Finantsosakond on ettevõtte efektiivsuse "lakmuspaber". Finantsosakonna juhataja: ametijuhend ja kohustused Finantsosakonna roll ettevõttes

Käesolevas finantsosakonna määruses on välja toodud finantsosakonna peamised ülesanded ja ülesanded, samuti finantsosakonna õigused ja kohustused.

FINANTSOSAKONNA MÄÄRUS

(FINANTS- JA MAJANDUSOSAKOND)

1. Üldsätted

Soovitame külastada finantsseminarid

majandusteadlastele ja finantsistidele.

Selle kvartali ajakava >>>

1.1. Käesolev finantsosakonna (edaspidi osakond) finantsosakonna (edaspidi osakond) määrus on Seltsi sisedokument, mis määrab kindlaks ettevõtte õigusliku seisundi, ülesanded ja ülesanded, struktuuri ja moodustamise korra, õigused. ja finantsosakonna kohustused.

1.2. Finantsosakond on osakonna struktuuriline allüksus ja allub vastavalt Seltsi organisatsioonilisele struktuurile ja Seltsi peadirektori korraldusele finantsosakonna juhatajale, samuti ettevõtte finantsdirektorile. volituste ja vastutuse jaotus.

1.3. Finantsosakond juhindub oma tegevuses Vene Föderatsiooni õigusaktidest, ettevõtte põhikirjast, ettevõtte direktorite nõukogu otsustest, ettevõtte sisedokumentidest, finantsosakonna juhataja, finantsdirektori juhistest. ja käesolevad eeskirjad.

1.4. Finantsosakond suhtleb Seltsi struktuuriüksustega Seltsi sisedokumentidega määratud viisil.

2. Rahandusosakonna põhiülesanded

2.1. Seltsi finantsstrateegia ja finantspoliitika elluviimine ;

2.2. Seltsi finantstegevuse korraldamine rahaliste vahendite otstarbeka kasutamise eesmärgil;

2.3. Ettevõtte majandusarengu prognooside koostamine ja peamiste tulemusnäitajate kujundamisel osalemine.

2.4. Osalemine äriplaanide väljatöötamises, Seltsi pikaajaliste ja jooksvate finantsplaanide ja eelarvete koostamises ning nende täitmise operatiivkontrollis;

2.5. Vajaliku finantstegevuse, regulaarse ja analüütilise teabe pakkumine sise- ja väliskasutajatele;

2.6. Ettevõtte tegevuse terviklik majandus- ja finantsanalüüs, meetmete väljatöötamine finantsjuhtimise tõhustamiseks, finantsriskide vähendamiseks ja ettevõtte kasumlikkuse suurendamiseks;

2.7. Kontrolli finantsdistsipliinist kinnipidamise, lepinguliste kohustuste õigeaegse ja täieliku täitmise, kulude ja tulude laekumise üle;

2.8. Suhtlemine vastaspoolte ja finantsorganisatsioonidega pädevuse piires.

3. Rahandusosakonna põhiülesanded

Ettevõtte juhtimissüsteem on keeruline mehhanism ja finantsosakond on selle üks olulisemaid komponente. Finantsosakonna olemus ja organisatsioonilised ülesanded on kõige olulisemad infoblokid, kuhu on koondatud kõik andmed ettevõtte tegevuse kohta.

Sa õpid:

• Miks vajate finantsosakonda?
• Mis sisaldub finantsosakonna struktuuris
• Kes töötab finantsosakonnas
• Millega finantsosakond tegeleb?
• Mida sätestavad finantsosakonna eeskirjad?

Finants osakond Ettevõte kogub ja analüüsib andmeid ettevõtte tegevuse ja toimingute kohta, sh raamatupidamise tulemusi, andmeid konkurentide ja tarbijate kohta ning välismajandusaruandeid.

Miks vajate ettevõttes finantsosakonda?

Finants- ja majandusosakond on struktuuriüksus, mis täidab ettevõttes konkreetseid juhtimisfunktsioone. Ettevõtte organisatsiooniline ja õiguslik vorm, teostatavate tegevuste laad, tootmismaht ja töötajate koguarv määravad finantsosakonna struktuuri ja arvu.

Tegevuse iseloom ja tootmismaht määravad finantskäibe suuruse, maksedokumentide arvu arveldusteks partnerettevõtetega (nii tarnijad kui ka kliendid), samuti erapankade, võlausaldajatega ja otse eelarvega. Sularahatehingute ja töötajatega arvelduste ulatus määrab finantsosakonna töötajate koosseisu ja arvu.

Peamised finantstöö valdkonnad, ettevõttes läbiviidav - eelarve planeerimine, operatiiv- ja kontroll-analüütiline tegevus.

Planeerimise vallas Finantsosakond täidab järgmisi funktsioone:

• tegeleb finants- ja krediidiplaneerimisega, arvestades kõiki vajalikke kulutusi;
• analüüsib oma töövajadusi;
• selgitab välja võimalused ettevõtte tegevuse rahastamiseks;
• töötab välja kapitaliinvesteeringute projekte, võttes arvesse kõiki omadusi;
• osaleb äriplaanide koostamises;
• koostab kassaplaane;
• osaleb tööstustoodete müügi planeerimisel, analüüsib tasuvust ja sellega seotud kulusid.

Operatiivne töö Finantsosakond vastutab erinevat tüüpi ülesannete täitmise eest, millest peamised on:

• eelarvesse maksete laekumise tagamine rangelt kindlaksmääratud ajal, lühi- ja pikaajaliste pangalaenude intresside maksmine, palga õigeaegne maksmine kõigile ettevõtte töötajatele, kõigi sularahatehingute tegemine;
• tasumine tarnijatele pakutavate kaupade ja tööde eest;
• planeeritud kulude kulude katmine;
• krediidilepingute täitmine vastavalt lepingutele;
• igapäevane toodete müügi, sellest saadava kasumi ja ettevõtte muude tuluallikate jälgimine;
• kontroll finantsplaani nõuete täitmise ja ettevõtte üldise finantsolukorra üle.

Kontroll- ja analüütiline töö

Organisatsiooni finantsosakond kohustub pidevalt jälgima finantslaekumisi, sularahatehinguid ja krediidiplaani, arvutama kasumit ja kasumlikkuse näitajaid, samuti jälgima nii oma eelarve kui ka laenatud kapitali ja pangalaenude vahendite kasutamise otstarbekust.

Praktika näitab, et varem täitis finantsosakonna kohustusi ettevõttes töötanud raamatupidajate grupp.

Praegu on finantsosakonna ülesanded oluliselt laienenud, mis tingis finantseerimisküsimustega tegeleva ettevõttes eraldi osakonna loomist. Ülesannete laienemine on seotud erinevate organisatsiooniliste ja juriidiliste vormidega ettevõtete tekkega, samuti valitsusväliste äriorganisatsioonide moodustamisega. Selles protsessis mängis võtmerolli ka munitsipaal- ja riigivara erakätesse üleminek, subjektiivse iseseisvuse kasv erinevates valdkondades, sealhulgas väliskaubanduse vallas.

Väikestes eraettevõtetes ja seltsingutes võivad finantsosakonna tegevused vähese käibe ja vähese personali tõttu läbi viia raamatupidajad. Hoopis teistsugust olukorda võib täheldada suurtes organisatsioonides, kinnistes ja avatud aktsiaseltsides, kus sellise struktuuriüksuse kui finantsosakonna olemasolu on eluliselt tähtis.

• Kuidas valmistada last ette ettevõtte juhtimiseks: pärija kasvatamine

Turusuhted äritegevuses aitavad kaasa finantsosakonna poolt täidetavate funktsioonide arvu suurenemisele, mis lisaks eelarvetulude jälgimisele, partnerlustegevuste elluviimisele pankade, laenuandjate ja tarnijatega, töötajatele õigeaegse töötasu maksmise, maksete planeerimise, rahaliste vahendite ja rahaliste vahenditega. jälgides oma eelarvevahendite asjakohast kulutamist, on kohustatud tegelema ka finantsjuhtimisega, mis loob uusi ülesandeid.

Finantsjuhtimine on kõigi rahaliste laekumiste ja kulude haldamise protsess, mille eesmärk on leida kõige efektiivsemad võimalused oma eelarvevahendite ja kaasatud kapitali kasutamiseks tootmiskasumi suurendamiseks. Analüüsides finantsaruandeid mitmete näitajate järgi, sealhulgas võttes arvesse süsteemi, mis sõltub ettevõtte varadest ja kohustustest, seab finantsjuhtimine endale ülesandeks töötada välja kõige tulusam strateegia ja taktika finantsküsimuste lahendamiseks, muutes seeläbi radikaalselt ettevõtte varadest ja kohustustest sõltuvat strateegiat ja taktikat. finantsteenuse roll ja koht juhtimissüsteemi ettevõttes.

Finantsosakonna tegevus on pühendatud peamine eesmärk– tagada stabiilsus ja majanduskasv, suurendada ettevõtte kasumit.

Finantstöö põhisisu sisaldab järgmist:

• majandustegevuse finantseerimine;
• partnerlussuhete hoidmine finants-, krediidi- ja muude äriüksustega;
• omakapitali ja laenukapitali asjakohane kasutamine ja planeerimine;
• õigeaegsete eelarvetulude, panga mahaarvamiste ja töötajatele ja tarnijatele väljamaksete tagamine. Seega tegeleb finantsjuhtimise osakond finantsringluse elluviimisega, võttes arvesse rahaliste vahendite ranget planeerimist, aga ka partnerlussuhete hoidmist, et suurendada ettevõtte ärilist kasumit.

Kuidas kontrollida oma rahalist olukorda ilma finantsosakonnata

Kui juhtimisarvestus on ettevõttes halvasti sisse seatud, saab direktor kuu aega pärast perioodi lõppu raamatupidamisosakonnalt teavet kasumite ja kahjumite kohta. See tähendab, et olukorda on võimatu mõjutada. Iganädalane planeerimine aitab vältida rahalisi probleeme: raamatupidamisosakonna aruandeid ootamata saate kulusid kontrolli all hoida, vältida tarbetuid väljaminekuid ja mis peamine, luua tööriist tuleviku planeerimiseks.

Seadke jõudluseesmärgid ja jälgige seejärel nende kõrvalekaldeid – selline jälgimine ei nõua rohkem kui 15 minutit nädalas. Ajakirja Commercial Director toimetajad selgitasid, kuidas sellist süsteemi üles seada.

Milline näeb välja finantsosakonna struktuur?

Finantsosakonna struktuuri määrab tootmise maht, ettevõtte ulatus, eesmärgid ja tegevuse suund.

