आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार बिक्री पर सीमांत रिटर्न। बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता का सूत्र, जिसके बारे में संख्याएँ आपको बता सकती हैं। उत्पाद लाभप्रदता का विश्लेषण कैसे करें

लाभप्रदता संकेतक संपूर्ण उद्यम और उसकी व्यक्तिगत संरचनात्मक इकाइयों की दक्षता को प्रदर्शित करता है। लाभप्रदता की मुख्य विशेषता यह है कि यह राजस्व, लाभ आदि के मूल्यों के विपरीत कंपनी की गतिविधियों की एक सापेक्ष विशेषता है (अर्थात, प्रतिशत के रूप में व्यक्त की जाती है)।

इसके लिए धन्यवाद, यह आपको दो या दो से अधिक व्यावसायिक संस्थाओं के काम के परिणामों की गुणात्मक रूप से तुलना करने की अनुमति देता है।

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किसी कंपनी का वित्तीय विश्लेषण करने, नकारात्मक पहलुओं और मुद्दों की पहचान करने के साथ-साथ उन्हें खत्म करने और कंपनी के प्रदर्शन में सुधार करने के उपाय करने के लिए लाभप्रदता संकेतक अपरिहार्य हैं।

लाभप्रदतावित्तीय और अन्य संसाधनों के उपयोग के परिणाम को दर्शाने वाला एक संकेतक है। वास्तव में, लाभप्रदता यह दर्शाती है कि किसी विशेष संसाधन के उपयोग के माध्यम से उद्यम को लाभ का कितना हिस्सा प्राप्त हुआ, जो इसे संसाधन की कुल लागत के बराबर करता है। स्वाभाविक रूप से, लाभप्रदता संकेतक जितना अधिक होगा, लाभ उतना ही अधिक होगा, और परिणामस्वरूप, कार्य उतना ही अधिक कुशल होगा। इसे गुणांक या प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जा सकता है।

गणना सूत्र

उत्पादों की लाभप्रदता की गणना करने के लिए, आर्थिक सिद्धांत में कई प्रकार के सूत्र हैं। वे संकेतकों के विविध चयन द्वारा प्रतिष्ठित हैं।

उनमें से:

1. वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से लाभ (पीआर)।इसे बेचे गए उत्पादों और सेवाओं से राजस्व और उत्पादन और बिक्री लागत (लागत) के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है।
2. शुद्ध लाभ (एनपी)।यह आय विवरण में दर्शाया गया है। इसके अलावा, इसकी गणना पीई = पीआर - अतिरिक्त व्यय + अतिरिक्त आय - कर योगदान सूत्र का उपयोग करके की जा सकती है। अन्य आय और व्यय में वित्तीय संसाधन शामिल हैं जो सीधे माल के उत्पादन और बिक्री से संबंधित नहीं थे।
3. कुल लागत (टीसी)- एक संकेतक जिसमें विनिर्माण वस्तुओं की लागत, साथ ही प्रभावी बिक्री की प्रक्रिया से जुड़ी वाणिज्यिक लागत शामिल है।
4. उत्पादन लागत (TStekhn)उत्पादन पर खर्च किए गए संसाधनों के साथ-साथ कंपनी प्रबंधन पर खर्च किए गए संसाधनों को भी जोड़ती है।

ये चार पूर्ण विशेषताएँ लाभप्रदता की गणना के लिए 4 विकल्प बनाती हैं:

1. उत्पादों की बिक्री से संगठन को प्राप्त राजस्व और पूरी लागत के आधार पर: ROM = बिक्री से लाभ (पीआर)/पूरी लागत (टीसी) *100%
2. उत्पादों की बिक्री और तकनीकी लागत से संगठन को प्राप्त राजस्व के आधार पर: ROM = उत्पाद की बिक्री से राजस्व (Pr)/उत्पादन लागत (TStechn) *100%
3. उत्पादों से मुक्त लाभ और कुल लागत के संदर्भ में: ROM = कंपनी की शुद्ध आय (NI) / कुल लागत (TC) * 100%
4. उत्पादों और उत्पादन (तकनीकी) लागत से मुक्त लाभ के संदर्भ में: ROM = कंपनी की शुद्ध आय (NC)/उत्पादन लागत (TStechn) *100%

उपरोक्त किसी भी सूत्र का उपयोग करके माल की लाभप्रदता निर्धारित की जा सकती है। साथ ही, आप संपूर्ण उत्पादन श्रृंखला और किसी भी व्यक्तिगत उत्पाद खंड दोनों का उपयोग कर सकते हैं।

लाभप्रदता संकेतक

कंपनियों के काम का व्यापक मूल्यांकन करने के लिए, वे कई अलग-अलग लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करते हैं:

