Чи знаєте ви, скільки в середньому зараз одержують росіяни різних спеціальностей? Адже чужий дохід – це завжди цікаво. До того ж такі знання ще й корисні: якщо ви запланували освоїти нову професію – знатимете, яку краще вибрати у плані рівня доходу.
Журнал Reconomica провів власне дослідження ринку праці. Ми пропонуємо вашій увазіактуальні дані щодо середньої зарплати по Росії у 2017 році. Ви дізнаєтесь як загальну картину загалом, так і скільки в середньому заробляють росіяни, залежно від обраної професії.
Середня зарплата в Росії у 2017 році за даними Росстату
Шановний читачу!Ця стаття відображає дані 2017 року. Можливо, вас більше зацікавить актуальніша .
Для початку – усереднений показник заробітної плати для всієї країни. Ми вивчили останні дані Росстату на червень 2017 року.
Офіційний документ, що розкриває показник трудових доходів росіян, називається "Середньомісячна номінальна нарахована заробітна плата працівників по повному колу організацій в цілому по економіці Російської Федерації в 1991-2017 рр.". Згідно з цим документом, середня зарплата в Росії у 2016 році склала 36 746 рублів.
Також статистика вже розрахувала цифри по країні за січень та лютий цього року – середня зарплата в Росії у 2017 році з 1 січня становить 35369 рублів, та 35846 руб. за лютий відповідно. Сама собою ця інформація не означає, що саме такою буде середня цифра за рік. Офіційна статистика вказує грудень як "найгрошовий" місяць для працівників - люди масово отримують "13-у зарплату", і тому в грудні 2016, наприклад, середня цифра була на рівні 47554 рубля.
Середньомісячна заробітна плата в Росії у номінальному вираженні у січні 2017 року склала 35369 рублів. Або 30,8 тисяч рублів після вирахування прибуткового податку у розмірі 13%. Номінальна середня зарплата за 2016 рік становила36746 рублів.
Так як рік тільки почався, використовуємо екстраполяцію, щоб визначити приблизні цифри середньої оплати праці РФ на кінець року. За січень та лютий 2017 року ми маємо зростання показника номінальної заробітної плати рік до року на 7%.
Таким чином можна говорити, що, згідно з останніми даними Росстату на сьогодні, середня зарплата в Росії у 2017 році складає 39331 рублів.
Повторимося, це прогнозне значення на кінець року за динамікою офіційної статистики Росстату на початок 2017 року. Природно, що число це далеко від точного: наприклад, а десь у Краснодарському краї - в півтора рази нижче.
Про похибки за підрахунками
Визначити середню суму, яка більш-менш точно відображає реальний показник по всій країні – для РФ не можна.
Причини такі:
Розташування країни у кількох кліматичних поясах. Північні регіони мають вищий рівень зарплат, ніж центральні та південні.
Великий розрив зарплат між Москвою та регіонами, а також між більшими та невеликими населеними пунктами.
Розрив зарплат між тими самими спеціальностями у різних містах із приблизно однаковою кількістю населення.
З рівняння з рівнем зарплат в інших країнах
Для порівняння наведемо короткий список середніх зарплат в інших країнах світу (на 2016 рік):
|
Країна |
Середня зарплата (у доларах США) |
|
Норвегія |
|
|
Великобританія |
|
|
Німеччина |
|
|
Болгарія |
|
У загальному рейтингу із 71 країни Російська Федерація посіла 51-е місце. Це номінальні цифри у перерахунку на середньорічний курс долара, купівельна спроможність не враховується. За статистикою ОЕСР (організація, що складається з 35 розвинутих держав), середня зарплата в Росії нижча, ніж у будь-якій державі-члені ОЕСР.
Докризова інфографіка про зарплати в Росії та за кордоном. Цифри множте на 2.
Росія не може похвалитися високим рівнем життя навіть у порівнянні з Прибалтикою та .
Як змінювався середній рівень оплати праці РФ: статистика за роками
Д ля порівняння та повнішої картини - наведемо статистикуіз зарплат РФ за минулі роки:
|
Середня зарплата по РФ, тис. рублів |
Доларовий еквівалент за курсом тодішнього |
|
Виходить, що за взятий період (1999–2016) зарплата росіян у доларах зросла майже в 11 разів. Якщо брати докризовий період (1999-2013) - то номінальне зростання у рублях становило майже 16.5 разів.
Цікавим є факт, що розмір середньої зарплати в країні так ніколи до сьогоднішнього дня і не подолав позначку 1000 доларів. Номінальна цифра в рублях зростає щорічно, але в міжнародних рейтингах, що розраховуються в доларах, Росія низька. Місячний дохід швейцарця можна порівняти з річним доходом росіянина.
Ще одне цікаве порівняння: середня зарплата в Китаї, що славиться своїми потогінними виробництвами та низьким рівнем оплати праці, у 2017 році становить 68 тисяч юанів на рік, що дорівнює (за поточним курсом на момент написання матеріалу) 45 тисяч рублів на місяць. Навіть Китай нас уже випередив.
