Hartimi i ditarit të porosive për llogarinë 01. Plotësimi i ditarëve të porosive (formularëve dhe mostrave). Gjenerimi i një deklarate llogarie duke përdorur raportin "Qarkullimi i llogarisë".

Për të siguruar zbatimin e një prej funksioneve më të rëndësishme dhe themelore të kontabilitetit, domethënë kontrollin mbi përdorimin efektiv të aktiveve dhe burimeve prodhuese dhe joprodhuese, kërkohen sisteme të caktuara, kompetencat e të cilave janë të parashikuara në nivel legjislativ. .

Formulari i porosisë së ditarit është më e pranueshme për organizatat me çfarëdo fushe veprimtarie, për këtë arsye përdoret më gjerësisht.

Në konfirmim të këtij fakti, mund të themi se të gjitha sistemet kryesore të automatizuara të kontabilitetit funksionojnë sipas këtij parimi, domethënë bazohen pikërisht në formularin e porosisë ditar.

Kjo formë kombinon në mënyrë organike kontabilitetin sistematik, kronologjik, analitik dhe sintetik. Pse kontabilistët e përdorin këtë grup?

Një marrëdhënie e tillë mund të vizualizohet si më poshtë:

1. Kontabiliteti analitik kryhet vetëm nga ato departamente që janë përgjegjëse për marrjen dhe ruajtjen e inventarit, si dhe pagesën e pagave dhe përfitimeve të ndryshme për punonjësit. kryejnë këtë lloj kontabiliteti në aspektin monetar dhe sasior.
2. Kontabiliteti sintetik kryhet vetëm në departamentin financiar të shoqërisë. Karakteristika e tij dalluese është se merr formën e një shprehjeje ekskluzivisht monetare.
3. Kontabiliteti kronologjik të nevojshme për të dokumentuar transaksionet e përfunduara të biznesit në formën e shënimeve me dokumente mbështetëse të bashkangjitura.
4. Kontabiliteti sistematik të nevojshme për të zyrtarizuar transaksionet e përfunduara të biznesit që ndryshojnë në përmbajtjen e tyre ekonomike.

Nëse futja e të dhënave është kryer absolutisht në mënyrë korrekte, atëherë shifrat përfundimtare për çdo lloj regjistrimi duhet të përputhen. Një barazi e tillë lejon drejtuesin e kompanisë të vlerësojë situatën aktuale, duke marrë parasysh të gjitha llogaritë individuale të organizatës.

Regjistrat kontabël quhen ditar-urdhra të caktuar, shënime në të cilat bëhen ekskluzivisht në përputhje me kornizën kronologjike. Këto regjistrime hartohen në formën e çdo transaksioni biznesi dhe ato shoqërohen me metoda sintetike dhe analitike të kontabilitetit.

Ky formular përfshin plotësimin e urdhrave të posaçëm ditar që janë shfaqur si rezultat i regjistrimit të shënimeve, të cilat bazohen në parimin kredi-debit, kur lëshohen njëkohësisht një kredi për një llogari të vetme dhe një debi për të njëjtën llogari.

Kështu, shuma totale për transaksionet e biznesit mund të regjistrohet vetëm një herë dhe nuk lejohen përsëritje. Regjistrimet në formularin e porosisë së ditarit bëhen bazuar vetëm në dokumentet primare të marrjes.

Çdo urdhër ditar lejohet të hapet vetëm për një muaj, prandaj, për mirëmbajtjen dhe plotësimin më të përshtatshëm të tyre, llogaritari që është caktuar përgjegjës për plotësimin e tij mund të ndajë të gjithë regjistrat e kontabilitetit sipas llojeve dhe kategorive të llogarive përkatëse duke përdorur disa fletoret ose librat përkatës për shënime.

Shënimet dhe regjistrimet mund të bëhen gjatë muajit raportues, dhe kjo mund të bëhet drejtpërdrejt në vetë regjistrin kontabël, ose në pasqyra të caktuara ndihmëse duke përdorur përmbledhjen. Kjo e fundit bëhet vetëm kur ka shumë llogari të ngjashme për shuma të vogla. Në formën e deklaratave të tilla ndihmëse, dokumentet e mëposhtme përdoren shpesh për raportim në formën e porosisë ditar:

• deklarata të veçanta që përbëjnë bazën për sistemin e porosive të ditarit;
• fletë të caktuara të përdorura për të deshifruar informacionin;
• çdo lloj pjese financiare dhe prodhuese;
• çdo formë tabelore.

Ju mund të transferoni lehtësisht informacion nga të gjitha deklaratat në çdo kohë, pasi nuk është caktuar një kohë e veçantë, për shembull, çdo javë, vetëm në ditët e fundit të muajit, etj. Kur muaji raportues përfundon, të gjitha shumat totale të pasqyruara në ditarin e porosive transferohen në dokumentacionin e mëpasshëm raportues, domethënë në regjistrin e kontabilitetit, i cili zakonisht quhet Libri kryesor.

Ditarët e porosive mbahen për të shfaqur saktë bilancin e regjistruar në kompani.

Libri kryesor quhet regjistri i përgjithshëm, i cili është pjesë e formularit të porosisë ditar. Ajo zgjat për një vit. Qëllimi i tij kryesor është të kontrollojë të gjitha fondet që janë në dokumentet raportuese.

Përveç kësaj, është e rëndësishme të analizohen mënyrat në të cilat ato qarkullojnë, për shembull, në llogari të ndryshme korrespondente. Për secilën llogari individuale, është e nevojshme të krijoni një faqe specifike, dhe për çdo muaj ndahet një rresht përkatës në seksione.