Umbes finantsteenuste struktuur suur organisatsioon näeb välja selline:

1. Peal finantsarvestus pani ülesandeks raamatupidamise, bilansisüsteemi aruannete koostamise ja pidamise, samuti finantsosakonna kasumi- ja kulude aruande, üldtunnustatud raamatupidamisstandarditele vastava avaliku aruandluse koostamise ning arvestuspõhimõtete väljatöötamise.
2. Analüütika osakond Täidab finantsandmete ja ettevõtte üldseisundi analüüsiga seotud funktsioone. Kaasatud majandusaasta majandusaruande koostamisse ja omab võtmerolli aktsionäride üldkoosolekul aruandlusaruande koostamisel. Analüüsib ettevõtte majandustulemust ja jälgib investeerimisfondi kompetentset ülesehitust.
3. Finantsplaneerimise osakond viib läbi lühi- ja pikaajaliste finantsprojektide väljatöötamist ning haldab ka ettevõtte üldeelarvet.
4. Maksuplaneerimise osakond tema ülesandeks on korrektse maksupoliitika väljatöötamine, maksude tasumise ja maksudeklaratsioonide aruannete koostamine, nende esitamine vastavatele ametiasutustele, maksude õigeaegse tasumise tagamine täies mahus, arvestuste kontrollimine põhieelarve ja eelarveväliste finantseerimisallikatega.
5. Operatiivosakond viib läbi tegevusi tööks võlausaldajate ja võlgnikega, suhtleb pankade ja teiste finants- ja krediidiasutustega. Jälgib makse-, maksu- ja arveldusdistsipliini täitmist kõigi allüksuste poolt.
6. Väärtpaberi- ja valuutakontrolli osakond moodustab väärtpaberite paketi ja kontrollib nende liikumist. Jälgib kõigi finantstehingute elluviimist vastavalt kehtivale seadusandlusele. Teisisõnu täidab see finantsteenuse struktuuris peamist kontrolli- ja rahahaldusfunktsiooni.

Tuleb märkida, et erinevate ettevõtete finantsteenuste juhtide seisukohad küsimuses, mis määrab finantsosakonna struktuuri, erinevad oluliselt.

Mõned neist peavad ideaalseks klassikalist mudelit, mis koosneb riigikassast, raamatupidamisest ja eelarve (planeerimise) osakonnast.

Teised märgivad, et ettevõtte strateegilised eesmärgid mõjutavad finantsfunktsiooni koosseisu. Näiteks kui ettevõtte tegevus on keskendunud eelkõige väärtpaberitega töötamisele, siis peab osakonna struktuuris olema spetsiaalne organ, mis neid funktsioone täidab.

Ekspertarvamus

Finantsosakonna struktuur sõltub ettevõtte vajadustest

Ella Gimelberg,

Peadirektor, S&G Partnersi tegevpartner, Moskva

Finantsosakonna struktuur tuleks jagada, kui ettevõtte tegevus seda nõuab (suur käive, osalemine investeerimis- ja laenuprogrammides, raamatupidamise kättesaadavus vastavalt IFRS-ile, juhtimisarvestuse süsteem jne). Finantsdirektorit võib nimetada tippjuhiks, kelle volituste hulka ei kuulu primitiivne juhtimine ja finantsküsimused. Finantsteenistuse struktuuri tuleks kaasata finantsosakonna osakonnad - riigikassa, eelarvehaldus, juhtimisarvestus, investeerimistegevus. Selline osakonna struktuur eeldab nelja tippjuhi (3 juhtimisjuhti ja 1 rahahalduri) kohalolekut, kes vastutavad kõigi osakondade põhifunktsioonide nõuetekohase täitmise eest. Osakonna finantsdirektor peaks jälgima nende tegevust ja töötama välja uued strateegiad süsteemi täiustamiseks.

Finantsosakonna töötajad ja nende funktsioonid

Finantsjuhtimise skeemi mõistmiseks on vaja selgelt mõista iga finantsosakonnas töötava inimese funktsioone. Seega on finantsosakonna töötajatel järgmised volitused ja kohustused:

Kontroller

Selle valdkonna spetsialist teostab finantsosakonnas sisekontrolli. Ta töötab välja erinevaid kulu- ja kuluarvestusstrateegiaid, et leida kuluefektiivsemaid tootmisviise. Vastutav töötleja edastab saadud teabe kõrgema astme struktuuridele: ettevõtte asepresidendile, tegevjuhile ja viimasel tasemel direktorite nõukogule.

Vastutava töötleja esmane vastutus on keskendunud finantshinnangute väljatöötamisele. Ta analüüsib ettevõtte finantsseisundit, finantsseisundit, annab oma prognoosi, hinnangu ja ettepanekud ettevõtte kasumlikkust tõstvateks muudatusteks.

• Raamatupidamis- ja müügiosakond: kuidas luua tõhus koostöö

Kui ettevõte tegutseb korporatsioonina, määrab kontrolleri juhatus ja tema tööülesanded on fikseeritud organisatsiooni põhikirjas. Reeglina täidetakse “kontrolöri” ametikoht ettevõtte presidendi ja finantskomiteede toel.

laekur

Laekuri põhiülesanneteks on ettevõtte väärtpaberite ja sularaha käsitlemine. Laekur viib läbi kõik vajalikud rahalised tehingud: raha kogumine, ülekandmine, investeerimine, laenamine ja väljamaksmine. Sarnaselt varasemale olukorrale allub laekur vahetult asepresidendile (erandjuhtudel ettevõtte presidendile).

Tema kohustuste hulka kuulub partnerlustegevus pankadega, ettevõtte kõigi toimingute jälgimine: sularaha ja krediit. Tuleviku rahavoogude prognoosimiseks töötab laekur koostöös nii finantseelarve direktori kui ka kontrolleriga, tagades samas raha liikumise kooskõlas kavandatud lühiajaliste pangalaenudega, suurendades raha laekumise sissevoolu või vähendades sularaha hoiused ja lühiajaliste investeeringute likvideerimine .

Varahoidja ainulaadne volitus seisneb tema kohustuses kinnitada oma allkirjaga kõik ettevõtte tšekid nii suurte kui ka väikeste summade kohta. Need summad ja vahendid on tema kontrolli all või ühe tema alluva juhtimise all. Paljudes organisatsioonides ühendab laekur ka sekretäri ametikoha, kelle ülesannete hulka kuulub kõikide lepingute, hüpoteegi- ja arvete, tõendite ja muude ettevõtte finantsdokumentide allkirjastamine. Laekur või muul viisil ettevõtte asepresident mängib ettevõtte juhtimissüsteemis võtmerolli.

Pearaamatupidaja

Raamatupidamise finantsosakonda kuulub hulk spetsialiste, kuid maksimaalne vastutus lasub pearaamatupidajal. See spetsialist allub vahetult kontrollerile ja tal on seotud funktsioonid, kuid madalamal tasemel ja palju väiksemas mahus.

Pearaamatupidaja vastutab planeerimise eest, samuti töötab ta koostöös kontrolöriga välja ja rakendab praktiliselt ettevõtte kulude ja kulude arvestuse strateegiaid ning tõhusa auditeerimise meetodeid. Need on aga teisejärgulised funktsioonid ja peamised volitused on raamatupidamise korraldamine ja finantsaruannete pidamine.

Pearaamatupidaja koostab finants- ja statistilised kokkuvõtted, mis seejärel esitatakse kontrollerile, laekurile või juhile. Teisisõnu on raamatupidaja ülesanneteks põhiliste aruandlusdokumentide koostamine, mis seejärel antakse üle peamistele aktsionäridele, föderaal- ja peakorteriorganisatsioonidele. Küll aga saab mõnes asutuses raamatupidaja ja kontrolöri ülesandeid ühendada ja neid täidab üks spetsialist.

Pearaamatupidaja vastutab sageli ettevõtte andmetöötlussüsteemi jälgimise eest. Seega on see spetsialist see, kes selle süsteemi üle järelevalvet teostab ja kontroller teenindab raamatupidamisnõudeid (debitoorsed arved, ressursikontroll, palgaarvestus jne).

• Kuidas saada tegevjuhiks ja korraldada oma ettevõtet

Mõned ettevõtted on varustatud andmetöötlusseadmetega raamatupidamise valdkonnas, kuid aja jooksul omandavad need paigaldised uusi funktsioone. Sellest tulenevalt vastutab pearaamatupidaja nende paigaldiste jälgimise ja kontrollimise eest ning kontroller lülitub tööle koos teiste osakondadega, mis teostavad muid toiminguid.

Finantshinnangute direktor

Suurettevõtete finantsosakonda kuulub peale pearaamatupidaja ja kontrolöri ka direktor, kes tegeleb finantshinnangute ja süsteemiaruandlusega.

Selle profiili spetsialist allub kontrolörile ja kaalub müügiprognoosi küsimusi, analüüsib olemasolevat majanduskliimat ning hindab tööjõu ja tooraine võimalusi ja väljavaateid. Saadud andmete põhjal moodustab spetsialist selged projektid, mis põhinevad tootmis- ja administratiivsetel finantskalkulatsioonidel kõrgematele struktuuridele esitamiseks.

Finantshinnangu direktor koostab lõplikud kalkulatsioonid ning annab koopiad kõikide osakondade juhtidele ja juhtidele. Töötades koos laekuriga, tagab finantskalkulatsiooni direktor, et kalkulatsioonis näidatud vahendid on vajaduse korral rahaliselt tagatud.

See spetsialist analüüsib finantsprognoose ja muudatuste korral pakub välja võimalikud võimalused nii hinnangute endi kui ka tootmisplaanide parandamiseks.

Audiitor

Finantsosakonna peakorteris ei ole audiitori ametikoht kohustuslik. Audiitori põhiülesanneteks on dokumentide õigsuse kontrollimine.

Selles üksuses töötavad lisaks audiitorile abiaudiitorid, ettevõtete ja osakondade audiitorid-esindajad ning kõik kantseleitöötajad. Siseauditite planeerimine ja kõigi auditiga seotud toimingute läbiviimine on selle ametniku põhiülesanded. Audiitor võib alluda erinevatele spetsialistidele, näiteks kontrolörile või pearaamatupidajale, kuid on ka juhtumeid, kui audiitor allub ettevõtte presidendile, juhatusele või finantskomiteele.

Kui peamiseks lüliks on vastutav töötleja, siis just tema jälgib auditite plaane ja tulemusi. Kui audiitor näeb sisekontrolli tõhusamaid viise ning auditi- ja raamatupidamisfunktsioonide lihtsustamist, on tal õigus teha ülemusele ettepanekuid raamatupidamise muudatuste kohta.

Reeglina auditeerib ettevõtte raamatupidamist iseseisvalt audiitor koos raamatupidajatega. Mõnes ettevõttes on üks audiitori ja finantshinnangute direktori ametikoht, mis alluvad kontrolörile.

Maksuhaldur või -administraator

Maksuhaldur allub laekurile, kuid vaatamata sellele saab selle profiili spetsialist sageli kontrolörilt ülesandeid, kuna maksukohustustega seotud küsimuste lahendamiseks tuleb tal teha koostööd mõlema osakonnaga: auditi ja üldarvestuse osakonnaga. .

