Більшість аналітиків в один голос стверджують, що цього року або щонайменше у першій його половині світ зіткнеться з черговою серйозною економічною та фінансовою кризою. Типовий симптом економічного спаду - зростання кількості розірваних бізнес-контрактів і спільних підприємств, що розпадаються. Коли бізнес-партнери розлучаються, на перший план постає питання, як розділити втрати та розподілити збитки, до яких привели неправильні рішення партнерів, як працювати з боргами, які залишаються акціонерам.
Навряд чи хтось сперечатися, що переговори про поділ збитків завжди йдуть складніше, ніж про поділ доходів. У природі людини спочатку закладено ненависть до втрат. Численні дослідження показують, що люди готові заплатити набагато більше за те, щоб уникнути втрат, ніж за те, щоб застрахувати прибуток. Процес поділу втрат, як правило, проходить у більш напруженій атмосфері, переговори завжди ведуть агресивніше, а закінчуються судовими позовами, образами і навіть погрозами. Деякі юристи розповідали, що їхні клієнти готові заплатити їм мільйон доларів, щоб виграти процес, результатом якого може стати здобуття половини мільйона. Не треба шукати тут раціонального зерна — це суцільні людські емоції.
Наміряючись ділити бізнес, насамперед вирішіть, що для вас важливіше: залишити без гроша партнера, ризикуючи при цьому втратити все, або скоротити власні втрати до мінімуму. Якщо друге — дотримуйтесь наведених нижче правил, вони можуть допомогти.
Насамперед йдіть до суду і подавайте позов. Але одночасно телефонуйте своєму адвокату або раднику і починайте думати над тим, як ви будете вести переговори. Набір правил простий.
- Позначте правила гри. Оскільки ви більше не довіряєте другій стороні, спершу обговоріть процедурні питання. Тобто вирішите, скільки зустрічей із колишнім партнером ви проведете, де вони проходитимуть і яку інформацію ви готові на них озвучувати. Якщо друга сторона погодиться на ваші умови, значить, вона готова до переговорів, і можете вважати ці процедурні питання першою в низці угод, до яких вам згодом треба буде дійти.
- Відкладайте остаточні рішення. Втрати з часом можуть як зрости, так і зменшитися. Тому критично важливо скласти повний список всього, що може призвести до подальших втрат, а потім поділити його на дві підгрупи — речі, які мають бути зроблені негайно, і ті, які можна відкласти. Практика показала, що деякі втрати, відкладені у 2008 році, обернулися невеликим прибутком у 2011-му.
- Не дивіться на певні цифри. Цифри, що вказують на втрати, викликають багато негативних емоцій. Зосередьтеся на тому, у яких пропорціях ви повинні ділити ці втрати. Чи це має бути 50% на 50%? Чи частки володіння підприємством були нерівними? Хто більше вклав на першому етапі та як це змінилося з часом? Подібні розмови допоможуть уникнути емоцій — і перейти до голої математики.
- Не торгуйтесь. Намагатися торгуватися точно не варто, коли стосунки перебувають на межі розриву. Набагато краще визначити гнучкі рамки переговорів, а решту доручити довіреним особам. Це допоможе уникнути емоційних рішень, але не позбавить вас контролю за процесом.
- Не ставте остаточні точки. Будь-яка угода повинна мати часові рамки: наприклад, можна домовитись заново зустрітися через рік. Цілком ймовірно, що за рік ситуація зміниться і обсяги втрат будуть нижчими. Нова зустріч дозволить за бажання відновити відносини з колишнім бізнес-партнером.
Найголовніше, слід пам'ятати, що переговори завжди принесуть більше користі, ніж судовий процес чи будь-яка інша альтернатива. При цьому у ваших руках буде більше контролю над процесом, що, безперечно, добре.
Платити менше податків – цілком зрозуміле бажання компаній. Підприємливі бізнесмени вже вигадали безліч схем для мінімізації податкових платежів. Одна з них – дроблення бізнесу. Звичайно, податківців не влаштовує зниження потоку податкових надходжень до бюджету. Через це виникають суперечки, які доводиться вирішувати у суді. Питання законності дроблення бізнесу вже 13 разів виносилося обговорення Верховного суду РФ. А кількість справ, розглянутих окружними судами, наближається до двох сотень. Ми проаналізували 198 судових розглядів і ділимося з вами своїми висновками про те, коли дроблення компанії на кілька нових фірм призведе до донарахувань, а коли – ні.
