Raamatupidamise ühe olulisema ja põhilisema funktsiooni, st nii tootmis- kui ka tootmisvälise vara ja ressursside tõhusa kasutamise kontrollimise tagamiseks on vaja teatud süsteeme, mille volitused on sätestatud seadusandlikul tasandil. .
Ajakirja tellimisvorm on kõige vastuvõetavam mis tahes tegevusalaga organisatsioonidele, mistõttu on see kõige laialdasemalt kasutusel.
Selle fakti kinnituseks võime öelda, et kõik peamised automatiseeritud raamatupidamissüsteemid töötavad selle põhimõtte järgi, see tähendab, et need põhinevad täpselt päeviku tellimisvormil.
See vorm ühendab orgaaniliselt süstemaatilise, kronoloogilise, analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise. Miks raamatupidajad seda komplekti kasutavad?
Sellist suhet saab visualiseerida järgmiselt:
- Analüütiline raamatupidamine teostavad ainult need osakonnad, kes vastutavad varude vastuvõtmise ja hoidmise, samuti töötajatele palkade ja erinevate hüvitiste maksmise eest. teostada seda tüüpi raamatupidamist nii rahalises kui ka kvantitatiivses mõttes.
- Sünteetiline raamatupidamine teostatakse ainult ettevõtte finantsosakonnas. Selle eripära on see, et see väljendub eranditult rahas.
- Kronoloogiline raamatupidamine vajalik lõpetatud majandustehingute registreerimiseks arhivaalidena, millele on lisatud tõendavad dokumendid.
- Süstemaatiline raamatupidamine vajalik vormistada lõpetatud majandustehinguid, mis erinevad oma majandusliku sisu poolest.
Kui andmesisestus viidi läbi täiesti õigesti, peaksid mis tahes tüüpi kirjete lõplikud arvud ühtima. Selline võrdsus võimaldab ettevõtte juhil hinnata tegelikku olukorda, võttes arvesse kõiki organisatsiooni individuaalseid kontosid.
Raamatupidamisregistreid nimetatakse teatud ajakirjadeks-tellimusteks, mille märkmed tehakse eranditult kronoloogilise raamistiku järgi. Need dokumendid koostatakse mis tahes äritehingute vormis ja need on seotud nii sünteetiliste kui ka analüütiliste raamatupidamismeetoditega.
Antud vormi puhul täidetakse märkmete registreerimise tulemusel tekkinud spetsiaalsed päevikukorraldused, mis põhinevad kreedit-deebet põhimõttel, kui samaaegselt väljastatakse nii ühe konto kreedit kui ka deebet.
Seega saab äritehingute kogusummat kirjendada ainult üks kord ja kordused pole lubatud. Ajakirja tellimisvormi kanded tehakse ainult esmaste laekumise dokumentide alusel.
Iga päeviku tellimust on lubatud avada vaid üheks kuuks, mistõttu nende mugavamaks hooldamiseks ja täitmiseks saab selle täitmise eest vastutavaks määratud raamatupidaja jagada kõik raamatupidamisregistrid vastavate kontode liikide ja kategooriate kaupa, kasutades selleks mitut. märkmikud või vastavad raamatud märkmete jaoks.
Märkmeid ja kandeid saab teha aruandekuu jooksul ning seda saab teha otse raamatupidamisregistris endas või teatud abiaruannetes summeerimise abil. Viimast tehakse ainult siis, kui sarnaseid kontosid on väikeste summade jaoks liiga palju. Selliste abiaruannete kujul kasutatakse päevikutellimuse vormis aruandluseks sageli järgmisi dokumente:
- spetsiaalsed väljavõtted, mis on tööpäeviku tellimissüsteemi aluseks;
- teatud lehed, mida kasutatakse teabe dešifreerimiseks;
- mis tahes tüüpi finants- ja tootmisosad;
- mis tahes tabelikujul.
Saate hõlpsasti igal ajal teavet kõikidest väljavõtetest üle kanda, kuna erilist aega pole määratud, näiteks iga nädal, ainult kuu viimastel päevadel jne. Aruandekuu lõppedes kantakse kõik tellimuste päevikus kajastatud kogusummad üle järgnevasse aruandlusdokumentatsiooni ehk raamatupidamisregistrisse, mida tavaliselt nimetatakse nn. Pearaamat.
Ettevõttes registreeritud saldo korrektseks kuvamiseks peetakse tellimuste päevikuid.
Pearaamatut nimetatakse pearegistriks, mis on osa päeviku tellimisvormist. See kestab ühe aasta. Selle peamine eesmärk on kontrollida kõiki aruandedokumentides sisalduvaid vahendeid.
Lisaks on oluline analüüsida, kuidas need ringlevad näiteks erinevatel korrespondentkontodel. Iga individuaalse konto jaoks on vaja luua konkreetne leht ja iga kuu jaoks eraldatakse jaotistes vastav rida.
