Важко уявити бізнес-план, для якого не довелося б створювати розрахунки. Певних обчислень вимагають усі частини бізнес-плану: маркетингова, операційна, виробнича.
Але найважливіша у плані розрахунків фінансова частина бізнес-плану. Саме вона дозволяє виявити, наскільки прибутковим і стійким буде створюваний бізнес.
Фінансова частина повинна відповідати на такі питання:
- Скільки коштів потрібно для запуску бізнесу?
- Скільки прибутку він приноситиме?
- Коли окупиться бізнес?
- Наскільки стійким та вигідним він виявиться?
На кожне із цих питань відповідає одна з частин бізнес-плану. Отже, у структурі фінансової частини бізнес-плану будуть такі розділи, як інвестиційні витрати, прогноз прибутків та збитків, грошовий потік та оцінка ефективності проекту.
Інвестиційні витрати
Перше, що потрібно зробити, складаючи бізнес-план, - детально прорахувати, скільки коштуватиме створення бізнесу. Це дозволить самому підприємцю зрозуміти, скільки грошей знадобиться для старту бізнесу і чи потрібно залучати позики.
У цій частині бізнес-плану необхідно врахувати всі статті витрат, пов'язані із запуском бізнесу. Для ясності варто звернутись до прикладу. Розглянемо бізнес-план з будівництва автомийки на дві посади. Вкластися доведеться як у будівництво, так і в закупівлю обладнання. У загальному вигляді список інвестиційних витрат на цей бізнес виглядатиме так:
- Проектні роботи
- Закупівля будматеріалів та будівельні роботи
- Підключення до електрики, водопостачання та інших інженерних мереж
- Закупівля обладнання
- Монтаж обладнання
За словами власника мережі автомийок "Мойдодир" у Казані Айдара Ісмагілова, будівництво автомийки обійдеться в 30-35 тис. рублів на квадратний метр з урахуванням проектних робіт та підведення комунікацій. Сума в результаті виходить досить солідна, тому зараз серед бізнесменів-початківців популярніша оренда, а не будівництво під ключ. У цьому випадку до плану інвестицій увійдуть і орендні платежі до відкриття бізнесу, і ремонт приміщення.
Витрати обладнання будуть залежати від типу миття. Якщо автомийка ручного типу, то обладнання достатньо буде закласти 400 тис. рублів. А ось для автоматичного миття витрати становитимуть мінімум 300 тис. євро.
Для розрахунків краще купувати якусь усереднену ціну за кожною із статей витрат. Наприклад, якщо потрібно прорахувати витрати на оренду нерухомості, варто взяти до уваги не найвищу і не найнижчу ціну за квадратний метр, а середню ціну на ринку. Визначити її можна, вивчивши пропозиції оренди у місті.
Інша справа – якщо постачальник та його ціна вже заздалегідь відомі. Наприклад, для автомийки потрібне обладнання лише певного виробника. Тоді до розрахунків потрібно включити саме ті ціни, які він пропонує.
Знання необхідного обсягу інвестицій дозволить не лише прикинути, скільки грошей знадобиться на запуск бізнесу, а й як швидко він окупиться.
Прогноз прибутків та збитків
Якщо відняти від суми доходів бізнесу суму його витрат, можна дізнатися, який чистий прибуток. Цей показник набагато кращий, ніж дохід, показує, який стан бізнесу та скільки потрібно вкласти у його подальший розвиток.
Спочатку роботи бізнесу витрати часто перевищують доходи, а замість чистого прибутку з'являються чистий збиток. У перші місяці чи навіть рік роботи це – нормальна ситуація. Лякатися її не варто: головне, щоб збитки скорочувалися з кожним місяцем.
Складаючи прогноз прибутків та збитків, всі показники варто прорахувати помісячно до моменту окупності бізнесу. При цьому не варто робити прогноз надто оптимістичним: уявіть, що дохід буде не максимально можливим, візьміть усереднені показники.