У практиці ділового обороту під дробленням бізнесу мається на увазі його перебудова, в результаті якої компанія заощадить на податках, наприклад, поділ однієї компанії на кілька за допомогою реорганізації, створення нових організацій або робота з залежними індивідуальними підприємцями.
Такі маніпуляції перебувають під пильною увагою податківців. Податкові органи впевнені в тому, що будь-яке дроблення бізнесу спрямоване на створення схеми мінімізації податків. У результаті перевіряльники розраховують податки виходячи з усієї суми доходів, отриманих залежними особами, і передбачають донарахування плюс штрафні санкції материнської компанії.
Якщо платник податків зможе обгрунтувати економічну сутність дроблення бізнесу, суди визнають донарахування правомірними. Коли компанія має аргументи, які доводять, що поділ був необхідний, шанси відбитися від претензій податківців є.
Давайте подивимося, правомірність яких дій компанії з оптимізації бізнесу буде складно відстояти у судах.
Помилка 1: розділити, щоб зберегти право на спецрежим
Дроблення компанії широко використовується, щоб не втратити право використання такого спеціального режиму, як спрощена система оподаткування. Нагадаємо, що «спрощенка» може застосовуватися доти, поки виручка не перевищить 150 млн руб. Також обмеження є за чисельністю працівників (їх не повинно бути більше 100 осіб) та залишкової вартості основних засобів – не більше 150 млн руб. (Підп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Щоб залишитися в межах цих показників, власники бізнесу здійснюють поділ організації на кілька компаній, які продовжують займатися тим же видом діяльності, що і материнська компанія, часто в тому самому приміщенні. Саме так сталося у справі, розглянутій у постанові АС Далекосхідного округу від 22.10.2015 № Ф03-4073/2015.
Компанія на спрощеній системі надавала готельні послуги. Коли прибуток фірми наблизилася до порогового значення, перевищення якого спричинило б втрату права цей спецрежим, власник зареєстрував іншу організацію з аналогічним видом діяльності. Він виступив засновником ще двох фірм, які надавали послуги харчування клієнтам готелю. Інспекція вирішила, що бізнес розділили лише з однією метою: не вийти за граничні значення щодо доходу та залишитися на спрощеній системі оподаткування.
У даній справі суд підтвердив необґрунтоване дроблення та підтримав інспекцію у донарахуванні податків на суму понад 32 млн руб. Доказами, окрім відсутності реальної ділової мети, у тому числі стали:
надання послуг різними фірмами в тому самому приміщенні;
відсутність документообігу між компаніями.
Організація також може погоріти на фіктивному дробленні з метою збереження спецрежиму, якщо податківці виявлять, що її працівники переведені до підконтрольних організацій. Особливо, якщо заяви на звільнення шляхом переведення працівники написали в один день.
Інспектори у такому разі обов'язково проведуть допити співробітників, щоб з'ясувати умови переходу: чи збереглися за ними ті самі посади та заробітна плата, обов'язки, адреса місця роботи, керівництво. І якщо все підтвердиться, то дроблення визнають необґрунтованим.
Так, у справі, яка дійшла до Верховного суду РФ (Визначення від 23.01.2015 № 304-КГ14-7139), податківці в результаті контрольних заходів зробили висновок про те, що організація вела фінансово-господарську діяльність в умовах формального дроблення бізнесу з метою заниження чисельності працівників шляхом розподілу їх у кілька організацій. В результаті компанія отримала необґрунтовану податкову вигоду за допомогою застосування спеціального податкового режиму. У зв'язку з цим інспекція донарахувала суспільству податки за загальною системою оподаткування, нарахувала відповідні суми пені та штрафу.
Суди підтримали виведення податківців. Вони визнали відсутність реальної потреби у створенні додаткових взаємозалежних організацій, які здійснюють один вид діяльності, що знаходяться на одній території з платником податків, які не мають власних виробничих площ (приміщень, складів), обладнання, транспорту.
Проблеми можуть виникнути й у платників податків, які бажають зберегти декларація про застосування ЕНВД. Приклад – постанова АС Далекосхідного округу від 19.01.2017 № Ф03-5944/2016. У цій справі фігурантами дроблення виступили два індивідуальні підприємці - чоловік і дружина. Вони застосовували ЕНВД щодо роздрібної торгівлі, вели однакові види діяльності у одному магазині, поділеному на частини.
