për kompaninë që vendos një limit të gjendjes së parasë.

Shkelja e disiplinës së parave të gatshme: përgjegjësi

Siç u përmend më lart, pajtueshmëria me disiplinën e parave të gatshme dhe rregullat e vendosura për kontabilitetin për ruajtjen e fondeve në një kompani, korrektësia e dokumentacionit mund të vlerësohet nga inspektorët tatimorë si pjesë e kontrollit të aktiviteteve financiare dhe ekonomike të kompanisë. Si pjesë e një inspektimi në vend, ata mund të identifikojnë shkelje të ndryshme dhe të vendosin një gjobë ndaj një zyrtari të një sipërmarrësi ose organizate individuale. Në përputhje me nenin 15.1 të Kodit të Federatës Ruse për kundërvajtjet administrative, mund të jetë deri në pesë mijë rubla. Gjoba për vetë institucionin për këtë shkelje mund të jetë e barabartë me 50 mijë rubla. Kujtojmë se, sipas pikës 39 të Procedurës për Kryerjen e Operacioneve Cash, përgjegjësia për mosrespektimin e disiplinës së cash-it i takon titullarit të institucionit, llogaritarit kryesor dhe arkëtarit.

Priten ndryshime të rregullave kryerja e transaksioneve cash në vitin 2016

Disa organizata në vendin tonë kanë filluar tashmë kalimin në "tavolinat e parave në internet" me aftësinë për të transferuar të dhëna për të gjitha transaksionet financiare të kompanisë në Shërbimin Federal të Taksave. Por një tranzicion i gjerë në CCP të ri do të jetë i mundur vetëm me miratimin e një ligji që parashikon ndryshime në ligjin nr. 54-FZ. Aktualisht është në shqyrtim në Dumën e Shtetit.

Si të shtrydhni shitjet maksimale nga dyqani juaj

Ju mund të rrisni shitjet me ndihmën e sistemeve të besnikërisë, ato ju lejojnë të motivoni blerësin të kthehet përsëri, si dhe mjete tërheqëse në formën e krijimit të shitjeve ose promovimeve për grupe të caktuara mallrash, analitike që do t'ju lejojnë të shihni fitim , rentabiliteti, të ardhurat dhe tregues të tjerë që do t'ju ndihmojnë të shihni pamjen e shitjeve aktuale dhe do të ndikojnë në rritjen e këtyre treguesve.

Materiale të tjera

Janë bërë ndryshime në Procedurën e Kryerjes së Operacioneve Cash nga Banka Qendrore, e cila ka hyrë në fuqi më 19 gusht 2017. Ne do t'ju tregojmë në këtë artikull se çfarë ka ndryshuar në operacionet cash në vitin 2017, përgatitjen e dokumenteve cash dhe procedurën. për lëshimin e fondeve të përgjegjshme.

Çfarë rregullon procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në 2017?

Disiplina e parave të gatshme të personave juridikë dhe sipërmarrësve individualë, pavarësisht nga regjimi i taksave që ata aplikojnë, rregullohet nga një akt i vetëm rregullator - Direktiva e Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 Nr. 3210-U "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para. ” Që nga 19 gusht 2017, ky dokument ka hyrë në fuqi në një botim të ri (Udhëzimi i Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 19 qershor 2017 Nr. 4416-U).

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në dorë kur përdorni sistemet e kasave online

Përpara prezantimit të teknologjisë së arkës online, shitësit udhëhiqeshin nga klauzola 5.2 e Procedurës së Menaxhimit të Parave, duke hartuar një urdhër marrje parash (CRO) në fund të ditës për shumën totale të parave të gatshme. PKO është hartuar në bazë të shiritit të kontrollit të hequr nga arka, formularëve të rreptë të raportimit që zëvendësojnë faturën e arkës dhe dokumenteve të tjera të specifikuara në ligjin për arkat e arkave, datë 22 maj 2003 Nr. 54-FZ. Tani ky paragraf i Rregullave për kryerjen e transaksioneve me para është anuluar dhe duhet fokusuar në paragrafin 4.1 të përcaktuar në botimin e ri, i cili udhëzon organizatat dhe sipërmarrësit individualë të hartojnë PKO-të në bazë të dokumenteve fiskale "letër" ose elektronike - çeqe, BSO dhe të tjera, në përputhje me ligjin për sistemet e kasave.

