सीएफसी की अधिसूचना उन करदाताओं द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जो सीएफसी के व्यक्तियों को नियंत्रित कर रहे हैं। सीएफसी अधिसूचना फॉर्म को अभी तक अंतिम रूप से मंजूरी नहीं मिली है, लेकिन इसका एक मसौदा पहले से ही मौजूद है। हम आपको बताएंगे कि इस दस्तावेज़ को कैसे भरना है।

2015 में, नियंत्रित विदेशी कंपनियों (बाद में सीएफसी के रूप में संदर्भित) और नियंत्रित व्यक्तियों की अवधारणा रूसी कानून में दिखाई दी। और करदाताओं पर अब कर अधिकारियों को सीएफसी का नोटिस जमा करने का दायित्व है। पहली बार ऐसी अधिसूचना 20 मार्च, 2017 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

सीएफसी अधिसूचना का फॉर्म, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन का प्रारूप अभी तक अनुमोदित नहीं किया गया है। हालाँकि, इन दस्तावेज़ों को मंजूरी देने वाला एक मसौदा आदेश पहले से ही मौजूद है। हमने इस दस्तावेज़ का अध्ययन किया है और सुझाव दिया है कि आप सीएफसी अधिसूचना भरने के लिए पहले से तैयारी करें। आखिरकार, कई कंपनियों को पहले से ही विदेशी कंपनियों के संबंध में अपनी स्थिति की प्रारंभिक समझ है जिसमें उनकी हिस्सेदारी है या वे नियंत्रण रखते हैं, और सीएफसी के लिए लेखांकन के लिए व्यावसायिक प्रक्रियाएं स्थापित कर रहे हैं।

सीएफसी की अधिसूचना के प्रारूप प्रपत्र में विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) (बाद में भागीदारी की अधिसूचना के रूप में संदर्भित) के रूप में पहले से मौजूद संकेतकों के समान संकेतक शामिल हैं। नए संकेतक के रूप में.

• प्रतिबंधों की अवधि के दौरान किसी कंपनी को विदेशी व्यापार भुगतान के जोखिमों से कैसे बचाया जाए

सीएफसी अधिसूचना में कौन सा नया डेटा प्रतिबिंबित होना चाहिए?

सीएफसी अधिसूचना फॉर्म के मसौदे में ऐसे संकेतक शामिल हैं जो भागीदारी की अधिसूचना में परिलक्षित डेटा से मेल खाते हैं:

• एक सीएफसी के बारे में जानकारी जो एक विदेशी संगठन है (शीट ए)। कृपया ध्यान दें कि इस शीट में "पंजीकरण की तिथि (निगमन)" संकेतक शामिल है, जो भागीदारी की सूचना में इंगित नहीं किया गया है;
• सीएफसी के बारे में जानकारी जो एक विदेशी संरचना है (शीट बी);
• अप्रत्यक्ष भागीदारी (शीट डी) की उपस्थिति में सीएफसी में करदाता की भागीदारी की प्रक्रिया का खुलासा। इस शीट को भरने की ख़ासियत यह है कि, भागीदारी नोटिस की शीट डी के विपरीत, सीएफसी नोटिस की शीट डी के भागीदारी शेयरों के सभी संकेतक 15 दशमलव स्थानों तक की सटीकता के साथ परिलक्षित हो सकते हैं (भागीदारी नोटिस में - एक के साथ) 5 भिन्नात्मक स्थानों तक की सटीकता);
• रूसी संगठन के बारे में जानकारी (शीट G1);
• विदेशी संगठन के बारे में जानकारी (शीट G2)।

ड्राफ्ट सीएफसी अधिसूचना फॉर्म की सभी सूचीबद्ध शीटों पर, साथ ही नीचे चर्चा की जाने वाली शीटों पर, साथ ही भागीदारी की अधिसूचना में, "सीएफसी/रूसी संगठन/विदेशी संगठन संख्या" संकेतक है। यह संकेतक करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से सौंपा गया एक डिजिटल अद्वितीय कंपनी नंबर है (उदाहरण के लिए, IO-00001), और जिसे अन्य कंपनियों को दोबारा नहीं सौंपा जाना चाहिए यदि ऐसी कंपनी करदाता की स्वामित्व श्रृंखला में भाग लेना बंद कर देती है। हालाँकि, सीएफसी नोटिस भरने की मसौदा प्रक्रिया यह नहीं बताती है कि अद्वितीय कंपनी नंबर भागीदारी नोटिस में दर्शाए गए नंबरों से मेल खाने चाहिए या नहीं।