Таблиця зарплат по регіонах: скільки платять у різних областях РФ
Тепер наведемо усереднені зарплати за окремими суб'єктами РФ (дані наведені станом за повний 2016 рік, оскільки на середину 2017 року свіжіших даних не існує):
|
Регіон |
Середня зарплата, тисяч карбованців |
|
Центральний ФО |
|
|
Московська область |
|
|
Білгород |
|
|
Володимир |
|
|
Кострома |
|
|
Смоленськ |
|
|
Ярославль |
|
|
Північно-Західний ФО |
|
|
Архангельськ |
|
|
Санкт-Петербург |
|
|
Ленінградська область |
|
|
Новгород |
|
|
Калінінград |
|
|
Ненецький АТ |
|
|
Мурманськ |
|
|
Південний ФО |
|
|
Калмикія |
|
|
Краснодар |
|
|
Астрахань |
|
|
Волгоград |
|
|
Ростов-на-Дону |
|
|
Північнокавказький ФО |
|
|
Дагестан |
|
|
Інгушетія |
|
|
Кабардино-Балкарська Республіка |
|
|
Карачаєво-Черкеська Республіка |
|
|
Ставропілля |
|
|
Північна Осетія Аланія |
|
|
Уральський ФО |
|
|
Челябінськ |
|
|
Ямало-Ненецький АТ |
|
|
Ханти-Мансійське АТ (Югра) |
|
|
Свердловськ |
|
|
Приволзький ФО |
|
|
Башкортостан |
|
|
Татарстан |
|
|
Удмуртія |
|
|
Ульяновськ |
|
|
Нижній Новгород |
|
|
Оренбург |
|
|
далекий Схід |
|
|
Камчатка |
|
|
Приморський край |
|
|
Хабаровськ |
|
|
Чукотський АТ |
|
|
Єврейська АТ |
|
|
Амурська область |
|
|
Сахалинська область |
|
|
Сибірський ФО |
|
|
Забайкальський край |
|
|
Красноярськ |
|
|
Кемерово |
|
|
Новосибірськ |
|
Куди піти вчитися, щоби більше заробляти? Таблиця доходів російських фахівців
Очевидно, що середня температура по лікарні є малоінформативною. З точки зору ухвалення кар'єрних рішень набагато важливіше знати, де більше платять, щоб визначитися, на кого піти вчитися. Тому наведемо зразкові розміри зарплат спеціалістів різних спеціальностей.
Скільки літрів бензину можна купити на середньомісячну зарплату у різних країнах?
Братимемо усереднені цифри по країні ( дані взяті з ресурсів Trud.com, Яндекс.Робота):
|
Спеціальність |
Середня зарплата по РФ, тисяч карбованців |
|
Освіта |
|
|
Викладачі у середній школі |
|
|
Викладачі у ПТУ |
|
|
Вихователі у дитсадках |
|
|
Викладачі ВНЗ |
|
|
Медицина |
|
|
Стоматолог |
|
|
Судновий лікар |
|
|
Терапевт |
|
|
Військовий лікар |
|
|
Гомеопат |
|
|
Гінеколог |
|
|
Косметолог |
|
|
Венеролог |
|
|
УЗД-діагност |
|
|
Отоларинголог |
|
|
Медсестра |
|
|
Транспорт |
|
|
Дальнобійник |
|
|
Капітан пасажирського літака |
|
|
Водій маршрутного таксі, автобуса |
|
|
Диспетчер таксі |
|
|
Водій тролейбуса |
|
|
Машиніст метро |
|
|
Машиніст поїзда |
|
|
Кондуктор тролейбуса |
|
|
Сфера послуг |
|
|
Перукар |
|
|
Візажист |
|
|
Майстер манікюру |
|
|
Офіціант |
25 («чистий» оклад, без чайових) |
|
Адміністратор (готелю, ресторану) |
|
|
Масажист |
|
|
Офіс |
|
|
Менеджер |
|
|
Секретар |
|
|
Бухгалтер |
|
|
Промисловість, робочі спеціальності |
|
|
Сантехнік |
|
|
Електрик |
|
|
Водій навантажувача |
|
|
Кранівник |
|
|
Промисловий альпінізм |
|
|
Хімік-технолог (апаратник, оператор) |
|
|
Оператор ЧПУ |
|
|
Продажі |
|
|
Касир у супермаркеті |
|
|
Продавець-консультант |
|
|
Мерчендайзер |
|
|
Торговий представник |
|
|
IT, Інтернет |
|
|
Системний адміністратор |
|
|
Веб-дизайнер |
|
|
Контент менеджер |
|
|
Копірайтер |
|
|
SEO-фахівець |
|
|
SMM-фахівець |
|
|
Маркетолог |
|
|
PR-менеджер |
|
|
Менеджер по роботі з клієнтами |
|
|
Креативний директор |
|
|
Промоутер |
|
|
Будівництво, ремонт |
|
|
Різноробочий |
|
|
Бетонник |
|
|
Каменяр |
|
Про потрібність спеціальностей: кого в країні не вистачає?
Ринок праці Росії розподілено нерівномірно. В одних сферах присутня гостра нестача кваліфікованих фахівців, в інших – перенасичення (людей з освітою та досвідом багато, але затребуваність у них – низька).
Ці дані особливо актуальні для тих, хто зібрався освоювати нову професію (як абітурієнтам, так і дорослим людям, які зібралися змінювати кваліфікацію).
Найбільш затребуваними є такі спеціальності:
Кухар. Будь-яких напрямків – від «кондитерки» до спеціалізації по якихось національних кухнях. Для вузькоспеціалізованих фахівців (наприклад - з приготування страв якоїсь національної кухні) робота знайдеться у великих містах. Для фахівців широкого профілю – і у невеликих населених пунктах.
IT-фахівці. Найбільш популярними серед них є програмісти 1С, тестувальники, контент-менеджери, копірайтери, верстальники, системні адміністратори.Особливістю IT- галузі є можливість віддаленої роботи (для більшості спеціальностей).
Офісні працівники.
Медичний персонал. У сфері охорони здоров'я нестача кадрів відчувається, напевно, найгостріше. Якщо хороших програмістів чи інженерів таки чимало, то кваліфікованих хірургів чи невропатологів – менше в рази, а то й у десятки разів. Бракує і медперсоналу інших професій, насамперед – з вищою освітою. Найгостріше брак відчувається в селах і маленьких містах: хороші фахівці вважають за краще їхати в більші населені пункти,де на них також є великий попит.