Mbajtja e librit të parave dhe lëshimi i urdhrave në para

Një libër parash në formën nr. KO-4 është i nevojshëm për të mbajtur shënime të transaksioneve me para të gatshme të pranimeve dhe tërheqjeve të parave të gatshme. Të gjithë personat juridikë janë të detyruar të mbajnë një libër parash, por bizneset e vogla lejohen të mos vendosin kufi cash.

Për më tepër, sipërmarrësit individualë nuk mund të lëshojnë fare fatura dhe urdhra shpenzimesh dhe të mos mbajnë një libër parash, por vetëm me kusht që të mbajnë shënime të të ardhurave, të ardhurave / shpenzimeve ose treguesve fizikë në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Federata (klauzola 4.1 e Procedurës). Kjo është një procedurë e thjeshtuar për transaksionet në para për sipërmarrësit.

Me hyrjen në fuqi të ndryshimeve është zgjeruar ndjeshëm rrethi i personave që mund të bëjnë regjistrime në librin e arkës së shoqërisë. Nëse deri më 19 gusht 2017, vetëm arkëtari kishte të drejtë ta bënte këtë, tani ky mund të jetë çdo person i autorizuar nga menaxheri - punonjës i ndërmarrjes (klauzola 4 e Procedurës).

Regjistrimi i transaksioneve cash me marrjen e cash-it shoqërohet me përgatitjen e një urdhri arkëtimi në formularin nr. KO-1. Për dallim nga "harxhimet", PKO përbëhet nga dy pjesë - një urdhër dhe një faturë grisëse me vulën dhe nënshkrimet e arkëtarit dhe llogaritarit kryesor, i cili i dorëzohet depozituesit të parave. Më parë, edhe nëse PKO lëshohej në mënyrë elektronike me nënshkrime elektronike, fatura për transferimin e "parave të gatshme" te depozituesi duhej të printohej në letër. Tani, kur gjeneroni një "faturë" në format elektronik, fatura mund të dërgohet në emailin e depozituesit nëse ai e kërkon atë. Nëse PKO në organizatë lëshohet në formë "letër", fatura dorëzohet ekskluzivisht në duart tuaja (klauzola 5.1 e Procedurës).

Banka Qendrore ka “thjeshtuar” disa transaksione cash. Në një urdhër arkë-marrjeje elektronike, nuk është më e nevojshme të verifikohet përputhshmëria e nënshkrimeve elektronike me mostrën (klauzola 6.1 e Procedurës). Marrësi i parave të gatshme mund të vendosë edhe nënshkrimin e tij elektronik në materialet harxhuese elektronike (klauzola 6.2 e Procedurës).

Kryerja e transaksioneve me para në dorë gjatë emetimit të parave "të përgjegjshme".

Paratë e gatshme mund t'u lëshohen punonjësve - personave përgjegjës për nevojat e prodhimit, udhëtimet e biznesit, etj. Pasi ka shpenzuar paratë e marra, "përgjegjësi" duhet të raportojë për përdorimin e tyre duke ofruar një raport paraprak dhe dokumente mbështetëse brenda 3 ditëve pune pas përfundimit të periudhës për të cilën janë lëshuar fondet, ose nga dita kur është kthyer në punë pas kthimit. nga një udhëtim pune.

