Lai nodrošinātu vienas no svarīgākajām un pamatfunkcijām grāmatvedībā, proti, kontroli pār gan ražošanas, gan ar ražošanu nesaistītu aktīvu un resursu efektīvu izmantošanu, ir nepieciešamas noteiktas sistēmas, kuru pilnvaras ir nostiprinātas likumdošanas līmenī. .
Žurnāla pasūtījuma veidlapa ir vispieņemamākais organizācijām ar jebkuru darbības sfēru, tāpēc tas tiek izmantots visplašāk.
Apstiprinot šo faktu, mēs varam teikt, ka visas galvenās automatizētās grāmatvedības sistēmas darbojas saskaņā ar šo principu, tas ir, to pamatā ir tieši žurnāla pasūtījuma veidlapa.
Šī forma organiski apvieno sistemātisku, hronoloģisku, analītisko un sintētisko grāmatvedību. Kāpēc grāmatveži izmanto šo komplektu?
Šādas attiecības var vizualizēt šādi:
- Analītiskā grāmatvedība veic tikai tās nodaļas, kas ir atbildīgas par inventāra saņemšanu un uzglabāšanu, kā arī algu un dažādu pabalstu izmaksu darbiniekiem. veikt šāda veida uzskaiti gan naudas, gan kvantitatīvā izteiksmē.
- Sintētiskā grāmatvedība veic tikai uzņēmuma finanšu nodaļā. Tā atšķirīgā iezīme ir tā, ka tas izpaužas tikai naudas izteiksmē.
- Hronoloģiskā uzskaite nepieciešams dokumentēt pabeigtos saimnieciskos darījumus uzskaites veidā ar pievienotiem apliecinošiem dokumentiem.
- Sistemātiska grāmatvedība nepieciešams formalizēt pabeigtus saimnieciskos darījumus, kas atšķiras pēc to ekonomiskā satura.
Ja datu ievade tika veikta pilnīgi pareizi, tad jebkura veida ierakstu galīgajiem skaitļiem jāsakrīt. Šāda vienlīdzība ļauj uzņēmuma vadītājam novērtēt faktisko situāciju, ņemot vērā visus organizācijas individuālos kontus.
Grāmatvedības reģistrus sauc par noteiktiem žurnāliem-pasūtījumiem, kuros piezīmes tiek veiktas tikai saskaņā ar hronoloģisko ietvaru. Šie ieraksti tiek sastādīti jebkādu saimniecisko darījumu veidā, un tie ir saistīti gan ar sintētiskām, gan analītiskām grāmatvedības metodēm.
Šajā veidlapā tiek aizpildīti speciāli žurnāla pasūtījumi, kas radušies piezīmju reģistrēšanas rezultātā un kas ir balstīti uz kredīta-debeta principu, kad vienlaikus tiek izsniegts gan viena konta kredīts, gan debets vienam kontam.
Tādējādi kopējo summu biznesa darījumiem var ierakstīt tikai vienu reizi, un atkārtojumi nav atļauti. Ieraksti žurnāla pasūtījuma veidlapā tiek veikti, pamatojoties tikai uz primārajiem saņemšanas dokumentiem.
Jebkuru žurnāla pasūtījumu atļauts atvērt tikai uz vienu mēnesi, tāpēc ērtākai to uzturēšanai un aizpildīšanai par tā aizpildīšanu atbildīgais grāmatvedis var visus grāmatvedības reģistrus sadalīt pa atbilstošo kontu veidiem un kategorijām, izmantojot vairākus piezīmju grāmatiņas vai atbilstošas piezīmju grāmatas.
Piezīmes un ierakstus var veikt pārskata mēnesī, un to var izdarīt tieši pašā grāmatvedības reģistrā vai noteiktos palīgpārskatos, izmantojot summēšanu. Pēdējais tiek darīts tikai tad, ja ir pārāk daudz līdzīgu kontu nelielām summām. Šādu palīgpārskatu veidā ziņošanai žurnāla pasūtījuma formā bieži izmanto šādus dokumentus:
- īpaši paziņojumi, kas veido pamatu žurnāla pasūtījumu sistēmai;
- noteiktas lapas, ko izmanto informācijas atšifrēšanai;
- jebkura veida finanšu un ražošanas daļas;
- jebkura tabulas forma.
Jūs varat viegli pārsūtīt informāciju no visiem izrakstiem jebkurā laikā, jo nav iestatīts īpašs laiks, piemēram, katru nedēļu, tikai mēneša pēdējās dienās utt. Kad pārskata mēnesis beidzas, visas pasūtījumu žurnālā atspoguļotās kopējās summas tiek pārsūtītas uz turpmāko atskaites dokumentāciju, tas ir, uz grāmatvedības reģistru, ko parasti sauc. Virsgrāmata.
Pasūtījumu žurnāli tiek uzturēti, lai pareizi atspoguļotu uzņēmumā reģistrēto atlikumu.
Virsgrāmatu sauc par vispārējo reģistru, kas ir daļa no žurnāla pasūtījuma veidlapas. Tas ilgst vienu gadu. Tās galvenais mērķis ir kontrolēt visus līdzekļus, kas atrodas pārskata dokumentos.
Turklāt ir svarīgi analizēt veidus, kādos tie cirkulē, piemēram, dažādos korespondentkontos. Katram atsevišķam kontam ir jāizveido konkrēta lapa, un katram mēnesim sadaļās tiek piešķirta atbilstoša rinda.
Grāmata tiek uzturēta, lai veiktu aprēķinus par visām galīgajām gada rindām katrā atsevišķā kontā un salīdzinātu kredīta un debeta apgrozījumu. Pareiza nepieciešamās dokumentācijas uzturēšana žurnāla-pasūtījuma formā paredz kredīta apgrozījuma kopējo summu un debeta apgrozījuma kopējo summu vienādību.