• अनियंत्रित लेनदेन के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण विधियों का अनुप्रयोग

नई जानकारी जो सीएफसी अधिसूचना में परिलक्षित होनी चाहिए

सीएफसी अधिसूचना फॉर्म के मसौदे में नए संकेतक भी शामिल हैं:

1. करदाता को सीएफसी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता देने का आधार, जो है:

• विदेशी संगठन (शीट A1);
• विदेशी संरचना (शीट बी1);

2. सीएफसी के वित्तीय विवरणों पर जानकारी (शीट बी)।

• अन्य देशों के साथ वित्तीय जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान से व्यवसायों के लिए क्या जोखिम हैं?

सीएफसी अधिसूचना की शीट ए1 और बी1 कैसे भरें

शीट A1 और B1 में तीन उपखंड शामिल हैं। भरते समय, आपको कई महत्वपूर्ण बिंदुओं को ध्यान में रखना होगा।

में उपधारा "सामान्य जानकारी"करदाता को सीएफसी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता देने के कारण परिलक्षित होते हैं, और कई कारण निर्दिष्ट किए जा सकते हैं।

शेष उपखंड पहले उपधारा से आधारों का विवरण देते हैं।

सीएफ़सी-विदेशी संगठन के लिए:

• सीएफसी में भागीदारी के बारे में जानकारी (अर्थात, सीएफसी में करदाता की भागीदारी के वास्तविक हिस्से के बारे में जानकारी)। यहां आपको ड्राफ्ट फॉर्म और सीएफसी अधिसूचना के ड्राफ्ट प्रारूप के बीच विसंगति पर भी ध्यान देना चाहिए: फॉर्म 15 दशमलव स्थानों तक की सटीकता के साथ भागीदारी हितों को प्रतिबिंबित करने की संभावना प्रदान करता है, जबकि प्रारूप संभावना प्रदान करता है। ऐसे संकेतकों को 5 भिन्नात्मक स्थानों तक की सटीकता के साथ प्रतिबिंबित करना;

सीएफ़सी-विदेशी संरचना के लिए:

• सीएफसी की स्थापना के बारे में जानकारी;
• सीएफसी के संबंध में नियंत्रण के बारे में जानकारी।

सीएफसी नोटिस के दूसरे और तीसरे उपखंड को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है।

• प्रत्येक करदाता पर कौन से स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियम लागू होते हैं?

सीएफसी अधिसूचना फॉर्म की शीट बी भरते समय क्या ध्यान देना चाहिए

शीट बी पर सभी संकेतकों को निम्नलिखित ब्लॉकों में विभाजित किया जा सकता है:

• सीएफसी लाभ निर्धारित करने के दृष्टिकोण से संबंधित संकेतक;
• ऑडिट जानकारी दर्शाने वाले संकेतक;
• सीएफसी में लाभ हिस्सेदारी का संकेतक;
• सीएफसी मुनाफे के कराधान से छूट के आधार को दर्शाने वाले संकेतक।

एल्गोरिदम भरना सीएफसी लाभ निर्धारित करने के दृष्टिकोण से संबंधित संकेतक, अगला:

• यदि सीएफसी का लाभ करदाता द्वारा सीएफसी के वित्तीय विवरणों के आधार पर निर्धारित किया जाता है, तो शीट में उस तारीख का उल्लेख होना चाहिए जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं, और इसकी तैयारी की तारीख भी बताई जानी चाहिए। वित्तीय विवरण;
• यदि सीएफसी का लाभ रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 25 के नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है, तो शीट पर उस तारीख को इंगित करना आवश्यक है जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए सीएफसी का लाभ होता है निर्धारित किया जाता है।

के बीच ऑडिट जानकारी को दर्शाने वाले संकेतक, इंगित किया जाना चाहिए:

• सीएफसी के वित्तीय विवरणों के संबंध में किए गए ऑडिट का प्रकार (अनिवार्य, स्वैच्छिक) या यह संकेत दिया गया है कि ऐसे विवरणों का ऑडिट नहीं किया गया था;
• यदि कोई ऑडिट किया गया था, तो ऑडिट रिपोर्ट की तारीख, साथ ही ऑडिटर का नाम और उसके पंजीकरण के देश को इंगित करना आवश्यक है;