Raamatut peetakse selleks, et teha arvutusi iga üksiku kontoga kõigi viimaste aastaridade kohta ning võrrelda kreedit- ja deebetkäivet. Vajaliku dokumentatsiooni nõuetekohane pidamine tööpäeviku vormis eeldab kreeditkäibe kogusummade ja deebetkäibe kogusummade võrdsust.
Kui absoluutset võrdsust ei saavutata, siis on üsna ilmne, et mõni raamatupidamisregister oli valesti täidetud. Seetõttu seisab raamatupidaja ees ülesanne see viga tuvastada. Pärast kontrollimise järel saadud teabe analüüsimist on vaja koostada käibeleht ja.
Rahandusministeerium on eriotsusega kehtestanud ja soovitanud oma kindlate tüüparuannete aruandevormide loetelu mistahes tüüpi raamatupidamisregistrite jaoks, kuid vaatamata sellele on ettevõttel õigus välja töötada oma vormid, et teostada ulatuslikumat kontrolli ja saadud teabe põhjalik analüüs. Loomulikult pole olulisi muudatusi lubatud.
Selle süsteemi peamine ja olulisim eelis on see, et see eeldab maksimaalset läbipaistvust kogu vajaliku teabe kajastamisel ning selle haldamise viis on selge, mis võimaldab esmast dokumentatsiooni täpselt ja põhjalikult analüüsida.
Mis järjekord on aluseks
Eeskirjade lõige 19, mis reguleerib raamatupidamist ja finantsaruannete esitamist Vene Föderatsioonis, sätestab, et kõik raamatupidamisregistrite vormid kinnitab rahandusministeerium. See säte on osa 29. juulil 1998 jõustunud korraldusest nr 34n.
Kiri #59 ilmus 24. juulil 1992. aastal. See sisaldab soovitusi ajakirjade järjekorra kirjete pidamiseks, mida peetakse õigustatult Venemaal kõige levinumaks. Lisaks on seda rakendatud paljudes raamatupidamisprogrammides.
Tööpäeviku tellimissüsteemi funktsioonid hõlmavad järgmisi põhimõtteid:
- tellimuste päevikuid täidetakse rangelt tehingute krediidikontol kajastamise järjekorras ja debiteeritud kontosid võetakse arvesse kirjavahetuses;
- Raamatupidajad peavad ühendama sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise ühte registrisse;
- iga majandustehing kajastub raamatupidamises vastavalt aruannete jälgimiseks ja pidamiseks vajalikele näitajatele;
- rahaliselt ja metoodiliselt seotud kontod tuleb koondada üheks päevikutellimuseks;
- Sageli kasutatakse igakuist tellimuste päevikut.
Eelised ja miinused
Raamatupidamispäeviku tellimissüsteemi peamised ja vaieldamatud eelised on järgmised:
- võimalus ühendada sünteetiline ja analüütiline arvestus ühtseks tervikuks; see tähendab, et analüütilises raamatupidamises on kontod kombineeritud sünteetilises raamatupidamises olevate kontodega, millega kaob vajadus kasutada erinevaid vaheregistreid;
- kirjete arvu ja mahu vähendamine ehk raamatupidamisregistrid ja Pearaamat on üles ehitatud võimalikult ratsionaalselt kasutades sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise kombinatsiooni ühtses registris, mis kiirendab dokumentide liikumist;
- registritele kehtivad teatavad aruandlus-, kontrolli- ja analüüsinõuded; sellest järeldub, et aruannete pidamiseks vajalike osade akumuleeritud teave välistab teabe valiku aruandeperioodi viimastel päevadel;
- nähakse ette võimalus arvutite laialdaseks kasutuselevõtuks;
- vastutust jaotatakse tõhusamalt selle eest vastutavate töötajate vahel;
- kindla töögraafiku järgimine;
- aruande koostamise tõhususe ja tehnika parandamine.
Oluline on arvestada, et päeviku tellimise süsteemil pole väljavaateid selle edasiseks arendamiseks, kuna see hõlmab töötajate käsitsitöö kasutamist.
Ajakirjade tellimise süsteemi puudusteks on võimalikud raskused teatud raamatupidamisregistrite ehitamisel, mis on orienteeritud ainult käsitsi teabe sisestamisele ja raskendavad seeläbi raamatupidamise mehhaniseerimist. Lisaks ei ole mõned registrid omavahel seotud.
Sellest artiklist saate teada, kuidas tellimuspäevikuid ja pearaamatut koostatakse.
Ajakirja-tellimuste arvestussüsteem on klassikaline raamatupidamise vorm, mille puhul esmaste dokumentide teave süstematiseeritakse spetsiaalsetesse registritesse - päevikutesse-tellimustesse, mis kajastavad igakuiselt kõiki ettevõtte tehtud tehinguid.