Грошовий потік (Cash Flow)
Для бізнесу, який поки що знаходиться на стартовому етапі, важливо зрозуміти не тільки яким буде його чистий прибуток. Одним із найважливіших показників є так званий грошовий потік або cash flow. Розрахувавши грошовий потік, можна визначити, який фінансовий стан бізнесу і наскільки ефективні інвестиції в нього.
Грошовий потік розраховується як різниця між грошовими надходженнями та відтоками за певний період. Якщо повернутись наприклад з автомийкою, те щоб розрахувати грошовий потік у перший місяць її роботи, необхідно за надходження взяти чистий прибуток, а за відтоки - суму початкових інвестицій.
У цьому вважати буде зручніше, якщо відтоки позначити як негативне число. Тобто до суми початкових інвестицій в автомийку додаємо знак «мінус», а до отриманої кількості додаємо чистий прибуток у перший місяць роботи.
Щоб порахувати грошовий потік у другому місяці, потрібно знайти різницю між результатом першого місяця та чистим прибутком, отриманим у другому місяці. Оскільки першого місяця вийшло негативне число, чистий прибуток до нього знову треба додати. Грошовий потік у всі наступні місяці вважається за тією самою схемою.
Оцінка ефективності проекту
Спрогнозувавши прибутки та збитки, а також рух коштів бізнесу, необхідно перейти до одного з найважливіших розділів – оцінки його ефективності. Існує безліч критеріїв, за якими оцінюється ефективність проекту. Але для малого бізнесу достатньо оцінити лише три з них: рентабельність, точку беззбитковості та термін окупності.
Рентабельністьбізнесу – один із найбільш важливих показників. Взагалі, економіки існує безліч різних показників рентабельності - рентабельність власного капіталу, рентабельність активів, рентабельність інвестицій. Всі вони дозволяють провести оцінку ефективності бізнесу у різних його аспектах.
Щоб зрозуміти, які саме показники рентабельності варто прорахувати у своєму бізнес-плані, потрібно звернутися до вимог інвестора чи кредитної організації. Якщо ж ціль – оцінити рентабельність бізнесу «для себе», достатньо буде прорахувати загальну рентабельність бізнесу.
Зробити це легко. Достатньо прибутку бізнесу розділити на суму його доходів, а потім помножити отримане число на 100, щоб отримати результат у відсотках.
Важко назвати оптимальний показник рентабельності бізнесу. Він багато в чому залежить від величини бізнесу, діяльності компанії. Для мікробізнесу з виручкою до 10 мільйонів рублів хорошим вважається показник рентабельності 15 - 25%. Чим більший бізнес, тим нижчим може бути отриманий відсоток. У випадку з автомийкою нормальний показник рентабельності – від 10 до 30%, стверджує Айдар Ісмагілов.
Ще один показник, який потрібно прорахувати, - точка беззбитковості. Вона дозволяє визначити, за якого доходу підприємство повністю покриватиме свої витрати, але поки не отримуватиме прибутку. Це потрібно знати, щоб зрозуміти, наскільки міцний бізнес у фінансовому плані. Щоб знайти точку беззбитковості, потрібно спочатку помножити дохід бізнесу на його постійні витрати, потім від доходу відібрати змінні витрати, а потім перше отримане число розділити на друге.
Постійні витрати - ті, що не залежать від обсягів виробленого товару чи послуг. Такі витрати бізнес несе навіть тоді, коли простоює. У випадку з автомийкою до таких витрат входять зарплата бухгалтерів та адміністраторів, комунальні послуги та зв'язок, амортизаційні відрахування, платежі за кредитами, податки на майно тощо.
Змінні витрати - все, що змінюється разом із зміною обсягу виробництва. Наприклад, на миття витрати, які змінюються зі збільшенням чи зменшенням кількості вимитих машин, це витрати на автохімію, витрати води, відрядна зарплата.
Отримавши в результаті проведених розрахунків певну кількість, можна співвіднести його зі звітом про прибутки та збитки. У той місяць, коли дохід бізнесу досягне або перевищить суму, отриману в результаті розрахунку точки беззбитковості, її буде досягнуто.