Ja nav panākta absolūta vienlīdzība, tad ir pilnīgi acīmredzams, ka kāds grāmatvedības reģistrs ir aizpildīts nepareizi. Tāpēc grāmatvedis saskaras ar uzdevumu identificēt šo kļūdu. Pēc pārbaudes iegūtās informācijas analīzes ir jāsastāda apgrozījuma lapa un.
Finanšu ministrija speciālā lēmumā ir izveidojusi un ieteikusi savu atsevišķu standarta atskaites formu sarakstu jebkura veida grāmatvedības reģistriem, tomēr, neskatoties uz to, uzņēmumam ir tiesības izstrādāt savas veidlapas, lai veiktu plašāku kontroli un saņemtās informācijas rūpīga analīze. Protams, būtiskas izmaiņas nav pieļaujamas.
Šīs sistēmas galvenā un nozīmīgākā priekšrocība ir tā, ka tā uzņemas maksimālu caurspīdīgumu visas nepieciešamās informācijas atspoguļošanā, un tās uzturēšanas veids ir skaidrs, kas ļauj precīzi un rūpīgi analizēt primāro dokumentāciju.
Kāda kārtība ir pamatā
Noteikumu 19. punkts, kas regulē grāmatvedību, kā arī finanšu pārskatu sniegšanu Krievijas Federācijā, nosaka, ka visas grāmatvedības reģistru veidlapas apstiprina Finanšu ministrija. Šis noteikums ir daļa no rīkojuma Nr.34n, kas stājās spēkā 1998.gada 29.jūlijā.
Vēstule #59 tika izlaista 1992. gada 24. jūlijā. Tajā ir ieteikumi žurnāla pasūtījumu ierakstu uzturēšanai, kas pamatoti tiek uzskatīts par visizplatītāko Krievijā. Turklāt tas ir ieviests daudzās grāmatvedības programmās.
Žurnāla pasūtījumu sistēmas funkcijas ietver šādus principus:
- pasūtījumu žurnāli tiek aizpildīti stingri tādā secībā, kādā darījumi tika reģistrēti kredīta kontā, un debetētie konti tiek ņemti vērā sarakstē;
- Grāmatvežiem ir jāapvieno sintētiskā un analītiskā grāmatvedība vienā reģistrā;
- jebkurš saimnieciskais darījums tiek atspoguļots grāmatvedībā atbilstoši atskaišu uzraudzībai un uzturēšanai nepieciešamajiem rādītājiem;
- finansiāli un metodiski saistītie konti ir jāapvieno vienā žurnāla pasūtījumā;
- Bieži tiek izmantots ikmēneša pasūtījumu žurnāls.
Priekšrocības un trūkumi
Grāmatvedības žurnāla pasūtījumu sistēmas galvenās un neapšaubāmās priekšrocības ir šādas:
- iespēja apvienot sintētisko un analītisko grāmatvedību vienā veselumā; tas nozīmē, ka konti analītiskajā grāmatvedībā tiek apvienoti ar kontiem sintētiskajā grāmatvedībā, tādējādi novēršot nepieciešamību izmantot dažādus starpreģistrus;
- samazinot ierakstu skaitu un apjomu, tas ir, grāmatvedības reģistri un Virsgrāmata tiek veidoti pēc iespējas racionālāk, izmantojot sintētiskās un analītiskās uzskaites kombināciju vienotā reģistrā, kas paātrina dokumentu apriti;
- uz reģistriem attiecas noteiktas ziņošanas, kontroles un analīzes prasības; no tā izriet, ka uzkrātā informācija sadaļās, kas nepieciešamas pārskatu uzturēšanai, izslēdz informācijas atlasi par pārskata perioda pēdējām dienām;
- tiek nodrošināta iespēja plaši ieviest ekspluatācijā datorus;
- efektīvāk tiek sadalīti pienākumi starp darbiniekiem, kas par to ir atbildīgi;
- ievērojot noteiktu darba grafiku;
- ziņojuma sagatavošanas efektivitātes un tehnikas uzlabošana.
Ir svarīgi ņemt vērā, ka žurnāla pasūtījumu sistēmai nav perspektīvu tās tālākai attīstībai, jo tā ietver darbinieku fizisko darbu.
Žurnālu-pasūtījumu sistēmas trūkumi ir iespējamās grūtības atsevišķu grāmatvedības reģistru veidošanā, kas ir orientēti uz tikai manuālu informācijas ievadi un tādējādi apgrūtina grāmatvedības mehanizāciju. Turklāt daži reģistri nav savstarpēji saistīti.
No šī raksta varat uzzināt, kā tiek apkopoti pasūtījumu žurnāli un virsgrāmata.
Žurnālu-pasūtījumu uzskaites sistēma ir klasisks grāmatvedības veids, kurā informācija no primārajiem dokumentiem tiek sistematizēta īpašos reģistros - žurnālos-pasūtījumos, kas katru mēnesi reģistrē visus uzņēmuma veiktos darījumus.