Iga päeviku tellimus on mõeldud kajastama tehinguid, mis on tehtud ühe või mitme majanduslikult sarnase ja seega sünteetilise konto laenuga, mis on ühendatud ühte registrisse. Vormil on iga konto jaoks jaotis või eraldi veerg. Analüütilist arvestust nõudvate kontode tellimuspäevikutel koos kontode krediidikannetega on kaks jaotist: peamine (tellimuste päevik ise) - konto krediidi kannete jaoks ja täiendav (tellimuste päeviku väljavõte) - vajalike kirjete salvestamiseks. analüütika. Konto deebetkäive kajastatakse teistes ajakirjades koos vastavate krediidikontodega, tagades raamatupidamisteaduse aluspõhimõtte - topeltarvestuse. korrespondentkontod. Väljavõtetes rühmitatakse üksikasjalikud kontode analüütilised näitajad ja seejärel kantakse nende tulemused tellimuste ajakirjadesse. Kuu lõpus ja pärast kõigi kannete sisestamist tellimuste päevikutesse summeeritakse andmed horisontaalselt ja vertikaalselt, mille tulemused peavad ühtima.
Tellimuste päevikute koguinfo kontode kohta (algus- ja lõppsaldod) kantakse pearaamatusse, mis on aluseks ettevõtte bilansi koostamisel. Raamatupidamisinfo süstematiseerimine ja kirjete selge kronoloogia on nende raamatupidamisregistrite koostamise põhimõte. Ajakirjade tellimise süsteemi kasutamine lihtsustab oluliselt töömahukat raamatupidamistööd, hõlbustades raamatupidamisaruannete koostamist ja jälgides selle nõuetekohast koostamist. Vaatame, milliseid tellimuste päevikuid kasutatakse Venemaa ettevõtetes.
Ajakirja tellimus 1
Ajakirja tellimus number 1 kontole nr 50 “Kassa” täidetakse kassaaruannete alusel, millele on lisatud esmased dokumendid - PKO ja RKO. Ajakirja tellimus 1, mille vormi (sõna) saab alla laadida allpool, on üks levinumaid dokumente ja on vajalik sularaha kasutamise kontrollimiseks. Konto kreeditsaldo moodustavad kõik kassamaksed, deebetsaldo moodustavad laekunud vahendid. Viimane rida annab teada nende kontode summadest, mille jaoks kassast raha väljastati: meie näites 108 652 rubla palgamakseteks. (D 70), arvestuslikud summad 72 000 rubla. (D71) jne. Sageli kuvatakse selles registris mugavuse huvides raha jääk aruandekuupäeva seisuga, kontrollides hiljem kassaaruande andmetega.
|
Ajakirja tellimus nr 1 konto laenutamiseks. 50 "Kassa" alates 01.01.2016 kuni 31.01.2016 konto deebetisse. |
||||||||
|
alates-kuni 01.01.2016 seisuga 98300 |
||||||||
|
alates kuni 02.01.2016 |
||||||||
Deebetjääk ehk sularaha laekumised kajastatakse konto väljavõttel. 50 kuni w/o 1. Ajakirja tellimus 1 ja väljavõte 1 , mille näidised on artiklis esitatud, süstematiseerivad kõik toimingud ettevõtte kassa kuu jooksul.
|
Raudteejaama nr 1 väljavõte arve deebetilt. 50 |
|||||
|
Perv. dok |
Juhtmed |
Summa, hõõruda. |
|||
|
Müüdud operatsioonisüsteemide eest saadud tulu |
|||||
|
Pikaajaliste väärtpaberite eest laekunud makse |
|||||
|
Sai DS palga maksmiseks |
|||||
|
Tasu saadud teenuste eest |
|||||
|
Müüdud toodetelt saadud tulu |
|||||
Ajakirja tellimus 2
Ajakirja tellimus 2 võtab arvesse krediidikontol kajastuvad tehingud. 51. Kanded tehakse pangaväljavõtete ja nende lisade alusel - maksekorraldused, akreditiivid jne. w/o 2 tagaküljele kogutakse väljavõttele info konto deebetist. 51, st vastavalt kontole laekumiste järgi. Ajakirja tellimus 2 (saate alla laadida alloleva vormi ) , täidetakse samal põhimõttel nagu päeviku tellimus 1.
Vaatame näidet:
|
Ajakirja tellimus nr 1 konto laenutamiseks. 51 alates 01.01.2016 kuni 31.01.2016 deebetkontodele |
||||||||
|
D s-kuni 01.01.2016 100000 |
||||||||
|
alates kuni 02.01.2016 158300 |
||||||||
Telli logid 3, 4, 5
Toimingute tegemisel kontodega 54, 55, 56, mis võtavad arvesse kapitalikulusid, erikontosid ja muid vahendeid, on vaja pidada registrit, näiteks päeviku tellimust 3.
Päeviku tellimus 4 on ette nähtud kreedit- ja laenutehingute kontol kajastamiseks. 66 ja 67. Ajakirja korraldust 5 kasutavad Venemaa ettevõtted harva, kuna võlgnike ja võlausaldajate vastastikuste nõuete tasaarvestamist peetakse tänapäeval ainutoiminguks. Selline register on aga olemas ja seda kasutatakse vajadusel.
Ajakirja tagatis 6
Tarnitud tarnete ja osutatud teenuste arveldused kajastuvad tööraamatu järjekorras 6 – kombineeritud register, mis sisaldab kaupade ja teenuste vastuvõtmist ning nende eest tasumist.