Викладачі. Насамперед нестача вчителів відчувається у середніх школах. Щонайменше «кадровий голод» присутній у ВНЗ.
Продавці, касири. Спеціальності це одні з найнижчих. Великий попит пояснюється «плинною річкою»: якщо звернути увагу, то на більшості супермаркетів оголошення про пошук персоналу висять практично завжди. Звідси – і високий попит на працівників.
Будівельні спеціальності. Високий попит є у великих містах.
Середні зарплати та “Індекс Бігмака” у різних країнах
Тепер наведемо більш детальний перелік. Окремо зазначимо, які спеціальності потрібні в невеликих населених пунктах (до 100-150 тисяч населення,без урахування «онлайн»-спеціальностей):
Продавці, касири.
Промоутери.
Менеджери (для міст).
« Вузькі» промислові та робочі спеціальності (зварювальники, столяра, сантехніки, електрики).
Педагоги.
У великих містах (від 1 мільйона) найчастіше шукають таких фахівців (без урахування «онлайн»-спеціальностей):
Усі медичні спеціальності.
Педагоги, репетитори, няньки, виховательки.
Робочі та будівельні спеціальності.
Водiї.
Продавцi, касири, кур'єри.
Системні адміністратори.
Кухарі.
Інженери.
А за деякими спеціальностями – попит навпаки невеликий. Це в основному надлишком фахівців: студентів з них навчається багато, а затребуваність у працівниках більшості міст - низька. До списку таких професій можна включити:
Бухгалтери.
Юристи.
Дизайнери.
Економісти.
Психологи.
Чиновники.
Косметолог.
ветеринар.
Чи реальна статистика Росстату, чи чому ж я отримую набагато менше?
Багато хто не любить цифр, які наводить державна стастистика. Аргумент завжди стандартний, він звучить приблизно так:
40 тисяч – середня зарплата по Росії? Та ви що, смієтесь? Я таких грошей зроду не бачив, у нас у місті стільки отримують лише директори!
Є ще побита приказка про директора, м'ясо, капусту та голубці. Давайте розберемося, наскільки це є вірним агрументом.
Географічна нерівність
Спочатку чисто географічний момент: жителі мегаполісів отримують більше, ніж жителі малих міст і сіл. Це є об'єктивна статистика. Що тут не береться до уваги - так це соціальна мобільність населення. У Москві працюють не лише мільйони жителів Підмосков'я, де офіційна зарплата у півтора рази менша, а й мільйони приїжджих із регіонів, які живуть без реєстрації. Те саме в менших масштабах стосується Санкт-Петербурга та інших міст-мільйонників.
Загалом за нашою оцінкою приблизно 20% працездатного населення працює у столицях і має зарплату вищу за середню, ще близько 15-20% працюють у мільйонниках та отримують 30-40 тисяч.
Зарплати у конвертах
Ви, напевно, чули нещодавні зав'яління чиновників, що в Росії 5 млн людей живуть на МРОТ, а 20 млн працездатного населення зайняті незрозуміло, чим і офіційно ніде не працюють. Це, звичайно, не відповідає дійсності, спробуйте самі хоч місяць. З 20 мільйонів працюють відсотків 90, але їм поставили просту умову при працевлаштуванні: або оформляємо та платимо в 1,5 рази менше, або не оформляємо. Здогадайтеся, що вибере претендент, враховуючи, що на “в 1,5 рази менше” фізично не прожити?
Насправді російська економіка така влаштована, що через грабіжницьке оподаткування ФОП (44% складають у сумі ПДФО + страхові внески) малий бізнес не в змозі одночасно пропонувати конкурентні зарплати і виплачувати з них податки. Особливо це проявляється в останні кризові роки. Нині білу зарплату вдень із вогнем не знайти.
Зарплата в конверті разом з офіційною мінімалкою може бути як вищою, так і нижчою за середню, вона визначається ринком праці в конкретному регіоні, але якщо говорити в цілому по країні, то жодних 40 тисяч середній працівник у регіонах, звичайно ж, не отримує навіть у конверті .
Як ви вважаєте, у вас достатня зарплата для вашого регіону? Пройдіть наш тест “ ” - і знатимете точно!
Росстат же спирається загалом на дані з податкової, ті дані щодо реального ринку праці, які в нього є, не мають нічого спільного з реальністю. Ми є підходом до пояснення дуже цікавого парадоксу.
Начальство та голубці
Капуста та м'ясо окремо
Отже, ми усвідомили, що малий бізнес сплачує податки з мінімалки, аби лише податкова відв'язалася, і чиновники вважають разом із Росстатом, що мільйони росіян насправді стільки й одержують. Згадаймо, де ж у нас білі зарплати?
А вони є лише у великих корпораціях (переважно державних, навіть великий бізнес не хоче платити в повному обсязі такі грабіжницькі податки) та на держслужбі.
І що ж у нас вийшло? Середня зарплата по країні майже 40 тисяч рублів у нас складається з регіональних мінімалок в 8-12 тисяч, які показує приватний бізнес замість реальних зарплат, і зарплат у держсекторі.
Звідси логічний висновок, що в держсекторі мають бути зарплати набагато вищі за середню. Але це не так. Всі знають, що зарплата на державній Пошті Росії у листоноші та операторів близько 15 тисяч рублів. То звідки взялася “середня” цифра 40 тисяч?
А ось звідки: керівник Пошти Росії цілком офіційно виписав собі премію 95 мільйонів, що більше за річну зарплату П'ятисот співробітників цього підприємства. Це тільки верхівка айберга, один скандал.
У Росії закріпилася масова корупція на верхах. Йдеться не лише про топ-менеджерів держкорпорацій - тільки глухий ще не чув, що Сечін, Костін, Міллер отримують мільйони рублів на день за роботу дуже сумнівної якості (котирування акцій та прибуток держкомпаній під їх керуванням не зростають роками).