Найчастіше точка беззбитковості досягається далеко не в перший місяць роботи бізнесу, особливо якщо він пов'язаний із виробництвом. За словами Айдара Ісмагілова, у випадку з автомийкою вихід на точку беззбитковості залежить від сезону. Якщо миття відкрилося в сухий літній сезон, коли попиту на послуги мало, вони будуть збитковими протягом усього цього сезону. Якщо відкриття відбулося в сезон підвищеного попиту, то на точку беззбитковості можна вийти і в перший місяць.
Запитання:Новостворена організація уклала договір підряду на розробку бізнес-плану. Метою розробки бізнес-плану є створення підприємства з виробництва непродовольчих товарів . Як відобразити в податковому обліку для податку на прибуток витрати на розробку бізнес-плану, якщо він виявиться рентабельним для організації і якщо буде прийнято рішення його не застосовувати?
Відповідь:На нашу думку, вироблені витрати на придбання бізнес-плану в податковому обліку для податку на прибуток можна врахувати у складі інших витрат організації, незалежно від того, виявиться він рентабельним чи ні. Крім того, якщо вартість розробки бізнес-плану становить понад 40 000 руб., Платник може розглянути можливість визнання бізнес-плану нематеріальним активом. Але в цьому випадку для визнання витрат необхідно буде ввести його в експлуатацію.
Обґрунтування:Основні критерії для визнання витрат з метою оподаткування прибутку встановлені ст. 252 Податкового кодексу РФ. Пунктом 1 ст. 252 НК РФ передбачено, що платник податків має право зменшити отримані доходи у сумі вироблених витрат, крім витрат, зазначених у ст. 270 НК РФ. При цьому витрати, що враховуються з метою оподаткування, мають бути спрямовані на отримання доходів, економічно обґрунтовані та документально підтверджені.
Незважаючи на те, що витрати на придбання бізнес-плану не пов'язані безпосередньо з процесом виробництва та реалізації продукції, можна говорити про те, що наявність бізнес-плану дозволить організації досліджувати та оцінити всі можливості створюваного інвестиційного проекту (виробничого підприємства), наприклад:
Визначити перспективи та комерційну ефективність проекту;
Оцінити його реалістичність та розумність;
Зрозуміти та оцінити виникнення можливих проблем та продумати шляхи їх вирішення.
Можна зробити висновок, що бізнес-план необхідний організації для того, щоб точно зрозуміти, чи має сенс розвиток нового напряму бізнесу і чи цей напрям вкладення коштів.
Таким чином, на нашу думку, витрати на придбання бізнес-плану економічно виправдані. Дані витрати можуть бути враховані з метою оподаткування як інші витрати як:
Витрати на підготовку та освоєння нових виробництв, цехів та агрегатів (пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ);
Витрати управління організацією (пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ);
Витрати аудиторські послуги (пп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ).
У п. 8 ч. 7 ст. 1 Федерального закону від 30.12.2008 N 307-ФЗ "Про аудиторську діяльність" передбачені послуги з розробки та аналізу інвестиційних проектів, складання бізнес-планів.
Крім того, зазначимо, що в будь-якому випадку перелік витрат, що враховуються з метою оподаткування, є відкритим (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Головним фактором при прийнятті до податкового обліку будь-яких вироблених витрат є їхня відповідність критеріям, встановленим у ст. 252 НК РФ. Тому навіть якщо прямий зв'язок між понесеними витратами та отриманням доходу не очевидний, все одно при вирішенні питання про виправданість витрат не можна виходити лише з того, чи призвели вони до фактичного отримання доходів чи не привели, головне – саме спрямованість на отримання доходів.
