Vyhotovenie denníka objednávok pre účet 01. Vyplnenie denníkov objednávok (formulárov a vzorov). Generovanie výpisu z účtu pomocou prehľadu „Obrat účtu“.

Na zabezpečenie implementácie jednej z najdôležitejších a základných funkcií účtovníctva, teda kontroly efektívneho využívania výrobných aj nevýrobných aktív a zdrojov, sú potrebné určité systémy, ktorých právomoci sú zakotvené na legislatívnej úrovni. .

Objednávkový formulár denníka je najprijateľnejšie pre organizácie s akoukoľvek oblasťou činnosti, preto je najviac využívaný.

Na potvrdenie tejto skutočnosti môžeme povedať, že všetky hlavné automatizované účtovné systémy fungujú podľa tohto princípu, to znamená, že sú založené presne na formulári objednávky denníka.

Táto forma organicky spája systematické, chronologické, analytické a syntetické účtovníctvo. Prečo účtovníci používajú túto zostavu?

Takýto vzťah si možno predstaviť takto:

1. Analytické účtovníctvo vykonávajú len tie oddelenia, ktoré sú zodpovedné za príjem a skladovanie zásob, ako aj vyplácanie miezd a rôznych benefitov zamestnancom. vykonávať tento typ účtovníctva v peňažnom, ako aj kvantitatívnom vyjadrení.
2. Syntetické účtovníctvo vykonáva len na finančnom oddelení spoločnosti. Jeho charakteristickým znakom je, že má formu výlučne peňažného vyjadrenia.
3. Chronologické účtovníctvo potrebné dokladovať uskutočnené obchodné transakcie vo forme záznamov s pripojenými podpornými dokumentmi.
4. Systematické účtovníctvo potrebné na formalizáciu dokončených obchodných transakcií, ktoré sa líšia svojim ekonomickým obsahom.

Ak bolo zadanie údajov vykonané úplne správne, potom by sa konečné čísla pre akýkoľvek typ záznamov mali zhodovať. Takáto rovnosť umožňuje vedúcemu spoločnosti posúdiť skutočný stav, berúc do úvahy všetky individuálne účty organizácie.

Účtovné registre sa nazývajú určité žurnálové objednávky, poznámky, v ktorých sa robia výlučne v súlade s chronologickým rámcom. Tieto záznamy sa vyhotovujú vo forme akýchkoľvek obchodných transakcií a súvisia so syntetickými aj analytickými metódami účtovníctva.

Tento formulár zahŕňa vyplnenie špeciálnych objednávok denníka, ktoré sa objavili v dôsledku registrácie bločkov, ktoré sú založené na princípe kredit-debet, keď sa súčasne vydáva kredit na jeden účet aj debet na ten istý účet.

Celková suma za obchodné transakcie sa teda môže zaznamenať iba raz a nie sú povolené žiadne opakovania. Zápisy vo formulári objednávky denníka sa vykonávajú len na základe primárnych príjmových dokladov.

Akákoľvek objednávka denníka sa môže otvárať iba na jeden mesiac, preto pre ich pohodlnejšiu údržbu a vyplnenie môže účtovník, ktorý bol menovaný zodpovedný za jeho vyplnenie, rozdeliť všetky účtovné registre podľa typov a kategórií zodpovedajúcich účtov pomocou niekoľkých zošity alebo zodpovedajúce knihy na poznámky.

Poznámky a zápisy je možné robiť počas vykazovaného mesiaca, a to priamo v samotnej účtovnej evidencii alebo v určitých pomocných výkazoch pomocou súčtu. Toto sa robí iba vtedy, keď existuje príliš veľa podobných účtov pre malé sumy. Vo forme takýchto pomocných výkazov sa na vykazovanie vo forme objednávok denníka často používajú tieto dokumenty:

• špeciálne výkazy, ktoré tvoria základ pre systém objednávok denníka;
• určité listy používané na dešifrovanie informácií;
• akékoľvek typy finančných a výrobných častí;
• akejkoľvek tabuľkovej forme.

Informácie zo všetkých výpisov si môžete kedykoľvek jednoducho preniesť, keďže nie je stanovený žiadny špeciálny čas, napríklad každý týždeň, iba posledné dni v mesiaci a pod. Po skončení vykazovacieho mesiaca sa všetky celkové sumy uvedené v denníku zákaziek prenesú do následnej dokumentácie vykazovania, to znamená do účtovného registra, ktorý sa zvyčajne nazýva Hlavná kniha.

Za účelom správneho zobrazenia zostatku evidovaného v spoločnosti sa vedú denníky zákaziek.

Hlavná kniha sa nazýva hlavný register, ktorý je súčasťou objednávkového formulára denníka. Trvá jeden rok. Jeho hlavným účelom je kontrolovať všetky finančné prostriedky, ktoré sa nachádzajú vo výkazoch.

Okrem toho je dôležité analyzovať spôsoby, akými obiehajú, napríklad na rôznych korešpondenčných účtoch. Pre každý jednotlivý účet je potrebné vytvoriť konkrétnu stránku a pre každý mesiac je v sekciách priradený zodpovedajúci riadok.