Податківці вирішили, що магазин розділили лише з метою застосування «вменя». Адже площа залу для роздрібної торгівлі не має бути понад 150 кв. м (підп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Але суди першої та апеляційної інстанцій відмовили інспекції. Вони виходили з того, що нерухомість (магазин) придбана подружжям-підприємцем у шлюбі, а значить, вони обидва однаково мають право використовувати її для своїх цілей.
Касація направила справу на новий розгляд до крайового арбітражу і наказала дослідити доказ інспекції про формальний поділ торгової площі в магазинах. Арбітри вказали, що якщо в одному торговому приміщенні зали конструктивно чи візуально розділені, але самостійне ведення діяльності в них не підтверджено, схема дроблення буде підтверджена. Оскільки «самостійність об'єкта торгівлі визначається як наявністю ознак відособленості, а й незалежністю здійснюваної у цьому об'єкті діяльності».
Ще один приклад щодо збереження ЕНВД. Під звинувачення у дробленні потрапила аптечна мережа із 14 окремих юридичних осіб, які застосовують «вмененку». Перш ніж фірми стали самостійними, вони входили до складу однієї організації та мали статус філій.
Податківці вирішили, що метою дроблення бізнесу було заниження доходів шляхом розподілу їх по штучно створеним організаціям, які формально здійснюють фінансово-господарську діяльність, спрямовану на отримання необґрунтованої податкової вигоди через застосування спеціального режиму оподаткування у вигляді ЕНВД. Інспекція в результаті перевірки об'єднала виторг всіх нещодавно створених організацій і «на радощах» донарахувала «головній» фірмі податки з цієї суми. За підрахунками податківців, недоплата становила майже 46 млн руб.
Суди стали на бік компанії. Але це скоріше виняток із загальної тенденції. Компанії вдалося довести, що поділ викликаний необхідністю зберегти конкурентоспроможний бізнес. Справа в тому, що фармацевтична діяльність ліцензується. Закон дає право ліцензуючого органу у разі виявлення порушень призупинити діяльність компанії терміном до 90 діб. Причому перелік таких порушень є досить великим.
Фірму не раз піддавали такому покаранню, і вона зазнавала збитків. Тому власники вирішили розділити одну компанію на кілька. Це дозволило у разі перевірки не зупиняти діяльність усієї організації, а продовжувати працювати окремим фірмам, крім тієї, якій видали припис про зупинення діяльності.
Дивно, але суд цей аргумент ухвалив як економічне обґрунтування некримінального дроблення (ухвала АС Далекосхідного округу від 21.01.2015 № Ф03-5980/2014).
Слід зазначити, що ВАС РФ у ухвалі Президії від 09.04.2013 № 15570/12 вказував, що дроблення обґрунтовано, якщо компанія структурує бізнес найкращим для себе чином. Наприклад, переводить діяльність із однієї фірми в іншу, через кращого постачання останньої. Тобто наявність реальних економічних причин поділу цілком може обгрунтувати законність дроблення.
Помилка 2: збіг засновників та керівників
Насправді однаковий склад власників-управлінців завжди викликає у податкових органів питання під час перевірки. Податківці та судді не схильні вірити у прості збіги.
У вже згаданій нами постанові АС Далекосхідного округу від 22.10.2015 № Ф03-4073/2015 засновником усіх компаній стала одна фізична особа. Власник також виконував обов'язки директора. Та й головбух був один на всіх.
З одного боку, такі збіги власними силами є караними. Громадяни та організації мають право здійснювати будь-яку діяльність, не заборонену законодавством. Воно не містить заборони на створення однією особою кількох організацій. Виходячи з правової позиції, викладеної в п. 6 постанови Пленуму ВАС РФ від 12.10.2006 № 53 (далі - постанова № 53), взаємозалежність учасників угод сама по собі не може бути підставою для визнання податкової вигоди необґрунтованою.
З іншого боку, разом із іншими обставинами взаємозалежність призведе до доначислениям. Якщо для цілей оподаткування операції враховані не відповідно до їхнього дійсного економічного змісту або не обумовлені розумними економічними причинами (цілями ділового характеру), то п. 6 постанови № 53 не працює, а податкова вигода визнається необґрунтованою (п. 3 та 7 постанови № 53 ).
