Proceset Kontabiliteti për kontratat dhe kontabiliteti operacional Regjistrimi i planit të planifikuar të marrjes së parave të gatshme Regjistrimi i faktit të marrjes së parave të gatshme Formimi i një plani të shpenzimeve të parave në kuadrin e kontratave me palët dhe furnitorët Regjistrimi i faktit të shpenzimeve të parave në kuadrin e kontratave me palët dhe furnitorët Gjenerimi i Divizioneve raportuese PEO Departamenti i Financave Menaxhimi i kontratave të R&D

PUP Fazat Kontratat për fazën e projektit UZSR Kontratat me furnitorët dhe bashkëekzekutuesit Faza e financimit Planet dhe raportet mbi palët plani\fakti i financimit të fondeve të shpenzimeve Dokumentet e kontabilitetit të projektit OU (gjenerimi i automatizuar sipas kushteve të kontratës) plani i shpenzimeve është i automatizuar sipas kushteve të kontratës me palën tjetër Plani i financimit të dokumenteve bankare Menaxhimi Marrëveshjet e R&D Skema e përgjithshme e punës Dokumentet e parave Marrëveshja me klientin e përgjithshëm Fazat e kontratës Orari i pagesës Fazat e kontratës Orari i dorëzimit Ditari i pagesës Fakti i pagesës Faturat dalëse për pagesë Në hyrje fatura pagese Aktet e transferimit te punes/sherbimeve Certifikatat e pranimit te punes/sherbimeve, plani i pagesave te pagesave gjenerimi i automatizuar i gjenerimit te automatizuar Plani Fakt tek slidi i meparshem

Menaxhimi i kontratave R&D Kontratat Kartat e kontratave Fazat e kontratës Klasifikuesi i katalogut Kontratat janë një seksion dokumentar nga fundi në fund i sistemit për mbajtjen e kontratave me klientin e përgjithshëm (GC), kontratat me bashkëekzekutuesit dhe furnizuesit (SC), kontratat e përgjithshme të biznesit . Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Menaxhimi i kontratave R&D Kontratat me prokurimet civile - plani i pagesave Regjistri i pagesave Pagesa e planifikuar Për çdo fazë të kontratës, është e mundur të gjenerohet një plan pagese Nga pozicioni i planit, është e mundur të gjenerohet një pagesë e planifikuar. Pagesa e planifikuar e gjeneruar pasqyrohet automatikisht në planin e financimit për fazën përkatëse të projektit Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Për fazat e projektit, aftësia për të gjeneruar pagesa të planifikuara është e disponueshme në seksionin e Ditarit të Pagesave. Tërësia e pagesave të planifikuara të gjeneruara nga një fazë është plani i financimit për fazën. Menaxhimi i kontratës për R&D Financimi i fazës së projektit - plan Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Menaxhimi i kontratave të kërkimit dhe zhvillimit Kontratat me prokurimin civil - gjenerimi dhe pagesa e dokumenteve operative pagesa aktuale Regjistri i pagesave Për secilën fazë të kontratës disponohet gjenerimi i faturave për pagesë, faturave (akteve të punës së kryer). Varësisht nga shkalla e automatizimit, dokumenti operacional mbyllet me pagesën aktuale, të gjeneruar manualisht nga dokumenti ose automatikisht kur funksionon seksioni i bankës/cash, pagesa aktuale e krijuar pasqyrohet automatikisht në planin e financimit për fazën përkatëse të projektit Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Nga seksioni Projektet mund të lidhet një marrëveshje me klientin e përgjithshëm... ...pas kësaj bëhet e mundur gjenerimi i faturave për pagesë nga seksioni Fazat e Projektit (përveç funksionit standard të gjenerimit të faturave të modulit UZSR) Karakteristikat e dokumenteve të pagesave që mbyllën llogarinë Lista e faturave të lëshuara nga faza e projektit është e disponueshme drejtpërdrejt nga seksioni Projektet Menaxhimi i kontratave të R&D Financimi i fazës së projektit - fakt Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Fakti i marrjes së fondeve për fazën ... ... për çdo vit të fazës ... për çdo muaj të vitit Pagesat aktuale që mbyllën llogaritë e fazës së projektit pasqyrohen në skedën e financimit të fazës Menaxhimi i R&D kontratat Financimi i fazës së projektit - fakt Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Menaxhimi i kontratave R&D Kontratat me kompanitë hapësinore - gjenerimi dhe pagesa e dokumenteve operacionale Për çdo fazë të kontratës disponohet gjenerimi i faturave hyrëse për pagesë dhe faturave (certifikatat e pranimit të punës) Në varësi të shkallës së automatizimit, dokumenti mbyllet me një pagesë aktuale të gjeneruar manualisht nga dokumenti ose automatikisht gjatë funksionimit të seksionit të bankës / arkës (është e mundur të përdoren kërkesa për pagesa) Pagesa aktuale e krijuar pasqyrohet automatikisht në orarin për shpenzimin e fondeve në fazën përkatëse të pagesa aktuale e projektit Regjistri i pagesave Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Nga seksioni Projektet, përdoruesi ka akses në një grup të gjerë funksionesh të kontabilitetit operativ... ... faturat dhe certifikatat e punës së përfunduar Regjistrimi i faturave sipas një marrëveshjeje me një palë ose furnizues... Marrëveshjet me palët dhe furnitorët e lidhur me faza e projektit Menaxhimi i kontratave R&D Planet dhe raportet për palët Diagrami i rrjedhës së dokumenteve