Maksuhaldur kuulub finantsosakonna töötajate hulka, kelle ülesannete hulka kuuluvad ka kindlustustoimingud. Suurettevõtetes teostavad erinevat liiki maksutehinguid (aktsiisid, kohalikud, osariigi ja föderaalmaksud) maksuosakonna erinevad sektorid. Sel juhul ei allu maksuhaldur mitte kontrolörile, vaid otse ettevõtte presidendile või finantskomiteele.

Üldjuhul kutsutakse sellele ametikohale advokaat või “avalik” raamatupidaja, kes on teadlik teatud reeglite, nõuete ja määruste olemasolust.

Planeerimisdirektor

Finantsanalüüsi osakonda, mis tegeleb nii analüüsi kui ka tulevikku suunatud maksuplaneerimisega, esindab planeerimisdirektor. Isegi kui see ametikoht ei ole ettevõtte süsteemis ette nähtud, täidab neid funktsioone siiski tingimata mõni teine ​​spetsialist.

Planeeringudirektor on kõrgel ametikohal ning seda täitev isik tegutseb kõrgel tasemel koostöös finantsjuhiga. Reeglina võib sellele kohale tõusta pearaamatupidaja või finantskalkulatsiooni direktor.

• Planeerimisdirektor(toimib enamasti kui finantsanalüütik)

See ametnik vastutab lõpparuande ettevalmistamise eest, et see esitataks hiljem oma ülemustele. Lõplik järeldus põhineb kõigil finantshinnangutel, audititel ja raamatupidamisandmetel. Selle profiili spetsialist töötab välja lühi- ja pikaajalisi finantsplaane ning määrab ka peamised sihtvaldkonnad müügi, kasumi ja kapitalikulude valdkonnas.

Ettevõtte likvideerimise, ühinemise või uute filiaalide ostmise otsuste tegemisel on planeerimisjuhi arvamus väga kaalukas. Planeerimis- ja finantsanalüüsi direktor hindab turu olukorda ja ettevõtte üldist majanduslikku olukorda.

Selle spetsialisti ülesanded on sarnased finantsosakonna juhataja omadega, kuigi mõnes olukorras teeb ta sama tööd kui kontrolör ja finantshinnangute direktor. Kolm ülaltoodud ametnikku võivad olla planeerimis- ja finantsanalüüsi direktorina, kui seda ametikohta ettevõtte peakorteris ei pakuta. Selles olukorras lasub peamine vastutus finantsosakonna kõrgema juhi õlul.

• Finantsdirektor: pearaamatupidaja kohustused ja ülesanded

Direktori ametikoht planeerimine ilmneb ettevõtte struktuuris suurtootmise puhul, mil olulist rolli mängivad finantsanalüüsi ja pikaajalise planeerimise küsimused. Sellistel juhtudel on planeerimisdirektori peamiseks kohustuseks täita osa finantsjuhi ametikohustustest ning koordineerida kontrolörilt, finantskalkulatsiooni direktorilt ja laekurilt kõrgematele struktuuridele tuleva infovoogu.

rahanduskomisjon

Praegu on finantskomisjonis omandamas finantsjärelevalve osakonna ülesandeid, mis lahendab olulisemaid strateegilisi ülesandeid. Iga suurem rahaasju puudutav otsus on rahanduskomisjoni tegevuse tulemus.

Reeglina otsustab juhatus luua finantskomitee, mis ei ole mitte ainult nõuandev organ, kes tegeleb ettevõtte poliitika väljatöötamisega, vaid ka ettevõtte funktsionaalne element.

Rahanduskomitee koosolekud toimuvad harva iga päev, tavaliselt korraldatakse kord kuus või kord kvartalis olulisi küsimusi, mille ettevõtte president või juhatus on eelnevalt päevakorda võtnud.

Töökohustused esimees Finantskomiteed viib läbi ettevõtte president, finantsjuht või juhatuse esimees. Finantskomiteesse kuuluvad tavaliselt ettevõtte president, direktorite nõukogu esindajad ja kõigi finantsgruppide peaspetsialistid. Väikeettevõtetes kuuluvad finantskomisjoni kõik vastutavad ametnikud.

Kui juhatus on otsustanud selle organi luua, siis on finantskomiteel õigus koosolekutevahelisel perioodil juhatuse nimel kõiki finantsküsimusi lahendada. Finantspoliitilisi küsimusi koosolekutel ja koosviibimistel selgitades määravad rahanduskomisjoni spetsialistid üldise raamistiku, millest peaksid kõik ettevõtte töötajad oma tegevust ellu viima. Pärast seda kuuluvad arutatavad küsimused hääletamisele, kuigi see on koosolekute valikuline tingimus.

Ettevõtte finantspoliitika ei ole finantskomitee ainus tegevusvaldkond. Lisaks analüüsib see pidevalt tegutsev organ finantsprognoose, vaatab läbi auditi tulemused, hindab kapitalikuluplaane ja töötab välja hinnapoliitikat.

Väikeettevõtetes annab see finantsasutus nõusoleku suurte laenutaotluste tegemiseks, hindab personali tulemuslikkust ja määrab töötasu vastavalt täidetud tööülesannetele ning otsustab ka töötajate lisasoodustuste üle.

Suurtes organisatsioonides tegelevad finantskalkulatsioonide, investeerimisplaanide ja planeerimisega eraldi struktuurid. Kuid valdavas enamuses kõigist ettevõtetest on ainult üks organ - finantskomitee, mis tegeleb kõigi ülaltoodud küsimustega.

Finantsteenistuse peamised töövaldkonnad

CFO kasutab erinevaid ettevõtte juhtimise meetodid:

• laenu andmine;
• maksustamine;
• planeerimine;
• omafinantseering;
• sularahata maksesüsteem;
• enesekindlustus (reservide moodustamine);
• usaldus-, hüpoteeklaenu-, liisingu-, faktooring- ja muud tehingud;
• kindlustus.

Nende meetodite kasutamisel on võimalik teostada erinevaid finantstehinguid, mis on seotud krediidi, laenuvõtmise, intressimäärade, allahindluste, aktsia- ja valuutakursside, dividendide jms.

Finantstöö Osakond toodab kolmes valdkonnas:

1. finantsplaneerimine (kulud, tulud, kapital);
2. finantskäibe juhtimine hetkeolukorras;
3. töötada finantsosakonnas, et kontrollida ja analüüsida kõiki rahalisi tehinguid.

• Finantsplaneerimine (tulude, kulude ja kapitali eelarvestamine)

Finantsplaneerimise osakond viib läbi finantsplaanide mitmekülgset planeerimist ning tagab kontrolli nende täitmise üle igas struktuuriosakonnas ja ettevõttes tervikuna.

Kui lõplikult määratakse struktuuriüksuste (vastutuskeskuste) töötajate peakorterid, siis avarduvad oluliselt planeerimise ja tulemuste prognoosimise võimalused.

Paljud suured ettevõtted koostavad kasumi- ja kulukeskuste, finantsarvestuskeskuste ja kasumikeskuste jaoks eraldi eelarve- ja rahaettepanekud.

Finantsarvestuse Keskus– ettevõtte finantsstruktuuri organ, mis teostab sõltumatut juhtimisarvestuse tegevust.

Finantsarvestuskeskused koosnevad kolme tüüpi objektid:

• ettevõtte kasumlikkuse mõjutamine (eelarve tulud ja kulud);
• objekti maksevõime määramine (eelarveliste vahendite liikumise kirje);
• ettevõtte pikaajalise täiustamise mõjutamine (kapitali eelarvepunkt).

Eelarvete väljatöötamiseks Kehtivad järgmised andmed:

• teave ja prognoosid müügi kasumlikkuse kohta (tööd, osutatavad teenused);
• teave muutuvate tootmiskulude kohta iga kaubagrupi kohta;
• andmed püsi- ja kogukulude kohta, mida analüüsitakse iga üksiku tooteliigi kohta, et teha kindlaks toote tasuvus;
• ettevõtte varade, investeerimisallikate, käibenäitajate ja käibevarade tasuvuse muutuste prognoosimine.
• andmed ettevõtte maksuvõimelisuse, eelarvevälistele organisatsioonidele tehtud raha mahaarvamiste, finantsasutustelt laenude võtmise ja nende kiire tagasimaksmise kohta;
• vahetustegevuse tasuvuse prognoosimine ja ühisaruannete koostamine selle tasuvuse analüüsi kohta;
• andmed ettevõtte üldise olukorra kohta (üksikute fondide koosseis, seadmete kulumine, tootmisvahendite uuendamise protsent ja nende kasumlikkus).

Prioriteetsed tegevused eelarve haldamise rakendamiseks:

• ettevõtte tootmispotentsiaali analüüs;
• aruandlus- ja arvestusmeetodite kasutamine;
• personalistruktuuri arvestus;
• finantsjuhtimissüsteemi arendamine;
• eelarvevahendite ettevalmistamine kasutamiseks ja nende jälgimiseks vajalik aruandlus.

Eelarve haldamiseks määratakse töötaja esmalt eelarvedirektori ametikohale. Reeglina täidab seda funktsiooni finantsosakonna juhataja. Finantsdirektor koordineerib eksperdina tegutsedes ettevõtte allstruktuuride ja talituste tegevust.

Eelarvedirektor juhib eelarvekomisjoni, kuhu kuuluvad ettevõtte kõigi juhtimissüsteemide peaspetsialistid. Eelarvekomisjon on jooksvalt tegutsev organ, mis jälgib ettevõtte strateegilist ja finantsplaneerimist, annab soovitusi ja lõpetab vaidlusi erinevates eelarvega töötamise käigus tekkivates küsimustes. Läänes on sellel organil erinev nimi, nimelt: "strateegiline planeerimisrühm" või "finantsanalüüsi ja planeerimise rühm".

• Põhilised (jooksvad) tegevused rahavoogude juhtimiseks

Operatiivne finantstöö seisneb partnerluse hoidmises teiste äriüksuste ja ettevõtte vastaspooltega:

• materiaalse iseloomuga väärtuste ja teenuste pakkujatega;
• valmistoodete või teenuste tarbijatega;
• riigieelarve süsteemiga;
• vahekohtuga vastuoluliste küsimuste lahendamisel.

Finantstoe osakond, mis teeb operatiivset finantstööd, kasutab ettevõtte tõhusaks rahastamiseks erinevaid meetodeid:

• finantseerimine ettevõtte isiklikest vahenditest;
• mõõduka finantsplaneerimise poliitika;
• agressiivse finantspoliitika rakendamine, mis hõlmab pangast lühiajaliste laenude võtmist;
• kohustuste finantseerimine edasilükatud tagasimaksete kaudu.

Ettevõte ei saa aga tähtajatult makseid edasi lükata, vaid ainult kehtivate õigusaktidega kehtestatud raamides.

Laenufinantseerimise teel saadud vahendite kasutamisel kasutavad finantsosakonna spetsialistid erinevaid meetodid saadud raha tagamiseks:

• likviidsete varade (finants- ja lühiajalised väärtpaberid) protsendi suurenemine;
• pangalaenu tingimuste tõstmine.