Наприклад, АС Східно-Сибірського округу у постанові від 07.12.2016 № Ф02-6540/2016 акцентував увагу на тому, що засновники та директори у групі компаній були родичами, тобто взаємозалежними особами. Це переконало суддів у доведеності податковим органом схеми дроблення бізнесу і, як наслідок, правомірності донарахування сум, що оспорюються.
Однак, як показує аналіз арбітражної практики, однаковий склад засновників та директорів не завжди призводить до негативного для платника податків судового рішення. Так, АС Далекосхідного округу у постанові від 07.10.2015 № Ф03-4067/2015 вказав, що «податковий орган не надав доказів впливу факту взаємозалежності на умови та економічні результати угод та діяльності учасників господарського обороту, а також необґрунтованого зменшення податкових зобов'язань».
У цій справі платнику податків вдалося довести, що юридичні особи були самостійними суб'єктами підприємницької діяльності. Адже кожна з компаній розташовувалась у різних місцях, самостійно вела облік своїх доходів, визначала об'єкт оподаткування та податкову базу, обчислювала обов'язкові платежі та подала звітність.
Помилка 3: використання ІП на спецрежимах
Приводом для виникнення претензій з боку податкових органів можуть бути такі дії - компанія реєструє своїх працівників як індивідуальних підприємців і забезпечує їх продукцією для реалізації. Як приклад можна навести суперечку, розглянуту в постанові АС Волго-В'ятського округу від 30.06.2016 № Ф01-2276/2016.
Фірма продавала товар через індивідуальних підприємців на ЕНВД. На думку податкового органу, її діяльність супроводжувалася штучним дробленням бізнесу для формального перерозподілу чисельності своїх працівників із індивідуальними підприємцями. Нагадаємо, що застосовувати «вмененку» мають право лише ті платники, у яких чисельність працівників не перевищує 100 осіб на рік (підп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 ПК РФ).
Суди встановили, що ТОВ продавало будматеріали оптом та в роздріб та було єдиним постачальником зазначених індивідуальних підприємців. Підприємці не мали власних основних засобів та активів, продавали товар у магазинах, що належать фірмі, але переданих їм в оренду чи суборенду. Товар до них привозили транспортом, що належить організації.
Крім цього, для спілкування з банком підприємці використовували IP-адресу директора компанії, індивідуальні підприємці були вказані в розпорядчих документах фірми як структурні одиниці, у яких вона мала право проводити інвентаризацію.
Все це переконало суддів, що компанія створила схему для мінімізації податків і дозволило винести рішення про донарахування їй 43 млн руб. податкові платежі.
Ще один приклад такого дроблення. Як індивідуальні підприємці оформили працівників, які багато років працювали в компанії. З ними уклали цивільно-правові договори, згідно з якими фірма надала підприємцям статус дилерів та регулярно проводила постачання партій товарів (інструменту та обладнання). Підприємці ж перепродавали товар від свого імені та власним коштом. Схема аналогічна до попередньої. Торгові площі належали суспільству та були надані ІП в оренду. На вивісках розміщувалася інформація про компанію. Крім того, виручка підприємців поверталася суспільству як безвідсоткові позики.
Суди підтримали інспекцію. Вони наголосили, що така схема ведення бізнесу вказує на несамостійність індивідуальних підприємців; діяльність фактично вела сама фірма, а виторг від продажу товарів на рахунках підприємців відображався штучно (Визначення ЗС РФ від 27.06.2016 № 301-КГ16-6290).
А тепер подивимося, яких правил варто дотримуватись, щоб довести в суді правомірність дій щодо поділу бізнесу.
Правило 1: компанії ведуть різну діяльність
Відстояти право на вільне провадження підприємницької діяльності у тій формі, в якій власник вважає за необхідне, безумовно, можна. Але за наявності реальної ділової мети. Розглянемо які аргументи переконають суддів, що вона є.
Обгрунтувати ділову мету можна тим, що підприємства здійснюють самостійні види діяльності, які є частиною єдиного виробничого процесу. Цей аргумент працює, навіть коли всі юридичні особи перебувають під одним керуванням.