Ректори, головлікарі, головні бухгалтери, директори шкіл та державних підприємств – ось де розсадник корупції. Ви чули про закриту на ремонт школу, вчителі в якій 10 років отримували зарплати та премії? Ці вчителі теж, напевно, не чули, все пішло в кишеню верхівці.
Мільйони готівкових доларів, які знаходять у керівників підрозділів боротьби з корупцією - це все, що потрібно знати про боротьбу з корупцією в Росії. Вона ведеться лише там, де порушать скандал журналісти.
Ви проходили у школі середнє арифметичне? Спробуйте обчислити, скільки ОФІЦІЙНО отримує 10% начальників у країні, якщо близькі до заявленої середньої зарплати в Росії гроші або трохи більше отримують лише 30% жителів країни – працюючі у столицях та кваліфікований персонал із мільйонників, а решта 60% отримують офіційно 10-15 тисяч , у тому числі формується ця статистика.
Ви отримаєте цифру близько 220 тисяч карбованців на місяць! Саме стільки офіційно заробляє середній начальник у Росії.
Ми не говоримо про підприємців, це цифри щодо найманого персоналу. Ці люди мають у 10 разів більшу продуктивність праці, ніж усі інші? Ні, звичайно, зате вони мають доступ до ресурсів, які вони розподіляють на користь себе коханих.
Що насправді відбувається із зарплатами: 50% населення одержують менше 27 тисяч до податків!
Питання
Де можна подивитися середньогалузевий рівень заробітної плати за окведами та регіонами.
Відповідь
Інформацію про середній рівень заробітної плати на одного працівника за видом економічної діяльності в місті, районі або в цілому по суб'єкту Російської Федерації можна взяти з джерел, запропонованих у п. 5 загальнодоступних критеріїв оцінки ризиків:
1) офіційні інтернет-сайти органів статистики чи регіональних управлінь ФНП Росії. Їхні адреси можна дізнатися відповідно на сайтах www.gks.ru та www.nalog.ru;
2) різні збірники економіко-статистичних матеріалів, що публікуються територіальними органами Росстату (статистичний збірник, бюлетень та ін.).
Також можна запросити інформацію безпосередньо у вашому органі статистики чи податкової інспекції (регіональному управлінні ФНП Росії).
Зазначимо, що з буквального змісту абз. 1 п. 5 Загальнодоступних критеріїв оцінки ризиків випливає, що слід орієнтуватися на дані про зарплати по суб'єкту в цілому.
Також цю інформацію можна переглянути у доданих файлах.
Суміжні питання:
-
Податок на прибуток за 2015 рік. Який відсоток рентабельності будівельників?
✒ На жаль, нам не вдалося до Вас додзвонитись для уточнення питання. Можливо, Вам потрібна інформація про оцінку. -
Порядок та умови проведення Спецоцінки Умов праці. Якщо у штаті працюють працівники за сумісництвом, чи потрібно на них оформлювати спецоцінку? Чи можна наказом про проведення Спецоцінки у жовтні, відстрочити… -
Як можна отримати інформацію про контрагента для його перевірки?
✒ Є кілька способів отримати інформацію про контрагента: — скористатися електронними сервісами на сайті ФНП (http://www.nalog.ru/) — запитати документи у... -
Підкажіть, будь ласка, як провести СОУТ. І чи потрібно нам. Вид діяльності - механічна обробка деталей
✒ Проведення спецоцінки - обов'язок усіх роботодавців, при цьому охоплювати процес повинен робітники.
На «зарплатну» комісію запрошуються керівники тих компаній, які виплачують заробітну плату нижче за середній рівень за видами економічної діяльності з урахуванням даних про «низькозарплатні» організації.
Причому функцією «зарплатної» комісії є підвищення заробітної плати співробітникам підприємств (для цього є організації, що регулюють трудові відносини), а виведення з тіні прихованих форм оплати праці (лист УФНС Росії по м. Москві від 8 серпня 2007 р. № 15-08 /075418).
Правовий статус «зарплатної» комісії
Правовий статус «зарплатної» комісії жодними нормативними актами не визначено. Такого поняття немає ні у трудовому, ні у податковому, ні у цивільному законодавстві. Зазвичай, вони діють виходячи з розпорядження місцевих органів влади. Так, у Москві подібна комісія керується наказом УФНС Росії по м. Москві від 22 лютого 2008 р. № 96 і розпорядженням уряду Москви від 24 травня 2006 р. № 867-РП «Про міжвідомчу комісію Уряду Москви по взаємодії органів державної влади міста Москви, Федеральних органів державної влади, підприємств та організацій міста Москви з питань оплати праці, сплати податків та страхових внесків».
Комісії, створені у регіонах, керуються аналогічними розпорядженнями. Але основний документ, який є першоосновою для утворення «зарплатних» комісій, - це рекомендації ФНП Росії, викладені в Основних положеннях щодо реалізації листа ФНП Росії від 18 травня 2007 р. № ММ-14-02/220дсп@ «Про роботу податкових органів збитковими організаціями», доведених листом ФНП Росії від 30 серпня 2007 р. № СК-14-02/343дсп@.
Незважаючи на неврегульованість статусу, ігнорувати запрошення на «зарплатну» комісію не варто. За відмовою може бути першочергова податкова перевірка. Також матеріали компанії можуть бути передані до міської інспекції праці чи префектури. Крім того, на керівника фірми може бути накладено штраф від 2000 до 4000 рублів за статтею 19.4 Кодексу про адміністративні правопорушення за непокору законному розпорядженню посадової особи органу, який здійснює державний нагляд (контроль). Оскільки право вимагати у платників податків пояснення закріплено у статті 31 таки Податкового кодексу. Слід зазначити, що правильність такого підходу підтверджена і судовими рішеннями (ухвала ФАС Далекосхідного округу від 1 листопада 2007 р. № Ф03-А51/07-2/4597).