संकेतक "सीएफसी में लाभ का हिस्सा"भरना होगा. लाभ का हिस्सा 15 आंशिक स्थानों तक की सटीकता के साथ दर्शाया जा सकता है।

कर छूट के आधारों के संबंध में, प्रत्येक संभावित आधार (कुल 8) के लिए "हां" या "नहीं" मान इंगित करना आवश्यक है। वहीं, टैक्स छूट के लिए कई आधार एक साथ निर्दिष्ट किए जा सकते हैं। इसके अलावा, यदि करदाता कराधान से छूट के लिए आधार के अस्तित्व को इंगित करता है, तो उसे निश्चित रूप से सीएफसी अधिसूचना दस्तावेजों के साथ ऐसी छूट लागू करने की शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करने की आवश्यकता होगी (ऐसे दस्तावेजों को आवश्यक भाग में रूसी में अनुवादित किया जाना चाहिए) कराधान से लाभ सीएफसी की छूट के लिए शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करें)।

इस मामले में सहायक दस्तावेज़ हो सकते हैं:

• प्रासंगिक अवधि के लिए सीएफसी की कर रिपोर्टिंग;
• सीएफसी की आय (लाभ) पर कराधान की प्रभावी दर और कॉर्पोरेट आयकर की भारित औसत दर की गणना, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुसार निर्धारित की गई है;
• प्रासंगिक अवधि के लिए सीएफसी का कर निवास प्रमाण पत्र।

अंत में, हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि सीएफसी नोटिस का डेटा भागीदारी नोटिस की जानकारी के अनुरूप होना चाहिए, साथ ही पूर्ण और विश्वसनीय होना चाहिए।

हम सामग्री तैयार करने में सहायता के लिए पावेल डेमिन, वरिष्ठ सलाहकार, कर और कानूनी सलाहकार विभाग, रूस में केपीएमजी और सीआईएस को धन्यवाद देना चाहते हैं।

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इस तथ्य के बावजूद कि हम 2015 के लिए एक विदेशी कंपनी के लाभ का हिसाब लगा रहे हैं, और यह जानकारी जमा करने की समय सीमा 20 मार्च 2017 है, वह रिपोर्टिंग अवधि क्या है जिसके लिए सीएफसी अधिसूचना प्रदान की गई है?

हम आपसे नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना की शीट बी भरने पर विस्तृत टिप्पणियाँ प्रदान करने के लिए कहते हैं। "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर जानकारी" क्या हम सही संकेत दे रहे हैं: 1. खंड 2. मान "1" यदि सीएफसी रिपोर्ट कंपनी के पर्सनल लॉ के नियमों के अनुसार संकलित की गई है?2. अनुच्छेद 3 मान "12/31/2015" यदि हम एक विदेशी कंपनी पर एक रिपोर्ट तैयार कर रहे हैं जिसका लाभ 2015 में प्राप्त हुआ था।3. पैराग्राफ 4 का अर्थ है "02/15/2016" - यदि यह तारीख पर्सनल लॉ के तहत रिपोर्ट जमा करने की तारीख है।4. अनुच्छेद 5 का अर्थ यह है कि यदि हम पर्सनल लॉ के नियमों के अनुसार रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं तो क्या यहां कोई तारीख बताना आवश्यक है। यदि आपको कोई तारीख बतानी हो तो आपको क्या बताना चाहिए? यदि हम इस विदेशी कंपनी के लाभ के आधार पर सीएफसी के बारे में एक अधिसूचना प्रस्तुत करते हैं, जो 2015.5 में प्राप्त हुई थी। पैराग्राफ 6, क्या हम बिना किसी तारीख के जमा कर सकते हैं, क्योंकि व्यक्तिगत कानूनों के तहत ऑडिट अनिवार्य नहीं है, और कंपनी जर्मनी में पंजीकृत है और अपतटीय क्षेत्राधिकारों की सूची में शामिल नहीं है? अतिरिक्त प्रश्न:1. क्या हम सही ढंग से समझते हैं कि इस तथ्य के बावजूद कि हम 2015 के लिए एक विदेशी कंपनी के लाभ का हिसाब लगा रहे हैं, और इस जानकारी को जमा करने की समय सीमा 20 मार्च 2017 है, रिपोर्टिंग अवधि जिसके लिए सीएफसी अधिसूचना प्रदान की गई है वह 2016 है (शीर्षक पृष्ठ) )2. यदि रिपोर्टिंग व्यक्तिगत कानूनों के अनुसार ऐसी अवधि के लिए तैयार की जाती है जो कैलेंडर वर्ष से मेल नहीं खाती है: उदाहरण के लिए, रिपोर्टिंग इस अवधि के लिए संकलित की गई थी: 02/15/15 से 02/15/16 तक। क्या सीएफसी अधिसूचना में ऐसी विसंगतियों को प्रतिबिंबित करने के लिए कोई विशिष्ट विशेषताएं हैं? इस विसंगति को कैसे दर्शाया जाए, यदि हाँ।3. यदि कंपनी सक्रिय है, तो क्या यह सीएफसी नोटिस कर कार्यालय को जमा करना आवश्यक है?