Risitë në Procedurën e kryerjes së transaksioneve me cash nga persona juridikë dhe sipërmarrës individualë kanë ndikuar ndjeshëm në fushën e “llogaridhënies”. Nga 19 gusht 2017, paratë e gatshme mund t'i lëshohen një "punonjësi llogaridhënës" ose në bazë të një dokumenti të brendshëm administrativ - urdhër, udhëzim, etj., ose me kërkesë me shkrim nga një punonjës. Më parë, një deklaratë që tregonte shumën dhe qëllimet për të cilat nevojiteshin fondet e përgjegjshme ishte e detyrueshme dhe e vetmja bazë për regjistrimin e shlyerjeve në para. Përmbajtja e dokumentit administrativ ose aplikimit të hartuar në çfarëdo forme duhet të përmbajë të dhënat e mëposhtme: Emri i plotë. personi raportues, shumën e lëshuar në para, periudhën për të cilën është lëshuar, qëllimin e lëshimit, nënshkrimin e menaxherit dhe datën (klauzola 6.3 e procedurës).

Një tjetër ndryshim i rëndësishëm në Procedurën e Operacioneve Cash 2017 është heqja e ndalimit për lëshimin e parave të përgjegjshme për punonjësit që kanë vonesa për paradhëniet e kaluara.

Deri më 19 gusht 2017, lëshimi i fondeve për dikë që nuk kishte llogaritur ende paratë e marra më herët ose nuk i kishte kthyer ato në arkë, konsiderohej shkelje e rëndë e disiplinës së parave dhe i nënshtrohej një gjobë deri në 50 mijë rubla. , sipas Artit. 15.1 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse. Ky rregull nuk zbatohet më: edhe nëse personi përgjegjës nuk ka paraqitur një raport paraprak për paratë e marra, ose nuk ia ka dorëzuar arkëtarit brenda 3 ditëve pas skadimit të periudhës së caktuar, është e mundur t'i jepet para të reja. për “përgjegjësi”. Ky përfundim vjen në lidhje me përjashtimin e paragrafit 3 nga pika 6.3 e Procedurës së miratuar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Kryerja e transaksioneve me para në dorë nuk i ndalon personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë të vendosin një kufi në shumën e shumave të përgjegjshme, përtej të cilit punonjësit nuk do t'i lëshohen paradhënie të reja. Një kufizim i tillë do të ndihmojë në shmangien e akumulimit të pajustifikuar të borxhit për "përgjegjësit".

Gjithashtu, paratë e përgjegjshme të pa kthyera në kohë nga punonjësit, të cilat nuk i kanë raportuar, mund t'u ndalohen nga paga. Për ta bërë këtë, jo më vonë se një muaj pas përfundimit të periudhës së përcaktuar, lëshohet një urdhër grumbullimi. Në këtë rast, ju duhet të merrni pëlqimin nga punonjësi për të mbajtur në burim. Nëse ai nuk pajtohet me shumën e mbledhur, punëdhënësi do të duhet të shkojë në gjykatë (nenet 137, 248 të Kodit të Punës të Federatës Ruse).

Transaksionet me para të gatshme kryhen sipas rregullave të përcaktuara qartë në përputhje me kërkesat e Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Dokumentet e kontabilitetit dhe procedurat e mirëmbajtjes nuk mund të zhvillohen nga kompania në mënyrë të pavarur. Formularët paraqiten në ditarin e dokumentacionit parësor dhe janë të njëjtë për ndërmarrjet e të gjitha kategorive.

Procedura për kryerjen e transaksioneve në para është nën kontroll të veçantë të Shërbimit Federal të Taksave. Për shkelje të disiplinës vendosen gjoba të konsiderueshme. Arsyeja për vëmendje të madhe ndaj operacioneve është luftimi i fluksit të paligjshëm të parave. Operacionet e kontabilitetit të parave të gatshme kryhen në përputhje me direktivat e Bankës Qendrore të Federatës Ruse.