З іншого боку, раз немає нормативного регулювання дій «зарплатних» комісій на законодавчому рівні, то немає і регламенту присутності на них. Тому керівник може відвідати комісію у компанії відповідних фахівців: бухгалтера, юриста, фінансиста, консультанта тощо. Також представляти підприємство може будь-який працівник на підставі довіреності, оформленої належним чином.
Розмір заробітної плати
Контролюючі органи приділяють пильну увагу розміру заробітної плати, що виплачується фірмами своїм працівникам, тому що оплата праці є основною складовою бази для нарахування страхових внесків та податку на доходи фізичних осіб. Якщо офіційна заробітна плата співробітників нижча за середньогалузевий рівень, то контролери припускають, що до такої заробітної плати додатково виплачуються кошти, які не враховуються при оподаткуванні: так звані виплати в «конвертах», «тіньові» чи «сірі» зарплати.
Слід зазначити, що поняття «середньогалузевий рівень зарплати» використовується лише статистичних даних. Ані трудовим, ані податковим законодавством такого поняття не передбачено.
Трудове законодавство оперує поняттям «мінімальний розмір оплати праці». Так, згідно зі статтею 133 Трудового кодексу, місячна заробітна плата працівника, який повністю відпрацював за цей період норму робочого часу та виконав норми праці (трудові обов'язки), не може бути нижчою за мінімальний розмір оплати праці. Крім того, регіональною угодою про мінімальну заробітну плату може встановлюватися розмір мінімальної заробітної плати в суб'єкт РФ (ст. 131.1 ТК РФ). Він може встановлюватися для співробітників, які працюють на території відповідного суб'єкта РФ, за винятком співробітників організацій, які фінансуються з федерального бюджету.
Небезпечний момент
Правовий статус «зарплатної» комісії жодними нормативними актами не визначено. Проте ігнорувати запрошення не варто. За відмовою може бути першочергова податкова перевірка. З іншого боку, керівника фірми може бути накладено штраф, оскільки право вимагати в платників податків пояснення закріплено у статті 31 Податкового кодексу.
Розмір мінімальної заробітної плати у суб'єкті РФ визначається з урахуванням соціально-економічних умов та величини прожиткового мінімуму працездатного населення у відповідному суб'єкті РФ. Він може бути нижче МРОТ, встановленого федеральним законом. Недотримання цих положень є порушенням трудового законодавства, що тягне за собою накладення штрафу відповідно до статті 5.27 Кодексу про адміністративні правопорушення:
- на посадових осіб від 3000 до 5000 рублів;
- на організацію від 30000 до 50000 рублів.
Крім того, порушення законодавства про працю та охорону праці посадовцем, раніше підданим адміністративному покаранню за аналогічне правопорушення, тягне за собою дискваліфікацію на строк від одного року до трьох років.
Зверніть увагу, що мінімальний розмір оплати праці, який діє на території Москви, становить (угода від 2 грудня 2010 р. «Про мінімальну заробітну плату в місті Москві на 2011 рік між Урядом Москви, Московськими об'єднаннями профспілок та Московськими об'єднаннями роботодавців»):
- з 1 січня 2011 року - 10400 рублів;
- з 1 вересня 2011 - 10 900 рублів.
Розмір «середньогалузевої» зарплати
На засідання «зарплатної» комісії запрошуються ті керівники, у яких середня заробітна плата в компанії виявляється меншою за середньогалузевий рівень.
Визначення «середньогалузева зарплата», яким оперують перевіряльники, згадується в «Концепції системи планування виїзних податкових перевірок», затвердженої наказом ФНП Росії від 30 травня 2007 № ММ-3-06/333 @. Цим наказом затверджено також Загальнодоступні критерії самостійної оцінки ризиків для платників податків, які використовуються податковими органами у процесі відбору об'єктів щодо виїзних податкових перевірок. Одним із критеріїв є «виплата середньомісячної заробітної плати на одного працівника середнього рівня за видом економічної діяльності в суб'єкті Російської Федерації».
Джерела отримання інформації про статистичні показники середнього рівня заробітної плати за видом економічної діяльності в місті, районі або в цілому за суб'єктом Російської Федерації також визначені наказом:
- офіційні сайти територіальних органів Федеральної служби державної статистики (Росстат). Інформація про адреси вказаних інтернет-сайтів знаходиться на офіційному інтернет-сайті Росстату www.gks.ru;
- збірники економіко-статистичних матеріалів, що публікуються територіальними органами Росстату (статистична збірка, бюлетень та ін.);
- запити до територіального органу Росстату або податкового органу у відповідному суб'єкті Російської Федерації (інспекція, управління ФНП Росії за суб'єктом РФ);
- офіційні інтернет-сайти управлінь ФНП Росії за суб'єктами РФ після розміщення на них відповідних статистичних показників. Інформація про адреси інтернет-сайтів управлінь ФНП Росії по суб'єктах РФ знаходиться на офіційному інтернет-сайті ФНП Росії www.nalog.ru.
Проаналізувавши загальнодоступну інформацію про величину «середньогалузевої зарплати» можна спрогнозувати і виклик на «зарплатну» комісію.
Відстояти свою позицію
Приходячи на «зарплатну» комісію, треба бути готовим до того, що контролери випитуватимуть причини низької, на їхню думку, зарплати. Крім того, вони намагатимуться викрити компанію в наявності зарплати в конвертах. Слід зазначити, що контролери не мають жодних доказів для того, щоб звинувачувати підприємство в ухиленні від його зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами. Члени комісії можуть лише ставити питання, на які слід надавати обґрунтовані відповіді.