1. "नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ का निर्धारण" फ़ील्ड में, संख्या "1" दर्ज करें।

2. फ़ील्ड में "तिथि, जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं," उस अवधि की अंतिम तिथि इंगित की जाती है जिसके लिए वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं। संकेत - 12/31/2015.

3. फ़ील्ड "वित्तीय वर्ष के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने की तिथि" उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख को इंगित करती है - 02/15/2016।

4. फ़ील्ड में "वह तिथि जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है", वह तिथि जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है। कला के खंड 1 के खंड 2 के अनुसार संकेत दिया गया है। संहिता की धारा 309.1. 12/31/2016 दर्ज करें।

5. यदि कोई डेटा नहीं है, तो पैराग्राफ 6 न भरें।

6. रिपोर्टिंग अवधि जिसके लिए सीएफसी की अधिसूचना प्रदान की गई है वह 2016 है।

7. सीएफसी अधिसूचना में अवधियों के बीच विसंगतियों को प्रतिबिंबित करने के लिए कोई विशिष्ट विशेषताएं नहीं हैं।

8. अधिसूचना प्रस्तुत करने की बाध्यता इस बात पर निर्भर नहीं करती है कि किसी विदेशी कंपनी का लाभ कराधान से मुक्त है या नहीं। फिर भी नोटिस दीजिए.

नियंत्रित विदेशी कंपनियों के नोटिस को भरने का एक उदाहरण ग्लैवबुख सिस्टम की सामग्रियों में निहित है।

एंड्री किज़िमोव,

नियंत्रित विदेशी कंपनियों का नोटिस कौन दाखिल करता है?

नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना उन संगठनों और व्यक्तियों दोनों द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जो कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संगठनों और संरचनाओं के संबंध में नियंत्रक व्यक्तियों के रूप में कार्य करते हैं।

अधिसूचना प्रस्तुत करने की बाध्यता इस बात पर निर्भर नहीं करती है कि किसी विदेशी कंपनी का मुनाफा कराधान से मुक्त है या नहीं। किसी भी स्थिति में एक अधिसूचना जमा करें (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 7 अक्टूबर 2015 संख्या 03-08-05/57368)।

हालाँकि, यदि नियंत्रित करने वाले व्यक्तियों ने उस समय से पहले एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी बंद कर दी है जब उसके मुनाफे पर कर के लिए कर आधार निर्धारित करना आवश्यक है, तो उन्हें अब एक अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का अगस्त का पत्र) 4, 2015 क्रमांक 03-03-06/44942)।

एंड्री किज़िमोव,रूसी संघ के वास्तविक राज्य सलाहकार, तृतीय श्रेणी, आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार

नियंत्रित विदेशी कंपनियों के नोटिस में क्या शामिल करें?