Libri mbahet për të kryer llogaritjet në të gjitha linjat përfundimtare vjetore me secilën llogari individuale dhe për të krahasuar qarkullimin e kredisë dhe debitit. Mirëmbajtja korrekte e dokumentacionit të nevojshëm në formë ditar, presupozon barazinë e shumave totale të qarkullimit të kredisë dhe shumave totale të qarkullimit të debitit.

Nëse nuk arrihet barazia absolute, atëherë është mjaft e qartë se ndonjë regjistër kontabël është plotësuar gabimisht. Prandaj, kontabilisti përballet me detyrën e identifikimit të këtij gabimi. Pas analizimit të informacionit të marrë pas verifikimit, është e nevojshme të hartohet një fletë qarkullimi dhe.

Ministria e Financave ka krijuar dhe rekomanduar listën e saj të disa formularëve standardë të raportimit për çdo lloj regjistrash kontabël në një rezolutë të veçantë, megjithatë, pavarësisht kësaj, kompania ka të drejtë të zhvillojë formularët e saj për të kryer kontroll dhe kontroll më të gjerë dhe më të gjerë. analizë e plotë e informacionit të marrë. Natyrisht, nuk lejohen ndryshime të rëndësishme.

Avantazhi kryesor dhe më domethënës i këtij sistemi është se ai supozon transparencë maksimale në pasqyrimin e të gjithë informacionit të nevojshëm dhe mënyra e ruajtjes së tij është e qartë, gjë që mundëson një analizë të saktë dhe të plotë të dokumentacionit parësor.

Çfarë rendi është baza

Paragrafi 19 i Rregullores, i cili rregullon kontabilitetin, si dhe sigurimin e pasqyrave financiare në Federatën Ruse, thotë se të gjitha format për regjistrat e kontabilitetit miratohen nga Ministria e Financave. Kjo dispozitë është pjesë e Urdhrit nr.34n, i cili ka hyrë në fuqi më 29 korrik 1998.

Letra #59 u publikua më 24 korrik 1992. Ai përmban rekomandime për mbajtjen e regjistrave të rendit të ditarit, i cili me të drejtë konsiderohet më i përhapuri në Rusi. Përveç kësaj, ai është zbatuar në shumë programe të kontabilitetit.

Karakteristikat e sistemit të porosive të ditarit përfshijnë parimet e mëposhtme:

• ditarët e porosive plotësohen në mënyrë rigoroze në rendin në të cilin transaksionet janë regjistruar në llogarinë e kredisë, dhe llogaritë e debituara merren parasysh në korrespondencë;
• Kontabilistët duhet të kombinojnë kontabilitetin sintetik dhe analitik në një regjistër të vetëm;
• çdo transaksion biznesi pasqyrohet në kontabilitet sipas treguesve të nevojshëm për monitorimin dhe mbajtjen e raporteve;
• Llogaritë e lidhura financiarisht dhe metodologjikisht duhet të kombinohen në një urdhër ditar;
• Shpesh përdoret një ditar i porosive mujore.

Avantazhet dhe disavantazhet

Përparësitë kryesore dhe të padyshimta të sistemit të porosive të ditarit për kontabilitetin përfshijnë si më poshtë:

• mundësia e kombinimit të kontabilitetit sintetik dhe analitik në një tërësi të vetme; kjo do të thotë që llogaritë në kontabilitetin analitik kombinohen me llogaritë në kontabilitetin sintetik, duke eliminuar kështu nevojën për të përdorur regjistra të ndryshëm të ndërmjetëm;
• zvogëlimi i numrit dhe vëllimit të regjistrave, domethënë regjistrat e kontabilitetit dhe libri kryesor janë ndërtuar në mënyrë sa më racionale duke përdorur kombinimin e kontabilitetit sintetik dhe analitik në një regjistër të vetëm, gjë që përshpejton rrjedhën e dokumenteve;
• regjistrat i nënshtrohen kërkesave të caktuara për raportim, kontroll dhe analizë; Nga kjo rrjedh se informacioni i grumbulluar në seksionet që janë të nevojshme për mbajtjen e raporteve përjashton përzgjedhjen e informacionit në ditët e fundit të periudhës raportuese;
• ofrohet mundësia për futjen e gjerë të kompjuterëve në punë;
• përgjegjësitë shpërndahen në mënyrë më efektive midis punonjësve përgjegjës për këtë;
• duke ndjekur një plan specifik pune;
• përmirësimin e efikasitetit dhe teknikës së përdorur për prodhimin e raportit.

Është e rëndësishme të merret parasysh që sistemi i porosive të ditarit nuk ka perspektiva për zhvillimin e tij të mëtejshëm, pasi përfshin përdorimin e punës manuale nga punonjësit.

Disavantazhet e sistemit të porosive ditar janë vështirësitë e mundshme në ndërtimin e disa regjistrave kontabël, të cilët janë të orientuar drejt futjes ekskluzivisht manuale të informacionit dhe në këtë mënyrë komplikojnë mekanizimin e kontabilitetit. Përveç kësaj, disa regjistra nuk janë të ndërlidhur.

Ju mund të mësoni nga ky artikull se si përpilohen ditarët e porosive dhe libri kryesor.

Sistemi i kontabilitetit me porosi ditar është një formë klasike e kontabilitetit në të cilën informacionet nga dokumentet parësore sistemohen në regjistra të veçantë - ditar-urdhra që regjistrojnë çdo muaj të gjitha transaksionet e kryera nga kompania.