По-перше, комісію завжди цікавить, чому в компанії зарплати нижчі, ніж у середньому в галузі для таких організацій. Нагадаємо, що невисоку заробітну плату контролери намагаються інтерпретувати як несумлінність фірми (виплата зарплати у «конвертах», використання «сірих» схем).
Увага
Невисоку заробітну плату контролери намагаються інтерпретувати як несумлінність фірми. При цьому вони не мають жодних доказів для того, щоб звинувачувати підприємство в ухиленні від його зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами. Члени комісії не мають права донараховувати або штрафувати за «домислами», у їхній компетенції лише ставити питання, на які слід давати обґрунтовані відповіді.
Варіантів відповіді може бути багато, все залежить від конкретних обставин.
1. Компанія тільки-но почала функціонувати, тому діяльність на початковому етапі не приносить прибутку або всі кошти спрямовуються на розвиток виробництва. Аналогічна відповідь можлива також при відкритті нового напряму, переобладнанні чи перепрофілюванні виробництва.
2. Тимчасові проблеми – універсальна причина, яка також легко пояснюється. Наприклад, зміна кон'юнктури ринку, зменшення фінансування, зниження попиту та скорочення ринків збуту. І не треба скидати з рахунків фінансову кризу, наслідки якої досі не подолані.
3. Наявність сумісників – досить популярна та об'єктивна причина низької зарплати. Як відомо, сумісники працюють не повний робочий день, тож їм виплачується заробітна плата лише за відпрацьований час. Але у трудових договорах зафіксовано цілком ринковий розмір заробітної плати.
4. Особлива система преміювання. Таке пояснення підходить для торгових та інших невиробничих компаній, де ефективність працівника визначається досягнутим результатом. Наприклад, кількістю укладених угод чи проданої продукції, а чи не кількістю годин, проведених на роботі. Система мотивації має на увазі поділ заробітної плати на дві частини: оклад та бонус. Причому бонуси можуть виплачуватись не щомісяця, а раз на квартал чи рік, а в деяких випадках і не виплачуватись зовсім, якщо працівником не досягнуто певного результату, зафіксованого у положенні про преміювання.
Членів «зарплатної» комісії також цікавить причина переходу до компанії працівників, у яких зарплата на попередньому місці роботи була вищою, ніж зараз.
Це питання також можна підготувати кілька варіантів відповідей.
1. На роботу прийнято співробітника, який потрапив під скорочення у попереднього роботодавця. Знову прийнятий працівник вважав, що краще мати невеликий (порівняно з попереднім місцем роботи), але стабільний дохід, ніж бути безробітним і жити на допомогу.
2. Працівника більшою мірою цікавлять такі критерії, як зручне розташування офісу та гнучкий графік роботи.
«Зарплатну» комісію також цікавить такий показник як підзвітні суми. Контролери вважають, що гроші, які видаються під звіт, є прихованою формою заробітної плати, особливо якщо показники видачі сум під звіт досить високі.
У цьому випадку членам комісії слід пояснити, що готівка видається під звіт у суворій відповідності до Порядку ведення касових операцій, затвердженого ЦБ РФ, та Положення про підзвітні кошти, що діє на підприємстві. Особливу увагу слід звернути на те, що гроші під звіт видаються лише за повного звіту працівника за попередній аванс. Якщо знадобиться, то як докази можна подати локальне Положення про підзвітні кошти, акти перевірок касової дисципліни, які проводять обслуговуючий банк, акти інвентаризації підзвітних коштів, авансові звіти, прибуткові та видаткові касові ордери.
Особливі правила
Ще одна інформація, яка є предметом з'ясування на «зарплатній» комісії – джерело дорогих покупок, які роблять працівники підприємства (квартири, машини).
У такій ситуації жодних доказів того, що компанія не приховує виплат, вона пред'являти не повинна. У бухгалтерському обліку підприємства є відомості лише про доходи працівників, джерелом яких є воно само. Доходи, які працівник отримує поза роботодавцем, не є предметом обліку компанії. Джерело дорогих покупок працівника – справа самого працівника. Зрештою, у нього може бути додатковий заробіток (за сумісництвом, за договорами підряду), він може взяти кредит у банку чи позику у друзів, отримати спадщину або продати стару машину (квартиру). У будь-якому випадку доходи співробітника, що отримуються поза компанією, не можуть бути предметом інтересу та перевірки підприємства.
Іноді на «зарплатних» комісіях просять дати пояснення щодо виплати щомісячних дивідендів. Але такі питання виникають у поодиноких випадках, оскільки дивіденди за загальним правилом виплачуються щорічно або щокварталу. Крім того, вони не бувають масовими, адже не всі працівники можуть бути учасниками чи акціонерами. Але якщо проблема виникла, то треба мати на увазі таке. Щоб дивіденди визнавалися такими, вони повинні відповідати поняттю дивідендів, а саме виплачуватись із чистого прибутку, який формується на підставі даних бухгалтерського обліку після закінчення року. Крім того, вони повинні бути оформлені належним чином: протоколами зборів учасників або акціонерів (ст. 42 Федерального закону від 26 грудня 1995 № 208-ФЗ, ст. 28 Федерального закону від 8 лютого 1998 № 14-ФЗ). Якщо всі необхідні умови дотримані, то проблем не буде (постанова ФАС Східно-Сибірського округу від 11 серпня 2005 р. № А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1).
Побажання
На закінчення необхідно нагадати, що функцією «зарплатної» комісії є підвищення заробітної плати співробітникам організацій, а висновок з тіні прихованих форм оплати праці. Якщо в компанії заробітна плата враховується повністю при сплаті страхових внесків, а також ПДФО, то претензій до неї не буде (лист УФНС Росії по Москві від 8 серпня 2007 р. № 15-08/075418).