Katrs žurnāla pasūtījums ir paredzēts, lai atspoguļotu darījumus, kas veikti, aizdodot vienu vai vairākus ekonomiski līdzīgus un līdz ar to sintētiskus kontus, kas apvienoti vienā reģistrā. Veidlapā ir sadaļa vai atsevišķa kolonna katram kontam. Pasūtījumu žurnāliem kontiem, kuriem nepieciešama analītiskā uzskaite, kopā ar kontu kredīta ierakstiem ir divas sadaļas: galvenā (pats pasūtījumu žurnāls) - konta kredīta ierakstiem un papildu sadaļa (pasūtījumu žurnāla izraksts) - nepieciešamā ierakstīšanai. analītika. Debeta apgrozījums kontā tiek fiksēts citos žurnālos kopā ar atbilstošajiem kredītkontiem, nodrošinot grāmatvedības zinātnes pamatprincipu - dubulto ierakstu kontos. korespondentkonti. Pārskatos detalizēti kontu analītiskie rādītāji tiek sagrupēti, un pēc tam to rezultāti tiek pārnesti uz pasūtījumu žurnāliem. Mēneša beigās un pēc visu ierakstu ievadīšanas pasūtījumu žurnālos dati tiek summēti horizontāli un vertikāli, kuru rezultātiem jāsakrīt.
Kopējā informācija par kontiem no pasūtījumu žurnāliem (sākuma un beigu atlikumi) tiek pārnesta uz virsgrāmatu, kas ir pamats uzņēmuma bilances sastādīšanai. Grāmatvedības informācijas sistematizācija un skaidra uzskaites hronoloģija ir šo grāmatvedības reģistru veidošanas principi. Žurnālu-pasūtījumu sistēmas izmantošana ievērojami vienkāršo darbietilpīgo grāmatvedības darbu, atvieglojot finanšu pārskatu veidošanu un uzraugot tā pareizu sagatavošanu. Apskatīsim, kādi pasūtījumu žurnāli tiek izmantoti Krievijas uzņēmumos.
Žurnāla secība 1
Žurnāla pasūtījuma numurs 1 konta numuram 50 “Skaidra nauda” tiek aizpildīts, pamatojoties uz kases pārskatiem ar tiem pievienotiem primārajiem dokumentiem - PKO un RKO. Žurnāla pasūtījums 1, kura veidlapu (vārdu) var lejupielādēt zemāk, ir viens no visizplatītākajiem dokumentiem un ir nepieciešams, lai kontrolētu skaidras naudas izmantošanu. Konta kredīta atlikumu veido visi maksājumi no kases, debeta atlikumu veido saņemtie naudas līdzekļi. Pēdējā rinda informē par kontu summām, par kurām tika izrakstīta nauda no kases: mūsu piemērā 108 652 rubļi algu maksājumiem. (D 70), uzskaites summas 72 000 rubļu. (D71) utt. Bieži vien ērtības labad šajā reģistrā tiek parādīts naudas atlikums uz pārskata datumu, pēc tam pārbaudot ar kases atskaites datiem.
|
Žurnāla rīkojums Nr.1 konta aizdevumam. 50 "Kasieris" no 01.01.2016 līdz 31.01.2016 uz konta debetu. |
||||||||
|
no-līdz uz 01.01.2016 98300 |
||||||||
|
no līdz 01.02.2016 |
||||||||
Debeta atlikumu, t.i., kases ieņēmumus, ieraksta konta izrakstā. 50 līdz bez 1. Žurnāla pasūtījums 1 un paziņojums 1 , kuru paraugi ir sniegti rakstā, sistematizē visas operācijas uzņēmuma kasē mēnesī.
|
Izziņa par dzelzceļa staciju Nr.1 par konta debetu. 50 |
|||||
|
Perv. doc |
Elektroinstalācija |
Summa, berzēt. |
|||
|
Ieņēmumi, kas saņemti par pārdotajām operētājsistēmām |
|||||
|
Saņemts maksājums par ilgtermiņa vērtspapīriem |
|||||
|
Algas izmaksai saņemts DS |
|||||
|
Saņemta samaksa par sniegtajiem pakalpojumiem |
|||||
|
Ieņēmumi no pārdotajiem produktiem |
|||||
Žurnāla secība 2
Žurnāla pasūtījums 2 ņem vērā darījumus, kas atspoguļoti kredīta kontā. 51. Ieraksti tiek veikti, pamatojoties uz bankas izrakstiem un to pielikumiem - maksājuma uzdevumiem, akreditīviem utt. W/o 2 aizmugurē tiek apkopota informācija par konta debetu izrakstā. 51, t.i., saskaņā ar ieņēmumiem kontā. Žurnāla pasūtījums 2 (var lejupielādēt zemāk esošo veidlapu ) , tiek aizpildīts pēc tāda paša principa kā žurnāla pasūtījums 1.
Apskatīsim piemēru:
|
Žurnāla rīkojums Nr.1 konta aizdevumam. 51 no 01.01.2016. līdz 31.01.2016. uz debeta kontiem |
||||||||
|
D s-līdz 01.01.2016 100000 |
||||||||
|
no līdz 01.02.2016 158300 |
||||||||
Pasūtiet žurnālus 3, 4, 5
Veicot operācijas ar kontiem 54, 55, 56, kuros tiek ņemtas vērā kapitāla izmaksas, speciālie konti un citi līdzekļi, ir nepieciešams uzturēt tādu reģistru kā žurnāla pasūtījums 3.
Žurnāla pasūtījums 4 ir paredzēts darījumu ar kredītiem un aizņēmumiem ierakstīšanai kontā. 66. un 67. Žurnāla rīkojumu 5 Krievijas uzņēmumi izmanto reti, jo parādnieku un kreditoru savstarpējo prasījumu ieskaiti mūsdienās tiek uzskatīti par ekskluzīvu darbību. Tomēr šāds reģistrs pastāv un vajadzības gadījumā tiek izmantots.
Žurnāla orderis 6
Norēķini par piegādātajām piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem tiek atspoguļoti žurnāla pasūtījumā 6 – apvienots reģistrs, kurā reģistrēta preču un pakalpojumu saņemšana un turpmākie maksājumi par tiem.