Në kuadër të kontratave me palët dhe furnitorët Planifikoni, automatikisht, bazuar në kushtet e kontratës (shuma, kushtet, procedura e pagesës së paradhënies dhe shlyerjes) Fakti, automatikisht, bazuar në pagesat aktuale sipas kontratave, në kohë reale, pas regjistrimi i faktit të pagesës në sistem, me aftësinë për të shkuar në Ditarin e Pagesave Menaxhimi i kontratave R&D Planet dhe raportet mbi palët Diagrami i rrjedhës së dokumentit

Qëllimi Një nënsistem që siguron formimin e buxheteve të një strukture të përcaktuar nga përdoruesi, bazuar në kredencialet e sistemit, duke përdorur algoritme llogaritëse të zhvilluara nga përdoruesi. Konsolidimi i të dhënave financiare të planifikuara dhe faktike të sistemit të kontabilitetit në një model prezantimi gjithëpërfshirës, ​​në kontekstin e zërave të përcaktuar nga përdoruesi Formimi i buxheteve Pozicionimi

Formimi i buxheteve Mundësia e ngritjes së një strukture buxhetore arbitrare (përfshirë shumë nivele) Mbështetje për algoritme plug-in për llogaritjen e zërave të buxhetit Detajimi i zërave të buxhetit, nga pikëpamja e dokumenteve të sistemit të përfshira në to Rillogaritja interaktive e zërave Mundësia e krijimi i një buxheti me një grup kolonash ditor ose mujor Ndjekja e ekzekutimit të buxhetit Disa buxhete në një periudhë faturimi në data të ndryshme Llogaritja automatike e devijimeve për zërat e buxhetit në raport me shtetet e mëparshme Miratimi dhe kontrolli i përputhshmërisë me kufijtë e kostos për një periudhë të caktuar (përdorni si një burim kufizimesh në kërkesat për pagesa) Ngarkimi i të dhënave buxhetore në një format të caktuar për integrim me sistemet e buxhetimit të zyrës qendrore organizimi/mbajtja Publikimi i buxheteve në ndërfaqen WEB të sistemit Formimi i buxheteve Mundësitë

Formimi i buxheteve Skema bazë e punës Publikimi dhe raportimi Hierarkia e artikujve me kolona ditore Hierarkia e artikujve me kolona mujore Lidhje me dokumentet e sistemit të përfshira në llogaritjen e artikujve Buxhetet e gjeneruara Struktura buxhetore, parametrat aktualë për formimin e zërave buxhetorë Përshkrimi formal i algoritmeve për formimi i zërave të buxhetit Algoritme për llogaritjen e buxheteve Artikuj buxhetor (të përditshëm ) Elementet e të ardhurave dhe shpenzimeve, zërat e kostos Cilësimet e buxhetit UDO_PKG_FINPLAN_UTILS.CALC_% Algoritmet e llogaritjes të zbatuara në PL/SQL Llojet e dokumenteve Artikuj (mujore) Detajimi i ndërfaqes MS Excel WEB

Buxhetimi ditor Pagesat aktuale Urdhërpagesat Pagesat e planifikuara Buxhetimi mujor BDDS (01) (plani) BDDS (02-12) (plan - fakt) Regjistri i pagesave BDDS (plan - fakt) Kontabiliteti operacional Aplikime për pagesa Kontabiliteti Informacion rreth kufijve sipas artikullit , për të marrë vendim për pagesën e aplikacionit Pagesat Reformimi mujor (monitorimi i përputhshmërisë me buxhetin e planifikuar - limiti vjetor) Reformimi ditor (monitorimi i respektimit të limitit mujor) Informacion për limitet mujore sipas zërave, për monitorimin ditor të përputhshmërisë së tyre Pagesat Formimi i buxhetet Vendi në proceset e biznesit (duke përdorur shembullin e BDDS)

Plani - buxhetet faktike Mënyrat e riplanifikimit Pa riplanifikim Mënyra proporcionale sekuenciale për llogaritjen e treguesve të planifikuar Rillogaritja Përdorimi i buxhetit të fundit si burim i të dhënave të planifikuara Përdorimi i buxhetit të parë si të dhëna të planifikuara Formimi i buxheteve Karakteristikat e algoritmeve

Lidhja me kodet e projektit Artikulli (pranimi) Fakt Plani Cilësimet e buxhetit Projektet / Fazat Programi i financimit Regjistri i pagesave (pagesat e planifikuara) Artikulli (shpenzimet) Plani i fakteve të planit me kosto Regjistri i pagesave (pagesat aktuale) Faturat hyrëse për pagesën Faturat për pagesën Faturat / Certifikatat e marrjes punimet (shërbimet) Faturat e shpenzimeve / Certifikatat e punës së kryer (shërbimeve) Marrëveshja me klientin e përgjithshëm Marrëveshje me palët dhe furnizuesit e materialeve dhe dokumentacionit të projektimit Formimi i buxheteve Burimet e të dhënave - BDDS (kontabiliteti me porosi) Planet dhe raportet mbi palët Diagrami i rrjedhës së dokumenteve