Çdo urdhër ditar ka për qëllim të pasqyrojë transaksionet e kryera për huanë e një ose më shumë llogarive ekonomikisht të ngjashme, dhe për rrjedhojë sintetike të kombinuara në një regjistër. Formulari ka një seksion ose një kolonë të veçantë për secilën llogari. Ditarët e porosive për llogaritë që kërkojnë kontabilitet analitik së bashku me hyrjet e kredisë në llogari kanë dy seksione: atë kryesor (vetë ditarin e porosisë) - për hyrjet në kredinë e llogarisë dhe një shtesë (deklaratë për ditarin e porosisë) - për regjistrimin e nevojave. analitikë. Qarkullimi i debitit në llogari regjistrohet në revista të tjera së bashku me llogaritë përkatëse të kredisë, duke siguruar parimin bazë të shkencës së kontabilitetit - hyrjen e dyfishtë në llogari. llogaritë korrespondente. Në pasqyra grupohen tregues të detajuar analitikë për llogaritë, dhe më pas rezultatet e tyre transferohen në ditarët e porosive. Në fund të muajit dhe pasi të jenë futur të gjitha shënimet në ditarët e porosive, të dhënat përmblidhen horizontalisht dhe vertikalisht, rezultatet e të cilave duhet të përputhen.

Informacioni total mbi llogaritë nga ditarët e porosive (balancat e fillimit dhe të fundit) transferohet në librin kryesor, i cili është baza për përpilimin e bilancit të ndërmarrjes. Sistematizimi i informacionit kontabël dhe një kronologji e qartë e të dhënave janë parimet për ndërtimin e këtyre regjistrave kontabël. Përdorimi i një sistemi të porosive ditar thjeshton ndjeshëm punën e kontabilitetit intensiv të punës, duke lehtësuar formimin e pasqyrave financiare dhe monitorimin e përgatitjes së duhur të tyre. Le të shohim se cilat revista porosish përdoren në kompanitë ruse.

Urdhri i ditarit 1

Urdhri i ditarit numër 1 për llogarinë numër 50 “Cash” plotësohet në bazë të raporteve të arkës me dokumentet parësore të bashkangjitura - PKO dhe RKO. Urdhri i ditarit 1, formulari (fjala) i të cilit mund të shkarkohet më poshtë, është një nga dokumentet më të zakonshme dhe është i nevojshëm për të kontrolluar përdorimin e parave të gatshme. Gjendja e kreditit të llogarisë formohet nga të gjitha pagesat nga arka, bilanci i debitit formohet nga fondet e marra. Rreshti përfundimtar informon për shumat e llogarive për të cilat janë lëshuar para nga arka: në shembullin tonë, 108,652 rubla për pagesat e pagave. (D 70), shuma të përgjegjshme 72,000 rubla. (D71), etj. Shpesh në këtë regjistër, për lehtësi, shfaqet gjendja e parave në datën e raportimit, duke kontrolluar më pas me të dhënat në raportin e arkëtarit.

Urdhër ditar Nr. 1 për kredi në llogari. 50 “Arkëtar” nga data 01.01.2016 deri më 31.01.2016 në debitim të llogarisë.
nga-në më 01/01/2016 98300
					nga deri më 01.02.2016

Gjendja e debitit, pra arkëtimet e parave të gatshme, regjistrohen në pasqyrën e llogarisë. 50 deri pa 1. Urdhri i ditarit 1 dhe deklarata 1 , mostrat e të cilave janë paraqitur në artikull sistematizojnë të gjitha operacionet në arkën e kompanisë për muajin.

Deklaratë për stacionin hekurudhor nr.1 në debitim të llogarisë. 50
			Perv. dok	Instalime elektrike	Shuma, fshij.
		Të ardhurat e marra për sistemet operative të shitura
		Pagesa e marrë për letrat me vlerë afatgjatë
		Ka marrë DS për pagesën e pagës
		Pagesa e marrë për shërbimet e kryera
		Të ardhurat e marra nga produktet e shitura

Urdhri i ditarit 2

Urdhri i ditarit 2 merr parasysh transaksionet e pasqyruara në llogarinë e kredisë. 51. Regjistrimet bëhen në bazë të deklaratave bankare dhe bashkëngjitjeve në to - urdhërpagesa, letra krediti etj. Në anën e pasme të w/o 2, informacioni për debitimin e llogarisë mblidhet në pasqyrë. 51, pra sipas faturave në llogari. Urdhri i ditarit 2 (mund të shkarkoni formularin më poshtë ) , plotësohet sipas të njëjtit parim si urdhri i ditarit 1.

Le të shohim një shembull:

Urdhër ditar Nr. 1 për kredi në llogari. 51 nga 01.01.2016 deri më 31.01.2016 për të debituar llogaritë
D s-deri 01/01/2016 100000
						nga deri më 01.02.2016 158300

Regjistrat e porosive 3, 4, 5

Kur kryeni operacione me llogaritë 54, 55, 56, të cilat marrin parasysh kostot kapitale, llogaritë speciale dhe fonde të tjera, është e nevojshme të mbani një regjistër të tillë si urdhër ditar 3.

Urdhri i ditarit 4 ofrohet për regjistrimin e transaksioneve mbi kreditë dhe huamarrjet në llogari. 66 dhe 67. Urdhri i ditarit 5 përdoret rrallë nga ndërmarrjet ruse, pasi kompensimet e pretendimeve të ndërsjella midis debitorëve dhe kreditorëve sot konsiderohen si një operacion ekskluziv. Megjithatë, një regjistër i tillë ekziston dhe përdoret nëse është e nevojshme.

Urdhër ditar 6

Shlyerjet për furnizimet e furnizuara dhe shërbimet e kryera pasqyrohen në urdhër ditar 6 – një regjistër i kombinuar që regjistron marrjen e mallrave dhe shërbimeve dhe pagesat e mëtejshme për to.