Проілюструємо цей висновок на прикладі справи, розглянутої в ухвалі АС Західно-Сибірського округу від 31.01.2017 № Ф04-6830/2016. Організація займалася переробкою сільгосппродукції та застосовувала загальний режим оподаткування. Директор заснував ще дві фірми на «спрощенці», які закуповували сировину у виробників.
Податківці після перевірки звинуватили групу компаній у взаємозалежності, створення схеми дроблення бізнесу з метою отримання необґрунтованої вигоди. Але у суді платник податків навів економічне обґрунтування такої організаційної структури.
Йому допомогли такі докази:
діяльність підприємств усередині групи була ідентичною;
контрагенти на допиті розповіли, що не знають про взаємозалежність компаній;
всі організації зареєстровані відповідно до законодавства РФ;
за місцезнаходженням компаній є офісні приміщення;
всередині групи між фірмами укладено договори та організовано документообіг;
контрагенти компаній не перетиналися один з одним;
за угодами всередині групи втрати бюджету з ПДВ були відсутні;
платник податків не використав необґрунтовані відрахування з ПДВ.
Правило 2: кожна фірма має своє майно
Якщо кожен платник податків після дроблення отримав на баланс окреме майно, необхідне статутної діяльності, це може бути аргументом на користь компанії. Звичайно, спільне використання майна допустиме (наприклад, якщо йдеться про адміністративну будівлю).
Ілюстрація до викладеного – постанова ФАС Західно-Сибірського округу від 26.05.2014 № А81-4180/2013. Суд зазначив, що кожне з підприємств має на балансі майно, необхідне для здійснення статутної діяльності, достатню ресурсну базу та працює незалежно один від одного.
Використання однієї й тієї ж адміністративної будівлі не підтверджує відсутність самостійної підприємницької діяльності. Адже в цій справі організації групи компаній орендували офісні приміщення у третьої особи. Договори оренди вони укладали самостійно.
Майте на увазі, що податківці оцінюватимуть вартість майна, отриманого кожною компанією при дробленні. Перекоси говорять про необґрунтованість поділу. Так, наприклад, одна компанія володіла будинком, який коштував майже 700 млн руб., а після створення інших юридичних осіб отримала частку приблизно на 700 000 руб., що становить 0,1% від ціни нерухомості. До того ж іншим фірмам передали по 15%. Ця невідповідність переконала суд у «кримінальному» дробленні (Ухвала Верховного суду РФ від 13.08.2015 № 304-КГ15-8734).
Як бачимо, один фактор, чи то єдиний склад власників, чи загальне майно, не говорить про необґрунтоване дроблення. Суди оцінюватимуть сукупність обставин. Не дарма ФНС Росії дала вказівки територіальним податковим органам у таких справах видобувати «залізобетонні» докази, які б «однозначно свідчили про вчинення платником податків, що перевіряється, спільно з підконтрольними йому особами винних, умисних узгоджених дій, спрямованих виключно на отримання необґрунтованої податкової
Надіслати на поштуПодатковий консультант 1C-WiseAdvice
У рамках проектів із податкового планування нам часто доводиться вдаватися до такого інструменту законної оптимізації, як поділ бізнесу на кілька юридичних осіб. Крім безпечного зниження податків, це дозволяє вирішити багато інших, не менш важливих для бізнесу, завдань: від диверсифікації ризиків, пов'язаних з несумлінними постачальниками, до захисту активів компанії від податківців та кредиторів у разі непередбаченого банкрутства.
Сьогодні ми розповімо про те, як безпечно ввести в структуру бізнесу кілька юридичних осіб, які застосовують спрощенку, з метою зниження податкового навантаження компанії.
Як робити точно не варто?
Якщо компанія вже знаходиться на «спрощенці», але обсяг виторгу ось-ось перевищить допустимі ліміти- велика спокуса відкрити ще одну юридичну особу з таким самим видом діяльності, тими ж засновниками і за тією ж юридичною адресою, щоб продовжити вести бізнес на пільгових податкових умовах.
Або власнику компанії із загальною системою оподаткування може спасти на думку здорова думка розділити свій бізнес на дві ідентичні юридичні особи з УСН, уклавши виручку по кожному з них у законні лімітиі цим забезпечити зниження податкового навантаження.
Так ось. І в тому, і в іншому випадку подібний «лобовий» шлях буде незаконним, оскільки очевидною метою є навмисне зниження податків. Останнім часом податкові інспектори успішно доводять неправомірність такого підходу у судовому порядку.