Inovacionet në këtë fushë në vitet e fundit

Duke filluar nga viti 2014, procedura për kryerjen e transaksioneve me cash ka pësuar ndryshime. Në vitin 2018, organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet t'i përmbahen Direktivës së Bankës së Rusisë të datës 11 Mars 2014. për nr 3210-U. Thelbi i risive është pjesëtimi i kushtëzuar kontabiliteti i transaksioneve me cash në mënyrë të plotë dhe të thjeshtuar.

Renditja e plotë Transaksionet me para në dorë përdoren për organizata - persona juridikë që nuk klasifikohen si biznese të vogla. Diagrami i thjeshtuar lejohet për kontabilitet nga organizata të vogla ose sipërmarrës individualë.

Procedura e re për kryerjen e këtyre operacioneve diskutohet në detaje në videon e mëposhtme:

Rregullat dhe veçoritë e organizimit të tyre

Transaksionet në arkë kryhen vetëm me para në dorë.

Lëvizja e fondeve dokumentohet si shpenzime ose.

E veçanta kërkesat e arkëtarit:

• Një person i emëruar nga menaxheri ka akses në sirtarin e parave dhe transaksionet.
• Arkëtari mban përgjegjësi financiare të përcaktuar me kontratë.
• Gjatë mungesës së arkëtarit për shkak të pushimeve ose sëmundjes, gjendja e arkës dhe dokumentet i transferohen një personi tjetër me urdhër të ndërmarrjes.
• Prania e disa arkëtarëve në një ndërmarrje kërkon emërimin e një punonjësi të lartë.

Dokumenti kryesor i kontabilitetit është libri i parave të gatshme. Regjistri mbahet çdo ditë, përveç nëse nuk ka transaksione. Në fund të ditës shfaqet bilanci, vlera e të cilit duhet të përputhet me vlerën e dokumentuar dhe atë aktuale. Shuma futet në librin e arkës dhe vërtetohet me nënshkrimin e arkëtarit.

Përdoret për sipërmarrës individualë dhe persona juridikë

Sipërmarrësit individualë nuk mund të mbajnë një libër parash.

Mundësia përdoret kur ruhen të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësve individualë, tregues fizikë që kërkohen për llogaritjen e treguesve tatimorë.

Organizatat janë të detyruara të kryejnë transaksione me para nëse ndërmarrja ka fluks monetar. Një kompani që nuk përdor para në dorë për shlyerjet me punonjësit dhe kontraktorët nuk mban një libër parash.

Të ardhurat e marra nga ndërmarrja duhet të kryhen duke përdorur arkat. Një përjashtim bëhet nga ndërmarrjet që mbajnë shënime në përputhje me regjimet speciale të miratuara - UTII dhe PNS. Në fund të ditës së punës, arkëtar-operator dorëzon të ardhurat në arkën e ndërmarrjes (apo mbledhësit) sipas urdhrit të pranimit.

Kërkesat për përdorimin e softuerit dhe harduerit

Legjislacioni që nga viti 2015 (Udhëzimet Nr. 3210-U) pranon përdorimi i softuerit për kryerjen e transaksioneve me para. Rrjedha e dokumenteve duhet të mbrohet nga aksesi i paautorizuar në operacione. Të dhënat e kontabilitetit mbrohen duke përdorur nënshkrim elektronik.

Për sa i përket softuerit dhe harduerit që pranon kartëmonedha, Banka e Rusisë kërkon që pajisjet të kenë një funksion të njohjes së falsifikimit. Mjetet teknike duhet të jenë në gjendje të dallojnë të paktën 4 tipare sigurie të kartëmonedhave ruse.