Formimi i buxheteve Krijimi i një buxheti Cilësimet e publikimit Periudha e vlefshmërisë së cilësimeve Periudha e detajuar Lloji i buxhetit Zërat e buxhetit Lidhja e një artikulli me një algoritëm (një nga ato standardet) Lidhja e parametrave të algoritmit me një projekt (urdhër), si dhe një artikull STC, drejtimi e të ardhurave/shpenzimeve, kundërpartia

SISTEMI I BUXHETIMIT TË PROJEKTIT ËSHTË NJË MJEGËL THEMELORE E MENAXHIMIT TË SHOQËRISË

Kovshikov Egor Mikhailovich
Universiteti Shtetëror i Uralit të Jugut

shënim
Ky artikull diskuton problemet e organizimit të menaxhimit të ndërmarrjeve të mesme. Janë analizuar tiparet karakteristike të menaxhimit të kompanisë duke përdorur sistemin e menaxhimit të projektit. Janë konsideruar hapat kryesorë në menaxhimin e një organizate.

SISTEMI BUXHETUES I PROJEKTIT - MJETE E THEMELORE PËR MENAXHIMIN E KOMPANISË

Kovshikov Egor Michailovich
Universiteti Shtetëror i Uralit të Jugut

Abstrakt
Ky artikull përshkruan problemet e organizatës që menaxhon ndërmarrjet e mesme. Kemi analizuar karakteristikat e sistemit të menaxhimit të projekteve të shoqërisë administruese.Hapat kryesorë në menaxhimin e organizatës.

Lidhja bibliografike për artikullin:
Kovshikov E.M. Sistemi i buxhetimit të projektit është një mjet integral për menaxhimin e kompanisë // Ekonomia dhe menaxhimi i teknologjive inovative. 2015. Nr 12 [Burimi Elektronik]..02.2019).

Zgjedhja e sistemit optimal të menaxhimit është një faktor i rëndësishëm në rritjen e efikasitetit dhe mbijetesës së një kompanie në realitetet moderne të tregut. Nuk ka metodologji dhe mjete universale për kompanitë e të gjitha formave të organizimit dhe fushave të veprimtarisë. Me interes të veçantë nga pikëpamja e kritikës për kompaninë dhe mungesës së kërkimeve dhe zhvillimeve në këtë fushë është metodologjia praktike e sistemit të menaxhimit të një kompanie të teknologjisë së lartë të orientuar drejt projektit. Një nga mjetet specifike për menaxhimin e kompanisë është buxhetimi i projektit.

Buxhetimi i projektit është përcaktimi i vlerave të kostos së punës së kryer brenda projektit dhe projektit në tërësi, procesi i formimit të një buxheti të projektit që përmban shpërndarjen e vendosur të kostove sipas llojit të punës, artikujve të kostos, sipas kohës së punës. , nga qendrat e kostos ose nga një strukturë tjetër.

Buxhetimi i projektit është procesi i kombinimit dhe grupimit të vlerësimeve të kostos për aktivitete individuale ose fushëveprimin e punës për të krijuar një bazë objektive të kostos.

Të dhënat hyrëse dhe dalëse të buxhetit në Figurën 1.

Figura 1 - Përcaktimi i buxhetit: inputet dhe outputet

Buxhetet e projektit përfaqësojnë fondet e alokuara për të përfunduar projektin. Zbatimi i kostove të projektit krahasohet me buxhetin e përcaktuar.

Për shkak të faktit se projekti është blloku kryesor i ndërtimit dhe elementi i menaxhimit në kompani, sistemi i buxhetimit të projektit i integruar në sistemin e menaxhimit të projektit dhe sistemin e menaxhimit të kompanisë mund të konsiderohet si një mjet bazë i menaxhimit.

Sistemi i buxhetimit të kompanisë, i përbërë nga tetë nivele, është paraqitur si diagram në Figurën 2.

Figura 2 – Sistemi i buxhetimit të kompanisë

Niveli 1. Strategjia. Këshilli strategjik i kompanisë përcakton qëllimet kryesore të zhvillimit. Fushat kryesore të biznesit identifikohen si qendra fitimi, për shembull, projektimi i sistemeve të komunikimit teknologjik dhe automatizimi industrial, zhvillimi i softuerit për sistemet e komunikimit radio dixhital. Çdo fushë biznesi merr një strategji kryesore dhe më pas zhvillohet një plan strategjik.

Niveli 2. Baza e parashikimit, buxheti i të ardhurave. Për të planifikuar të ardhurat për secilën nga aktivitetet e kompanisë në një horizont prej disa vitesh (buxheti i të ardhurave dhe shpenzimeve, buxheti i fluksit të parave), u krijua një bazë të dhënash e parashikimeve të dërgesave dhe arkëtimeve.

Niveli 3. Buxheti i projektit, buxheti i kostos direkte. Sistemi i buxhetit të projektit luan rolin më të rëndësishëm në punën operative. Duke qenë se zbatimi i projekteve në fushën e zhvillimit dhe prodhimit të sistemeve të komunikimit është aktiviteti kryesor i kompanisë. Tërësia e buxheteve të projektit formon anën e të ardhurave të buxhetit të të ardhurave dhe shpenzimeve, dhe tërësia e kostove të projekteve specifike formon buxhetin e shpenzimeve direkte të kompanisë. Në nivel të bazës së buxhetit të projektit përgatitet fitimi marxhinal i planifikuar i kompanisë.