Žurnāla pasūtījums 6 (pievienots aizpildījuma paraugs) tiek uzturēts atbilstoši kontam. 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” katra darījuma partnera kontekstā.
|
Pakalpojumu sniedzējs |
Pārbaudiet |
No K/ta konta. 60 D/t kontos |
No līdz mēneša sākumam |
Apmaksāts |
no-līdz m-tsa beigām |
||||||
|
K/t 51 |
K/t 91 |
||||||||||
|
SIA "Temp" |
Nr.100458 18.01.2016 |
||||||||||
|
Nr.000145 ar 01.05.2016 |
|||||||||||
Žurnāla orderis 7
Žurnāla rīkojumā 7 reģistrē izsniegtās atskaites summas katras atbildīgās personas kontekstā. Žurnāla pasūtījums 7, kura forma apvieno sintētisko grāmatvedību ar analītisko informāciju, ir ērts, lai uzraudzītu darbinieku izdevumu pārskatu savlaicīgu iesniegšanu.
Iepazīstinām ar žurnāla pasūtījumu 7: parauga aizpildīšana
|
Atlikums mēneša sākumā |
Izdots pēc ziņojuma |
saskaņā ar iepriekšēju ziņojumu |
|||||||
|
prezentācijas datums |
apstiprinātā izdevumu summa |
||||||||
|
Ivanovs I.I. |
|||||||||
|
No konta 71 d/t kontos |
darbiniekam tika atlīdzināti pārtēriņi |
neizmantotās summas tiek ieturētas |
||||
Žurnāla pasūtījums 7, kura veidlapu var lejupielādēt zemāk, atspoguļo visas uzskaites summas un pārneses atlikumus.
Žurnāla orderis 8
Norēķinu uzskaite ar kreditoriem un debitoriem tiek veikta kontos 62, 68, 73, 75, pasūtījumu žurnālā 8. Visas šo kontu vērtības tiek apkopotas šajā reģistrā, atzīmējot saņemtos avansus un no darījumu partneriem saņemtos maksājumus.
Žurnāla pasūtījums 10
Žurnāla pasūtījums 10 (aizpildījuma paraugs tieši zemāk) ir paredzēts ražošanas izmaksu uzskaitei. Reģistrs saņem visu informāciju no kontiem 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
D/t kontos |
Korespondentkontu apgrozījums |
||||||||
Šajā reģistrā atspoguļotās informācijas pārpilnība padara to par visinformatīvāko. Aizpildīšanas pamatā ir dažādas veidlapas - ražošanas atskaites un kopsavilkuma atskaites, kas veido žurnāla pasūtījumu 10. Veidlapu var lejupielādēt zemāk.
Žurnāla orderis 11
Šis uzskaites reģistrs - žurnāla pasūtījums 11, nepieciešams preču nosūtīšanas, realizācijas uzskaitei, un tiek aizpildīts, pamatojoties uz palīgizrakstiem Nr.15 un 16, kas atspoguļo cenas krājumiem, kas piemēroti saskaņā ar grāmatvedības politiku - faktiskā. vai grāmatvedība.
Žurnāla orderis 12
Sistematizējot informāciju par izmaiņām uzņēmuma rezerves, papildu vai statūtkapitālā, kā arī mērķa ieņēmumu un nesadalītās peļņas kontos, šis grāmatvedības reģistrs ir balstīts uz grāmatvedības sertifikātu, bankas izrakstu un kases pārskatu datiem. Dekodēšanā uzkrātie debeta apgrozījumi no dažādiem reģistriem tiek ievadīti žurnāla pasūtījumā 12. Veidlapu var lejupielādēt zemāk.
Žurnāla orderis 13
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu uzskaite tiek atspoguļota žurnāla kārtībā 13. Tās aizpildīšanas pamatā ir nolietojuma aprēķini, sertifikāti un atsavināšanas akti. Žurnāla pasūtījums 13 – parauga aizpildīšana:
|
Žurnāla pasūtījums Nr.13 kredītkontam. 01 uz debeta kontiem |
||||||
Žurnāla orderis 15
Peļņas un nākotnes ienākumu izlietojuma uzskaite kontiem 84, 91, , 99 tiek kārtota žurnāla kārtībā 15 (veidlapu var lejupielādēt zemāk). Apgrozījumus ieraksta reģistrā par pārskata mēnesi analītiskās uzskaites posteņu kontekstā un kumulatīvi no gada sākuma. Pārskata perioda beigās pasūtījumu žurnāla kopējās vērtības kļūst par pamatu gada finanšu pārskata sagatavošanai.
Žurnāla orderis 16
Kapitāla ieguldījumu uzskaite kontos 07, 08, 11 tiek veikta žurnāla kārtībā 16. Šo kontu kredīta apgrozījums tiek fiksēts kā mēneša rezultāti, pamatojoties uz informāciju no analītiskajiem pārskatiem un primārajiem dokumentiem, uzrādot datus par katru reģistrā apvienoto objektu.
Ņemiet vērā, ka grāmatvedības automatizācija ir likvidējusi neatkarīgu pasūtījumu žurnālu formu uzturēšanu. Ar atbilstošiem programmas iestatījumiem šis reģistrs tiek ģenerēts automātiski, grāmatojot primāros dokumentus.
Uzņēmumam skaidrās naudas darījumi jānoformē, izmantojot primāros dokumentus, saskaņā ar Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību. Iepriekš to ierakstīšanai un grupēšanai tika izmantoti arī speciālie reģistri - pasūtījuma žurnāli Nr.1, kā arī izziņa Nr.1 tam. Šobrīd šie dokumenti tiek izmantoti specializētās programmās kā viens no atskaites veidiem, veicot izlasi.