Kontabiliteti për transaksionet në para në 1C Kontabiliteti 8.3 diskutohet në videon e mëposhtme:

Karakteristikat e mbajtjes së dokumentacionit të parave të gatshme

Formularët e parasë janë të vetmet letra kontabël parësore, përveç atyre bankare, gjatë ekzekutimit të të cilave nuk lejohet njollat ​​dhe fshirjet. Kur plotësoni formularët dhe librat me dorë, përdorimi i bojës me ngjyrë nuk lejohet. Nëse urdhrat plotësohen me gabime, lëshohet një dokument i ri. Në një libër parash ose çek, një fletë e plotësuar gabimisht kryqëzohet me dy vija paralele.

Në vitin 2018 procedura për mbajtjen e dokumentacionit përfshinte: risitë:

1. Të dhënat mund të mbahen në mënyrë elektronike duke përdorur një nënshkrim elektronik.
2. Dokumentet e parave të gatshme mund të përgatiten jo vetëm nga arkëtari, por edhe nga llogaritari kryesor ose, në mungesë të tyre, nga menaxheri.
3. Arkëtari duhet të ketë një vulë që konfirmon funksionimin dhe nënshkrimet e personave të autorizuar për të vërtetuar formularët e kontabilitetit parësor.
4. Nëse ka shuma të depozituara, regjistri nuk përpilohet. Në ditën e fundit të pagesës së pagave, në listën e pagave vendoset një kartë depozite.
5. Kur mbani UTII ose PSN në një organizatë, fondet mund të merren duke përdorur formularë të rreptë të raportimit (SSR) ose një dokument tjetër që përmban detaje të detyrueshme.

Kur kryeni operacione duke përdorur programe shërbimi (pa nënshkrim elektronik), dokumentet duhet të printohen në letër. Formularët e kontabilitetit parësor duhet të kenë nënshkrime reale (jo faksimile). Libri i parave të gatshme është gjithashtu objekt i shtypjes. Ditar për periudha në varësi të vëllimit të transaksioneve. Periudha nuk ka rëndësi me kusht që transferimi i bilancit dhe faqosja brenda periudhës të kontrollohen.

Kufizimi kryesor për bilancin e parave të gatshme është kufiri. Vlera tregon kufirin e parave të gatshme në fund të ditës së punës. Gjendja në fund të ditës përcaktohet si shuma e bilancit në fillim të ditës dhe pranimi i fondeve minus shpenzimet e parave. Tejkalimi i kufirit lejohet në ditët e pagave.

Kompania ka nevojë për:

• Me urdhër të ndërmarrjes miratohet afati për dhënien e pagave dhe paradhënieve.
• Përcaktoni periudhën e caktuar për pagesat. Në versionin tradicional, caktohet nga 3 deri në 5 ditë. Afati i shlyerjeve me punonjësit përfshin ditën e marrjes së parave të gatshme nga banka.
• Miratimi i procedurës për shlyerjet me punonjësit në politikën kontabël të ndërmarrjes.

Procedura vlen vetëm për pagesat në para të gatshme. Një organizatë (person juridik) duhet të llogarisë në mënyrë të pavarur kufirin e parave të gatshme. Dokumenti pranohet çdo vit, bazuar në të dhënat nga viti që i paraprin llogaritjes. Nëse organizata ka divizione të veçanta që marrin të ardhura, kufiri llogaritet duke marrë parasysh të ardhurat e tyre.

Në vitin 2018, sipërmarrësit individualë nuk mund të llogarisin kufirin e parave. Përjashtimi zbatohet për kompanitë individuale që mbajnë të dhëna për qëllime tatimore.

Kufiri i parave në 2018 mund të llogaritet 2 metoda:

1. Bazuar në shumën e të ardhurave në para të gatshme. Kufiri llogaritet nga raporti i vëllimit të arkëtimeve të parave të gatshme me periudhën e faturimit (jo më shumë se 92 ditë), shumëzuar me periudhën e arkëtimit.
2. Bazuar në vëllimin e parave të gatshme të lëshuara nga arka. Kufiri përcaktohet si pjesëtimi i vëllimit të parave të gatshme të lëshuara me periudhën e faturimit (jo më shumë se 92 ditë) dhe më pas duke e shumëzuar me periudhën e arkëtimit.