Urdhri i ditarit 6 (mostra plotësuese bashkangjitur) mbahet sipas llogarisë. 60 “Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët” në kontekstin e secilës palë.

Ofruesi	Kontrollo	Nga llogaria K/ta. 60 në llogaritë D/t				Nga fillimi i muajit		I paguar		nga-te deri në fund të m-tsa
								K/t 51	K/t 91
LLC "Temp"	Nr.100458 datë 18.01.2016
	Nr.000145 datë 05.01.2016

Urdhër ditar 7

Urdhri ditar 7 regjistron shumat e lëshuara të përgjegjshme në kontekstin e secilit person përgjegjës. Urdhri i ditarit 7, forma e të cilit kombinon kontabilitetin sintetik me informacionin analitik, është i përshtatshëm për monitorimin e paraqitjes në kohë të raporteve të shpenzimeve të punonjësve.

Prezantimi i rendit 7 të ditarit: mbushja e mostrës

			Bilanci në fillim të muajit		Lëshuar në raport			sipas raportit paraprak
								data e paraqitjes	shuma e miratuar e shpenzimeve
		Ivanov I.I.

Nga llogaria 71 në llogaritë d/t			mbishpenzimet i janë rimbursuar punonjësit		shumat e papërdorura mbahen në burim

Urdhri i ditarit 7, formulari i të cilit mund të shkarkohet më poshtë, pasqyron të gjitha shumat e përgjegjshme dhe bilancet e mbartura.

Urdhër ditar 8

Kontabiliteti për shlyerjet me kreditorët dhe debitorët kryhet në llogaritë 62, 68, 73, 75, në ditarin e porosive 8. Të gjitha vlerat për këto llogari janë të përmbledhura në këtë regjistër, duke shënuar paradhëniet e marra dhe pagesat e marra nga palët.

Urdhri i ditarit 10

Urdhri i ditarit 10 (mostra plotësuese pak më poshtë) është menduar për llogaritjen e kostove të prodhimit. Regjistri merr të gjitha informacionet nga llogaritë 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Në llogaritë D/t	Qarkullimet në llogaritë korrespondente

Bollëku i informacionit të pasqyruar në këtë regjistër e bën atë më informues. Baza për plotësimin është një shumëllojshmëri e formularëve - raportet e prodhimit dhe deklaratat përmbledhëse që formojnë porosinë e ditarit 10. Formulari mund të shkarkohet më poshtë.

Urdhër ditar 11

Ky regjistër kontabël - urdhër ditar 11, është i nevojshëm për regjistrimin e dërgesës, shitjes së produkteve, dhe plotësohet në bazë të pasqyrave ndihmëse nr. 15 dhe 16, të cilat pasqyrojnë çmimet për inventarët e aplikuar në përputhje me politikën kontabël - aktuale ose kontabilitetit.

Urdhër ditar 12

Duke sistematizuar informacionin në lidhje me ndryshimet në rezervën, kapitalin shtesë ose të autorizuar të kompanisë, si dhe në llogaritë e arkëtimeve dhe fitimeve të pashpërndara, ky regjistër kontabël bazohet në të dhëna nga certifikatat e kontabilitetit, deklaratat bankare dhe raportet e parave të gatshme. Qarkullimet e debitit të grumbulluara në dekodim nga regjistra të ndryshëm futen në urdhrin ditar 12. Formulari mund të shkarkohet më poshtë.

Urdhër ditar 13

Kontabiliteti për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale pasqyrohet në urdhrin ditar 13. Baza për plotësimin e tij janë llogaritjet e amortizimit, certifikatat dhe aktet e nxjerrjes jashtë përdorimit. Urdhri i ditarit 13 – plotësimi i mostrës:

Urdhër ditar nr. 13 për llogari krediti. 01 për të debituar llogaritë

Urdhër ditar 15

Kontabiliteti për përdorimin e fitimit dhe të ardhurave të ardhshme për llogaritë 84, 91, , 99 mbahet në urdhrin e ditarit 15 (formulari mund të shkarkohet më poshtë). Qarkullimet regjistrohen në regjistër për muajin raportues në kuadër të zërave të kontabilitetit analitik dhe mbi bazën kumulative nga fillimi i vitit. Në fund të periudhës raportuese, vlerat totale të ditarit të porosive bëhen bazë për përgatitjen e raportit financiar vjetor.

Urdhër ditar 16

Kontabiliteti i investimeve kapitale në llogaritë 07, 08, 11 kryhet sipas rendit ditar 16. Qarkullimi i kredisë së këtyre llogarive regjistrohet si rezultate mujore bazuar në informacionin e pasqyrave analitike dhe dokumenteve parësore, duke paraqitur të dhëna për çdo objekt të kombinuar në regjistër.

Vini re se automatizimi i kontabilitetit ka eliminuar mirëmbajtjen e formave të pavarura të ditarëve të porosive. Me cilësimet e duhura të programit, ky regjistër gjenerohet automatikisht kur postoni dokumente parësore.

Kompania duhet të zyrtarizojë transaksionet me para në dorë duke përdorur dokumente parësore në përputhje me Procedurën për kryerjen e transaksioneve me para. Më parë, për regjistrimin dhe grupimin e tyre përdoreshin edhe regjistra të veçantë - ditarët e porosive nr. 1, si dhe deklarata nr. 1 për të. Aktualisht, këto dokumente përdoren në programe të specializuara si një nga llojet e raporteve gjatë marrjes së mostrave.