Kniha sa vedie s cieľom vykonávať výpočty na všetkých konečných ročných riadkoch s každým individuálnym účtom a porovnávať kreditný a debetný obrat. Správne vedenie potrebnej dokumentácie vo forme objednávkového denníka predpokladá rovnosť celkových súm kreditných obratov a celkových súm debetných obratov.

Ak sa nedosiahne absolútna rovnosť, potom je celkom zrejmé, že niektorý účtovný register bol vyplnený nesprávne. Preto je účtovník postavený pred úlohu identifikovať túto chybu. Po analýze informácií získaných po overení je potrebné zostaviť obratový list a.

Ministerstvo financií ustanovilo a odporučilo osobitným uznesením svoj zoznam niektorých štandardných tlačív výkazov pre akýkoľvek typ účtovných registrov, napriek tomu má spoločnosť právo vypracovať si vlastné tlačivá za účelom vykonávania rozsiahlejšej kontroly a dôkladnú analýzu prijatých informácií. Prirodzene, nie sú povolené žiadne výrazné zmeny.

Hlavnou a najvýznamnejšou výhodou tohto systému je, že predpokladá maximálnu transparentnosť pri premietaní všetkých potrebných informácií a spôsob jeho vedenia je prehľadný, čo umožňuje presnú a dôkladnú analýzu primárnej dokumentácie.

Aké poradie je základ

V odseku 19 Nariadení, ktoré upravujú účtovníctvo, ako aj poskytovanie účtovných závierok v Ruskej federácii, sa uvádza, že všetky formuláre účtovných registrov schvaľuje ministerstvo financií. Toto ustanovenie je súčasťou vyhlášky č.34n, ktorá nadobudla účinnosť 29.7.1998.

List #59 bol vydaný 24. júla 1992. Obsahuje odporúčania na vedenie záznamov o objednávkach v časopisoch, ktoré sa právom považujú za najrozšírenejšie v Rusku. Okrem toho bola implementovaná do mnohých účtovných programov.

Funkcie systému objednávok žurnálu zahŕňajú nasledujúce princípy:

• denníky objednávok sa vypĺňajú striktne v poradí, v akom boli transakcie zaznamenané na kreditnom účte, a debetné účty sa zohľadňujú v korešpondencii;
• Účtovníci musia kombinovať syntetické a analytické účtovníctvo v jednom registri;
• každá obchodná transakcia sa premieta do účtovníctva podľa ukazovateľov potrebných na sledovanie a vedenie výkazov;
• finančne a metodicky súvisiace účty musia byť spojené do jedného účtovného poriadku;
• Často sa používa mesačný denník objednávok.

Výhody a nevýhody

Medzi hlavné a nepochybné výhody účtovného systému účtovníctva patria:

• možnosť spojenia syntetického a analytického účtovníctva do jedného celku; to znamená, že účty v analytickom účtovníctve sú kombinované s účtami v syntetickom účtovníctve, čím sa eliminuje potreba používať rôzne prechodné registre;
• zníženie počtu a objemu záznamov, to znamená, že účtovné registre a hlavná kniha sa budujú čo najracionálnejšie pomocou kombinácie syntetického a analytického účtovníctva v jednom registri, čo urýchľuje tok dokumentov;
• registre podliehajú určitým požiadavkám na podávanie správ, kontrolu a analýzu; z toho vyplýva, že zhromaždené informácie v častiach, ktoré sú potrebné na vedenie správ, vylučujú výber informácií o posledných dňoch vykazovaného obdobia;
• poskytuje sa možnosť rozsiahleho zavádzania počítačov do prevádzky;
• zodpovednosti sa efektívnejšie rozdeľujú medzi zamestnancov, ktorí sú za to zodpovední;
• dodržiavanie špecifického pracovného plánu;
• zlepšenie efektívnosti a techniky použitej na vypracovanie správy.

Je dôležité vziať do úvahy, že žurnálový objednávkový systém nemá vyhliadky na svoj ďalší rozvoj, pretože zahŕňa manuálnu prácu zamestnancov.

Nevýhodou žurnálno-objednávkového systému sú možné ťažkosti pri budovaní niektorých účtovných registrov, ktoré sú orientované výlučne na manuálne zadávanie informácií a tým komplikujú mechanizáciu účtovníctva. Niektoré registre navyše nie sú prepojené.

Z tohto článku sa dozviete, ako sa zostavujú denníky objednávok a hlavná kniha.

Účtovný systém účtovných denníkov je klasickou formou účtovníctva, v ktorom sú informácie z prvotných dokladov systematizované do špeciálnych registrov - denníkov zákaziek, ktoré mesačne zaznamenávajú všetky transakcie uskutočnené spoločnosťou.