При дробленні бізнесу з метою зниження податків необхідно дотримуватись найважливіших правил безпеки.
Яку вигоду дає «спрощенка»?
Розглянемо на конкретному прикладі, на скільки ж можна знизити податки шляхом заміни однієї юрособи на ПДВ двома окремими фірмами, які працюють без ПДВ (тобто застосовують «спрощенку»).
Припустимо, виручка компанії – 100 млн руб. / Рік. А її витрати за той же період становили 65 млн руб. (з ПДВ).
У цьому випадку за рік компанія має віддати до державної скарбниці такі суми:
- 5,34 млн руб. у вигляді податку на додану вартість;
- 5,93 млн руб. у вигляді податку на прибуток.
- 5,25 млн руб.або 5,25% від виручки (якщо застосовується режим УСН-15);
- 6 млн руб.або 6% від виручки (якщо застосовується режим УСН-6).
- у 2,5 рази – при дробленні бізнесу на дві фірми з УСН-15;
- у 2,2 рази – при дробленні бізнесу на дві фірми з УСН-6.
Правило безпеки № 1. Жодного стихійного відкриття нових компаній
Оптимізація податків – це проект. І, як і будь-який проект, він вимагає грамотної попередньої підготовки. Тому перше, що важливо зрозуміти – це кількість учасників нової бізнес-структури.
Краще виходити із прогнозного розміру виручки на найближчий рік. Це дозволить правильно розрахувати - скільки нових юридичних осіб на «спрощенці» знадобиться і допоможе уникнути безсистемного відкриття нових ТОВ, як тільки показники одного з них наблизяться. до лімітів.
Правило безпеки № 2. Жодної афілійованості юридичних осіб
Неминуча підозра у незаконному зниженні податків та скоєнні податкового злочину у ІФНС виникає, якщо у кількох юридичних осіб на «спрощенці» той самий генеральний директор чи засновник.Щоб це побачити – інспекторам достатньо отримати інформацію з відкритих джерел (наприклад, з виписки ЄДРЮЛ).
Звичайно, взаємозалежність учасників сама по собі не є доказом отримання необґрунтованої податкової вигоди та ухиляння від податків. Але здебільшого така ситуація є приводом для ретельної податкової перевірки. І вже в рамках перевірки інспектори почнуть копати вглиб та зможуть довести взаємозв'язок між юр.особами з метою податкової оптимізації, якщо:
Організації щільно взаємодіють між собою на неринкових умовах.Наприклад, для поповнення оборотних коштів одна компанія надає безвідсоткові позики інший або продає їй товари за ціною нижчою, ніж у зовнішніх контрагентів.
З метою безпеки необхідно уникати перетинів у діяльності, таких як видача позик один одному, перепродаж товарів, робіт або послуг. Тобто суто зовні діяльність компаній має мати незалежний характер.
Або взаємозв'язок компаній має бути переконливо обґрунтований діловими завданнями (див. нижче - «Правило безпеки №3»)
У компаніях оформлені одні й самі співробітники.Як правило, фірми, створені для розподілу виручки, не наймаються нові співробітники. Фінансові документи підписують ті ж менеджери, що й у суміжних організаціях. Найчастіше вони оформлені за сумісництвом, що недвозначно доводить взаємозв'язок компаній.
З метою безпеки, у кожній компанії має бути свій (нехай маленький) штат співробітників, які не будуть оформлені за сумісництвом в інших організаціях групи.
Компанії обслуговує та сама штатна бухгалтерія.Найчастіше, незважаючи на наявність кількох, здавалося б, самостійних юридичних осіб, фінансовий облік за ними ведеться однією й тією самою бухгалтерською службою, що входить до інфраструктури головної компанії. При цьому очевидно, що основним видом діяльності цієї компанії є продаж товарів чи надання послуг, а чи не ведення бухгалтерського обліку. Це дає інспекторам привід вважати, що саме ця компанія є центром прийняття рішень і насправді функціонує лише вона одна, а решта існує для економії податків.
Щоб захистити свій бізнес від претензій податкової - достатньо передати бухоблік супутніх юридичних осіб на аутсорсин у спеціалізовану бухгалтерську компанію.