नाम	पद का नाम	विशेषता	गणना के लिए सूत्र
संपत्ति पर वापसी	आरओए	परिसंपत्तियों (उपकरण, कच्चे माल, उपलब्ध नकदी संसाधन, आदि) के उपयोग की प्रभावशीलता को प्रदर्शित करता है।	आय/संपत्ति मूल्य*100%
अचल उत्पादन संपत्तियों की लाभप्रदता	आरओएफए	अचल संपत्तियों (उत्पादन उपकरण) के उपयोग से प्राप्त प्रभाव को दर्शाता है।	अचल संपत्तियों की आय/लागत*100%
चालू परिसंपत्तियों पर वापसी	आरसीए	परिसंचारी परिसंपत्तियों (वित्तीय संसाधन, कच्चे माल, माल, प्राप्य खाते, आदि) के उपयोग का परिणाम दिखाता है।	कार्यशील पूंजी की आय/लागत*100%
लाभांश	आरओई	कंपनी के स्वयं के वित्तीय संसाधनों के उपयोग की प्रभावशीलता की विशेषताएँ।	आय/पूंजी*100%
निवेश पर प्रतिफल	लागत पर लाभ	कार्यान्वित निवेशों की प्रभावशीलता को दर्शाता है, अर्थात वे किस प्रकार का लाभ लाए।	आय/निवेश राशि*100%
बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता	ROM	कंपनी की वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के परिणाम को दर्शाता है। वास्तव में, संकेतक बिक्री से प्राप्त संसाधनों और उत्पादों के निर्माण और बिक्री पर खर्च किए गए संसाधनों के बीच संबंध को प्रदर्शित करता है।	आय/लागत *100%
ख़रीदारी पर वापसी	कार्यालयों	यह दर्शाता है कि बिक्री से प्राप्त प्रत्येक आय में कितने कोपेक का लाभ है। इ।	बिक्री से आय/प्राप्ति *100%
कार्मिक लाभप्रदता	रोल	कर्मियों की एक इकाई के कार्य के परिणाम को दर्शाता है।	राजस्व/कर्मचारियों की संख्या *100%
उत्पादन की लाभप्रदता	–	कंपनी की संपत्ति के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है।	अचल और कार्यशील पूंजी के लिए आय/व्यय*100%

लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करके, आप वित्तीय उत्तोलन के प्रभाव को निर्धारित कर सकते हैं, अर्थात, स्वयं के और उधार लिए गए वित्तीय संसाधनों का आवश्यक अनुपात। ऐसा करने के लिए, और पूंजी के बीच अंतर की गणना की जाती है।

ये सभी संकेतक उद्यम का गहन वित्तीय विश्लेषण करने और उसके आधार पर प्रबंधन निर्णय लेने के साथ-साथ अन्य कंपनियों (उदाहरण के लिए, प्रतिस्पर्धियों या संभावित भागीदारों) के काम का विश्लेषण करने के लिए आवश्यक हैं।

संकेतकों का विश्लेषण

किसी व्यावसायिक इकाई के प्रदर्शन के प्रभावी और उच्च गुणवत्ता वाले मूल्यांकन के लिए उत्पाद लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण करना आवश्यक है। अपनी दूरदर्शिता की प्रक्रिया में, मालिक यह निर्धारित करने में सक्षम होगा कि माल के उत्पादन और बिक्री में निवेश किए गए मूल्य की एक पारंपरिक इकाई द्वारा कितने कोपेक लाभ प्रदान किए जाते हैं।

उत्पादन लागत का उपयोग करके गणना की गई लाभप्रदता संकेतक विनिर्माण उत्पादों के लिए लागत की प्रभावशीलता को प्रदर्शित करते हैं। आमतौर पर, इस प्रकार की लाभप्रदता पूर्ण लागत फ़ार्मुलों के माध्यम से गणना की तुलना में अधिक मूल्य पर होती है।

कंपनी की गतिविधियों का पूर्ण मूल्यांकन करने के लिए दोनों प्रकार के संकेतकों की गणना की जानी चाहिए। लाभप्रदता जितनी अधिक होगी, उत्पादों का उत्पादन और बिक्री उतनी ही अधिक कुशलतापूर्वक और सही ढंग से की जाएगी। उच्च लाभप्रदता बाजार में वस्तुओं की अच्छी प्रतिस्पर्धात्मकता का संकेत देती है।

अधिक लाभप्रदता सुनिश्चित करने के लिए, आपको यह करना चाहिए:

1. माल की लागत कम करें.यह अचल संपत्तियों के अधिक कुशल उपयोग, विनिर्माण प्रक्रियाओं के बढ़ते मशीनीकरण, नए आपूर्तिकर्ताओं से सस्ते कच्चे माल के उपयोग आदि के माध्यम से किया जा सकता है।
2. उत्पाद टर्नओवर दरें बढ़ाएँ(अर्थात बिक्री और उत्पादन बढ़ाना)। इसे बिक्री बाजारों के अधिक गहन शोध, नए बाजारों की खोज, सीमा का विस्तार आदि के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है।

लाभप्रदता बढ़ाने के दोनों तरीकों के लिए कुछ लागतों की आवश्यकता होती है, हालांकि, भविष्य में वे कंपनी को पहले प्राप्त की तुलना में बहुत अधिक मुनाफा दिला सकते हैं।

लाभप्रदता- आर्थिक दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक। किसी उद्यम की लाभप्रदता व्यापक रूप से सामग्री, श्रम, मौद्रिक और अन्य संसाधनों के उपयोग में दक्षता की डिग्री को दर्शाती है। लाभप्रदता अनुपात की गणना परिसंपत्तियों या इसे बनाने वाले प्रवाह के लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है।

सामान्य अर्थ में, उत्पाद लाभप्रदता का तात्पर्य यह है कि किसी दिए गए उत्पाद का उत्पादन और बिक्री उद्यम को लाभ पहुंचाती है। अलाभकारी उत्पादन वह उत्पादन है जो लाभ नहीं कमाता। नकारात्मक लाभप्रदता एक लाभहीन गतिविधि है। लाभप्रदता का स्तर सापेक्ष संकेतकों - गुणांकों का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है। लाभप्रदता संकेतकों को दो समूहों (दो प्रकार) में विभाजित किया जा सकता है: और संपत्ति पर वापसी।