Každá denná objednávka je určená na vyjadrenie transakcií vykonaných pri pôžičke jedného alebo viacerých ekonomicky podobných, a teda syntetických účtov spojených v jednom registri. Formulár má sekciu alebo samostatný stĺpec pre každý účet. Denníky objednávok pre účty, ktoré vyžadujú analytické účtovníctvo spolu s účtovnými záznamami, majú dve časti: hlavnú (samotný denník objednávok) - pre záznamy o kredite účtu a ďalšiu (výpis pre denník objednávok) - na zaznamenávanie potrebných analýzy. Debetný obrat na účte sa eviduje v iných denníkoch spolu s príslušnými kreditnými účtami, čím sa zabezpečuje základný princíp účtovnej vedy - podvojné účtovníctvo. korešpondenčné účty. Vo výkazoch sú zoskupené podrobné analytické ukazovatele pre účty a ich výsledky sa potom prenesú do denníkov objednávok. Na konci mesiaca a po zapísaní všetkých záznamov do denníkov objednávok sa horizontálne a vertikálne sčítajú údaje, ktorých výsledky sa musia zhodovať.

Celkové informácie o účtoch z denníkov objednávok (začiatočný a konečný stav) sa prenášajú do hlavnej knihy, ktorá je základom pre zostavenie súvahy podniku. Systematizácia účtovných informácií a jasná chronológia záznamov sú princípmi pre zostavenie týchto účtovných registrov. Využitie systému objednávkového denníka výrazne zjednodušuje pracnú účtovnú prácu, uľahčuje tvorbu účtovnej závierky a monitoruje jej správnu prípravu. Pozrime sa, aké časopisy objednávok sa používajú v ruských spoločnostiach.

Objednávka denníka 1

Objednávka denníka číslo 1 pre účet číslo 50 „Pokladňa“ sa vypĺňa na základe pokladničných výkazov s priloženými prvotnými dokladmi - PKO a RKO. Denný príkaz 1, ktorého formulár (slovo) si môžete stiahnuť nižšie, je jedným z najbežnejších dokumentov a je nevyhnutný na kontrolu používania hotovosti. Kreditný zostatok účtu tvoria všetky platby z registračnej pokladne, debetný zostatok tvoria prijaté peňažné prostriedky. Posledný riadok informuje o sumách účtov, na ktoré boli vydané peniaze z pokladne: v našom príklade 108 652 rubľov na výplaty miezd. (D 70), zúčtovateľné sumy 72 000 rubľov. (D71) atď. V tomto registri sa často kvôli prehľadnosti zobrazuje peňažný zostatok k dátumu vykazovania a následne sa kontroluje s údajmi v správe pokladníka.

Denník č. 1 pre pôžičku na účet. 50 „Pokladňa“ od 1. 1. 2016 do 31. 1. 2016 na ťarchu účtu.
od-do k 1.1.2016 98300
					od do 02.01.2016

Debetný zostatok, t. j. peňažné príjmy, sa zaznamenáva vo výpise z účtu. 50 do bez 1. Objednávka denníka 1 a výpis 1 , vzorky, ktoré sú uvedené v článku, systematizujú všetky operácie na pokladni spoločnosti za mesiac.

Výpis za železničnú stanicu č.1 na ťarchu účtu. 50
			Perv. doc	Elektrické vedenie	Množstvo, trieť.
		Výnosy prijaté za predané operačné systémy
		Prijatá platba za dlhodobé cenné papiere
		Prijatý DS na výplatu mzdy
		Prijatá platba za poskytnuté služby
		Príjem z predaných produktov

Objednávka denníka 2

Denná objednávka 2 zohľadňuje transakcie premietnuté na kreditnom účte. 51. Zápisy sa vykonávajú na základe výpisov z účtu a príloh k nim - platobné príkazy, akreditívy a pod. Na zadnej strane bez 2 sú vo výpise zhromaždené informácie o ťarche účtu. 51, teda podľa príjmov na účet. Objednávka denníka 2 (formulár si môžete stiahnuť nižšie ) , sa vypĺňa podľa rovnakého princípu ako objednávka denníka 1.

Pozrime sa na príklad:

Denník č. 1 pre pôžičku na účet. 51 od 1. 1. 2016 do 31. 1. 2016 na debetné účty
D s-do 01.01.2016 100000
						od do 02.01.2016 158300

Denníky objednávok 3, 4, 5

Pri vykonávaní operácií s účtami 54, 55, 56, ktoré zohľadňujú kapitálové náklady, osobitné účty a iné fondy, je potrebné viesť taký register, ako je účtovný príkaz 3.

Denný príkaz 4 slúži na zaznamenávanie transakcií s úvermi a pôžičkami na účte. 66 a 67. Vestník 5 je zriedka používaný ruskými podnikmi, pretože zápočty vzájomných pohľadávok medzi dlžníkmi a veriteľmi sa dnes považujú za výlučnú operáciu. Takýto register však existuje a v prípade potreby sa používa.

Žurnálový príkaz 6

Vyrovnania za dodané dodávky a poskytnuté služby sú uvedené v objednávke denníka 6 – kombinovaný register evidujúci príjem tovarov a služieb a ďalšie platby za ne.