Правило безпеки №3. Поділ бізнесу необхідно обґрунтовувати діловими цілями
Якщо без афілійованості ніяк не обійтися, то при впровадженні в інфраструктуру бізнесу нової юрособи необхідно мати чітке уявлення про те, яку бізнес-мету вона переслідуватиме. Офіційна причина для поділу бізнесу має бути переконливою в очах податкових інспекторів.
Наприклад, компанії у складі Групи можуть продавати різні види товарів. Або можна розмежувати їхню діяльність за територіальною ознакою. Варіантів багато.
Але лише в цьому випадку можна буде обґрунтувати доцільність наявності кількох фірм на «спрощенці» у складі однієї групи компаній.
Правило безпеки №4. Самостійність ведення діяльності кожного учасника
Відсутність самозабезпечення – головна причіпка податківців, поряд із взаємозалежністю. В очах податківців кожна компанія має бути повністю самостійною. У чому це виявляється? Податкова має побачити, що кожен учасник є самостійною бізнес-одиницею, тобто на балансі є основні засоби, він несе витрати та має розрахунковий рахунок та профільних фахівців у штаті. На нашу думку, самостійність кожної юридичної особи у частині ведення бізнесу посилює захист у реальних судових справах у рамках дроблення та ускладнює реалізацію субсидіарної відповідальності.
Отже, дотримуючись перерахованих вище принципів, дроблення бізнесу може бути вигідним і зручним інструментом для законного зниження податків. А у разі претензій з боку ІФНС, завжди можна буде обґрунтувати причини, через які стався поділ бізнес-процесів на різні фірми, неподатковими цілями.
Оскільки діяльність кожної компанії має власну специфіку, ми розробляємо індивідуальні рішення під конкретного клієнта.
Якщо Вам потрібно грамотно розділити бізнес, або Ви хочете навести лад у кількох відкритих ТОВ, не чекаючи податкової перевірки та донарахувань – наші податкові консультанти завжди готові допомогти.
Сподіваємось бути Вам корисними!
Зв'язатися з експертом
Чи часто вдається красиво розійтися з бізнес-партнером? Тож, щоб без скандалів, судових розбирань, взаємних образ, погроз та іншого бруду? Чесно кажучи, мені вкрай рідко доводилося стикатися з такими ситуаціями – коли підприємці спокійно та на позитиві вирішували шкурні питання поділу їхнього спільного бізнесу.
У чому причина? Чому люди не можуть нормально знаходити спільну мову у таких ситуаціях? На жаль, причина тут не одна – їх дуже багато. Тим не менш, я більш ніж впевнений, що за бажання можна мирно розійтися зі своїм партнером і зберегти з ним хороші відносини. Але щоб це вийшло, слід розробити правильну стратегію поведінки і врахувати всі нюанси. Ось про це й йтиметься у цій публікації. Пропоную перейти до справи. Отже, щоб максимально безболісно розділити спільний бізнес, треба врахувати такі фактори:
- Психологічний настрой.Партнери часто ділять свій спільний бізнес, відчуваючи один до одного відверто негативні емоції. Ми вже детально розглянули та не виявили серед них жодного позитивного моменту.
А що породжує агресія та негативні емоції? Найчастіше вони породжують аналогічну реакцію у відповідь. А тепер скажіть мені, які стосунки дозволяють легше дійти компромісу: позитивні чи ворожі?
Хтось зараз може мені заперечити: «Юрію, а навіщо думати про позитив, якщо у мене є підписаний із партнером? Діємо строго відповідно до його пунктів і начхати на позитив!»
Знаєте, друзі:
У житті не все чорне та біле – є ще й безліч відтінків. Я до того, що за бажання можна знайти спосіб обдурити чи перехитрити.
Безумовно, договір допоможе у розподілі бізнесу. Але слід розуміти ще ось що:Припинення відносин із партнером – це складний та багатовекторний процес. А тому працювати над ним треба у кількох площинах. Це і договори, і психологічний настрій, і постійний аналіз ситуації.
Я розумію, що складно приховати своє реальне ставлення до партнера, який помічений у крадіжці. Також досить непросто посміхатися людині, яка постійно вставляє палиці в колеса та заважає тобі вести бізнес так, як ти хочеш. Але ж ви не плаксива домогосподарка! Ви ж підприємець!Бажаєте максимально безболісно розділити бізнес? Бажаєте врятувати свою справу? Що для вас важливіше: 100 разів плюнути в обличчя вже колишньому партнеру або мінімізувати емоційні та фінансові втрати?