Çdo menaxher projekti ka akses të kufizuar vetëm në buxhetet e projekteve të tij, dhe ato, nga ana tjetër, mund të kenë disa skenarë, vetëm një miratohet. Pa miratim, çdo shpenzim për projektin është i ndaluar. Kompania ka vendosur standarde fitimi, dhe menaxheri mund të përcaktojë vetë përqindjen e fitimit dhe koston e prodhimit të secilit pozicion dhe projektit në tërësi. Pas përfundimit të projektit, ai mbyll buxhetin, përgatit një raport projekti dhe merr një bonus.

Niveli 4. Buxhetet e departamenteve. Drejtuesit e departamenteve, bazuar në strategjinë e kompanisë, formulojnë dhe mbrojnë në këshillin strategjik një plan zhvillimi trevjeçar për departamentin dhe buxhetet në disa versione (optimist, realist dhe pesimist).

Niveli 5. Buxhetet e investimeve, buxhetet e R&D. Kompania ka një përqindje të caktuar të fitimit neto që shpërndahet për shpenzimet e investimeve dhe projektet K&Zh dhe brenda kufijve të caktuar përcaktohen drejtimet e investimit për vitin. Drejtuesit e departamenteve përcaktojnë nevojën për buxhete investimi. Dhe në nivelin e fushave të biznesit, identifikohet nevoja për zhvillime të reja, formohet një plan biznesi dhe buxheti për projektin K&Zh. Kostot e investimit përfshihen në shpenzime përmes amortizimit.

Niveli 6. Buxhetet e tjera. Buxhetet e tjera të kompanisë përfshijnë, për shembull, një buxhet amortizimi, një buxhet të të ardhurave operative, një buxhet të shpenzimeve operative dhe një buxhet për pagesën e taksave.

Niveli 7. Kalendari i pagesave, kerkesat per pagesa. Kalendari i pagesave është baza për formimin e buxhetit aktual të rrjedhës së parasë. Mbi bazën e tij, analizohen të hyrat dhe shpenzimet e planifikuara në para, boshllëqet e mundshme të parasë, dhe nevoja për burime krediti. Sistemi pasqyron të dhënat e planifikuara dhe aktuale mbi flukset monetare. Kërkesat për pagesë krijohen në lidhje me zërat e buxhetit të projektit, buxhetit të departamentit ose buxheteve të tjera. Planifikimi i fluksit të parasë kryhet në një horizont tre mujor. Kontrollimi i pajtueshmërisë me kufijtë e vendosur, gjenerimi i urdhërpagesave dhe shkarkimi i pagesave hyrëse ndodh automatikisht.

Niveli 8. Buxhetet përfundimtare të kompanisë. Të gjitha buxhetet e përshkruara më sipër janë të konsoliduara, gjë që ju lejon të gjeneroni shpejt buxhetet përfundimtare: buxheti i të ardhurave dhe shpenzimeve (sipas kompanisë, sipas drejtimit, sipas zyrës), buxheti i fluksit të parave, bilanci i burimeve.

Algoritmi i përgjithshëm për konceptin e ndërtimit të një sistemi të buxhetimit të projektit në një kompani ju lejon të përcaktoni se ku të filloni, në çfarë sekuence të veproni dhe cilat elementë duhet të analizohen për të marrë një vendim për zbatimin e një sistemi të buxhetimit të projektit në një kompani (Figura 3).

Figura 3 – Diagrami i përgjithshëm i ndërtimit të një sistemi buxhetimi të projektit në një kompani

Sistemi i buxhetimit të projektit është i lidhur ngushtë dhe mbivendoset me proceset kryesore të biznesit të kompanisë. Vetëm një kuptim i qartë i proceseve të biznesit të kompanisë do të na lejojë të ndërtojmë një sistem optimal të buxhetimit të projektit. Procesi i menaxhimit të projektit, si bazë për kompaninë, kërkon vëmendje, strukturim dhe mirëkuptim të veçantë.

Algoritmi i paraqitur gjithashtu na lejon të marrim një pamje vizuale të një sistemi me shumë nivele për ndërtimin e buxhetimit të projektit dhe përfshin elementët kryesorë të sistemit të buxhetimit.

Si përfundim, mund të theksohet se arritja e rezultateve të synuara në të gjitha nivelet e menaxhimit të kompanisë, fleksibiliteti dhe konkurrueshmëria e kompanisë në kushtet e tregut varet nga sistemi i menaxhimit të kompanisë, i zgjedhur, i ndërtuar dhe i zbatuar saktë.

Ushtrimi 4. KRAHASUES GRADË METODAT E FORMIMIT BUXHET R&D

Detyra propozon përdorimin e një shembulli praktik për të krahasuar metodat e përdorura për formimin e buxhetit të R&D të një kompanie. Si shembull, merret parasysh aktiviteti i përfshirë në prodhimin e materialeve të ndërtimit. Struktura e kësaj kompanie përfshin një divizion R&D, qëllimi kryesor i të cilit është kërkimi, zhvillimi, testimi i materialeve dhe strukturave të reja dhe përmirësimi i vetive të tyre. Buxheti për këtë njësi vlerësohet dhe miratohet çdo vit.