Tuleb meeles pidada, et need meetodid viivad laenuvõtja kasumlikkuse vähenemiseni:

• halva tulusatesse varadesse investeerimise tõttu - esimesel juhul;
• laenude ja laenude range tagasimaksmise tõttu isiklike säästude olemasolul - teises.

Finantsvaldkonna operatiivtöö tegemisel analüüsivad finantsosakonna töötajad deebeti ja krediidi võlanäitajaid (kvartaalsete aruannete ja pearaamatute, samuti krediidi laenuvõtjate ja võlgnikega arvelduste ajakirjade põhjal), võttes arvesse nende väärtusi. näitajad.

Ettevõtte finantsosakond vaatab vekslid üle, võttes arvesse nii sissenõudmisel kui ka tasumisel vajalikke allahindlusi. Neid funktsioone täidab osaliselt raamatupidamisosakond.

Otsuse välislaenu võtmise kohta teeb finantsosakond, mille kava töötavad välja finantsteenuste spetsialistid ja see sisaldab küsimusi, kuidas, millal ja millise protsendiga need vahendid tagasi makstakse. Vaatamata dividendide puudumisele saavad investorid ettevõtte aktsiaid üsna kõrgelt hinnata, kui nad on kindlad ettevõtte väljavaadetes, kasumlikkuses ning reinvesteerimise korral dividendide maksmise ja mittemaksmise kohta esitatava teabe usaldusväärsuses. netosissetulekust. Dividendimaksete osakaal ei tohiks lääne majandusteadlaste hinnangul olla suurem kui 40%, kui räägime stabiilselt toimivast ettevõttest.

Kontroll- ja analüütiline tegevus hõlmab pidevat kohaliku ja ühiseelarve, rahakapitali struktuuri, püsi- ja reservfinantseerimise kulutamise, bilansi likviidsuse ja maksevõime jälgimist. Selle töö korraldamist erinevate organisatsiooniliste vormidega ettevõtetes teostab peadirektor või finantsdirektor.

• Finantskontroll kui ettevõtte finantsjuhtimise meetod

Finantskontrolli osakond juhib rahaasju viimases lõppjärgus, mil on nii vajalik kontroll ettevõtte kogu kapitali üle. Lisaks toimub igas etapis kontroll vahendite individuaalse ringluse üle, alustades vahendite paigutamisest tootmisreservidesse ja lõpetades valmistoote müügi ja selle müügist kasumi teenimisega.

Finantskontroll on üks peamisi meetodeid, mida ettevõtete fondide haldamisel kasutatakse.

Koondeelarve tulude kontroll ja analüüs tagab ettevõtte jooksva ja operatiivtöö rahastamise järjepidevuse ja stabiilsuse. Seda teeb finantsteenistus. Koondeelarve kulude kontroll ja analüüs on igas ettevõttes komistuskiviks ning sellest, kui edukalt seda kontrolli teostatakse, sõltub ettevõtte kasumlikkus.

Rääkides finantsosakonnast, millega see organ tegeleb ja kuidas see toimib, on vaja loetleda selle peamised kohustused: operatiivne jooksev töö, finantsplaneerimine ja -kontroll, samuti kontroll- ja analüütiline töö.

Pädeva strateegia ja ettevõtte arendamise viiside valimiseks investeerimis-, finants- ja innovatsioonivaldkonnas on vaja läbi viia süsteemne monitooring, analüüs ja finantsplaneerimine. Ettevõtte tulude stabiilsus sõltub ettevõtte poolt langetatud otsustest, mis on mõeldud lühi- ja pikaajaliseks.

Ekspertarvamus

Milliseid finantsosakonna andmeid tuleb pidevalt jälgida?

Dmitri Eremejev,

Moskva Richemont Luxury Goodsi (RLG) peadirektor

Finantsdirektor peab kandma täielikku vastutust kogu logistika- ja müügidirektori juuresolekul edastatud finantsteabe eest. Ettevõtte üldise finantsseisundi üle tuleb arvestada kolme võimaliku finantskontrolli etapiga:

• Tegevuskontrolli etapp – päeva-, nädala- ja kuuaruanne ettevõtte finantsseisundi kohta. Praeguses etapis on planeerimine ja prognoosimine võimatu!
• Lühiajalise kontrolli etapp on ettevõtte finantsseisundi kvartaliaruanne, mis nõuab ülejäänud aastaperioodi näitajate arutamist ja korrigeerimist.
• Keskmise ja pikaajalise kontrolli etapiks on järgmise aasta planeerimisnäitajate rakendamine ja järgmise kahe aasta prognoosimine. Soovitus: alla aasta ei ole otstarbekas planeerida.

Äkiliste kriiside ja muude ebameeldivate üllatuste korral on vaja erakordselt kiiret reageerimist kriisi kiireks peatamiseks, tegevusplaani väljatöötamiseks, misjärel on vajalik kohe tuvastada kriisiolukorra põhjused ja pöörduda nende poole kõrvaldades. Erandi saab teha vaid kiiresti kasvava äri puhul. Sel juhul tuleb kohandusi teha iga kuu.

Ettevõtte finantsosakonna eeskirjad

Finantsosakonna eeskiri on kõige olulisem dokument, mis määratleb personalijuhtimise ja dokumentide korraldamise põhiaspektid ning mille on välja töötanud finantsdirektor.

Nii see on komponendid:

1. Finantsosakonna organisatsiooniline ja funktsionaalne struktuur.

Vooskeem kujutab kõige selgemalt finantsteenuse struktuuri koos kõigi selle osakondade ja reservkategooria osakondadega.

1. Finantsteenistuse struktuuride ja töötajate arv.

Traditsiooniliseim struktuurse personaliarvu esitusviis on tabel, mis sisaldab kõigi osakondade nimesid, ametnikke ja konkreetse osakonna töötajate arvu.

1. Finantsosakonna peamised ülesanded ja sihtvaldkonnad

Sõltuvalt ettevõtte arengustrateegiast määratakse kindlaks ettevõtte peamised eesmärgid ning iga osakonna ja ametniku ülesanded, mille lahendamine on ettevõtte efektiivsuse tõstmiseks kohustuslik.

1. Funktsioonimaatriks.

See on tabel, mis sisaldab vertikaalselt erinevate funktsioonide nimesid ning nende funktsioonide täitmise eest vastutavate organisatsiooniüksuste juhtide ja töötajate nimed on kirjutatud horisontaalselt. Kahe joone ristumiskohas on märgitud, kes mida teeb. Visuaalne võimalus osakondade töökoormuse jälgimiseks ja funktsioonide jaotamiseks osakondade vahel.

1. Finantsosakonna töötajate vahelise suhtluse kord.

Reeglina kehtestatakse sisemine suhtluskord ühe osakonna töötajate või finantsteenistuse allüksuste ja välise - üksikisikute (klientide) ja valitsusasutuste (eraorganisatsioonidega) - vahel. Aluseks on ettevõtte struktuurilised iseärasused, osakondade ülesanded ja eesmärgid ning ettevõtte kehtestatud traditsioonid.

1. Vaidluste ja konfliktide lahendamise kord.

Konfliktsituatsioonide korral on vaja esitada apellatsioon ahelas “peadirektor – finantsdirektor – osakonnajuhataja – lihttöötaja”. Kui töötajad esitavad finantsosakonnale küsimusi tööülesannete, hüvitiste, soodustuste, otsuste tegemise või uuenduslike arendusettepanekute kohta, kehtib sama lähenemine.

• Konfliktid ettevõttes: kuidas proovida sõdivaid osakondi

1. Indikaatorite kehtestamine finantsosakonna tegevuse hindamiseks.

Selles osas kirjeldatakse näitajaid, mille järgimine hindab finantsosakonna tööd edukaks. Need näitajad peavad olema mõõdetavad ja konkreetsed.

1. Lõppsätted.

See lõige keskendub finantsosakonda käsitlevate määruste koostamise põhinõuetele, nende vastuvõtmise ajakavale osakonna töötajate poolt ja selle säilitamise eeskirjadele. Personalitöötajad ja ettevõtte peadirektor peavad andma oma nõusoleku finantsteenuse eeskirjadega.

Organisatsiooni finantsjuhtimine on kogu ettevõtte toimimise süsteemi lahutamatu osa. See viiakse läbi erinevate meetodite ja tehnikate abil. Ettevõtte finantsjuhtimine võimaldab teha olulisi strateegilisi otsuseid, mis määravad organisatsiooni eduka arengu ja maksevõime. Tänu sellele süsteemile kasutatakse saadud kasumit võimalikult tõhusalt, mis tõstab ettevõtte väärtust.

Planeerimine on finantsjuhtimissüsteemi oluline element. Selle põhieesmärk on ettevõtte kulude ja tulude kindlaksmääramine ja koordineerimine. Planeerimine võimaldab määrata arengustrateegia ja ennetada pankrotti finantsjuhtimise vigade tõttu.

Planeerimisfunktsioonid:

— rahaliste vahendite eraldamine.

— Vahendite tõhusa investeerimise viiside kindlaksmääramine.

— Kasumi suurendamise viiside kindlaksmääramine ettevõtte reservide abil.

— Finantskontaktid pankadega, eelarve jne.

— Aktsionäride huvidega arvestamine.

— organisatsiooni eelarveseisundi, maksevõime ja krediidivõimelisuse jälgimine.

Finantsplaneerimise meetodid:

Finantsplaneerimine toimub järgmiste meetodite abil:

meetod	Eesmärk
Majandusanalüüs	Määrab sisemised reservid, finantsarengu näitajad
Normatiivne meetod	Arvutab vajaliku eelarve suuruse olemasolevate standardite alusel (näiteks maksumäär).
Bilansi arvutused	Põhitulude ja kulude prognoosi koostamine
Rahavoogude prognoos	Eeldatava tulu arvutamine ja nende laekumise aeg
Mitme muutujaga arvutused	Planeeritud arvutuste jaoks mitmete võimaluste loomine kõige edukama valiku edasiseks valimiseks.
Majanduslik ja matemaatiline modelleerimine	Finantsnäitajate ja nende kujunemist mõjutavate tegurite vahelise seose määramine.

Strateegilised eesmärgid

Finantsjuhtimise põhieesmärk on säilitada ettevõtte heaolu, tõstes pidevalt selle turuväärtust. Teatud ajahetkel kasumi teenimine ei kuulu finantsjuhtimise eesmärkide hulka, sest sellest üksi ei piisa. Ettevõte võib suurema kasumi saamiseks teha riskantseid finantstehinguid. Sellistel juhtudel ei ole saadav tulu organisatsiooni stabiilsuse ja selle edasise arengu väljavaadete garantii. Teatud ajahetkel kasumit teenides võib organisatsioon olla pankroti äärel. Organisatsiooni hoolekandesüsteem sisaldab järgmisi strateegilisi eesmärke:

— Pankroti võimaluse kõrvaldamine. Ettevõtte pankrotti sattumise vältimiseks on oluline pidevalt jälgida kulude ja tulude vahelist suhet, arvestada majandusolukorra muutustega riigis tervikuna, jälgida hoolikalt eelarve seisu ja maksevõimet jne.