Також слід мати на увазі, що «зарплатна» комісія оперує статистичними даними, які не підходять для всебічного та повного аналізу діяльності фірми. Крім того, кожне підприємство веде свою діяльність індивідуально, діючи на свій страх та ризик. Тому і підхід має бути індивідуальним, а не усередненим середньостатистичним. І якщо керівник підприємства піддасться на вмовляння і вирішить підняти зарплату на довіреному йому об'єкті, то краще це зробити не різко, а поетапно, дотримуючись певного графіка. Тоді підвищення зарплат буде виглядати обґрунтовано, і ніхто не зможе навіть подумати про те, що наявність схем все ж таки було.
Приймаючи рішення про підвищення заробітної плати, слід пам'ятати, що це призведе до збільшення податкового навантаження і може спричинити повторний виклик керівника для надання пояснень. Але вже на «збиткову» комісію.
При поході на «зарплатну» комісію не варто побоюватися, що ваші пояснення увійдуть у суперечність із поясненнями працівників, оскільки не передбачається запрошувати самих працівників на засідання «зарплатних» комісій (лист ФНП Росії від 2 грудня 2009 р. № 3-5-04 /1774).
О.Є. Черевадська, директор з аудиту ЗАТ «Фінансовий Контроль та Аудит», доктор економічних наук
Перше місце серед регіонів за величиною зарплати у 2017 році посів Чукотський автономний округз показником у 92452 рубля. Зростання в порівнянні з понад 10 тисяч рублів. На другому місці – Ямало-Ненецький о. о. (80876 р.) Москвапіднялася на одну позицію. Середня зарплата тут 73846 руб. (+7911 щодо 2016 року) і це третє місце у рейтингу серед регіонів.
Найменші зарплати, як і раніше, в Дагестані. 19633 рубля. Хоча і тут є зростання + 944 руб. Розрив між першим та останнім місцем збільшився - зараз він становить 4,7 раза.
Загалом по країні середня зарплата у 2017 році становить 35845 рублів. Це на 1834 рублі більше, ніж у 2016 році.
Інфографіка
Таблиця
| Ямало-Ненецький а. о. | 80876 |
| Москва | 73846 |
| Магаданська область | 66821 |
| Магаданська обл+ао | 66344 |
| Сахалинська область | 65063 |
| Камчатський край | 57637 |
| Камчатський край +Югра | 56605 |
| Тюменська область | 55990 |
| Республіка Саха | 55628 |
| Санкт-Петербург | 51024 |
| Мурманська область | 48328 |
| Хабаровський край | 42525 |
| Московська область | 42189 |
| Республіка Комі | 41851 |
| Архангельська область | 39381 |
| Тюменська область без ао | 37303 |
| Архангельська область без ао | 37094 |
| Ленінградська область | 36140 |
| Красноярський край | 35886 |
| Томська область | 34634 |
| Приморський край | 34439 |
| Іркутська область | 33813 |
| республіка Карелія | 33771 |
| Амурська область | 33136 |
| Свердловська область | 32854 |
| Республіка Хакасія | 31841 |
| Єврейська в.о. | 31605 |
| Вологодська область | 31217 |
| Забайкальський край | 31083 |
| Калузька область | 30818 |
| Новосибірська область | 30071 |
| Пермский край | 29812 |
| республіка Татарстан | 29645 |
| Кемеровська область | 29590 |
| Челябінська область | 29324 |
| Калінінградська область | 29255 |
| Тульська область | 28845 |
| Республіка Тива | 28632 |
| Нижегородська область | 28424 |
| Краснодарський край | 28174 |
| Ярославська область | 27900 |
| Республіка Бурятія | 27571 |
| Самарська область | 27172 |
| Башкортостан | 26998 |
| Омська область | 26693 |
| Бєлгородська область | 26590 |
| Рязанська область | 26550 |
| удмуртская Республіка | 26457 |
| Астраханська область | 26040 |
| Севастополь | 26011 |
| Новгородська область | 25799 |
| Тверська область | 25752 |
| Ростовська область | 25750 |
| Волгоградська область | 25546 |
| Володимирська область | 25369 |
| Воронезька область | 25287 |
| Оренбурзька область | 25229 |
| Липецька область | 25139 |
| Курська область | 24823 |
| Смоленська область | 24591 |
| Республіка Алтай | 24093 |
| Ульяновська область | 24069 |
| Республіка Крим | 24017 |
| Пензенська область | 23874 |
| Ставропольський край | 23833 |
| Саратовська область | 23133 |
| Чеченська Республіка | 22819 |
| Республіка Марій Ел | 22764 |
| Брянська область | 22706 |
| Кіровська область | 22702 |
| Курганська область | 22697 |
| Республіка Адигея | 22618 |
| Орловська область | 22336 |
| Костромська область | 22268 |
| Північна Осетія Аланія | 22080 |
| Республіка Мордовія | 22078 |
| Чуваська республіка | 21975 |
| Тамбовська область | 21441 |
| Псковська область | 21290 |
| Республіка Інгушетія | 21078 |
| Республіка Калмикія | 20999 |
| Іванівська область | 20917 |
| Карачаєво-Черкесія | 20844 |
| Кабардино-Балкарія | 20163 |
| Алтайський край | 20091 |
| республіка Дагестан | 19633 |
Розподіл зарплати щодо середнього
Якщо ви вважаєте, що розмір заробітної плати – це внутрішня справа вас та ваших працівників, то ви помиляєтесь. Справа не лише в тому, що держава стоїть на варті трудових прав працівників (першим із яких є право на нормальну зарплату), а й у тому, що відрахування до фондів та ПДФО із зарплати надходять до бюджету та на соціальне забезпечення громадян. Держава всіма способами боротиметься за те, щоб офіційна зарплата працівників відповідала тим реальним доходам, які вони одержують.