Vestníkový poriadok 6 (vzor náplne v prílohe) sa vedie podľa účtu. 60 „Vyrovnania s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“ v kontexte každej protistrany.

Poskytovateľ	Skontrolujte	Z účtu K/ta. 60 na účtoch D/t				Od začiatku mesiaca		Zaplatené		od-do do konca m-tsa
								K/t 51	K/t 91
LLC "Temp"	č. 100458 zo dňa 18.01.2016
	č. 000145 zo dňa 01.05.2016

Žurnálový príkaz 7

Vestník 7 eviduje vydané zúčtovateľné sumy v kontexte každej zodpovednej osoby. Denná objednávka 7, ktorej forma kombinuje syntetické účtovníctvo s analytickými informáciami, je vhodná na sledovanie včasného predkladania výkazov výdavkov zamestnancov.

Predstavujeme objednávku denníka 7: vzorové plnenie

			Zostatok na začiatku mesiaca		Vydané v správe			podľa predbežnej správy
								dátum prezentácie	schválená výška výdavkov
		Ivanov I.I.

Z účtu 71 v d/t účtoch			zamestnancovi boli preplatené nadmerné výdavky		nevyužité množstvá sa zadržia

Denný príkaz 7, ktorého formulár si môžete stiahnuť nižšie, obsahuje všetky zúčtovateľné sumy a prenesené zostatky.

Denný príkaz 8

Účtovanie vyrovnaní s veriteľmi a dlžníkmi sa vykonáva na účtoch 62, 68, 73, 75 v denníku objednávok 8. Všetky hodnoty pre tieto účty sú zhrnuté v tomto registri, pričom sa zaznamenávajú prijaté preddavky a platby prijaté od protistrán.

Objednávka denníka 10

Objednávka denníka 10 (vzorka plnenia nižšie) je určená na účtovanie výrobných nákladov. Register prijíma všetky informácie z účtov 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Na účtoch D/t	Obraty na korešpondenčných účtoch

Množstvo informácií v tomto registri ho robí najinformatívnejším. Podkladom na vyplnenie sú rôzne formuláre – výkazy výroby a súhrnné výkazy, ktoré tvoria objednávku denníka 10. Formulár si môžete stiahnuť nižšie.

Žurnálový príkaz 11

Tento účtovný register - príkaz denníka 11 je potrebný na evidenciu odoslania, predaja výrobkov a vypĺňa sa na základe pomocných výkazov č.15 a 16, ktoré odrážajú ceny za zásoby uplatňované v súlade s účtovnou zásadou - skutočné alebo účtovníctvo.

Žurnálový príkaz 12

Tento účtovný register, ktorý systematizuje informácie o zmenách rezervného, ​​dodatočného alebo schváleného kapitálu spoločnosti, ako aj na účtoch cieľových príjmov a nerozdeleného zisku, je založený na údajoch z účtovných certifikátov, bankových výpisov a pokladničných správ. Debetné obraty nahromadené pri dekódovaní z rôznych registrov sa zapisujú do poradia denníka 12. Formulár si môžete stiahnuť nižšie.

Žurnálový príkaz 13

Účtovanie dlhodobého majetku a nehmotného majetku sa premieta do účtovného príkazu 13. Podkladom pre jeho vyplnenie sú výpočty odpisov, potvrdenia a vyraďovacie úkony. Objednávka denníka 13 – vzorová náplň:

Denník č. 13 pre úverový účet. 01 na debetné účty

Žurnálový príkaz 15

Účtovanie o použití zisku a budúcich výnosov na účtoch 84, 91, , 99 sa vedie v účtovnom poriadku 15 (tlačivo je na stiahnutie nižšie). Obraty sa do evidencie za vykazovaný mesiac zapisujú v rámci analytických účtovných položiek a kumulatívne od začiatku roka. Na konci vykazovaného obdobia sa celkové hodnoty denníka zákaziek stávajú základom pre zostavenie ročnej finančnej správy.

Žurnálový príkaz 16

Účtovanie kapitálových investícií na účtoch 07, 08, 11 sa vykonáva v účtovnom poriadku 16. Kreditný obrat týchto účtov sa zaznamenáva ako mesačné výsledky na základe informácií z analytických výkazov a prvotných dokladov, ktoré obsahujú údaje o každom objekte skombinovanom v registri.

Upozorňujeme, že automatizácia účtovníctva odstránila údržbu nezávislých foriem denníkov objednávok. Pri príslušnom nastavení programu sa táto evidencia generuje automaticky pri zaúčtovaní primárnych dokladov.

Spoločnosť musí formalizovať hotovostné transakcie pomocou primárnych dokladov v súlade s Postupom na vykonávanie hotovostných transakcií. Predtým sa na ich evidenciu a zoskupovanie používali aj špeciálne registre - zákazkové denníky č.1, ako aj výkaz č.1 k nemu. V súčasnosti sa tieto dokumenty používajú v špecializovaných programoch ako jeden z typov správ pri vzorkovaní.