ख़रीदारी पर वापसी

बिक्री पर रिटर्न एक लाभप्रदता अनुपात है जो अर्जित प्रत्येक रूबल में लाभ का हिस्सा दिखाता है। इसकी गणना आमतौर पर एक निश्चित अवधि के लिए शुद्ध लाभ (कर के बाद लाभ) और उसी अवधि के लिए नकदी में व्यक्त बिक्री की मात्रा के अनुपात के रूप में की जाती है। लाभप्रदता सूत्र:

बिक्री पर रिटर्न = शुद्ध लाभ/राजस्व

बिक्री पर रिटर्न कंपनी की मूल्य निर्धारण नीति और लागत को नियंत्रित करने की क्षमता का एक संकेतक है। प्रतिस्पर्धी रणनीतियों और उत्पाद लाइनों में अंतर विभिन्न कंपनियों में बिक्री मूल्यों पर रिटर्न में महत्वपूर्ण भिन्नता का कारण बनता है। अक्सर कंपनियों की परिचालन दक्षता का मूल्यांकन करने के लिए उपयोग किया जाता है।

उपरोक्त गणना (सकल लाभ द्वारा बिक्री पर रिटर्न; अंग्रेजी: सकल मार्जिन, बिक्री मार्जिन, ऑपरेटिंग मार्जिन) के अलावा, बिक्री संकेतक पर रिटर्न की गणना में अन्य विविधताएं हैं, लेकिन उन सभी की गणना करने के लिए, केवल मुनाफे पर डेटा संगठन के (नुकसान) का उपयोग किया जाता है (यानी फॉर्म नंबर 2 "लाभ और हानि विवरण" से डेटा, बैलेंस शीट डेटा को प्रभावित किए बिना)। उदाहरण के लिए:

• बिक्री पर वापसी (राजस्व के प्रत्येक रूबल में ब्याज और करों से पहले बिक्री से लाभ की राशि)।
• शुद्ध लाभ के आधार पर बिक्री पर रिटर्न (बिक्री राजस्व के प्रति रूबल शुद्ध लाभ (अंग्रेजी: प्रॉफिट मार्जिन, नेट प्रॉफिट मार्जिन)।
• उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री में निवेशित प्रति रूबल बिक्री से लाभ।

संपत्ति पर वापसी

बिक्री पर रिटर्न के संकेतकों के विपरीत, परिसंपत्तियों पर रिटर्न की गणना उद्यम की परिसंपत्तियों के औसत मूल्य के लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है। वे। फॉर्म नंबर 2 "आय विवरण" से संकेतक को फॉर्म नंबर 1 "बैलेंस शीट" से संकेतक के औसत मूल्य से विभाजित किया जाता है। परिसंपत्तियों पर रिटर्न, जैसे इक्विटी पर रिटर्न, को निवेश पर रिटर्न के संकेतकों में से एक माना जा सकता है।

संपत्तियों पर रिटर्न (आरओए) परिचालन दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक है, जो उस अवधि के लिए प्राप्त शुद्ध लाभ को उस अवधि के लिए संगठन की कुल संपत्तियों से विभाजित करने का भागफल है। वित्तीय अनुपातों में से एक लाभप्रदता अनुपात के समूह में शामिल है। किसी कंपनी की संपत्ति की लाभ उत्पन्न करने की क्षमता को दर्शाता है।

परिसंपत्तियों पर रिटर्न किसी कंपनी के संचालन की लाभप्रदता और दक्षता का संकेतक है, जो उधार ली गई धनराशि की मात्रा के प्रभाव से मुक्त होता है। इसका उपयोग एक ही उद्योग में उद्यमों की तुलना करने के लिए किया जाता है और सूत्र का उपयोग करके गणना की जाती है:

कहाँ:
रा—संपत्ति पर वापसी;
पी-अवधि के लिए लाभ;
ए अवधि के लिए संपत्ति का औसत मूल्य है।

इसके अलावा, कुछ प्रकार की संपत्तियों (पूंजी) के उपयोग की दक्षता के निम्नलिखित संकेतक व्यापक हो गए हैं:

इक्विटी पर रिटर्न (आरओई) परिचालन दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक है, जो संगठन की इक्विटी पूंजी द्वारा अवधि के लिए प्राप्त शुद्ध लाभ को विभाजित करने का भागफल है। किसी दिए गए उद्यम में शेयरधारक निवेश पर रिटर्न दिखाता है।

लाभप्रदता का आवश्यक स्तर संगठनात्मक, तकनीकी और आर्थिक उपायों के माध्यम से प्राप्त किया जाता है। लाभप्रदता बढ़ाने का अर्थ है कम लागत पर अधिक वित्तीय परिणाम प्राप्त करना। लाभप्रदता सीमा वह बिंदु है जो लाभदायक उत्पादन को गैर-लाभकारी उत्पादन से अलग करती है, वह बिंदु जिस पर उद्यम की आय इसकी परिवर्तनीय और अर्ध-निश्चित लागतों को कवर करती है।

प्रत्येक महत्वाकांक्षी उद्यमी को अपने काम की पहली शूटिंग मिलने पर अविश्वसनीय खुशी होती है, और यह काफी उचित है। - एक कठिन रास्ता जिसके लिए शब्द के हर मायने में बड़े खर्च की आवश्यकता होती है। उनमें से कुछ को बाद में निराशा क्यों झेलनी पड़ती है? आख़िरकार, विचार बढ़िया है, उत्पाद मांग में हैं, उपकरण स्थापित हैं, और कर्मचारी पहले ही सीख चुके हैं कि कैसे काम करना है? समस्या यह है कि उत्पादन लागत लगातार बिक्री लाभ से अधिक हो गई, और प्रारंभिक पूंजी अफ्रीका में हिमखंड की तरह पिघल गई।