Žurnāla pasūtījums 1 iepriekš tika izmantots tāda paša nosaukuma grāmatvedības veidlapā. Uz tā pamata šobrīd tiek veidotas grāmatvedības programmas. Tajos visi pasūtījumu žurnāli tiek aizpildīti automātiski, pēc primārās dokumentācijas aizpildīšanas.
Tikai mazie uzņēmumi joprojām saglabā šo uzskaites formu, kurā primāro dokumentu summas jāgrāmato īpašās tabulās. Tomēr pat šeit tagad ir diezgan reti gadījumi, kad pasūtījumu žurnāls tiek aizpildīts manuāli.
Tās galvenā priekšrocība ir iespēja grupēt dokumentus vienlaicīgi hronoloģiskā secībā un pēc grāmatvedības kontiem, tas ir, pēc līdzekļu izlietojuma jomām. Un tā uzbūve pēc šaha lapas principa, kopsummas vērtība kolonnās ir vienāda ar kopējo rindu kopsummu, sniedz iespēju papildus kontrolēt pareizu dokumentu iegrāmatošanu Virsgrāmatā.
Žurnāls Rīkojums Nr.1 un izziņa tam šobrīd nav obligāti aizpildāma. Tie tiek sastādīti kā viens no kopsavilkuma pārskatu veidiem skaidrās naudas lietošanas kontekstā uzraudzībai un informācijas iegūšanai.
Turklāt šim reģistram ir dažādas dažādu nozaru uzņēmumiem. Būvniecībā tiek izdots 1c pasūtījumu žurnāls, tirdzniecības un piegādes uzņēmumos - 1sn pasūtījumu žurnāls.
Kā lietot žurnālu
Žurnāla rīkojums tiek sastādīts, pamatojoties uz kases ieņēmumu orderu, algas lapiņu vai kases pārskatu datiem. Šobrīd to var sastādīt jebkuram periodam – dienai, nedēļai, desmitgadei, mēnesim. Lielos uzņēmumos ar lielu dokumentu skaitu kasē tas tiek aizpildīts vienas vai vairāku dienu laikā. Žurnāla rīkojums Nr. 1 kalpo tikai, lai atspoguļotu darījumus ar konta aizdevumu. 50 Kase, izraksts Nr. 1 tiek izmantots debeta analīzei.
Kases dokuments vai kases pārskats tiek atspoguļots šaha lapā. Ja reģistrs tiek sastādīts dienā, numuru secībā norāda horizontāli, pretējā gadījumā primāro dokumentu reģistrācijas datumu. Summas tiek sadalītas ailēs atbilstoši tajās norādītajiem grāmatvedības kontiem.
Aizverot pasūtījumu žurnālu, tiek aprēķinātas kopsummas katrai rindai un kolonnai. Visa summai jāsanāk kopā "leņķī". Pēc tam tiek parādīts naudas atlikums (bilance) perioda beigās.
Šis reģistrs pēc reģistrācijas (drukāšanas) tiek kārtots kopā ar primārajiem dokumentiem, kas tajā ir atspoguļoti.
Atlikumiem atsevišķos datumos tajā jāsakrīt ar atlikumu kases pārskatos, un kopā - ar apgrozījumu konta aizdevumā. 50 Virsgrāmatā par attiecīgo periodu.
Žurnāla pasūtījuma Nr.1 aizpildīšanas paraugs
Dokumenta augšpusē ir norādīts uzņēmuma nosaukums, reģistrācijas numuri un adrese.
Zemāk tiek aizpildīts “Žurnāla pasūtījums Nr. 1” un, ja tas ir ģenerēts vairākas dienas iepriekš, tad tiek norādīts perioda sākuma un beigu datums.
Tabulas aiļu nosaukumā ir norādīti grāmatvedības kontu kodi, kuri tiek norakstīti no kredīta konta. Tiek piemērotas 50 summas. Izmantojot kontu plānu, kurā norādīta aptuvenā atbilstība konkrētajam kontam, varat pārbaudīt primārajos dokumentos izmantoto kodu pareizību.
Pirmajā ailē tiek atspoguļots numurs ieraksta izdarīšanas secībā vai skaidras naudas darījumu datums, ja kases atskaites tiek iegrāmatotas vairākas dienas.
Pasūtījumu žurnāla pēdējā rindā ir arī kopsummas, bet dažādiem kontiem (pēc izdevumu jomām).
Pārskatu paraksta uzņēmuma direktors un galvenais grāmatvedis ar savu personas datu atšifrējumu.
Nianses
Ja žurnāla pasūtījums Nr.1 tiek izsniegts dienā, tad tam nav debeta atlikuma ailes.
Žurnāla pasūtījums ir uzskaites tabula, kas veidota šaha galdiņa formā, ļaujot vienā ierakstā uzskaitīt operāciju divos kontos - debetēta un kreditēta.
Ieraksti žurnālos - pasūtījumi tiek veikti, pamatojoties uz pārbaudītu un pareizi noformētu primāro dokumentu datiem vai finansiāli atbildīgo personu atskaitēm, bankas izrakstiem u.c. Pasūtījumu žurnālos ierakstītajos dokumentos ir norādīts: ieraksta datums, pasūtījumu žurnāla N, žurnāla rindas N, par kuru tika veikts ieraksts.
Pasūtījumu žurnāli tiek veidoti uz kredīta pamata, t.i. kredīta apgrozījuma reģistrācija katram bilances kontam tiek veikta sarakstē ar debetētajiem kontiem. Pasūtījumu žurnālos tiek atspoguļotas visas ar konkrēta konta kredītu saistītās transakcijas atbilstoši attiecīgo kontu debetam.