Ajakirja tellimus 6 (täitenäidis lisatud) peetakse vastavalt kontole. 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” iga vastaspoole kohta.
|
Pakkuja |
Kontrollima |
K/ta kontolt. 60 D/t kontodel |
Alates kuu alguseni |
Tasuline |
alates-kuni m-tsa lõpuni |
||||||
|
K/t 51 |
K/t 91 |
||||||||||
|
OÜ "Temp" |
18.01.2016 nr 100458 |
||||||||||
|
01.05.2016 nr 000145 |
|||||||||||
Ajakirja tagatis 7
Ajakirja korralduses 7 registreeritakse väljastatud aruandekohustuslikud summad iga vastutava isiku kontekstis. Töötaja kuluaruannete õigeaegse esitamise jälgimiseks on mugav päeviku tellimus 7, mille vorm ühendab sünteetilise raamatupidamise analüütilise infoga.
Tutvustame ajakirja tellimust 7: näidiste täitmine
|
Saldo kuu alguses |
Välja antud aruande alusel |
eelaruande järgi |
|||||||
|
esitlemise kuupäev |
kinnitatud kulude summa |
||||||||
|
Ivanov I.I. |
|||||||||
|
Kontolt 71 d/t kontodel |
ülekulud hüvitati töötajale |
kasutamata summad peetakse kinni |
||||
Ajakirja tellimus 7, mille vormi saab alla laadida allpool, kajastab kõiki arveldussummasid ja ülekandesaldosid.
Ajakirja tagatis 8
Võlausaldajate ja võlgnikega arvelduste arvestus toimub kontodel 62, 68, 73, 75 tellimuste päevikus 8. Kõik nende kontode väärtused on selles registris kokku võetud, märkides ära saadud ettemaksed ja osapooltelt saadud maksed.
Ajakirja tellimus 10
Ajakirja tellimus 10 (täitenäidis just allpool) on mõeldud tootmiskulude arvestuseks. Registrisse saab kogu info kontodelt 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
D/t kontodel |
Korrespondentkontode käibed |
||||||||
Selles registris kajastatud teabe rohkus muudab selle kõige informatiivsemaks. Täitmise aluseks on mitmesugused vormid – tootmisaruanded ja koondväljavõtted, mis moodustavad töölehe tellimuse 10. Vormi saab alla laadida allpool.
Ajakirja tagatis 11
See raamatupidamisregister - ajakirja tellimus 11, on vajalik saadetise, toodete müügi kajastamiseks ning täidetakse abiaruannete nr 15 ja 16 alusel, mis kajastavad vastavalt arvestuspõhimõttele rakendatud varude hindu - tegelikud või raamatupidamine.
Ajakirja tagatis 12
See raamatupidamisregister, mis süstematiseerib teavet ettevõtte reservi, lisa- või põhikapitali, samuti sihttulude ja jaotamata kasumi kontode muutuste kohta, põhineb raamatupidamistõendite, pangaväljavõtete ja kassaaruannete andmetel. Erinevatest registritest dekodeerimisel kogunenud deebetkäiged kantakse päeviku tellimusse 12. Vormi saab alla laadida allpool.
Ajakirja tagatis 13
Põhi- ja immateriaalse põhivara arvestust kajastatakse päeviku järjekorras 13. Selle täitmise aluseks on amortisatsiooniarvestused, tõendid ja käsutusaktid. Ajakirja tellimus 13 – näidistäitmine:
|
Ajakirja tellimus nr 13 krediidikontole. 01 deebetkontodele |
||||||
Ajakirja tagatis 15
Kontode 84, 91, , 99 kasumi ja tulevaste tulude kasutamise arvestust peetakse päeviku järjekorras 15 (vormi saab alla laadida allpool). Aruandekuu käibed kantakse registrisse analüütiliste arvestuskirjete kontekstis ja kumulatiivselt alates aasta algusest. Aruandeperioodi lõpus saavad majandusaasta finantsaruande koostamise aluseks tellimuste päeviku koguväärtused.
Ajakirja tagatis 16
Kapitaliinvesteeringute arvestus kontodel 07, 08, 11 toimub päeviku järjekorras 16. Nende kontode krediidikäive kajastatakse igakuiste tulemustena analüütilistest väljavõtetest ja esmastest dokumentidest saadud info põhjal, esitades andmed iga registris kombineeritud objekti kohta.
Pange tähele, et raamatupidamise automatiseerimine on välistanud iseseisvate tellimispäevikute vormide haldamise. Sobivate programmiseadete korral genereeritakse see register esmaste dokumentide konteerimisel automaatselt.
Ettevõte peab vormistama sularahatehingud esmaste dokumentide abil vastavalt sularahatehingute tegemise korrale. Varem kasutati nende salvestamiseks ja rühmitamiseks ka spetsiaalseid registreid - tellimispäevikuid nr 1, samuti väljavõtet nr 1 selle juurde. Praegu kasutatakse neid dokumente spetsiaalsetes programmides ühe aruandetüübina valimi võtmisel.