Urdhri i ditarit 1 është përdorur më parë në formën e kontabilitetit me të njëjtin emër. Programet e kontabilitetit janë ndërtuar aktualisht mbi bazën e saj. Në to, të gjitha ditarët e porosive plotësohen automatikisht, pas plotësimit të dokumentacionit parësor.

Vetëm ndërmarrjet e vogla e ruajnë ende këtë formë të kontabilitetit, në të cilën shumat për dokumentet parësore duhet të afishohen në tabela të veçanta. Megjithatë, edhe këtu tani është mjaft e rrallë të shohësh plotësimin manual të një ditari porosie.

Avantazhi i tij kryesor qëndron në aftësinë për të grupuar dokumentet njëkohësisht në rend kronologjik dhe sipas llogarive të kontabilitetit, domethënë sipas zonave të shpenzimeve të fondeve. Dhe ndërtimi i tij sipas parimit të një fletë shahu, vlera e totalit në kolona është e barabartë me totalin total në rreshta, ofron mundësinë për të ushtruar gjithashtu kontroll mbi postimin e saktë të dokumenteve në Librin Kryesor.

Revistë Urdhri nr. 1 dhe deklarata për të aktualisht nuk janë të detyrueshme për t'u plotësuar. Ato përpilohen si një nga llojet e raporteve përmbledhëse për monitorimin dhe marrjen e informacionit në kuadër të përdorimit të parave të gatshme.

Përveç kësaj, ka variacione të këtij regjistri për ndërmarrje në industri të ndryshme. Në ndërtim, lëshohet një ditar porosie 1c, në kompanitë e shitjeve dhe furnizimit - një ditar porosie 1sn.

Si të përdorni ditarin

Urdhri ditar hartohet në bazë të të dhënave nga urdhrat e arkëtimeve, fletëpagesat ose raportet e arkës. Aktualisht mund të përpilohet për çdo periudhë - ditë, javë, dekadë, muaj. Në ndërmarrjet e mëdha me një numër të madh dokumentesh në arkë, ai përfundon në një ose disa ditë. Urdhri ditar nr. 1 shërben vetëm për pasqyrimin e transaksioneve në kredinë e llogarisë. 50 Arka, pasqyra nr. 1 përdoret për analizat e debitit.

Dokumenti i arkës ose raporti i arkëtarit pasqyrohet në fletën e shahut. Nëse regjistri përpilohet në ditë, shënohet horizontalisht numri i renditur, në të kundërt data e regjistrimit të dokumenteve parësore. Shumat shpërndahen në kolona në përputhje me llogaritë e kontabilitetit të treguara në to.

Kur mbyllet ditari i porosive, llogariten totalet për çdo rresht dhe kolonë. Shuma e gjithçkaje duhet të bashkohet "në një kënd". Pas kësaj, shfaqet bilanci i parasë (balanca) në fund të periudhës.

Ky regjistër, pas regjistrimit (printimit), depozitohet së bashku me dokumentet parësore që pasqyrohen në të.

Gjendjet në data të caktuara në të duhet të përkojnë me bilancin në raportet e arkëtarit, dhe në total - me qarkullimin në kredinë e llogarisë. 50 në Librin Kryesor për periudhën përkatëse.

Shembull i plotësimit të urdhrit të ditarit nr. 1

Në krye të dokumentit tregohet emri i kompanisë, numrat e saj të regjistrimit dhe adresa.

Më poshtë plotësohet “urdhri ditar nr. 1” dhe nëse gjenerohet disa ditë përpara, atëherë tregohet data e fillimit dhe e përfundimit të periudhës.

Emri i kolonave të tabelës përmban kodet e llogarive të kontabilitetit, të cilat debitohen nga llogaria e kreditit. Aplikohen 50 shuma. Duke përdorur Grafikun e Llogarive, i cili jep korrespondencë të përafërt për një llogari të caktuar, mund të kontrolloni korrektësinë e kodeve të përdorura në dokumentet kryesore.

Kolona e parë pasqyron numrin në rendin e hyrjes së bërë ose datën e transaksioneve në para nëse raportet e arkëtarit janë postuar për disa ditë.

Rreshti i fundit i ditarit të porosive përmban gjithashtu totale, por për llogari të ndryshme (sipas fushave të shpenzimeve).

Raporti nënshkruhet nga drejtori i kompanisë dhe llogaritari kryesor me një transkript të të dhënave të tyre personale.

Nuancat

Nëse urdhri ditar nr. 1 lëshohet në ditë, atëherë ai nuk ka një kolonë bilanci debiti.

Një urdhër ditar është një tabelë kontabiliteti e ndërtuar në një formë shahu, që lejon një hyrje për të llogaritur një operacion në dy llogari - të debituara dhe të kredituara.

Regjistrimet në ditar - porositë bëhen në bazë të të dhënave nga dokumentet parësore të verifikuara dhe të ekzekutuara siç duhet ose raportet e personave përgjegjës financiar, deklaratat bankare etj. Dokumentet e regjistruara në ditarët e porosive tregojnë: datën e hyrjes, N të ditarit të porosisë, N të rreshtit në ditar për të cilin është bërë regjistrimi.

Ditarët e porosive ndërtohen mbi bazë kredie, d.m.th. regjistrimi i qarkullimit të kredisë për çdo llogari të bilancit kryhet në korrespondencë me llogaritë e debituara. Ditarët e porosive pasqyrojnë të gjitha transaksionet që lidhen me kreditimin e një llogarie të caktuar në korrespondencë me debitimin e llogarive përkatëse.