अधिसूचना में कृपया बताएं:

• कर अवधि जिसके लिए अधिसूचना प्रस्तुत की गई है;
• नियंत्रित विदेशी संगठन (संरचना) का नाम, जिसमें भागीदारी की अधिसूचना (जिसकी स्थापना के बारे में) पहले प्रस्तुत की गई थी;
• उस अवधि का अंतिम दिन जिसके लिए विदेशी संगठन (संरचना) के वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं;
• विदेशी संगठन (संरचना) के वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख, साथ ही उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार आयकर के लिए कर अवधि पूरी होने की तारीख;
• किसी विदेशी संगठन के वार्षिक वित्तीय विवरण, संरचना (अनिवार्य और स्वैच्छिक ऑडिट के मामले में) पर ऑडिटर की रिपोर्ट तैयार करने की तारीख;
• किसी विदेशी संगठन में भागीदारी का हिस्सा;
• वे आधार जिन पर किसी संगठन (नागरिक) को नियंत्रित करने वाले व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है;
• वे आधार जिन पर नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ कराधान से मुक्त है।

अप्रत्यक्ष भागीदारी के मामले में, जिसमें रूसी संगठन या कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचना शामिल है, कृपया अधिसूचना में ऐसी भागीदारी की प्रक्रिया बताएं। ऐसा करने के लिए, प्रत्येक आगामी प्रतिभागी के बारे में जानकारी प्रदान करें। अर्थात्:

• विदेशी संगठन का नाम (संरचना);
• किसी विदेशी संगठन की पंजीकरण संख्या, करदाता के रूप में कोड या पंजीकरण (निगमन) के दौरान उसे सौंपे गए समकक्ष, उसका पता;
• एक कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना का संगठनात्मक रूप, इसकी स्थापना पर दस्तावेज़ का नाम और विवरण, स्थापना की तारीख (पंजीकरण), पंजीकरण संख्या (अन्य पहचानकर्ता);
• प्रत्येक बाद के संगठन में भागीदारी का हिस्सा जिसके माध्यम से आप अप्रत्यक्ष रूप से एक नियंत्रित विदेशी संगठन में भाग लेते हैं;
• नाम, ओजीआरएन, आईएनएन, केपीपी, यदि आप किसी रूसी संगठन के माध्यम से अप्रत्यक्ष भागीदारी करते हैं।

49. फ़ील्ड "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" में शीट ए या शीट बी पर नियंत्रित विदेशी कंपनी को सौंपी गई नियंत्रित विदेशी कंपनी की अद्वितीय संख्या इंगित की गई है।

50. "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ का निर्धारण" क्षेत्र में निम्नलिखित दर्शाया गया है:

1) संख्या "1" - यदि नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार निर्धारित किया जाता है;

2) संख्या "2" - यदि किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ इसके अनुसार निर्धारित किया जाता है।

51. फ़ील्ड "तिथि उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं" उस अवधि की अंतिम तिथि को इंगित करेगा जिसके लिए वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं।

52. फ़ील्ड "वित्तीय वर्ष के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने की तिथि" उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख को इंगित करती है।

53. फ़ील्ड में "तिथि, जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है," तारीख इंगित की जाती है, जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है। कंपनी का निर्धारण संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 के अनुसार किया जाता है।

54. फ़ील्ड "ऑडिट रिपोर्ट की तारीख" वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर ऑडिट रिपोर्ट की तारीख को इंगित करेगी, यदि, व्यक्तिगत कानून या घटक (कॉर्पोरेट) दस्तावेजों के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी, ऐसे वित्तीय विवरणों का एक अनिवार्य ऑडिट या ऐसा ऑडिट स्थापित किया जाता है जो एक नियंत्रित विदेशी कंपनी द्वारा स्वेच्छा से किया जाता है।

व्लादिस्लाव वोल्कोव उत्तर:

रूस की संघीय कर सेवा के व्यक्तिगत आय के कराधान और बीमा योगदान के प्रशासन विभाग के उप प्रमुख

“निरीक्षक 6-एनडीएफएल में व्यक्तियों की आय की तुलना बीमा प्रीमियम के लिए गणना की गई भुगतान की राशि से करेंगे। निरीक्षक इस नियंत्रण अनुपात को पहली तिमाही की रिपोर्टिंग से लागू करना शुरू कर देंगे। 6-एनडीएफएल की जाँच के लिए सभी नियंत्रण अनुपात दिए गए हैं। पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने के निर्देशों और नमूनों के लिए, सिफारिशें देखें।"

2017 में, कोई परिवर्तन नहीं होने पर भी सीएफसी फॉर्म 1120416 की अधिसूचना जमा करना आवश्यक था। क्या हम सही ढंग से समझते हैं या नहीं?

नियंत्रित कंपनियों की सूचना. नियंत्रित विदेशी कंपनियों का नोटिस कौन दाखिल करता है? नियंत्रित विदेशी कंपनियों का नोटिस कहाँ दाखिल करें?