Ajakirja tellimus 1 oli varem kasutusel samanimelisel raamatupidamisvormil. Praegu on selle alusel üles ehitatud raamatupidamisprogrammid. Nendes täidetakse kõik tellimuste päevikud automaatselt, pärast esmase dokumentatsiooni täitmist.
Ainult väikeettevõtted säilitavad endiselt selle raamatupidamise vormi, kus esmaste dokumentide summad tuleb kanda spetsiaalsetesse tabelitesse. Kuid isegi siin kohtab praegu üsna harva tellimuste päeviku käsitsi täitmist.
Selle peamine eelis seisneb võimaluses rühmitada dokumente samaaegselt kronoloogilises järjekorras ja raamatupidamiskontode järgi, st raha kulutamise valdkondade kaupa. Ja selle ülesehitus vastavalt kabelehe põhimõttele, veergude kogusumma on võrdne ridade kogusummaga, annab võimaluse täiendavalt kontrollida dokumentide õiget sisestamist pearaamatusse.
Ajakiri Korraldus nr 1 ja väljavõte sellele ei ole hetkel täitmiseks kohustuslikud. Need koostatakse ühe koondaruannete liigina sularaha kasutamise kontekstis jälgimiseks ja teabe hankimiseks.
Lisaks on selles registris eri tegevusalade ettevõtete jaoks variatsioone. Ehituses väljastatakse 1c tellimuste päevikut, müügi- ja tarneettevõtetes - 1sn tellimuste päevikut.
Kuidas ajakirja kasutada
Päevalehe tellimus koostatakse kassa laekumise orderite, palgalehtede või kassaaruannete andmete alusel. Praegu saab seda koostada mis tahes perioodi kohta - päev, nädal, kümnend, kuu. Suurtes ettevõtetes, kus kassas on palju dokumente, valmib see ühe või mitme päevaga. Ajakirja korraldus nr 1 on mõeldud ainult kontolaenu tehingute kajastamiseks. 50 Kassa, väljavõte nr 1 on kasutusel deebetanalüüsiks.
Malelehel kajastub kassadokument või kassaaruanne. Kui registrit koostatakse päevas, märgitakse järjekorra number horisontaalselt, muul juhul algdokumentide registreerimise kuupäev. Summad jaotatakse veergudesse vastavalt nendes näidatud raamatupidamisarvestustele.
Tellimuste päeviku sulgemisel arvutatakse iga rea ja veeru kogusummad. Kõige summa peab kokku saama "nurga all". Pärast seda kuvatakse perioodi lõpu sularahajääk (saldo).
See register pärast registreerimist (trükkimist) arhiveeritakse koos selles kajastatud esmaste dokumentidega.
Teatud kuupäevade saldod selles peavad kattuma kassaaruannete saldoga ja kokkuvõttes - kontolaenu käibega. 50 vastava perioodi pearaamatus.
Ajakirja korralduse nr 1 täitmise näidis
Dokumendi ülaossa on märgitud ettevõtte nimi, registreerimisnumbrid ja aadress.
Allpool täidetakse “Ajakirja tellimus nr 1” ja kui see on koostatud mitu päeva ette, siis on märgitud perioodi algus- ja lõppkuupäev.
Tabeli veergude nimetus sisaldab raamatupidamiskontode koode, mis debiteeritakse krediidikontolt. Kehtivad 50 summat. Kasutades kontoplaani, mis annab ligikaudse vastavuse antud kontole, saab kontrollida esmastes dokumentides kasutatud koodide õigsust.
Esimeses veerus kajastub arv kande tegemise järjekorras või sularahatehingute kuupäev, kui kassaaruanded on konteeritud mitme päeva jooksul.
Tellimuste päeviku viimane rida sisaldab ka kogusummasid, kuid erinevate kontode kohta (kuluvaldkondade kaupa).
Aruandele kirjutavad alla ettevõtte direktor ja pearaamatupidaja oma isikuandmete ärakirjaga.
Nüansid
Kui päeviku tellimus nr 1 väljastatakse päevas, siis sellel puudub deebetsaldo veerg.
Tööpäeviku tellimus on ruudukujuline arvestustabel, mis võimaldab ühe kirjega arvestada kahe konto toimingut – debiteeritud ja krediteeritud.
Kanded päevikutesse - korraldused tehakse kontrollitud ja nõuetekohaselt vormistatud esmaste dokumentide või rahaliselt vastutavate isikute aruannete, pangaväljavõtete jms andmete alusel. Tellimuste päevikutesse kantud dokumentidel on märgitud: kande kuupäev, tellimuspäeviku N, päeviku rea N, mille kohta kanne tehti.
Tellimuste päevikud on üles ehitatud krediidipõhiselt, s.o. kreeditkäibe registreerimine iga bilansikonto kohta toimub kirjavahetuses debiteeritud kontodega. Tellimuste päevikud kajastavad kõiki konkreetse konto krediteerimisega seotud tehinguid vastavalt vastavate kontode deebetile.