— Tootmismahtude kasv. Pidev edasiminek ja planeeritud arengustrateegia on organisatsiooni stabiilsuse ja pideva kasumlikkuse tõusu võti.

— rahaliste kahjude vältimine. Tehingute tegemisel tuleb arvestada kõigi võimalike finantsriskidega ja viia need miinimumini.
— võime taluda konkurentsi ja võtta turul juhtiv positsioon.

— Organisatsiooni väärtuse tõstmine. Ettevõtte turuhind on oluline selle omanikele, eriti aktsionäridele (kui tegemist on aktsiaseltsiga). Mida kõrgem on ettevõtte hind, seda suurem on tema aktsiate väärtus. Aktsiaseltsi liikmete kasumi suurenemine tähendab nende osaluse müümisel, ettevõtte likvideerimisel või ühinemisel saadava rahasumma suurenemist.

— Maksimaalse kasumi tagamine kindlal perioodil. Mida suurem on kasum, seda suurem on ettevõtte omanike kapital Kasumi arvutamisel tehakse kindlaks toodete tootmiseks tehtud kulutuste soodne vastavus selle müügist saadavatele tuludele. Mida suurem on oodatav kasum, seda suurem on organisatsiooni juhtkonna materiaalne huvi. Oluline on mõista, et oodatava kasumi suuruse ja finantsriski määra vahel on otsene seos. Suur kasum saavutatakse alati kõrge riskiastmega tehingute tegemisega. Seetõttu peavad ettevõtte finantsjuhid selgelt hindama finantsriski vastuvõetavat suurust ja selle otstarbekust.

— maksevõime tagamine. Tasakaalu hoidmine raha laekumise ja nende kulutamise vahel on viis tagada organisatsiooni pidev maksevõime. See saavutatakse nõuete range järgimise, võlgnike maksevõime analüüsi, ettevõtte võlgade õigeaegse tagasimaksmise jms kaudu.

— vajalike rahaliste vahendite moodustamine. See eesmärk hõlmab ressursside vajaduse hindamist, ettevõtte sisemiste ressursside kasutamise maksimeerimist, välisallikate ressursside kasutamist, laenuvõtjatelt rahaliste ressursside kaasamist ja organisatsiooni ressursipotentsiaali kujundamist.

— Organisatsiooni finantsstabiilsuse tagamine. Ettevõtte stabiilsus väljendub finantsstabiilsuses, maksevõimes ja võimes iseseisvalt rahastada oma materiaalseid vajadusi.

Finantsjuhtimise ülesanded

Eesmärkide saavutamine hõlmab järgmiste põhiülesannete lahendamist:

— Materiaalsete ja sularaharessursside tasakaalustatud liikumise kujundamine.

— Teatud ajavahemikul nõutavate rahaliste vahendite summa kujunemine.

— Ressursside tõhus kasutamine organisatsiooni kõigis valdkondades.

— Finantsstabiilsuse tagamine.

— rahalise sõltumatuse saavutamine.

— maksevõime säilitamine.

Ebaefektiivsete tegevusvaldkondade kõrvaldamine.

— Kasumi maksimeerimine.

— Riski minimeerimine.

— pideva arengu tagamine.

— Tehtud otsuste õigsuse hindamine.

— kriisiohjamine (pankroti vältimiseks).

— tulemusnäitajate süsteemi korraldamine, mis on finantsstabiilsuse võti.

Finantsjuhtimise korralduse tunnused

Finantsjuhtimise tõhusus sõltub järgmiste tingimuste täitmisest:

1. Seos üldise juhtimissüsteemiga. Organisatsiooni finantsjuhtimine ei saa olla tõhus ilma koostoimeta teiste ettevõtte juhtimissüsteemidega. Finantsjuhtimine on otseselt seotud tootmisosakonna, innovatsiooniosakonna, personaliosakonna jne tegevusega.
2. Otsuste tegemise keerukus. Kuna kõik ettevõtte struktuurid on otseses vastasmõjus, võib rahavoogude suunamine ühte osakonda viia teise osakonna rahastamise puudumiseni. Finantsjuhtimise efektiivsus väljendub integreeritud lähenemises rahavoogude loomisele ja jaotamisele.
3. Dünaamilisus. Finantsjuhtimine peaks olema üles ehitatud riigi praegu väljakujunenud majandusolukorrast ja ettevõttes valitsevatest tingimustest lähtuvalt. Möödunud perioodidel tõhusad ja asjakohased tehnikad, näitajad ja standardid ei pruugi antud ajaperioodil tõhusad olla. Tundlik reageerimine väikseimatele finantsolukorra muutustele ja hetkel vajalik juhtimissüsteemi õigeaegne arendamine võimaldab minimeerida ettevõtte pankroti tõenäosust ja säilitada selle maksevõimet.
4. Alternatiivsete võimaluste olemasolu probleemide lahendamiseks. Iga juhtimisotsus tuleb teha pärast kõigi võimaluste põhjalikku analüüsi.

Finantsjuhtimise funktsioonide klassifikatsioon

Organisatsiooni finantsjuhtimine täidab mitmeid funktsioone, mille eesmärk on tagada stabiilsus ja luua väljavaateid selle edasiseks arenguks. Need funktsioonid hõlmavad järgmist:

Funktsioon	Kohaldamisala
Kontroll	Sisekontrollisüsteemi korraldamine ettevõttes. Ülesantud ülesannete täitmise kontrolli teostavad spetsiaalselt loodud talitused ja osakonnad. Juhtimissüsteem sisaldab teatud indikaatorite ja kontrollperioodide olemasolu. Saadud andmete tulemuste põhjal saab hinnata ettevõtte efektiivsust ja teha töös kohandusi, et tulemuslikkust veelgi parandada.
Strateegia väljatöötamine	Lähtudes ettevõtte enda arengukavast ja turu olukorrast tervikuna, koostatakse strateegia, mis näeb ette organisatsiooni edasised arendamise viisid. Prognoos koostatakse pikaajaliseks, võttes arvesse organisatsiooni kõiki tegevusvaldkondi.
Teabefunktsioon	Annab selgituse kõigi olemasolevate finantsotsuste võimaluste kohta, määrab finantsvajaduste ulatuse, genereerib teabeallikaid (sisemised, välised) ning jälgib süstemaatiliselt organisatsiooni ja kogu majanduse finantsseisundit tervikuna.
Organisatsiooniline funktsioon	Aktsepteeritakse organisatsiooni tegevust puudutavaid juhtimisotsuseid. Finantsjuhtimine peab selgelt reageerima kõikidele muudatustele. Selle funktsiooni tõhus rakendamine on võimalik, kui on olemas selge hierarhiaga organisatsiooniline struktuur, milles iga osakond täidab talle pandud ülesandeid oma vahetu juhi kontrolli all. Organisatsioonifunktsioone täitvad osakonnad peavad olema tihedas koostöös ettevõtte teiste struktuuridega.
Analüüs	See hõlmab antud ajahetkel kujunenud finantsolukorra hindamist ning põhjalikumat hindamist pikemas perspektiivis Analüüsitakse ka organisatsiooni, konkreetsete osakondade, tütarettevõtete, filiaalide jms tegevuse tulemusi.
Stimuleerimine	See hõlmab juhtimissüsteemis töötavate töötajate (osakonnajuhatajad, juhid) ergutussüsteemi loomist. Stiimulid aitavad huvitada töötajaid juhtimisotsuste tõhusast elluviimisest. Töötajate ülesandeks on plaanide täitmine, tähtaegadest kinnipidamine, kehtestatud näitajate saavutamine, vajalike standardite täitmine jne. Juhtkonna seatud ülesannete lahendamisel saavad finantsjuhtimise osakondade töötajad julgustust erinevates vormides. Kui töötajad ei täida oma kohustusi, karistatakse neid (preemiate äravõtmine, privileegide tühistamine jne).

Seega on finantsjuhtimine organisatsiooni juhtimisstruktuuri oluline element. Finantsjuhtimise peamine eesmärk ei ole ühekordse kasumi saamine, vaid ettevõtte kui terviku heaolu tagamine. See väljendub terve rea meetmete ja tehnikate rakendamises, mille eesmärk on kõrvaldada pankroti tõenäosus, ressursside otstarbekas kasutamine, maksevõime säilitamine, ettevõtte turuväärtuse tõstmine jne. Positiivsete tulemuste saavutamiseks on oluline kasutada integreeritud lähenemisviisi, dünaamiliselt reageerida majandusolukorra muutustele ja suhelda organisatsiooni teiste juhtimissüsteemidega.

1. Finantsosakond on ettevõtte iseseisev struktuuriüksus.

2. Osakond luuakse ja likvideeritakse ettevõtte direktori korraldusega.

3. Osakond allub otse ettevõtte äridirektorile.

4. Osakonna juhtimine:

1.4.1. Osakonda juhib finantsosakonna juhataja, kes määratakse ametikohale ettevõtte direktori korraldusega kommertsdirektori ettepanekul.

1.4.2. Finantsosakonna juhatajal on ______ asetäitjat.

1.4.3. Asetäitja(te) kohustused määrab (jaotab) finantsosakonna juhataja.

1.4.4. Finantsosakonna asetäitja(d) ja struktuuriüksuste juhid, teised osakonna töötajad nimetatakse ametikohtadele ja vabastatakse ametikohtadelt ettevõtte direktori korraldusega kommertsdirektori ettepanekul ja kokkuleppel finantsosakonna juhatajaga. finantsosakond.