सवाल:ताजिकिस्तान स्थित एक संगठन में कंपनी की 37.91% हिस्सेदारी है। संगठन 2015 से काम नहीं कर रहा है। वह हमें शून्य रिपोर्टिंग भेजता है। और हमें जून 2015 में कर कार्यालय को सीएफसी के बारे में एक अधिसूचना जमा करनी होगी, फॉर्म नंबर यू-आईओ 1120411, और 2017 में हमें एक अधिसूचना जमा करनी होगी। सीएफसी के बारे में अधिसूचना, फॉर्म 1120416, भले ही कोई बदलाव सही ढंग से नहीं हुआ, क्या हम इसे समझते हैं या नहीं?

उत्तर:हाँ सब कुछ सही है.

नियंत्रित विदेशी संगठनों (संरचनाओं) की अधिसूचना आयकर (एनडीएफएल) के लिए कर अवधि के बाद वर्ष के 20 मार्च के बाद सालाना प्रस्तुत की जाती है।

नोटिस जमा करने की बाध्यता केवल संगठन के परिसमापन या उसके शेयर की बिक्री के साथ ही समाप्त हो जाती है।

एक नियंत्रक की क्या जिम्मेदारियाँ होती हैं?

नियंत्रित कंपनियों की सूचना

नियंत्रित विदेशी कंपनियों का नोटिस कौन दाखिल करता है?

नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना उन संगठनों और व्यक्तियों दोनों द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जो कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संगठनों और संरचनाओं के संबंध में नियंत्रक व्यक्तियों के रूप में कार्य करते हैं।

अधिसूचना प्रस्तुत करने की बाध्यता इस बात पर निर्भर नहीं करती है कि किसी विदेशी कंपनी का मुनाफा कराधान से मुक्त है या नहीं। किसी भी स्थिति में एक अधिसूचना जमा करें (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 7 अक्टूबर 2015 क्रमांक 03-08-05/57368)।

हालाँकि, यदि नियंत्रण करने वाले व्यक्तियों ने अपने मुनाफे पर कर के लिए कर आधार निर्धारित होने से पहले एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी बंद कर दी है, तो उन्हें अब एक अधिसूचना (रूस के वित्त मंत्रालय का दिनांक 4 अगस्त, 2015 का पत्र) प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। 03-03-06/44942)।

कब जमा करना है

नियंत्रित विदेशी कंपनियों का नोटिस कब दाखिल करें

आयकर (एनडीएफएल) के लिए कर अवधि के बाद वर्ष के 20 मार्च से पहले नियंत्रित विदेशी संगठनों (संरचनाओं) की अधिसूचना जमा करें। उदाहरण के लिए, 2016 में प्राप्त किसी विदेशी संगठन की आय के लिए, अधिसूचना 20 मार्च 2018 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। आख़िरकार, ऐसी आय 2017 में कर आधार में शामिल की गई और 2018 में घोषित की गई। यानी, 20 मार्च, 2017 से पहले आपको उस आय पर एक अधिसूचना जमा करनी होगी जो विदेशी कंपनी को 2015 में प्राप्त हुई थी।

नियंत्रक व्यक्तियों - संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में निरीक्षणालय को एक अधिसूचना प्रस्तुत करना आवश्यक है। और नियंत्रित करने वाले व्यक्ति - नागरिक - अपने विवेक पर: इलेक्ट्रॉनिक रूप में या कागज पर (पैरा)।

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना तैयार करने की आवश्यकता अपेक्षाकृत हाल ही में - जनवरी 2015 से सामने आई है। कई व्यक्तियों के लिए, यह दस्तावेज़ अनिवार्य है, और इसकी तैयारी एक निश्चित यू-आईओ फॉर्म के अनुसार होती है।

फ़ाइलें

नोटिस देने की आवश्यकता किसे है?