Vahesummad on soovitatav arvutada kuu jooksul kümne või viie päeva kaupa. Aruandekuu kirjete lõpus arvutatakse kuu kogusummad. Nende kontode puhul, mille väljavõtet peetakse samaaegselt tellimuste päevikuga, kontrollitakse selle väljavõtte tulemusi iga veeru kohta teiste omavahel seotud kontode tellimuste päevikute vastavate tulemustega. Laoartiklite ja fondide inventuuri ajal tuleb tulemused summeerida ajakirjades, tellimustes ja aruannetes.
Pärast igakuiste tulemuste arvutamist ja kontrollimist allkirjastab päevikud - korraldused ja väljavõtted nende koostaja poolt, märkides kuupäeva. Lisaks allkirjastab kõik ajakirjad - tellimused kaubanduse, usaldusfondi, kontori (tsentraliseeritud raamatupidamine) pearaamatupidaja või tema asetäitja.
Tellimuste päevikute igakuised tulemused kajastatakse üksikkontode Pearaamatus, mille kohta tehakse tellimuste päevikusse märge Pearaamatusse kande tegija allkirjaga. Pearaamatus näidatakse jooksvat käivet ainult esmajärjekorras kontodel. Krediidikäive (kogusummade summa) kantakse üle ühe kandena vastavast päevikust - tellimus; deebetkäive - eraldi summadena erinevatest ajakirjadest kirjavahetuses krediteeritud kontodega.
Nende kontode puhul, mille väljavõtet peetakse samaaegselt tellimuste päevikuga, kontrollitakse selle väljavõtte tulemusi iga veeru kohta pearaamatuga. Pearaamatusse tehtud kannete õigsuse kontrollimine toimub kõikide kontode käibe- ja saldosummade arvutamise teel.
Registritest leitud vigade parandamine enne kogusummade sisestamist toimub järgmises järjekorras: vigane kanne kriipsutatakse läbi, kriipsutatud kohale märgitakse õige summa. Kui tellimuste päevikus avastatakse viga pärast kogusummade sinna kandmist, kuid enne nende kandmist pearaamatusse, tuleb parandus teha pärast kogusummade rida.
Pärast ajakirjade – tellimuste tulemuste salvestamist pearaamatusse ei ole neis parandusi lubatud.
Vajalikud käibe täpsustused dokumenteeritakse spetsiaalselt koostatud raamatupidamise tõendis, mille andmed kantakse eraldi Pearaamatusse.
Eelmiste perioodidega seotud tehingute jooksva kuu käibe muutused kajastuvad tellimuste päevikutes lisakandega (käibe vähenemine - punasega).
Raamatupidamise jaoks on olemas 10 tööpäeviku vormide tüüpvormi - tellimusi.
Lubatud muudatused tüüptöölehe vormide vormide trükkimisel - tellimused
Ajakirjaplankide vormide - tellimuste trükkimisel, lähtudes töö mahust ja sisust, kuid muutmata tüüpblankettide koostamise aluspõhimõtet, on lubatud:
- Kasutage vormi tagakülge, kuid ärge jätkake vormi ühest servast teise. Ankeedi mõlemal küljel peab olema täidetud päeviku vorm - tellimus.
- Suurendage päeviku tellimisvormide veergude arvu, lisades vastavatele kontodele uusi veerge.
- Trüki arvetele vastavad numbrid vormi vastavatesse veergudesse kasutajale sobivas järjestuses (soovitavalt kasvavas numbrite järjekorras).
- Sisestage asjakohane tekst kaasnevate kirjete jaoks ettenähtud veergudesse.
- Ajakirjade - tellimuste trükkimisel järgige järgmisi veerise suurusi: parem - 20 mm; ülemine - 18 mm; vasak - 8 mm; alumine - 10 mm; ning lähtuda ka ajakirjade põhidetailide – tellimuste – suuruste tabelist.
Kõik üldjuhendi punktiga 9 lubatud muudatused tuleb kooskõlastada liiduvabariikide kaubandusministeeriumide raamatupidamis- ja aruandlusosakondadega, mis on märgitud ajakirja päise ossa - telli, kui see trükitakse tüpograafiliselt.
Ajakirjade blankettide - mitme konto arvestuse pidamiseks mõeldud tellimuste trükkimisel tuleb need kontode järjekorras nummerdada.
Ajakirjade - tellimuste ülesehitus ja nende hoolduse järjekord võimaldab teil kontrollida raamatupidamiskirjete täpsust ja täielikkust nii igapäevaselt kui ka aruandekuu lõpus.
Kontrolli teostatakse raamatupidamisregistrite kannete vastavusse viimisel tõendavate ja muude dokumentidega (kauba- ja kassaaruanded, pangaväljavõtted jms). Näiteks deebet- ja kreeditkäivet, aga ka saldot kontol “Kaup” tuleb kontrollida rahaliselt vastutavate isikute kaubakontodel olevate laekumiste, väljaminekute ja kaubajääkide summadega. See vastavusseviimine toimub kannete tegemisel päevikusse - tellimus ja väljavõte kontole "Kaubad". Samas järjekorras kontrollitakse raamatupidamisregistrites tehtud kannete õigsust kontode “Kassa”, “Arvelduskonto”, “Kaubanduskäibe erilaenukonto” jne kohta.