Denná zákazka 1 sa predtým používala v účtovnej forme s rovnakým názvom. Na jej základe sú v súčasnosti postavené účtovné programy. V nich sa všetky denníky zákaziek vyplnia automaticky, po dokončení primárnej dokumentácie.

Len malé podniky si stále zachovávajú túto formu účtovníctva, v ktorej musia byť sumy za prvotné doklady zaúčtované v špeciálnych tabuľkách. Avšak aj tu je v súčasnosti pomerne zriedkavé vidieť manuálne vypĺňanie denníka objednávok.

Jeho hlavná výhoda spočíva v možnosti zoskupovať doklady súčasne v chronologickom poradí a podľa účtovných účtov, teda podľa oblastí čerpania prostriedkov. A jeho konštrukcia podľa princípu šachovnicového hárku, hodnota súčtu v stĺpcoch sa rovná celkovému súčtu v riadkoch, poskytuje možnosť dodatočne vykonávať kontrolu nad správnym zaúčtovaním dokladov do hlavnej knihy.

Časopis Objednávku č. 1 a vyhlásenie k nej nie je v súčasnosti povinné vyplniť. Zostavujú sa ako jeden z typov súhrnných výkazov na sledovanie a získavanie informácií v kontexte nakladania s hotovosťou.

Okrem toho existujú variácie tohto registra pre podniky v rôznych odvetviach. V stavebníctve sa vydáva zákazkový denník 1c, v obchodných a dodávateľských firmách - zákazkový denník 1sn.

Ako používať denník

Objednávka denníka sa vyhotovuje na základe údajov z pokladničných dokladov, výplatných pások alebo pokladničných výkazov. Momentálne sa dá zostaviť za akékoľvek obdobie – deň, týždeň, desaťročie, mesiac. Vo veľkých podnikoch s veľkým počtom dokladov na pokladni je hotovo za jeden alebo niekoľko dní. Denný príkaz č. 1 slúži len na premietnutie transakcií na účte úveru. 50 Pokladňa, výpis č. 1 slúži na debetnú analytiku.

Pokladničný doklad alebo správa pokladníka sa premietne do šachového hárku. Ak sa register zostavuje za deň, číslo v poradí je uvedené vodorovne, inak dátum registrácie primárnych dokumentov. Sumy sú rozdelené do stĺpcov podľa účtovných účtov, ktoré sú v nich uvedené.

Pri uzatváraní denníka objednávok sa vypočítajú súčty pre každý riadok a stĺpec. Súčet všetkého sa musí spojiť „pod uhlom“. Potom sa zobrazí stav hotovosti (zostatok) na konci obdobia.

Tento register je po registrácii (vytlačení) uložený spolu s primárnymi dokumentmi, ktoré sú v ňom premietnuté.

Zostatky k určitým dátumom v ňom sa musia zhodovať so zostatkom v pokladničných správach a celkovo - s obratom na pôžičke na účet. 50 v hlavnej knihe za príslušné obdobie.

Vzor vyplnenia objednávky denníka č.1

V hornej časti dokumentu je uvedený názov spoločnosti, jej registračné čísla a adresa.

Nižšie je vyplnený „Poriadok denníka č. 1“ a ak je vygenerovaný niekoľko dní vopred, je uvedený dátum začiatku a konca obdobia.

V názve stĺpcov tabuľky sú uvedené kódy účtovných účtov, ktoré sú účtované na ťarchu kreditného účtu. platí 50 čiastok. Pomocou účtovej osnovy, ktorá uvádza približnú zhodu pre daný účet, môžete skontrolovať správnosť kódov použitých v primárnych dokladoch.

Prvý stĺpec zobrazuje číslo v poradí vykonaných vstupov alebo dátum hotovostných transakcií, ak sú zostavy pokladníka zaúčtované niekoľko dní.

Posledný riadok denníka zákaziek tiež obsahuje súčty, ale pre rôzne účty (podľa oblastí výdavkov).

Správu podpisuje riaditeľ spoločnosti a hlavná účtovníčka s odpisom svojich osobných údajov.

Nuansy

Ak je denný príkaz č. 1 vystavený za deň, potom nemá stĺpec debetného zostatku.

Denná zákazka je účtovná tabuľka postavená v šachovnicovom tvare, ktorá umožňuje jedným záznamom účtovať operáciu na dvoch účtoch – debetnom a dobropise.

Zápisy do denníkov - objednávky sa robia na základe údajov z overených a riadne vyhotovených prvotných dokladov alebo výkazov finančne zodpovedných osôb, výpisov z účtu a pod. Na dokladoch zaznamenaných v denníkoch objednávok sa uvádza: dátum zápisu, N denníka objednávok, N riadku v denníku, pre ktorý bol zápis vykonaný.

Objednávkové denníky sú postavené na kreditnej báze, t.j. evidencia kreditného obratu pre každý súvahový účet sa vykonáva v súlade s debetnými účtami. Denníky objednávok odrážajú všetky transakcie súvisiace s kreditom konkrétneho účtu v súlade s debetom príslušných účtov.