Metodike udhëzimet

1. Metoda ndërkompani krahasimet

Thelbi i metodës është të analizojë kostot e R&D të konkurrentëve bazuar në raportin e kostove të R&D me qarkullimin total të kompanisë konkurrente.

Konkurrenti kryesor i korporatës, RemStroy OJSC, prodhon afërsisht të njëjtën gamë të materialeve të ndërtimit. Përqindja e kostove të R&D në lidhje me qarkullimin është 4.6% sipas informacionit zyrtar (për periudhën e mëparshme), që është 1.8% më shumë se në OJSC MenStroy (2.8%). Prandaj, korporata OJSC MenStroy vendos të rrisë fondet për divizionin R&D me 2% për periudhën e ardhshme, dhe ta drejtojë këtë rritje në zhvillimin e projekteve premtuese, por jo të lidhura drejtpërdrejt me qëllimet e projekteve të korporatës. Kështu, buxheti i R&D për periudhën e ardhshme është vendosur në 4.8% të shumës së xhiros. Në periudhën e ardhshme, qarkullimi është planifikuar në një shumë të barabartë me atë aktuale (180 milion rubla), e rregulluar për normën e inflacionit (12% në vit).

Kështu, shpenzimet e R&D do të jenë 180 * 0.048 * 1.12 = 9.68 milion rubla.

2. Metoda të përhershme marrëdhënie te shuma qarkullim

Thelbi i metodës është të analizojë raportin e kostove të R&D ndaj xhiros totale të kompanisë për një numër të viteve të kaluara.

OJSC "MenStroy" ka vendosur një përqindje konstante të shpenzimeve për R&D nga shuma e qarkullimit në shumën prej 2.8%, në përputhje me rrethanat, buxheti i R&D për periudhën e planifikuar llogaritet nga ky tregues. Qarkullimi i kompanisë është planifikuar në 180 milion rubla, i rregulluar për normën e inflacionit (12%).

Kështu, shpenzimet e R&D do të jenë 180 * 0.028 * 1.12 = 5.64 milion rubla.

3. Metoda të përhershme marrëdhënie te mbërriti

Thelbi i metodës është të analizojë raportin e kostove të R&D dhe fitimeve të kompanisë për një numër të viteve të kaluara.

Shpenzimet e tjera parashikohen të jenë 250,000 rubla.

Tabela 6 Janë të zakonshme shpenzimet Nga projekti D

Shpenzimet	Gjithsej në temë
Materiale
Pajisje speciale për punë shkencore
Paga bazë
Paga shtesë
Kontributet për sigurime të unifikuara shoqërore
Kostot e punës së kryer nga palët e treta
Kostot e tjera direkte
Shpenzimet e përgjithshme

Tabela 7 Llogaritja shpenzimet Nga fazat Temat V seksioni artikuj llogaritjet

	Materiale	Pajisje speciale	Paga bazë	Paga shtesë
vazhdimi tabelat 7
		Org tjetër.	shpenzime të tjera	Shpenzimet e përgjithshme

Planifikimi mbulon të gjitha pjesët e zinxhirit të vlerës në një organizatë tregtare: prokurimin, prodhimin, shitjet. Për krahasueshmërinë dhe identifikimin e rëndësisë së secilit faktor në procesin e krijimit të vlerës së re (materiale, punë, informacion, etj.), ai kryhet në terma të kostos. Në literaturën e huaj, planifikimi i bazuar në masat monetare të kostove dhe rezultateve zakonisht quhet buxhetim.

Buxhetimi ju lejon të:

• - të koordinojë aktivitetet e njësisë brenda ndërmarrjes dhe t'i nënshtrohet qëllimit të përgjithshëm strategjik;
• - të specifikojë detyrat që u janë caktuar departamenteve dhe më pas të analizojë gjendjen e punëve për periudhën aktuale duke krahasuar treguesit e planifikuar dhe të arritur realisht;
• - të zbatojë një sistem të menaxhimit të biznesit të bazuar në devijime, i ngjashëm me një sistem kontrolli automatik në teknologji;
• - zbuloni se kush është përgjegjës për shkeljen e orarit të punës, tejkalimin e buxhetit dhe kush ka arritur kursime dhe krijoni një sistem stimujsh në organizatë për të arritur qëllimet afatshkurtra, afatmesme dhe strategjike të kompanisë.

Në fazën e studimit të fizibilitetit, projekti konsiderohet si një mini-kompani që nuk tërheq financime të jashtme. Për të, për çdo vit të periudhës së parashikimit, duhet të hartohen buxhete vjetore që karakterizojnë fluksin e fondeve.

Buxheti kapital dhe buxheti operativ

Ne do të shqyrtojmë një shembull të kushtëzuar të parashikimit të buxheteve për fluksin neto të parasë së një projekti.

Parashikimi i fluksit të fondeve të projektit shoqërohet me një shkallë të lartë pasigurie, e cila rritet me zgjerimin e horizontit të parashikimit. Për arsye të vendimeve për investime, intervali i parashikimit është një vit.