यह दस्तावेज़ प्रस्तुत करना होगा:

• रूस के नागरिक;
• दोहरी नागरिकता वाले व्यक्ति;
• जिनके पास कोई नागरिकता नहीं है;
• उद्यम और संगठन।

इसके अलावा, दस्तावेज़ तैयार करने का दायित्व कुछ विदेशी कंपनियों पर भी है, जिनमें वे कंपनियां भी शामिल हैं जिनकी रूसी संघ के भीतर डिवीजन और शाखाएं हैं और तदनुसार, हमारे देश के करदाता माने जाते हैं।

अधिसूचना दाखिल करने का कारण किसी विदेशी संगठन में शामिल होना और छोड़ना दोनों है। शेयरों को "पुनर्स्वरूपित" करते समय, आपको नियामक अधिकारियों को भी सूचित करना चाहिए।

दस्तावेज़ कहाँ और कब जमा करना है?

अधिसूचना विदेशी संगठन से "प्रवेश", शेयर परिवर्तन या "निकास" की तारीख से तीस दिन (कैलेंडर के अनुसार) कर सेवा के स्थानीय क्षेत्रीय कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है।

किसी दस्तावेज़ को स्वीकार करने से इंकार करना

कभी-कभी कर अधिकारी प्रस्तुत दस्तावेज़ों को स्वीकार करने से इंकार कर सकते हैं। इस मामले में विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना कोई अपवाद नहीं है। सच है, इनकार के कारणों की सूची इतनी लंबी नहीं है:

• गलत तरीके से भरा गया फॉर्म;
• सहायक दस्तावेज़ों की मूल प्रति उपलब्ध कराने में विफलता;
• ख़राब प्रतिलिपि गुणवत्ता.

स्थिति को ठीक करने के लिए, आपको सभी कमियों को ठीक करना होगा और आवेदन दोबारा सबमिट करना होगा।

यदि आप नोटिस नहीं देंगे तो क्या होगा?

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना प्रसारित करने के दायित्व को पूरा करने में विफलता के कारण काफी बड़े जुर्माने (कई दसियों हजार रूबल तक) के रूप में गंभीर परिणाम हो सकते हैं।

यह याद रखना चाहिए कि जानबूझकर इस तथ्य को छुपाना भी अच्छा नहीं होगा, क्योंकि आज कर अधिकारियों के पास सूचना के विभिन्न स्रोतों (सूचना के आदान-प्रदान के मामले में अन्य राज्यों की कर सेवाओं के साथ सहयोग सहित) तक पहुंच है।

अधिसूचना भरने के नियम

यदि आपको विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना तैयार करने और कर कार्यालय को भेजने की आवश्यकता है, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप नीचे दी गई युक्तियों का उपयोग करें और दस्तावेज़ भरने का एक नमूना देखें।

आरंभ करने के लिए, हम आपको याद दिला दें कि अधिसूचना फॉर्म का एक एकीकृत रूप है और यह उपयोग के लिए अनिवार्य है।

1. आप फॉर्म में जानकारी हाथ से (लेकिन केवल नीले, काले या बैंगनी बॉलपॉइंट पेन से) या कंप्यूटर पर मुद्रित रूप में दर्ज कर सकते हैं।
2. शब्दों को सुपाठ्य रूप से बड़े बड़े अक्षरों में लिखा जाना चाहिए, ताकि वे पढ़ने योग्य और समझने योग्य हों।
3. आप फॉर्म में गलतियाँ नहीं कर सकते या दाग नहीं लगा सकते। यदि कोई गलती हो जाती है, तो आपको उसे सुधारना नहीं चाहिए; बेहतर होगा कि आप दूसरा फॉर्म भरें। और, निश्चित रूप से, अधिसूचना में जानबूझकर गलत जानकारी इंगित करना निषिद्ध है - यदि ऐसे तथ्य पाए जाते हैं, तो परिणाम सबसे अप्रिय हो सकते हैं।

यदि, अधिसूचना भेजे जाने के बाद, करदाता को अचानक पता चलता है कि इसमें कुछ अशुद्धि है, तो उसे एक अद्यतन अधिसूचना प्रस्तुत करने का अधिकार है - इसके लिए कोई मंजूरी प्रदान नहीं की जाती है, मुख्य बात समय सीमा का अनुपालन करना है।

विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना भरने का नमूना

पहली शीट भरना

अधिसूचना के शीर्ष पर पहले पृष्ठ पर, करदाता के बारे में जानकारी दर्ज की गई है: कंपनी का विवरण, उसका पूरा नाम (समझदार संगठनात्मक और कानूनी स्थिति के साथ)। समायोजन संख्या, कर प्राधिकरण कोड और करदाता कोड, और दस्तावेज़ बनाने का कारण भी यहां दर्शाया गया है।