Odporúča sa vypočítať medzisúčty za mesiac na desať- alebo päťdňovej báze. Na konci záznamov za vykazovaný mesiac sa vypočítajú súčty za mesiac. Pre tie účty, pre ktoré je výpis vedený súčasne s denníkom objednávok, sa výsledky tohto výpisu pre každý stĺpec overia so zodpovedajúcimi výsledkami iných denníkov objednávok pre vzájomne súvisiace účty. V čase inventarizácie inventárnych položiek a fondov musia byť výsledky zhrnuté v denníkoch, objednávkach a výkazoch.

Po spočítaní a kontrole mesačných výsledkov denníky - objednávky a výpisy k nim podpisuje osoba, ktorá ich zostavila, s uvedením dátumu. Okrem toho všetky denníky - objednávky podpisuje hlavný účtovník obchodu, trustu, úradu (centralizované účtovníctvo) alebo jeho zástupca.

Mesačné výsledky denníkov zákaziek sa evidujú v hlavnej knihe pre jednotlivé účty, o čom sa poznamená poznámka v denníku zákaziek podpísaná osobou, ktorá vykonala zápis do hlavnej knihy. V hlavnej knihe sa aktuálny obrat zobrazuje len pre účty prvého poriadku. Kreditný obrat (súčet súčtov) sa prevedie jedným záznamom z príslušného denníka - zákazky; debetný obrat - v samostatných sumách z rôznych denníkov v korešpondencii s pripísanými účtami.

Pre tie účty, pre ktoré sa vedie výpis súčasne s denníkom objednávok, sa výsledky tohto výpisu pre každý stĺpec overia pomocou hlavnej knihy. Kontrola správnosti záznamov vykonaných v hlavnej knihe sa vykonáva výpočtom súm obratov a zostatkov pre všetky účty.

Oprava chýb zistených v registroch pred zadávaním súčtov sa vykonáva v tomto poradí: chybný zápis sa prečiarkne a nad prečiarknutým sa uvedie správna suma. Ak sa v denníku objednávok zistí chyba po zapísaní súčtov v ňom, ale pred ich zapísaním do hlavnej knihy, oprava sa musí vykonať za riadkom súčtu.

Po zaznamenaní výsledkov denníkov - zákaziek do hlavnej knihy nie sú v nich povolené žiadne opravy.

Potrebné spresnenia obratu sa dokladujú v špeciálne vyhotovenom účtovnom doklade, ktorého údaje sa samostatne zapisujú do hlavnej knihy.

Zmeny obratu v aktuálnom mesiaci za transakcie týkajúce sa predchádzajúcich období sa v denníkoch zákaziek prejavia dodatočným zápisom (pokles obratu - červenou farbou).

Pre účely účtovníctva existuje 10 štandardných tlačív denníkov - objednávok.

Prípustné zmeny pri tlači formulárov štandardných denníkových formulárov - objednávok

Pri tlači formulárov časopisov - objednávok na základe objemu a obsahu práce, ale bez zmeny základného princípu vytvárania štandardných formulárov, je povolené:

• Použite zadnú stranu formy, ale nepokračujte vo forme z jednej strany na druhú. Na každej strane tlačiva musí byť vyplnený denník - objednávka.
• Zvýšte počet stĺpcov vo formulároch objednávok denníka pridaním nových stĺpcov pre zodpovedajúce účty.
• Vytlačte čísla zodpovedajúce faktúram v príslušných stĺpcoch formulára v poradí vhodnom pre používateľa (najlepšie vo vzostupnom poradí čísel).
• Zadajte príslušný text do stĺpcov určených pre sprievodné záznamy.
• Pri tlači žurnálových formulárov - objednávok dodržujte nasledovné veľkosti okrajov: pravý - 20 mm; horná časť - 18 mm; vľavo - 8 mm; spodná - 10 mm; a tiež postupujte z tabuľky veľkostí hlavných detailov časopisov - objednávok.

Všetky zmeny, ktoré umožňuje odsek 9 všeobecných pokynov, musia byť koordinované s oddeleniami účtovníctva a výkazníctva ministerstiev obchodu zväzových republík, čo sa poznamená v hlavičke denníka - objednávka, keď je vytlačený typografickým spôsobom.

Pri tlači tlačiva denníkov - príkazov určených na vedenie evidencie viacerých účtov by sa mali číslovať v poradí účtov.

Konštrukcia denníkov - zákaziek a poradie ich vedenia umožňuje kontrolovať správnosť a úplnosť účtovných záznamov denne aj na konci vykazovaného mesiaca.

Kontrola sa vykonáva zosúladením záznamov v účtovných registroch s podpornými a inými dokladmi (výkazy o tovare a pokladni, bankové výpisy atď.). Napríklad debetný a kreditný obrat, ako aj zostatok na účte „Tovar“ je potrebné overiť so sumami príjmov, výdavkov a zostatkov tovaru na komoditných účtoch finančne zodpovedných osôb. Toto vyrovnanie sa vykonáva tak, ako sa vykonávajú zápisy do denníka - objednávka a výpis na účet "Tovar". V rovnakom poradí sa kontroluje správnosť zápisov v účtovných evidenciách pre účty „Pokladňa“, „Bežný účet“, „Osobitný úverový účet pre obchodné obraty“ atď.