Rekomandohet të llogariten nëntotalet brenda një muaji në baza dhjetë ose pesë ditore. Në fund të shënimeve për muajin raportues, llogariten totalet për muajin. Për ato llogari për të cilat një pasqyrë mbahet njëkohësisht me ditarin e porosive, rezultatet e kësaj pasqyre për secilën kolonë verifikohen me rezultatet korresponduese të ditarëve të tjerë të porosive për llogaritë e ndërlidhura. Në momentin e inventarizimit të artikujve dhe fondeve të inventarit, rezultatet duhet të përmblidhen në revista, porosi dhe deklarata.

Pas llogaritjes dhe kontrollit të rezultateve mujore, ditarët - urdhrat dhe deklaratat për to nënshkruhen nga personi që i ka përpiluar, duke treguar datën. Për më tepër, të gjitha revistat - urdhrat nënshkruhen nga llogaritari kryesor i tregtisë, besimit, zyrës (kontabiliteti i centralizuar) ose zëvendësi i tij.

Rezultatet mujore të ditarëve të porosive regjistrohen në Librin Kryesor për llogaritë individuale, për të cilat bëhet një shënim në ditarin e porosive të nënshkruar nga personi që ka bërë regjistrimin në Librin Kryesor. Në librin kryesor, qarkullimi aktual tregohet vetëm për llogaritë e rendit të parë. Qarkullimi i kredisë (shuma e totalit) transferohet në një hyrje nga ditari - porosia përkatëse; qarkullimi i debitit - në shuma të veçanta nga revista të ndryshme në korrespondencë me llogaritë e kredituara.

Për ato llogari për të cilat një pasqyrë mbahet njëkohësisht me ditarin e porosive, rezultatet e kësaj pasqyre për secilën kolonë verifikohen me Librin Kryesor. Kontrolli i korrektësisë së regjistrimeve të bëra në Librin Kryesor kryhet duke llogaritur shumat e qarkullimit dhe gjendjes për të gjitha llogaritë.

Korrigjimi i gabimeve të gjetura në regjistra para futjes së totaleve kryhet në rendin e mëposhtëm: shënimi i gabuar shënohet dhe shuma e saktë jepet mbi atë të kryqëzuar. Nëse zbulohet një gabim në ditarin e porosive pasi totalet janë futur në të, por përpara se ato të futen në Librin e Përgjithshëm, korrigjimi duhet të bëhet pas rreshtit të totalit.

Pas regjistrimit të rezultateve të ditarit - porosive në Librin e Përgjithshëm, nuk lejohen korrigjime në to.

Sqarimet e nevojshme të qarkullimit dokumentohen në një certifikatë kontabël të përgatitur posaçërisht, të dhënat e së cilës futen veçmas në Librin Kryesor.

Ndryshimet në qarkullim në muajin aktual për transaksionet që lidhen me periudhat e mëparshme pasqyrohen në ditarët e porosive me një hyrje shtesë (ulje e xhiros - me të kuqe).

Për qëllime të kontabilitetit, ekzistojnë 10 forma standarde të formularëve të ditarit - porositë.

Ndryshimet e lejueshme gjatë shtypjes së formularëve të formularëve standard të ditarit - porosive

Kur shtypen formularët e formularëve të ditarit - porositë, bazuar në vëllimin dhe përmbajtjen e veprës, por pa ndryshuar parimin bazë të ndërtimit të formularëve standardë, lejohet:

• Përdorni pjesën e pasme të formularit, por mos e vazhdoni formën nga njëra anë në tjetrën. Në secilën anë të formularit duhet të ketë një formular të plotësuar ditar - një urdhër.
• Rritni numrin e kolonave në formularët e porosisë së ditarit duke shtuar kolona të reja për llogaritë përkatëse.
• Printoni numrat që korrespondojnë me faturat në kolonat përkatëse të formularit në një sekuencë të përshtatshme për përdoruesit (mundësisht në rendin rritës të numrave).
• Fusni tekstin e duhur në kolonat e parashikuara për hyrjet shoqëruese.
• Kur shtypni formularët e ditarit - porositë, respektoni madhësitë e mëposhtme të marzhit: djathtas - 20 mm; krye - 18 mm; majtas - 8 mm; më e ulët - 10 mm; dhe gjithashtu vazhdoni nga tabela e madhësive të detajeve kryesore të revistave - porosive.

Të gjitha ndryshimet e lejuara nga paragrafi 9 i udhëzimeve të përgjithshme duhet të koordinohen me departamentet e kontabilitetit dhe raportimit të ministrive të tregtisë të republikave të Unionit, gjë që shënohet në pjesën e titullit të ditarit - renditja kur shtypet në mënyrë tipografike.

Kur shtypni formularët e ditarit - porositë e destinuara për mbajtjen e shënimeve të disa llogarive, ato duhet të numërohen në sekuencën e llogarive.

Ndërtimi i ditarve - porosive dhe rendi i mirëmbajtjes së tyre bën të mundur kontrollin e saktësisë dhe plotësinë e regjistrave kontabël si çdo ditë ashtu edhe në fund të muajit raportues.

Kontrolli kryhet duke rakorduar regjistrimet në regjistrat kontabël me dokumentet mbështetëse dhe dokumentet e tjera (raportet e mallrave dhe parave të gatshme, pasqyrat bankare, etj.). Për shembull, qarkullimi i debitit dhe i kredisë, si dhe gjendja në llogarinë “Mallra”, duhet të verifikohen me shumat e arkëtimeve, shpenzimeve dhe gjendjeve të mallrave në llogaritë e mallrave të personave përgjegjës financiarisht. Ky rakordim kryhet pasi janë bërë shënimet në ditar - një urdhër dhe një deklaratë për llogarinë "Mallrat". Në të njëjtin rend kontrollohet korrektësia e regjistrimeve në regjistrat kontabël për llogaritë “Arka”, “Llogari rrjedhëse”, “Llogaria e veçantë e huasë për qarkullim tregtar” etj.