किसी भी उद्यम की गतिविधि का मुख्य परिणाम था और रहता है। इस सूचक को प्राप्त करना कई कारकों पर निर्भर करता है:

1. विनिर्मित उत्पादों (या उद्यम की सेवाओं) की बिक्री से आय।
2. उत्पादन लागत: उपयोगिता बिल, भुगतान और ऋण पर ब्याज, कर दायित्व, सामग्री और उपकरण, कर्मचारियों और उपठेकेदारों को भुगतान, आदि।

किसी उद्यम की लाभप्रदता आपको उसकी गतिविधियों की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने की अनुमति देती है और इसमें लाभप्रदता का कुल परिणाम शामिल होता है:

• बिक्री (उत्पाद बिक्री), यदि संगठन वर्गीकरण में सामान का उत्पादन करता है, तो प्रत्येक प्रकार के उत्पाद के लिए लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है।
• , यहां हमारा मतलब उधार ली गई धनराशि और ऋण दायित्वों को ध्यान में रखे बिना कंपनी की सभी संपत्ति (परिवहन, अचल संपत्ति, उपकरण, आदि) से है।
• अपनी पूंजी.
• निवेश और ऋण.

उत्पादों के उत्पादन और बिक्री के अलावा, एक कंपनी किसी अन्य कार्य में भी संलग्न हो सकती है: सेवाएँ प्रदान करना, निवेश करना, या उधारकर्ता बनना। इनमें से कोई भी परिचालन राजस्व उत्पन्न करेगा या लागत बढ़ाएगा, जो बदले में संगठन की लाभप्रदता को प्रभावित करेगा। इसलिए, इनमें से प्रत्येक घटक का अलग से मूल्यांकन करना बहुत महत्वपूर्ण है, जो आपको कमजोरियों की पहचान करने और समय पर स्थिति को ठीक करने की अनुमति देगा।

बिक्री लाभप्रदता कई कारकों पर निर्भर करती है:

• वस्तु इकाई, उत्पादन लागत
• क्रेता गतिविधि और उत्पादों की मांग
• उपभोक्ता के लिए उत्पाद की प्रतिस्पर्धात्मकता, गुणवत्ता और आकर्षण
• किसी वस्तु इकाई की मूल्य निर्धारण नीति और बाजार मूल्य

इस मान की गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है और यह दर्शाता है कि किसी विशेष उत्पाद के उत्पादन और बिक्री पर खर्च किए गए प्रत्येक रूबल से एक निश्चित अवधि में संगठन को कितना लाभ प्राप्त हुआ। साथ ही, यह वित्तीय संकेतक उद्यम के प्रभावी प्रबंधन का आकलन है, क्योंकि लाभ कमाना सीधे प्रबंधन के सही निर्णयों पर निर्भर करता है।

गणना सूत्र और मुख्य संकेतक

इसलिए, अपनी गतिविधियों की प्रक्रिया में, एक उद्यम संसाधन खर्च करता है, और परिणामस्वरूप लाभ कमाता है। लाभ और लागत का अनुपात उद्यम का लाभप्रदता अनुपात है। बेचे गए उत्पादों (बिक्री) की लाभप्रदता के लिए, यह निम्नलिखित सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

जहां आरआरपी बिक्री अनुपात पर रिटर्न है, पीपी बिक्री से लाभ है, एसबीएस बेची गई वस्तुओं की लागत है।

गणना की शुद्धता और सटीकता इस बात पर निर्भर करती है कि उनमें किस प्रकार के लाभ और लागत शामिल हैं। उस अवधि को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना भी आवश्यक है जिसके लिए गणना की जाएगी। यदि लाभ की गणना एक महीने के लिए और लागत की गणना दूसरे महीने के लिए की जाए, तो प्राप्त परिणाम गलत और बेकार होगा।

यदि कंपनी को कई प्रकार की गतिविधियों से आय प्राप्त होती है, और उनमें से प्रत्येक उत्पादों की बिक्री से संबंधित नहीं है, तो गणना में किसी उद्यम के शुद्ध लाभ का उपयोग करना पूरी तरह से सही नहीं होगा। इस मामले में, आपको आधार के रूप में केवल बिक्री से लाभ लेने की आवश्यकता है, जिसे ढूंढना आसान है। यदि आपको किसी निश्चित उत्पाद समूह या प्रकार की बिक्री का लाभप्रदता अनुपात निर्धारित करने की आवश्यकता है, तो आपको विशेष रूप से एक विशिष्ट उत्पाद श्रेणी के लिए चयनित अवधि के लिए बिक्री राजस्व की गणना करनी होगी।

अब आपको लागत पर निर्णय लेने की आवश्यकता है। इस सूचक के दो मुख्य रूप हैं: उत्पादन और पूर्ण।

उत्पादन लागत में केवल विनिर्माण उत्पादों (कच्चे माल, सामग्री और अन्य संसाधन) की लागत शामिल होती है, लेकिन बिक्री लागत शामिल नहीं होती है। इस आंकड़े के साथ काम करना भी पूरी तरह से सही नहीं है, क्योंकि प्राप्त परिणाम अतिरंजित होगा और पर्याप्त प्रासंगिक नहीं होगा। गणना पूरी लागत पर आधारित होनी चाहिए, जिसमें उत्पादन और बिक्री दोनों की लागत शामिल होती है।