Відповівши на всі ці питання, ви зрозумієте, що:
У процесі поділу бізнесу всі емоції слід сховати куди подалі. Лише у спокійному стані люди здатні ефективно вирішувати складні питання.
- Конструктивний підхід.Цей пункт є продовженням попереднього. Коли я говорив про позитивний настрій, я не мав на увазі «вилизування дупи» своєму партнеру. Ні, це робити не треба. Єдине, що слід зробити – це:
Зачинити на замок комори всі свої негативні емоції, а їх місце повинні зайняти конструктивні думки і пропозиції.
Можете вважати, що ви укладаєте угоду зі своїм партнером - угоду щодо справедливого поділу вашого спільного бізнесу. А тому, в процесі обговорення її деталей, на порядку денному повинні бути лише конструктивні пропозиції (у справі) і женіть взаємні звинувачення, претензії, погрози і т. д. Запам'ятайте:Тільки конструктивний діалог може дати максимально ефективний результат.
- Підготовка сприятливого ґрунту.Багато підприємців просто беруть і «б'ють горщики» у буквальному значенні слова. Ось не влаштовує партнера розмір його частки, і він замість того, щоб все спокійно обміркувати, починає скандалити, конфліктувати і в результаті публічно заявляє про свій вихід з бізнесу.
Адже це помилка, друзі мої. Запам'ятайте:
Пилити колоду зручніше, коли вона лежить у спокійному стані, а не тоді, коли вона розгойдується з боку на бік.
Вас все дістало? Ви хочете забрати свою частку із компанії? Чудово! Тільки, перш ніж зробити гучну заяву, глибоко вдихніть, потім повільно видихніть, закрийте очі і заспокойтеся.Заспокоїлися? А тепер скажіть, чи все продумано і чи підготовлено підґрунтя для поділу бізнесу? Чи заблоковано слабкі місця, через які вас може «кинути» ваш партнер? У вас готовий покроковий план дій щодо поділу компанії? Чи потрібні кадри вже встигли переманити? А рахунки під посилений контроль поставити? А на охорону своїх людей впровадити?
Що? Ви ще не готові? Ага, я зрозумів – ви вирішили просто дістати з піхов шашку та з криками «Ура! За Батьківщину!" ось так одним махом розділити ваш спільний бізнес?
Ех, було б усе так просто, мої друзі. На жаль, у розподілі спільного бізнесу є безліч нюансів. А тому:
Тс! Про ваше рішення ніхто не повинен знати доти, доки ви не підготуєте сприятливий ґрунт для його втілення в життя!
Отже, розтискаємо кулачки, розчіплюємо зубки та посміхаємося – час «розмахувати шашкою» ще не настав. - Домовляйтесь – не доводьте справу до суду.Зараз модно позиватися. Причому іноді справа доходить до абсурду – судяться навіть у ситуаціях, для вирішення яких достатньо: по-людськи домовитися, попросити вибачення або просто «дати в морду». Я цього не розумію. Людям що робити нічого? А може, вони так осягають ази юриспруденції? А може – заробляють собі на життя?
Я не раджу вам з'ясовувати стосунки зі своїм партнером у суді.
Практика показує, що судові розбірки щодо поділу спільного бізнесу між підприємцями, ведуть найчастіше до зайвих нервів і фінансових втрат, а також затягуються на довгі роки, що, як правило, веде до повного розвалу та знецінення підприємства.
Якщо вас приваблює багаторічна судова тяганина, якщо вам хочеться постійно витрачати чималі гроші на юристів та адвокатів, тоді подумайте ось над чим:Чи дійсно вам такий дорогий ваш бізнес? Чи дійсно ви хочете займатися підприємницькою діяльністю? Може, треба все кинути, вступити до «юридичного», стати адвокатом та професійно займатися юриспруденцією?
Зрозумійте, важливо не просто розділити спільний бізнес за будь-яку ціну. Важливо ще зробити це швидко та ефективно. І навіть якщо в результаті поділу, ви отримаєте менше, ніж очікували, то ви заощадите набагато більше - це свій час і нерви.
Отже, друзі, добіг кінця розгляд теми про спільний бізнес. Сподіваюся, ви отримали багато корисної та цікавої інформації. Далі я пропоную розібратися з тим,
Завантаження...