Причини, через які роботодавці приховують реальні зарплати своїх працівників, зрозумілі. Чим вища зарплата, тим більший розмір на працівників, які роботодавці виплачують власним коштом. Працівники теж часто замовчують зарплати в конвертах - по-перше, тому що хочуть зберегти своє місце роботи, а по-друге, щоб виплачувати менший прибутковий податок.
Найчастіше хитрощі роботодавців при спробі приховати реальні суми зарплат шиті білими нитками та давно відомі податківцям. Наводимо топ-10 підозрілих фактів, які, на думку податкових органів, прямо чи опосередковано свідчать, що роботодавець виплачує сірі зарплати.
- Заробітна плата нижча від середньогалузевої. Насамперед, зазначена у трудовому договорі зарплата не повинна бути меншою за встановлений МРОТ (мінімальний розмір оплати праці) в регіоні, наприклад, по Москві в 2017 році це 17 561 рубль. Якщо регіональна мінімалка не встановлена, то зарплата не може бути нижчою за федеральний МРОТ, в 2017 році це 7500 руб. Врахуйте, що зарплата не нижча за МРОТ - це лише ознака того, що ви не порушуєте трудове законодавство. Податкові органи порівнюють зарплату ваших працівників не з мінімальною, а із середньогалузевою. Дізнатися середні розміри зарплат за вашим регіоном та видом діяльності можна через офіційний сайт статистики (див. п.10).
- Відсутність плинності кадрів при зарплаті нижче за середньогалузеву. Погодьтеся, що дивно виглядає відданість працівників вашої організації при тому, що їхня зарплата помітно нижча за ту, яку вони могли б отримувати в іншому місці. Це наводить податкові органи на думку, що лояльність працівників підтримується видачею зарплати у конвертах.
- Розмір зарплати приблизно однаковий у працівників різної кваліфікації та посад. Така ситуація суперечить правилам ринку праці, коли більш цінний і досвідчений співробітник повинен коштувати роботодавцю дорожче. Вказівка однакових окладів для, наприклад, головного бухгалтера та офіс-менеджера - вірний спосіб викликати питання податківців щодо адекватності розподілу фонду оплати праці.
- Заробітна плата ваших працівників за останні три роки має явну тенденцію до зниження. Якщо справи організації йдуть дедалі гірше, то таке зниження може бути обгрунтованим. Зменшення зарплат можна пояснити і зміною форми оплати праці, наприклад, перехід від фіксованої оплати до відрядної або до оплати у вигляді відсотків від угод. Якщо ж реальні доходи організації зростають, а зарплати падають, то, на думку перевіряючих, це очевидна ознака того, що трудовий інтерес працівників підтримується неофіційно.
- Розмір зарплат у відкритих вакансіях вашої компанії вищий за зарплату ваших працівників на тих же посадах. Звертайте увагу на те, що якщо ви публікуєте нові вакансії, то підозрілою буде вказівка в них окладів вище за ті, що отримують зараз ваші співробітники.
- Ваші працівники регулярно поповнюють свої платіжні картки приблизно в ті самі терміни і на ті самі суми. Податкові органи мають доступ до інформації про доходи, які надходять на банківські картки. Якщо виявиться, що ваші працівники, як змовившись, поповнюють свої карти у певний день місяця, це теж може бути непрямою ознакою сірих зарплат.
- На службовому паркуванні красуються нові іномарки ваших працівників. Ще одна непряма ознака зарплат у конвертах – це видимий непоганий фінансовий стан ваших працівників. Звичайно, працівники, якщо вони не держслужбовці, не зобов'язані звітувати про джерела своїх доходів. Цілком можливо, що дорогий годинник та машини вони отримали в подарунок від родичів (просто так пощастило) або мають інші легальні джерела доходів. Але якщо топ-менеджери працюють за 15-20 тисяч рублів і при цьому не бідують, не маючи інших офіційних надходжень, це виглядатиме підозрілим.
- Зарплата ваших працівників на колишній роботі на такій же посаді була помітно вищою за нинішню, і звільнилися вони за власним бажанням. На колишній роботі ваші співробітники справді могли отримувати більше. Резонним обґрунтуванням цього може бути кризова ситуація на ринку праці та в економіці в цілому. Працівники також могли переїхати з іншого регіону, де середні зарплати вищі. Але треба бути готовим до того, що разом цей факт додасть впевненості податковим органам у тому, що роботодавець не показує справжній розмір доходів працівників.
- Ваші працівники одержують дорогі банківські кредити. Якщо ваш працівник оформив іпотеку на дороге житло, малоймовірно, що він отримає такий кредит за низьких доходів. Податкові органи можуть звернутися в рамках податкового контролю до банку за інформацією про реальні доходи позичальника. Право цього їм дає стаття 86 НК РФ, у своїй запит податківців може бути мотивованим.
- Доходи у декларації 3-ПДФО, яку працівник здав, щоб отримати майнове відрахування, більші, ніж у довідці 2-ПДФО. Якщо роботодавець упевнений, що у довідці 2-ПДФО відображено офіційні доходи працівника від зарплати, то він може відповісти, що питання невідповідності доходів у різних довідках мають бути адресовані працівникові.
Задають такі питання не лише під час проходження камеральних перевірок, а й на так званих податкових комісіях. Хоча податкові комісії не встановлені законодавством як контроль за платниками податків, але проводяться вони регулярно. З регламентом податкових комісій та відбором платників податків для них можна ознайомитись у листі ФНП від 17 липня 2013 року № АС-4-2/12722@.
Комісія не ухвалює рішення про притягнення до відповідальності, а лише пропонує платнику податків рекомендації для збільшення зростання податкових відрахувань. Якщо ситуація не виправиться, організація стає реальним кандидатом на те, що, за звітами самих податківців, не обходиться без нарахувань та санкцій.
Завантаження...