Raamatupidamiskirjete täpsust ja täielikkust kontrollitakse ka erinevates ajakirjades kajastuvate omavahel seotud näitajate - tellimuste - võrdlemise teel. Seega kontrollitakse tarnijatelt saadud kaupade kogust konto “Kaubad” deebetlehel ajakirjaga - konto “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” krediteerimiseks. Tarnijate arvete tasumise andmed, mis sisalduvad päevikus - laenu tellimus "Erilaenukonto kaubanduskäibeks" ja konto deebet väljavõte "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" peavad olema omavahel võrdsed.
Ajakirja krediitkaardil sularaha eest müüdud kaupade kogust - "Müügitellimus" - kontrollitakse "Kassa" konto deebetis oleva kauplemistulu summaga. Arvelduskontolt kassasse laekunud raha kogusumma, mis kajastub konto "Kassakonto" deebetis, peab olema võrdne ajakirja vastavas veerus märgitud summaga - "Arvelduskonto" krediteerimise korraldus. konto" konto.
Ajakirjas - "Sularaha" konto krediteerimise korralduses olevad raha väljastamise andmed alamkontole kontrollitakse konto "Arveldused arvelduskohustuslastega" deebet väljavõttega. Samamoodi on päevikus andmed töötajatele ja töötajatele töötasude, lisatasude, pensionide ja hüvitiste maksmise kohta - korraldus "Sularaha" konto krediteerimiseks, käive ja saldo kontol "Muu sularaha", alamkonto "Sularaha ülekandes" koos päevikuga - kontrollitakse "Sularaha" konto tellimust ja väljavõtet "Kaubanduskäibe erilaenukonto" või "Arvelduskonto" jaoks.
Alles pärast äritehingute kajastamise õigsuse ja täielikkuse põhjalikku kontrolli kantakse ajakirjade - tellimuste andmed pearaamatusse. Seejärel kontrollitakse raamatupidamisarvestust, arvutades kõigi pearaamatus olevate kontode käibesummad ja saldod.
Deebet- ja kreeditkäivete ning deebet- ja kreeditsaldode summad peavad olema vastavalt võrdsed.
Kõik ajakirjad - aruandeperioodi tellimused tuleb köita (failida kausta) nende nummerdamise järjekorda järgides.
Päevikud – tellimusi hoitakse esmastest dokumentidest eraldi.
Dokumendid tuleb ka köita (failida kaustadesse) vastavate ajakirjade järgi - järjekorrad nendes olevate kannete järjekorras. Sularaha-, avansi-, kauba-, materjaliaruanded ja registrid, riigipanga väljavõtted, rühmitamise, analüütilised ja kontrollaruanded säilitatakse koos seotud dokumentidega.
Kui ühte ajakirja on rühmitatud vähe tehingutega seotud dokumente, on lubatud need ühte kausta siduda (arhiveerida) mitme ajakirja järgi - tellimuste järgi, kuid kohustusliku dokumentide eraldamisega ühest ajakirjast teisest kõvakettaga. vooder.
ZhO vastutab raamatupidamises esmase dokumentatsiooni süstematiseerimise eest. Päevikutellimuste arvestussüsteemi abil registreeritakse iga organisatsiooni igakuiselt tehtavad äritehingud.
ZhO täidetakse ühtsetel vormidel (OKUD kood nr 0504071), mille on heaks kiitnud Rahandusministeerium 23. septembri 2005 korraldusega nr 123n ja 10. veebruari 2006 korraldusega nr 25n. Küll aga saab asutus vajadusel kasutada iseseisvalt väljatöötatud JO vorme, olles need eelnevalt korraldusega kinnitanud ja oma arvestuspõhimõtetes kindlustanud.
Igat likvideerimisvormi kasutatakse ühe või teise laenutehingu kajastamiseks, seejärel koondatakse kõik sooritatud tehingud ühte sünteetiliste kontode registrisse, tuues välja iga üksiku konto kogusummad.
Krediidi likvideerimine koosneb kahest osast:
- peamine - CT-kirjete jaoks;
- täiendav (väljavõte) - analüütiliste kirjete pidamiseks.
DT käive sisestatakse spetsiaalsetesse JO-desse koos vastavate CT kontodega, mis tagab kahekordse kirjendamise põhimõtte rakendamise raamatupidamises. Perioodi alguse ja lõpu saldod alates JO-st iga konto kohta kantakse organisatsiooni pearaamatusse.
Igal asutusel on õigus valida raamatupidamise vormi tüüp:
- ajakirja tellimus;
- mälestusorder.
Küll aga toob päeviku tellimisvormi kasutamine kaasa raamatupidamise töö lihtsustamise, kuna selle põhiprintsiibiks on raamatupidamisandmete süstematiseerimine ning perioodiliste ja lõpparuannete koostamise automatiseerimine.