Gjatë llogaritjes së kufirit, fondet e përdorura për të paguar pagat dhe përfitimet sociale për punonjësit nuk merren parasysh.

Lëshimi i parave të gatshme për personat përgjegjës

Paratë e gatshme të ndërmarrjeve përdoren shpesh për shlyerje me palët. Fondet lëshohen në llogari për personat e caktuar nga menaxheri. Përbërja e personave përgjegjës themeluar me urdhër.

Kompetencat e punonjësve tradicionalisht shtrihen në një periudhë vjetore.

Rrjedha e dokumentit për personat përgjegjës ka një sërë veçorish:

• Lëshimi i fondeve zyrtarizohet me një urdhër arkëtimi.
• Shuma e parave të gatshme të lëshuara nga arka për kontabilistët individualë nuk është e kufizuar. Në disa raste, kompanitë përdorin emetimin e fondeve si një mundësi për të shmangur penalitetet nëse kanë një tepricë të tepricës në arkë në fund të ditës.
• Kur marrin fonde, individët duhet të japin një pasaportë ose dokument tjetër identifikimi.
• Shuma e tejkaluar në shpenzime (blerja e materialeve, lëndëve të para, karburanteve dhe llojeve të tjera të inventarit) lëshohet nga arka pas miratimit të raportit.
• Personi përgjegjës depoziton gjendjen e fondeve në arkë.

Shoqëria duhet të miratojë procedurën e raportimit për çdo lloj shpenzimi. Pas skadimit të periudhës, personi duhet të dorëzojë një raport për miratim jo më vonë se tre ditë nga përfundimi i periudhës raportuese. Tejkalimi i periudhës së përdorimit të parave sjell një ndryshim në qëllimin e të ardhurave të punonjësit. Shuma do të llogaritet si paradhënie për kryerjen e detyrave të punës, nga e cila do të mbahet tatimi () në masën 13%.

Inspektim nga organet tatimore, gjoba për shkelje

Inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave kontrollojnë disiplinën e parave gjatë inspektimeve në vend ose gjatë aktiviteteve në tavolinë. Gjatë inspektimit, inspektori ofron të sigurojë: librin e arkës, dokumentet e kontabilitetit parësor (RKO, PKO, aplikacionet, cash limit), të studiuara në mënyrë selektive. Në disa raste, bilanci i parave të gatshme mund të krahasohet me dokumentet e kontabilitetit.

Gjatë inspektimit, mund të zbulohet shkeljet:

• Kryerja e pagesave me para në dorë përtej kufijve të pranuar për personat juridikë.
• Disponueshmëria e fondeve në arkë pa dokumente mbështetëse që konfirmojnë marrjen.
• Akumulimi i parave në arkë është mbi kufirin e miratuar nga ndërmarrja.
• Shkelje e procedurës për ruajtjen e fondeve. Procedura e masave mbrojtëse gjatë marrjes, lëshimit, transportit, ruajtjes së fondeve përcaktohet nga organizata ose sipërmarrësi individual.

Shkelja e disiplinës së parave të gatshme sjell vendosjen e të rëndësishme gjobat. Sanksionet zbatohen për personin përgjegjës dhe drejtuesin e ndërmarrjes.

Dënimi shqiptohet sipas nenit. 15.1 i Kodit Administrativ, i cili parashikon gjoba:

• Për zyrtarët - nga 4 në 5 mijë rubla.
• Organizatat - nga 40 në 50 mijë rubla.

Arkëtari ose një person tjetër i caktuar për të menaxhuar arkën lidh një marrëveshje për detyrimin financiar. Nëse konstatohet se kompania ka pësuar dëme të drejtpërdrejta materiale, pagesa e dëmit mund t'i ridrejtohet personit përgjegjës për menaxhimin e arkës.