1. Finantsosakonna struktuur

2.1. Finantsosakonna koosseisu ja koosseisu kinnitab ettevõtte direktor lähtuvalt ettevõtte tegevuse tingimustest ja iseärasustest kommertsdirektori ja finantsosakonna juhataja ettepanekul ning kokkuleppel

2.2. Osakond sisaldab

2.3. Finantsosakonna juhataja jaotab osakonna töötajate vahel kohustused ja kinnitab nende ametijuhendid.

1. Finantsosakonna ülesanded ja ülesanded

Ei.	Ülesanne	Funktsioonid
3.1	Ühtse ettevõtluspoliitika elluviimine finantsvaldkonnas	Ettevõtte finantsstrateegia ja selle finantsstabiilsuse aluse väljatöötamine. Pikaajaliste ja jooksvate finantsplaanide eelnõude koostamine koos kõigi vajalike arvutustega. Osalemine ettepanekute väljatöötamises, mille eesmärk on: Maksevõime tagamine; Kasutamata varude ja üleliigsete varude tekke ja likvideerimise tõkestamine; Tootmise kasumlikkuse suurendamine; Suurenenud kasum; tootmis- ja toodete müügikulude vähendamine. Meetmete rakendamine finantsdistsipliini tugevdamiseks ettevõttes. Koostamine ja ettevõtte juhtkonnale esitamine: Teave raha laekumise kohta; Aruanded finants-, krediidi- ja kassaplaanide edenemise kohta; Teave ettevõtte finantsseisundi kohta; Ettevõtte välisvaluutapoliitika väljatöötamine. Võimalike finantsriskide tuvastamine, nende hindamine seoses iga rahaallikaga. Finantsriskide vähendamise ettepanekute ja kindlustusprogrammide väljatöötamine. Ettevõtte strateegia määramine liisingutegevuse valdkonnas, liisingu finantseerimise rakendamine. Osalemine oma pädevuse piires uute ettevõtete asutamise, ettevõtte struktuuriüksuste ümberkorraldamise ja likvideerimisega seotud küsimuste läbivaatamisel.
3.2	Ettevõtte finantstegevuse korraldamine eesmärgiga kasutada toodete (tööde, teenuste) tootmise ja müügi protsessis kõige tõhusamalt igat liiki ressursse ning saada maksimaalset kasumit.	Ettevõtte finantsressursside liikumise juhtimine ja majandusüksuste vahel tekkivate finantssuhete reguleerimine igat liiki ressursside võimalikult efektiivseks kasutamiseks. Materjalide koostamine ettevõtte äriplaani koostamiseks. Osalemine kavandite koostamises: toodete müük (tööd, teenused), kapitaliinvesteeringud, teadus- ja arendustegevus. Investeerimispoliitika kindlaksmääramine ja elluviimine, osalemine täiendavate investeeringute ja rahaliste vahendite leidmise töös. Kapitaliinvesteeringute rahastamise allikate määramine. Kapitaliinvesteeringute kava väljatöötamine ja kinnitamine. Põhivara kapitali- või jooksva remondi finantseerimise korra ja tingimuste määramine, ettepanekute koostamine kulude arvestamiseks tootmismaksumusse. Sissetulekute õigeaegse laekumise tagamine. Finants-, arveldus- ja pangatehingute registreerimine kehtestatud tähtaegadel, sh maksetaotluste, korralduste ja muude arveldusdokumentide esitamine pankadele, dokumentide vastuvõtmine toodete saatmiseks, konto väljavõtted. Meetmete rakendamine tagamaks raha õigeaegse laekumise tarnitud toodete eest (tehtud tööd, osutatud teenused). Vajalike materjalide ettevalmistamine vastastikusteks tasaarvestusteks. Õigeaegseid makseid soodustavate meetmete väljatöötamine ja rakendamine, osapooltega arveldusvormide valik ja arveldusreeglite järgimise tagamine. Finantsplaanides ja kapitaliinvesteeringute plaanides ette nähtud kulude finantseerimise tagamine. Finantsplaanide näitajate ja nendest tulenevate ülesannete toomine ettevõtte struktuuriüksustesse. Finantsplaanide täitmise jälgimine struktuuriüksuste kaupa. Finants-, krediidi- ja kassaplaanide elluviimise tagamine. Juhtimine: Finantsplaanide ja -eelarvete, toodete müügiplaanide, krediidi- ja kassaplaanide, kasumiplaanide ja muude finantsnäitajate elluviimine; Turustamata toodete tootmise lõpetamine; Rahaliste vahendite nõuetekohane ja tõhus kasutamine; Oma ja laenatud käibekapitali sihipärane kasutamine struktuuriüksustele ja ettevõttele tervikuna; Sularahadistsipliini järgimine; kalkulatsioonide koostamise, täitmise ja kinnitamise õigsus, kapitaliinvesteeringute tasuvuse arvutused. Ettevõtte tootmis-, majandus- ja finantstegevuse analüüs, ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse tulemuste prognoosimine. Ettevõtte osakondade varustamine ettevõtte finantstegevusega seotud juhendmaterjalidega. Piiranguga teavet sisaldavate (oma ja teistelt organisatsioonidelt saadud) inforessursside kaitse tagamine.
3.3	Ettevõtte kasutatud käibekapitali kontroll ja juhtimine, laenud.	Osalemine tootekulude ja tootmise tasuvuse planeerimises. Oodatava kasumi prognooside koostamine, tulumaksu arvestamine, aasta ja kvartalite kasumi jaotamise plaanide koostamine. Oma käibekapitali vajaduse määramine ja käibekapitali normide arvutamine, nende käibe kiirendamise meetmete kavandamine. Töö omavahendite kaasamise ja laenuvahendite kaasamisega. Ettevõtte aktsiatele dividendide maksmise kulude suuruse määramine. Ettevõtte varade haldamine, nende optimaalse struktuuri määramine, varade asendamise ja likvideerimise ettepanekute koostamine. Tarnijatele ja töövõtjatele tarnijatele ja töövõtjatele saadetud materiaalsete varade (tehtud tööd, osutatud teenused) eest arvete õigeaegse tasumise tagamine vastavalt sõlmitud lepingutele.
3.4	Ettevõtte finantsmajandusliku seisukorra analüüs.	Prognooside saldode ja kassaeelarvete väljatöötamine. Ettevõtte poolt pankades ja krediidiasutustes olevatel kontodel tehtud finants-, arveldus- ja krediiditoimingute arvestuse pidamine. Ettevõtte kassades teenindava panga poolt kehtestatud sularahajäägi limiidi järgimine vastavalt ootusele kehtestada ettevõttele sularahajäägi limiit ja väljastada luba kassasse laekunud tulust sularaha kulutamiseks. Ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse analüüs kord kvartalis ja aasta lõikes tervikuna. Osalemine turul mittenõutud toodete (tööde, teenuste) tüüpide väljaselgitamises, selliste toodete tootmise peatamise programmide ja meetmete väljatöötamises. Osalemine teatud tüüpi toodete (tööd, teenused) hinnakujunduses. Osalemine sõlmitud ärilepingute finantstingimuste määramisel, osapoolte poolt esitatud lepinguprojektide tutvumine. Raamatupidamise ja statistilise aruandluse analüüs. Ettevõtte äriprotsesside ja finantstulemuste kohta täieliku ja usaldusväärse teabe moodustamine, mis on vajalik operatiivjuhtimiseks ja juhtimiseks Negatiivsete nähtuste õigeaegne ennetamine ettevõtte finants- ja majandustegevuses, põllumajandusettevõtte reservide väljaselgitamine ja mobiliseerimine. Meetmete väljatöötamine ettevõtte finantsseisundi läbipaistvuse tagamiseks (põhineb juhtimisarvestuse parandamisel, üleminek rahvusvahelistele raamatupidamisstandarditele). Osakonna pädevusse kuuluvate rahastamise, raamatupidamise, aruandluse ja muude finantsmajanduslike aspektide juhendmaterjalide eelnõude väljatöötamine ning läbivaatamiseks ja kooskõlastamiseks esitamine ettevõtte vastavatele struktuuriüksustele.
3.5	Arvestus- ja maksupoliitika väljatöötamine	Töö korraldamine maksude ja lõivude maksete ja osamaksete ülekandmisel föderaaleelarvesse, Ukraina eelarvetesse, kohalikesse eelarvetesse ja riiklikesse eelarvevälistesse sotsiaalfondidesse. Ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse kohta kehtestatud dokumentatsiooni koostamine ja maksuhaldurile esitamine. Finantsplaani näitajate igapäevase operatiivarvestuse pidamine, sealhulgas: Müüdud toodete kogused; müügist saadav kasum;
3.6	Ettevõtte krediidipoliitika väljatöötamine.	Suhtlemine krediidiasutustega seoses krediidiressursside andmisega. Laenutaotluste ja kvartaalsete sularahaplaanide koostamine ja esitamine pankadele ja krediidiasutustele. Laenu andmise lepingute sõlmimise töö korraldamine. Saadud laenude finantsregistreerimine. Töötage laenude õigeaegse tagasimaksmise ja saadud laenuvahendite tagastamisega ettenähtud aja jooksul. Krediidiplaanide elluviimise tagamine, sh laenu intresside tasumine.
3.7	Kulude juhtimine	Ettevõtte väärtpaberite börsile toomise strateegia väljatöötamine koos erinevate aktsiainstrumentide kasutamise kulude määramisega: Väärtpaberite liigi määramine (aktsiad, vekslid, võlakirjad); Esmase väärtpaberidiileri või portfelliinvestori valimine ja temaga esmase kauplemise tingimuste ja kauplemisplatvormi kokkuleppimine; Kaasneva reklaamikampaania planeerimine; Töö väärtpaberitega (aktsiate, võlakirjade jms ostmine), kontroll väärtpaberiportfelli üle. Tegevuskulude, kapitaliinvesteeringute ja muude tegevuste rahastamise suuniste väljatöötamine.
3.8	Õigeaegse maksude tasumise tagamine, arveldused võlausaldajate ja tarnijatega.	Rahaliste vahendite liikumise arvestuse pidamine ja finantstegevuse tulemuste aruandlus vastavalt finantsarvestuse ja -aruandluse standarditele. Aruandlusdokumentatsiooni koostamise ja täitmise õigsuse jälgimine. Finantsinformatsiooni usaldusväärsuse tagamine.
3.9	Tingimuste loomine ettevõtte põhivara, tööjõu- ja finantsressursside efektiivseks kasutamiseks	Töötajatele ja ettevõtte töötajatele õigeaegse ja täieliku töötasu maksmise tagamine. Meetmete väljatöötamine varade osa müügiks, rentimiseks ja pantimiseks, üksikute võimsuste ja rajatiste (sealhulgas kahjumlike, mobilisatsiooni) likvideerimiseks või likvideerimiseks. Uurimis-, arendus- ning projekteerimis- ja mõõdistustööde rahastamise mahu määramine vastavalt ettevõtte struktuuriüksustega kokku lepitud kalkulatsioonidele ja lepingutele. Uurimis- ja arendustööde teostamise lepingute kooskõlastamine tööde maksumuse kehtivuse, samuti tööde tasumise tähtaegadest kinnipidamise osas. Sotsiaalprogrammide (koolieelsed lasteasutused, haridusasutused, heategevusüritused jne) ettevõttepoolse rahastamise suundade ja mahtude määramine. Kodanike ja juriidiliste isikute pöördumiste ja kirjade läbivaatamine finantsosakonna pädevusse kuuluvates küsimustes, kontrollide korraldamine, vastavate ettepanekute koostamine. Osalemine koosolekute ja seminaride läbiviimisel majandus-, finants- ja raamatupidamisosakondade töötajatega.

1. Reguleerivad dokumendid

4.1. Välised dokumendid:

Seadusandlikud ja reguleerivad aktid.

4.2. Sisedokumendid:

Ettevõtte põhikiri, jagunemise eeskirjad, ametijuhend, töösisesed eeskirjad.