Крім того, якщо вартість розробки бізнес-плану становить більше 40 000 руб., Платник податків може розглянути можливість визнання бізнес-плану нематеріальним активом у вигляді володіння ноу-хау, секретною формулою або процесом, інформацією щодо промислового, комерційного чи наукового досвіду (п. 3 ст. 257 НК РФ). Але нарахування амортизації у разі починається з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому цей об'єкт було введено в експлуатацію (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Конституційний Суд РФ в Ухвалах від 04.06.2007 N N 320-О-П та 366-О-П зазначив, що обґрунтованість витрат, що враховуються при розрахунку податкової бази, повинна оцінюватися з урахуванням обставин, що свідчать про наміри платника податків отримати економічний ефект у результаті реального підприємця чи іншої економічної діяльності. При цьому йдеться саме про наміри та цілі (спрямованості) цієї діяльності, а не про її результат.
Податкове законодавство не використовує поняття економічної доцільності та не регулює порядок та умови ведення фінансово-господарської діяльності, а тому обґрунтованість витрат, що зменшують з метою оподаткування отримані доходи, не може оцінюватися з точки зору їх доцільності, раціональності, ефективності чи отриманого результату. В силу принципу свободи економічної діяльності платник податків здійснює її самостійно на свій ризик і має право самостійно та одноосібно оцінювати її ефективність та доцільність.
Даної позиції дотримуються суди та Мінфін Росії (Постанова Пленуму ВАС РФ від 12.10.2006 N 53 "Про оцінку арбітражними судами обґрунтованості отримання платником податків податкової вигоди", Лист Мінфіну Росії від 29.07.2013 N 03-03-06/2006)
Вищезазначені докази справедливі й у тому випадку, якщо надалі організація вирішить, що новий проект для неї нерентабельний.
Таким чином, на нашу думку, витрати на розробку бізнес-плану можуть бути враховані у складі витрат для цілей оподаткування прибутку незалежно від прийнятого надалі рішення - про доцільність або недоцільність розвитку нового напряму в бізнесі, оскільки ці витрати проводилися для здійснення діяльності, спрямованої отримання доходу. Тільки у разі, якщо бізнес-план було визнано об'єктом НМА, необхідно буде введення його в експлуатацію.
Зазначимо також, що тягар доведення необґрунтованості витрат платника податків покладається на податкові органи, про що прямо зазначено у Ухвалі Конституційного Суду РФ від 04.06.2007 N 320-О-П, у Листі ФНП Росії від 13.07.2015 N ЕД-2 .
Відповідно до п. 1 ст. 272 НК РФ витрати, що приймаються з метою оподаткування з урахуванням положень гол. 25 НК РФ, визнаються такими у тому звітному (податковому) періоді, до якого вони належать, незалежно від часу фактичної виплати коштів та (або) іншої форми їх оплати та визначаються з урахуванням положень ст. ст. 318 – 320 НК РФ. У цьому витрати зізнаються у тому звітному (податковому) періоді, у якому ці витрати виникають з умов угод. У разі якщо правочин не містить таких умов і зв'язок між доходами та витратами не може бути визначений чітко або визначається непрямим шляхом, витрати розподіляються платником податків самостійно.
Таким чином, велика ймовірність, що податкові органи можуть вважати, що розглянуті витрати організація-платник податків має визнавати у своєму обліку рівномірно протягом певного терміну.
Водночас якщо організація скористалася п. 1 ст. 318 НК РФ правом самостійно визначати в обліковій політиці з метою оподаткування перелік прямих витрат, пов'язаних з виробництвом товарів (виконанням робіт, наданням послуг), та включила витрати на придбання бізнес-плану до складу непрямих витрат, вона може повністю віднести їх до витрат поточного звітного (Податкового) періоду.
Відповідно до пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ організація за своїм вибором вправі врахувати ці витрати:
на дату розрахунків відповідно до умов укладеного договору;
на дату пред'явлення організації документів, що є підставою для проведення розрахунків (на дату підписання акта виконаних робіт);
На останнє число звітного (податкового) періоду.
Таким чином, остаточний порядок визнання цих витрат організація повинна затвердити у своїй обліковій політиці з метою податкового обліку.