Správnosť a úplnosť účtovných záznamov je kontrolovaná aj porovnávaním vzájomne súvisiacich ukazovateľov premietnutých do rôznych denníkov – zákaziek. Množstvo tovaru prijatého od dodávateľov na debetnom hárku pre účet „Tovar“ sa teda overí v denníku - príkaz na pripísanie na účet „Vysporiadanie s dodávateľmi a dodávateľmi“. Údaje o úhrade dodávateľských faktúr obsiahnuté vo vestníku – objednávke úveru „Osobitný úverový účet pre obchodné obraty“ a výpis na ťarchu účtu „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“ sa musia navzájom zhodovať.

Suma tovaru predaného za hotovosť na dobropis denníka - príkaz "Predaj" - je overená sumou tržieb z obchodovania vo výpise na ťarchu účtu "Pokladňa". Celkový príjem peňazí do pokladne z bežného účtu, premietnutý na ťarchu účtu „Peňažný účet“, sa musí rovnať sume uvedenej v príslušnom stĺpci denníka – príkaz na pripísanie „Bežného účtu“. účet“.

Údaje o vystavení peňažných prostriedkov na podúčet, obsiahnuté v denníku - príkaze na pripísanie na účet "Hotovosť", sa overujú s debetným hárkom na ťarchu účtu "Zúčtovanie so zodpovednými osobami". Rovnakým spôsobom údaje o výplate miezd, odmien, dôchodkov a benefitov pracovníkom a zamestnancom v denníku - príkaze na pripísanie účtu "Peniaze", obrat a stav na účte "Ostatná hotovosť", podúčet „Peniaze na ceste“ s denníkom – overujú sa príkaz na účet „Hotovosť“ a výpis z „Osobitného úverového účtu pre obchodné obraty“ alebo „Bežný účet“ atď.

Až po dôkladnej kontrole správnosti a úplnosti premietnutia obchodných transakcií sa údaje z denníkov - zákaziek prenesú do hlavnej knihy. Potom sa vykoná kontrola účtovných záznamov výpočtom súm obratov a zostatkov pre všetky účty v hlavnej knihe.

Sumy debetných a kreditných obratov, ako aj debetných a kreditných zostatkov musia byť rovnaké, resp.

Všetky denníky - zákazky za vykazované obdobie musia byť zviazané (založené v zložke) v súlade s postupnosťou ich číslovania.

Denníky – zákazky sú uložené oddelene od primárnych dokladov.

Dokumenty musia byť tiež zviazané (založené v priečinkoch) podľa zodpovedajúcich žurnálov - objednávok v poradí postupnosti záznamov v nich. Spolu so súvisiacimi dokumentmi sa uchovávajú pokladničné, zálohové, komoditné, vecné hlásenia a registre, výpisy štátnej banky, zoskupovacie, analytické a kontrolné výkazy.

Ak je v jednom denníku zoskupený malý počet dokladov súvisiacich s transakciami, je dovolené ich zviazať (zaradiť) do jedného priečinka podľa viacerých denníkov – objednávok, avšak s povinným oddelením dokladov jedného denníka od druhého s tvrdým podšívka.

ZhO zodpovedá v účtovníctve za systematizáciu primárnej dokumentácie. Pomocou účtovného systému žurnálových objednávok sa zaznamenávajú obchodné transakcie, ktoré každá organizácia vykonáva mesačne.

ZhO sa vypĺňajú na jednotných tlačivách (kód OKUD č. 0504071), schválených Ministerstvom financií prostredníctvom príkazu č. 123n z 23. septembra 2005 a č. 25n zo dňa 10. februára 2006. V prípade potreby však môže inštitúcia použiť samostatne vyvinuté formuláre JO, ktoré predtým schválila na základe objednávky a zabezpečila ich vo svojich účtovných zásadách.

Každá forma likvidácie sa používa na vyjadrenie jednej alebo druhej úverovej transakcie, potom sa všetky vykonané transakcie zlúčia do jedného registra syntetických účtov, pričom sú zvýraznené súčty pre každý jednotlivý účet.

Úverová likvidácia pozostáva z dvoch častí:

• hlavné - pre CT záznamy;
• dodatočný (výpis) - na vedenie analytických záznamov.

Obrat DT sa zapisuje do osobitných JO spolu s príslušnými účtami CT, čím je zabezpečená implementácia princípu podvojného účtovníctva v účtovníctve. Zostatky na začiatku a na konci obdobia z JO pre každý účet sa prevedú do hlavnej knihy organizácie.

Každá inštitúcia má právo zvoliť si typ formulára, ktorým sa bude účtovať:

• žurnálový poriadok;
• pamätný poriadok.