परिणाम की सटीकता और विश्वसनीयता सही प्रमुख संकेतकों की पसंद पर निर्भर करेगी, जिसके बिना विश्लेषण और आगे की गणना अपना अर्थ खो देती है।

गणना के उदाहरण और निष्कर्ष

इस जानकारी की अधिक संपूर्ण समझ के लिए, आपको एक दृश्य पर विचार करना चाहिए: कंपनी चॉकलेट और कैंडी का उत्पादन करती है। चयनित अवधि के लिए बिक्री राजस्व 560,000 रूबल था, सभी खर्चों सहित कुल लागत 243,000 रूबल थी। बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है।

सबसे पहले, आपको बिक्री से लाभ निर्धारित करना चाहिए; ऐसा करने के लिए, आपको राजस्व से लागत घटानी चाहिए: 560,000-243,000 = 317,000 रूबल। इसके बाद, हम बिक्री अनुपात पर रिटर्न की गणना करते हैं: 317000/243000 = 1.3045, परिणाम को सौवें तक गोल करें, यह 1.30 निकलता है।

बेचे गए उत्पादों के लिए प्रत्येक रूबल से लाभ की मात्रा निर्धारित करने के लिए, इसे 100, 1.3*100=130 (कोपेक) से गुणा किया जाता है। यह पता चला है कि खर्च किया गया प्रत्येक रूबल कंपनी के लाभ में 1 रूबल 30 कोपेक लाता है। यह बहुत अच्छा परिणाम माना जा सकता है.

अब अधिक विस्तृत गणना का एक उदाहरण। कंपनी चॉकलेट बार, बॉक्स्ड और वज़न वाली चॉकलेट बनाती है।

खर्च किए गए प्रत्येक रूबल के लिए प्रत्येक उत्पाद समूह की लाभप्रदता क्रमशः: 0.86 रूबल, -0.34 रूबल, 0.78 रूबल। यह पता चला है कि डिब्बाबंद मिठाइयों का उत्पादन उद्यम के लिए लाभहीन है और इसे या तो बंद कर दिया जाना चाहिए या संशोधित किया जाना चाहिए: बाजार मूल्य में वृद्धि, लागत कम करना, आदि। कभी-कभी कंपनी का प्रबंधन प्रमोशन करने का निर्णय लेता है, यानी एक निश्चित समय के लिए लागत बढ़ जाती है, लेकिन बाद में सकारात्मक रुझान देखने को मिलता है।

लाभप्रदता सीमा शून्य मानी जाती है, जब लागत तो कवर हो जाती है, लेकिन उद्यम लाभ नहीं कमाता है। यह प्रवृत्ति नई फर्मों के लिए विशिष्ट है जिनके उत्पाद अभी तक उच्च मांग में नहीं हैं, निवेश का अभी तक भुगतान नहीं हुआ है और विज्ञापन लागतों की निरंतर आवश्यकता है। यदि यह सूचक लंबे समय तक शून्य या नकारात्मक रहता है, तो स्थिति का विश्लेषण किया जाना चाहिए और कमजोरियों की पहचान की जानी चाहिए।

बिक्री लाभप्रदता विश्लेषण

बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता अनुपात के लिए कोई नियामक ढांचा नहीं है। यह वित्तीय संकेतक तुलना द्वारा निर्धारित किया जाता है:

• प्रतिस्पर्धी कंपनियों की बिक्री के साथ
• सामान्य तौर पर पिछले संकेतकों और गतिशीलता के साथ
• पहले से तैयार पूर्वानुमानों और योजनाओं का अनुपालन

प्रतिस्पर्धात्मकता हमेशा एक सफल व्यवसाय की कुंजी रही है। प्रतिस्पर्धियों को देखे बिना आधुनिक बाजार में अच्छे परिणाम प्राप्त करना लगभग असंभव है। इस प्रयोजन के लिए, कुछ उत्पाद समूहों की नियमित निगरानी की जाती है। प्रतिस्पर्धात्मकता बनाए रखने के बुनियादी तरीके:

• लचीली मूल्य निर्धारण नीति। अत्यधिक बढ़ी हुई कीमत से उपभोक्ता मांग में कमी आती है, और कम कीमत से लाभ नहीं मिलेगा। प्रतिस्पर्धियों के बीच टिके रहने के लिए यहां बीच का रास्ता निकालना बहुत जरूरी है।
• उत्पाद की गुणवत्ता का निरंतर नियंत्रण। इस मुद्दे पर ध्यान दिए बिना, आप अपने सभी ग्राहकों और ग्राहकों को खो सकते हैं।
• खरीदार के लिए उत्पाद का आकर्षण. यहां सभी साधन अच्छे हैं: रंगीन व्यावहारिक पैकेजिंग, उच्च गुणवत्ता वाले विज्ञापन, आदि। कई कंपनियां अपने उत्पादों को उपभोक्ता के सामने सबसे अनुकूल रोशनी में पेश करने के लिए खुदरा दुकानों को उपकरण उपलब्ध कराती हैं।

एक अस्थिर वित्तीय संकेतक जिस पर लगातार निगरानी रखने की आवश्यकता है। स्थिति का विश्लेषण करने का सबसे आसान तरीका ग्राफ़ या तालिका का उपयोग करना है जहां प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए डेटा दर्ज किया जाता है, इससे आप लाभप्रदता की गतिशीलता को जल्दी और स्पष्ट रूप से ट्रैक कर सकेंगे;