पृष्ठ का निचला भाग दो खंडों में विभाजित है। बाईं ओर, आपको पहले नोटिफ़ायर का कोड इंगित करना होगा (डिकोडिंग वहीं दी गई है), फिर उसकी व्यक्तिगत और संपर्क जानकारी दर्ज करें, हस्ताक्षर करें और तारीख भरें।

दूसरी शीट भरना

यदि भाषण किसी व्यक्ति की ओर से आयोजित किया जाता है तो अधिसूचना का दूसरा पृष्ठ पूरा हो जाता है। इस मामले में, जैसा ऊपर बताया गया है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह केवल रूसी संघ का नागरिक है, उसके पास दोहरी नागरिकता है या बिल्कुल भी नहीं। यहां दर्ज की गई सभी जानकारी पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज़ के अनुरूप होनी चाहिए। यदि नोटिफ़ायर इस पृष्ठ को खाली छोड़ देता है, तो उसे अभी भी इस पर हस्ताक्षर करना होगा और तारीख देनी होगी (दस्तावेज़ के अन्य पृष्ठों पर भी यही बात लागू होती है)।

तीसरी शीट भरना

तीसरे पृष्ठ में संबंधित विदेशी संगठन के बारे में जानकारी है। सबसे पहले, आपको इसका नाम यहां रूसी और अंग्रेजी में दर्ज करना होगा।

नीचे देश कोड, कंपनी पंजीकरण संख्या और उसके वास्तविक स्थान का पता और अन्य ज्ञात डेटा है। फिर यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नोटिफ़ायर का संगठन से क्या संबंध है: प्रत्यक्ष, अप्रत्यक्ष, या दोनों, भागीदारी की तिथि, महीना, वर्ष, शेयर और समाप्ति तिथि (बाद वाला यदि दस्तावेज़ संगठन छोड़ने के संबंध में प्रस्तुत किया गया है)।

चौथी शीट भरना

चौथे पृष्ठ में विदेशी संगठन में भाग लेने वाली रूसी कंपनी के बारे में जानकारी शामिल है। यहां दर्ज की गई जानकारी कंपनी के घटक कागजात के समान होनी चाहिए।

पाँचवीं शीट भरना

पांचवें पृष्ठ में कानूनी गठन के बिना विदेशी संरचना में भागीदारी पर डेटा शामिल है। संस्थाएँ (अर्थात साझेदारी, फाउंडेशन, ट्रस्ट, साझेदारी, आदि)।

छठी शीट भरना

छठा पृष्ठ कानूनी गठन के बिना किसी विदेशी संरचना में भागीदार की स्थिति को इंगित करता है। व्यक्ति (अर्थात आवेदक कौन है: ऐसी कंपनी का संस्थापक, आय प्राप्तकर्ता या नियंत्रित इकाई)।

सातवीं शीट भरना

अंत में, अंतिम पृष्ठ - सातवां पृष्ठ - एक विदेशी कंपनी में नोटिफ़ायर की अप्रत्यक्ष भागीदारी के लिए प्रक्रिया का खुलासा करता है: श्रृंखला के सभी लिंक जिसमें विदेशी संगठन शामिल है, जिसमें नोटिफ़ायर, बदले में भाग लेता है, यहां दर्शाया गया है, और उनकी भागीदारी की क्रम संख्या और उनसे संबंधित हिस्सेदारी का भी संकेत दिया गया है।

नोटिफिकेशन कैसे भेजें

कर सेवा को अधिसूचना भेजने के लिए, आप कई विकल्पों में से एक का उपयोग कर सकते हैं:

1. सबसे विश्वसनीय और सरल है कि भरे हुए फॉर्म को व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय में ले जाएं और इसे किसी विशेषज्ञ को सौंप दें।
2. आप किसी प्रतिनिधि के साथ अधिसूचना अग्रेषित कर सकते हैं, बशर्ते, उसके पास नोटरी कार्यालय द्वारा प्रमाणित पावर ऑफ अटॉर्नी हो।
3. और एक और तरीका: दस्तावेज़ को नियमित मेल के माध्यम से रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजें - इसमें अधिक समय लगेगा, लेकिन यह गारंटी देता है कि अधिसूचना कर अधिकारियों द्वारा प्राप्त की जाएगी।