1. Finantsosakonna ja teiste osakondade vahelised suhted

Funktsioonide täitmiseks ja õiguste teostamiseks suhtleb finantsosakond:

Ei.	Alajaotus	Kviitung	Pakkumine
5.1	Pearaamatupidamise osakonnaga	võlausaldajate ja võlgnike nimekirjad; raamatupidamisandmed ettevõtte tegevuse kohta; Bilanss ja tegevusaruanded vahendite tulude ja kulude, eelarve kasutamise kohta; Toodete (tööde, teenuste) maksumuse aruandlusarvutused; Põhivara, varude ja sularaha inventuuride läbiviimise plaanid; Palgaarvestus;	Finants-, krediidi- ja sularahaplaanid; Laenu tagasimaksete, laenu intressimaksete aruanded;
5.2	Planeerimis- ja majandusosakonnaga	ettevõtte tootmistegevuse keskmise pikkusega ja pikaajalised plaanid; Ettevõtete osakondade kavandatud majanduseesmärkide koopiad; Materjali- ja tööjõukulude planeeritud tehnilised ja majanduslikud standardid; Ettevõtte toodete hulgi- ja jaehindade projektid, tööde ja teenuste tariifid; Igat liiki ettevõtte tegevuste majandusanalüüsi tulemused;	finants- ja krediidiplaanid; Finantsplaanide täitmise aruanded; Finantsanalüüsi tulemused; Metoodilised ja juhendmaterjalid ettevõtte finantstegevuse kohta
5.3	Logistikaosakonnaga	ettevõtte tootmistegevuse materiaalse ja tehnilise toetamise pikaajaliste ja jooksvate plaanide projektid; Aruandlusandmed materiaal-tehniliste ressursside liikumise, nende saldode kohta aruandeperioodi lõpus; vastaspoolte esitatud nõuete koopiad; Lepinguliste kohustuste rikkumise korral nõuete koostamine osapoolte vastu; Logistikaplaanide elluviimise aruanded;	kokku lepitud nõuete eelnõud; Ettepanekud ettevõtte vastu nõuete ja sanktsioonide esitamise aluseks olnud põhjuste kõrvaldamiseks; Käibekapitali standardite heakskiidetud arvutused
5.4	Koos müügiosakonnaga	valmistoodete tarnimise ja müügi lepingute ja lepingute projektid; Prognoosid ja toodete müügiplaanid; Andmed valmistoodete varude seisu ja nende vastavuse kohta kinnitatud standarditele; Toodete saatmise plaanid ja ajakavad; Andmed tootejääkide kohta ladudes; Ettepanekud valmistoodete ülejäägi vähendamise ja müügitegevuse kiirendamise meetmete kohta;	finantsplaanid; Teave osapoolte tasumata arvete kohta; Pankade teave ostjate (klientide) väljastatud akreditiivide kohta; Teated rahaliste sanktsioonide kohaldamise kohta ostjatele (klientidele), kes on rikkunud oma kohustust kanda ostetud kaupade eest raha üle; Käibekapitali standardite kinnitatud arvutused;
5.5	Turundusosakonnaga	Üldised andmed ettevõtte toodetud toodete nõudluse kohta (tehtud tööd, osutatud teenused); Turundusplaanid; Nõudluse tekitamise ja müügi edendamise, reklaamikampaaniate, näitustel, messidel ja müüginäitustel osalemise kuluprognoosid; Infot konkurentsikeskkonna kohta hinnapoliitika, käibe mahtude, konkurentsivõime, toodete müügikiiruse osas;	nõudluse tekitamise ja müügiedenduse kokkulepitud kuluprognoosid koos rahalise põhjendusega; Kuu (kvartal, aasta) tehtud kulude analüüs;
5.6	Majapidamisosakonnaga	ettevõtte põhivara jooksva ja kapitaalremondi plaanid (hooned, veevärgid jne); Ettevõtluskulude hinnangud; Finantsosakonna tööks vajalik kontoritehnika, dokumendiplangid ja kantseleitarbed; Koosolekute, konverentside, seminaride teenindamiseks vajalik materiaalne vara	ärikulude kokkulepitud eelarved; Uute seadmete kasutuselevõtu ja mehhaniseerimise kapitaliinvesteeringute tasuvuse arvutamine; Vajalike seadmete ja kontoritarvete taotlused; Aruanded seadmete ja inventari kasutamise ja ohutuse kohta;
5.7	Juriidilise osakonnaga	otsused ettevõtte vastu esitatud nõuete ja hagide kohta; Hagide, kohtu- ja vahekohtuasjade läbivaatamise üldised tulemused; Kehtivate õigusaktide selgitused ja nende kohaldamise kord; Õigusabi kahjunõuete lahendamisel; Kokkulepitud materjalid nõuete ja võlgnevuste seisu kohta, ettepanekud võlgade sundnõudmiseks; Finants-, maksu-, tsiviilseadusandluse muudatuste ja täienduste analüüs	finantslepingute projektid juriidiliseks läbivaatamiseks; Materjalid nõuete, hagide esitamiseks kohtutes; Järeldused ettevõtte vastu esitatud nõuete ja hagide kohta; Dokumendid rahaliste vahendite ülekandmise kohta riigilõivu tasumiseks nõuete ja ettevõtte vastu esitatud nõuete rahuldamiseks; Taotlused kehtivate õigusaktide selgitamiseks

1. Õigused

Finantsosakonnal on õigus:

6.1. Anda ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse kontrolli raames juhiseid finantsdokumentatsiooni koostamiseks.

6.2. Nõuda ja saada teistelt ettevõtte struktuuriüksustelt osakonna tegevuseks vajalikke andmeid ettevõtte majandustegevuse analüüsi kohta.

6.3. Pidada kirjavahetust finantsarvestuse ja aruandluse metoodika küsimustes, samuti muudes osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes, mis ei vaja ettevõtte juhi kooskõlastust.

6.4. Ärge võtke täitmiseks ja registreerimiseks dokumente tehingute kohta, mis on vastuolus seadusega, rikuvad lepingulist ja finantsdistsipliini, ilma ettevõtte direktori ja juriidilise osakonna juhataja vastava korralduseta.

6.5. Esindada ettenähtud viisil ettevõtte nimel osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes suhetes maksu-, finantsasutuste, riigieelarveväliste fondide asutuste, pankade, krediidiasutuste, teiste riigi- ja munitsipaalorganisatsioonidega, samuti muude ettevõtetega. , organisatsioonid, asutused.

6.6. Teha ettevõtte juhtkonnale ettepanekuid ettevõtte ametnike materiaalse ja distsiplinaarvastutusele võtmiseks, lähtudes kontrollide tulemustest.

6.8. Viia läbi ja osaleda ettevõtte finants- ja majandustegevuse alastes koosolekutes.

6.9. Kokkuleppel ettevõtte direktori või ettevõtte direktori asetäitjaga äriküsimustes kaasata konsultatsioonideks, arvamuste, soovituste ja ettepanekute koostamiseks finantsnõustamise valdkonna eksperte ja spetsialiste.

1. Vastutus

7.1. Finantsosakonna juhataja vastutab osakonna ülesannete nõuetekohase ja õigeaegse täitmise eest.

7.2. Finantsosakonna juhataja on isiklikult vastutav järgmistel juhtudel:

7.2.1. Ettevõtluse finantstegevuse, finantsarvestuse ja -aruandluse juhendite ja osakonna poolt antud juhendite seadusandlusega vastuolus.

7.2.2. Ebausaldusväärsete konsolideeritud raamatupidamise aastaaruannete koostamine, kinnitamine ja esitamine ning nende esitamise tähtaegade rikkumine ettevõtte vastavatele allüksustele, ettevõtte juhile, maksu-, finants- ja muudele ametiasutustele.

7.2.3. Ettevõtte juhtkonnale finantsküsimuste kohta teabe andmata jätmine või ebapiisav edastamine.

7.2.4. Ettevõtte juhtkonna dokumentide ja juhiste mitteõigeaegne ja ebakvaliteetne täitmine.

7.2.5. Osakonna töötajatel teabe kasutamise võimaldamine mitteametlikel eesmärkidel.

7.2.6. Tööeeskirjade eiramine osakonna töötajate poolt.

7.3. Finantsosakonna töötajate kohustused on paika pandud nende ametijuhenditega.

1. Lõppsätted

8.1. Kui mõni määruse punkt tuvastatakse finantsosakonna tegeliku olukorraga vastuolus olevat, peab osakonnajuhataja, töötaja või muu isik ühendust võtma

määruse muutmise ja täiendamise avaldusega. (Taotluse vorm on toodud lisas 1).

8.2. Esitatud ettepaneku vaatab läbi punktis 8.1 nimetatud osakond. ühe kuu jooksul alates taotluse esitamise kuupäevast.

Läbivaatamise tulemuste põhjal tehakse otsus:

Nõustuge muudatuse või lisamisega,

saata revideerimisele (näidates revisjoni tähtaja ja esitaja),

Keelduda tehtud ettepaneku vastuvõtmisest (sel juhul saadetakse taotlejale kirjalik põhjendatud keeldumine).

8.3. Määruse muudatused ja täiendused kinnitatakse

esitamisel

Struktuuriüksuse juht
		(allkiri)	(perekonnanimi, initsiaalid)
KOKKULEHTUD:
Juriidilise osakonna juhataja
(allkiri)	(perekonnanimi, initsiaalid)
00.00.2000
Lugesin juhiseid:
		(allkiri)	(perekonnanimi, initsiaalid)
		00.00.00

Finantsosakonna põhiülesanneteks on ebaefektiivsete protsesside leidmine ja ideede väljatöötamine kasumi suurendamiseks. Lugege, milliseid ülesandeid finantsteenus veel lahendab, millised divisjonid selle osaks on ning laadige alla ka finantsosakonna määrused.

Finantsosakonda võib võrrelda oraakliga. Tippjuht küsib küsimusi:

1. Milline on ettevõtte tegevuse prognoos kolmeks aastaks?
2. Mida saan teha oma rahalise olukorra parandamiseks?
3. Millistel osakondadel läks sel aastal paremini ja halvemini?

• Kui palju raha vajan projekti elluviimiseks ja kust seda saada?

Laadige alla ja kasutage seda:

Kuidas arvutada optimaalne finantsteenuste töötajate arv

Kui finantsteenistuses on liiga vähe töötajaid, ei tule nad töömahuga toime. Palju – istuvad tegevusetult ja söövad firma raha ära. Selliste probleemide vältimiseks määrake optimaalne alluvate arv.

Finantsosakonna ülesanded ja ülesanded

Finantsosakonna funktsioonide ja objektide diagramm aitab teil otsustada, kui palju spetsialiste peaks ettevõtte finantsosakonnas töötama ja millised spetsialistid nad peaksid olema.