Starpsummas ieteicams aprēķināt mēneša laikā desmit vai piecu dienu laikā. Pārskata mēneša ierakstu beigās tiek aprēķinātas mēneša kopsummas. Tiem kontiem, kuriem izraksts tiek uzturēts vienlaikus ar pasūtījumu žurnālu, šī izraksta rezultāti katrai kolonnai tiek pārbaudīti ar atbilstošiem citu pasūtījumu žurnālu rezultātiem savstarpēji saistītiem kontiem. Inventarizācijas priekšmetu un fondu inventarizācijas laikā rezultāti ir jāapkopo žurnālos, pasūtījumos un izrakstos.
Pēc ikmēneša rezultātu aprēķināšanas un pārbaudes žurnālus - rīkojumus un izrakstus tiem paraksta to sastādītāja, norādot datumu. Turklāt visus žurnālus - pasūtījumus paraksta tirdzniecības, trasta, biroja (centralizētā grāmatvedība) galvenais grāmatvedis vai viņa vietnieks.
Individuālo kontu Virsgrāmatā tiek ierakstīti pasūtījumu žurnālu ikmēneša rezultāti, par kuriem tiek izdarīta atzīme pasūtījumu žurnālā, ko parakstījusi ieraksta veicēja Virsgrāmatā. Virsgrāmatā aktuālais apgrozījums tiek rādīts tikai pirmās kārtas kontiem. Kredīta apgrozījums (summu summa) tiek pārskaitīts vienā ierakstā no atbilstošā žurnāla - pasūtījuma; debeta apgrozījums - atsevišķās summās no dažādiem žurnāliem sarakstē ar kreditētajiem kontiem.
Tiem kontiem, kuriem izraksts tiek uzturēts vienlaikus ar pasūtījumu žurnālu, šī izraksta rezultāti katrai kolonnai tiek pārbaudīti ar Virsgrāmatu. Virsgrāmatā veikto ierakstu pareizības pārbaude tiek veikta, aprēķinot apgrozījuma un atlikumu summas visiem kontiem.
Reģistros konstatēto kļūdu labošana pirms kopsummu ievadīšanas tiek veikta šādā secībā: kļūdainais ieraksts tiek izsvītrots, bet virs izsvītrotā norādīta pareizā summa. Ja pasūtījumu žurnālā kļūda tiek atklāta pēc kopsummu ievadīšanas tajā, bet pirms to ievadīšanas Virsgrāmatā, labojums jāveic aiz kopsummas rindas.
Pēc žurnālu - pasūtījumu rezultātu ierakstīšanas Virsgrāmatā labojumi tajos nav pieļaujami.
Nepieciešamie apgrozījuma precizējumi tiek dokumentēti speciāli sagatavotā grāmatvedības izziņā, kuras datus atsevišķi ievada Virsgrāmatā.
Apgrozījuma izmaiņas kārtējā mēnesī darījumiem, kas attiecas uz iepriekšējiem periodiem, tiek atspoguļotas pasūtījumu žurnālos ar papildu ierakstu (apgrozījuma samazinājums - sarkanā krāsā).
Grāmatvedības vajadzībām ir 10 standarta žurnālu veidlapas - pasūtījumi.
Pieļaujamās izmaiņas, drukājot standarta žurnāla veidlapas - pasūtījumus
Drukājot žurnālu veidlapu veidlapas - pasūtījumus, pamatojoties uz darba apjomu un saturu, bet nemainot tipveida veidlapu veidošanas pamatprincipu, atļauts:
- Izmantojiet veidlapas aizmuguri, bet neturpiniet formu no vienas puses uz otru. Katrā veidlapas pusē jābūt aizpildītai žurnāla veidlapai - pasūtījumam.
- Palieliniet kolonnu skaitu žurnāla pasūtījumu veidlapās, pievienojot atbilstošajiem kontiem jaunas kolonnas.
- Izdrukājiet rēķiniem atbilstošos skaitļus attiecīgajās veidlapas ailēs lietotājam ērtā secībā (vēlams augošā skaitļu secībā).
- Slejās, kas paredzētas pavadošajiem ierakstiem, ievadiet atbilstošo tekstu.
- Drukājot žurnālu veidlapas - pasūtījumus, ievērojiet šādus piemaļu izmērus: labā - 20 mm; augšdaļa - 18 mm; pa kreisi - 8 mm; apakšējā - 10 mm; kā arī pāriet no žurnālu galveno detaļu - pasūtījumu - izmēru tabulas.
Visas vispārīgās instrukcijas 9.punktā atļautās izmaiņas jāsaskaņo ar Savienības republiku tirdzniecības ministriju uzskaites un atskaites departamentiem, kas tiek atzīmēts žurnāla virsraksta daļā - pasūtiet, kad tas nodrukāts tipogrāfiskā veidā.
Drukājot žurnālu veidlapas - pasūtījumus, kas paredzēti vairāku kontu uzskaitei, tie jānumurē kontu secībā.
Žurnālu - pasūtījumu uzbūve un to uzturēšanas kārtība ļauj kontrolēt grāmatvedības uzskaites pareizību un pilnīgumu gan katru dienu, gan pārskata mēneša beigās.
Kontrole tiek veikta, saskaņojot ierakstus grāmatvedības reģistros ar apliecinošiem un citiem dokumentiem (preču un kases pārskatiem, bankas izrakstiem u.c.). Piemēram, debeta un kredīta apgrozījums, kā arī atlikums kontā “Preces” ir jāpārbauda ar ieņēmumu, izdevumu un preču atlikumu summām finansiāli atbildīgo personu preču kontos. Šī saskaņošana tiek veikta, veicot ierakstus žurnālā - pasūtījumu un izrakstu kontam "Preces". Tādā pašā kārtībā tiek pārbaudīta ierakstu pareizība grāmatvedības reģistros kontiem “Kase”, “Norēķinu konts”, “Īpašais kredīta konts tirdzniecības apgrozījumam” u.c.