Saktësia dhe plotësia e të dhënave kontabël kontrollohet edhe nga krahasimi i treguesve të ndërlidhur të pasqyruar në revista të ndryshme - porosi. Kështu, shuma e mallrave të marra nga furnitorët në fletën e debitit për llogarinë "Mallrat" verifikohet me ditar - një urdhër për kreditimin e llogarisë "Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët". Të dhënat për pagesën e faturave të furnitorëve që gjenden në ditar-urdhrin për kredinë “Llogaria e veçantë e huasë për qarkullim tregtar” dhe pasqyra për debitimin e llogarisë “Shlyerje me furnitorë dhe kontraktorë” duhet të jenë të barabarta me njëra-tjetrën.

Shuma e mallrave të shitura me para në kredinë e ditarit - urdhri "Shitje" - verifikohet me shumën e të ardhurave nga tregtimi në pasqyrën në debitin e llogarisë "Arkë". Marrja totale e parave në arkë nga llogaria rrjedhëse, e pasqyruar në debitin e llogarisë "Llogaria e parave të gatshme", duhet të jetë e barabartë me shumën e treguar në kolonën përkatëse të ditarit - urdhri për kreditimin e "Rrjedshme". Llogaria".

Të dhënat për emetimin e mjeteve në nënllogarinë që përmban ditar - urdhër për kreditimin e llogarisë "Cash" verifikohen me deklaratën e debitit për debitimin e llogarisë "Lardhje me persona përgjegjës". Në të njëjtën mënyrë, të dhënat për pagesën e pagave, shpërblimeve, pensioneve dhe përfitimeve për punëtorët dhe punonjësit në ditar - urdhër për kreditimin e llogarisë "Cash", qarkullim dhe gjendje në llogarinë "Para të gatshme", nënllogari. “Cash in transit” me ditar – verifikohen një porosi për llogarinë “Cash” dhe një deklaratë për “Llogaria e veçantë e kredisë për qarkullim tregtar” ose “Llogaria rrjedhëse” etj.

Vetëm pas një kontrolli të plotë të saktësisë dhe plotësimit të pasqyrimit të transaksioneve të biznesit, të dhënat nga ditarët - porositë transferohen në Librin e Përgjithshëm. Më pas kontrolli mbi regjistrat kontabël kryhet duke llogaritur shumat e qarkullimit dhe gjendjes për të gjitha llogaritë në Librin Kryesor.

Shumat e qarkullimit të debitit dhe kreditit, si dhe balancat e debitit dhe kredisë duhet të jenë përkatësisht të barabarta.

Të gjitha ditarët - porositë për periudhën raportuese duhet të jenë të lidhura (të depozituara në një dosje) në përputhje me sekuencën e numërimit të tyre.

Ditarët - porositë ruhen veçmas nga dokumentet kryesore.

Dokumentet gjithashtu duhet të jenë të lidhura (të depozituara në dosje) sipas ditarve përkatës - urdhrave sipas renditjes së renditjes së hyrjeve në to. Paratë e gatshme, paradhëniet, mallrat, raportet materiale dhe regjistrat, deklaratat e Bankës së Shtetit, pasqyrat e grupimit, analitike dhe të kontrollit ruhen së bashku me dokumentet përkatëse.

Nëse ka një numër të vogël dokumentesh që lidhen me transaksionet e grupuara në një ditar, lejohet lidhja (skedarja) e tyre në një dosje sipas disa ditareve - porosive, por me ndarjen e detyrueshme të dokumenteve nga një ditar nga tjetri me një ditar. rreshtim.

ZhO është përgjegjëse në kontabilitetin për sistematizimin e dokumentacionit parësor. Duke përdorur një sistem kontabiliteti me porosi ditar, transaksionet e biznesit që çdo organizatë kryen çdo muaj regjistrohen.

ZhO plotësohen në formularë të unifikuar (kodi OKUD nr. 0504071), të miratuar nga Ministria e Financave me Urdhër nr. 123n datë 23.09.2005 dhe nr.25n datë 10.02.2006. Megjithatë, nëse është e nevojshme, një institucion mund të përdorë formularët e JO-së të zhvilluar në mënyrë të pavarur, pasi i ka miratuar më parë me urdhër dhe i ka siguruar në politikat e tij kontabël.

Çdo formë likuidimi përdoret për të pasqyruar një ose një tjetër transaksion kredie, më pas të gjitha transaksionet e kryera kombinohen në një regjistër të vetëm llogarish sintetike, duke theksuar totalet për çdo llogari individuale.

Likuidimet e kredisë përbëhen nga dy seksione:

• kryesore - për regjistrimet e CT;
• shtesë (deklaratë) - për mbajtjen e të dhënave analitike.

Qarkullimi i DT-së futet në JO të veçanta së bashku me llogaritë përkatëse CT, gjë që siguron zbatimin e parimit të hyrjes së dyfishtë në kontabilitet. Gjendjet në fillim dhe në fund të periudhës nga JO për çdo llogari transferohen në librin kryesor të organizatës.

Çdo institucion ka të drejtë të zgjedhë llojin e formularit me të cilin do të kryhet kontabiliteti:

• ditar-urdhër;
• urdhër përkujtimor.

Sidoqoftë, përdorimi i formularit të porosisë së ditarit çon në thjeshtimin e punës së kontabilitetit, pasi parimi kryesor i tij është sistemimi i të dhënave të kontabilitetit dhe automatizimi i përgatitjes së raportimit periodik dhe përfundimtar.