Funktsioonid/objektid	Planeerimine	Operatiivtegevus	Analüüs	Loomine/arendus
Tulud ja kulud	Tulude ja kulude eelarve Äri planeerimine	kulutaotluste kooskõlastamine,
Hind	Toodete hindade arvutamine omahinna alusel	Igapäevane, iganädalane ja kuuaruanne	Plaani-fakti analüüs, ebaefektiivsuse tuvastamine	Määrused, protseduurid, vormid, tarkvara
Aruandlus (kohalik, IFRS)		Saate esitamine RAS-IFRS	Siseaudit (vaadake, kuidas seda läbi viia), peamiste finantssuhtarvude analüüs	Määrused, protseduurid, vormid, tarkvara
Juhtkonna aruandlus	Planeeritud aruandluspakett sise- ja väliskasutajatele	Aruannete pidamine, auditite läbimine	Peamiste finantssuhtarvude analüüs	Määrused, protseduurid, vormid, tarkvara
sularaha	Rahavoogude eelarve Maksegraafik	maksetaotluste kooskõlastamine, Makseregistrid, Rahastuse kaasamine	Plaani-fakti analüüs, ebaefektiivsuse tuvastamine	Määrused, protseduurid, vormid, tarkvara
Käibekapitali	Maksegraafik, Käibekapitali plaan	Võlgade ja lühiajaliste lepingute kontroll vastavalt võlatingimustele, Tähtajalised hoiused	Käibekapitali struktuur, likviidsus	Määrused, protseduurid, vormid, tarkvara
Maksud	Maksueelarve			Optimeerimisskeemid
asutamislepingud	Lepingute portfelli hoidmine	Koordineerimine		Lepingute finantspeatükid
Kapitaliinvesteeringud	Investeeringute plaan	Kapitaliinvesteeringute taotluste kooskõlastamine	Põhivara analüüs, amortisatsioon
Finantsinvesteeringud	Parimate investeerimisvormide leidmine ja planeerimine	Investeeringute juhtimine	Investeerimisprojektide analüüs	Investeerimisportfell, regulatsioonid, tarkvara
Äriprotsessid	Äriprotsesside maksumuse arvutamine	Finantsvaldkonna protsesside juhtimine ja optimeerimine		Finantsäriprotsessid
	Planeeritud KPI-de arvutamine	Igapäevane, iganädalane ja kuuaruanne	Tegelike KPI-de arvutamine, maksed	KPI süsteem

Funktsioonide ja objektide loetelu on nii mahukas, et esmapilgul tundub, et kolmandik personalist tuleks eraldada finantsteenistusele. Aga see pole tõsi.

Vaatame iga objekti ja selle funktsioone järjestikku ning otsustame, milline töötaja peaks neid täitma.

Firma rahanduse esimene plokk

Tulud ja kulud

Finantskontrolör. Isik, kes alustab finantsosakonnaga. See, kes võetakse esimesena finantsfunktsiooni tööle ja selle kasvades saab temast sageli finantsjuht.

Väikeettevõtetes loob finantskontroller sageli nullist juhtimisarvestuse, töötab välja dokumendid, analüütika ja protsessid, mille kohta tuleks raamatupidamist pidada. Keskmistes ettevõtetes osalevad juhtimisarvestuse edasises täiustamises aktiivselt finantskontrollerid, kelle igapäevaseid rutiinseid ülesandeid täidavad neile alluvad finantsanalüütikud.

Suurtes ettevõtetes töötavad finantskontrollerid ja finantsanalüütikud selleks ette nähtud osakondades – tegevusalade kaupa (toote, piirkonna, kululiigi jne järgi) finantskontrolli osakondades, kus nad tegelevad oma valdkonna planeerimise, raamatupidamise ja analüüsiga. . Mõnikord on vaja võtta planeerimine eraldi funktsiooniks ja luua planeerimisosakond või eelarveosakond.

Hind

Hinnakujundusfunktsioonid ei erine kuigi palju tulude ja kulude arvutamisest. Seetõttu viivad neid läbi kas samad finantskontrolörid, kui ettevõte on väike, või hinnakujundusosakonnad. Kõik hinnakujunduse ja hinnapoliitikaga seotud tegevused viiakse läbi koostöös kommertsosakonnaga, sest rahastajad saavad anda ainult ühe hinna komponendi - kulu ja kasumi, teiseks terminiks on turg, mis ei ole nende pädevuses.

Aruandlus (kohalik, IFRS)

Kohaliku aruandluse pidamine on loomulikult raamatupidamisosakonna ülesanne. Kusjuures aruandlus vastavalt IFRS-ile sageli tegelevad finantskontrolör, IFRS-spetsialist või terved IFRS-osakonnad.

Kui ettevõttel on ühel või teisel põhjusel vaja planeeritud aruandluspaketti, siis BDR-i, BDDS-i ja investeerimiseelarve alusel saavad seda teha ka finantskontrolli osakonna spetsialistid.

Kohalike raamatupidamisaruannete siseaudit võib finantskontrolöri mõistatada. Või luua siseauditi osakond. Kõik oleneb muidugi mastaabist.

Välisauditid viiakse tavaliselt läbi pearaamatupidaja ja finantskontrolli osakonna tihedas koostöös.

Peamiste finantsnäitajate analüüsi ja analüütiliste märkmete kirjutamist teostavad tavaliselt samad finantskontrolörid.

Juhtkonna aruandlus

Juhtimisaruandluse pidamine on täielikult finantsosakonna kohustus. Sellest tulenevalt lasub kogu tsükkel planeerimisest kuni saadud tulemuste analüüsini finantskontrolöridel. Või kui on olemas spetsiaalne osakond, siis juhtimisaruandluse osakonna töötajatele.

Firma rahanduse teine ​​plokk

sularaha

Kui tulude ja kulude arvestamisel oli põhitegijaks finantskontrolör, siis sularahahalduse võtmeisikuks oli laekur. Vahendid DS-i lühiajaliseks planeerimiseks - maksekalender, ja keskmise tähtajaga - rahavoogude eelarve on tema vastutusalas. Iga päev koordineerib ta maksetaotlusi ja loob makseregistreid, jälgib DS-i tasuvat paigutamist tähtajalistele hoiustele.

Väikestes ettevõtetes võib laekur olla ikka sama finantskontrolör. Kuid selline kombinatsioon on efektiivne ainult siis, kui ettevõte teeb päevas kuni 30 tehingut ja omab hästi automatiseeritud äriprotsesse finantsvaldkonnas.

Maksevaldkonna laekuri ja raamatupidaja liit toimib hästi keskmise suurusega ettevõtetele, kuid suurettevõtete jaoks on vaja luua sularahaosakond.

Käibekapitali

Käibekapitali juhtimine on sularahahaldusega seotud valdkond, seega tegeleb sellega ka laekur. Suurtes ettevõtetes on soovitav debitoorsete arvete kontrollimise funktsioonid eraldada spetsiaalsele osakonnale.

Lisa- ja seotud funktsioonid

Maksud

Finantskontrolli osakonna ülesannete hulka võib kuuluda maksukoormuse vähendamine maksuskeemide optimeerimise ja planeerimise meetodite väljatöötamise kaudu. Tegelikult on see pearaamatupidaja seotud funktsioon, kuid kõik sõltub vastutuse jaotusest ettevõttes.

Suurtes osalustes on soovitav luua maksukonsultandi koht või maksuosakond.

asutamislepingud

Ostjate ja tarnijatega lepingulisel tegevusel põhinevates ärisektorites on äärmiselt oluline kehtestada finantsspetsialistide kontroll äsja sõlmitud lepingute üle. Ühest küljest vähendab see lepingu sõlmimisel tehtavate finantsvigade arvu, näiteks:

1. Summade ja tariifide vale arvestus.
2. Kehtetu maksetähtaeg.
3. Pikaajaliste lepingute hindade indekseerimise puudumine.
4. Olemasolu või vastupidi ei sisalda trahve.
5. Jne.

Teisest küljest võimaldab see rahastajatel kaasata planeerimisse uusi lepinguid, hankida neist võtmeandmeid ja säilitada lepingute portfelli.

Kapitaliinvesteeringud

Ettevõtte teatud arenguetapis saab selgeks, et põhivara tuleb majandada eriti hoolikalt, sest selle maksumus on tohutu. Ja pädeva juhtkonna abiga saate säästa märkimisväärse summa maksetelt, maksudelt ja vabastada vahendeid käibekapitali jaoks. Kapitaliinvesteeringute haldamisega tegeleb ka finantskontrolli osakond või selleks spetsiaalselt määratud üksus.

Finantsinvesteeringud

Kui ettevõttel on vaba raha või jaotamata kasumit, mis võib teenida lisatulu, on finantseerija ülesandeks see tulusalt investeerida.

Väikeses mahus on finantsdirektori ülesandeks finantsinvesteeringute juhtimine. Ja kui mahud kasvavad, on soovitatav suunata investeerimisanalüütik juhtimise alla või luua investeerimisosakond

Äriprotsessid

Protsessile orienteeritud ettevõtetes on alati terav küsimus: "Kes osaleb ettevõttest protsesside arendamisel?" Oma mentaliteedi tõttu on rahastajad selles tavaliselt head ja nad on valmis kaasama erinevatesse projektimeeskondadesse. Lisaks peavad finantsspetsialistid olema teadlikud peamistest äriprotsessidest, et nad teaksid, kuhu teabe saamiseks pöörduda.

KPI

Väga levinud tava on määrata KPI-de arvutamise eest vastutav finantsosakond, eriti kui neid (KPI-sid) ei ole palju või need pole keerulised. Vastasel juhul on see KPI osakonna spetsiaalse osakonna vastutusvaldkond.

Aga KPI-de väljatöötamist ei tasu täielikult delegeerida rahastajate õlule, sest lõpuks saad häid KPI-sid soikuva äri, aga kiire arengu eest mitte.

Finantsosakonna struktuur

Finantsosakonna struktuur sõltub ettevõtte konkreetsetest arendusülesannetest. Divisjonil on põhifunktsioonid (eelarve koostamine, juhtimisarvestus, sisekontroll, finantsaruandlus) ja täiendavad. Viimane võib varieeruda sõltuvalt ettevõtte praeguse arenguetapi prioriteetidest.

Tabel. Näide ettevõtte finantsteenuse struktuuri ja personali kohta

Struktuuriüksuste ja ametikohtade nimetused	Konstruktsiooni tugevus
	praegune	reserv
Finantsjuht
Finantskontrolli osakond
Osakonnajuhataja – juhtimisarvestuse spetsialist
Eelarve koostamise ja planeerimise finantsjuht
II kategooria finantsspetsialist
Finantsanalüütik
Rahandusosakond
Osakonnajuhataja – laekur
Laenu ametnik
Finantsspetsialist 1. kategooria
Kontrolli- ja auditiosakond
Osakonnajuhataja – peaaudiitor
Raamatupidamise ja aruandluse osakond
Osakonnajuhataja (pearaamatupidaja)
Asetäitja
Raamatupidaja
Raamatupidaja-kassapidaja
IT tugiteenus
Osakonnajuhataja
Programmeerija
Finantsblokk

Oleme käsitlenud enamikku finantsosakonna funktsioonidest ja loodame, et see artikkel aitab teil luua tõhusa ja mitte ülemäärase osakonna.