Grāmatvedības uzskaites precizitāti un pilnīgumu kontrolē arī dažādos žurnālos atspoguļotos savstarpēji saistītos rādītājus – pasūtījumus. Tādējādi no piegādātājiem saņemto preču summa “Preču” konta debeta lapā tiek pārbaudīta ar žurnālu - pasūtījumu konta “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” kredītam. Žurnālā - aizdevuma pasūtījuma "Īpašais aizdevuma konts tirdzniecības apgrozījumam" un konta "Norēķini ar piegādātājiem un izpildītājiem" debeta izrakstam, kas ietverti piegādātāju rēķinu apmaksas datiem, jābūt vienādiem vienam ar otru.
Žurnāla kredītā par skaidru naudu pārdoto preču apjoms - "Pārdošanas pasūtījums" - tiek pārbaudīts ar tirdzniecības ieņēmumu summu izrakstā "Kases" konta debetā. Kopējai naudas saņemšanai kasē no norēķinu konta, kas atspoguļojas konta "Kases konts" debetā, jābūt vienādai ar žurnāla attiecīgajā ailē norādīto summu - rīkojumā par norēķinu ieskaitīšanu. konts" konts.
Žurnālā – rīkojumā "Skaidras naudas" konta kreditēšanai esošie dati par līdzekļu izsniegšanu subkontā tiek pārbaudīti ar debeta izrakstu par konta "Norēķini ar atbildīgajām personām" debetu. Tādā pašā veidā žurnālā dati par algu, prēmiju, pensiju un pabalstu izmaksu strādniekiem un darbiniekiem - rīkojums "Naudas naudas" konta ieskaitīšanai, apgrozījums un atlikums kontā "Cita nauda", subkonts. "Skaidras naudas pārvešana" ar žurnālu - tiek pārbaudīts pasūtījums "Naudas" kontam un izraksts "Speciālā kredīta konts tirdzniecības apgrozījumam" vai "Norēķinu konts" utt.
Tikai pēc rūpīgas biznesa darījumu atspoguļojuma pareizības un pilnīguma pārbaudes tiek pārsūtīti dati no žurnāliem - pasūtījumiem uz Virsgrāmatu. Pēc tam tiek veikta grāmatvedības uzskaites kontrole, aprēķinot apgrozījuma un atlikumu summas visiem Virsgrāmatas kontiem.
Debeta un kredīta apgrozījumu, kā arī debeta un kredīta atlikumu summām jābūt attiecīgi vienādām.
Visiem žurnāliem - pārskata perioda pasūtījumiem jābūt cauršūtiem (iekārtotiem mapē), ievērojot to numerācijas secību.
Žurnāli - pasūtījumi tiek glabāti atsevišķi no primārajiem dokumentiem.
Dokumenti arī jāiesien (iekārto mapēs) pēc atbilstošajiem žurnāliem - pasūtījumiem tajos ierakstu secības secībā. Skaidras naudas, avansu, preču, materiālu atskaites un reģistri, Valsts bankas izraksti, grupēšanas, analītiskie un kontroles izraksti tiek glabāti kopā ar saistītajiem dokumentiem.
Ja vienā žurnālā ir sagrupēts neliels ar darījumiem saistītu dokumentu skaits, tos atļauts iesiet (iekārtot) vienā mapē pēc vairākiem žurnāliem - pasūtījumiem, bet ar obligātu dokumentu atdalīšanu no viena žurnāla no cita ar cieto žurnālu. odere.
ZhO ir atbildīgs grāmatvedībā par primārās dokumentācijas sistematizēšanu. Izmantojot žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmu, tiek reģistrēti biznesa darījumi, ko katra organizācija veic katru mēnesi.
ZhO tiek aizpildītas uz vienotām veidlapām (OKUD kods Nr. 0504071), ko apstiprinājusi Finanšu ministrija ar 2005.gada 23.septembra rīkojumiem Nr.123n un 2006.gada 10.februāra rīkojumiem Nr.25n. Taču nepieciešamības gadījumā iestāde var izmantot patstāvīgi izstrādātas JO veidlapas, iepriekš tās apstiprinot ar rīkojumu un nostiprinot savās grāmatvedības politikās.
Katrs likvidācijas veids tiek izmantots, lai atspoguļotu vienu vai otru aizdevuma darījumu, pēc tam visi veiktie darījumi tiek apvienoti vienotā sintētisko kontu reģistrā, izceļot kopsummas katram atsevišķam kontam.
Kredītu likvidācija sastāv no divām sadaļām:
- galvenais - CT ierakstiem;
- papildu (paziņojums) - analītisko ierakstu uzturēšanai.
DT apgrozījums tiek ievadīts speciālajos JO kopā ar atbilstošiem CT kontiem, kas nodrošina dubultā ieraksta principa ieviešanu grāmatvedībā. Atlikumi perioda sākumā un beigās no JO katram kontam tiek pārskaitīti uz organizācijas virsgrāmatu.
Katrai iestādei ir tiesības izvēlēties veidlapas veidu, ar kādu tiks veikta grāmatvedība:
- žurnāla pasūtījums;
- piemiņas ordenis.
Tomēr žurnāla pasūtījuma veidlapas izmantošana ļauj vienkāršot grāmatvedības darbu, jo tās galvenais princips ir grāmatvedības datu sistematizācija un periodisko un gala pārskatu sagatavošanas automatizācija.