यदि इस वित्तीय संकेतक में गिरावट की संभावना है और यह पूर्व-विकसित योजनाओं के अनुरूप नहीं है, तो इस प्रवृत्ति के कारणों की पहचान करना और उन्हें खत्म करने के उपाय करना आवश्यक है। विधियाँ बहुत विविध हो सकती हैं, लेकिन उनकी दो मुख्य दिशाएँ हैं: लागत कम करना और मुनाफ़ा बढ़ाना।

बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता मुख्य संकेतक है जो कंपनी की गतिविधियों का मूल्यांकन करती है। यह पहलू उद्यम के मालिक और निवेशकों, लेनदारों और व्यापार भागीदारों दोनों के लिए महत्वपूर्ण है, इसलिए इसकी लगातार और बहुत सावधानी से निगरानी की जानी चाहिए।

अपना प्रश्न नीचे दिए गए फॉर्म में लिखें

उत्पाद की लाभप्रदता से पता चलता है कि उत्पादन में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल से कितना लाभ हुआ। गणना के लिए अलग-अलग डेटा का उपयोग किया जा सकता है। हम आपको बताएंगे कि कौन से हैं और संकेतक की गणना और विश्लेषण के उदाहरण देंगे।

उत्पाद लाभप्रदता सूत्र

उत्पाद लाभप्रदता उत्पादों के उत्पादन और बिक्री (दूसरे शब्दों में, लागत) की लागत पर लाभ का अनुपात है। संकेतक की गणना आपको उन उत्पादों के बीच चयन करने की अनुमति देती है जो सबसे बड़ा लाभ देगा। बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता के लिए कई सूत्र हैं, क्योंकि गणना के लिए विभिन्न डेटा का उपयोग किया जा सकता है:

• अंश में - शुद्ध या सकल लाभ ( साथ);
• विभाजक में - कुल लागत (बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस)) और उत्पादन लागत दोनों।

यानी उत्पाद की लाभप्रदता का फॉर्मूला अलग दिख सकता है।

1. आर = पीई/पीएस,

• पीई - शुद्ध लाभ (इसकी गणना कैसे करें इसके बारे में अधिक विवरण देखें),
• पीएस - पूरी लागत।

2. आर = वीपी/पीएस,

वीपी - सकल लाभ.

3. आर = पीई/पीआरएस,

जहां पीआरएस उत्पादन लागत है,

4. आर = वीपी / पीआरएस।

संकेतक का चुनाव विशिष्ट कार्य और डेटा प्राप्त करने की जटिलता पर निर्भर करता है:

1. किसी कंपनी के लिए औसत लाभप्रदता की गणना करने के लिए, आप शुद्ध लाभ का उपयोग कर सकते हैं, क्योंकि यह रिपोर्टिंग में स्पष्ट रूप से प्रस्तुत किया गया है।
2. विभिन्न उत्पादों के लिए लाभप्रदता निर्धारित करने के लिए, उत्पाद श्रृंखला के प्रत्येक तत्व के लिए शुद्ध लाभ को अलग करना मुश्किल हो सकता है।
3. यदि कार्य केवल उत्पादन लागत की लाभप्रदता का मूल्यांकन करना है, उदाहरण के लिए, उच्च ओवरहेड्स के मामले में, हर में उत्पादन लागत शामिल होती है।

उत्पाद लाभप्रदता की गणना का उदाहरण

पेपर नैपकिन फैक्ट्री का राजस्व 200 मिलियन रूबल था, जबकि निम्नलिखित खर्च किया गया था:

• कच्चे माल और आपूर्ति के लिए - 20 मिलियन रूबल;
• उपार्जन के साथ वेतन के लिए - 50 मिलियन रूबल;
• ओवरहेड लागत के लिए - 10 मिलियन रूबल।;
• वाणिज्यिक व्यय के लिए - 40 मिलियन रूबल।

आइए उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके शुद्ध लाभ (एनपी) और कुल लागत (पीसी) की गणना करें:

पीएस = 20 + 50 + 10 + 40 = 120

पीई = 200 - 120 = 80

आर = पीई/पीएस सूत्र के अनुसार उत्पाद लाभप्रदता थी: आरपी = 80/120 x 100 = 66.6%

संतुलन गणना सूत्र

आरएएस के फॉर्म नंबर 2 के आंकड़ों के आधार पर, उत्पाद लाभप्रदता की गणना निम्नानुसार की जाती है:

• पूर्ण लागत पर शुद्ध लाभ के आधार पर बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता:

आर = फॉर्म 2 लाइन 2400 / फॉर्म 2 लाइन 2120, 2210 और 2220 का योग।

• उत्पादन लागत पर शुद्ध लाभ के आधार पर उत्पाद लाभप्रदता:

आर = फॉर्म 2 की लाइन 2400 / फॉर्म 2 की लाइन 2120।

• कुल लागत पर बिक्री लाभ के आधार पर उत्पाद लाभप्रदता:

आर = फॉर्म 2 लाइन 2200 / फॉर्म 2 लाइन 2120, 2210 और 2220 का योग।

• बिक्री लाभ से उत्पादन लागत पर आधारित उत्पाद लाभप्रदता:

आर = फॉर्म 2 की लाइन 2200 / फॉर्म 2 की लाइन 2120।

एक्सेल का उपयोग करके किसी नए उत्पाद की लाभप्रदता की गणना कैसे करें

यदि कोई कंपनी अपनी रेंज में एक नया उत्पाद शामिल करने की योजना बना रही है, तो एक्सेल में तैयार मॉडल का उपयोग करके इसकी अनुमानित लाभप्रदता का मूल्यांकन करें। यह समाधान आपको बताएगा कि इस मॉडल के साथ कैसे काम करना है और इसे अपनी आवश्यकताओं के अनुसार कैसे अनुकूलित करना है।

उत्पाद लाभप्रदता का विश्लेषण कैसे करें

हमारे उदाहरण से, लाभप्रदता 66.6% है, जिसका अर्थ है कि लागत में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल 67 कोप्पेक शुद्ध लाभ लाता है। यह एक अच्छा परिणाम है, लेकिन कितना?

उत्पाद लाभप्रदता का उपयोग कंपनी की गतिशीलता का विश्लेषण करते समय या अन्य कंपनियों, उद्योगों और अर्थव्यवस्थाओं के साथ तुलना के लिए किया जाता है। उदाहरण के लिए, संगठन के पूरे जीवनकाल में इसके स्तर पर नज़र रखना महत्वपूर्ण है ताकि यह कम से कम न घटे, और इसे बढ़ाने के प्रयास करें।

किसी कंपनी के खर्चों की दक्षता का आकलन करने के लिए, एनालॉग कंपनियों के परिणामों, उद्योग के औसत या देश और दुनिया की कंपनियों के औसत डेटा के साथ सूत्र का उपयोग करके गणना की गई उत्पाद लाभप्रदता के मूल्य की तुलना करना आवश्यक है।

उत्पाद की लाभप्रदता कैसे बढ़ाएं

लाभप्रदता में सुधार के उपाय लाभ-उन्मुख संगठन के लिए प्राथमिकता हैं। इसकी गणना के लिए सूत्र के तत्वों पर तदनुरूप प्रभाव डालकर इसे बढ़ाया जा सकता है:

• व्यापक तरीकों का उपयोग करके मुनाफा बढ़ाना - बढ़ी हुई बिक्री और बढ़ी हुई कीमतों के माध्यम से राजस्व बढ़ाना;
• राजस्व को स्थिर रखते हुए लागत कम करने से सकल और शुद्ध लाभ में भी वृद्धि होती है।

लागत में परिवर्तनीय और निश्चित लागत दोनों शामिल हैं, इसलिए, उत्पादन में वृद्धि के साथ, विशिष्ट निश्चित लागत, उत्पाद की बड़ी संख्या में इकाइयों में वितरित, घट जाती है, जिससे लाभप्रदता में वृद्धि होगी, अन्य सभी चीजें समान होंगी।

पहले से ही बेचे गए उत्पाद की कीमत बढ़ाने के अधिक अवसर नहीं हैं। आप किसी उत्पाद को एक सेट के रूप में बेच सकते हैं, उसी उत्पाद के वीआईपी, सीमित संस्करण संस्करण जारी कर सकते हैं, लेकिन, उदाहरण के लिए, नई पैकेजिंग में, सेवाओं की विस्तारित श्रृंखला, विस्तारित वारंटी अवधि आदि के साथ। विपणन उपकरणों की एक विस्तृत श्रृंखला है जो किसी उत्पाद की औसत कीमत बढ़ा सकती है।

उत्पादन प्रक्रियाओं की दक्षता बढ़ाने, महंगी सामग्रियों को सस्ते से बदलने और नई प्रौद्योगिकियों और सुधारों का उपयोग करने से लागत में कटौती करना संभव हो जाता है, जिसके परिणामस्वरूप उत्पाद लाभप्रदता में वृद्धि होती है।

उत्पाद लाभप्रदता और संघीय कर सेवा

एक रूसी उद्यमी के लिए, बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता संकेतक का मूल्य, ऊपर दिए गए सूत्रों का उपयोग करके गणना की गई, और भी महत्वपूर्ण है, क्योंकि 30 मई, 2007 के संघीय कर सेवा (एफटीएस) के आदेश के अनुसार एन एमएम-3- 06/333@ “एक यात्रा योजना प्रणाली टैक्स ऑडिट की अवधारणा के अनुमोदन पर, यह संकेतक कर निरीक्षणालय के बढ़ते ध्यान के लिए मुख्य मानदंडों में से एक है। हर साल, संघीय कर सेवा उत्पाद लाभप्रदता के उद्योग-विशिष्ट संकेतकों का सारांश तैयार करती है, और यदि किसी कंपनी के संकेतक उद्योग मानकों से नीचे आते हैं, तो संघीय कर सेवा ऐसे करदाता को ऑन-साइट निरीक्षण योजना में शामिल करती है (उच्च स्तर के साथ) संभावना)।

संघीय कर सेवा द्वारा गणना किए गए संकेतकों का उपयोग किसी कंपनी द्वारा अपने उद्योग के औसत संकेतकों के सापेक्ष अपने स्वयं के व्यवसाय की स्थिति की निगरानी के लिए किया जा सकता है, जिसके लिए हम विशेष रूप से संघीय कर सेवा को धन्यवाद दे सकते हैं, क्योंकि अन्य लाभप्रदता संकेतकों के लिए यह हो सकता है प्रासंगिक आँकड़े ढूँढना कठिन है।