Ajakirja tellimus 1 ja väljavõte 1
Päeviku order nr 1 ja väljavõtte sellele täidab asutus kontol 50 “Sularaha” vastavalt sissetulevatele ja väljaminevatele kassakorraldustele. CT konto saldo kajastab kõiki kassast, DT kontol tehtud makseid - laekunud vahendeid. Kogusumma rida näitab summasid, mille eest raha maksti. JO 1 peaks kajastama sularahajääke konkreetsete kuupäevade seisuga. Need saldod peavad tingimata kattuma kassaaruandes märgitud päeva lõppsaldoga. JO viimane rida peaks olema sarnane valitud perioodi pearaamatu CT konto 50 käibega.
ZhO nr 1 avaldus täidetakse sarnaselt. Lõppkäive peab tingimata kattuma kassaaparaadi näitajatega. Aruandekuu lõpus tuleb raamatupidajal viia lõppsaldo vastavusse JT nr 1 väljavõttega nr 1 ja asutuse kassaraamatu näitajatega.
Ajakirja tellimus 1: laadige vorm alla Wordis
Ajakirja tellimus 1: näidiste täitmine
Ajakirja tellimus 2: vorm
ZhO 2 kajastab kõiki CT kontol 51 registreeritud tehinguid. Kogu teave näidatakse väljavõtete ja panga väljavõtete manuste, sealhulgas maksekorralduste alusel. ZhO nr 2 tagakülg kajastab teavet DT kontolt 51 laekumiste kohta. ZhO-2 täitmise algoritm on sarnane ZO nr 1-ga.
Ajakirja tagatis 2: allalaadimisvorm
Ajakirja tellimus 2: näidiste täitmine
ZhO nr 3-5
Toimingud CT kontodel 54-56, kapitalikulude ja erikontode registreerimine pankades (akreditiivid, tšekiraamatud, rahadokumendid), moodustatakse ZhO-s nr 3.
Ajakirja tellimus 3: vorm
Ajakirja tellimus 3: näidiste täitmine
Ajakirja tellimus 4: vorm
Lühi- ja pikaajaliste laenude, laenude (kontod 66 ja 67) liikumised kirjendatakse päeviku järjekorras 4.
Ajakirja tellimus 4: näidiste täitmine
Võlgnike ja võlausaldajate vastastikuste nõuete tasaarvestus moodustatakse 5. päevikukorraldusega.
Ajakirja order 6: vorm
Kõik tarnitud kaupade ja teenuste arveldustehingud on kirjendatud ZhO-s nr 6. See kajastab ka kaupade otsest vastuvõtmist ja teenuste osutamist. Arveldused kaupade tarnimise ja teenuste osutamise eest kajastatakse kontol 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”. ZhO nr 6 täidetakse iga vastaspoole ja lepingu kohta.
Ajakirja tellimus 6: näidiste täitmine
Ajakirja tagatis 7: allalaadimisvorm
Päeviku järjekord 7 vastutab arvelduste raamatupidamisandmete süstematiseerimise eest arvelduste kohta arvelduskohustuslastega kontol 71 olevate tehingute alusel. Päevik nr 7 sisaldab teavet kõigi töötajate avansiaruannete kontekstis, kõiki aruandjatele väljastatud rahasummasid, samuti valitud perioodi ülekandesaldod . ZhO nr 7 read ei kuulu rühmitamisele ega liitmisele.
Ajakiri nr 7: näidistäitmine
Ajakirja order 8: vorm
ZhO nr 8 on register võlgnike ja võlausaldajatega arveldamiseks vastavalt analüütilistele andmetele järgmiste erikontode kohta:
- 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”;
- 62 «Klientidega arvelduste arvestus»;
- 68 «Maksude ja tasude arvestuse arvestus»;
- 73 «Arveldused personaliga muudeks toiminguteks»;
- 75 “Arveldused asutajatega”;
- 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”.
JO nr 8 sisaldab üldistatud andmeid vastastikuste arvelduste kohta ülalnimetatud vastaspooltega, näidates nendelt osapooltelt saadud rahalisi vahendeid, sealhulgas ettemakseid.
Ajakirja tellimus 8: näidiste täitmine
Ajakirja tagatis 10: allalaadimisvorm
ZhO nr 10 kasutatakse omatoodangu kulude arvestamiseks. ZhO nr 10 kajastab mitme konto kokkuvõtlikke andmeid organisatsiooni iga finants- ja majandustegevuse kohta. Teave sisestatakse ZhO-sse nr 10 mitmete raamatupidamisaruandluse registrite ja väljavõtete alusel.
Ajakirja tellimus 10: näidiste täitmine
Ajakirja order 11: vorm
ZhO nr 11 on ette nähtud valmistoodete saatmise ja müügi raamatupidamisandmete salvestamiseks. Registrid, mis on aluseks ZhO 11 moodustamisel - avaldused nr 15,16. Need raamatupidamisaruanded näitavad varude tegelikke või arvestuslikke hindu vastavalt organisatsiooni arvestuspõhimõtetele.
Laadimine...