Žurnāla secība 1 un izraksts 1
Žurnāla orderi Nr.1 un izrakstu tai iestāde aizpilda kontā 50 “Skaidra nauda” atbilstoši ienākošajiem un izejošajiem kases orderiem. Atlikums CT kontā atspoguļo visus maksājumus, kas veikti no kases, DT kontā - tos līdzekļus, kas tika saņemti. Kopējā rinda parāda summas, par kurām tika samaksāti līdzekļi. JO 1 jāatspoguļo skaidras naudas atlikumi noteiktos datumos. Šiem atlikumiem obligāti jāsakrīt ar galīgo atlikumu kasiera pārskatā norādītajā dienā. JO pēdējai rindai jābūt līdzīgai CT konta 50 apgrozījumam galvenajā virsgrāmatā atlasītajā periodā.
Izziņa par ZhO Nr. 1 tiek aizpildīta līdzīgā veidā. Galīgajam apgrozījumam obligāti jāsakrīt ar kases aparāta rādītājiem. Pārskata mēneša beigās grāmatvedim jāsaskaņo beigu atlikums ar JO Nr.1, izrakstu Nr.1 un iestādes kases grāmatas rādītājiem.
Žurnāla secība 1: lejupielādējiet veidlapu programmā Word
Žurnāla pasūtījums 1: parauga aizpildīšana
Žurnāla pasūtījums 2: veidlapa
ZhO 2 atspoguļo visus darījumus, kas reģistrēti CT kontā 51. Visa informācija tiek norādīta, pamatojoties uz izrakstiem un pielikumiem bankas izrakstiem, ieskaitot maksājuma uzdevumus. ZhO Nr.2 otrā puse kalpo, lai atspoguļotu informāciju par ieņēmumiem no DT konta 51. ZHO-2 aizpildīšanas algoritms ir līdzīgs ZO Nr.1.
Žurnāla orderis 2: lejupielādes veidlapa
Žurnāla pasūtījums 2: parauga aizpildīšana
ZhO Nr.3-5
Operācijas ar CT kontiem 54-56, ierakstot kapitāla izmaksas un īpašos kontus bankās (akreditīvi, čeku grāmatiņas, naudas dokumenti), tiek veidotas ZhO Nr.3.
Žurnāla pasūtījums 3: veidlapa
Žurnāla pasūtījums 3: parauga aizpildīšana
Žurnāla pasūtījums 4: veidlapa
Īstermiņa un ilgtermiņa kredītu, aizņēmumu (66. un 67. konts) kustības ieraksta žurnāla 4. secībā.
Žurnāla pasūtījums 4: parauga aizpildīšana
Parādnieku un kreditoru savstarpējo prasījumu ieskaiti tiek veidoti ar žurnāla rīkojumu 5.
Žurnāla orderis 6: veidlapa
Visi norēķinu darījumi par piegādātajām precēm un pakalpojumiem tiek ierakstīti ZhO Nr. 6. Tas atspoguļo arī tiešu preču saņemšanu un pakalpojumu sniegšanu. Norēķini par preču piegādi un pakalpojumu piegādi tiek ierakstīti kontā 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”. ZhO Nr. 6 tiek aizpildīts katram darījuma partnerim un līgumam.
Žurnāla pasūtījums 6: parauga aizpildīšana
Žurnāla orderis 7: lejupielādes veidlapa
7. žurnāla rīkojums ir atbildīgs par uzskaites datu sistematizēšanu norēķiniem ar atbildīgajām personām, pamatojoties uz darījumiem kontā 71. Žurnāls Nr.7 satur informāciju visu darbinieku avansu pārskatu kontekstā, visas atbildīgajām personām izsniegto līdzekļu summām, kā arī pārnešanas atlikumi izvēlētajam periodam . ZhO Nr. 7 līnijas nav pakļautas grupēšanai vai apvienošanai.
Žurnāls Nr.7: parauga pildījums
Žurnāla orderis 8: veidlapa
ZhO Nr. 8 ir reģistrs grāmatvedības norēķiniem ar debitoriem un kreditoriem saskaņā ar analītiskajiem datiem par šādiem speciālajiem kontiem:
- 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”;
- 62 “Norēķinu ar klientiem uzskaite”;
- 68 “Nodokļu un nodevu aprēķinu uzskaite”;
- 73 “Norēķini ar personālu par citām operācijām”;
- 75 “Norēķini ar dibinātājiem”;
- 76 “Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem”.
JO Nr.8 satur vispārīgus datus par savstarpējiem norēķiniem ar iepriekšminētajiem darījuma partneriem, norādot no šiem darījumu partneriem saņemtos līdzekļus, t.sk. avansa maksājumus.
Žurnāla pasūtījums 8: parauga aizpildīšana
Žurnāla orderis 10: lejupielādes veidlapa
Pašu ražošanas izmaksu uzskaitei tiek izmantots ZhO Nr. 10. ZhO Nr. 10 atspoguļo kopsavilkuma datus no vairākiem kontiem par katru organizācijas finansiālo un ekonomisko darbību. Informācija tiek ievadīta ZhO Nr. 10, pamatojoties uz vairākiem grāmatvedības pārskatu reģistriem un izrakstiem.
Žurnāla pasūtījums 10: parauga aizpildīšana
Žurnāla orderis 11: veidlapa
ZhO Nr.11 ir paredzēts grāmatvedības datu uzskaitei par gatavās produkcijas nosūtīšanu un pārdošanu. Reģistri, kas kalpo par pamatu ZhO 11 veidošanai - izziņas Nr.15,16. Šajos grāmatvedības pārskatos ir norādītas faktiskās vai uzskaites cenas krājumiem, kā norādīts organizācijas grāmatvedības politikās.
Notiek ielāde...