Межа планування визначено і величиною витрат, що витрачаються на організацію та здійснення планування.
Як відзначають багато хто з практикуючих менеджерів, одним із найбільш суттєвих недоліків планової діяльності є необхідність додаткових витрат на:
дослідження;
організацію підрозділу планування;
залучення додаткового персоналу.
Йдеться про ті дефіцитні засоби, які могли б бути використані для вирішення інших важливих економічних завдань. Якщо говорити про негрошові витрати, планування вимагає ще однієї найважливішої категорії витрат - витрат часу - також дефіцитного і дуже обмеженого ресурсу.
Чи може дозволити собі організація здійснювати такі витрати і, отже, планувати? Так, може, тому що витрати на планування, як уже зазначалося, створюють низку важливих переваг діяльності фірми. Тому питання про витрати правильно було б сформулювати так: якими мають бути додаткові витрати, необхідні для того, щоб розширити масштаби планування в організації?
Мінімальним результатом планування є недопущення грубих помилок у економічній діяльності, тобто придбання здібностей передбачати неприємні обставини майбутнього та усувати їх. Якщо кошти, які витрачені на планування, привели до такого результату, цього вже майже достатньо.
Можна сформулювати таке правило визначення витрат планування: будь-які додаткові кошти мають бути витрачені лише тоді, коли вони створять додатковий позитивний ефект. І, крім того, не варто братися за розробку такого плану, вартість якого могла б дорівнювати вартості створення кращого плану.
Таким чином, мінімальними витратами на бізнес-планування є такі, що забезпечують виживання економічної організації, а будь-які додаткові витрати мають забезпечувати її розвиток.
Труднощі щодо оптимальних витрат у тому, що дохід, отриманий від планування, може бути виміряний точно з допомогою кількісних методів. Ефект планової діяльності досвідчений менеджер може визначити, використовуючи якісні та суб'єктивні методи оцінки.
Масштаби діяльності фірми
Масштаби діяльності фірми обмежують чи, навпаки, розширюють можливості планування у створенні.
Переваги у здійсненні внутрішньофірмового планування належать великим фірмам, тому що вони мають необхідний потенціал для того, щоб передбачити своє майбутнє:
у них вищі фінансові можливості;
вони здебільшого займаються серйозними науковими та проектними розробками;
вони мають висококваліфікований персонал і в змозі залучати таких висококваліфікованих фахівців з боку і т.д.
Великі фірми зазвичай мають у своєму складі спеціальні планові підрозділи. Натомість навіть солідні економічні організації для визначення планових стратегій найчастіше звертаються до зовнішніх консультантів, що спеціалізуються на питаннях планування. У зв'язку з швидким поширенням останні десятиліття стратегічного планування деякі консультаційні фірми зробили його своєю винятковою сферою діяльності. Такі фірми іноді називають "салонами стратегії".
Невеликим економічним організаціям важко проводити широкомасштабну планову роботу, особливо дороге стратегічне планування. Однак вони можуть:
використовувати деякі форми планування, особливо оперативне планування;
застосовувати вже готові моделі стратегій, створені відомими компаніями та дослідницькими фірмами (такі, як матриця БКГ, модель "Мак-Кінсі 7С" та інші), та прагнути до визначення власних стратегій у міру зростання організації.
Незважаючи на труднощі здійснення планування в невеликій організації, воно необхідне їй, мабуть, ще більшою мірою, ніж великою. Зовнішнє середовище такої організації менш піддається контролю і агресивніша, ніж у великої фірми, отже, майбутнє дрібної фірми більш невизначено і непередбачувано.
Потрібно сказати, що невелика фірма має свої переваги в організації планування. Головне з них – внутрішнє середовище такої організації простіша, а тому більш доступна для огляду і передбачувана. Крім цього, у маленькій організації легше створити особливий психологічний і соціальний клімат, що дозволяє згуртувати людей навколо інтересів організації, її цілей.