Më poshtë do të shqyrtojmë një shembull të kushtëzuar të parashikimit të buxheteve të projektit.

Përgatitja e buxhetit kapital të projektit

Në këtë punë të kursit, bëhet një supozim: i gjithë vëllimi i shpenzimeve kapitale në kapitalin fiks dhe qarkullues kryhet në intervalin e planifikimit zero. Në intervalin zero - e gjithë faza përgatitore për fillimin e projektit.

Buxheti i përgjithshëm i shpenzimeve kapitale përfshin buxhetin e kërkimit dhe zhvillimit (buxheti i R&D) dhe buxheti i investimeve kapitale.

Buxheti i R&D përfshin kostot për kërkimin, zhvillimin e produkteve të reja ose teknologjitë e prodhimit që përbëjnë qëllimin dhe përmbajtjen e projektit investues, të cilat përmblidhen në grupet e mëposhtme:

• - plotësimi i nevojave cilësore të reja;
• - rritja e cilësisë së plotësimit të nevojave ekzistuese;
• - reduktimin e kostove për plotësimin e nevojave;
• - zgjerimi i fushës së plotësimit të nevojave;
• - ruajtja e shkallës ekzistuese të plotësimit të nevojave (përditësimi dhe zëvendësimi i pajisjeve).

Kostot e R&D llogariten sipas vlerësimeve ose në total, përmes standardeve (përqindja e vëllimit të shitjeve, përqindja e fitimit operativ, etj.).

Rezultati i R&D është krijimi i projektimit dhe dokumentacionit teknologjik që lejon prodhimin e një produkti ose procesi të ri. Kostot e krijimit të një dokumentacioni të tillë klasifikohen si kapitale, të cilat do të rimbursohen nga të ardhurat neto nga shitja e produkteve ose proceseve të reja. Në industritë intensive të njohurive (aviacioni dhe instrumentet hapësinore, automatizimi, telemekanika, komunikimet, etj.), pjesa e kostove të R&D në çmimin e produkteve është mjaft e lartë. Zvogëlohet nëse vëllimi i shitjeve të produkteve të teknologjisë së lartë rritet. Prandaj, vetëm kompanitë e mëdha me vëllime të mëdha shitjesh mund të përballojnë kosto të larta R&D.

Në këtë punë kursi, buxheti për shpenzimet e R&D (në rubla) paraqitet në formë.

Duhet të kihet parasysh: nëse një teknologji e re transferohet nga një zhvillues i një kompanie te një blerës, atëherë autori i zhvillimit mund të negociojë me të shumën e honorareve - pagesa konstante (qira) të një pjese të të ardhurave në favor të zhvilluesit. Në këtë rast, për përdoruesit e teknologjisë së re, kostot e blerjes së saj do të merren parasysh si një rrjedhë pagesash si pjesë e kostove operative ose nga fitimi. Në këtë punë, ky opsion llogaritjeje nuk merret parasysh. Pranohet që kostot e R&D përfshihen në intervalin e parashikimit 0 si pjesë e kostove kapitale në shumën prej 500 rubla.

Buxheti i përgjithshëm kapital për një projekt përfshin investime afatgjata që do të paguhen nga fluksi neto i parasë nga aktivitetet operative.

Gjatë llogaritjes së treguesve, u bënë supozimet e mëposhtme: a) Kostot e R&D në shumën prej 500 rubla. merren parasysh si shpenzime kapitale në asete fikse; b) buxheti kapital përfshin kostot e kapitalit fiks në shumën prej 4270 rubla. dhe kostot e kapitalit qarkullues - 930 rubla. Kostot e kapitalit qarkullues merren në një nivel jo më të ulët se gjysma e kërkesës vjetore për kapital qarkullues në intervalin e parë të parashikimit sipas të dhënave. Ato janë të nevojshme për të nisur dhe mbështetur projektin deri në momentin kur kostot operative të kompensohen nga të ardhurat nga shitjet. Nëse investimi nuk merr parasysh nevojat e projektit për kapital qarkullues, atëherë projekti nuk do të ketë fonde të mjaftueshme për të financuar kostot operative derisa të ardhurat nga shitjet (fluksi i të ardhurave) të arrijnë një nivel që i lejon ato të financohen.

Duhet të theksohet se buxheti kapital mund të hartohet në mënyrë mjaft të besueshme. Prandaj, të gjithë parametrat e tij lidhen me periudhën kohore aktuale (intervali 0), për të cilin dihen çmimet, vëllimet e kostos dhe treguesit e tjerë të nevojshëm për llogaritjet. Përcaktimi i treguesve të intervaleve të planifikimit në të ardhmen shoqërohet me nevojën për parashikim, dhe për rrjedhojë me vlerësime probabiliste të vlerave të tyre. Sa më i gjerë të jetë horizonti i parashikimit, aq më e lartë është pasiguria e vlerave të ardhshme të treguesve të projektit.

Parashikimi i buxhetit operativ të projektit

Aktivitetet operative i referohen aktiviteteve kryesore të kompanive.

Buxheti operativ pasqyron aspektet prodhuese dhe joprodhuese (shitëse dhe administrative) të biznesit.