Použitie objednávkového formulára však vedie k zjednodušeniu práce účtovníctva, pretože jeho hlavným princípom je systematizácia účtovných údajov a automatizácia prípravy periodických a záverečných správ.

Objednávka denníka 1 a výpis 1

Príkaz na denník č. 1 a výpis k nemu vypĺňa inštitúcia na účet 50 Hotovosť v súlade s došlými a odoslanými peňažnými príkazmi. Zostatok na účte CT odráža všetky platby uskutočnené z pokladne, na účte DT - tie prostriedky, ktoré boli prijaté. Celkový riadok zobrazuje sumy, za ktoré boli vyplatené finančné prostriedky. JO 1 by mal odrážať hotovostné zostatky k určitým dátumom. Tieto zostatky sa musia nevyhnutne zhodovať s konečným zostatkom v určený deň v správe pokladníka. Záverečný riadok JO by mal byť podobný obratu za CT účet 50 v hlavnej knihe za zvolené obdobie.

Výpis pre ZhO č. 1 sa vypĺňa obdobným spôsobom. Konečný obrat sa musí nevyhnutne zhodovať s ukazovateľmi pokladne. Na konci vykazovaného mesiaca musí účtovník zosúladiť konečný zostatok s JO č. 1, výkazom č. 1 a ukazovateľmi pokladničnej knihy inštitúcie.

Objednávka denníka 1: stiahnite si formulár vo Worde

Objednávka denníka 1: vzorové plnenie

Objednávka denníka 2: formulár

ZhO 2 odzrkadľuje všetky transakcie evidované na CT účte 51. Všetky informácie sú uvádzané na základe výpisov a príloh k výpisom z banky, vrátane platobných príkazov. Zadná strana ZhO č. 2 slúži na zobrazenie informácií o tržbách z účtu DT 51. Algoritmus vyplnenia ZHO-2 je podobný ako v ZO č.

Denník 2: formulár na stiahnutie

Objednávka denníka 2: vzorové plnenie

ZhO č. 3-5

Operácie na účtoch CT 54-56, evidujúce kapitálové náklady a osobitné účty v bankách (akreditívy, šekové knižky, peňažné doklady), sa tvoria v ZhO č.3.

Objednávka denníka 3: formulár

Objednávka denníka 3: vzorové plnenie

Objednávka denníka 4: formulár

Pohyby krátkodobých a dlhodobých úverov, pôžičiek (účty 66 a 67) sa účtujú v účtovnom poriadku 4.

Objednávka denníka 4: vzorové plnenie

Zápočty vzájomných pohľadávok medzi dlžníkmi a veriteľmi sa tvoria denným príkazom 5.

Vestník 6: formulár

Všetky zúčtovacie transakcie za dodaný tovar a služby sú zaznamenané v ZhO č. 6. Odráža aj priamy príjem tovaru a poskytnutie služieb. Zúčtovania za dodávky tovarov a služieb sa účtujú na účte 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“. ZhO č. 6 sa vypĺňa pre každú protistranu a dohodu.

Objednávka denníka 6: vzorové plnenie

Vestník 7: formulár na stiahnutie

Za systematizáciu účtovných údajov pre zúčtovanie so zodpovednými osobami na základe transakcií na účte 71 zodpovedá 7. denník. prenesené zostatky za zvolené obdobie . Linky v ZhO č.7 nepodliehajú zoskupovaniu ani zlučovaniu.

Denník č. 7: vzorové plnenie

Vestník 8: formulár

ZhO č. 8 je register účtovných vyrovnaní s dlžníkmi a veriteľmi podľa analytických údajov pre tieto osobitné účty:

• 60 „Vysporiadania s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“;
• 62 „Účtovanie zúčtovania so zákazníkmi“;
• 68 „Účtovanie pre výpočty daní a poplatkov“;
• 73 „Vyrovnania s personálom pre ostatné operácie“;
• 75 „Vyrovnania so zakladateľmi“;
• 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.

Ú. v. č. 8 obsahuje zovšeobecnené údaje o vzájomnom vyrovnaní s vyššie uvedenými protistranami s uvedením prostriedkov prijatých od týchto protistrán vrátane zálohových platieb.

Objednávka denníka 8: vzorové plnenie

Denník 10: formulár na stiahnutie

ZhO č.10 sa používa na účtovanie nákladov na vlastnú výrobu. ZhO č. 10 premieta sumárne údaje z viacerých účtov za každú finančnú a ekonomickú operáciu organizácie. Informácie sa do ZhO č. 10 zapisujú na základe množstva účtovných výkazov a výkazov.

Objednávka denníka 10: vzorové plnenie

Vestník príkazu 11: formulár

ZhO č.11 je určený na evidenciu účtovných údajov o expedícii a predaji hotových výrobkov. Registre, ktoré slúžia ako podklad pre tvorbu ZhO 11 - výpisy č. 15,16. Tieto účtovné výkazy uvádzajú skutočné alebo účtovné ceny zásob, ako je uvedené v účtovných zásadách organizácie.