Як ми пам'ятаємо, бізнес-план нам потрібен не тільки для розуміння цілей та способів їх досягнення, а й для обґрунтування прибутковості та можливості реалізації нашого інвестиційного проекту.
Займаючись розрахунками у проекті, ви стикаєтеся з поняттям постійних і змінних витрат, чи витрат.
Що це таке і який їхній економічний та практичний зміст для нас?
Змінні витрати, за визначенням, це витрати, які є незмінними. Вони змінюються. І зміна їх величини пов'язана з обсягами продукції, що випускається. Чим більший обсяг, тим вищі змінні витрати.
Які статті витрат включаються до них та як їх розрахувати?
Усі ресурси, що витрачаються виробництва продукції можна зарахувати до змінним витратам:
- матеріали;
- комплектуючі;
- заробітна плата працівників;
- електроенергія, яку споживає працюючий двигун верстата.
Вартість всіх необхідних ресурсів, які необхідно витратити для виробництва певного обсягу продукції. Це все матеріальні витрати, плюс заробітна плата робітників та обслуговуючого персоналу, плюс вартість електроенергії, газу, води, витрачені у процесі виробництва, плюс витрати на упаковку та транспортування. Сюди відносять і витрати на створення запасів матеріалів, сировини та комплектуючих.
Змінні витрати слід знати на одиницю своєї продукції. Тоді ми зможемо розрахувати будь-якої миті загальну суму змінних витрат за певний період.
Просто ділимо розрахунковий обсяг витрат за виробництво продукції обсяг виробництва у натуральному вираженні. Отримуємо змінні витрати виробництва одиниці виробленої продукції.
Цей розрахунок виробляється по кожному виду продукції та послуг.
Чим відрізняється калькуляція собівартості одиниці виробленої продукції від змінних витрат за виробництво одного виробу чи послуги? До калькуляції включаються й постійні витрати.
Постійні витрати майже залежить від обсягів виробництва.
До них відносять:
- управлінські витрати (витрати на утримання та оренду офісів, поштові послуги, витрати на відрядження, корпоративний зв'язок);
- витрати на утримання виробництва (оренда виробничих приміщень та обладнання, обслуговування верстатів, електрика, опалення приміщень);
- маркетингові витрати (просування продукції, реклама).
Постійні витрати залишаються незмінними до певного моменту, поки обсяги виробництва не стає занадто великим.
p align="justify"> Важливим етапом для визначення змінних і постійних витрат, а також всього фінансового плану є розрахунок витрат на персонал, який також можна провести на даному етапі.
Виходячи з даних, які ми отримали в організаційному плані структури, штатного розкладу, режиму роботи, а також орієнтуючись на дані виробничої програми, ми робимо розрахунок витрат на персонал. Цей розрахунок ми робимо за весь період реалізації проекту.
Необхідно визначити величину оплати праці управлінського персоналу, виробничого та інших працівників, і навіть загальну суму витрат.
Не забуваємо враховувати податки та соціальні відрахування, які також увійдуть у загальну суму.
Усі дані подаються у табличній формі для простоти розрахунків.
Знаючи постійні та змінні витрати, а також ціни на продукцію, можна розрахувати точку беззбитковості. Це такий рівень продажів, який забезпечує самоокупність підприємства. У точці беззбитковості спостерігається рівність суми всіх витрат, незмінних і змінних, і від реалізації певного обсягу продукції.
Аналіз рівня беззбитковості дозволить зробити висновок про стійкість проекту.
Підприємство має прагнути зниження змінних і постійних витрат за одиницю продукції, але ці прямий показник ефективності виробництва. Необхідно враховувати специфіку підприємства. Високі незмінні витрати можуть бути у високотехнологічних виробництв, а низькі – у слаборозвинених зі старим обладнанням. Це може спостерігатися і під час аналізу змінних витрат.
Основна мета вашої фірми – максимізація економічного прибутку. А це не тільки скорочення витрат будь-яким шляхом, а й використання різних інструментів, що дозволяють знизити витрати на виробництво та управління шляхом застосування продуктивнішого обладнання та зростання продуктивності праці.