Buxheti operativ përfshin: buxhetin e shitjeve, buxhetin e prodhimit (buxhetin e kostove materiale direkte, buxhetin e kostove direkte të punës, buxhetin e përgjithshëm të prodhimit), buxhetin e shpenzimeve të shitjes, buxhetin e shpenzimeve administrative.

Buxheti operativ përfshin kostot variabile, të cilat varen nga produkti, dhe kostot fikse, të cilat janë pothuajse të pavarura nga produkti.

Buxheti i shitjeve të projektit

Buxheti i shitjeve përfshin parashikimin e arkëtimeve në para nga shitja e mallrave dhe shërbimeve. Supozohet se gjatë vitit në shqyrtim të gjitha mallrat e shitura do të paguhen nga blerësit. Me fjalë të tjera, i gjithë vëllimi i llogarive të arkëtueshme nga klientët shlyhet deri në fund të vitit. Në tabelë Figura 3 tregon orarin e parashikuar të arkëtimeve të pritura në para nga shitjet.

Parashikimi i buxhetit të shitjeve përfshin zgjidhjen e çështjeve më të rëndësishme strategjike të projektit - në lidhje me mallrat dhe tregjet: cilat të shiten, ku dhe me çfarë çmimesh. Kjo çështje trajton sfidat e përballjes me konkurrentët të cilët po monitorojnë nga afër ndryshimet në pjesën e kontrolluar të tregut të industrisë. Kompanitë hezitojnë të përfshihen në luftërat e çmimeve, por ato i pengojnë konkurrentët të zgjerojnë shitjet.

Buxheti i shitjeve karakterizon rrjedhën kryesore të të ardhurave, e cila përcakton kthimin e fondeve të investuara në projekt. Për ta parashikuar atë, kryhet hulumtimi i marketingut, duke përfshirë parashikimet e vëllimeve të shitjeve, çmimet për mallrat dhe shërbimet, duke marrë parasysh veprimet e reagimit të konkurrentëve të mundshëm në segmente të ndryshme të tregut. Puna shqyrton shitjen e një produkti në një treg.

Buxheti i prodhimit

Buxheti i prodhimit zakonisht përgatitet në njësi fizike të prodhimit. Duhet të ketë parasysh buxhetin e shitjeve, rritjen ose uljen e inventarit të produkteve të gatshme për vitin dhe shfrytëzimin e kapacitetit prodhues të projektit. Në tabelë 4 tregon parashikimin e buxhetit të prodhimit, copë. ne miresi.

Stoku në fund të periudhës së planifikimit është 10% e shitjeve në vitin e ardhshëm, dhe gjendja në fillim të periudhës është e barabartë me gjendjen në fund të periudhës së mëparshme. Në shembullin tonë: ndryshimet në inventar me kalimin e kohës ndodhin në intervalin 1 dhe 2 në mënyrë që gjatë funksionimit të projektit të ketë një stok prej 10 copë në depon e mallrave të gatshme. produkte të gatshme.

Gjatë parashikimit të buxhetit të prodhimit, nga njëra anë, është e nevojshme që ngarkesa e punëtorëve dhe pajisjeve të jetë e plotë, dhe nga ana tjetër, është e nevojshme të merret parasysh se si kompania plotëson kërkesën e konsumatorit. Mund të funksionojë për konsumatorët e ndërmjetëm (distributorë, tregtarë me shumicë) "nga linja e montimit" ose për konsumatorin përfundimtar "nga magazina". Në rastin e fundit, kompania duhet të grumbullojë stoqe të produkteve të gatshme dhe t'i përdorë ato për të përmbushur kulmin e kërkesës (para pushime, kulmet sezonale, etj.). Në shembullin tonë: kompania kënaq kërkesën e konsumatorit "nga linja e montimit". Shfrytëzimi i kapacitetit të projektit, që funksionon në gjendje stacionare, është konstant dhe mjaft i lartë - 0.9 (rezervat e kapacitetit të përdorur janë 10%). Në modalitetin e gjendjes së qëndrueshme, e cila fillon në intervalin e 3-të, projekti arrin kapacitetin e tij të prodhimit të projektimit. Ekziston një magazinë konstante në depon e mallrave të gatshme - në shumën prej 10% të vëllimit të shitjeve në një gjendje stacionare. Duhet të kihet parasysh se një rritje e inventareve zvogëlon rentabilitetin e kapitalit të lidhur me projektin, por zvogëlon rrezikun (probabilitetin) e shkeljes së orarit të dorëzimit. Inventarët e produkteve të gatshme në magazinë kundërshtojnë rreziqet e humbjeve të mundshme në rastet e shfaqjes së tyre (dështimet e pajisjeve, goditjet, veprimet e konkurrentëve, etj.).

Buxheti për kostot materiale direkte të projektit

Parashikimi i nevojave të prodhimit për materialet dhe komponentët bazë dhe stoqet e tyre në magazinë përmblidhet në buxhetin e kostove materiale direkte për projektin.

Llogaritja e blerjeve të materialeve dhe përbërësve bazë kryhet sipas formulës:

Blerjet = Vëllimi i prodhimit + Stoku i dëshiruar në magazinë në fund të vitit - Stoku në magazinë në fillim të vitit

Llogaritjet sipas formularit kryhen për secilin lloj të materialeve bazë dhe përbërësve të nevojshëm për prodhim, dhe më pas përmblidhen.