Urdhri i ditarit 1 dhe deklarata 1

Fletorja-urdhër nr. 1 dhe pasqyra në të plotësohen nga institucioni në llogarinë 50 “Cash” në përputhje me urdhrat e arkës hyrëse dhe dalëse. Gjendja në llogarinë CT pasqyron të gjitha pagesat e bëra nga arka, në llogarinë DT - ato fonde që janë marrë. Rreshti total tregon shumat për të cilat janë paguar fondet. JO 1 duhet të pasqyrojë bilancet e parave në data specifike. Këto bilanc duhet domosdoshmërisht të përkojnë me bilancin përfundimtar në ditën e caktuar në raportin e arkëtarit. Rreshti përfundimtar i JO duhet të jetë i ngjashëm me qarkullimin për llogarinë CT 50 në librin kryesor për periudhën e zgjedhur.

Deklarata për ZhO nr. 1 plotësohet në mënyrë të ngjashme. Qarkullimi përfundimtar duhet domosdoshmërisht të përkojë me treguesit e kasës. Në fund të muajit raportues, kontabilisti duhet të rakordojë bilancin përfundimtar me JO nr. 1, deklaratën nr. 1, dhe treguesit e librit të arkës së institucionit.

Renditja e ditarit 1: shkarkoni formularin në Word

Urdhri i ditarit 1: mbushja e mostrës

Urdhri i ditarit 2: formulari

ZhO 2 pasqyron të gjitha transaksionet e regjistruara në llogarinë CT 51. Të gjitha informacionet tregohen në bazë të deklaratave dhe bashkëngjitjeve të deklaratave nga banka, duke përfshirë urdhërpagesat. Ana e pasme e ZhO nr. 2 shërben për të pasqyruar informacionin rreth arkëtimeve nga llogaria DT 51. Algoritmi për plotësimin e ZHO-2 është i ngjashëm me ZO nr. 1.

Urdhër ditari 2: formulari i shkarkimit

Urdhri i ditarit 2: mbushja e mostrës

ZhO nr. 3-5

Operacionet në llogaritë CT 54-56, regjistrimi i kostove kapitale dhe llogarive speciale në banka (letër kredit, libra çeqesh, dokumente monetare), formohen në ZO nr. 3.

Urdhri i ditarit 3: formulari

Renditja e ditarit 3: mbushja e mostrës

Urdhri i ditarit 4: formulari

Lëvizjet për kreditë afatshkurtra dhe afatgjata, huamarrjet (llogaritë 66 dhe 67) regjistrohen në rend ditar 4.

Urdhri i ditarit 4: mbushja e mostrës

Kompensimet e pretendimeve të ndërsjella ndërmjet debitorëve dhe kreditorëve formohen me urdhër ditar 5.

Urdhër ditar 6: formulari

Të gjitha transaksionet e shlyerjes për mallrat dhe shërbimet e ofruara regjistrohen në ZO nr. 6. Ai gjithashtu pasqyron marrjen e drejtpërdrejtë të mallrave dhe ofrimin e shërbimeve. Shlyerjet për furnizimin e mallrave dhe shërbimeve regjistrohen në llogarinë 60 “Lajme me furnitorë dhe kontraktorë”. ZhO nr. 6 plotësohet për secilën palë dhe marrëveshje.

Urdhri i ditarit 6: mbushja e mostrës

Urdhër ditari 7: formulari i shkarkimit

Ditari-urdhri 7 është përgjegjës për sistematizimin e të dhënave kontabël për shlyerjet me personat përgjegjës bazuar në transaksionet në llogarinë 71. Ditari nr. 7 përmban informacion në kontekstin e të gjitha raporteve paradhënie të punonjësve, të gjitha shumat e fondeve të lëshuara për personat përgjegjës, si dhe bilancet e mbartura për periudhën e zgjedhur. Linjat në ZhO nr. 7 nuk i nënshtrohen grupimit ose bashkimit.

Ditari nr. 7: mbushja e mostrës

Urdhër ditar 8: formulari

ZhO nr. 8 është një regjistër për shlyerjet kontabël me debitorët dhe kreditorët në përputhje me të dhënat analitike për llogaritë e veçanta të mëposhtme:

• 60 “Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët”;
• 62 “Kontabiliteti i shlyerjeve me klientët”;
• 68 “Kontabiliteti për llogaritjet e taksave dhe tarifave”;
• 73 “Rregullimet me personelin për operacione të tjera”;
• 75 “Zgjidhjet me themelues”;
• 76 “Zgjidhjet me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”.

JO nr. 8 përmban të dhëna të përgjithësuara për shlyerjet e ndërsjella me palët e lartpërmendura, duke treguar fondet e marra nga këto palë, duke përfshirë pagesat paradhënie.

Urdhri i ditarit 8: mbushja e mostrës

Urdhër ditari 10: formulari i shkarkimit

ZhO nr. 10 përdoret për të llogaritur kostot e prodhimit të vet. ZhO nr. 10 pasqyron të dhëna përmbledhëse nga llogari të shumta për çdo operacion financiar dhe ekonomik të organizatës. Informacioni futet në ZhO nr. 10 në bazë të një numri regjistrash dhe pasqyrash raportuese kontabël.

Urdhri i ditarit 10: mbushja e mostrës

Urdhër ditar 11: formulari

ZhO nr. 11 është menduar për regjistrimin e të dhënave kontabël mbi dërgesën dhe shitjen e produkteve të gatshme. Regjistrat që shërbejnë si bazë për formimin e ZhO 11 - deklaratat Nr. 15,16. Këto raporte kontabël tregojnë çmimet aktuale ose kontabël për inventarët, siç specifikohet në politikat kontabël të organizatës.