- Валова прибуток = прибуток - собівартість продукції.
- Фінансовий прибуток = фінансові прибутки – фінансові витрати.
- Операційний прибуток = операційні доходи – операційні витрати.
Балансовий прибуток розраховується так:
Важливим показником є рентабельність, розраховується так:
Найчастіше необхідно визначити рентабельність капіталу, активів, продукції. Рентабельність діяльності розраховується як співвідношення прибутку від до витрат.
Важливо: за базовий рік за планування критеріїв економічної ефективності береться поточний рік складання бізнес-плану.
Планування руху грошових потоків
Планування руху грошових потоків включає прогноз надходження коштів з усіх джерел, це не тільки може бути дохід від реалізації, але і відсотки від продажу акцій або ж здачі в оренду землі.
При прогнозуванні руху коштів враховуються такі аспекти:
- загальна сума коштів, вкладених у відкриття бізнесу;
- активи та пасиви фірми;
- прогноз прибутку (дохід від продажів та відсотків від здачі в оренду) та збитків (витрати на матеріали та оплату праці робітників, зайнятих по , інфляція, виплата відсотків за позикою);
- оцінка фінансової ефективності.
При плануванні ефективності всі грошові витрати та доходи дисконтуються та призводять до поточної вартості.
Таблиця 1 - Приклад планування коштів
Показник 1-ий рік -ий рік третій рік 4-ий рік 5-ий рік Готівкові гроші х х х хх ххх Прихід грошей Виторг від продажів х х хх ххх ххх Виторг від продажу акцій хх х Разом з доходів Витрата грошей Операційні витрати Оплата з/п Сировина Інші витрати Капіталовкладення Виплата відсотків за позикою х хх хх х Погашення кредиторської заборгованості х х х х х Сплата податків на прибуток хх Разом за витратами Разом кошти Роблячи прогноз, важливо врахувати такі аспекти, як темп інфляції (при цьому враховується оптимістичний та песимістичний варіанти) та ризики.
Діяльності фірми може залежати від:
- комерційного ризику (включає такі аспекти, як проблеми зі збутом товару чи діяльність конкурентів);
- фінансового ризику (включає такі аспекти, як недостатнє фінансування проекту, неможливість повернути позикові кошти);
- виробничого ризику (включає такі аспекти, як погане обладнання, низька якість продукції) і є частиною інвесторів.
Баланс активів і пасивів складається виходячи з підрахунку чистий прибуток і оборотів коштів.
Прогноз балансу підприємства
Баланс підприємства містить певні показники, що відображають успішність діяльності фірми. Прогноз робиться наприкінці кожного року, і враховуються всі особливості діяльності фірми на рік. Це може бути позика коштів чи залучення інвесторів.
Після складання балансу можна побачити норму прибутку, рентабельність активів та капіталу, співвідношення власних до позикових коштів у перспективі.
Баланс підприємства може мати такий спосіб.
Таблиця 2 – Баланс підприємства
Активи 1-ий рік 2-ий рік Пасиви та капітал 1-ий рік 2-ий рік Оборотний капітал: Короткострокові зобов'язання: грошові кошти короткострокова заборгованість рахунки дебіторів розрахунки з кредиторами та постачальниками товарно-матеріальні запаси Довгострокова заборгованість інші Заборгованість із податків Основний капітал Власний капітал Первісна вартість: Прибуток до розподілу амортизація балансова вартість основного капіталу інші Матеріальні активи Нематеріальні активи Усього Усього Підбиваючи підсумки, складаються звіти, що містять фінансові показники бізнес-плану. А саме звіт доходів та витрат, звіт руху грошових коштів, звіт активів та пасивів.
Фінансовий план як складова частина бізнес-плану передбачає надання всіх розрахунків у період до 5-ти років, завдяки яким можна побачити головні економічні показники, а також виявити ліквідність моделі проекту.
Завантаження...