Gjatë parashikimit të treguesve, u bënë supozimet e mëposhtme:

• a) Stoku në fund të periudhës merret në masën 10% të nevojave të periudhës pasardhëse, në fillim të periudhës - e barabartë me gjendjen në fund të periudhës paraardhëse.
• b) materialet bazë të konsumit paguhen gjatë gjithë vitit. Me fjalë të tjera, llogaritë e pagueshme ndaj shitësve të materialeve shlyhen në fund të çdo viti.

Stoqet e materialeve dhe përbërësve bazë në magazinë veprojnë si rezerva që bëjnë të mundur zbutjen e ndërprerjeve në procesin e prodhimit (humbjet nga defektet, etj.) dhe humbjet e mundshme që lidhen me to.

Buxheti direkt i punës

Buxheti i punës direkte përfshin parashikimin e kërkesave për kohën e punës për produktet e prodhimit dhe vlerësimin e kostos së kostove të punës direkte.

Në përgjithësi, për të përcaktuar koston e kostove direkte të materialeve bazë dhe kostot direkte të punës, kërkohet teknologjia e projektimit dhe e prodhimit të produktit. Dokumentacioni i projektimit dhe teknologjik tregon standardet e konsumit për materialet dhe përbërësit, normat e konsumit për kostot e punës sipas llojit të punës (prokurim, mekanik, montim, etj.), kualifikimet e punëtorëve dhe standardet e pagave që korrespondojnë me kualifikimet. Në fazën e justifikimit të investimit, këto përllogaritje kryhen në formë të përmbledhur. Kur hartoni një plan biznesi për një projekt, llogaritjet bëhen më saktë.

Buxheti i përgjithshëm i prodhimit të projektit

Buxheti i përgjithshëm i prodhimit përfshin kostot e prodhimit të ndryshme nga kostot e materialeve direkte dhe kostot direkte të punës: pagesa e punëtorëve ndihmës të riparimit që servisojnë pajisjet, transportin, kostot e materialeve ndihmëse, energjinë, karburantin për qëllime teknologjike, etj. Buxheti i përgjithshëm i prodhimit përfshin komponentë konstante dhe të ndryshueshme . Shkalla e ndryshueshme e shpenzimeve të përgjithshme të prodhimit = Norma e ndryshueshme e shpenzimeve të përgjithshme të prodhimit Orët e nevojshme të punës direkte

Komponenti fiks i kostove nuk varet nga vëllimi i prodhimit dhe përfshin: amortizimin, kostot për ndriçimin, ngrohjen, sigurinë, etj. Gjatë parashikimit të treguesve janë bërë supozimet e mëposhtme: a) norma e komponentit variabël të kostove të përgjithshme të prodhimit. është marrë në masën 1 rubla për çdo orë të kostos primare të punës. Ky standard korrespondon me industritë ekzistuese të një profili të ngjashëm me projektin në shqyrtim; b) komponenti konstant prej 600 rubla përfshin një tarifë amortizimi vjetor prej 300 rubla, megjithatë, meqenëse amortizimi nuk shkakton dalje të parave të gatshme, ai duhet të zbritet nga kostoja totale e përgjithshme kur llogaritni pagesat për kostot e përgjithshme; c) pagesat për faturat e përgjithshme bëhen në të njëjtën periudhë në të cilën ato janë kryer.

Buxheti i shitjeve të projektit

Buxheti i shitjeve të projektit përfshin shpenzimet për marketing, promovimin e produktit dhe shitjet e produkteve. Parashikohet në formatin e kostove variabile dhe fikse.

Gjatë parashikimit të treguesve, u bënë supozimet e mëposhtme: a) kostot variabile të shitjeve (transport, ngarkim, shkarkim, etj.) për njësi të produkteve të shitura janë 1 rubla; b) kostot fikse të shitjeve (kompensimi i punonjësve të shitjes, mirëmbajtja dhe marrja me qira e hapësirës së shitjes me pakicë dhe depo, reklamimi, etj.) arrijnë në 100 rubla. gjatë periudhës; c) pagesa e llogarive të shpenzimeve të shitjeve kryhet në të njëjtën periudhë në të cilën ato lindin.

Buxheti administrativ i projektit

Buxheti për shpenzimet administrative varet nga struktura organizative e kompanisë që zbaton projektin dhe, si rregull, përfshin kostot e administrimit të njësive të biznesit dhe të mirëmbajtjes së zyrës qendrore të kompanisë (shpërblimi i administratës, qiraja dhe mirëmbajtja e hapësirës, shpenzimet e udhëtimit, etj.).

Gjatë parashikimit të treguesve, janë bërë supozimet e mëposhtme: a) shpenzimet administrative për njësi të produkteve të shitura janë 1 rubla. (sipas kompanive të profilit dhe strukturës përkatëse); b) komponenti konstant i kostove administrative (mirëmbajtja e zyrës qendrore, shpërblimi i administratës, kontabilistëve, punonjësve, etj.) është 200 rubla / vit; c) pagesat për shpenzimet administrative bëhen gjatë periudhave të shfaqjes së tyre.