बैलेंस शीट पर उत्पाद लाभप्रदता के फार्मूले के लिए फॉर्म नंबर 1 (बैलेंस शीट) से डेटा की आवश्यकता नहीं होती है। सभी आवश्यक जानकारी फॉर्म नंबर 2 (वित्तीय परिणाम रिपोर्ट) से प्राप्त की जा सकती है।

बैलेंस शीट पर उत्पादों की लाभप्रदता की गणना समय की इसी अवधि के लिए की जाती है, और लाभप्रदता संकेतक की माप की इकाई प्रतिशत है।

आइए उत्पाद बिक्री की दक्षता की गणना करने के लिए बैलेंस शीट पर उत्पाद लाभप्रदता के सामान्य सूत्र पर विचार करें:

आरपीआर=(पीआर/वीआईआर)*100%,

जहां आरपीआर एक लाभप्रदता संकेतक है,

पीआर - लाभ की राशि,

बी - बिक्री राजस्व।

राजस्व संकेतक के अलावा, बैलेंस शीट पर उत्पाद लाभप्रदता के सूत्र की गणना लागत के अनुसार की जा सकती है:

आरपीआर=(पीआर/एसईबी)*100%,

जहां आरपीपी - बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता,

पीआर - उद्यम के लाभ की राशि,

सेब - उत्पादन लागत।

उत्पाद लाभप्रदता के प्रकार

बैलेंस शीट पर उत्पाद लाभप्रदता का सूत्र लाभ के उस हिस्से को प्रतिबिंबित करने वाले गुणांक को निर्धारित करता है जो बेची गई वस्तुओं के प्रत्येक अर्जित रूबल से संबंधित है। इस सूत्र द्वारा निर्धारित मूल्य विभिन्न उद्योगों में उद्यमों के लिए अलग-अलग वर्गीकरण और प्रतिस्पर्धी रणनीतियों के साथ भिन्न हो सकता है।

उत्पाद लाभप्रदता के कई प्रकार हैं, जिनमें से सबसे अधिक गणना की जाती है:

• सकल लाभ के अनुसार लाभप्रदता सकल लाभ का प्रतिशत दर्शाती है जो बेची गई वस्तुओं के प्रत्येक रूबल में है;
• परिचालन लाभप्रदता प्रत्येक रूबल के कारण लाभ का हिस्सा दर्शाती है जो सभी कर भुगतान और ब्याज का भुगतान करने के बाद राजस्व से प्राप्त होता है;
• बिक्री पर शुद्ध रिटर्न अर्जित प्रत्येक रूबल के कारण शुद्ध लाभ के हिस्से को दर्शाता है।

संतुलन पर उत्पाद लाभप्रदता का सूत्र किसी भी उद्यम की मूल्य निर्धारण नीति में सुधार करना संभव बनाता है, साथ ही इसकी लागत को प्रभावी ढंग से कम करने के तरीके भी खोजता है, जो वाणिज्यिक गतिविधियों से संबंधित हैं।

बैलेंस शीट पर उत्पाद लाभप्रदता का फॉर्मूला (लाभ द्वारा)

उत्पाद बेचते समय, लाभप्रदता की गणना करते समय, अर्थशास्त्री विभिन्न प्रकार के लाभ का उपयोग करते हैं। बैलेंस शीट पर उत्पादों की लाभप्रदता के फार्मूले के लिए कई विकल्प हैं।

आइए सबसे सामान्य उत्पाद लाभप्रदता फ़ार्मुलों पर नज़र डालें:

• सकल लाभ के अनुसार लाभप्रदता की गणना सकल लाभ और राजस्व के अनुपात (प्रतिशत में) से की जाती है:

P(VP द्वारा)=(Pval/Vyr)*100%

• परिचालन लाभप्रदता लाभ (सभी कर भुगतान किए जाने से पहले) और राजस्व (प्रतिशत के रूप में) के अनुपात से निर्धारित होती है:

पी(ओपी द्वारा)=(पॉप/एक्सट)*100%

• शुद्ध लाभ के अनुसार लाभप्रदता की गणना शुद्ध लाभ और राजस्व के अनुपात से की जाती है:

R(आपातकाल के अनुसार)=(Ir/Vyr)*100%

उत्पाद लाभप्रदता का मूल्य

किसी उद्यम द्वारा बेचे गए उत्पादों की लाभप्रदता को अक्सर लाभप्रदता की दर कहा जाता है, क्योंकि यह राजस्व की मात्रा में लाभ के हिस्से को दर्शाता है।

बैलेंस शीट पर उत्पाद की लाभप्रदता का सूत्र बिक्री की लाभप्रदता में कमी और उत्पाद की प्रतिस्पर्धात्मकता में एक साथ कमी और इसके लिए मांग में गिरावट की स्थिति को दर्शाता है, जब लाभप्रदता कम हो जाती है, तो उद्यम प्रबंधन को ऐसे उपाय करने चाहिए जो मांग को प्रोत्साहित करेंगे बेचे गए उत्पादों की गुणवत्ता बढ़ाएँ।

यदि किसी समयावधि में उत्पाद लाभप्रदता में बदलाव की प्रवृत्ति होती है, तो अर्थशास्त्री आधार और रिपोर्टिंग अवधि में अंतर करते हैं। बुनियादी संकेतकों को पिछले वर्षों (एक वर्ष) के संकेतक माना जा सकता है। इन संकेतकों को आधार के रूप में लिए गए गुणांक के साथ रिपोर्टिंग अवधि के लिए लाभप्रदता संकेतक की तुलना करने की आवश्यकता होती है।